Pháp luật điều chỉnh hoạt động quản lý vốn nhà nước đầu tư tại các doanh nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI LÊ NA PHÁP LUẬT ĐIỀU CHỈNH HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƯỚC ĐẦU TƯ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI – 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI LÊ NA PHÁP LUẬT ĐIỀU CHỈNH HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƯỚC ĐẦU TƯ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP Chuyên ngành: Luật Kinh tế Mã số: 60.38.50 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN VIẾT TÝ HÀ NỘI – 2012 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Viết tắt Nội dung CTCP Công ty cổ phần DNNN Doanh nghiệp nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị KTNN Kinh tế nhà nước TĐKTNN Tập đoàn Kinh tế nhà nước TNHH Trách nhiệm hữu hạn TGĐ Tổng giám đốc TCT Tổng công ty MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU ……………………………………………………… ………… CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƯỚC ĐẦU TƯ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 Doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước 1.1.1.1 Doanh nghiệp nhà nước 1.1.1.2 Doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước 1.1.2 Vốn doanh nghiệp nhà nước 1.2 Quản lý vốn đầu tư nhà nước doanh nghiệp – Nội dung phương pháp điều chỉnh pháp luật …………………… …… 10 1.2.1 Yêu cầu khách quan vấn đề quản lý vốn đầu tư Nhà nước doanh nghiệp …… ……………………………… …… 10 1.2.2 Nội dung điều chỉnh pháp luật quản lý vốn đầu tư nhà nước doanh nghiệp … ……………………………………… 12 1.2.2.1 Thiết lập pháp lý quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước ……………………………… ……… 12 1.2.2.2 Những nội dung sách quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước ……………………………… ………… 14 1.3 Thực quyền chủ sở hữu nhà nước vốn đầu tư nhà nước doanh nghiệp ……………………………………… …… 21 1.3.1 Cơ sở lý luận việc quản lý vốn đầu tư qua trình thực quyền chủ sở hữu nhà nước vốn đầu tư nhà nước doanh nghiệp ………………………… ………… 21 1.3.2 Những vấn đề pháp lý đặt từ thực tiễn liên quan đến việc thực quyền chủ sở hữu phần vốn góp Nhà nước …………………………………… …………………… 23 1.4 Vai trò pháp luật quản lý doanh nghiệp có vốn đầu tư Nhà nước ………………………………………… ………… 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CÁC DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 2.1 Cơ chế quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp ………… …… 29 2.1.1 Cơ chế quản lý vốn nhà nước theo chế chủ quản ……… … 29 2.1.1.1 Cơ chế quản lý vốn chủ sở hữu qua chế chủ quản 29 2.1.1.2 Thực trạng việc thực quyền chủ sỡ hữu doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước theo chế chủ quản… 32 2.1.2 Quản lý vốn nhà nước thông qua SCIC ………… …… 37 2.2 Thực tiễn áp dụng pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư Nhà nước …………… ………… 42 2.2.1 Tình hình thực tiễn việc áp dụng pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước doanh nghiệp nay… … 42 2.2.2 Những thành tựu đạt ………………………… …… 46 2.2.3 Những tồn tại, vướng mắc ………………………… …… 49 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG, GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ NHÀ NƯỚC TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 Yêu cầu đặt việc hoàn thiện quy định pháp luật việc đầu tư vốn nhà nước doanh nghiệp ………… …… 55 3.2 Định hướng chung vấn đề hoàn thiện pháp luật quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước … 58 3.2.1 Cần giải tốt mối quan hệ quyền sở hữu Nhà nước với quyền sở hữu vốn DNNN ………………… ……… 58 3.2.2 Cần giải tốt mối quan hệ quyền chủ sở hữu doanh nghiệp quyền kinh doanh doanh nghiệp ………… 59 3.2.3 Nhà nước cần thiết phải thực hoạt động giám sát …… 59 3.3 Giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn đầu tư nhà nước doanh nghiệp …………………………………… … 60 3.3.1 Cần tách bạch quản lý hành nhà nước quyền chủ sở hữu …………………………………………… …… 60 3.3.2 Tách bạch quyền sở hữu Nhà nước với quyền sở hữu vốn DNNN phân biệt quyền chủ sở hữu doanh nghiệp với quyền kinh doanh doanh nghiệp …… ……… 62 3.3.3 Tăng cường giám sát chủ sở hữu quan quản lý nhà nước trình sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp ………………………………………… …………… 65 KẾT LUẬN …………………………………………… …………… 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO …………… ……………… 69 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Doanh nghiệp Nhà nước doanh nghiệp có phần vốn góp nhà nước tồn quốc gia giới nhiều lý khác nhau, có lý an ninh quốc gia lĩnh vực kinh tế trọng yếu Làm để quản lý cách có hiệu vốn nhà nước doanh nghiệp vấn đề quan tâm nhiều người, từ nhà quản lý đến người làm công tác nghiên cứu Bởi lẽ, trường hợp Nhà nước tham gia vừa với tư cách chủ sở hữu, vừa với tư cách người quản lý nhà nước Thực tiễn năm qua cho thấy việc quản lý vốn Nhà nước doanh nghiệp có phần vốn góp Nhà nước khơng hiệu quả, tập đồn Vinashin ví dụ điển hình Điều xảy ra, nhiều trường hợp hệ thống pháp luật nước ta chưa tách bạch hoạt động quản lý với chủ sở hữu doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước Từ ngày 01/7/2010, Luật Doanh nghiệp Nhà nước năm 2003 hết hiệu lực pháp luật tất loại hình doanh nghiệp với hình thức sở hữu thành lập hoạt động theo Luật Doanh nghiệp năm 2005 Như xuất khoảng trống pháp luật để điều chỉnh việc quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp Điều dẫn đến nguy Nhà nước khơng kiểm sốt vốn đầu tư doanh nghiệp Chính lý nên tác giả chọn vấn đề: “Pháp luật điều chỉnh hoạt động quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp” làm đề tài luận văn thạc sĩ 2 Tình hình nghiên cứu đề tài Cho đến có số đề tài nghiên cứu vấn đề này, số đáng quan tâm cơng trình sau đây: “Doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước – Pháp luật điều chỉnh mơ hình chủ sở hữu theo kinh nghiệm quốc tế” Trần Tiến Cường (2005) NXB Thống kê, Hà Nội “Đổi nội dung phương thức quản lý, giám sát Nhà nước phù hợp với thể chế kinh tế thị trường cam kết gia nhập WTO Trần Tiến Cường, Đề tài nghiên cứu Khoa học cấp Bộ, Bộ kế hoạch đầu tư “Cơ chế quản lý vốn Doanh nghiệp” Nguyễn Thiềng Đức (2004), Đề tài nghiên cứu Khoa học cấp thành phố, Viện nghiên cứu phát triển thành phố HCM Mặc dù có số cơng trình nghiên cứu vấn đề này, nhiên chưa có cơng trình nghiên cứu cách đầy đủ có hệ thống Vì vậy, việc tiếp tục nghiên cứu để tìm chế pháp lý cho phép quản lý có hiệu nguồn vốn Nhà nước doanh nghiệp điều cần thiết Mục tiêu nghiên cứu nhiệm vụ nghiên cứu: Nghiên cứu đề tài nhằm mục đích làm sáng tỏ sở lý luận thực tiễn pháp luật quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Từ tìm kiếm giải pháp để bước hoàn thiện pháp luật quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Thực mục tiêu trên, tác giả luận văn đặt cho nhiệm vụ nghiên cứu sau: - Phân tích làm sáng rõ vấn đề lý luận vê pháp luật quản lý vốn Nhà nước doanh nghiệp; - Đánh giá thực trạng pháp luật quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp bối cảnh nay; - Đưa số giải pháp nhằm góp phần bước hoàn thiện pháp luật nhằm tăng cường việc quản lý vốn Nhà nước doanh nghiệp Phƣơng pháp nghiên cứu: Là đề tài khoa học xã hội nên luận văn sử dụng phương pháp sau: Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử; phương pháp thu thập thông tin, phương pháp phân tích, đánh giá, tổng hợp, diễn giải có kết hợp với so sánh Ngồi ra, luận văn sử dụng phương pháp tiếp cận từ thực tiễn để tìm hiểu phù hợp quy định pháp luật hành đòi hỏi thực tiễn đặt Những điểm ý nghĩa luận văn Đây coi nghiên cứu tương đối cụ thể, có hệ thống pháp luật quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước Trên sở lý luận khoa học, đề tài sâu vào nghiên cứu số trường hợp cụ thể vận dụng thực tiễn giải tình tương tự Điểm luận văn thể chỗ tác giả không dừng lại nghiên cứu quy phạm pháp luật lĩnh vực mà cịn tiến hành đánh giá tình hình áp dụng pháp luật về quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước, đồng thời đề xuất số giải pháp hoàn thiện pháp luật về quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước Thực luận văn giúp người đọc nhận thức đắn, cụ thể pháp luật về quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước Mặt khác, Luận văn mang đến cho người đọc có thêm hiểu biết quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước theo pháp luật Việt Nam Cấu trúc luận văn Ngồi lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn kết cấu gồm chương: Chương Một số vấn đề lý luận quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp; Chương Thực trạng pháp luật quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp Việt Nam; Chương Một số định hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật nâng cao hiệu quản lý vốn đầu tư nhà nước doanh nghiệp 57 sách quy định nội dung quản lý vốn, phương pháp quản lý vốn, máy quản lý vốn Các sách thực quan quản lý nhà nước hệ thống doanh nghiệp nhà nước Một hệ thống sách quản lý đắn, đầy đủ đem lại hiệu quản lý cao ngược lại, hệ thống sách quản lý chưa đầy đủ, khơng đồng bộ, cịn thiếu sót làm giảm hiệu công tác quản lý Sự tác động gián tiếp sách quản lý nhà nước tới hoạt động quản lý vốn nhà nước thể chỗ: sách quản lý nhà nước có tạo mơi trường thuận lợi cho công tác quản lý vốn nhà nước hay không, hay tạo khó khăn cho cơng tác quản lý? Ví dụ như: sách xếp lại doanh nghiệp nhà nước có tạo điều kiện cho cơng tác quản lý vốn nhà nước hay không? Theo nhận định chuyên gia, DNNN nước ta bộc lộ yếu yếu tố chủ quan lẫn khách quan Ví dụ như: TĐKTNN Việt Nam thành lập, liên kết định hành chính, số tập đồn biến thể mơ hình tổng cơng ty cũ, chưa thực mục tiêu đề trở thành tập đồn kinh tế mạnh Bên cạnh đó, quy mơ nguồn vốn nhỏ so với tập đoàn kinh tế khu vực giới; tổ chức hoạt động chưa có đổi nhiều so với TCT nhà nước trước đây, chưa tạo đột phá mạnh mẽ cho mơ hình tập đồn kinh tế Đồng thời, hệ thống văn pháp luật liên quan đến hoạt động tập đoàn kinh tế chưa hoàn thiện, chưa tách bạch rõ chức quản lý hành nhà nước với chức chủ sở hữu nhà nước DNNN… Ở nước ta, tác động yếu tố tới hoạt động quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước thể rõ Cùng với việc khơng ngừng hồn thiện hệ thống văn sách quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước, việc tổ chức thực cho thấy dấu hiệu 58 tích cực rõ rệt phân tích chương Tuy cịn tồn nhiều hạn chế hệ thống sách địi hỏi phải tiếp tục hoàn thiện để quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước ngày tốt 3.2 ĐỊNH HƢỚNG CHUNG TRONG VẤN ĐỀ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƢỚC TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƢ NHÀ NƢỚC Qua vấn đề phân tích chương cho thấy, công tác quản lý phần vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước có bất cập chế độ sách quản lý, tổ chức máy quản lý tổ chức thực Điều khiến vốn nhà nước nhiều doanh nghiệp bị ăn mòn việc thực vai trò chủ đạo thành phần kinh tế nhà nước bị hạn chế Do vậy, việc hoàn thiện quy định pháp luật quản lý vốn nhà nước DNNN trở thành yêu cầu cấp bách Sau số định hướng chung cơng tác hồn thiện pháp luật quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước: 3.2.1 Cần giải tốt mối quan hệ quyền sở hữu Nhà nƣớc với quyền sở hữu vốn DNNN DNNN hoạt động kinh doanh có tư cách pháp nhân tiền đề kinh tế pháp lý quan trọng để DNNN tồn cách độc lập, từ DNNN có quyền tự chủ hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, để đảm bảo thực quyền tự chủ, đảm bảo cho DNNN có tư cách pháp nhân thực tế phương diện pháp lý rõ ràng pháp luật phải có quy định cụ thể việc tách bạch quyền sở hữu Nhà nước với quyền sở hữu vốn DNNN Sự phân định rõ ràng quyền sở hữu khơng tạo bình đẳng thực kinh doanh DNNN với doanh nghiệp khác mà DNNN phải tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh doanh nghiệp 59 3.2.2 Cần giải tốt mối quan hệ quyền chủ sở hữu doanh nghiệp quyền kinh doanh doanh nghiệp Dù Nhà nước tham gia vào DNNN với tư cách chủ sở hữu doanh nghiệp, nhà đầu tư vốn DNNN tồn phát triển chủ thể kinh doanh khác khác kinh tế thị trường pháp luật cần phải tạo lập chế quản lý hợp lý, phân biệt quyền chủ sở hữu doanh nghiệp quyền kinh doanh doanh nghiệp Để DNNN vừa đáp ứng yêu cầu, mục tiêu chủ sở hữu (nhà nước), vừa đảm bảo quyền bình đẳng, tự chủ sản xuất kinh doanh, pháp luật cần có quy định nhằm phân định rõ ràng hoạt động sản xuất kinh doanh chức doanh nghiệp, chủ sở hữu nhà nước doanh nghiệp, quan chủ sở hữu phân công, phân cấp làm chức quản lý vĩ mơ Bên cạnh pháp luật cần có quy định để cân đối hài hịa lợi ích nhà đầu tư với quyền DNNN trình quản lý vốn 3.2.3 Nhà nƣớc cần thiết phải thực hoạt động giám sát DNNN tổ chức kinh tế thuộc sở hữu nhà nước Vì để thực chức quản lý nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhà nước bảo vệ lợi ích với tư cách chủ sở hữu Nhà nước cần thiết phải thực hoạt động giám sát Giám sát sử dụng vốn nhà nước nội dung quan trọng hoạt động giám sát tài chínhmột phận giám sát DNNN, việc theo dõi kiểm tra chủ thể quản lý khách thể quản lý nhằm hướng hoạt động khách thể quản lý theo mục tiêu mà chủ thể quản lý lựa chọn, phù hợp với quy chế pháp luật hành Do việc hoàn thiện pháp luật cần phải trọng hoàn thiện quy định giám sát việc sử dụng vốn nhà nước DNNN, vừa đảm bảo yêu cầu khách quan xuất phát từ chức 60 quản lý nhà nước với doanh nghiệp, vừa đảm bảo yêu cầu bảo vệ lợi ích nhà nước với tư cách chủ sở hữu Các doanh nghiệp có vốn đầu tư Nhà nước nắm giữ lượng tài sản khổng lồ quốc gia đóng vai trị nịng cốt, coi “quả đấm thép” kinh tế quốc doanh Hiệu hoạt động DNNN Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến sức khỏe kinh tế nói chung Bởi lúc hết, cơng tác hồn thiện pháp luật, Nhà nước cần phải tập trung vào quy định nhằm nâng cao quản lý DNNN cách có hiệu lực hiệu quả, bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế 3.3 GIẢI PHÁP CỤ THỂ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ NHÀ NƢỚC TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 3.3.1 Cần tách bạch quản lý hành nhà nƣớc quyền chủ sở hữu Tách bạch quản lý hành nhà nước quản lý chủ sở hữu việc cần thiết Tuy nhiên tách bạch cần phải tùy thuộc vào loại doanh nghiệp đặc điểm ngành nghề lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp: - Đối với doanh nghiệp độc quyền nhà nước: Đây doanh nghiệp hoạt động khơng hồn tồn mục tiêu lợi nhuận, mà tồn chúng, bên cạnh mục tiêu kinh tế để thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh, cung ứng dịch vụ cơng ích gắn với nhiệm vụ đặc thù ngành, lĩnh vực địa bàn lãnh thổ, ví dụ cấp, nước, vệ sinh mơi trường, thủy nơng…Các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực quản lý chuyên ngành, nên giao quyền quản lý cho bộ, ngành địa phương nơi doanh nghiệp cung ứng sản phẩm nhằm đảm bảo mục tiêu hoạt động doanh nghiêp Tuy nhiên, DNNN này, chế quản lý chủ sở hữu 61 Nhà nước mặt phải phân biệt với chế quản lý quan hành chính, mặt khác lại cần thiết có khác biệt so với quản lý doanh nghiệp ngồi nhà nước Chẳng hạn xây dựng cam kết nhà nước doanh nghiệp tính chất, mức độ nghĩa vụ cộng đồng, cách thức mức độ nhà nước bù đắp thiệt hại cho doanh nghiệp tham gia cung ứng dịch vụ cho cộng đồng sau đó, doanh nghiệp phải hoạt động bình đẳng với doanh nghiệp khác - Với doanh nghiệp hoạt động đơn mục đích lợi nhuận Nhà nước đóng vai trị vừa quản lý hành nhà nước, vừa chủ sở hữu vốn nên thường có khơng rõ ràng vai trò quản lý vai trò chủ sở hữu, Nhà nước tỏ có thiên vị thực chức quản lý nhà nước dành cho số ưu đãi tạo bất bình đẳng với doanh nghiệp dân doanh Vì vậy, cần thiết tách riêng quan thực chức chủ sở hữu vốn để nhằm tạo thống sách bình đẳng doanh nghiệp Đối với DNNN này, không nên để Bộ, UBND cấp tỉnh trực tiếp làm đại diện chủ sở hữu, mà nên chuyển giao sang tổ chức chuyên nghiệp thực chức đại diện chủ sở hữu Theo quy định hành, công ty nhà nước độc lập trực thược Bộ, UBND cấp tỉnh, chuyển sang công ty TNHH thành viên SCIC làm chủ sở hữu Đối với nhóm doanh nghiệp này, cần đẩy nhanh việc chuyển đổi sang công ty TNHH thành viên để nhanh chóng tách bạch quản lý hành nhà nước với quản lý chủ sở hữu Đối với TĐKTNN TCT, cần thiết phải thành lập quan chuyên trách trực thuộc Chính phủ thực chức chủ sở hữu, tách bạch với tổ chức thực chức quản lý nhà nước Cơ quan chuyên trách có chức quản lý hoạt động đầu tư vốn nhóm doanh nghiệp quy mơ lớn; có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm chức doanh quản lý quan trọng 62 doanh nghiệp quyền chủ sở hữu khác Cơ quan chuyên trách chịu trách nhiệm trước Chính phủ hoạt động đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp, không chịu tác động mệnh lệnh hành nhà nước hoạt động kinh doanh Việc tách bạch trao quyền tự chủ cho DNNN Đồng thời, quan ban hành sách bảo đảm bình đẳng, khơng phân biệt với doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế 3.3.2 Tách bạch quyền sở hữu Nhà nƣớc với quyền sở hữu vốn DNNN phân biệt quyền chủ sở hữu doanh nghiệp với quyền kinh doanh doanh nghiệp Vấn đề sở hữu DNNN thời gian qua ghi nhận nhiều quan điểm, nhiều ý kiến khác nhà nghiên cứu khoa học Trong khuôn khổ luận văn này, tác giả tham khảo ý kiến, luận bàn tổng hợp quan điểm để đề xuất hướng giải cụ thể Với quy định mình, pháp luật nước ta thừa nhận DNNN tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân doanh nghiệp khác hoạt động thị trường Như vậy, theo quy định điều 84 – Bộ luật Dân năm 2005 “pháp nhân phải có tài sản riêng, tồn độc lập tách bạch với phần lại chủ sở hữu pháp nhân mà trường hợp nhà nước Đây tiền đề kinh tế pháp lý quan trọng để pháp nhân DNNN độc lập tự chủ kinh doanh thực quy chế trách nhiệm hữu hạn” Về mặt pháp lý, pháp nhân DNNN thành lập thức tồn vốn tài sản nhà nước đầu tư chuyển thành vốn điều lệ DNNN, thành vốn tài sản thuộc quyền sở hữu DNNN Lúc nhà nước DNNN hai chủ thể pháp lý độc lập mối quan hệ pháp lý nhà nước DNNN mối quan hệ thành viên doanh nghiệp với doanh nghiệp Nhà nước, với tư cách người đầu tư vốn trở thành thành viên doanh nghiệp chủ sở hữu doanh nghiệp đó, 63 DNNN trở thành chủ sở hữu số vốn, tài sản mà nhà nước đầu tư vào danh nghiệp Việc coi nhà nước chủ sở hữu DNNN chủ sở hữu trực tiếp vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp không làm thay đổi hay giảm thiểu quyền nhà nước Nhà nước thành viên công ty, thực quyền chiếm hữu, sử dụng định đoạt tài sản thuộc sở hữu giống với tài sản khác thuộc sở hữu nhà nước theo chế quản lý điều hành doanh nghiệp Những quyền cụ thể hóa văn pháp luật như: quyền định thành lập, tổ chức lại, giải thể doanh nghiệp; định mục tiêu chiến lược định hướng kế hoạch phát triển doanh nghiệp; định mức vốn đầu tư ban đầu, mức vốn điều lệ điều chỉnh vốn điều lệ doanh nghiệp; thu lợi tức từ hoạt động doanh nghiệp; kiểm tra, giám sát, đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp… (theo Luật DNNN 2003) Tuy nhiên, coi vốn DNNN thuộc sở hữu doanh nghiệp tự chủ trình sản xuất kinh doanh DNNN đảm bảo, bới DNNN chủ thể pháp lý độc lập, nhân danh chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh phạm vi số vốn doanh nghiệp quản lý Nếu không quy định cho DNNN có quyền sở hữu tài sản thực tế, DNNN khó trở thành chủ thể kinh doanh độc lập cạnh tranh thị trường, nguy rủi ro cho tổ chức, cá nhân có quan hệ kinh tế với DNNN cao Trên thực tế, pháp luật hành quy định số vốn tài sản nhà nước giao cho doanh nghiệp thuộc quyền sở hữu nhà nước, nhà nước có tồn quyền định đoạt Điều gây khó khăn đặt trường hợp DNNN thua lỗ việc phát mại tài sản để giải cho chủ nợ thực theo quy định mà không gây thiệt hại cho chủ nợ? Nếu DNNN có quyền sở hữu với vốn tài sản nhà 64 nước giao cho khả thu hồi nợ chủ nợ DNNN lâm vào tình trạng phá sản cao hơn, lúc này, họ chủ động đánh giá lực tài DNNN để định thiết lập hay khơng mối quan hệ với doanh nghiệp Điều làm cho chế độ trách nhiệm hữu hạn taì sản DNNN thể rõ ràng Trong xu hội nhập kinh tế thị trường nay, pháp luật cần phải tạo sân chơi chung bình đẳng thật cho loại hình doanh nghiệp, thừa nhận cho DNNN tư cách pháp nhân độc lập theo nghĩa Luật Doanh nghiệp 2005 có hiệu lực từ 1/7/2006 quy định “gia hạn” cho DNNN thành lập theo quy định Luât DNNN năm 2003 khoảng thời hạn năm kể từ ngày luật Doanh nghiệp 2005 có hiệu lực, phải chuyển sang hoạt động theo hình thức cơng ty TNHH CTCP Lúc đó, hoạt động DNNN thay đổi bản, vốn DNNN thuộc sở hữu doanh nghiệp khơng phải nhà nước Quan hệ DNNN quan chủ quản, có, quan hệ góp vốn thay quan hệ hành năm trước Khi chuyển đổi hoạt động theo hình thức doanh nghiệp tương ứng luật Doanh nghiệp, DNNN trả nghĩa pháp nhân có tài sản độc lập giới hạn phạm vi chịu trách nhiệm khối tài sản Điều đồng nghĩa với việc DNNN chủ sở hữu thực vốn, tài sản doanh nghiệp Tuy nhiên, mấu chốt quan trọng lại nằm chỗ có thực sửa đổi triệt để suy nghĩ cố hữu sở hữu nhà nước mặt lý thuyết Giải vấn đề đảm bảo đồng thời quyền lợi nhà nước với tư cách nhà đầu tư, chủ sở hữu doanh nghiệp, lại vừa đảm bảo tự chủ DNNN hoạt động sản xuất, kinh doanh 65 3.3.3 Tăng cƣờng giám sát chủ sở hữu quan quản lý nhà nƣớc trình sử dụng vốn nhà nƣớc doanh nghiệp Giám sát việc sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nội dung quan trọng vấn đề quản lý vốn Trong thời gian qua để thực việc giám sát, đánh giá hiệu hoạt động DNNN doanh nghiệp có vốn nhà nước hoạt động theo Luật DNNN 2003 Luật Doanh nghiệp, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 224/2006/QĐ-TTg ngày 6/10/2006 việc ban hành Quy chế giám sát đánh giá hiệu doanh nghiệp nhà nước Quyết định số 169/2007/QĐ-TTg ngày 8/11/2007 việc ban hành Quy chế giám sát doanh nghiệp nhà nước kinh doanh thua lỗ, hoạt động khơng có hiệu Tuy nhiên qua triển khai thực quy định Quy chế giám sát năm qua cho thấy cịn khơng khiếm khuyết cần bổ sung, là: Thứ nhất, theo quy định Quyết định số 224/2006/QĐ-TTg Quyết định số 69/2007/QĐ-TTg tổ chức phân cấp uỷ quyền chủ sở hữu doanh nghiệp (Bộ quản lý ngành, Uỷ ban Nhân dân tỉnh, Hội đồng quản trị tập đồn, tổng cơng ty nhà nước) có trách nhiệm giám sát thường xuyên, có hệ thống hoạt động quản lý tài doanh nghiệp nhằm nắm bắt kịp thời, đầy đủ thuận lợi, khó khăn, tồn doanh nghiệp để có giải pháp khắc phục, nâng cao khả cạnh tranh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nước kinh doanh thua lỗ, hoạt động khơng có hiệu quả, đại diện chủ sở hữu phối hợp với quan tài vào báo cáo doanh nghiệp tiến hành kiểm tra doanh nghiệp để phân tích, đánh giá, kiểm tra kết hoạt động kinh doanh, công tác quản lý doanh nghiệp, từ kịp thời đưa khuyến nghị doanh nghiệp 66 Thứ hai, nội dung giám sát doanh nghiệp theo Quyết định số 224/2006/QĐ-TTg Quyết định số 169/2007/QĐ-TTg cịn mang tính chất quy định tổng thể chung Các tiêu biểu mẫu báo cáo doanh nghiệp để làm sở cho chủ sở hữu quan quản lý nhà nước thực đánh giá giám sát doanh nghiệp chưa nêu đầy đủ nội dung cần giám sát (ví dụ tình hình sử dụng vốn đầu tư, hiệu đầu tư, tình hình mở rộng ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp, tình hình huy động vốn…) tiêu tài cịn chưa đầy đủ, đồng Thứ ba, chưa có quy định cụ thể phân biệt rõ trách nhiệm chủ sở hữu, quan quản lý nhà nước doanh nghiệp việc thực chế giám sát, đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Thứ tư, quy định chế tài xử lý vi phạm việc giám sát, đánh giá hiệu doanh nghiệp chưa cao dẫn đến tình trạng số doanh nghiệp, Bộ ngành, Uỷ ban nhân dân tỉnh chưa làm tốt công tác giám sát, đánh giá xếp loại doanh nghiệp, chất lượng báo cáo đánh giá xếp loại chưa đạt yêu cầu, chưa quy định cịn chậm trễ chưa có biện pháp xử lý Một số doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ chưa nghiêm chỉnh thực chế độ báo cáo giám sát theo quy định Thứ năm, việc giám sát, báo cáo đánh giá xếp loại doanh nghiệp theo Quyết định số 224/2006/QĐ-TTg thực năm lần, sau doanh nghiệp hồn tất việc kiểm tốn độc lập báo cáo tài nên tính kịp thời giám sát, đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp hạn chế, tính cảnh báo phịng ngừa khơng phát huy được, kết giám sát đánh giá cịn có ý nghĩa khắc phục hậu Một số quy định văn quy phạm pháp luật giám sát vốn nhà nước doanh nghiệp chưa thật phù hợp với kinh tế thị trường Hệ thống văn pháp luật quản lý vốn nhà nước dầu tư 67 doanh nghiệp trở nên thiếu tính hệ thống đồng kể từ Luật Doanh nghiệp nhà nước năm 2003 hết hiệu lực…Do đó, việc ban hành hệ thống quy định pháp luật giám sát tài góp phần bổ sung khiếm khuyết chế hành nêu sở ban hành tiêu chí giám sát tài cụ thể doanh nghiệp; nội dung tiêu chí giám sát theo hướng đánh giá đúng, đủ sát tình hình hoạt động hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bước tách bạch yêu tố xã hội Đồng thời với việc làm rõ tiêu báo cáo giúp doanh nghiệp thực quy định báo cáo, cơng khai tình hình tài chính, minh bạch xác kết hoạt động doanh nghiệp Bổ sung quy định cụ thể trách nhiệm quản lý giám sát tài doanh nghiệp chủ sở hữu, doanh nghiệp quan quản lý nhà nước tài Điều có nghĩa việc hồn thiện hệ thống văn giám sát vốn nhà nước doanh nghiệp cần hướng đến việc có quy định rõ ràng quyền sử dụng tài sản doanh nghiệp, có quy chế đủ hữu hiệu để bảo vệ tài sản nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp, cụ thể quy định giám sát hoạt động doanh nghiệp cơng khai tài Để bước hoàn thiện hoàn thiện khung pháp lý vấn đề quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp, ưu tiên hàng đầu hoàn thiện quy định giám sát Cơ chế giám sát tốt tránh rủi ro hoạt động kinh doanh DNNN đồng thời tránh việc thất thoát vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp, góp phần quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp cách hiệu 68 KẾT LUẬN Về chất “phần vốn tài sản Nhà nước đầu tư vào xí nghiệp, cơng trình thuộc ngành lĩnh vực kinh tế thuộc sở hữu toàn dân”[14,đ.17], nhà nước thống quản lý Nhà nước nhân dân uỷ thác để thực việc đứng tên sở hữu, quản lý, định đoạt tài sản thuộc sở hữu toàn dân Trên thực tế Việt Nam, tồn hai chế quản lý thực vốn chủ sở hữu doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước: Thứ nhất, theo chế Bộ chủ quản; thứ hai, chuyển dần số quyền chủ sở hữu, đặc biệt quyền kiểm soát vốn tài sản cho đơn vị chuyên kinh doanh vốn nhà nước có tên gọi TCT đầu tư kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) Tuy chế quản lý thơng qua SCIC có nhiều ưu điểm, thực tế thực phận nhỏ, cách quản lý SCIC nhiều hạn chế Ngoài ra, phận lớn vốn nhà nước lại tập trung tập đoàn, TCT, nơi tồn nhiều bất cập chế quản lý lẫn chế hoạt động Tất điều dẫn đến hạn chế đáng kể cho việc quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vấn đề sử dụng khơng hiệu quả, đầu tư dàn trải gây thất thoát tài sản nhà nước Thơng qua việc phân tích, đánh giá hiệu chế quản lý vốn nhà nước sử dụng Việt Nam, đề tài đưa đề xuất bước đầu mơ hình quản lý vốn nhà nước Việt Nam theo hai cấp: cấp doanh nghiệp cấp nhà nước Đây đóng góp ban đầu tác giả đề tài liên quan đến việc bước hoàn thiện pháp luật chế quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhằm bảo toàn phát triển vốn nhà nước Những kết nghiên cứu đề tài tạo tảng cho kết nghiên cứu sâu vấn đề nghiên cứu 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Tuấn Anh Nguyễn Quang Thái (2011), Đầu tư công: Thực trạng tái cấu, NXB Từ điển Bách khoa, Hà Nội Đồng Ngọc Ba (2005), Cơ sở lý luận thực tiễn việc hoàn thiện pháp luật doanh nghiệp Việt Nam, Luận văn Tiến sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội Bộ Tài chính, Báo cáo tình hình hoạt động tập đồn, tổng cơng ty NN giai đoạn 2006 -2010 Trần Tiến Cường (chủ biên) (2005), Doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước – pháp luật điều chỉnh mơ hình chủ sở hữu theo kinh nghiệm quốc tế, NXB Thống kê, Hà Nội Trần Tiến Cường, Đổi nội dung phương thức quản lý, giám sát Nhà nước phù hợp với thể chế kinh tế thị trường cam kết gia nhập WTO, Đề tài nghiên cứu Khoa học cấp Bộ, Bộ kế hoạch đầu tư Trần Tiến Cường (2005), Tập đoàn kinh tế - lý luận kinh nghiệm quốc tế ứng dụng vào Việt Nam, NXB Giao thông vận tải Bùi Ngọc Cường (2004), Một số vấn đề quyền tự kinh doanh pháp luật kinh tế hành Việt Nam, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội Đảng ủy khối doanh nghiệp Trung ương, báo cáo tình hình thua lỗ, nợ nần tập đồn, tổng cơng ty nhà nước công bố năm 2011 Nguyễn Thiềng Đức (2004), Cơ chế quản lý vốn Doanh nghiệp, Đề tài nghiên cứu Khoa học cấp thành phố, Viện nghiên cứu phát triển thành phố Hồ Chí Minh 10 Lê Hồng Hạnh (2004), “Luật Doanh nghiệp nhà nước 2003 bước tiến cải cách doanh nghiệp nhà nước”, Nhà nước pháp luật 70 11 Lê Hồng Hạnh (2004), Cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước – vấn đề lý luận thực tiễn, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 12 Lưu Thị Hương (chủ biên) (2002), Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Giáo dục, Hà Nội, tr.22-36, tr.39 13 Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (1992), 14 Đỗ Nguyên Khoát (2004), “Những giải pháp nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước”, Kinh tế dự báo, tr.1-12 15 Nguyễn Như Phát (1999), “Quyền tự chủ vốn tài sản doanh nghiệp nhà nước”, Nhà nước pháp luật, tr.22-27 16 SCIC (2009), Báo cáo phối kết hợp với người đại diện vốn SCIC năm 2009, 17 SCIC (2010), Báo cáo kết hoạt động đầu tư năm 2008, hoạt động đầu tư năm 2009 hoạt động đầu tư đến hết quý I/2010 SCIC, 18 Lê Minh Toàn (chủ biên) (2002), Luật kinh tế Việt Nam, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 18 Trường Đại học Luật Hà Nội (2003), Giáo trình Luật kinh tế, NXB Công an nhân dân, Hà Nội, 19 Nguyễn Khắc Thân (2001) “Phương pháp khắc phục kinh doanh hiệu doanh nghiệp nhà nước”, Giáo dục lý luận, tr.22-25 20 Hồng Cơng Thi, Nguyễn Thị Thanh Thảo (1999), Cải cách doanh nghiệp nhà nước Trung Quốc, NXB Tài chính, Hà Nội 21 Nguyễn Văn Thạo, Nguyễn Hữu Đạt (2002), “Quan điểm, phương hướng giải pháp giải vấn đề sở hữu doanh nghiệp nhà nước”, Nghiên cứu kinh tế, tr.2-10 71 22 Phạm Đức Trung (2003), “Một số giải pháp đổi quản lý nhà nước doanh nghiệp nhà nước”, Quản lý nhà nước, tr.12-17 23 Phạm Đức Trung (2004), “Về luật Doanh nghiệp nhà nước 2003”, Quản lý nhà nước, tr.40-50 24 Ủy ban thường vụ Quốc hội (2009), Báo cáo giám sát việc sử dụng vốn nhà nước TĐKTNN, TCT nhà nước ngày 4/11/2009 25 Ủy ban thường vụ Quốc hội (2008), Báo cáo giám sát việc sử dụng vốn nhà nước TĐKTNN, TCT nhà nước ... Nội dung điều chỉnh pháp luật quản lý vốn đầu tƣ nhà nƣớc doanh nghiệp 1.2.2.1 Thiết lập pháp lý quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Thiết lập quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước việc... quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Chính sách quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước bao trùm nội dung quản lý sau: - Quản lý việc hình thành vốn doanh nghiệp nhà nước: DNNN đầu tư. .. đầu tư nhà nước 1.1.1.1 Doanh nghiệp nhà nước 1.1.1.2 Doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước 1.1.2 Vốn doanh nghiệp nhà nước 1.2 Quản lý vốn đầu tư nhà nước doanh