Nghiệp vụ kế toán và thanh toán

Nghiệp vụ kế toán và thanh toán

Lời mở đầu

Thế kỷ XX vừa khép lại,nhân loại đã mở ra cánh cửa thời gian bớc vào thiên niên kỷ mới trong xu thế toàn cầu hoá của nền kinh tế tri thức.Cùng với xu thế phát triển kinh tế của toàn thế giới ,nền kinh tế Việt Nam cũng đang dần lột xác mà trong đó có sự đóng góp đáng kể của ngành kinh doanh Ngân hàng.

Sau hai năm học tập tại trờng ,đợc sự chỉ bảo dạy dỗ tận tình của tập thể các thầy cô giáo ,em đã đợc tìm hiểu những kiến thức cơ bản nhất về tổ chức ,hoạt động của ngành Ngân Hàng Nhng trên thực tế trình tự các công việc có ít nhiều sự khác nhau so với lý thuyết mà chúng em đã đợc tiếp thu Vì vậy việc đi thực tập đối với chúng em là rất cần thiết Vì đây là cơ hội tốt nhất giúp chúng em áp dụng những kiến thức đã đợc học ,so sánh giữa lý thuyết với thực tiễn,có hiểu biết sâu hơn, rộng hơn về hoạt động của ngành Ngân hàng ,đồng thời tạo cho chúng em có khả năng thích ứng nhanh chóng hơn,dễ dàng hơn với công việc sau khi chúng em ra tr-ờng Qua sự giới thiệu của nhà trờng ,em đã đợc vào thực tập tại NHCT Hai Bà Trng.

Cũng nh các ngân hàng thơng mại khác trên địa bàn Hà Nội, một địa bàn dân c đông đúc ,kinh tế phát triển cao so với các vùng kinh tế trên cả nớc ,chi nhánh Ngân hàng Công Thơng khu vực II Hai Bà Trng gặp không ít thuận lợi cũng nh khó khăn trên con đờng phát triển của mình Mặc dù còn có những khó khăn ,nhng với sự cố gắng cùng nỗ lực cao nhất của toàn thể cán bộ công nhân viên ,sự lãnh đạo điều hành đúng đắn cuả Đảng uỷ và Ban giám đốc ,toàn chi nhánh đã cùng nhau thực hiện tốt nhiệm vụ đã đề ra.Bên cạnh đó còn có sự chỉ đạo sát sao hiệu quả của Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam ,Ngân Hàng Nhà Nớc Thành phố Hà Nội nên hoạt động kinh doanh của chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Khu vực II Hai Bà Trng đã đạt kết quả tốt hoàn thành vợt mức kế hoạch các chỉ tiêu và tăng trởng khá cao so với những năm trớc , góp phần tích cực vào kết quả hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống ngân hàng công thơng Việt Nam theo phơng châm “ phát triển , an toàn , hiệu quả ”.

Qua 3 tháng thực tập tại đây ,đợc sự giúp đỡ hết sức nhiệt tình cuả các cô chú trong Ngân hàng và đặc biệt là các cô chú ở phòng Kinh doanh,em đã đợc học hỏi ,hiểu biết thêm về thực tiễn ,các quy trình nghiệp vụ ,nắm bắt kháI quát hoạt động kinh doanh của ngành Ngân Hàng

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trờng học viện ngân hàng- phân viện Bắc Ninh đã dạy dỗ và hớng dẫn em suốt thời gian học tập và viết báo cáo

Em cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo các cô chú trong NHCT Hai Bà Trng –nơi em thực tập đã giúp đỡ hoàn thành tốt báo cáo thực tập.

PhÇn II: NghiÖp vô kÕ to¸n vµ thanh to¸n <2 tuÇn> 12

2- NghiÖp vô thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt 15

Phần I: Lịch sử hình thành, cơ cấu tổ chức ,tình hình hoạt động của chi nhánh ngân hàng công

thơng hai bà trngI- Lịch sử hình thành:

Ngân hàng công thơng khu vực II Hai Bà Trng là một chi nhánh của Ngân hàng Công thơng Việt Nam Sau khi thực hiện nghị định số 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của hội đồng bộ trởng về tổ chức bộ máy NHNN Việt Nam chuyển sang cơ chế ngân hàng hai cấp,từ một chi nhánh NHNN cấp quận và một Ngân hàng kinh tế cấp quận thuộc địa bàn quận Hai Bà Trng ,trực thuộc NHNN thành phố Hà Nội chuyển thành các chi nhánh NHCT khu vực I và II quận Hai Bà Trng trực thuộc chi nhánh NHCT thành phố Hà Nội thuộc NHCT Việt Nam.Tại quyết đinh số 93/NHCT-TCCB ngày 1/4/1993 của tổng giám đốc Ngân Hàng Công Th-ơng Việt Nam sắp xếp lại bộ máy tổ chức NHCT trên địa bàn Hà Nội theo mô hình quản lý hai cấp của NHCT Việt Nam,bỏ cấp thành phố ,hai chi nhánh NHCT khu vực I và II Hai Bà Trng là những chi nhánh trực thuộc NHCT Việt Nam đợc tổ chức hạch toán kinh tế và hoạt động nh các chi nhánh NHCT cấp tỉnh ,thành phố Kể từ ngày 1/9/1993,theo quyết định của tổng giám đốc NHCT Việt Nam,sát nhập chi nhánh NHCT khu vực I và chi nhánh NHCT khu vực II Hai Bà Trng.Nh vậy từ ngày 1/9/1993 trên địa bàn quận Hai Bà Trng (Hà Nội) chỉ còn duy nhất một chi nhánh NHCT.

Hiện nay, NHCT khu vực II Hai Bà Trng đã vợt qua những khó khăn ban đầu và kh ẳng định đợc vị trí vai trò của mình trong nền kinh tế thị trờng,đứng vững và phát triển trong cơ chế mới ,chủ động mở rộng mạng lới giao dịch,đa dạng hoá các dịch vụ kinh doanh tiền tệ.Mặt khác ,Ngân hàng còn thờng xuyên tăng cờng việc huy động vốn và sử dụng vốn, thay đổi cơ cấu đầu t phục vụ phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo định hớng công nghiệp hoá -hiện đại hoá

Để thực hiện chiến lợc đa dạng hoá các phơng thức, hình thức ,giải pháp huy động vốn trong và ngoài nớc,đa dạng hoá các hình thức kinh doanh và đầu t,từ năm 1993 trở lại đây NHCT KV II Hai Bà Trng đã

thu đợc nhiều kết quả trong hoạt động kinh doanh ,từng bớc khẳng định mình trong môI trờng kinh doanh mới mang đầy tính cạnh tranh.

II-Cơ cấu tổ chức

Hiện nay ,tổng số nhân viên của chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Hai Bà Trng là 318 ngời, 8 phòng nghiệp vụ ,2 phòng giao dịch, 1cửa hàng vàng ,2 tổ nghiệp vụ và 1 một ban giám đốc gồm 4 ngời (1giám đốc và 3 phó giám đốc) Cơ cấu tổ chức của Ngân Hàng Công Thơng Hai Bà Trng đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

PhòngKD đối ngoại

Phòng tổ chức hành chính

Phòng nguồn vốn

Phòng kiểm soát

Phòng T tin đIện toán

Phòng GD chợ hôm

Tổ cân đối tổng hợp

Phòng kho quỹ

Phòng giao dich Trơng Định

12 quỹ tiết kiệm

Cửa hàng KD vàng bạc

Tổ nghiệp vụ bảo hiểm

+)Phòng nguồn vốn

Là phòng nghiệp vụ thuộc bộ máy tổ chức của chi nhánh khu vực II Hai Bà Trng ,có chức năng tham mu cho giám đốc trong việc huy động nguồn vốn (tiền gửi trong dân c) để làm nhiệm vụ cho vay phát triển kinh tế theo chủ trơng của Nhà Nớc

+) Phòng kinh doanh

Là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu cho giám đốc thực hiện công tác huy động vốn (tiền gửi của các tổ chức kinh tế ) trên cơ sở chế độ thể lệ hiện hành đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và an toàn hạn chế rủi ro.

Phòng còn tổng hợp và phân tích thông tin giúp giám đốc đIều hành các hoạt động kinh doanh có hiệu quả.

+) Phòng kế toán tài chính

Tham mu cho giám đốc trong việc quản lý thực hiện các nghiệp vụ thanh toán tàI chính theo chế độ pháp luật.Tổ chức công tác hạch toán kinh doanh tiền tệ ,tín dụng ,và dịch vụ Ngân Hàng

+)Phòng Tổ chức hành chính

Tham mu cho giám đốc trong việc thực hiện các văn bản chế độ của Nhà Nớc ,của nghành về tổ chức bộ máy cán bộ,lao động,tiền l-ơng,đào tạo hành chính quản trị nhằm đáp ứng yêu cầu phục vụ Kinh doanh của chi nhánh

+)Phòng thông tin đIện toán

Làm đầu mối thu nhập,xử lýthực hiện lu trữ,phân tích và truyền đa thông tin về hoạt động kinh doanh tiền tệ,tín dụng và thanh toán của chi nhánh bằng hệ thống máy vi tính và truyền tin.

Tham mu cho giám đốc về phơng hớng biện pháp và tổ chức ứng dụng kỹ thuật tin học vào nghiệp vụ kinh doanh của chi nhánh +)Phòng giao dịch

Huy động tiền gửi của dân c và các tổ chức kinh tế trên địa bàn Cho vay đối với các thành phần kinh tế theo đúng chế độ +)Cửa hàng kinh doanh vàng bạc đá quý

Mua bán ngoại tệ chuyển khoản theo đúng chế độ ngoại hối của Nhà Nớc

Tổ chức mua bán các mặt hàng vàng bạc ,đá quý,hàng mỹ nghệ và giao lại cho các cửa hàng bán buôn bán lẻ.

III-Một số kết quả kinh doanh của ngân hàng công thơng Hai Bà Trng

1>Tình hình kinh tế xã hội

Nằm trên địa bàn quận Hai Bà Trng là một quận tơng đối rộng, đông dân c và tập trung khối sản xuất công nông nghiệp Trung ơng và địa phơng nhất là khu công nghiệp Sợi -Dệt -May và công nghiệp cơ khí ,công ty thơng nghiệp và nhiều loại kinh doanh khác đây chính là điều kiện về mặt thị trờng cho Ngân Hàng Không dừng lại ở đó, hoạt động của ngân hàng không chỉ bó hẹp trong địa bàn quận Hai Bà Trng mà còn vơn ra bình đẳng kinh doanh với tất cả các ngân hàng khác trên địa bàn thành phố, hoà nhập với sự nghiệp đổi mới kinh tế ,hoạt động của nghành Tập thể lãnh đạo và cán bộ nhân viên chi nhánh đã quyết định phấn đấu thực hiện có hiệu quả chức năng nhiệm vụ của cấp trên giao phó với mục tiêu”vì sự thành đạt của mọi ngời ,mọi nhà,mọi doanh nghiệp ,sự thành đạt của doanh nghiệp cũng là sự thành đạt của Ngân hàng “,thực hiện tiếp tục đổi mới ,nâng cao trách nhiệm, tôn trọng khách hàng.

Cùng với sự thăng trầm của nền kinh tế nớc ta ,NHCT khu vực II Hai Bà Trng nhiều lúc cũng phải đối mặt với những khó khăn nhất định ,hạn chế khả năng huy động tiền vốn cũng nh cho vay đối với các tổ chức kinh doanh ở một số lĩnh vực nh khách sạn,cơ khí Tuy vậy với sự cố gắng không ngừng ,đến nay NHCT Hai Bà Trng đã khẳng định đợc vị trí vai trò của mình đối với kinh tế thủ đô,đứng vững và phát triển trong cơ chế mới ,chủ động mở rộng mạng lới giao dịch,đa dạng các mặt kinh doanh dịch vụ tiền tệ -ngân hàng ,thờng xuyên tăng cờng các nguồn vốn một cách có hiêu quả ,thay đổi cơ cấu đầu t phục vụ phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần,tăng cờng vật chất kỹ thuật để từng bớc đổi mới

công nghệ ,góp phần vào quá trình công nghiệp hoá -hiện đại hoá đất nớc

2>Kết quả hoạt động kinh doanh

Trải qua nhiều năm hoạt động ,tuy gặp không ít khó khăn và vớng mắc nhng với ý chí vơn lên ,bằng s quyết tâm hết mực của ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên chi nhánh ,sự quan tâm giúp đỡ của các cấp uỷ chính quyền địa phơng quận Hai Bà Tr-ng ,của Ngân hàng Nhà Nớc thành phố Hà Nội và sự chỉ đạo trực tiếp của Ngân hàng Công Thơng Việt Nam ,chi nhánh NHCT Hai Bà Trng đã có nhiều cố gắng trong họat động kinh doanh của mình và cũng đạt đợc một số kết quả đáng kể:

A-Về nghiệp vụ huy động vốn

Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác huy động vốn tới hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng ,ban lãnh đạo đã luôn chủ động tích cực quan tâm phát triển công tác huy động vốn dới mọi hình thức để đảm bảo quy mô nguồn vốn tiếp tục tăng trởng theo kế hoạch xác định Bằng các biện pháp đúng đắn thích hợp nh:

-Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn thanh toán qua Ngân hàng ,thực hiện tốt những chính sách khuyến khích lợi ích mở tài khoản để thanh toán

-Bên cạnh đó là công tác huy động vốn tiền gửi dân c đợc phát triển với mạng lới các quỹ tiết kiệm hợp lý ,tháI độ phục vụ văn minh lịch sự Thông qua công tác tự kiểm tra ,kiểm soát ,đảm bảo an tòan tiền gửi dân c đã tạo đợc truyền thống uy tín cao của chi nhánh NHCT Hai Bà Trng Đặc biệt đã triển khai thực hiện tốt quy trình giao dịch tiết kiệm bằng máy vi tính ,đảm bảo quyền lợi ngời gửi tiền ,tạo thuận lợi cho khách hàng

Trong công tác quản lý tiền gửi dân c,chi nhánh thực hiện thờng xuyên nghiêm túc thông qua công tác kiểm tra với nhiều hình thức Qua đó đã khắc phục đợc những sai sót ,đảm bảo an toàn tuyệt đối nguồn tiền gửi dân c và các giấy tờ quan trọng, nâng cao uy tín của khách hàng với Ngân hàng

Bảng 1:Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Công Thơng Khu vực II-Hai Bà Trng qua các năm.

Đơn vị:tỷ đồng

Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So với năm 2000Số d Tỷ trọng Số d Tỷ trọng Số d Tỷ trọngTổng nguồn vốn 1579 100% 1838 100% +259 + 16,4%Phân theo TPKT

1 Tiền gửi TCKT 527 33,4% 643 34,9% +116 +22%2 Tiền gửi dân c 1052 66,6% 1195 65,1% +143 +13,59%Phân theo nội và ngoại tệ

1.Tiền gửi VNĐ 1154 73,1% 1637 74,4% +213 +18,45%2.Tiền gửi ngoại tệ 425 26,9% 471 25,6% +46 +10,82%

Trong công tác huy độngvốn mặc dù lãI suất huy động không cao so với mặt bằng chung của các Ngân hàng thơng mại khác hệ thống trên địa bàn ,đặc biệt là lãi suất USD giảm mạnh nhng do th-ờng xuyên coi trọng chất lợng dịch vụ kết hợp tốt chính sách khách hàng nên nguồn vốn huy động của chi nhánh tăng đều ,đảm bảo đợc cân đối vốn cung cầu và tạo thế chủ động hoạt động kinh doanh

Qua số liệu trên ta thấy tổng nguồn vốn qua mấy năm gần đây tại chi nhánh tăng cả về số tuyệt đối và số tơng đối Cụ thể năm 2001tổng nguồn vốn huy động đạt 1838 tỷ đồng ,tăng 259 tỷ đồng ,với tốc độ tăng là 16,4% so với năm 2000.Trong đó tiền gửi của các tổ chức kinh tế tăng 116 tỷ đồng với tốc độ tăng 22%_một tốc độ tăng khá cao,còn tiền gửi tiết kiệm của dân c tăng 143 tỷ đồng ,tỷ lệ tăng 13,59%.

Nguồn tiền gửi đóng vai trò hết sức quan trọng trong công tác huy động vốn của Ngân hàng Vì vậy,ngân hàng cần giữ vững uy tín của mình đối với khách hàng trên địa bàn Công tác huy động vốn đạt hiêu quả càng cao là tiền đề cho việc mở rộng quy mô kinh doanh của Ngân hàng ,từ đó quyết định mục tiêu lợi nhuận của Ngân hàng ,phục vụ cho sự nghiệp phát triển kinh tế của Hà Nội nói

riêng và cuả đất nớc nói chung trong năm 2002 và những năm tiếp theo.

B)Về tình hình sử dụng vốn.

Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu của bất kỳ một Ngân hàng nào ,Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng cũng vậy ,trong những năm qua chi nhánh rất quan tâm tới công tác tín dụng và đã thực hiện nghiêm túc nội dung chỉ đạo ,quy chế cho vay của thống đốc Ngân hàng Nhà Nớc và Tổng giám đốc ngân hàng Cô Trong công tác đầu t cho vay vốn với bối cảnh môi trờng đầu t hết sức khó khăn ,chi nhánh đặt ra quyết tâm đa d nợ tăng tr-ởng một cách lành mạnh vững chắc Chi nhánh đã triển khai đồng bộ nhiều biện pháp, chủ động bám sát các doanh nghiệp phân tích rõ khó khăn thuận lợi, dự đoán đến những vấn đề sẽ nảy sinh để hạn chế rủi ro nhng đồng thời cũng tạo mọi thuận lợi cho các doanh nghiệp đợc vay vốn ngân hàng Quan trọng hơn là đồng vốn của ngân hàng thực hiện đợc chức năng “góp phần thúc đẩy nền kinh tế thủ đô phát triển theo định hớng xã hội chủ nghĩa”

Phân tích hoạt động đầu t và cho vay

Tổng d nợ cho vay nền kinh tế và các khoản đầu t đến 31/12 là1125 tỷ đồng ,tăng 86.3% so với cùng kỳ năm trớc.

Trong đó: - D nợ cho vay trung và dài hạn chiếm 36,7% tăng 62,2% so với năm 2000

- Cho vay ngoài quốc doanh chiếm 7% tăng 15% so với năm 2000.

Chất lợng tín dụng đợc xác định là mục tiêu hàng đầu ,do vậy chi nhánh đã tích cực mở rộng thị phần ,nâng cao chất lợng các khoản cho vay ,không ngừng hoàn thiện việc thực hiện quy trình tín dụng kết hợp nâng cao trình độ chuyên môn và đề cao công tác thẩm định ,bảo đảm hiệu quả các dự án cho vay ,nên vốn tín dụng của chi nhánh có hệ số an toàn cao.Bên cạnh đó ,theo chỉ đạo của Ngân hàng Công Thơng Việt Nam để khắc phục đợc những tồn tại cũ ,lành mạnh hoá các khoản nợ ,”Ban xử lý tài sản nợ tồn đọng “đã đợc thành lập .Dựa trên cơ chế mới nh: “Thông t liên bộ 03/2001/TTLB/NHNN-BTP-BCA-BTC-TCĐC” và các văn bản quy định khác ,ban xử lý tài sản nợ tồn đọng đã nghiên cứu từng khoản nợ và đề ra những bớc xử lý thích hợp, với những động thái tích cực đã tác động đợc đến những khách hàng có nợ khó đòi Kết quả là chi nhánh đã hoàn thành chỉ tiêu,kế hoạch mà NHCT Việt Nam giao Tỷ lệ nợ quá hạn chỉ chiếm 1,36% trong tổng d nợ và đầu t Chi nhánh đã đảm bảo đợc mức thu nhập cho mỗi cán bộ trong cơ quan,đảm bảo an toàn tài sản của Nhà Nớc và của nhân dân Và quan trọng hơn cả là tạo đợc niềm tin và sự phấn khởi cho mỗi cán bộ công nhân viên trong cơ quan yên tâm công tác ,gắn bó với nghành

Phần II:nghiệp vụ kế toán và thanh toán <2 tuần>

Tại NHCT Hai Bà Trng phòng kế toán có chức năng tham mu cho giám đốc trong việc quản lý thực hiện các nghiệp vụ kế toán thanh toán tài chính theo chế độ pháp luật Tổ chức công tác hạch toán kinh doanh tiền tệ ,tín dụng và dịch vụ Ngân hàng

I) TàI khoản kế toán của NHCT Việt Nam gồm các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán đợc bố trí thành 9 loại

_Tài khoản nội bảng gồm 8 loại (từ loại 1 đến loại 8) _Tài khoản ngoại bảng có 1 loại (loại 9)

II)Hệ thống chứng từ sử dụng

Hiện nay NHCT Hai Bà Trng thờng sử dụng các chứng từ sau:séc, UNT,UNC,phiếu thu ,phiếu chi ,phiếu chuyển khoản ,lệnh chuyển tiền, giấy yêu cầu bảo chi séc

Hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ,các kế toán viên xử lý nhanh chóng ,kịp thời ,căn cứ vào các chứng từ hạch toán vào máy ,in sổ phụ cho khách hàng kèm giấy báo nợ ,báo có cho khách hàng, lập bảng cân đối tài khoản ngày

Việc tính lãi cho vay đợc kế toán viên tính vào ngày 26 hàng tháng và thu lãi trực tiếp từ tài khoản tiền gửi của khách hàng

III)Hình thức thanh toán

NHCT Hai Bà Trng tổ chức thực hiện thanh toán dới các hình thức : _Thanh toán bằng tiền mặt (thu ,chi tiền mặt )

_Thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng (séc, UNT,UNC )

_Thanh toán liên hàng _Thanh toán liên ngân hàng

_Thanh toán điện tử với các ngân hàng cùng hệ thống _Thanh toán bù trừ

_Dịch vụ chuyển tiền

*Điều kiện thủ tục mở tài khoản tại NHCT Hai Bà Trng

Trớc khi muốn mở tại ngân hàng ,khách hàng cần phải có đủ t cách pháp nhân và thực hiện chế độ hạch toán KT độc lập.

Khi mở tài khoản ,khách hàng sẽ lên trởng phòng kế toán để trình và gửi cho kế toán trởng một số giấy tờ sau:

- Nếu khách hàng là doanh nghiệp ,tổ chức kinh tế :

+Bản sao quyết định thành lập đơn vị của cấp có thẩm quyền +Mẫu dấu của cơ quan đã đợc đăng ký ở công an

+Bản mẫu chữ ký của chủ tài khoản và mẫu chữ ký của kế toán ởng

+Giấy xin mở tài khoản - Nếu khách hàng là thể nhân : +Giấy CMTND

+Giấy xin mở tài khoản +Chữ ký của chủ tài khoản.

Sau đó kế toán trởng của Ngân hàng tiến hành kiểm soát hồ sơ xin mở TK của khách hàng ,nếu đúng và đủ ,thì kế toán sẽ ghi tên ,số hiệu TK phân tích theo đúng quy định vào giấy xin mở TK,vào bảng mẫu dấu chữ ký của chủ TK.Sau đó trình giám đốc ký duyệt ,khi đã đợc giám đốc ký duyệt ,kế toán trởng tách giấy tờ bản sao thành lập đơn vị, bản sao bổ nhiệm thủ trởng ,giấy xin mở TK để lu trong hồ sơ mở TK.Còn mẫu dấu chữ ký của chủ TK,kế toán trởng thì gửi cho các thanh toán viên giữ để kiểm soát khi khách hàng có giao dịch với Ngân hàng

1)Nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt

a)Nghiệp vụ thanh toán thu tiền mặt

Kế toán thanh toán viên là ngời đầu tiên tiếp nhận ,kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ và là ngời có trách nhiệm trong việc hớng dẫn khách hàng lập chứng từ

Khi KH muốn nộp tiền vào NH,KH phảI lập 3 liên giấy nộp tiền<nếu nộp tiền mặt để chuyển đI nơI khác thì lập 4 liên >.

Đầu tiên ,thanh toán viên giữ TK của KH sẽ nhận chứng từ và kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp của nó ,số tiền bằng chữ ,bằng số ,tên TK,số TK và ký trực tiếp lên 3<hoặc 4>liên giấy nộp tiền Sau đó chuyển qua bộ phận kiểm soát trớc quỹ kiểm tra chứng từ lại và trả lại giâý nộp tiền cho KH.Tiếp theo ,KH mang giấy nộp tiền sang cửa thu tiền Tại đây, một lần nữa chứng từ lại đợc kiểm tra ,tiến hành thu tiền,và đóng dấu đã thu tiền

lên chứng từ Bộ phận quỹ sẽ trả lại 2<hoặc 3> liên giấy nộp tiền cho bộ phận trớc quỹ ,một liên dùng ghi nhật ký quỹ ,một liên trả lại cho thanh toán viên giữ tài khoản của khách hàng để chấm sổ và giao lại cho khách hàng kèm sổ phụ Nếu là chuyển tiền đi nơi khác thì sẽ gửi một liên cho thanh toán điện tử

Kế toán tiến hành hạch toán :

Nợ TK 1011.01001 Có TK 710A XXXNếu chuyển tiền đi nơi khác :

Nợ TK 1011.01001

Có TK 5191.xxx (NHCT) Hoặc Có TK 5111xx (NHNNghiệp ) Hoặc Có TK 5199.xxx (NHĐT)

Có TK 701b)Nghiệp vụ kế toán chi tiền mặt

Trong ngày ,khi KH có yêu cầu lĩnh tiền mặt từ TK tiền gửi hoặc TK tiền vay ,thanh toán viên hớng dẫn KH viết giấy lĩnh TM theo mẫu có sẵn Khi nhận đợc hai liên giấy lĩnh TM của KH gửi ,thanh toán viên phảI kiểm tra :

+Giấy CMTND của KH ,thời gian cấp ,nơi cấp +Số d của KH xem còn đủ không

+Xem chứng từ có hợp lệ không +Mẫu chữ ký của chủ TK đã đăng ký

Thanh toán viên chuyển hai liên giấy lĩnh tiền sang bộ phận kiểm soát trớc quỹ Bộ phận kiểm soát trớc quỹ kiểm tra lại tính hợp lệ của chứng từ ,ghị nhật kí quỹ rồi chuyển sang cửa chi tiền Tại đây ,sẽ ghi nhật kí quỹ và chi tiền cho KH(trớc khi chi phải kiểm tra CMT)chi xong đóng dấu đã chi tiền lên chứng từ rồi chuyển lại bộ phận kiểm soát trớc quỹ Liên 1 vào máy nhập sổ nhật kí quỹ ,liên 2 trả lại thanh toán viên giữ TK để chấm sổ và sau đó trả lại cho KH kèm sổ phụ

Nợ TK 710A.xxx :số TM chi ra Có TK 1011.01001:số TM chi ra

Kết thúc mỗi ngày làm việc ,thanh toán viên phảI cộng nhật kí quỹ ,tính tổng thu ,tổng chi ,tồn quỹ cụối ngày và đối chiếu số liệu với thủ quỹ

2>Nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt

Thanh toán không dùng TM là hình thức thanh toán bằng cách trích tiền từ TK ngời chi trả tiền vào TK ngời thụ hởng mở tại NH, Kho Bạc bằng cách bù trừ lẫn nhau qua vai trò trung gian của NH.

Thanh toán không dùng TM ra đời có vai trò to lớn đối với sản xuất và lu thông hàng hoá :

+Tiết kiệm đợc chi phí lu thông TM +Tăng cờng quản lý vĩ mô nền kinh tế +Tạo vốn cho NH

*Các hình thức thanh toán không dùng TM

a)Séc chụyển khoản

Đây là một loại séc khá phổ biến cuả nớc ta Việc thanh toán bằng séc CK tại chi nhánh cơ bản tuân theo quy định về séc của NHNN

Khi KH nộp SCK vào NH thanh toán viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của tờ séc :thời hạn ,số hiệu TK của bên trả tiền bên thụ hởng,dấu chữ kí trên séc và chuyển 2 liên bảng kê nộp SCK cho kiểm soát viên Tại đây ,kiểm soát viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp cuả tờ séc ,tách 1liên bảng kê kèm SCK nhập vào máy ,1 liên trả cho thanh toán viên để thanh toán viên chấm sổ và trả lại cho KH kèm sổ phụ

Hạch toán :

Nợ TK 710A.xxx (TK bên phát hành ) Có TK710A.xxxx )TK bên thụ hởng )

Ví dụ minh hoạ :

Ngày 2/8/2002,Công ty xăng dầu Khu vực I(số TK 710A.00328)có TK tại NHCT Hai Bà Trng nộp bảng kê nộp séc kèm SCK số tiền 22.700.000 Đ.Séc do Công ty vật t vận tải (số TK 710A.00062) có TK cùng NH phát hành ngày 1/8/2002.

Khi nhận đợc 3liên bảng kê nộp séc kèm séc CK do Công tyXăng dầu nộp vào ,thanh toán viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của séc,thời hạn, đối chiếu các yếu tố trên tờ séc với bảng kê nộp séc ,tên ,số hiệu TK của bên trả tiền và bên thụ hởng ,dấu và chữ kí trên séc Cuối cùng kiểm

tra số d TK của Công ty vật t vận tải xem có đủ không và thanh toán viên ký tên lên tờ séc

Thanh toán viên trả lại 1liên bảng kê cho KH làm biên lai ,còn 2 liên chuyển sang cho kiểm soát Kiểm soát viên khi nhận đợc sẽ kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp của tờ séc sau đó sẽ tách 1liên bảng kê kèm SCK nhập vào máy và hạch toán :

Nợ TK 710A.00328: 22.700.000Đ Có TK 710A.00062: 22.7000.000Đ

Còn 1liên bảng kê trả lại cho thanh toán viên Sau khi nhận đợc 1liên bảng kê thanh toán viên sẽ dùng để chấm sổ và làm chứng từ báo có cho Công ty xăng dầu Khu vực I kèm sổ phụ

b)Séc bảo chi

SBC là loại séc đợc lập theo mẫu của tờ séc CK nhng đợc NH đảm bảo chi trả bằng cách lu ký trớc số tiền trên tờ séc vào một TK riêng của NH.Nh vậy khả năng thanh toán của SBC đợc đảm bảo không xảy ra tình trạng phát hành quá số d

SBC đợc áp dụng trong trờng hợp : -KH có TK cùng một chi nhánh -Khác chi nhánh cùng hệ thống

-Khác chi nhánh nhng tham gia thanh toán bù trừ

Khi KH nộp vào NH tờ SBC kèm 3 liên bảng kê nộp séc ,thanh toán viên làm thủ tục tơng tự nh SCK ,nếu thấy đủ điều kiện thì xử lý hạch toán Giả sử tờ séc này chi khác hệ thống NHCT trên địa bàn ,thanh toán viên hạch toán :

Nợ TK:5012

Có TK: TKTG đơn vị hởngc)Uỷ nhiệm chi chuyển tiền.

UNC là lệnh chi tiền của chủ TK đợc lập trên mẫu in sẵn của NH,Kho Bạc, yêu cầu NH, KB trích TK của mình để trả cho ngời thụ h-ởng Tại NHCT Hai Bà Trng hình thức thanh toán bằng UNC chuyển tiền là hình thức thanh toán đợc KH sử dụng phổ biến nhất

Khi có nhu cầu chi trả ,bên trả lập 3 liên UNC nộp vào NH phục vụ mình để trích TK tiền gửi của mình trả cho bên thụ hởng

Khi nhận đợc UNC của bên trả tiền gửi đến ,thanh toán viên sẽ kiểm tra các yếu tố trên tờ séc :số tiền ,tên TK, số TK, kiểm tra mẫu dẫu

chữ ký của chủ TK xem có khớp với mẫu dấu đã đăng ký không ? Sau đó số d TK tiền gửi của KH xem còn đủ không Nếu tất cả đều hợp lệ thì thanh toán viên sẽ chuyển cho kiểm soất viên 1 liên để nhập vào máy và hạch toán :

Giả sử cùng NH Nợ TK:710A.xxx :bên trả tiền Có TK:710A.xxx :bên hởng

Một liên trả cho thanh toán viên giữ TK bên trả tiền và làm giấy báo nợ Một liên trả cho thanh toán viên giữ TK của bên hởng tiền và làm giấy báo có

d)Uỷ nhiệm thu.

UNT đợc dùng trong quan hệ mua bán trên cơ sở hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng

Khi KH nộp UNT cùng hoá đơn ,thanh toán viên kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp trên chứng từ ,kiểm tra hợp đồng thanh toán nhờ thu của hai bên Sau đó vào sổ theo dõi nhờ thu và chuyển cho kiểm soát viên, kiểm soát viên sẽ tách 1 chứng từ làm chứng từ gốc và hạch toán :

3)Nghiệp vụ kế toán cho vay

Kế toán cho vay có vai trò quan trọng đối với nghiệp vụ tín dụng của NH.

• Quy trình cho vay đợc thực hiện qua các giai đoạn sau:-Kế toán phát tiền vay.

Để đợc vay vốn ở NH,KH phảI nộp hồ sơ xin vay vào NH,NH phải có trách nhiệm xem xét bộ hồ sơ xin vay đó trong thời gian nhất định, tiến hành thẩm định để ra quyết định xét duyệt cho vay.

Giả sử KH vay theo phơng thức cho vay từng lần :

Mỗi lần xin vay,KH phảI lập 3 liên HĐTD và 3 liên giấy nhận nợ kèm UNC cùng các chứng từ ,hoá đơn cần thiết để CBTD xem xét

chuyển cho kế toán cho vay gồm 1 HĐTD ,1 giấy nhận nợ và UNC kèm theo.Sau khi nhận đợc chứng từ kế toán cho vay sẽ kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp sau đó hạch toán giảI ngân cho KH.

<->Giai đoạn thu nợ

Khi đến kỳ hạn nợ ,ngời vay phảI có trách nhiệm trả nợ cho NH.Thanh toán viên lập 3 liên phiếu chuyển khoản để thu nợ Nếu đến hạn nợ ,kế toán cho vay chủ động trích TKTG của ngời vay để thu hồi nợ khi ngời vay không chủ động trả nợ.

-Trờng hợp TK của KH không có tiền thì kế toán cho vay báo cho CBTD để nhắc nhở đơn vị đi nộp tiền vào để trả nợ ,nếu đơn vị không có tiền thì phảI làm đơn xin gia hạn nợ ,đợc sự xét duyệt của CBTD và Giám đốc NH thì mới đợc gia hạn nợ Sau đó chuyển xuống phòng kế toán thì kế toán sẽ ghi vào HĐTD là gia hạn nợ

-Nếu đơn vị quá khó khăn ,không có tiền nữa thì CBTD chuyển sang nợ quá hạn ngay không cho gia hạn nữa

<->Giai đoạn thu lãi

Việc thu lãi của NHCT-HBT đợc thực hiện nghiêm túc theo nguyên tắc thu nợ trớc ,gốc sau.Mức lãi suất là 0.7%/tháng và thu lãi vào ngày 26 hàng tháng

-Trờng hợp đơn vị có tiền ,thu lãi theo cách sau :

Lãi = Số d của đơn vị *1 tháng * lãi suất 30

Ví dụ minh hoạ :

Ngày 25/7/2002 NHCT Hai Bà Trng tính lãI theo tích số TK cho vay của Công ty Xât dung và phụ tùng Ôtô,số TK 710A.00320

Có diễn biến nh sau :

-Ngày 4/7/2002 số d :4.235.000.0000 - Ngày 20/7/2002 số d : 2.634.000.000 đ -Ngày 24/7/2002 số d : 1.320.000.000 đLãi suất thực tế là 0.68%/tháng

Kế toán cho vay tính lãi nh sau :

Từ ngày 4/7 đến 19/7/2002: 16 ngày *4235triệu=677600 triệuTừ ngày 20/7 đến 23/7 : 4 ngày *2634 triệu =10536triệu Từ ngày 24/7 đến 25/7 : 2 ngày *1.326 triệu = 2652 triệu Tích số: 80.948 triệu

Lãi phải thu = 80.948.000.000*0,68% =18.348.213 đ 30

Kế toán lập 3 liên chứng từ và hạch toán :

Nợ TK 710A.00320: 18.348.213đ Có TK 710A.01001 : 18.348.213đXử lý chứng từ :

Liên 1 :Làm chứng từ ghi sổ hạch toán và lu tai NHLiên 2:Kèm sổ phụ trả cho KH

Liên 3 :Chuyển cho CB chi tiêu để làm chứng từ hạch toán thu nhập của NH

4)Kế toán thanh toán giữa các Ngân Hàng

a>Thanh toán điện tử

Khi KH có nhu cầu thanh toán thì phải lập và nộp chứng từ vào NH nơi mình mở TK ,thanh toán tiếp nhận chứng từ và hạch toán :+Nếu là chứng từ nộp UNC

Nợ TKTG của khách hàng Có TK: 5190.01999

Bộ phận thanh toán điện tử có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ cho khớp đúng giữa chứng từ in và chứng từ gốc Sau đó ký tên và chuyển cho trởng phòng kế toán trởng phòng kế toán sẽ khớp đúng ký hiệu mật bằng máy ,ghi ký hiệu mật và ký tên vào chứng từ khi quyết định chuyển đi

Chứng từ gốc và chứng từ thanh toán đợc giao lại cho thanh toán điện tử để lu trữ

+)Đối với NH nhận lệnh chuyển tiền đến

Bộ phận thanh toán điện tử thông báo kịp thời cho phó phòng kế toán khi nghiệp vụ thanh toán điện tử đến để giải mã và kiểm tra ký hiệu mật Sau đó in biểu thống kê chứng từ thanh toán điện tử đến đã đợc kiểm tra ký hiệu mật để làm cơ sở kiểm tra và ký tên lên chứng từ phục hồi

Thanh toán điện tử phục hồi xong chứng từ ,sắp xếp chứng từ theo vế có, vế nợ riêng ,theo số hiệu NH khởi tạo từ nhỏ đến lớn ,ký tên vào nơi quy định và chuyển cho trởng phòng kế toán

Trởng phòng sẽ tách 1 liên chuyển cho thanh toán viên để thanh toán viên báo có cho KH.

Nợ TK5191.01999 Có TK 710A.xxxĐối với lệnh chuyển có :

Nợ TK810A.xxx Có TK5191.01999b>Thanh toán bù trừ

Là việc giao dịch giữa các NH với nhau.Thanh toán bù trừ của NHCT Hai Bà Trng với các NH khác đợc thực hiện qua NHNN Thành phố Hà Nội

Hàng ngày có 2 phiên thanh toán bù trừ: +Buổi sáng 10h

+Buổi chiều 13h30-Đối với bù trừ đến

Hàng ngày sau khi nhận chứng từ của cán bộ kiểm soát chuyển tới ,kế toán TTBT có trách nhiệm kiểm tra lại các yếu tố trên chứng từ, sau đó phân loại chứng từ theo từng NH đối phơng

Nợ TK của KH Có TK 5012-Đối với bù trừ đi:

Hạch toán : Nợ TK5012

Có TK 710A.xxx

Phần III: Nghiệp vụ tín dụng

Tín dụng là mối quan hệ kinh tế giữa ngời cho vay và ngời đi vay, thông qua sự vận động của giá trị vốn tín dụng đợc biểu hiện dới hình thức tiền tệ hoặc hàng hoá.

Nh ta thấy trong xã hội luôn có một số ngời thừa vốn cần đầu t và một số ngời thiếu vốn cần đi vay Xong những ngời này khó có thể gặp nhau hoặc gặp nhau thì chi phí rất cao và không kịp thời nên tín dụng ngân hàng là cầu nối giữa ngời thừa vốn và thiếu vốn.

Trong thời gian thực tập tại Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng, em đã đợc tiếp cận trực tiếp với một số văn bản, những chế độ mới nhất về hoạt động tín dụng:

- Quyết định số 1627/QĐ- NHCT- HĐQT ra ngày 31/5/2002 của Hội đồng quản trị NHCT Việt Nam về việc ban hành quy định cho vay đối với khách hàng trong hệ thống NHCTVN.

- Nghị định số 49/2000/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm 2000 của chính phủ về việc tổ chức và hoạt động của NHTM.

- Văn bản số 405/NHNN-CSTT ngày 16/4/2002 của thống đốc ngân hàng nhà nớc hớng dẫn thực hiện quy định nợ quá hạn.

Những văn bản chế độ trên hớng dẫn cụ thể nghiệp vụ tín dụng- là cơ sở để chúng em đợc thực hành, thao tác một số nghiệp vụ ,tiếp cận với thực tế.

Do thời gian còn hạn chế, em mới chỉ nắm đợc khái quát về hoạt động tín dụng tại phòng kinh doanh của NHCT Hai Bà Trng Sau đây em xin trình bày kết quả mà em đã đợc thực tế.

A- Quy trình cấp tín dụng.

Hoạt động tín dụng là một trong những hoat động chính của Ngân hàng thơng mại, một hoạt động rất phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro Trong hoạt động tín dụng nếu hoạt động chủ quan duy ý trí sẽ mang lại tổn thất rất nặng nề cho ngân hàng Vì vậy để ra đợc một quyết định cho vay đúng đắn, tiết kiệm thời gian , chi phí cho ngân hàng và khách hàng, đảm bảo an toàn vốn trong kinh doanh ngân hàng thì hoạt động tín dụng đòi hỏi NH phải tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay vốn.

I-Tín dụng ngắn hạn:

ở Ngân hàng CT Hai Bà Trng thờng chủ yếu sử dụng phơng thức cho vay theo HMTD và phơng thức cho vay từng lần.

1- Phơng thức cho vay theo HMTD là việc khách hàng và ngân hàng cho vay, xác định và thoả thuận một HMTD duy trì trong một thời gian nhất định(tháng, quý, năm, chu kì sản xuất kinh doanh)

Sử dụng phơng thức này trong trờng hợp:

+ Doanh nghiệp có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định.+ Nhu cầu vay vốn và trả nợ thờng xuyên

+Khách hàng phải có tín nhiệm với NH.2- Phơng thức cho vay từng lần:

Là phơng thức mà mỗi lần cho vay vốn khách hàng và ngân hàng cho vay làm thủ tục vay vốn cần thiết và ký hợp đồng tín dụng.áp dụng trong những trờng hợp:

+Bản thân KH có nhu cầu vay vốn từng lần+KH có nhu cầu vay trả không thờng xuyên.

+NH xét thấy cần thiết phải áp dụng phơng thức này.

* Quy trình cho vay phản ánh nguyên tắc cho vay, phơng pháp cho vay, trình tự giải quyết các công việc, thủ tục hành chính và thẩm quyền giải quyết các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng.

B- Nội dung quy trình cấp tín dụng.1-Thiết lập hồ sơ tín dụng:

Hồ sơ tín dụng là những tài liệu văn bản, biểu hiện mối quan hệ tổng thể giữa NH và KH vay vốn Chất lợng tín dụng phụ thuộc rất lớn vào sự hoàn chỉnh và chính xác của hồ sơ tín dụng:

- Các thông tin cơ bản của khách hàng xin vay.

- Thông tin tài chính hiện tại của khách hàng xin vay.- Lịch sử tài chính của khách hàng xin vay.

- Phơng hớng hoạt động kinh doanh của KH.- Đánh giá nhận xét của NH về khách hàng.

- Thoả thuận giữa NH và KH về việc vay vốn và trả nợ.- Thông tin về mục đích vay.

- Những thông báo của NH cho khách hàng.