(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng

(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng(Luận văn thạc sĩ) - Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế với đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty tư vấn Thành An 191- Bộ quốc phòng” sản phẩm nghiên cứu tôi; số liệu kết luận nghiên cứu trình bày luận văn chưa công bố nghiên cứu khác Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tác giả luận văn Nguyễn Tất Đạt i LỜI CẢM ƠN Trước hết, tác giả muốn gửi lời cám ơn sâu sắc đến Thầy giáo hướng dẫn TS Đỗ Văn Quang tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện tốt để giúp đỡ suốt trình thực luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, khoa, phòng Trường Đại học Thuỷ Lợi tạo điều kiện giúp đỡ mặt trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Tư vấn Thành an 191 anh chị đồng nghiệp cơng ty tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Vì nhiều lý khách quan chủ quan luận văn hạn chế định Tôi mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô giáo đồng nghiệp Trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH vii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp 1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2.1 Chức phân phối 1.2.1 Chức giám đốc 1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.4 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.4.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 1.4.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 10 1.4.3 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp 10 1.4.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 11 1.4.5 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 14 1.5 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động quản lý tài 20 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động quản lý tài doanh nghiệp 22 Kết luận Chương 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 191 36 2.1 Khái quát Công ty TV Thành an 191 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TV Thành an 191 36 iii 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức máy Công ty 191 37 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài cơng ty 191 40 2.2.1 Phân tích tình hình tài cơng ty 40 2.2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 43 2.2.3 Công tác quản lý tài cơng ty 48 2.2.4 Cơng tác kiểm tra tài công ty 59 2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến chế quản lý tài Cơng ty 191 71 2.4 Những thuận lợi khó khăn q trình triển khai chế quản lý tài Cơng ty 191 72 2.3.1 Thuận lợi 72 2.4.2 Khó khăn 75 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TƯ VẤN THÀNH AN 191 78 3.1 Định hướng phát triển Công ty 191 giai đoạn 2018-2022 78 3.2 Những hội thách thức việc đổi hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty 191 79 3.3 Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty 191 80 3.3.1 Cơ cấu tổ chức máy nhân 80 3.3.2 Cơ chế chi trả lương cho cán 81 3.3.3 Quản lý khai thác nguồn thu- chi, Giải pháp quản lý nguồn vốn lợi nhuận 82 Kết luận chương 86 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 88 KẾT LUẬN: 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC 92 iv DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CB, CNV : Cán bộ, Công nhân viên BĐ11 : Bình đồn 11 TCDN : Tài doanh nghiệp QPAN : Quốc phịng an ninh SXKD : Sản xuất kinh doanh XHCN : Xã hội chủ nghĩa TT : Trung tâm v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng lực tài cơng ty 40 Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết hoạt động công ty năm (2014-2017) 42 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn chủ sở hữu hàng năm công ty 191 từ 2014 đến năm 2017 43 Bảng 2.4: Sự thay đổi cấu vốn công ty qua năm 43 Bảng 2.5: Tài sản cố định hàng năm Công ty 191 từ 2014 đến năm 2017 45 Bảng 2.6: Các tiêu đánh giá hiệu quản lý TSCĐ qua năm công ty 191 46 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn lưu động hàng năm công ty 191 giai đoạn 2014 - 2017 48 Bảng 2.8: Cơ cấu hàng tồn kho công ty 191 giai đoạn 2014-2017 48 Bảng 2.9: Các khoản phải thu ngắn hạn Công ty 191 giai đoạn 2014-2017 50 Bảng 2.10: Doanh thu Công ty từ 2014 đến năm 2017 dự kiến đến năm 2020 51 Bảng 2.11: Cơ cấu doanh thu công ty 191 52 Bảng 2.12: Doanh thu khác từ năm 2014 đến năm 2017 dự kiến đến năm 2020 53 Bảng 2.13: Tình hình chi phí cơng ty 191 giai đoạn 2014-2017 54 Bảng 2.14: Chi phí sản xuất kinh doanh công ty 191 giai đoạn 2014-2017 55 Bảng 2.15: Chi phí nhân cơng hàng năm cơng ty 191 57 Bảng 2.16 Lợi nhuận hàng năm công ty 191 giai đoạn 2014 - 2017 58 Bảng 2.17: Phân phối lợi nhuận hàng năm công ty 191 giai đoạn 2014 - 2017 59 Bảng 2.18 Đánh giá công tác quản lý sử dụng vốn 61 Bảng 2.19 Đánh giá cơng tác quản lý chi phí sản xuất 63 Bảng 2.20: Đánh giá công tác quản lý doanh thu lợi nhuận 65 Bảng 2.21: Đánh giá chất lượng đội ngũ cán quản lý tài 68 Bảng 2.22: Đánh giá chế công cụ hình thức quản lý 70 Bảng 2.23 Đánh giá hiệu hiệu kinh doanh công ty nhà nước từ năm 2014 đến năm 2017 74 vi DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Quy trình hoạch định tài doanh nghiệp 14 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty 37 Hình 2.2: Quy trình quản lý tài sản cố định công ty 191 44 vii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc vào nhiều nhân tố mơi trường kinh doanh, trình độ quản lý nhà doanh nghiệp, đặc biệt trình độ quản lý tài Tài doanh nghiệp phương thức huy động, phân bổ sử dụng nguồn lực tài nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Quản lý tài tốt nhân tố quan trọng, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng hiệu Vì lẽ đó, nâng cao chất lượng quản lý tài tốn ln đặt cho tất doanh nghiệp cho dù bối cảnh doanh nghiệp Kinh nghiệm cho thấy đâu, quản lý bị buông lỏng tiền đề cho bất cập vô hiệu Mặt khác, mục tiêu hoạt động doanh nghiệp xét cho tối đa hóa lợi nhuận tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Do đó, nâng cao chất lượng quản lý tài góp phần thực mục tiêu Công ty 191 doanh nghiệp nhà nước hoạt động ngành Tư vấn xây dựng với nhiệm vụ phục vụ Tư vấn Công trình xây dựng Bộ Quốc Phịng Ngồi Cơng ty Tư vấn xây dựng Cơng trình xây dựng ngồi qn đội …Trong năm qua Cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ Tư vấn Cơng trình xây dựng Bộ Quốc Phịng, quy mơ Cơng ty ngày mở rộng theo hướng phát triển Dự án , tăng thu nhập giữ gìn đội ngũ cán bộ, người lao động nòng cốt ngành Xây dựng quốc phịng Bên cạnh thành cơng bước đầu q trình sản xuất kinh doanh, cơng tác quản lý tài Cơng ty cịn bộc lộ tồn tại, bất cập nhận thức, hoạch định chiến lược tài chính, phương pháp quản lý, điều hành… làm cho hiệu hoạt động kinh doanh chưa cao, suất sinh lời thấp, khả cạnh tranh thị trường sản phẩm Tư vấn hạn chế Là người trực dõi quản lý tài Cơng ty, tơi nhận thức chất lượng quản lý tài yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng thực chiến lược chuyển dịch cấu mở rộng quy mô công ty Xuất phát từ thực tiễn nêu tiến hành nghiên cứu lựa chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Tư vấn Thành An 191 - Bộ Quốc phòng” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sỹ chuyên ngành quản lý kinh tế , tơi đề tài có ý nghĩa thiết thực, cần thiết lý luận thực tiễn Mục tiêu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm giải vấn đề sau: +Mục tiêu nghiên cứu chung: - Hệ thống hóa số lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp, từ phân tích nội dung biện pháp quản lý tài doanh nghiệp, sâu nghiên cứu nội dung quản lý tài doanh nghiệp nhà nước + Mục tiêu nghiên cứu cụ thể: - Phân tích thực trạng tài doanh nghiệp cơng tác quản lý tài doanh nghiệp cơng ty 191, từ phân tích mặt mạnh mặt yếu cơng tác quản lý tài cơng ty, làm sở cho giải pháp - Đề xuất giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty 191 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình tài cơng tác quản lý tài cơng ty 191- Bộ Quốc Phịng - Phạm vi nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu nội dung quản lý tài Cơng ty 191 giai đoạn 2014 -2017 nhằm đánh giá mặt mạnh mặt yếu công tác quản lý tài cơng ty Qua đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty 191 Ý nghĩa khoa học đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận tài quản lý tài doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty 191 qua năm 2014 đến 2017 , điều giúp nhà quản lý tài cơng ty nhận biết tình hình tài cơng tác quản lý tài cơng ty kỹ thuật, nhân lực vào sản xuất cho giữ vững thị trường Đó làm cho cơng tác quản lý tài trở nên phức tạp quan trọng hết Bởi doanh nghiệp có giải pháp quản lý tài tốt, doanh nghiệp biết phân bổ nguồn vốn vào kênh sản xuất đầu tu hợp lý nhất, biết quản lý nguồn doanh thu lợi nhuận, kiểm soát chi chí cho q trình sản xuất kinh doanh đương nhiên khả tồn phát triển môi trường cạnh tranh cao so với doanh nghiệp có cơng tác quản lý tài 3.2 Những hội thách thức việc đổi hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty 191 Ưu tiên củng cố để nâng cao chất lượng sản phẩm tư vấn thiết kế nhiệm vụ trọng tâm Trên sở đáp ứng u cầu nhiệm vụ SXQP có điều kiện để phát triển kinh tế Đào tạo bổ sung khả công tác làm kinh tế cho cán bộ, nhân viên để có đủ lực thực nhiệm vụ phát triển kinh tế Đối với lĩnh vực phát triển sản phẩm kinh tế, điều kiện nay, Công ty cần phát triển số lĩnh vực mang lại doanh thu hiệu sxkd cao Khai thác triệt để khoa học công nghệ chiều sâu để nâng cao lực sản xuất chất lượng sản phẩm tư vấn, nhằm mục đích đáp ứng đầy đủ chất lượng sản phẩm tư vấn mà Qn đội có nhu cầu, khơng cần th tư vấn bên ngồi Đồng thời đảm bảo mơi trường để Công ty tồn hoạt động quy định luật pháp Có kế hoạch đào tạo chuyên sâu nâng cao chuyên môn đặc biệt chuyên môn kỹ thuật cho số cán bộ, để tạo đội ngũ cán nòng cốt có chun mơn vững vàng gắn bó với Cơng ty Tranh thủ nguồn kinh phí cấp trên, kết hợp với khả tài đơn vị để gửi tham quan, thực tập, đào tạo nâng cao nước ngồi cho số cán kỹ thuật nịng cốt thuê số chuyên gia kỹ thuật nước làm cố vấn kỹ thuật số nội dung cần thiết Tranh thủ giúp đỡ Bộ Quốc phịng Binh đồn 11 để mở rộng dự án có nguồn vốn Ngân sách nhà nước Từng bước nâng cao thu nhập, phúc lợi cho cán bộ, CNV Do đặc điểm riêng nên Công ty phải thực số khoản chi phí đặc thù Các 79 khoản chi phí Nhà nước hỗ trợ cho phép hạch tốn vào giá thành sản phẩm Cơng ty thi cơng dự án địa bàn khó khăn miền núi, hải đảo, biên giới cần đề xuất với Chính phủ, Bộ Quốc phịng có sách vay vốn, hỗ trợ lãi suất vay vốn Những sách giúp Cơng ty vừa thực mục tiêu trị, đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, Công ty cần xác định hỗ trợ mãi nên cần tranh thủ hỗ trợ để nâng cao lực sản xuất kinh doanh, xác định thương hiệu, vị thị trường xây dựng, bước tạo tảng vững để ưu đãi giảm dần khơng cịn có khả phát triển bền vững Đẩy mạnh tái cấu, cổ phần hóa: Cơng ty cần tái cấu, chuyển đổi mơ hình kinh doanh, cổ phần hóa nhằm nâng cao hiệu hoạt động thời gian tới Thực tái cấu cách toàn diện ngành nghề kinh doanh, tổ chức, xếp lại nhân sự, xây dựng hệ thống quản trị kinh doanh hiệu quả, trọng quản trị tài Thực cổ phần hóa minh bạch hóa tài sản, tài chính, cơng khai “sức khỏe” Cơng ty để phát triển bền vững hơn, bảo vệ quyền lợi người lao động, phát huy nhân tài tốt Cổ phần hóa giúp chế hoạt động Công ty hoạt động linh hoạt, hiệu quả, thu hút nhân tài Đối với vị trí giám đốc điều hành, giám đốc tài có chế tuyển người tài cách trả lương cao, khơng cần thiết bị khung biên chế bó buộc Tuy nhiên, tái cấu, cổ phần hóa Cơng ty phải tính đến yếu tố đặc thù phải phát huy lợi doanh nghiệp xây dựng quân đội Bởi Quân đội tham gia xây dựng kinh tế, trực tiếp tham gia vào nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa tất yếu khách quan, bước phát triển quốc sách “ngụ binh nông” lịch sử dựng nước giữ nước dân tộc Công ty tạo sản phẩm cho xã hội, giải việc làm cho người lao động mà cịn góp phần gìn giữ tiềm lực quốc phịng 3.3 Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty 191 3.3.1 Cơ cấu tổ chức máy nhân Để làm tốt nội dung này, công ty 191 cần thực biện pháp nguồn nhân lực đội ngũ quản lý: 80 Có chế phù hợp nhằm khuyến khích cán bộ, nhân viên tài kế tốn học tập nâng cao trình độ Có thể tiến hành theo hai hình thức cử học đào tạo chỗ Việc cử học trước hết cần có chọn lựa kỹ nhằm tìm người có lực, sử dụng lâu dài trở thành hạt nhân công tác quản lý tài Đào tạo có nhiều hình thức, đào tạo chỗ thực thơng qua đợt tập huấn, mời chuyên gia có kinh nghiệm DN nói chuyện, giảng bài, tự bồi dưỡng cho Ngoài ra, điều kiện hạn chế kinh phí bố trí thời gian, cán tài kế tốn cần nêu cao tinh thần tự giác, cầu thị, tự nghiên cứu nâng cao trình độ thân, liên tục cập nhật kiến thức thơng tin có liên quan thơng qua sách, tạp chí, internet Cần có sách khuyến khích người có lực, tuyển dụng cán tài - kế tốn, đặc biệt cán quản lý tài có trình độ cao, đồng thời có chiến lược sử dụng hợp lý, tránh tình trạng chảy máu chất xám DNQP Có kế hoạch kiến nghị Bộ quốc phòng việc đào tạo lớp cán trẻ động thực việc quản lý tài Đó người có đầy đủ phẩm chất kiến thức để trở thành đội ngũ cán quản lý giỏi 3.3.2 Cơ chế chi trả lương cho cán Trong việc xây dựng quy chế trả lương quy định quản lý tài cơng ty để đạt hiệu thiết thực quản lý phải đạt tiêu chí sau: Thứ nhất, yêu cầu bắt buộc tính hợp pháp khơng trái với quy định văn chế độ tiền lương ban hành Nhà nước, Bộ quốc phịng trợ lý pháp chế cơng ty có vai trị quan trọng, sau đến thành viên khác thuộc phận có trách nhiệm chuẩn bị xây dựng nội dung quy chế ví dụ: phịng Tài chuẩn bị nội dung xây dựng quy chế quản lý Tài chính, phòng Tổ chức lao động chuẩn bị nội dung xây dựng quy chế tiền lương… Thứ hai, quy chế quy định phải có tính thiết thực, để đảm bảo tính thiết thực sau thời gian ban hành thực cần có đánh giá việc thực quy chế mặt phù hợp chưa phù hợp, việc đánh giá giao cho quan chủ trì lấy ý kiến 81 đông đảo cán cơng nhân viên phận có liên quan đến thực quy chế quy định, sau bổ sung sửa đổi cho phù hợp với yêu cầu quản lý Thứ 3, quy chế quy định phải đem lại hiệu công tác quản lý tài , để sử dụng quy chế quy định cơng cụ quản lý tài đạt hiệu cao cần phải áp dụng công nghệ thông tin tiên tiến ví dụ quy chế tiền lương nên xây dựng phần mềm tính ương theo quy chế để dễ dàng tính tốn kiểm sốt việc thực quy chế cách dễ dàng có hệ thống, tương tự quy chế quản lý tài sản thiết bị cần có phần mềm theo dõi quản lý đảm bảo tính thống chặt chẽ 3.3.3 Quản lý khai thác nguồn thu- chi, Giải pháp quản lý nguồn vốn lợi nhuận + Tiền khấu hao tài sản cố định: Việc trích khấu hao tài sản cố định nhằm tái sản xuất giản đơn tài sản cố định Tuy nhiên số tiền khấu hao để lại, doanh nghiệp sử dụng để tái đầu tư, đổi máy móc công nghệ Nhà nước cho phép doanh nghiệp tự xác định thời gian sử dụng Tài sản cố định khuôn khổ mà nhà nước quy định Điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực khấu hao nhanh để tập trung vốn + Lợi nhuận để tái đầu tư: Đây nguồn vốn quan trọng để mở rộng hoạt động đầu tư Công ty 191 Trong doanh nghiệp Nhà nước, việc phân phối lợi nhuận thơng qua việc trích lập quỹ đầu tư phát triển Việc hình thành quỹ đầu tư phát triển chủ yếu phụ thuộc vào lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Thực tế nay, phần lớn doanh nghiệp nhà nước đạt lợi nhuận mức thấp bị lỗ Do vậy, khả tích lũy từ lợi nhuận cịn nhỏ bé Tuy nhiên, lâu dài, nguồn vốn chủ yếu dối với tăng trưởng doanh nghiệp + Phải thu khách hàng cần xếp khoản thu theo đối tượng thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi biện pháp đôn đốc khách hàng trả tiền Đối với khoản nợ cũ, nợ hạn cần thu hồi cách dứt điểm Có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn tiền hàng sớm Công ty nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng mục tiêu, khách hàng thường xuyên để có biện pháp chiết 82 khấu phù hợp cho khách hàng theo tỷ lệ định dựa tổng số tiền mà họ mua tốn cho Cơng ty Cụ thể hơn, để phát huy hiệu hoạt động sử dụng vốn lưu động, Cơng ty cần phải: Định kỳ kiểm kê, kiểm sốt, đánh giá lại toàn nguyên vật liệu đầu vào, vật tư hàng hóa tiền, vốn tốn để xác định lượng vốn lưu động có Cơng ty Thường xun kiểm sốt hàng tồn kho Những khoản vốn tốn bị chiếm dụng, Cơng ty cần có biện pháp đơn đốc giải tích cực để thu hồi vốn nhanh chóng sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh Xây dựng tốt mối quan hệ với khách hàng nhằm củng cố uy tín thị trường Trong quan hệ tốn cần hạn chế khoản nợ đến hạn hạn chưa địi được, hạn chế tình trạng cơng nợ dây dưa, khơng có khả tốn 3.3.4 Cơng tác sử dụng vốn, tài sản Công ty, Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp, Giải pháp cho cơng tác kiểm tra, giám sát tài Huy động tối đa tài sản có vào hoạt động sản xuất kinh doanh biện pháp quan trọng vấn đề huy động vốn Trong hoạt động này, cần quán triệt quan điểm tài sản có doanh nghiệp cần huy động sử dụng, đồng vốn không ngừng vận động không ngừng sinh lời Hiện nay, số lượng vốn không nhỏ doanh nghiệp Nhà nước bị ứ đọng dạng Tài sản cố định không cần sử dụng vật tư tồn kho chất lượng Để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty huy động vốn từ nhiều nguồn vốn khác nhau, bên cạnh số vốn thuộc ngân sách nhà nước cấp nguồn huy động vốn bổ xung, vay tín dụng, liên doanh liên kết Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng phải dựa nguyên tắc hiệu Tuỳ thuộc vào mục đích việc huy động mà lựa chọn nguồn huy động hợp lý, có hiệu quả, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn, tránh tình trạng thừa thiếu vốn Xử lý nhanh tài sản cố định không sử dụng, hư hỏng nhằm thu hồi vốn nhanh, bổ xung thêm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bố trí khai thác tối đa nâng cao cơng suất làm việc máy móc, thiết bị, sử dụng 83 triệt để lợi sản xuất giảm chi phí khấu hao giá thành sản phẩm Phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận sản xuất nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất sử dụng tài sản cố định Căn vào nhu cầu thông tin cho hoạt động quản lý để xác định xác mục đích phân tích tài Bởi việc xác định mục đích sở quan trọng để lựa chọn phương pháp phân tích Ví dụ: mục tiêu quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, nhu cầu lượng thông tin phải bao gồm: biến động vốn lưu động, nhân tố ảnh hưởng đến biến động đó, làm để tác động tác động vào khâu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Như vậy, ta hình dung phải sử dụng phương pháp phân tích như: so sánh, phân tích nhân tố, phân tích qua hệ số Mặt khác, nhóm phương pháp lại có nhiều phương pháp cụ thể, phải chọn phương pháp phù hợp với đặc điểm tượng nhằm phát huy ưu điểm, hạn chế nhược điểm phương pháp Phải liên tục cập nhật kiến thức, tri thức phương pháp phân tích tài đại, vận dụng sáng tạo, có hiệu phân tích TCDN Phải sử dụng có hiệu trợ giúp phương tiện xử lý thông tin đại, khai thác tối đa tính phần mềm phục vụ trình phân tích tài doanh nghiệp Ngày với phát triển khoa học công nghệ, cơng nghệ thơng tin có bước phát triển đột phá, tạo diện mạo cho việc xử lý thơng tin Các phân tích TCDN khơng đứng ngồi lợi ích Trước hết, việc sử dụng hệ thống máy tính nối mạng, sử dụng phần mềm kế tốn quản lý tài thống nhất, giúp cho việc phản ánh, hạch tốn, cung cấp số liệu xác, kịp thời, đầy đủ minh bạch cho phân tích tài chính, đẩy nhanh tốc độ xử lý thơng tin Tổ chức tốt cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Tổ chức phân tích TCDN vận dụng tổng hợp phương pháp phân tích để đánh giá kết quả, rõ sai lầm tìm biện pháp sửa chữa thiếu sót hoạt động kinh doanh Đây yêu cầu có ý nghĩa thực tiễn nhà quản lý doanh nghiệp Một nhà quản lý cầu thị thảo chương trình chung chung, trái lại họ phải nghiên cứu cẩn thận thực trạng, rõ tồn biện 84 pháp để khắc phục Mọi việc nghiên cứu chung chung, đại khái dẫn đến thất bại, vậy, để tiến hành tổ chức tốt, có hiệu cơng tác phân tích tài chính, cơng ty cần làm tốt việc sau: Tổ chức hợp lý lực lượng cán phương tiện thực phân tích tài Trong điều kiện nay, cơng ty chưa có phận làm chức phân tích tài cách chun nghiệp, cần phải có phối hợp nhịp nhàng phận, có phân cơng rõ ràng trách nhiệm phận, cá nhân, phịng Tài chính- kế tốn cơng ty đóng vai trò trung tâm, làm tham mưu cho lãnh đạo huy cơng ty phân tích tài Các phận thơng tin kinh tế nghiệp vụ có trách nhiệm thông tin nhanh tiêu tiến độ, chất lượng công việc hàng ngày từ phân xưởng, phận Cơng ty cần xây dựng quy trình phân tích tài cụ thể, có hướng dẫn chi tiết rõ ràng Nhất thiết phải thành lập tổ trung tâm kiêm nhiệm phân tích tài chính, giúp lãnh đạo cơng ty tổ chức phân tích Thực tốt quy trình tổ chức phân tích, từ việc xác định đắn mục đích phân tích cần rõ nội dung, phạm vi thời gian cách thức tổ chức phân tích Tiến hành sưu tầm đủ tài liệu hệ thống tài liệu phải bảo đảm chất lượng với độ tin cậy cao Trên sở xác định, tính tốn tiêu tài phương pháp phân tích phù hợp Báo cáo tài phải đánh giá điểm mạnh, yếu, xác định rõ nguyên nhân đề xuất giải pháp hợp lý Các báo cáo phân tích phải có đóng góp ý kiến của thành viên tham gia phân tích, ngồi cần tranh thủ ý kiến chuyên gia để phát huy trí tuệ tập thể nhằm hồn thiện báo cáo phân tích TCDN Kiểm tra, giám sát hoạt động quan trọng thiếu công tác quản lý tài Kiểm tra tài kiểm tra tiền gắn với q trình vận động dịng tiền qua khâu khác trình kinh doanh, nhằm xem xét tính đắn, hợp lý, hợp pháp khoản chi, tính tiết kiệm hiệu việc sử dụng chúng Việc tổ chức kiểm tra tài cách hiệu bảo đảm cho người quản lý cơng ty nắm xác, tồn diện tình hình tài để điều hành kiểm soát 85 hoạt động kinh doanh Đồng thời phát kịp thời tồn kinh doanh để nhanh chóng đưa định điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thị trường, phát khai thác triệt để tiềm công ty, góp phần thực mục tiêu tối đa hóa giá trị công ty Muốn tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, phải làm tốt biện pháp sau: Làm cho người, phận công ty có nhận thức đắn vị trí vai trị cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, đồng thời hiểu nguyên tắc kiểm tra tài chính, quy định, điều lệ, chế độ quản lý tài Phát huy vai trị, tính gương mẫu đội ngũ cán lãnh đạo, huy Kiện toàn nâng cao lực hoạt động Ban kiểm soát cơng ty Cần bảo đảm tính độc lập tương đối kiểm soát hoạt động kinh doanh phân phối lợi nhuận Công tác kiểm tra, giám sát phải tiến hành cách thường xuyên, liên tục, tồn diện q trình lập, thực sau thực kế hoạch tài Trong có kiểm tra trọng điểm hoạt động kinh doanh chính, hoạt động sử dụng nhiều vốn phức tạp, kiểm tra chứng từ, sổ sách thực tế Hoàn thiện hệ thống tiêu chuẩn, định mức kinh tế - kỹ thuật chi tiết, cụ thể cho hoạt động thời gian, không gian, công nghệ khác Đồng định mức cho sản phẩm kinh tế sản phẩm quốc phòng Dự kiến biện pháp điều chỉnh định tài phù hợp cho phương án kiểm tra Kết phân tích tài tốt sở quan trọng để nhà quản lý tài nhận thức chất hoạt động, đồng thời dự đoán xu hướng vận động tượng tương lai, mà dự đốn tảng quản lý Kết luận chương Giải pháp hồn thiện chế quản lý tài công ty 191 Đối với nội công ty 191 Cần phải quy định rõ chức trách nhiệm vụ cá nhân làm công tác quản lý chức trách phận tham gia quản lý tài sản tiền vốn công ty 86 Phân định rõ ràng chức phận doanh nghiệp quản lý thực nhiệm vụ: Hiện cơng ty khơng có phó giám đốc tài cần có phân định vị trí vai trị kế tốn trưởng Giám đốc quản lý tài cơng ty Có phối hợp chặt chẽ mối quan hệ mật thiết phận quản lý tài cơng ty với phòng ban chức khác phòng kế hoạch đặc biệt tạo mối quan hệ chặt chẽ phận quản lý tài chính, với giám đốc Quản lý chặt chẽ nguồn hình thành doanh thu, tăng cường áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất nhằm nâng cao suất lao động; quan tâm đầu tư mức đến hoạt động khác hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu, có đầu tư tài Quản lý tốt chi phí ngun vật liệu chi phí nhân cơng, tìm cách để giảm thiểu đến mức tối đa chi phí ngồi sản xuất kinh doanh chi phí hàng tồn kho Thực tốt công tác nghiên cứu phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm, tăng cường hoạt động tìm kiếm định hướng cho thị trường, từ góp phần nâng cao sức tiêu thụ sản phẩm 87 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận: Quản lý tài nội dung quan trọng hoạt động quản lý doanh nghiệp, kết tài tranh toàn cảnh, rõ nét tình hình kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao chất lượng quản lý tài có đóng góp khơng nhỏ vào nâng cao hiệu kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh tốt kinh tế thị trường Vấn đề bàn đến nhiều, song tính thời cịn ngun giá trị, mặt khác thời điểm khác nhau, tình khác nhau, doanh nghiệp khác khau… phương pháp để quản lý khác nhau, hay nói cách khác quản lý tài vừa khoa học, vừa nghệ thuật Việc nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty 191” đạt kết sau: + Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận TCDN, quản lý TCDN Trong đó, luận văn tập trung chủ yếu vào nội dung quản lý tài biện pháp quản lý tài Tập trung sâu nghiên cứu nội dung biện pháp quản lý chủ yếu công tác quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước + Là người trực tiếp quản lý, theo dõi hoạt động tài công ty, qua nghiên cứu khảo sát, đánh giá cách toàn diện, với phương pháp phù hợp nguồn số liệu phong phú, luận văn cho thấy thực trạng công tác quản lý tài với tồn Trên sở luận văn đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty 191 Những nhóm giải pháp khơng mới, song lại cần thiết hữu dụng công ty thời điểm Nhóm giải pháp bao gồm : (1) Hồn thiện chế quản lý tài Cơng ty 191 (2) Nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý tài (3) Giải pháp quản lý nguồn vốn lợi nhuận (4) Giải pháp cho công tác kiểm tra giám sát tài (5) Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp 88 Quản lý tài lĩnh vực phức tạp, nhạy cảm, phương pháp áp dụng doanh nghiệp khác lại cho kết khác nhau, bên cạnh cách đánh giá chất lượng quản lý có khía cạnh khơng định lượng Tính phức tạp hoạt động thể lý luận thực tiễn, vậy, kết nghiên cứu luận văn đóng góp nhỏ cho phát triển khoa học tài chính, song trình độ cịn hạn chế, chắn luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả luận văn mong muốn nhận nhiều góp ý kiến nhà khoa học để luận văn ngày hoàn thiện Kiến nghị: Trong bối cảnh kinh tế ngày phát triển, môi trường cạnh tranh ngày gay gắt, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý Tầm quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp ngày khẳng định nên doanh nghiệp phải xúc tiến, tiến hành biện pháp nhằm hồn thiện nội dung quản lý tài Để hỗ trợ cho hoạt động doanh nghiệp xin kiến nghị: + Với Nhà nước Có quy định sách cụ thể việc thực cơng tác quản lý tài chính, sách việc phát triển thị trường tài chính, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh cho doanh nghiệp Cơng ty nhận cơng trình chủ yếu cơng tác đấu thầu, mà công tác đấu thầu lại dựa vào ý kiến chủ quan chủ đầu tư Tuy có hội đồng chấm thầu thường hội đồng hội đồng kiêm nghiệm nên nhiều hạn chế trình độ, tính cơng Vì vây đề nghị Bộ xây dựng, Bộ Tài nên thành lập tổ chức hay hội đồng mang tính chất chuyên nghiệp công tác chấm thầu để đảm bảo công cho đơn vị đấu thầu + Với Binh đồn 11 Binh đồn 11 Bộ Quốc Phịng cần có chế hỗ trợ tiền vốn cho sản xuất, hỗ trợ chế nhập công nghệ hỗ trợ đào tạo cán quản lý định 89 hướng phát triển sản xuất mặt hàng kinh tế công ty 191 để phát triển tồn diện tình hình tài Binh đồn 11 Tổng cơng ty cần thực chương trình phân tích nhanh tiêu tài máy tính để cung cấp thơng tin thường trực cho hội đồng thành viên đáp ứng yêu cầu quản lý 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Ngơ Thế Chi & Nguyễn Trọng Cơ (2008) Phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài Hà Nội [2] Dương Hữu Hạnh (2009), Quản trị tài doanh nghiệp đại NXB Tài Hà Nội [3] Vũ Văn Hồng (2003), Hồn thiện hệ thống báo cáo tài với việc tăng cường quản lý tài doanh nghiệp xây lắp Việt Nam [4] Phạm Thị Gái (1988), Hiệu kinh tế phân tích hiệu kinh tế công nghiệp khai thác [5] Nguyễn Minh Kiều (2009) Tài doanh nghiệp NXB Thống kê [6] Đinh Văn Sơn (1999), Tài doanh nghiệp thương mại NXB Giáo dục [7] Phạm Thị Thanh (2007), Hồn thiện phân tích báo cáo tài Tập đoàn Phú [8] Thái [9] Trần Thị Cẩm Thanh (2001), Hồn thiện lập phân tích báo cáo tài với việc [10] tăng cường quản lý Công ty Xổ số kiến thiết khu vực Nam Trung Bộ [11] Trần Thị Nam Thanh (2004), Hoàn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Đỗ Quỳnh Trang (2006), Phân tích tình hình tài nhằm nâng cao hiệu quản trị tài lực đấu thầu Tổng cơng ty Xây dựng cơng trình giao thơng I [12] Báo cáo tài cơng ty 191 giai đoạn 2014 - 2017 [13] Các văn pháp quy quản lý tài Nhà nước, Bộ Tài chính, Cục Tài - Bộ Quốc phịng Binh đồn 11 91 PHỤ LỤC CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH - Bộ Luật Dân số 33/2005/QH11 ngày 14/6/2005 Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ 7; - Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 - Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18 tháng năm 2014; - Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2013; - Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng; - Nghị định số 46/2015/NĐ-CP ngày 12/5/2015 Chính phủ Quản lý chất lượng bảo trì cơng trình xây dựng; - Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 Chính phủ Quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu; - Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; - Nghị định 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng - Nghị định 119/2015/NĐ-CP ngày 13/11/2015 Chính phủ Quy định bảo hiểm bắt buộc hoạt động đầu tư xây dựng - Thông tư số 05/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 Bộ Xây dựng hướng dẫn xác định đơn giá nhân cơng quản lý chi phí đầu tư xây dựng - Thông tư số 06/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 Bộ Xây dựng hướng dẫn xác định quản lý chi phí đầu tư xây dựng - Thông tư số 07/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 Bộ Xây dựng hướng dẫn điều chỉnh giá hợp đồng xây dựng - Thông tư số 08/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 Bộ Xây dựng hướng dẫn số nội dung hợp đồng tư vấn xây dựng - Thông tư số 09/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 Bộ Xây dựng hướng dẫn hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình - Thơng tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài Quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước - Thông tư 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 quy định toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước 92 - Quyết định số 778/QĐ-BXD ngày 26/8/2010 Bộ Xây dựng Về việc cơng bố Hướng dẫn đo bóc khối lượng xây dựng cơng trình - Nghị định số 68/NĐ-CP ngày 19/4/2007 Chính phủ qui định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật BHXH BHXH bắt buộc quân nhân, công an nhân dân người làm công tác yếu hưởng lương quân nhân, công an nhân dân - Thơng tư số 102/2004/TT-BQP ngày 27/7/2004 Bộ Quốc phịng Hướng dẫn thực chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ doanh nghiệp thuộc Bộ Quốc phòng - Chỉ thị số 64/2004/CT-BQP ngày 13/9/2004của Bộ Quốc phòng đẩy mạnh phong trào thi đua xây dựng đơn vị quản lý tài tốt - Thông tư liên tịch số 118/2005/TTLT-BTC-BQP ngày 22/12/2005 Liên Bộ Tài chính-Bộ Quốc phịng Hướng dẫn số điều tài cơng ty quốc phịng Nghị định số 31/2005/CP ngày 11/3/2005 Chính phủ sản xuất cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích - Quy chế số 402/QC-ĐUQSTW ngày 03/11/2006 Đảng ủy Quân Trungương Quy chế lãnh đạo cấp ủy đảng cơng tác tài - Nghị số 39/NQ-ĐUQSTW ngày 31/01/2015 Đảng ủy Quân Trung ương tăng cường lãnh đạo cấp ủy đảng, tổ chức đảng cơng tác tài Qn đội nhiệm kỳ 2015-2020 - Quyết định số 27/2007/QĐ-BQP ngày 14/02/2007 Bộ Quốc phòng ban hành kèm theo Điều lệ cơng tác tài Quân đội nhân dân Việt Nam - Thông tư số 115/2010/TT-BQP ngày 22/9/2010 Bộ Quốc phòng Hướng dẫn thực chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ 93 ... thực cơng tác quản lý tài Công ty TV Thành an 191 Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TV Thành an 191 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP... pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty 191 Ý nghĩa khoa học đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận tài quản lý tài doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty 191 qua năm... quản lý tài cơng ty 19 1- Bộ Quốc Phòng - Phạm vi nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu nội dung quản lý tài Cơng ty 191 giai đoạn 2014 -2 017 nhằm đánh giá mặt mạnh mặt yếu công tác quản lý tài cơng ty