Nhận dạng một số vấn đề bất cập về tài chánh trong các doanh nghiệp nhà nước

Đại Học Quốc Gia Tp Hồ Chí Minh TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA - TẠ DUY CƯỜNG NHẬN DẠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ BẤT CẬP VỀ TÀI CHÁNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC Chuyên ngành: Mã số ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP 12.00.00 LUẬN VĂN THẠC SĨ TP HỒ CHÍ MINH, 02-2004 CÔNG TRÌNH ĐƯC HOÀN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH Cán hướng dẫn khoa học: GS-TS PHẠM PHỤ Cán chấm nhận xét 1: Cán chấm nhận xét 2: Luận văn thạc só bảo vệ HỘI ĐỒNG CHẤM BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA, ngày tháng năm 2004 Đại Học Quốc Gia Tp Hồ Chí Minh TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Ngày tháng năm sinh: Chuyên ngành: TẠ DUY CƯỜNG 15 – 04 – 1963 Quản Trị Doanh Nghiệp Phái: Nam Nơi sinh: Đà Nẵng I TÊN ĐỀ TÀI: Nhận dạng số vấn đề bất cập tài chánh doanh nghiệp nhà nước II NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG: III NGÀY GIAO NHIỆM VỤ (ngày bảo vệ đề cương) IV NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ (ngày bảo vệ luận án tốt nghiệp) V HỌ VÀ TÊN CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: GS-TS PHẠM PHỤ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHỦ NHIỆM NGÀNH BỘ MÔN QUẢN LÝ NGÀNH GS-TS PHẠM PHỤ GS-TS PHẠM PHỤ Nội dung đề cương luận văn thạc só Hội Đồng Chuyên Ngành thông qua Ngày PHÒNG ĐÀO TẠO SĐH tháng năm 2004 KHOA QUẢN LÝ NGÀNH LỜI CÁM ƠN Đề tài “Nhận dạng số điểm bất cập vấn đề tài chánh doanh nghiệp nhà nước” hoàn thành với nội dung thời gian theo yêu cầu nhà trường nhờ nhận nhiều ủng hộ, quan tâm giúp đỡ từ nhiều phía khác trình thực Xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến với quý thầy cô Khoa Quản Lý, trường Đại Học Bách Khoa thành phố Hồ Chí Minh năm qua không quản công sức, luôn cải tiến phương pháp giảng dạy, kết hợp thông tin có thể, hun đúc tinh thần độc lập nghiên cứu, giải vấn đề cho học viên, đặc biệt với khóa 12 mà may mắn tham dự Xin đặc biệt bày tỏ tri ân đến thầy giáo trực tiếp hướng dẫn, Giáo sư Tiến só Phạm Phụ Mặc dù bận nhiều công tác giảng dạy hoạt động khoa học, xã hội chiếm nhiều thời gian, thầy nhiệt tình, tận tâm nghiêm khắc trình hướng dẫn Với đề tài có tính “mở” đặc thù luận văn, gợi ý có tính chất định hướng thầy quan trọng để luận văn có cấu trúc hợp lý, tập trung Cũng xin cảm tạ nhiều anh em, bạn bè cán chủ chốt làm việc doanh nghiệp nhà nước đơn vị quốc doanh cung cấp liệu đánh giá thực tế giúp cho luận văn hoàn thành với mức xác thực cao Những khiếm khuyết luận văn hoàn toàn khả hạn chế thân người viết luận văn Rất mong nhận bảo, góp ý quý thầy cô bạn bè, đồng nghiệp Chân thành cảm tạ (1) TÓM TẮT LUẬN VĂN Doanh nghiệp nhà nước (DNNN) Việt Nam có vai trò quan trọng kinh tế quốc dân, đóng góp khoảng 40% tổng sản phẩm quốc nội Tuy tình hình hoạt động thực tế không đáp ứng yêu cầu mong đợi, việc đánh giá thực trạng tài chánh DNNN, góp phần đưa biện pháp khả dó nhằm nâng cao hiệu cho DNNN yêu cầu rõ ràng thiết Luận văn tập trung phân tích liệu tài chánh 10 năm gần đây, số liệu tài chánh chi tiết 04 DNNN kết vấn trực tiếp 28 cán lãnh đạo chủ chốt DNNN hoạt động thành phố Hồ Chí Minh tỉnh phía nam, nhằm trình bày thực trạng hoạt động DNNN từ bước đầu điểm bất cập -tập trung khía cạnh tài chánh- hoạt động DNNN, sở bước đầu đưa kiến nghị việc xây dựng chuẩn mực đánh giá, tạo điều kiện cho việc thúc đẩy DNNN đạt hiệu ngày cao Bên cạnh luận văn dành phần đóng góp ý kiến cho Luật Doanh Nghiệp Nhà Nước vừa Quốc Hội thông qua vào tháng 11- 2003 vừa qua (2) MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 BỐI CẢNH .1 1.2 PHÁT BIỂU VẤN ÑEÀ 1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.5 PHAÏM VI NGHIÊN CỨU 1.6 NỘI DUNG LUẬN VĂN CHƯƠNG 2: CÁC VẤN ĐỀ VỀ LÝ THUYẾT 2.1 TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP 2.1.1 Các loại hình doanh nghiệp 2.1.2 Các mô hình sở hữu công ty cổ phần 10 2.1.3 Một số vấn đề liên quan đến mô hình sở hữu 12 2.2 DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 14 2.2.1 Các nguyên nhân hình thành DNNN 14 2.2.2 Sơ lược DNNN nước .15 2.3 TÀI CHÁNH DOANH NGHIỆP 16 2.3.1 Nguồn vốn tài trợ dài hạn cho doanh nghiệp 16 2.3.2 Chi phí sử dụng vốn 19 2.3.3 Cấu trúc vốn tối ưu 21 2.3.4 Báo cáo tài – Phân tích số tài 23 2.3.5 Cổ tức sách cổ tức 27 2.3.6 Ra định đầu tư doanh nghiệp .30 CHƯƠNG 3: TÀI CHÍNH DNNN Ở VIỆT NAM 3.1 THỰC TRẠNG DNNN Ở VIỆT NAM .34 3.1.1 Sơ lược DNNN Việt Nam từ 1975 34 3.1.2 Thực trạng hoạt động DNNN .37 (3) 3.2 DNNN TRONG TIẾN TRÌNH ĐỔI MỚI, SẮP XẾP LẠI 42 3.2.1 DNNN nước 42 3.2.2 Đổi DNNN Việt Nam 43 3.3 TÌNH HÌNH TÀI CHÁNH MỘT SỐ DNNN 46 3.3.1 Tổng Công Ty Địa Ốc Sài Gòn RESCO .46 3.3.2 Công Ty Xuất Nhập Khẩu Ngành In PRIMEX 47 3.3.3 Công Ty Lắp Máy 45-1 LILAMA 48 3.3.4 Coâng Ty Địa Chất Khoáng sản GEOSIMCO 48 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH VÀ NHẬN DẠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ BẤT CẬP VỀ TÀI CHÁNH TRONG CÁC DNNN 4.1 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH VÀ NHẬN DẠNG 50 4.2 NHỮNG VẤN ĐỀ BẤT CẬP LIÊN QUAN ĐẾN VỐN 51 4.2.1 Nguồn vốn 51 4.2.2 Nguoàn vốn dành cho đầu tư phát triển 51 4.2.3 Ruûi ro 52 4.3 HIEÄU QUẢ TÀI CHÁNH 54 4.4 DỰ ÁN ĐẦU TƯ 56 4.5 HEÄ THỐNG ĐÁNH GIÁ 59 4.6 CÁC VẤN ĐỀ KHÁC 62 4.7 KẾT QUẢ PHỎNG VẤN .64 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 TÓM TAÉT .65 5.2 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .65 5.3 CÁC VẤN ĐỀ TỒN TẠI CẦN NGHIÊN CỨU THÊM .68 PHUÏ LUÏC TÀI LIỆU THAM KHẢO (4) DANH SAÙCH HÌNH VẼ Hình 1-1: Sơ đồ trình nghiên cứu .4 Hình 2-1: Quan hệ sở hữu chéo tập đoàn Sumimoto 11 Hình 2-2: Cấu trúc bảng cân đối tài sản .17 Hình 2-3: Cấu trúc vốn tối ưu – Giá trị công ty 22 Hình 2-4: Cấu trúc vốn tối ưu – Giá sử dụng vốn 23 Hình 3-1: Tỷ lệ đóng góp DNNN cho GDP toàn quốc 38 Hình 3-2: Tỷ lệ đầu tư phát triển thành phần kinh tế 39 Hình 3-3: Tỷ lệ đóng góp vào nguồn vốn đầu tư DNNN .40 DANH SÁCH CÁC BẢNG Bảng 2-1: Số lượng lợi nhuận loại hình công ty Mỹ – 1985 .10 Bảng 2-2: Tỷ lệ đóng góp chp GDP sử dụng lao động DNNN nước 15 Bảng 2-3: Số liệu lực lượng lao động lợi nhuận DNNN Thái lan 16 Bảng 3-1: Kế hoạch thực số tiêu năm năm 1976-1980 34 Bảng 3-2: Tốc độ tăng trưởng công nghiệp 35 Bảng 3-3: Đóng góp thành phần kinh tế vào GDP 38 Bảng 3-4 Quy mô vốn nhà nước DNNN 41 Bảng 3-5: Hiệu tài chánh DNNN năm 1997 41 Bảng 3-6: Lợi nhuận DNNN năm 1997 41 10 Baûng 3-7: Số lượng DNNN CPH đến năm 1999 44 11 Bảng 3-8: Số lượng DNNN CPH đến năm 1999 phân theo quy mô vốn.44 12 Bảng 3-9: Tình hình SXKD năm 1999 20 đơn vị CPH trên1 năm 45 (5) DANH SÁCH PHỤ LỤC Bảng 1: Tổng sản phẩm nước theo giá thực tế phân theo thành phần kinh tế Bảng 2: Số lượng DNNN cổ phần hoá đến 31-12-1999 Bảng 3: Tình hình SXKD TCT91 Bảng 4: Nguồn vốn TCT91 Bảng 5: Nợ công nợ DNNN Bảng 6: Chương trình cấu lại nợ theo IMF Bảng 7: Chương trình cấu lại nợ theo Việt Nam Bảng 8: Báo cáo tài chánh TCT Địa Ốc Sài Gòn 2001 Bảng 9: Báo cáo tài chánh Công Ty Xuất Nhập Khẩu Ngành In 10 Bảng 10: Báo cáo tài chánh Công Ty Lắp Máy 45-1 11 Bảng 11: Báo cáo tài chánh Công Ty Địa Chất Khoáng Sản 2002 12 Bảng 12: Bảng tổng hợp thực vấn CÁC TỪ VIẾT TẮT CPH Cổ phần hoá DNNN Doanh nghiệp nhà nước GDP Tổng sản phẩm quốc nội ROE Suất thu lợi vốn sở hữu chủ (Return On Equity) TCT Tổng công ty (nhà nước) SXKD Sản xuất kinh doanh XDCB Xây dựng (6) Chương I GIỚI THIỆU 1.1 BỐI CẢNH Việt Nam nước xã hội chủ nghóa, giành độc lập, thống xây dựng đất nước hệ thống quản lý tập trung, bao cấp Các doanh nghiệp nước trước phần lớn doanh nghiệp nhà nước (DNNN) có đóng góp lớn trình công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Từ kinh tế nước ta bắt đầu mở cửa hội nhập với quốc tế, phủ sớm nhận yếu hệ thống quản lý DNNN Do vậy, năm 1990, phủ cho thực việc đổi xếp lại DNNN, đạt kết đáng khích lệ: kết giảm số lượng doanh nghiệp nhà nước từ 12.000 đơn vị (năm 1990) xuống 5.200 đơn vị (năm 2000), tăng tỷ trọng đóng góp cho GDP từ 36,5% lên 40% (1991-1998), tăng suất lợi nhuận vốn nhà nước từ 6,8% lên 12% (1993-1998) Tuy vậy, sau 10 năm thực chương trình, tình hình hoạt động doanh nghiệp bộc lộ yếu cần phải giải triệt để: tổng nợ doanh nghiệp nhà nước lên đến 190.000 tỷ đồng (bằng 33% GDP), DNNN nắm 60% tài sản sản xuất đất nước đóng góp tương xứng cho kinh tế quốc gia sử dụng 1,8 triệu tổng số 38 triệu lao động toàn quốc Với mục đích tạo tổng công ty có tiềm lực mạnh nhằm cạnh tranh với công ty nước nhiều lãnh vực khác nhau, đến đầu năm 2000, phủ thành lập 17 “tổng công ty 91” số đến có đến 12 tổng công ty hoạt động lãi, tổng công ty có lãi có đến nhờ vào độc quyền (dầu khí, bưu viễn thông, điện lực) Chương1: GIỚI THIỆU Phụ Lục III IV Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn XDCB dở dang Chi phí trả trước dài hạn V Ký quỹ, ký cược dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A N PHAÛI TRAÛ I II Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả & nộp khác Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III B I (8) 633,948,878,802 33,006,896,896 2,000,000,000 10,849,271,414 632,864,074,055 66,302,661,996 2,458,667,773,897 2,595,528,226,364 Số đầu năm Số cuối kỳ 1,472,196,663,373 1,458,543,126,996 8,093,530,289 968,282,102,811 1,035,559,776,137 182,032,723,116 148,218,812,713 115,109,950 27,864,498,638 41,797,901,851 282,393,258,681 356,308,920,411 68,638,775,803 130,440,000,334 72,805,114,115 24,964,018,741 142,642,308,094 102,057,910,732 191,790,314,414 231,772,211,355 321,886,494,431 258,565,754,633 63,320,739,798 262,240,616,793 206,366,754,757 55,873,862,036 Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 182,028,066,131 178,227,346,997 3,242,414,134 558,305,000 160,742,734,066 154,522,078,003 2,785,416,183 3,435,239,880 NGUỒN VỐN SỞ HỮU CHỦ 986,468,110,524 1,136,985,099,368 Nguồn vốn - Quỹ 942,909,751,655 961,419,021,348 Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lãi chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB 810,483,853,574 813,459,904 4,926,689,880 76,232,375,767 22,361,729,422 2,150,332,012 25,941,311,096 802,234,928,718 813,459,904 4,926,689,880 103,144,645,985 26,213,531,281 7,572,065,180 16,513,700,400 Phuï Luïc II (9) Nguồn kinh phí Quỹ dự phòng trợ cấp việc Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VOÁN 43,558,358,869 6,300,637,075 4,033,467,277 -1,449,034,928 34,673,289,445 6,070,442,211 28,602,847,234 175,566,078,020 8,551,530,684 7,933,391,556 -726,012,796 159,807,168,576 2,306,061,573 157,501,107,003 2,458,664,773,897 2,595,528,226,364 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD Năm 2001 TỔNG DOANH THU Các khoản giảm trừ doanh thu Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi tức gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi tức từ hoạt động kinh doanh Lợi tức hoạt động tài - Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi tức bất thường - Thu nhập bất thường - Chi phí bất thường Tổng lợi tức trước thuế 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 11 Lợi tức sau thuế 734,517,727,781 25,360,462 25,360,462 734,492,367,319 577,723,280,082 156,769,087,237 1,865,717,386 66,790,757,029 88,112,612,822 -2,814,855,240 7,533,042,013 10,347,897,253 5,527,210,826 10,248,078,405 4,720,867,579 90,824,968,408 24,635,780,997 66,189,187,411 Phụ Lục (10) Bảng 9: Báo cáo tài chánh Công Ty Xuất Nhập Khẩu Ngành In BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31-12-2001 TÀI SẢN TÀI SẢN LƯU ĐỘNG & ĐẦU TƯ NGẮN HẠN I Vốn tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gởi ngân hàng Tiền chuyển A II Đầu tư ngắn hạn Số đầu năm Số cuối kỳ 45,573,841,105 63,188,680,718 4,983,257,008 1,220,247,738 3,763,009,270 6,023,199,893 1,469,473,555 4,553,726,338 0 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội Phải thu khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 15,256,258,936 14,954,351,424 103,196,552 137,479,105 17,945,450,612 17,414,575,846 20,406,875 143,550,227 61,231,855 366,917,664 IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Chiphí SXKD dở dang Thành phẩm Hàng hoá Hàng gởi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn 24,557,472,382 34,349,085,631 698,802,252 5,183,536 1,358,786,706 23,853,486,594 32,990,298,925 IV Tài sản lưu động khác 776,852,779 4,870,944,582 221,383,800 252,991,800 Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển 18,997,023 Phụ Lục Tài sản thiếu chờ xử lý Thế chấp ký quỹ ngắn hạn IV Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm TÀI SẢN CỐ ĐỊNH B & ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài TSCĐ vô hình II Đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III XDCB dở dang IV Chi phí trả trước dài hạn V Ký quỹ, ký cược dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A I 555,468,979 4,598,955,759 0 25,142,086,244 23,028,203,221 25,079,715,244 21,930,832,221 25,079,715,244 40,273,278,111 -15,193,562,867 21,930,832,221 37,486,818,852 -15,555,986,631 0 62,371,000 1,097,371,000 70,715,927,349 86,216,883,939 Số đầu năm Số cuối kỳ N PHẢI TRẢ 47,665,167,337 63,130,957,928 Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả nội 32,746,411,233 22,564,107,875 52,453,395,056 24,838,953,456 1,019,556,186 1,114,209,155 4,536,059,210 1,060,717,155 4,946,736,684 59,471,913 3,232,921,776 863,228,989 2,451,761,652 18,512,082,238 14,918,756,104 10,677,562,872 Phải trả & nộp khác II (11) Nợ dài hạn Phụ Lục (12) Vay dài hạn Nợ dài hạn III B I II 14,918,756,104 10,677,562,872 Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 0 NGUỒN VỐN SỞ HỮU CHỦ 23,050,760,012 23,085,926,011 Nguồn vốn - Quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lãi chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB 22,866,786,364 20,817,740,428 22,938,731,071 20,879,661,130 1,506,383,045 404,192,252 1,585,370,059 473,699,882 138,470,639 Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 183,973,648 147,194,940 199,985,125 -16,011,477 147,194,940 0 70,715,927,349 86,216,883,939 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2001 TOÅNG DOANH THU 109,194,133,120 Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi tức gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 38,095,238 109,156,037,882 98,457,687,480 10,698,350,402 7,231,512,739 2,717,196,461 Phụ Lục (13) Lợi tức từ hoạt động kinh doanh Lợi tức hoạt động tài - Thu nhập hoạt động tài - Thuế thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận bất thường - Thu nhập bất thường - Chi phí bất thường Tổng lợi tức trước thuế 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 12 Lợi tức sau thuế 749,641,202 -2,123,065,634 346,560,655 2,469,626,289 2,708,922,511 4,117,372,583 1,408,450,072 1,335,498,079 427,359,385 908,138,694 Bảng 10: Báo cáo tài chánh Công Ty Lắp Máy 45-1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31-12-2002 TÀI SẢN TÀI SẢN LƯU ĐỘNG & ĐẦU TƯ NGẮN HẠN A I Vốn tiền Tiền mặt Tiền gởi ngân hàng Tiền chuyển Số đầu năm Số cuối kỳ 190,638,102,863 305,658,159,001 6,595,039,515 1,590,184,018 5,004,855,497 3,079,661,895 2,847,204,831 232,457,064 0 II Đầu tư ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu 126,447,042,734 201,343,138,815 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội 114,711,757,487 168,471,757,146 4,450,532,721 26,792,434,581 9,375,760 1,540,000 217,159,483 -1,801,073,681 Phải thu khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 7,058,217,283 7,878,480,769 Phụ Lục (14) IV Haøng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Chiphí SXKD dở dang Thành phẩm Hàng hoá Hàng gởi bán Dự phòng giảm giá hàng toàn 45,555,432,331 89,809,007,249 4,122,994,669 817,596,963 40,614,840,699 12,203,409,096 985,025,672 76,620,572,481 IV Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển 12,040,588,283 5,838,843,733 3,749,987,627 3,592,709,873 11,426,351,042 7,738,301,395 3,854,306,618 Tài sản thiếu chờ xử lý Thế chấp ký quỹ ngắn hạn -1,140,952,950 -166,256,971 0 40,726,198,096 43,768,615,970 36,855,114,122 36,855,114,122 88,934,241,593 -52,079,127,471 33,240,532,268 33,240,532,268 90,498,154,116 -57,257,621,848 0 3,871,083,974 7,500,463,782 IV Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN B I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài TSCĐ vô hình II Đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III XDCB dở dang IV Chi phí trả trước dài hạn V Ký quỹ, ký cược dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 3,027,619,920 231,364,300,959 349,426,774,971 Phụ Lục NGUỒN VỐN A I II Số đầu năm Số cuối kỳ N PHẢI TRẢ 191,364,228,349 307,521,372,925 Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả & nộp khác 173,514,272,514 289,301,330,541 105,331,125,708 184,820,877,174 35,136,034,416 6,578,810,150 5,693,015,419 4,651,365,161 4,478,987,340 11,644,934,320 53,959,277,044 24,118,575,103 126,622,118 7,268,591,624 3,779,765,319 15,227,622,159 17,849,955,835 18,220,042,384 17,849,955,835 18,220,042,384 Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 0 NGUỒN VỐN SỞ HỮU CHỦ 40,000,072,610 41,905,402,046 Nguồn vốn - Quyõ 40,000,072,610 41,905,402,046 39,983,643,994 39,983,643,994 -134,724,913 565,261,299 982,753,864 447,118,212 1,495,459,793 1,168,793,163 496,761,862 Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III B I Nguồn vốn kinh doanh (15) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ dự phòng tài việc làm Lãi chưa phân phối Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN -1,843,979,846 -1,412,654,575 173,397,809 0 231,364,300,959 349,426,774,971 Phụ Lục (16) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD Năm 2002 TỔNG DOANH THU 203,558,728,316 Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi tức gộp Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi tức từ hoạt động kinh doanh Lợi tức hoạt động tài - Thu nhập hoạt động tài - Thuế thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi tức bất thường Tổng lợi tức trước thuế 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 11 Thu vốn 12 Lợi tức sau thuế 203,558,728,316 176,539,145,784 27,019,582,532 12,777,782,258 11,025,821,203 3,215,979,071 40,845,629 240,551,623 199,705,994 3,256,824,700 1,042,183,904 173,397,809 2,041,242,987 Bảng 11: Báo cáo tài chánh Công Ty Địa Chất Khoáng Sản 2002 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31-12-2002 TÀI SẢN A I II TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN Tiền Tiềàn mặt tồn quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gửi nhân hàng Tiền chuyển Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầàu tư ngắn hạn khác Số đầu năm Số cuối kỳ 5,716,695,084 10,288,952,556 187,035,707 3,974,183 183,061,524 414,809,921 323,701,491 91,108,430 - - Phuï Luïc III IV V Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản thu khó đòi Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng hoá gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản lưu độäng khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm (17) 1,374,850,882 1,039,996,882 300,000,000 4,870,373,114 4,425,327,100 241,592,014 34,854,000 203,454,000 1,177,068,760 1,138,584,312 65,725,106 285,130,594 641,015,175 185,197,885 386,038,348 265,354,189 487,191,775 2,349,379,292 2,349,379,292 3,236,824,766 3,065,441,671 170,983,000 400,095 628,360,443 628,360,443 628,360,443 628,360,443 1,522,538,198 2,870,327,552 1,099,768,753 1,099,768,753 3,500,284,185 1,173,699,731 1,173,699,731 3,858,124,731 NGUỒN VỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH & ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá B Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình II Các khoản đầu tư tài dài hạn (2,400,515,432) (2,684,425,000) Phụ Lục III IV V (18) Chi phí xây dựng dở dang Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN A I II III B I N PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả CNV Phải trả đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khác Nợ khác NGUỒN VỐN CHỦ SỢ HỮU Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh 391,195,555 31,573,890 1,665,053,931 31,573,890 7,239,233,282 13,159,280,108 4,601,367,343 4,188,269,213 2,101,655,402 10,403,571,023 7,592,058,023 3,026,533,288 235,130,781 474,910,923 2,298,160,788 1,481,413,842 258,896,000 123,808 52,019,374 2,811,513,000 1,171,513,000 1,640,000,000 1,277,404,264 345,726,493 228,352,273 413,098,130 413,098,130 2,637,865,939 1,957,035,576 1,737,359,100 2,755,709,085 2,032,821,176 1,722,160,700 191,975,970 27,700,506 267,795,970 42,864,506 680,830,363 14,951,853 37,518,067 722,887,909 17,054,953 77,472,513 628,360,443 628,360,443 7,239,233,282 13,159,280,108 Chênh lệch đánh giá lại tài sản II Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Phụ Lục (19) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD Năm 2002 STT Chỉ tiêu Giá trị 10 11 12 13 Tổng doanh thu Các khoản chiết giảm Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp hàng bán dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí bất thường khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 Lợi nhuận sau thuế 8,413,673,610 8,413,673,610 6,241,148,697 2,172,524,913 68,778,439 340,443,112 228,323,180 16,019,650 1,663,559,934 221,280,656 2,220,000 500,000 1,720,000 223,000,656 71,360,210 151,640,446 Bảng 12: Bảng tổng hợp thực vấn Số người tham gia: 28 người Câu hỏi 1: Theo ông/ bà hoạt động DNNN nói chung có hiệu không? − Rất hiệu 02 người − Trung bình 10 người − Kém hiệu 16 người Câu hỏi 2: Theo ý kiến ông/ bà doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả? − Có lãi 22 người Phụ Lục (20) − Có lãi mức trung bình 04 người − Chỉ tiêu tổng hợp 02 người Câu hỏi 3: Theo ông/ bà DNNN có ưu việc vay vốn từ ngân hàng thương mại quốc doanh không? − Có 26 người − Bình thường 02 người − Ít ưu người Câu hỏi 4: Ông/ bà có cho giám đốc DNNN có bị ràng buộc thực quy định pháp luật quyền lợi công nhân nhiều doanh nghiệp quốc doanh khác không? − Có 19 người − Bình thường 06 người − Ít bị ràng buộc 03 người Câu hỏi 5: Ông/ bà cho công ty TCT nhà nước có thực liên kết chặt chẽ quyền lợi kinh tế không? − Rất chặt chẽ 01 người − Khá chặt chẽ 02 người − Kém chặt chẽ 21 người − Rất hình thức 04 người Câu hỏi 6: Ông/ bà có biết quy định cụ thể nợ xấu không? − Có cụ thể 16 người − Không có quy định 07 người − Không biết có hay không 05 người Câu hỏi 7: Theo kinh nghiệm thực tế mình, ông/ bà thấy mục tiêu việc thiết lập hồ sơ dự án gì? − Vay vốn ngân hàng cấp duyệt 08 người Phụ Lục (21) − Xem xét hiệu 02 người Câu hỏi 8: Ông/ bà cho dự án hiệu quả? − Có lãi 07 người − Có lãi hấp dẫn 08 người − Mục tiêu tổng hợp 09 người Câu hỏi 9: Ông/ bà đánh giá xác định rủi ro dự án? − Có định lượng 08 người − Không đưa vào khó duyệt 08 người Câu hỏi 10: Xin ông/ bà cho biết thêm ý kiến cá nhân liên quan đến vấn đề khác liên quan đến tài chánh DNNN TÓM TẮT LÝ LỊCH TRÍCH NGANG Họ tên: TẠ DUY CƯỜNG Ngày tháng năm sinh: Địa liên lạc: 15 – 04 – 1963 Nơi sinh: Đà Nẵng Số 40/23 Đường số 27, Phường 16, Tân Bình, Tp.HCM QUÁ TRÌNH ĐÀO TẠO ƒ 1981 – 1986: Học Khoa Địa Chất, Trường Đại Học Bách Khoa thành phố Hồ Chí Minh ƒ 2001 – nay: Học lớp Cao học Quản trị Doanh nghiệp, khóa 12 trường Đại Học Bách Khoa thành phố Hồ Chí Minh QUÁ TRÌNH CÔNG TÁC ƒ 1987 – 1989: Làm việc UBND huyện Đạ Tẻh, Lâm Đồng ƒ 1990 – 1991: Làm việc Công Ty Thiết Bị Đông Lạnh, Quận 4, Tp.HCM ƒ 1992 – 1998: Làm việc Công Ty PROSECO, trực thuộc Lực Lượng Thanh Niên Xung Phong thành phố Hồ Chí Minh ƒ 1999 – nay: Làm việc Công Ty TNHH Công Nghệ Duy Thanh, Tp.HCM ... GEOSIMCO 48 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH VÀ NHẬN DẠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ BẤT CẬP VỀ TÀI CHÁNH TRONG CÁC DNNN 4.1 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH VÀ NHẬN DẠNG 50 4.2 NHỮNG VẤN ĐỀ BẤT CẬP LIÊN QUAN ĐẾN VỐN 51 4.2.1... nghiên cứu Đề tài nghiên cứu chủ yếu thuộc loại vấn đề khảo sát thực trạng doanh nghiệp đối chiếu với nguyên lý lý thuyết, nhằm nhận dạng vấn đề bất cập tài chánh doanh nghiệp Đây đề tài thuộc... khuôn khổ đề tài này, tập trung vào Chương 2: TỔNG QUAN DNNN VÀ TÀI CHÁNH DOANH NGHIỆP 24 báo cáo tài chính, đặc biệt bảng cân đối tài sản • Các tỷ số tài chánh Các báo cáo tài chánh doanh nghiệp