Khóa luận tốt nghiệp Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH UpViet

Mỗi chu kỳ hoạt động của tài sản ngắn hạn là một chu kỳ kinh doanh.Kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào hiệuquả sử dụng tài sản ngắn hạn.. Tài sản ngắn hạ

Để hoàn thành bài khóa luận của mình em chân thành cảm ơn Cô ThS Lê HàTrang đã luôn tận tình hướng dẫn, nhắc nhở, giúp đỡ em trong suốt quá trình emthực hiện bài khóa luận tốt nghiệp.

Em chân thành cảm ơn các Thầy, các Cô trong khoa Tài chính ngân hàng cũngnhư các thầy cô trong trường đại học Thương mại đã tận tình truyền đạt cho emnhững kiến thức trong suốt 4 năm học tập tại trường Với vốn kiến thức mà emđược tiếp nhận từ Thầy Cô trong suốt quá trình học tập đó đã cho em một nền tảngtrong thời gian nghiên cứu thực hiện bài khóa luận và đó cũng sẽ là những hànhtrang cho bản thân em sau này khi ra trường, khi tiếp xúc với môi trường mới, vớicông việc mới một cách vững chắc và tự tin hơn

Em cũng xin được gửi lởi cảm ơn chân thành tới các Cô, các Chú, các Anh,các Chị trong công ty TNHH UpViet đã luôn nhiệt tình giúp đỡ, chỉ bảo em trongsuốt quá trình em thực tập tại công ty

Cuối cùng em xin kính chúc các Thầy, các Cô luôn dồi dào sức khỏe, có thậtnhiều hạnh phúc và những thành công trong cuộc sống cũng như trong sự nghiệptrồng người của mình Chúc các Cô, các Chú, các Anh, Các Chị trong công tyTNHH UpViet luôn dồi dào sức khỏe và hạnh phúc Chúc cho công ty sẽ phát đạt

và đạt được nhiều thành công hơn nữa trong lĩnh vực kinh doanh của mình

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên: Đào Trường Sơn

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 3

1.1 Tài sản ngắn hạn của Doanh nghiệp 3

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm của tài sản ngắn hạn trong Doanh nghiệp 3

1.1.2 Vai trò của Tài sản ngắn hạn trong Doanh nghiệp 4

1.1.3 Phân loại Tài sản ngắn hạn 4

1.2 Hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn của Doanh nghiệp 6

1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn 6

1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 6

1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn 7

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn 10

1.3.1 Nhân tố bên trong doanh nghiệp 10

1.3.2 Nhân tố bên ngoài doanh nghiệp 11

Chương 2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH UPVIET 14

2.1 Tổng quan về Công ty TNHH UpViet 14

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH UpViet 14

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH UpViet 15

2.1.3 Mô hình tổ chức quản lý của công ty TNHH UpViet 16

2.1.4 Một số kết quả trong hoạt động kinh doanh của công ty TNHH UpViet 18

2.2 Phương pháp thu thập và xử lý số liệu tại công ty TNHH UpViet 21

2.2.1 Phương pháp thu thập dữ liệu 21

2.2.2 Phương pháp xử lý dữ liệu 22

2.3 Phân tích và đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet qua dữ liệu sơ cấp 22

2.4 Phân tích và đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet qua dữ liệu thứ cấp 23

2.4.1 Phân tích cơ cấu tài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet 23

2.4.2 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet 28

2.4.3 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng hàng tồn kho của công ty TNHH UpViet 29

2.5 Đánh giá trên các chỉ tiêu về tình hình tài chính của công ty TNHH UpViet 31

Chương 3 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHỮNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH UPVIET 33

3.1 Đánh giá thực trạng sử dụng Tài sản ngắn hạn kinh doanh của công ty TNHH UpViet 33

3.1.1 Những kết quả đạt được 33

3.1.2 Những tồn tại và Nguyên nhân 34

3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH UpViet 36

3.2.1 Hoàn thiện chính sách quản lý tài sản ngắn hạn 36

3.2.2 Nâng cao vai trò lãnh đạo công ty về công tác quản lý tài sản ngắn hạn 36

3.2.3 Mở rộng thị trường kinh doanh 37

3.2.4 Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao chất lượng cán bộ nhân viên 37

3.2.5 Giải pháp nâng cao hệ thống thông tin quản lý 38

3.3 Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH UpViet 39

3.3.1 Kiến nghị với nhà nước, chính phủ 39

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng và các tổ chức tín dụng 40

KẾT LUẬN 41

TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH UpViet 3 năm 2011,

2012, 2013 19Bảng 2.2 : Cơ cấu Tài sản của công ty TNHH UpViet trong 3 năm 2011, 2012, 2013 24Bảng 2.3: Cơ cấu Tài sản ngắn hạn công ty TNHH UpViet trong 3 năm 2011, 2012, 2013 26Bảng 2.4 Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH UpViet 28Bảng 2.5 Hiệu quả sử dụng hàng tồn kho công ty TNHH UpViet 29Bảng 2.6 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của công ty TNHH UpViet 3 năm 2011,

2012, 2013 31

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH UPVIET .16

LỜI NÓI ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài.

Trong điều kiện hội nhập của cả nền kinh tế, bên cạnh những thuận lợi cácdoanh nghiệp thương mại cũng phải đối mặt với rất nhiều khó khăn, thách thức đặcbiệt là trong thời gian gần đây khi tình hình chung nền kinh tế gặp nhiều khó khăn.Trong tình hình như vậy để có thể đứng vững và phát triển trên thị trường, đáp ứngđược nhu cầu khách hàng, doanh nghiệp cần có những sự quan tâm có hiệu quả đếnnhững thành phần quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình Tài sảnngắn hạn là một trong những thành phần như vậy, do đó việc sử dụng tài sản ngắnhạn một cách hiệu quả luôn là vấn đề đặt ra mà các nhà quản lý quan tâm

Thực tế nhiều năm qua cho thấy, bên cạnh những doanh nghiệp làm ăn phátđạt còn không ít những doanh nghiệp rơi vào tình trạng thua lỗ, phá sản Mặc dùnguyên nhân hầu hết các vụ phá sản trong kinh doanh là hệ quả của nhiều yếu tốchứ không phải chỉ do quản trị tài sản ngắn hạn chưa tốt Nhưng thực tế thì sự bấtlực của một số công ty trong việc hoạch định và kiểm soát chặt chẽ các loại tài sảnngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn hầu như là nguyên nhân dẫn đến thất bại cuốicùng của họ

Trong thời gian qua, mặc dù công ty TNHH UpViet đã có nhiều cố gắngtrong việc quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn một cách hiệu quả hơn, công tyluôn có lợi nhuận tăng qua các thời kỳ Nhưng kết quả cho thấy việc sử dụng tàisản ngắn hạn còn có nhiều điểm chưa hợp lý dẫn đến hiệu quả sử dụng tài sảnngắn hạn còn chưa cao Mặc dù mục tiêu hiệu quả đạt được của các doanhnghiệp là khác nhau nhưng tất cả đều hướng tới đạt được lợi nhuận cao nhất,đứng trước tình hình như hiện nay công ty phải tìm cách để khắc phục tình trạng

đó, đẩy nhanh công tác hoạt động nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắnhạn của công ty mình trong thời gian tới Do tầm quan trọng của vấn đề và quátrình tìm hiểu tình hình thực tế tại công ty TNHH Upviet được sự giúp đỡ nhiệttình của Cô giáo hướng dẫn cùng các công nhân viên trong công ty em đã chọn

đề tài: “Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH UpViet” cho bài khóa luận của mình.

2 Mục đích nghiên cứu

2.1 Về lý luận:

Nghiên cứu với mục đích tìm hiểu những vấn đề xoay quanh việc quản lý và sử dụngTài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet Tìm ra những thuận lợi , đặc biệt là những khókhăn hạn chế trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty

Từ những thông tin có được qua việc tìm hiểu, phân tích, đánh giá, nhận xét

để đưa ra các kết luận, hướng giải quyết, các kiện nghị nhằm nâng cao hiệu quảtrong việc sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu:

Tài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet

3.2 Phạm vi nghiên cứu:

Hiệu quả trong việc sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViettrong 3 năm 2011, 2012, 2013

4 Phương pháp nghiên cứu

Để có thể phân tích, đánh giá, nhận xét về tình hình quản lý và sử dụng Tàisản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet em sử dụng phương pháp thu thập, phântích và xử lý dữ liệu sơ cấp và thứ cấp của Công ty

5 Kết cấu khóa luận

Ngoài phần mở đầu và kết luận bài khóa luận gồm có 3 chương:

Chương I./ Những vấn đề lý luận về Tài sản và hiệu quả sử dụng Tài sảnngắn hạn của Doanh nghiệp

Chương II./ Thực trạng hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn của công tyTNHH UpViet

Chương III./ Kết luận và đề xuất những giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụngTài sản ngắn hạn của công ty TNHH UpViet

Chương I.

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI

SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP.

1.1 Tài sản ngắn hạn của Doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm của tài sản ngắn hạn trong Doanh nghiệp

 Khái niệm

Tài sản ngắn hạn là một bộ phận không thể thiếu trong mỗi doanhnghiệp Tài sản ngắn hạn phản ánh quy mô sản xuất, kinh doanh của doanhnghiệp Mỗi chu kỳ hoạt động của tài sản ngắn hạn là một chu kỳ kinh doanh.Kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào hiệuquả sử dụng tài sản ngắn hạn Do vậy, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắnhạn luôn là một vấn đề quan trọng trong công tác quản lý kinh doanh của mỗidoanh nghiệp

Tài sản ngắn hạn là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp màthời gian sử dụng, thường xuyên luân chuyển và thu hồi vốn dưới một năm hoặctrong một chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.Trong bảng cân đối kế toán tài sảnngắn hạn được thể hiện ở các bộ phận tiền mặt, các chứng khoán thanh khoản cao,phải thu và dự trữ hàng tồn kho

 Đặc điểm

+ Tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp có thời gian luân chuyển ngắn, có tínhthanh khoản cao, khả năng đáp ứng nhanh chóng sự biến động của doanh số vàoquá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

+ Tài sản ngắn hạn là một bộ phận của vốn sản xuất nên nó vận động và luânchuyển không ngừng trong mọi giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh Đốivới mỗi loại hình doanh nghiệp khác nhau sẽ có một hình thái biểu hiện của Tài sảnngắn hạn khác nhau

+ Tài sản ngắn hạn có thể chuyển hóa dễ dàng từ dạng vật chất sang tiền tệ.Chính sự chuyển hóa qua lại dễ dàng nên tài sản ngắn hạn có sự vận động khá phứctạp và khó trong công tác quản lý

1.1.2 Vai trò của Tài sản ngắn hạn trong Doanh nghiệp

+ Về mặt pháp lý: Tài sản ngắn hạn là tiền đề cho sự ra đời của Doanh nghiệp,

để hình thành và đi vào sản xuất kinh doanh ngoài tài sản lượng dài hạn như vănphòng, máy móc, nhà xưởng doanh nghiệp phải có một lượng nhất định tài sản ngắnhạn để phục vụ các quá trình sản xuất kinh doanh

+ Về mặt kinh tế: Tài sản ngắn hạn là điều kiện vật chất không thể thiếu trongquá trình sản xuất kinh doanh đặc biệt là đối với các doanh nghiệp tham gia trongmảng thương mại, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được ổn định và diễn

ra liên tục

Tài sản ngắn hạn còn là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình lưu thônghàng hóa của doanh nghiệp Nhu cầu lượng hàng hóa, vật tư dự trữ ở các khâu nhiềuhay ít phản ánh ở nhu cầu vốn lưu động nhiều hay ít Tài sản ngắn hạn còn có khảnăng quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thitrường, doanh nghiệp tự chủ trong việc sử dụng vốn, khi muốn mở rộng quy môkinh doanh thì việc tăng quy mô tài sản ngắn hạn là việc hàng đầu, nó tạo ra chodoanh nghiệp các cơ hội kinh doanh và tạo ra lợi thế kinh doanh cho doanh nghiệpđó

Tài sản ngắn hạn còn đóng vai trò to lớn và quan trọng trong việc hỗ trợ doanhnghiệp thanh toán và duy trì các khoản thanh toán các khoản nợ đến hạn, giúpdoanh nghiệp tránh khỏi tình trạng mất khả năng thanh toán và góp phần ngăn chặncác nguy cơ đến với doanh nghiệp

1.1.3 Phân loại Tài sản ngắn hạn

Trong quá trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tuỳ theo yêu cầu quản

lý và dựa trên tính chất vận động luân chuyển của tài sản ngắn hạn, chúng ta phânloại tài sản ngắn hạn như sau:

1.1.3.1 Phân loại theo quá trình tuần hoàn và luân chuyển vốn

 Tài sản ngắn hạn dự trữ:

Là toàn bộ tài sản ngắn hạn tồn tại trong khâu dự trữ mà không xét đến hìnhthái biểu hiện của chúng, bao gồm: tiền mặt tại quỹ, hàng mua đang đi đường,

nguyên nhiên vật liệu đang tồn kho, dụng cụ trong kho, tiền gửi ngân hàng, tiềnđang di chuyển, hàng gửi gia công, trả trước cho người bán.

 Tài sản ngắn hạn sản xuất:

Là toàn bộ tài sản ngắn hạn tồn tại trong quá trình sản xuất, bao gồm: giá trịbán thành phẩm, chi phí trả trước, các chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, cáckhoản chi phí khác phục vụ cho quá trình sản xuất…

 Tài sản ngắn hạn lưu thông:

Là toàn bộ tài sản ngắn hạn tồn tại trong khâu lưu thông, bao gồm: hàng gửibán, thành phẩm tồn kho, các khoản nợ phải thu khách hàng

1.1.3.2 Phân loại theo các khoản mục trên bảng cân đối kế toán

 Các khoản phải thu:

Khoản phải thu giữ một vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp bởi nếu cácnhà quản lý không cân đối giữa các khoản phải thu thì doanh nghiệp sẽ gặp phảinhững khó khăn thậm chí dễ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán, phá sản

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay việc mua bán chịu là một việc khôngthể thiếu Các doanh nghiệp bán hàng nhưng có thể không nhận được ngay lượngtiền hàng lúc bán mà nhận sau một thời gian xác định mà hai bên mua bán thoảthuận hình thành nên các khoản phải thu của doanh nghiệp

Việc cho các doanh nghiệp khác nợ như vậy chính là hình thức tín dụngthương mại Với hình thức này có thể làm cho doanh nghiệp đứng vững trên thịtrường và có một tiềm lực ổn định nhưng cũng không tránh khỏi những rủi ro tronghoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

 Hàng tồn kho:

Hàng hoá tồn kho có 3 loại: nguyên vật liệu thô phục vụ trong quá trình sảnxuất, kinh doanh; sản phẩm dở dang và thành phẩm Doanh nghiệp không thể tiếnhành sản xuất đến đâu mới mua hàng đến đó mà cần phải có nguyên vật liệu dự trữ,lưu kho Nguyên vật liệu dự trữ không trực tiếp tạo ra lợi nhuận nhưng nó có vai trò rấtlớn để cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành được bình thường

Tồn kho trong quá trình sản xuất kinh doanh là các loại nguyên liệu nằm tạitừng công đoạn của dây chuyền sản xuất Quá trình sản xuất của các doanh nghiệpđược chia thành nhiều công đoạn, giữa những công đoạn này luôn tồn tại những bánthành phẩm Khi tiến hành sản xuất kinh doanh xong đa phần các doanh nghiệpchưa thể tiêu thụ hết sản phẩm Những doanh nghiệp mà sản xuất mang tính thời vụ

và có quy trình chế tạo tốn nhiều thời gian thì dự trữ, tồn kho sản phẩm sẽ lớn

Do đó để đảm bảo sự ổn định cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phảiduy trì một lượng hàng dự trữ an toàn nhất định Tuỳ thuộc vào loại hình doanhnghiệp mà mức dự trữ an toàn đấy là khác nhau

1.2 Hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn của Doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn

Mục đích cuối cùng của doanh nghiệp bao giờ cũng là đạt được những mụctiêu mà doanh nghiệp đề ra Vì vậy khái niệm về hiệu quả của mỗi doanh nghiệp sẽkhác nhau tùy vào mỗi doanh nghiệp đó Để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắnhạn của doanh nghiệp chúng ta sử dụng công thức:

Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn =

Công thức cho chúng ta biết: với mỗi tài sản ngắn hạn bình quân trong kỳcủa doanh nghiệp cho tương xứng bao nhiêu kết quả đầu ra

Một cái nhìn tổng quát “Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn” là kết quả đạtđược cao nhất với mục tiêu mà doanh nghiệp đã đặt ra Nghĩa là phải làm sao cóđược nhiều lợi nhuận từ việc khai thác và sử dụng tài sản ngắn hạn của doanhnghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi ích và tối thiểu hóachi phí

1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn

Hiệu quả sản xuất kinh doanh luôn là vấn đề mà các doanh nghiệp quan tâm,quản trị doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả thì doanh nghiệp mới có thể tồn tạitốt trên thị trường Để đạt được hiệu quả đó đòi hỏi doanh nghiệp phải có nhiều cốgắng và có những chiến lược sách lược hợp lý từ khâu sản xuất cho đến khi sảnphẩm được đến tay khách hàng Việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạncủa doanh nghiệp đảm bảo cho doanh nghiệp an toàn về mặt tài chính, hạn chế rủi

ro, khả năng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận mặt khác giúpdoanh nghiệp tăng uy tín, nâng cao khả năng cạnh tranh và vị thế doanh nghiệp trênthị trường

Tăng khả năng mở rộng quy mô sản xuất, kinh doanh: Quan điểm về tínhhiệu quả trong việc sử dụng Tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp được hiểu trên haikhía cạnh: Thứ nhất: Với số lượng tài sản hiện có của Doanh nghiệp có thể sản xuấtthêm được số lượng sản phẩm với chất lượng và giá thành không đổi nhằm tăngthêm lợi nhuận cho Doanh nghiệp Thứ hai: Đầu tư thêm khối lượng tài sản vào quátrình sản xuất kinh doanh nhằm mở rộng quy mô sản xuất với yêu cầu đảm bảođược chất lượng sản phầm và tốc độ tăng lợi nhuận cao hơn tốc độ tăng khối lượngtài sản Hiệu quả trong việc sử dụng tài sản ngắn hạn giúp cho doanh nghiệp có đủlượng vốn và tiềm lực ổn định để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của mình

An toàn về mặt tín dụng: Lợi ích kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp cầnphải sử dụng một cách hợp lý, hiệu quả nhất tài sản ngắn hạn nhằm làm cho tài sảnngắn hạn được thu hồi sau mỗi kỳ sản xuất Việc tăng tốc độ luân chuyển tài sảnngắn hạn cho phép rút ngắn thời gian chu chuyển của vốn, qua đó vốn sẽ được thuhồi nhanh hơn

Hạn chế các rủi ro: Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn có ý nghĩaquan trọng trong việc giảm chi phí sản xuất, chi phí lưu thông và hạ giá thành củasản phẩm Tăng khả năng thanh toán, khả năng quay vòng, tăng độ an toàn cho quátrình sản xuất kinh doanh cũng như mở rộng quy mô của doanh nghiệp

1.2.3 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng Tài s n ng n h n ỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn ệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn ả sử dụng Tài sản ngắn hạn ử dụng Tài sản ngắn hạn ụng Tài sản ngắn hạn ả sử dụng Tài sản ngắn hạn ắn hạn ạn

1.2.3.1 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán

Do đặc điểm của tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao, nên việc sử dụnghiệu quả tài sản ngắn hạn là sự lựa chọn đánh đổi giữa khả năng sinh lời với tínhthanh khoản Do đó, chúng ta sử dụng các chỉ tiêu sau khi phân tích khả năng thanhtoán của doanh nghiệp:

+ Hệ số thanh toán hiện hành:

Hệ số thanh toán hiện hành =

Hệ số thanh toán hiện hành cho biết doanh nghiệp có bao nhiêu tài sản có thểchuyển đổi thành tiền mặt để đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Hệ số này

đo lường khả năng trả nợ của doanh nghiệp

Nếu hệ số thanh toán hiện hành giảm cho thấy khả năng thanh toán giảm, đó

là dấu hiệu báo trước những khó khăn về tình hình tài chính sẽ xảy ra Nếu hệ sốnày cao, điều đó có nghĩa là doanh nghiệp luôn sẵn sàng thanh toán các khoản nợ.Tuy nhiên, nếu hệ số này cao quá cũng là điều không tốt nó sẽ làm giảm hiệu quảhoạt động vì doanh nghiệp đầu tư quá nhiều vào tài sản ngắn hạn

+ Hệ số thanh toán nhanh:

Hệ số thanh toán nhanh =

Hệ số thanh toán nhanh được tính toán trên cơ sở những tài sản lưu ngắn hạn

có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, đôi khi chúng còn được gọi là tài sản cótính thanh khoản, tài sản có tính thanh khoản bao gồm tất cả tài sản ngắn hạn trừhàng tồn kho Do đó, hệ số thanh toán nhanh cho biết khả năng hoàn trả các khoản

nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào hàng tồn kho

1.2.3.2.Nhóm các chỉ tiêu hoạt động

Là các hệ số đo lường khả năng hoạt động trong quá trình sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp Để nâng cao hệ số hoạt động, Doanh nghiệp phải biết những tài sảnnào chưa sử dụng, không sử dụng hoặc không tạo ra thu nhập cho doanh nghiệp Chúng

ta sử dụng các chỉ tiêu sau khi phân tích các chỉ tiêu hoạt động của doanh nghiệp

+ Vòng quay các khoản phải thu:

Vòng quay các khoản phải thu =

Vòng quay các khoản phải thu được sử dụng để xem xét cẩn thận việc kháchhàng thanh toán các khoản nợ cho doanh nghiệp Khi khách hàng thanh toán các khoản

nợ đã đến hạn thì lúc đó các khoản phải thu đã quay được một vòng

+ Kì thu tiền bình quân:

Kỳ thu tiền bình quân =

Kì thu tiền bình quân cao hay thấp phụ thuộc vào chính sách bán chịu củadoanh nghiệp Nếu vòng quay các khoản phải thu cao quá thì sẽ làm giảm sứccạnh tranh, làm giảm doanh thu Khi phân tích hệ số này, ngoài việc so sánh cácnăm, so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành, doanh nghiệp cần xem xét kĩlưỡng tổng khoản phải thu để phát hiện những khoản nợ đã quá hạn để có biệnpháp xử lý kịp thời

+ Vòng quay hàng tồn kho:

Vòng quay của hàng tồn kho =

Hàng tồn kho bình quân là bình quân số học của vật tư hàng hoá dự trữ đầu

và cuối kỳ Các doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất luôn phải tính đến mức dự trữbởi doanh nghiệp không thể nào đến lúc sản xuất mới mua nguyên vật liệu

Như vậy chỉ tiêu này rất quan trọng đối với doanh nghiệp, nó quyết định thờiđiểm đặt hàng cũng như mức dự trữ an toàn cho doanh nghiệp Vòng quay càng caothể hiện khả năng sử dụng tài sản lưu động cao

Vòng quay dự trữ, tồn kho cao thể hiện được khả năng sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp tốt, có như vậy mới đạt được mục tiêu mà doanh nghiệpđặt ra Chỉ tiêu này cao phản ánh được lượng vật tư, hàng hóa được đưa vào sửdụng cũng như được bán ra nhiều, như vậy là doanh thu sẽ tăng và đồng thời lợinhuận mà doanh nghiệp đạt được cũng tăng lên.Vòng quay hàng tồn kho cao haythấp phụ thuộc vào đặc điểm của ngành nghề kinh doanh, phụ thuộc vào mặthàng kinh doanh

+ Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn:

Hiệu suất sử dụng TSNH =

Chỉ tiêu này cho biết mỗi đơn vị tài sản ngắn hạn trong kỳ đem lại bao nhiêuđơn vị doanh thu thuần Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ hiệu suất sử dụng tài sản

ngắn hạn càng cao Tài sản ngắn hạn bình quân trong kỳ là bình quân số học của tàisản ngắn hạn có ở đầu kỳ và cuối kỳ.

1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời

+ Hệ số sinh lời của tài sản ngắn hạn:

Hệ số sinh lời của TSNH =

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tài sản ngắn hạn Nó cho biết mỗiđơn vị tài sản ngắn hạn có trong kỳ đem lại bao nhiêu đơn vị lợi nhuận sau thuế

Tài sản ngắn hạn bình quân trong kỳ là bình quân số học của tài sản ngắn hạn

có ở đầu và cuối kỳ Chỉ tiêu này cao phản ánh lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệpcao, các doanh nghiệp đều mong muốn chỉ số này càng cao càng tốt vì như vậy đã

sử dụng được hết giá trị của tài sản ngắn hạn Hiệu quả của việc sử dụng tài sảnngắn hạn thể hiện ở lợi nhuận của doanh nghiệp, đây chính là kết quả cuối cùng màdoanh nghiệp đạt được Kết quả này phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinhdoanh nói chung và hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn nói riêng Với công thức trên

ta thấy, nếu tài sản ngắn hạn sử dụng bình quân trong kỳ thấp mà lợi nhuận sau thuếcao thì hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn cao

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn

1.3.1 Nhân tố bên trong doanh nghiệp

 Cơ sở vật chất của doanh nghiệp

Đây là nhân tố hết sức quan trọng, bởi ngoài việc nguyên vật liệu tốt thì để cóđược những sản phẩm tốt thì điều quan trọng là doanh nghiệp phải có những thiết bịmáy móc tốt Một doanh nghiệp có được những trang thiết bị tốt sẽ làm cho các khâusản xuất trở nên dễ dàng hơn Cùng chất lượng nguyên vật liệu nhưng nếu doanhnghiệp nào trang bị tốt, máy móc đưa vào dây chuyền sản xuất những thiết bị côngnghệ cao sẽ tạo ra những sản phẩm có chất lượng, đồng thời làm cho các công đoạncủa quá trình sản xuất diễn ra nhanh chóng hơn, ngược lại với máy móc không tốt sẽkhông tận dụng được hết giá trị của nguyên vật liệu thậm chí còn sản xuất ra những sảnphẩm kém chất lượng, như vậy hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn không cao

Đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Với đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình doanh nghiệp sẽ quyết định trongviệc phân phối tài sản, đặc biệt là chu kỳ sản xuất kinh doanh Sản phẩm của mỗidoanh nghiệp là khác nhau do vậy mà có những doanh nghiệp chu kỳ sản xuất dàinhưng doanh nghiệp khác chu kỳ sản xuất lại ngắn, điều đó có ảnh hưởng đến việc raquyết định của doanh nghiệp trong việc sử dụng tài sản ngắn hạn Để đi vào sản xuấtthì lượng tài sản ngắn hạn cần đưa vào là bao nhiêu, mức dự trữ dành cho các chu kỳtiếp theo như thế nào, lượng tiền mặt doanh nghiệp cần giữ cũng như kỳ thu tiền dàihay ngắn tuỳ thuộc vào từng doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp có chu kỳ sản xuấtkinh doanh dài thì thời gian thu hồi vốn càng lâu, nên các doanh nghiệp luôn tìm cáchlàm cho chu kỳ kinh doanh ngắn hơn như vậy vòng quay tài sản ngắn hạn nhanh hơn.Vòng quay tài sản ngắn hạn tăng tức là việc tiêu thụ hàng hóa cũng tăng lên và như vậydoanh thu tăng lên, làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng Điều đó thể hiệnhiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tăng

Trình độ cán bộ công nhân viên

Để việc sử dụng tài sản ngắn hạn đạt hiệu quả đòi hỏi các doanh nghiệp phải

có những cán bộ quản lý giỏi, công nhân viên có trình độ tay nghề cao Người quản

lý phải nắm bắt rõ tình hình hoạt động của doanh nghiệp, sau mỗi chu kỳ hoạt độngphải phân tích để đánh giá xem hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn ra sao, từ đó đưa

ra các kế hoạch trong những chu kỳ tiếp theo Trong quá trình sản xuất để tận dụnghết nguyên vật liệu thì người công nhân phải có chuyên môn giỏi, đặc biệt việc sửdụng máy móc thiết bị hết sức quan trọng, máy móc thiết bị ngày càng hiện đại đòihỏi đội ngũ sử dụng những loại máy móc thiết bị đó cũng phải được đào tạo cóchuyên môn, có kỹ thuật

Công tác thẩm định đánh giá dự án

Công tác thẩm định đánh giá dự án có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạtđộng của doanh nghiệp đặc biệt đối với các doanh nghiệp hoạt động trên lĩnh vựckinh doanh Một dự án được thẩm định đánh giá chi tiết, rõ ràng, phân tích đượcmặt ưu nhược điểm sẽ cho doanh nghiệp một cái nhìn tổng quan về dự án và cóchiến lược để đầu tư hiệu quả và ngược lại

1.3.2 Nhân tố bên ngoài doanh nghiệp

 Chính sách, sự quản lý của Nhà nước, chính phủ

Trong nền kinh tế tồn tại nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau, mỗi loạihình doanh nghiệp mang một đặc thù riêng nó, Nhà nước có trách nhiệm quản lýcác doanh nghiệp đó để nó đi vào hoạt động theo một khuôn khổ mà Nhà nước quyđịnh Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều phải tuân theopháp luật mà Nhà nước đưa ra, từ khi bắt đầu thành lập đến khi hoạt động và ngay

cả giải thể hay phá sản doanh nghiệp đều phải tuân theo chế độ hiện hành Đảng vàNhà nước ban hành các luật lệ, chính sách nhằm mục đích tránh sự gian lận, đảmbảo sự công bằng và an toàn trong xã hội Sự thắt chặt hay nới lỏng chính sách quản

lý kinh tế đều có ảnh hưởng nhất định đến doanh nghiệp

 Tình hình nền kinh tế, thị trường

Trong điều kiện nền kinh tế co nhiều chuyển biến phức tạp, doanh nghiệpmuốn tồn tại và phát triển được cần có sự nắm bắt và hiểu rõ về tình hình chung củanền kinh tế, tỷ giá, lạm phát, lãi suất tất cả mọi thứ đều ảnh hưởng trực tiếp đếnkhả năng hoạt động của doanh nghiệp

Thị trường là chủ thể quan trọng trong hệ thống kinh tế, chi phối hoạt động củanền kinh tế hàng hóa Thị trường tài chính phát triển góp phần thúc đẩy mạnh mẽ sựphát triển kinh tế xã hội của một quốc gia Tất cả các hoạt động huy động vốn nhằmcác mục đích thành lập doanh nghiệp, mở rộng quy mô hoặc phát triển sản xuấtkinh doanh đều giao dịch trên thị trường tài chính Thị trường tài chính phát triểnthúc đẩy sự phát triển doanh nghiệp nói riêng và cả nền kinh tế nói chung

 Sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp

Trên thị trường để tồn tại và phát triển được thì các doanh nghiệp luôn có sựcạnh tranh lẫn nhau Cùng là các doanh nghiệp sản xuất ra một loại sản phẩm nhưngdoanh nghiệp nào có sản phẩm chất lượng cao, mẫu mã đẹp, chăm sóc khách hàngtốt thì sẽ thu hút được nhiều người mua Hiện nay các doanh nghiệp luôn hướng tớiviệc trọng cầu, việc đưa ra các phương thức về giá cả, mẫu mã, chất lượng đáp ứngnhu cầu người tiêu dùng luôn là vấn đề mà mọi doanh nghiệp phải quan tâm

 Nhu cầu của khách hàng

Nhu cầu khách hàng là nhân tố ảnh hưởng lớn tới việc ra quyết định củadoanh nghiệp trong việc sản xuất kinh doanh loại sản phẩm gì, chất lượng ra sao,mẫu mã như thế nào Nhu cầu của con người ngày càng cao, để đáp ứng nhu cầu đóthì doanh nghiệp luôn phải năm bắt được thông tin và tìm cách nâng cao chất lượngsản phẩm Một doanh nghiệp nếu luôn nắm bắt được tâm lý, nhu cầu của kháchhàng sẽ là một doanh nghiệp thành công

Trên đây là các nhân tố chính tác động tới hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạnbên cạnh đó doanh nghiệp cần quan tâm tới các nhân tố khác như: thiên tai, dịchbệnh… cũng ít nhiều ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp

Chương 2

THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG

TY TNHH UPVIET.

2.1 Tổng quan về Công ty TNHH UpViet

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH UpViet

Tên đơn vị: Công ty TNHH UPVIET

Địa chỉ: Tầng 6, Số 42, Đường Lê Đức Thọ kéo dài, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: 04-73009907 hoặc 04-37920047

Năm 2012, 2013 đây là 2 năm chiến lược, bước mở đầu cho chiến lược pháttriển thị trường của Công ty, đánh mạnh vào các doanh nghiệp thương mại trong và

* Ngành nghề kinh doanh của công ty TNHH UPVIET:

Cung cấp giải pháp phần mềm tổng thể CAD/CAM/CAE/RP/RV/CNC & Tíchhợp hệ thống; thiết bị công nghiệp: Gia công cơ khí, đo lường chính xác Cung cấpsản phẩm chính trên các thị trường về Công nghiệp ô tô, xe máy; Công nghiệp quốcphòng, hàng không, đóng tàu; Công nghiệp thiết kế và sản xuất khuôn mẫu, máy

công cụ

* Các sản phẩm chính của công ty TNHH UPVIET:

Cung cấp các phần mềm cấp cao về CAD/CAM/CAE: Phần mềm tích hợpCAD/CAM/CAE/PLM; Phần mềm phân tích bền và tối ưu hóa kết cấu; Phần mềmcấp trung; Phần mềm mô phỏng thủy khí động học; Phần mềm mô phỏng trongkhuôn đúc kim loại; Phần mềm mô phỏng dòng chảy trong khuôn ép nhựa Cácthiết bị công nghiệp: Thiết bị đúc chân không, lò sấy vật liệu; Thiết bị mài CNC,trung tâm gia công phay, tiện CNC; Thiết bị sản xuất bánh răng; Thiết bị gia côngkim loại tấm; Thiết bị môi trường Ngoài ra Công ty còn cung cấp các khóa Đào tạo

và chuyển giao công nghệ về CAD/CAM/CAE/CNC

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH UpViet

Công ty TNHH UpViet hoạt động chủ yếu trên lĩnh vực tư vấn, chuyên cungcấp các giải pháp phần mềm tổng thể CAD/CAM/CAE/RP/RV/CNC & Tích hợp hệthống; thiết bị công nghiệp: Gia công cơ khí, đo lường chính xác Cung cấp, đàotạo, chuyển giao các phần mềm, thiết kế mẫu và lắp đặt, thi công các thiết bị côngnghiệp nên có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu sau:

hệ giao dịch thương mại với đối tác nước ngoài nhằm đảm bảo việc phân phối hànghoá đáp ứng nhu cầu trong nước

- Chức năng tiếp tục sản xuất trong khâu lưu thông: công ty TNHH UpViet tưvấn, đào tạo, chuyển giao các phần mềm ứng dụng, thiết kế mẫu sản phẩm theo yêucầu của khách hàng và lắp ghép, bảo quản, vận chuyển hàng hóa khi được nhậpkhẩu về.

- Chức năng thực hiện hàng hóa: mục đích của UpViet là mua các sản phẩmphần mềm và thiết bị công nghiệp để bán với giá cao hơn giá mua cộng với các chiphí khác để thu lợi nhuận

2.1.2.2 Nhiệm vụ:

- Đảm bảo trang thiết bị cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận tiện Tổchức thực hiện thi công lắp đặt, tư vấn, thiết kế các sản phẩm thiết bị công nghiệp

- Không ngừng hoàn thiện bộ máy quản lý kinh doanh Thực hiện các chế độ

và quy trình về quản lý vốn, tài sản, các nghĩa vụ về thuế, các khoản nộp theo quyđịnh của pháp luật

- Thực hiện các quy định của nhà nước về bảo vệ môi trường, an ninh quốcphòng và an toàn lao động

- Đảm bảo mang tới khách hàng những sản phẩm, công cụ hiện đại, tiên tiếnnhất nhằm giúp khách hàng tạo ra những sản phẩm sáng tạo, rút ngắn chu kỳ pháttriển sản phẩm, tiết kiệm chi phí, nâng cao tính cạnh tranh và sớm đưa sản phẩm rachiếm lĩnh thị trường

2.1.3 Mô hình tổ chức quản lý của công ty TNHH UpViet

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH UPVIET.

(Nguồn: Phòng Nhân sự)

* Phòng Kỹ Thuật: Quản lý chung về nhân viên và cơ sở vật chất của phòng.

Quản lý, sử dụng tài sản, nhân sự và các nguồn lực khác do Công ty giao để thựchiện nhiệm vụ Tiếp nhận thông tin về các dự án, tiến hành chủ trì, phối hợp với cácphòng chức năng lập các thiết kế - dự toán hoặc xem xét và kiến nghị sửa đổi, bổsung các thiết kế kỹ thuật do đơn vị khác lập Chủ trì, phối hợp với các phòng chứcnăng khác trong việc lập phương án kinh doanh Phối hợp với ban giám đốc đưa ranhững chính sách hợp lý nhất trong công tác phát triển, xây dựng các kế hoạch kinhdoanh của công ty

* Phòng Marketing: Quản lý chung về con người, cơ sở vật chất của phòng

mình Tìm hiểu phân tích thông tin từ thị trường, khách hàng và những thông tin vềđối thủ cạnh tranh từ đó đưa ra những giải pháp tối ưu nhất cho công ty trong lĩnhvực marketing Thực hiện các phương án tiếp xúc khách hàng, chăm sóc kháchhàng, mở rộng thị trường của công ty Là phong ban đại diện cho công ty trướckhách hàng, mỗi nhận viên phải thật sự nhận thức được vai trò quan trọng của mìnhđối với sự duy trì và phát triển của công ty Tham mưu đóng góp ý kiến cho bangiám đốc trong các quyết định và kế hoạch của Công ty

* Phòng Đào Tạo: Quản lý chung về nhân viên và cơ sở vật chất của phòng.

Lên kế hoạch đào tạo, xây dựng chương trình đào tạo, trao đổi với các nhân viêncủa phòng Tiếp nhận và xử lý tất cả các yêu cầu phản hồi từ phía các học viên.Phối hợp và tham mưu cho ban giám đốc để lên kế hoạch đào tạo , chăm sóc kháchhàng Phối hợp với các phòng ban để tiếp nhận thông tin cũng như truyền đạt lạithông tin về sản phẩm của Công ty Bên cạnh công việc đào tạo, chăm sóc kháchhàng phòng có nhiệm vụ lên kế hoạch và tổ chức những buổi họp, các buổi trao đổikinh nghiệm, chia sẽ kiến thức giữa các phòng ban, các nhân viên trong công tyđịnh kỳ hàng quý một

* Phòng Kế Toán: Quản lý chung về con người, cơ sở vật chất của phòng.

Lập kế hoạch thu, chi tài chính hàng năm của Công ty tham mưu cho Giám đốc đểlàm cơ sở thực hiện Chủ trì thực hiện nhiệm vụ thu và chi, kiểm tra việc chi tiêu

các khoản tiền vốn, sử dụng vật tư, theo dõi đối chiếu công nợ Triển khai công tácnghiệp vụ kế toán tài vụ trong toàn Công ty Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng,năm đúng tiến độ và tham gia cùng với phòng nghiệp vụ của công ty để hạch toán

lỗ, lãi giúp cho ban giám đốc Công ty nắm chắc nguồn vốn, lợi nhuận Lập báo cáotài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài chính hiện hành của Nhà nước phảnánh trung thực kết quả hoạt động của Công ty Cùng với ban giám đốc lên phương

án tổng kết, nhận xét, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty sau mỗilần làm báo cáo Có trách nhiệm đóng góp, sửa đổi, bổ sung, cho các chiến lượcphương án kinh doanh của công ty

* Phòng Nhân sự: Là phòng mang tính diện mạo cho Công ty chịu trách

nhiệm trước Ban giám đốc về tất cả các công tác tổ chức, nhân sự, hành chính, phápchế, truyền thông có nhiệm vụ và chức năng Quản lý chung về con người, cơ sở vậtchất của phòng Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kếhoạch công việc của Phòng từng tháng để trình Tổng giám đốc phê duyệt Xây dựngchiến lược phát triển nguồn nhân lực của toàn Công ty, ngân sách liên quan đến chiphí lao động (quỹ lương, chi phí đào tạo, chi phí đóng Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y

tế, chi phí đồng phục,…).Quản lý hồ sơ, thông tin người lao động theo quy địnhhiện hành

2.1.4 Một số kết quả trong hoạt động kinh doanh của công ty TNHH UpViet

Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH UpViet 3 năm 2011, 2012, 2013

Đơn vị: VNĐ

So sánh Năm 2012 và Năm 2011 Năm 2013 và Năm 2012

1 Doanh thu từ BH & DV 7.214.487.727 5.689.600.904 15.236.518.856 -1.524.886.823 -21,1 9.546.917.946 167,8

2 Doanh thu thuần 7.214.487.727 5.689.600.904 15.236.518.856 -1.524.886.823 -21,1 9.546.917.946 167,8

8 Lợi Nhuận trước thuế 66.544.019 9.539.047 17.395.479 -57.004.972 -84,9 7.856.432 82,4

9 Lợi Nhuận sau thuế 49.908.014 7.869.714 14.351.270 -42.038.300 -84,9 6.481.556 82,4

(Nguồn: Phòng kế toán)