Kiểm soát hoạt động cho vay tại quỹ dịch vụ viễn thông công ích việt nam (tt)

1 HỌC VIỆN CƠNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG Nguyễn Thị Thùy Dung Kiểm soát hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam Tóm tắt luận văn Thạc sĩ Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh Mã số: 60 34 05 Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Đăng Hậu Hà Nội, 2012 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quỹ Dịch vụ viễn thơng cơng ích Việt Nam thành lập theo định số 191/2004/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ coi bước cụ thể hóa sách cơng ích nêu Pháp lệnh Bưu chính, Viễn thơng Hoạt động Quỹ là: Hỗ trợ chi phí phát triển trì cung ứng dịch vụ viễn thơng cơng ích; cho vay ưu đãi doanh nghiệp viễn thông Internet thực dự án đầu tư xây dựng mới, nâng cấp, mở rộng hạ tầng viễn thông, Internet khu vực ưu tiên hỗ trợ phổ cập dịch vụ viễn thơng cơng ích Bản chất hoạt động cho vay vốn phức tạp tiềm ẩn nhiều rủi ro Chính hiểu rõ tuân thủ quy định pháp luật thực chuẩn mực theo quy trình cụ thể vơ quan trọng Do tính chất phức tạp hoạt động cho vay, cơng tác kiểm sốt nội đời thành phần thiếu quản trị tài cho Quỹ sở cho hoạt động an toàn vững mạnh Hiện nay, giới Hội đồng Basel nhấn mạnh tầm quan trọng cần thiết phải có hoạt động kiểm sốt nội tổ chức tài Ở Việt Nam, việc củng cố tăng cường kiểm soát nội doanh nghiệp bắt đầu nhà quản trị quan tâm Vì vậy, tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay cần thiết để hạn chế rủi ro hoạt động cho vay, nâng cao chất lượng cho vay Xuất phát từ bối cảnh đó, đề tài “Kiểm sốt hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thông công ích Việt Nam” lựa chọn làm nội dung nghiên cứu luận văn cấp thiết xuất phát từ thực tiễn đáp ứng yêu cầu công tác kiểm soát cho vay Quỹ gắn liền với việc đánh giá trì rủi ro Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu hệ thống bao quát vai trị kiểm sốt nội tổ chức tài nhằm làm rõ khẳng định tầm quan trọng hoạt động chế kiểm sốt tài Quỹ - Phân tích hạn chế hệ thống kiểm soát nội Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam để đề xuất giải pháp nhằm tăng cường hoạt động hệ thống hoạt động cho vay Quỹ, góp phần giảm thiểu rủi ro hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thông công ích Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội sở chuẩn mực, quy định thông lệ quốc tế áp dụng cho hệ thống kiểm soát nội tổ chức tài - Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thông công ích Việt Nam - Sử dụng số liệu thực tế Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Để giải vấn đề có liên quan đến nội dung đề tài, học viên sử dụng phương pháp vật biện chứng Các phương pháp cụ thể bao gồm: phương pháp phân tích - tổng hợp, phương pháp đối chiếu, phương pháp mơ tả khái qt hố đối tượng nghiên cứu Các phương pháp kết hợp chặt chẽ với để rút kết luận phục vụ cho đề tài Kết cấu luận văn: Nội dung luận văn trình bày chương: Chương Những vấn đề hệ thống kiểm soát nội tổ chức tài Chương Hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam Chương Giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam 4 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH 1.1- TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY 1.1.1- Hoạt động cho vay: 1.1.2.1- Khái niệm Cho vay Cho vay khoản mục tài sản chiếm tỷ trọng lớn phần lớn tổ chức tài chính, phản ánh hoạt động ngân hàng tổ chức tài Hoạt động cho vay, hiểu đơn hoạt động cho vay tổ chức tài chính, tức tổ chức tài cung cấp cho khách hàng khoản tiền, khách hàng có trách nhiệm phải trả lãi hồn trả gốc theo thời hạn thoả thuận hợp đồng 1.1.2.2- Phân loại hoạt động cho vay - Theo thời gian: + Cho vay ngắn hạn: có thời hạn từ 12 tháng trở xuống + Cho vay trung dài hạn: có thời hạn năm - Theo mục đích sử dụng: + Cho vay sản xuất: cho vay phục vụ nhu cầu đầu tư sản xuất kinh doanh + Cho vay tiêu dùng: cho vay để mua hàng tiêu dùng Ngồi ra, người ta cịn sử dụng phương pháp phân loại khác để phục vụ cho việc quản trị tốt hoạt động cho vay: theo tài sản đảm bảo, theo khả hoàn trả… 1.1.2.3- Chất lượng cơng việc cho vay (chất lượng tín dụng) Chất lượng tín dụng xem xét nhiều góc độ từ phía ngân hàng, phía khách hàng từ phát triển kinh tế - xã hội Nếu ngân hàng có chất lượng cho vay cao, thể qua việc thu nợ gốc lãi hạn, bảo toàn vốn cho vay, tỷ lệ nợ hạn thấp, vịng quay vốn cho vay nhanh, tổ chức tài đánh giá hoạt động an toàn hiệu Một tiêu quan trọng đánh giá chất lượng cho vay tổ chức tài nợ hạn Người ta sử dụng tiêu chí định tính để đánh giá chất lượng hoạt động cho vay như: mức độ đảm bảo nguyên tắc cho vay, phối hợp chặt chẽ phận chức cho vay, uy tín ngân hàng cung cấp tiền vay 1.1.2.4- Rủi ro hoạt động cho vay Khái niệm rủi ro: Rủi ro gắn liền với khả xảy biến cố không lường trước, biến cố mà ta hồn tồn khơng biết Rủi ro ứng với sai lệch dự kiến thực tế Khái niệm rủi ro cho vay: Theo định 18/2007/QĐNHNN ngày 25/04/2007 “ rủi ro cho vay hoạt động Tổ chức cho vay cho vay Tổ chức cho vay cho vay khả xảy tổn thất hoạt động Tổ chức cho vay cho vay khách hàng không thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết” Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro cho vay: Thứ nhất, yếu tố bất khả kháng tác động tới người vay Những yếu tố bất khả kháng này, đặc biệt thay đổi sách tạo thuận lợi khó khăn cho người vay Thứ hai, trình độ yếu người vay việc quản lý dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh dẫn tới sử dụng vốn vay khơng hiệu Thứ ba, người vay có chủ ý lừa đảo cung cấp thông tin sai lệch cố ý không trả nợ cho ngân hàng Thứ tư, ngân hàng đánh giá sai thiếu am hiểu người vay lĩnh vực kinh doanh họ Bên cạnh việc đa dạng hoá danh mục cho vay, cịn có nhiều biện pháp quản lý rủi ro hoạt động cho vay như: xây dựng sách cho vay, xây dựng quy trình phân tích thu thập thông tin cho vay, đào tạo luân chuyển cán cho vay… Các biện pháp gọi chung xây dựng hệ thống kiểm soát nội mạnh hữu hiệu hoạt động cho vay 6 1.2- KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH 1.2.1- Khái niệm Kiểm sốt nội Theo Liên đồn kế tốn quốc tế (IFAC), kiểm soát nội “tất sách, thủ tục nhà quản lý tổ chức lựa chọn áp dụng để đảm bảo đạt mục tiêu quản trị, quản lý có hiệu hoạt động kinh doanh, bao gồm việc tham gia vào sách quản trị, bảo vệ tài sản, ngăn ngừa phát gian lận sai sót, đảm bảo phù hợp tồn vẹn sổ sách kế toán, báo cáo cách đáng tin cậy thơng tin tài chính” Các chun gia Mỹ lại kiểm soát nội “một trình, ban giám đốc, ban quản trị nhân khác tổ chức xây dựng thực hiện, thiết kế để đảm bảo cách hợp lý tổ chức đạt mục tiêu theo khía cạnh sau đây: Tính hiệu lực hiệu hoạt động; Sự đáng tin cậy thông tin tài chính; Sự tuân thủ luật pháp quy định hành.” Tóm lại, hiểu “kiểm sốt nội bộ” q trình giám sát xun suốt liên tục gắn liền với hoạt động hàng ngày tổ chức, để đảm bảo tính hiệu cho hoạt động, trì tuân thủ quy định, quy chế đảm bảo độ tin cậy thơng tin tài tổ chức Theo hình 1.1, ta phân biệt rõ quan hệ quản trị rủi ro, kiểm soát nội kiểm toán nội Quản trị rủi ro Kiểm soát nội Kiểm toán nội Hình 1.1: Mối quan hệ quản trị rủi ro kiểm soát nội Kiểm soát nội thực nhờ hai yếu tố Một, có thủ tục ấn định nhân viên phải làm theo Hai, ấn định thủ tục ấy, người ta đưa vào kiểm sốt lẫn chúng trở thành nguyên tắc 1.2.2- Vai trị kiểm sốt nội tổ chức tài 1.2.2.1- Bảo vệ tài sản độ tin cậy thơng tin tài 1.2.2.2- Bảo đảm việc tuân thủ luật pháp quy định 1.2.2.3- Dự báo ngăn ngừa rủi ro 1.2.3- Hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay tổ chức tài 1.2.3.1- Mơi trường kiểm sốt “Mơi trường kiểm sốt bao gồm tồn nhân tố bên bên ngồi ngân hàng có tính chất môi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động xử lý liệu loại hình kiểm sốt nội bộ” Mơi trường kiểm sốt làm tảng cho tất hoạt động kiểm soát tổ chức tài Nó có ảnh hưởng rộng lớn tới hoạt động tổ chức 1.2.3.2- Hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro Hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro kiểm soát nội hoạt động cho vay thực cấp chuỗi hoạt động nghiệp vụ 1.2.3.3- Các hoạt động kiểm soát * Quy trình kiểm sốt (1) thiết lập sách cho mục tiêu kiểm soát (2) thực thủ tục kiểm sốt tương ứng với sách (3) xác minh việc sách có tn thủ hay khơng * Mục tiêu kiểm sốt a) Sự đáng tin cậy thông tin tài b) Sự tuân thủ luật pháp quy định hành 8 c) Tính hiệu lực hiệu hoạt động * Thủ tục kiểm soát - Lập, so sánh, soát xét số liệu, phê chuẩn tài liệu liên quan đến hợp đồng cho vay - Kiểm tra tính xác số liệu tính tốn qua q trình thẩm định - Kiểm sốt ứng dụng mơi trường hệ thống thơng tin máy tính sử dụng quản trị thông tin cho vay - Kiểm tra số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết có thay đổi hạch tốn liệu cho vay - Kiểm tra phê duyệt tài liệu khoản vay có liên quan đến việc xuất tiền khỏi quỹ, tài khoản tổ chức tài - Đối chiếu số liệu cho vay nội với nguồn thơng tin bên ngồi - So sánh, đối chiếu kết kiểm kê thực tế với số liệu sổ kế toán - Giới hạn việc tiếp cận trực tiếp với tài sản tài liệu kế toán - Yêu cầu báo cáo định kỳ phân tích, so sánh số liệu tính tốn thực tế với dự toán, kế hoạch Các thủ tục kiểm soát thiết lập dựa ba nguyên tắc bản: nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõ ràng; nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn 1.2.3.4- Hệ thống thông tin truyền dẫn thông tin Hệ thống thông tin quản trị thiết lập tổ chức tài gồm hai phân hệ chủ yếu: phân hệ báo cáo văn phân hệ quản trị máy tính Các tổ chức tài sử dụng hệ thống để ghi nhận lưu trữ thông tin, phục vụ cho nhà quản trị trình định Đồng thời, sử dụng phương tiện hỗ trợ hoạt động kiểm soát 1.2.3.5- Kiểm toán nội Theo IAFC, kiểm toán nội tiến hành theo quy trình kiểm tốn cụ thể (xem hình 1.2) Các bước thực theo thứ tự từ đến thành vịng khép kín - đặc trưng kiểm tốn nội Bước Phân tích rủi ro Bước Lập kế hoạch Bước Thực kiểm toán Bước Kiểm tra lại Bước Báo cáo kiểm tốn Hình 1.2- Quy trình kiểm tốn nội Phân tích rủi ro kiểm tốn nội nhằm vào tất rủi ro ảnh hưởng đến kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán định hướng theo mức độ rủi ro đánh giá khâu trước Thực kiểm toán khâu quan trọng nhất, thực dựa chương trình kiểm tốn lập trước Báo cáo kiểm tốn trình bày ý kiến kiểm tốn viên nội độ tin cậy thông tin tài chính, tuân thủ pháp luật quy định, hiệu hoạt động kinh doanh tổ chức Kiểm tra lại khâu đặc thù quy trình kiểm tốn, thể chức giám sát kiểm tốn nội 1.3- TÍNH HIỆU QUẢ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.3.1- Quan niệm tăng cường kiểm sốt nội Để tăng cường kiểm sốt nội bộ, nhà quản trị cần phải biết hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp họ phát huy hiệu tới mức độ Phần đưa tiêu chuẩn biểu hiệu kiểm soát nội 10 1.3.2- Tính hiệu kiểm sốt nội Để đạt hiệu quả, hoạt động kiểm soát phải đảm bảo tiêu chuẩn sau: Thứ nhất, sách, thủ tục kiểm soát chi tiết phải cập nhật thường xuyên có nghiệp vụ mới; quản lý thay đổi cách có hiệu Thứ hai, phải có phân cơng nhiệm vụ phân định trách nhiệm đầy đủ, rõ ràng; khơng bố trí người đảm nhận đồng thời nhiệm vụ có xung đột lợi ích Thứ ba, phận kiểm tốn nội hoạt động hữu hiệu giúp cho tổ chức có thơng tin kịp thời xác thực hoạt động doanh nghiệp, chất lượng hoạt động kiểm soát nhằm kịp thời điều chỉnh bổ sung quy chế kiểm sốt thích hợp hiệu 1.3.3- Các yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu kiểm sốt nội 1.3.3.1- Các yếu tố thuộc mơi trường kiểm sốt  Quan điểm nhà quản lý  Cơ cấu tổ chức  Mơi trường bên ngồi 1.3.3.2- Sự phát triển cơng nghệ 1.3.3.3- Đặc tính giao dịch tổ chức tài 1.3.3.4- Năng lực đạo đức cán làm nhiệm vụ kiểm soát CHƯƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QŨY DỊCH VỤ VIỄN THƠNG CƠNG ÍCH VIỆT NAM 2.1- KHÁI QUÁT VỀ QUỸ DỊCH VỤ VIỄN THÔNG CÔNG ÍCH VIỆT NAM 2.1.1- Quá trình hình thành phát triển: Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam (sau viết tắt Quỹ) thành lập theo Quyết định số 191/2004/QĐ-TTg ngày 11 08/11/2004 Thủ tướng Chính phủ Quỹ tổ chức tài Nhà nước, trực thuộc Bộ Bưu chính, Viễn thơng (nay Bộ Thơng tin Truyền thơng) hoạt động khơng mục đích lợi nhuận Quỹ hỗ trợ phát triển cung cấp dịch vụ viễn thơng cơng ích khu vực mà theo chế thị trường doanh nghiệp cung ứng dịch vụ khơng có khả bù đắp chi phí; hỗ trợ thực giải pháp Chính phủ Bộ Thơng tin Truyền thông đẩy mạnh phổ cập dịch vụ viễn thông Việt Nam  Nguồn vốn Quỹ: - Vốn điều lệ Quỹ thành lập 500 tỷ đồng - Các khoản đóng góp doanh nghiệp viễn thông:  Hoạt động Quỹ: + Hỗ trợ chi phí phát triển trì cung ứng dịch vụ viễn thơng cơng ích giai đoạn + Cho vay ưu đãi doanh nghiệp viễn thông internet thực đầu tư xây dựng mới, nâng cấp, mở rộng hạ tầng viễn thông, Internet sở vật chất khác phục vụ cung cấp dịch vụ viễn thơng cơng ích Bảng 2.1 - Kết hoạt động giai đoạn 2005 - 2010 Đơn vị: tỷ đồng Chỉ tiêu Số tiền đóng góp Doanh nghiệp Số hỗ trợ phát triển dịch vụ Nguồn vốn cho vay (cả dự Năm 2005 Năm 2006 904 1.130 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 917 1.224 1.759 1.695 798 1.249 1.389 1.875 1.365 Thặng dư từ nguồn cấp phát 1.237 905 740 624 955 Vốn điều lệ 100 500 500 500 500 12 phòng) Tổng cộng 1.337 1.405 1.240 1.124 1.455 2.1.2- Cơ cấu tổ chức Quỹ Dịch vụ VTCI Việt Nam Bộ máy quản lý điều hành Quỹ gồm: Hội đồng quản lý, Ban kiểm soát Cơ quan điều hành Hình 2.1- Sơ đồ tổ chức máy quản lý Quỹ 2.1.3- Tình hình hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam 2.1.3.1- Quỹ mơ hình đặc thù: Quỹ Dịch vụ VTCI Việt Nam tổ chức tài chưa có tiền lệ, hoạt động khơng mục đích lợi nhuận chế cho vay ưu đãi theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Chính quy chế cho vay xây dựng sở quy định Ngân hàng Nhà nước điều chỉnh cho phù hợp với hoạt động Quỹ thông qua phê duyệt Bộ Thông tin Truyền thơng 2.1.3.2- Tình hình cho vay Quỹ Để hồn thành nhiệm vụ cung cấp dịch vụ viễn thông công ích đề đơi với bảo tồn vốn điều lệ, Quỹ nỗ lực tiến hành xây dựng hồn thiện quy trình thủ tục cho vay, từ 13 khâu thẩm định hồ sơ, xét duyệt, ký hợp đồng cho vay giải ngân, thu nợ Biểu 2.1 Số liệu giải ngân theo tháng năm 2010 Đơn vi: Tỷ đồng Biểu 2.2 – Cơ cấu vốn vay Quỹ (Nguồn: VTF) Từ kết triển khai công tác cho vay Quỹ Dịch vụ viễn thơng cơng ích ta nhận thấy cịn (vướng mắc) thể qua tốc độ tăng trưởng tín dụng Quỹ Trong nhu cầu vay vốn Doanh nghiệp lớn, Nguồn vốn cho hoạt động cho vay cịn lớn 14 khơng triển khai Bảng 2.2 - Các tiêu cho vay VTF cuối năm 2010 TT Chỉ tiêu 31/12/2010 Tổng số vốn cho vay theo KH 220.019.000.000 Thổng mức vốn duyệt cho vay 168.219.449.500 Tổng số tiền giải ngân 120.139.347.953 - VNPT 70.709.824.390 - Viễn thông tỉnh 49.429.523.563 (Nguồn: Tài liệu Báo cáo Kế hoạch, tình thực cho vay VTF) Bảng 2.3 - Phân loại nợ theo Quyết định 02/QĐ/VTF-HĐQL 18/2007/QĐ-NHNN Đơn vị tuyệt đối: Việt Nam đồng 31/12/2010 Chỉ tiêu Dư nợ Tuyệt đối Tương đối Tổng DP phải trích - Dự phịng chung DPRR 597.364.417 - Dự phòng cụ thể Tổng dư nợ 120.139.347.953 Nợ xấu - Nhóm I 120.139.347.953 100% - Nhóm II 0 - Nhóm III 0 - Nhóm IV - Nhóm V 0 0 0 (Nguồn: Tài liệu Báo cáo Phân loại nợ năm 2010 VTF) 2.2- KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ DỊCH VỤ VIỄN THƠNG CƠNG ÍCH VIỆT NAM 2.2.1- Hệ thống kiểm soát nội máy tổ chức hoạt động 15 Quỹ Dịch vụ Viễn thông công ích Việt Nam Đối với toàn hoạt động Quỹ việc kiểm sốt Ban kiểm sốt đảm nhiệm Ban tiến hành công việc cách độc lập theo chương trình Hội đồng Quản lý thông qua Báo cáo kiến nghị với Hội đồng Quản lý kết kiểm soát, báo cáo kiểm tra tốn tài Quỹ Ngồi Ban kiểm sốt xem xét trình Hội đồng Quản lý giải khiếu nại, tố cáo tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động Quỹ theo quy định pháp luật Quản trị rủi ro Kiểm soát nội Kiểm toán nội Kiểm soát trước Kiểm soát Kiểm soát sau Đang xây dựng Quy trình nghiệp vụ phận cho vay Đang xây dựng Thực quy trình chung Đang xây dựng HĐQL ban hành Đang xây dựng Đang xây dựng Đang xây dựng Sử dụng kiểm toán độc lập Hình 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội VTF 2.2.1.1-Kiểm sốt quy trình nghiệp vụ Kiểm sốt nghiệp vụ, hay cịn gọi kiểm sốt trong, thực mảng nghiệp vụ, chủ trương, sách, quy định hoạt động Quỹ với tư cách khâu thiếu quy trình nghiệp vụ Tuy nhiên chưa phải kiểm soát nội mà nút kiểm sốt quy trình nghiệp vụ 2.2.1.2- Kiểm sốt sau Kiểm soát sau Ban Kiểm soát thực Các cán Ban Kiểm soát thường tiến hành kiểm tra theo vụ việc toàn mảng hoạt động số phòng ban Các kiểm tra có định tiến hành kiểm tra theo kế hoạch thường xuyên đột xuất 16 2.2.2- Hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam 2.2.2.1- Hoạt động kiểm soát nghiệp vụ cho vay Các thủ tục kiểm soát cụ thể sau: Thứ nhất, kiểm tra phê duyệt tài liệu Thứ hai, sở danh mục dự án vay cấp có thẩm quyền phê duyệt, Giám đốc Quỹ tổ chức thẩm định chi tiết dự án đảm bảo điều kiện vay vốn, định việc cho vay thực ký hợp đồng cho vay vay vốn Thứ ba, đơn vị thành viên phải giới hạn việc tiếp cận trực tiếp với hồ sơ tài liệu cho vay Thứ tư, việc giải ngân ủy thác cho phận kế tốn thơng qua ngân hàng chuyển tiền cho doanh nghiệp vay Thứ năm, việc giám sát sau giải ngân kiểm soát ảnh chụp báo cáo cụ thể cán kiểm tra giám sát tình hình thực dự án Thứ sáu, lưu giữ hồ sơ 2.2.2.1- Hoạt động kiểm soát sau nghiệp vụ cho vay - Về nguyên tắc cho vay; - Về điều kiện cho vay ; - Về Mức vốn cho vay, thời hạn lãi suất cho vay 2.2.3- Đánh giá hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam 2.2.3.1- Kết đạt Thứ nhất, Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam xây dựng ban hành số định, thông tư để kiểm soát hoạt động cho vay, hạn chế khả xảy tượng sử dụng vốn sai mục đích, vượt mức quy định làm thất thoát vốn nhà nước Thứ hai, việc thiết lập nút kiểm sốt quy trình cho vay hợp lý, có tác dụng ngăn ngừa gian lận thơng qua việc kiểm duyệt kiểm soát viên hầu hết chốt kiểm soát quan trọng Thứ ba, thủ tục kiểm sốt tương đối hợp lý, góp phần hạn chế tương đối gian lận hoạt động cho vay Thứ tư, công tác kiểm tra sau máy kiểm tra nội 17 đóng góp tích cực cho việc nâng cao chất lượng hoạt động cho vay Quỹ 2.2.3.2- Hạn chế nguyên nhân Hạn chế  Cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng cịn mức bước hình thành  Thủ tục bất kiêm nhiệm khơng rõ ràng làm cho chế kiểm sốt khơng hữu hiệu  Chưa có phương pháp quản lý rủi ro kiểm sốt  Kiểm sốt nội có ý nghĩa phát hiện, chưa có tác dụng hồn thiện, chưa phát huy vai trò cảnh báo rủi ro Nguyên nhân  Hệ thống quy trình chưa đầu tư kinh phí ban hành để chuẩn hóa cơng tác cho vay  Quỹ chưa đầu tư hệ thống phần mềm phần cứng để quản lý công việc cho vay thu lãi  Ban kiểm soát chưa phát huy vai trị thực việc kiểm sốt nội  Thủ tục kiểm soát chưa chặt chẽ chưa phát huy tác dụng chưa đầy đủ  Kiểm soát nội hoạt động cho vay chưa phân định rõ chức quản lý rủi ro quản trị cho vay  Nhân kiểm sốt q ít; trình độ ý thức nhân viên kiểm soát viên chưa cao CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ DỊCH VỤ VIỄN THÔNG CÔNG ÍCH VIỆT NAM 3.1- ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA QUỸ DỊCH VỤ VIỄN THƠNG CƠNG ÍCH VIỆT NAM 3.1.1- Mục tiêu chiến lược tổng quát 18 Mục tiêu chiến lược Quỹ trở thành quan vững mạnh tổ chức, chủ động tài chính, đại cơng nghệ, văn minh đa dạng dịch vụ để hoàn thành thắng lợi nhiệm vụ trị Phát triển tồn diện hoạt động Quỹ theo hướng đại, đạt trình độ phát triển trung bình tiên tiến khu vực ASEAN, có quy mơ hoạt động lớn hơn, tài lành mạnh, đồng thời tạo tảng đạt trình độ tiên tiến khu vực Châu Á 3.1.2- Định hướng quản lý hoạt động cho vay Quỹ - Thực cho vay theo kế hoạch duyệt Bộ Thông tin Truyền thông - Chấn chỉnh việc tuân thủ kỷ cương, chế; có chế tài rõ ràng trường hợp vi phạm - Quản lý chất lượng cho vay theo danh mục nợ xấu, nợ hạn, danh mục theo Doanh nghiệp vay có báo cáo định kỳ hàng tháng - Tách bạch, phân công rõ chức phận tuân thủ khâu quy trình giải khoản vay Việc quản lý hoạt động cho vay phải đảm bảo hai nguyên tắc: tập trung độc lập khách quan - Tn thủ nghiêm ngặt vấn đề có tính nguyên tắc cho vay - Tăng cường giám sát khoản vay, bao gồm giám sát khách hàng giám sát nội 3.1.3- Yêu cầu Ban lãnh đạo Quỹ hoạt động kiểm soát nội - Hiệu kiểm soát đem lại phải tương ứng với chi phí đầu tư cho máy kiểm soát - Kiểm soát nội phải độc lập khách quan phạm vi hoạt động với chức kiểm tra chức kiểm toán phải phân định rõ ràng - Kiểm soát nội phải có đủ điều kiện lực để nhận diện đánh giá rủi ro (đặc biệt rủi ro tác nghiệp) 19 3.2- GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ DVVT CƠNG ÍCH VIỆT NAM 3.2.1- Chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ hoạt động cho vay - Hồn thiện quy trình như: Quy trình quản lý cho vay chung; Quy trình thẩm định tài Doanh nghiệp; Quy trình thẩm định tài dự án; Quy trình thẩm định bảo đảm tiền vay; Quy trình giải ngân giám sát vốn vay; Quy trình quản lý thông tin;… - Chuẩn bị phần mềm quản lý, ứng dụng để hỗ trợ việc thẩm định - Tập huấn, đào tạo cho cán tín dụng sử dụng tốt công cụ nhuần nhuyễn quy trình 3.2.2- Xây dựng phần mềm quản lý hoạt động cho vay Quỹ Hiện thực tế, ngân hàng Việt Nam ứng dụng ngày nhiều công nghệ địa giao dịch quản lý nghiệp vụ ngân hàng nhằm phát triểm thêm nhiều dịch vụ, sản phẩm quản lý nội chặt chẽ, quản trị rủi ro hiệu Do để quản lý hoạt động cho vay hiệu Quỹ cần đầu tư để cải thiện tình hình theo kịp phát triển tổ chức tài khác 3.2.3- Thiết lập kiểm tra chéo phận tham gia quy trình cho vay Để tạo kiểm soát lẫn phận tham gia quy trình cho vay, nhiệm vụ phải phân chia rõ ràng cho phận sau: - Bộ phận quản lý khách hàng; - Bộ phận quản lý rủi ro cho vay; - Bộ phận quản trị cho vay 3.2.4- Bổ sung thủ tục kiểm sốt quy trình cho vay  Xếp hạng tín dụng  Dự phịng rủi ro tín dụng  Xây dựng cẩm nang nghiệp vụ 3.2.5- Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng quản lý cán đảm nhận nhiệm vụ kiểm soát 20 + Đào tạo ngồi cơng việc + Đào tạo công việc phải thực tế phù hợp + Quỹ cần tập trung vào công tác đào tạo cán hạt nhân thành chuyên viên tín dụng tin cậy 3.2.6- Hiện đại hóa sở ứng dụng công nghệ thông tin - Cần xây dựng hệ thống ứng dụng tác nghiệp lõi (corebanking) - Hệ thống thông tin hỗ trợ - Hệ thống ứng dụng khác: Hệ thống quản lý nhân sự; Hệ thống quản lý tài sản; Hệ thống tra cứu văn pháp quy Quỹ; Hệ thống trang thông tin điện tử (Website) hệ thống thư điện tử (email) Phần mềm ứng dụng cần phát triển phù hợp với chiến lược phát triển Quỹ 3.3- KIẾN NGHỊ VỚI BỘ TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ QUỸ DỊCH VỤ VIỄN THƠNG CƠNG ÍCH VIỆT NAM 3.3.1- Kiến nghị với Bộ Tài chính, Ngân hàng nhà nước - Rà soát hệ thống pháp luật hành kiểm soát nội hoạt động cho vay Hiện tại, hệ thống kiểm soát nội tổ chức tài nhà nước chưa có kiểm tốn nội có chưa xây dựng đầy đủ, chưa có sách định hướng cho hoạt động này, mà có chưa chuẩn hố theo nguyên tắc khung Vì vậy, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần phối hợp với Bộ Tài việc xây dựng ban hành văn hướng dẫn, làm sở để chuẩn hoá việc tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ, quan trọng tổ chức hoạt động kiểm toán nội tổ chức tài 3.3.2- Kiến nghị với Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam 3.3.2.1- Hồn thiện tổ chức máy quản trị nội 3.3.2.2- Đào tạo lại cán tín dụng quản lý tín dụng Trình độ cán tín dụng chưa cao có số cán tín dụng nhân viên mới, việc đào tạo lại điều cần thiết thực cơng tác kiểm sốt cho vay 21 3.3.2.3- Tuyên truyền nhận thức doanh nghiệp vay vốn Để công tác cho vay diễn nhanh chóng kiểm sốt dễ dàng, Quỹ cần tổ chức tuyên truyền lợi ích khuyến khích doanh nghiệp vay vốn giống việc marketing Ngân hàng KẾT LUẬN Về mặt lý luận, trước hết Luận văn làm sáng tỏ tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Tiếp đó, sâu vào nghiên cứu yếu tố hệ thống kiểm soát nội Quỹ, đồng thời luận giải tính hiệu yếu tố ảnh hưởng tới hiệu hệ thống tổ chức tài Dựa nhận thức hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp nói chung hoạt động cho vay tổ chức tài chính, tơi tìm hiểu thực trạng hoạt động hệ thống kiểm sốt nội Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam, thủ tục kiểm sốt sử dụng thời gian qua thiếu sót, vi phạm mà hệ thống phát để tìm thành tựu hạn chế hệ thống luận giải nguyên nhân hạn chế Từ nguyên nhân tìm nghiên cứu thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam, tơi đưa giải pháp mà Quỹ thực để khắc phục hạn chế đó, giúp Quỹ tăng cường kiểm sốt nội hoạt động cho vay nhằm nâng cao chất lượng cho vay Quỹ Ngồi ra, tơi nêu lên số kiến nghị nhà nước để công tác kiểm soát nội Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam thực tốt Trong trình nghiên cứu, trình độ hiểu biết kiến thức tơi có hạn nên luận văn chắn nhiều hạn chế thiếu sót Tơi mong thầy cơ, anh chị bạn góp ý để tơi tiếp tục hồn thiện đề tài bổ sung 22 kiến thức thiếu sót./  ... thống kiểm sốt nội tổ chức tài Chương Hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn thông cơng ích Việt Nam Chương Giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay Quỹ Dịch vụ Viễn. .. 2.2- KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ DỊCH VỤ VIỄN THƠNG CƠNG ÍCH VIỆT NAM 2.2.1- Hệ thống kiểm soát nội máy tổ chức hoạt động 15 Quỹ Dịch vụ Viễn thơng cơng ích Việt Nam Đối... CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ DỊCH VỤ VIỄN THƠNG CƠNG ÍCH VIỆT NAM 3.1- ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA QUỸ DỊCH VỤ VIỄN THƠNG