Thực trạng của công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp tại bảo hiểm xã hội thành phố hồ chí minh

Xác định vai trò quan trọng của BHXH, BHYT, BHTN Đảng và Nhà nước ta đã đề ra các chủ trương, chính sách và pháp luật nhằm tăng cường nâng cao sự lãnh đạo, chỉ đạo, quản lý điển hình tại

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH

Trần Văn Dũng

THỰC TRẠNG CỦA CÔNG TÁC THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG TRONG VIỆC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM Y TẾ, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Thành phố Hồ Chí Minh – 2020

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH

Trần Văn Dũng

THỰC TRẠNG CỦA CÔNG TÁC THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG TRONG VIỆC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM Y TẾ, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI

Chuyên ngành: Tài chính Ngân hàng

Mã số: 8340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.THÁI HỒNG THỤY KHÁNH

Thành phố Hồ Chí Minh – 2020

Luận văn này là công trình nghiên cứu của tôi, dưới sự hướng dẫn của TS.Thái Hồng Thụy Khánh Các số liệu và tài liệu tham khảo đều được trích dẫn nguồn cụ thể Tôi xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan này

Trang LỜI CAM ĐOAN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

PHẦN MỞ ĐẦU……….… 1

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

4 Phương pháp nghiên cứu

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu

6 Kết cấu của đề tài

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NHỮNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN 5 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN 13 2.1 Những vấn đề chung về chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 13

2.1.1 Các khái niệm về chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm

bảo hiểm thất nghiệp ……… 22

2.3 Mục đích, vai trò của thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp……… 26

2.3.1 Mục đích của thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN 26

2.3.2 Vai trò của thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN 26

2.4 Chủ thể thanh tra 28

2.5 Đối tượng thanh tra 30

2.6 Nội dung thanh tra 31

2.7 Hình thức tiến hành thanh tra 33

2.8 Quy trình thanh tra 34

2.8.1 Thời hạn thanh tra 34

2.8.2 Trình tự tiến hành thanh tra 35

2.9 Căn cứ pháp lý cho hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 37

2.10 Tổng quan về cơ quan Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh 39

2.10.1 Vị trí, chức năng 40

2.10.2 Cơ cấu tổ chức 41

2.10.3 Nhiệm vụ và quyền hạn 44

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG TRONG VIỆC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM Y TẾ, BẢO

3.1 Tình hình thực hiện pháp luật Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp của đơn vị sử dụng lao động trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh 48 3.2 Tình hình thực hiện công tác thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 51

3.2.1 Các biện pháp thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 51

3.2.2 Kết quả về công tác thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất

nghiệp 57

3.2.3 Đánh giá về kết quả thực hiện công tác thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y

tế, bảo hiểm thất nghiệp 59

3.3 Thực trạng công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 60

3.3.1 Công tác triển khai và thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành đóng

bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 60

3.3.2 Kết quả thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 61

3.3.3 Thực trạng của công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 65

3.3.4 Những khó khăn, vướng mắc và nguyên nhân của công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất

nghiệp 75

CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG TRONG VIỆC THU BẢO

4.1 Định hướng hoàn thiện công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp trên địa bàn Thành

phố Hồ Chí Minh 86

4.2 Các nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh 89

4.2.1 Hoàn thiện hệ thống văn bản quy phạm pháp luật 89

4.2.2 Tăng cường công tác tuyên truyền việc thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 91

4.2.3 Nâng cao năng lực chuyên môn, kỹ năng nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ thanh tra 92

4.2.4 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin 94

4.2.5 Tăng cường phối hợp với các cơ quan ban ngành .94

KẾT LUẬN ……… 98

TÀI LIỆU THAM KHẢO 99

Bảo hiểm xã hội: BHXH

Bảo hiểm y tế: BHYT

Bảo hiểm thất nghiệp: BHTN

Tổ chức lao động quốc tế: ILO

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Hiện nay, vấn đề an sinh xã hội là một trong những nội dung được Đảng và nhà nước đặc biệt quan tâm Trong đó Bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) là trụ cột chính của hệ thống an sinh quốc gia Xác định vai trò quan trọng của BHXH, BHYT, BHTN Đảng và Nhà nước ta

đã đề ra các chủ trương, chính sách và pháp luật nhằm tăng cường nâng cao sự lãnh

đạo, chỉ đạo, quản lý điển hình tại Điều 34 Hiến pháp 2013 khẳng định: “Công dân

có quyền được bảo đảm an sinh xã hội” và trong văn kiện đại hội XII của Đảng

định hướng: “Phát triển và thực hiện tốt các chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm

thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động,…”

Đặc biệt tại Nghị quyết số 21-NQ/TW ngày 22/11/2012 của Bộ chính trị đặc

ra các chị tiêu cụ thể “ phấn đấu đến năm 2020, có khoảng 50% lực lượng lao động tham gia bảo hiểm xã hội, 35% lực lượng lao động tham gia bảo hiểm thất nghiệp; trên 80% dân số tham gia bảo hiểm y tế”

Để góp phần đạt được các mục tiêu trên, cơ quan BHXH nói chung và Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh nói riêng đã triển khai nhiều giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác thu BHXH, BHYT, BHTN trên địa bàn và đã đạt được những kết quả đáng ghi nhận Tính đến tháng 06 năm 2019: số người tham gia BHXH là 2.324.607 người, BHTN là 2.226.780 người và BHYT là 7.164.004 người

Đạt được kết quả trên Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh đã áp dụng các biện pháp như: tuyên truyền, gửi công văn nhắc nợ, mời làm việc, trực tiếp đối chiếu, kiểm tra, khởi kiện và thanh tra chuyên ngành Trong đó Thanh tra chuyên ngành là công cụ hữu hiệu nhất Điển hình như: nhiều đơn vị chủ động tham gia

BHXH, BHYT, BHTN; khắc phục ngay tiền nợ đọng BHXH, BHTN khi nhận được quyết định thanh tra chuyên ngành đóng

Tuy nhiên, Thành phố Hồ Chí Minh là địa bàn đặc thù số lượng doanh nghiệp rất lớn, các doanh nghiệp da dạng về qui mô và ngành nghề nên tình trạng vi phạm pháp luật BHXH, BHYT, BHTN của các đơn vị sử dụng vẫn tiếp diễn với những hành vi phức tạp hơn; trong khi đó công tác thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN là nghiệp vụ khá mới mẻ đối với ngành BHXH do vậy vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định, cần sớm đề ra những giải pháp hoàn thiện

Từ thực trạng trên, người viết lựa chọn đề tài “Thực trạng của công tác thanh

tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp tại Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh” để nghiên cứu những vấn đề

lý luận liên quan, nhìn nhận việc áp dụng trong thực tiễn như thế nào để từ đó tìm

ra những định hướng cũng như giải pháp hoàn thiện

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

- Xác định vai trò của công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu BHXH, BHYT, BHTN;

- Đánh giá thực trạng việc thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu BHXH, BHYT, BHTN tại BHXH Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn

2016 - 2019;

- Đề xuất, kiến nghị các giải pháp góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả thanh chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài được xác định là các đơn vị sử dụng lao động có dấu hiệu vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHYT, BHTN trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh

BHTN trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh

4 Phương pháp nghiên cứu

Nội dung của đề tài được nêu và phân tích dựa trên cơ sở các quy định của pháp luật hiện hành, các tài liệu hội thảo khoa học, báo cáo tổng kết thực tiễn và các tài liệu pháp lý khác liên quan

Ngoài ra đề tài còn sử dụng phương pháp định lượng và định tính, phân tích, tổng hợp, so sánh, đối chiếu, tư duy logic….thông qua việc so sánh, liệt kê các quy định của pháp luật BHXH, BHYT, BHTN; sử dụng chủ yếu các tiện ích bảng tính excel để xử lý các số liệu nghiên cứu; pháp luật thanh tra; hiệu quả của công tác thanh tra thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu BHXH, BHYT, BHTN tại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh; phân tích để làm sáng tỏ những vấn đề thuộc nội dung của phạm vi nghiên cứu đồng thời tổng hợp, khái quát hóa nội dung nghiên cứu một cách hệ thống nhằm làm rõ vấn đề

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu

- Đề tài sau khi hoàn thiện sẽ cung cấp cơ sở lý luận, khái quát hóa những quy định của pháp luật hiện hành về pháp luật BHXH, BHYT, BHTN; pháp luật thanh tra, thanh tra chuyên ngành đóng đóng đối với đơn vị sử dụng lao động trên địa bàn Thành phố

- Bên cạnh việc nêu ra những mặt còn tồn tại, đề tài đã đề xuất những định hướng và giải pháp trên nguyên tắc tôn trọng quyền và hợp ích hợp pháp của người lao động, người sử dụng lao động; đẩy mạnh hiệu quả thực thi pháp luật của cơ quan BHXH trong việc thu BHXH, BHYT, BHTN nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp, chính đáng của người lao động

- Kết quả nghiên cứu đề tài cũng có giá trị làm tài liệu tham khảo chuyên sâu, phục vụ cho hoạt động nghiên cứu, giảng dạy, học tập

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và phần phụ lục, đề tài gồm có 4 chương:

Chương 1: Tổng quan những nghiên cứu liên quan

Chương 2: Cơ sở lý luận

Chương 3: Thực trạng công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp tại Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2016 - 2019

Chương 4: Định hướng và giải pháp nâng cao hiệu quả công tác thanh tra chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp tại Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NHỮNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN

Xuất phát từ vị trí, vai trò của công tác thanh tra đối với hoạt động quản lý nhà nước, ở nước ta nhiều năm qua, pháp luật về thanh tra nói chung, thanh tra chuyên ngành nói riêng đã được nghiên cứu, phân tích tại nhiều công trình khoa học Tuy nhiên thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN là một lĩnh vực mới do vậy số lượng bài viết, sách báo đề cập về nội dung này còn hạn chế

Những công trình nghiên cứu khoa học, luận văn, luận án, bài nghiên cứu về liên quan có thể kể đến như:

Hồ Thị Thu An (2015), Một số khó khăn vướng mắc trong thực hiện pháp

luật về thanh tra chuyên ngành, Bài nghiên cứu Vụ pháp chế Thanh tra Chính phủ

Nguyễn Thị Chính (2010), Hoàn thiện hệ thống tổ chức và hoạt động chi trả

các chế độ bảo hiểm xã hội ở Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế

quốc dân Hà Nội

Mai Ngọc Cường (2013, chủ biên), Một số vấn đề cơ bản về chính sách xã

hội ở Việt Nam hiện nay, Nxb.Chính trị quốc gia, Hà Nội

Mai Ngọc Cường (2013), Về phát triển hệ thống an sinh xã hội Việt nam

đến năm 2020, Tạp chí kinh tế và phát triển, số 192

Mai Ngọc Cường, Phạm Thị Kim Oanh (2013), Về an sinh xã hội ở Việt Nam

giai đoạn 2012-2020, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội

Nguyễn Văn Chiều (2014), Chính sách An sinh xã hội và vai trò của Nhà

nước trong việc thực hiện chính sách An sinh xã hội ở Việt Nam, Nxb Chính trị

quốc gia, Hà Nội

Nguyễn Thị Dung, Đỗ Văn Quân (2009), “Quá trình điều chỉnh của pháp

luật đối với người lao động thôi viêc hoặc mất việc làm ở Việt Nam”, Tạp chí bảo

hiểm xã hội

Điều Bá Được (2012), Giải pháp chống lạm dụng quỹ BHXH; Tạp chí bảo

hiểm xã hội, kỳ 1, tháng 8

Phạm Trường Giang (2010), Hoàn thiện cơ chế thu bảo hiểm xã hội ở Việt

Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội

Nguyễn Minh Hoàn (2009), Công bằng xã hội trong tiến bộ xã hội, Nxb

Chính trị Quốc gia, Hà Nội

Đinh Công Hoàng, Đinh Công Tuấn (2013), An sinh xã hội Bắc Âu trong

cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu và bài học cho Việt Nam, NXB Khoa học xã

hội, Hà Nội

Nguyễn Huy Hoàng (2004), Một số vấn đề về tổ chức và hoạt động thanh tra

chuyên ngành, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp

Lê Bạch Hồng, Vai trò của chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế với an sinh

xã hội của đất nước, tạp chí Bảo hiểm Xã hội, số tháng 9 năm 2010

Nguyễn Thái Hồng (2011), Các nguyên tắc trong hoạt động thanh tra – Một

số vấn đề lý luận và thực tiễn, Đề tài khoa học cấp Bộ

Nguyễn Tiến Hùng (2016), Bảo đảm An sinh xã hội - một phương thức bảo

đảm quyền con người ở Việt Nam hiện nay, Tạp chí Nghiên cứu Con người

Bùi Sỹ Lợi (2015), Tính ưu việt của Luật BHXH, Luật BHYT - Thách thức

trong triển khai và giải pháp đảm bảo An sinh xã hội, Tạp chí Cộng sản

Nguyễn Tuấn Khanh (2014), Tổ chức và hoạt động thanh tra chuyên ngành

- Những vấn đề lý luận và thực tiễn, Đề tài khoa học cấp Bộ

Hoàng Đình Khuê, Nguyễn Quốc Sửu (2015), Nhu cầu minh bạch hóa hoạt

động thanh tra, kiểm tra trong hoạt động quản lý hành chính nhà nước

Vũ Văn Phúc (2012), An Sinh xã hội ở Việt Nam hướng tới năm 2020, NXB

Chính trị quốc gia, Hà Nội

Lê Thị Thu Oanh (2004), Một số vấn đề lý luận và thực tiễn trong tổ chức và

hoạt động thanh tra chuyên ngành ở Việt Nam, Luận văn thạc sỹ luật

Lê Thị Hoài Thu (2005), Chế độ Bảo hiểm thất nghiệp trong nền kinh tế thị

trường ở Việt Nam, Luận án Tiến sỹ Luật học, Khoa luật–Đại học Quốc gia Hà Nội

Bùi Thị Thanh Thuý (2015), Pháp luật về thanh tra chuyên ngành ở Việt

Nam hiện nay, Luận án tiến sĩ Luật học, Viện Nhà nước và Pháp luật

Lê Thị Thúy (2019), Thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp ở Việt Nam hiện nay,

Viện Chiến lược và Khoa học thanh tra

Nguyễn Thị Hải Yến (2012), Hoạt động thanh tra chuyên ngành của cơ

quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành, Đề tài khoa học cấp

cơ sở, Thanh tra Chính phủ

Kết quả của các bài viết, các công trình nghiên cứu trên cho thấy lĩnh vực

BHXH, BHYT là một trong những đề tài thu hút nhiều sự quan tâm của chuyên gia,

nhà nghiên cứu, nhà quản lý, các học giả và cả dư luận xã hội Các đề tài trên tập

trung vào lĩnh vực thu BHXH, các chế độ BHXH, BHYT, BHTN; việc quản lý quỹ

BHXH, BHYT, BHTN; định hướng phát triển trong tương lai của ngành BHXH

Trong đó một số nghiên cứu sâu về lý luận, phân tích rõ các bất cập về mặt chính

sách để đưa ra những giải pháp thiết thực, chẳng hạn: Luận án tiến sĩ của Phạm

Trường Giang (2010), Hoàn thiện cơ chế thu BHXH ở Việt Nam đã hệ thống hóa

những vấn đề lý luận cơ bản về cơ chế thu BHXH, nghiên cứu sự phối hợp giữa các

bộ phận trong thống thu BHXH, từ đó phát hiện những tồn tại, bất cập trên cơ sở

phân tích thực trạng công tác thu ở BHXH Việt Nam giai đoạn 2004-2008; luận án

tiến sĩ của Nguyễn Thị Chính về “Hoàn thiện hệ thống tổ chức và hoạt động chi trả

các chế độ bảo hiểm xã hội ở Việt Nam” đã đề cập đến những vấn đề liên quan đến

công tác tổ chức và chi trả các chế độ BHXH, rút ra những vấn đề còn tồn tại như

việc lập kế hoạch chi còn sai sót, công tác kiểm tra hướng dẫn còn chưa sâu sát,

phương tiện vận chuyển và bảo quản tiền mặt còn thiếu, mạng lưới thông tin còn hạn chế đã ảnh hưởng đến hoạt động chi trả cũng như quyền lợi của đối tượng hưởng

Đặc biệt với nghiên cứu của Đinh Công Hoàng, Đinh Công Tuấn (2013), An

sinh xã hội Bắc Âu trong cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu và bài học cho Việt Nam đã cho người viết thấy được bức tranh khái quát về hệ thống an sinh xã hội,

những thách thức với hệ thống an sinh xã hội và các chương trình điều chỉnh chính sách ASXH trong khủng hoảng ở một số nước Bắc Âu tiêu biểu là Thụy Điển, Đan Mạch, Phần Lan, Na Uy trong giai đoạn khủng hoảng từ năm 2008 đến 2011 Từ việc nghiên cứu điều chỉnh chính sách an sinh xã hội tại các quốc gia nói trên, các tác giả khái quát chung những điều chỉnh chính sách an sinh xã hội ở các nước Bắc

Âu trong khủng hoảng, đồng thời rút ra 4 kết luận: tất cả các nước Bắc Âu đều có những điều chỉnh chính sách an sinh xã hội một cách mạnh mẽ và toàn diện trên nhiều vấn đề xã hội nhằm đối phó với những tác động tiêu cực của khủng hoảng kinh

tế toàn cầu và giải quyết những thách thức của hệ thống an sinh xã hội; mặc dù mỗi nước đều thực thi điều chỉnh chính sách ở một lĩnh vực khác nhau hoặc ở mức độ điều chỉnh khác nhau, nhưng nhìn chung các chính sách an sinh xã hội ở Bắc Âu trong giai đoạn khủng hoảng đều hướng mạnh về thị trường lao động; mặc dù gặp nhiều khó khăn về ngân sách, nợ công trong giai đoạn khủng hoảng, các nước Bắc

Âu vẫn tập trung thực hiện các chính sách trợ cấp xã hội một cách hào phóng; điều chỉnh chính sách an sinh xã hội ở các nước Bắc Âu kể từ năm 2008 đến nay có cả tính đặc thù và khác biệt Đồng thời đã cung cấp những thông tin liên quan đến thực trạng hệ thống ở Việt Nam và tác động của việc điều chỉnh chính sách an sinh xã hội Bắc Âu đối với Việt Nam Trên cơ sở những nội dung đã phân tích, các tác giả đưa

ra một số bài học và kiến nghị chính sách cho Việt Nam: cân đối ngân sách để giải quyết an sinh xã hội khủng hoảng kinh tế gắn với tạo việc làm đầy đủ và thực hiện

tốt các mục tiêu an sinh xã hội; thực hiện chính sách an sinh xã hội phổ quát, toàn diện; xây dựng thị tường lao động tích cực; vai trò quan trọng của Nhà nước trong xây dựng chính sách an sinh xã hội và phân bổ phúc lợi xã hội; cần tránh những khiếm khuyết vốn có của mô hình an sinh xã hội ở Bắc Âu thời gian qua

Riêng trong công tác thanh tra, thanh tra chuyên ngành; các nghiên cứu mang

tính chất chuyên môn cao như Luận án tiến sĩ Pháp luật về thanh tra chuyên ngành

ở Việt Nam hiện nay của Bùi Thị Thanh Thuý (2015), Thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp ở Việt Nam hiện nay của Lê Thị Thúy (2019), Hoạt động thanh tra chuyên ngành của cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành của

Nguyễn Thị Hải Yến (2012) đã nêu rõ quá trình hình thành, phát triển của ngành thanh tra nói chung, thanh tra chuyên ngành nói riêng; các khó khăn vướng mắc trong tổ chức và hoạt động thanh tra như việc giao chức năng thanh tra chuyên ngành cho cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành, việc thực hiện các quyền trong quá trình thanh tra

Bên cạnh đó, việc tiếp cận các quy định về chính sách BHXH, BHYT, BHTN ở một số nước trên thế giới đã giúp người viết có sự so sánh, đối chiếu với quy định của pháp luật Việt Nam, làm căn cứ để phân tích và đưa ra những kiến nghị phù hợp, thiết thực với nội dung đề tài nghiên cứu

Nhật Bản là quốc gia có hệ thống pháp luật về BHYT từ rất sớm và có bề dày phát triển Luật BHYT bắt buộc của Nhật Bản ban hành năm 1922, là quốc gia Châu Á đầu tiên ban hành luật BHYT bắt buộc Tiếp theo đó năm 1938 ban hành Luật BHYT quốc gia, năm 1939 ban hành Luật BHYT cho người lao động, Luật BHYT cho ngư dân và đến năm 1961, Nhật Bản thực hiện BHYT cho toàn dân Nguồn quỹ BHYT được hình thành từ sự đóng góp của người lao động, chủ sử dụng lao động và tài trợ của Nhà nước Trách nhiệm đóng BHYT được thực hiện theo nguyên tắc mức phí đóng BHYT được chia đều, người lao động đóng 50%,

chủ sử dụng lao động đóng 50% Luật BHYT Nhật Bản xác định riêng hai loại quỹ cho các đối tượng để có sự hỗ trợ cho những đối tượng yếu thế Quỹ BHYT quốc gia áp dụng cho lao động tự do, nông dân và người không có nghề nghiệp Nhà nước bảo trợ nhiều hơn cho loại quỹ này, vì đối tượng của quỹ thường có thu nhập thấp và không ổn định Quỹ BHYT của người làm công ăn lương, đây là đối tượng

có thu nhập thường xuyên và ổn định Luật BHYT Nhật Bản quy định bệnh nhân BHYT phải thực hiện trách nhiệm cùng chi trả Quy định này nhằm tăng thêm chi phí cho quỹ BHYT đồng thời hạn chế sự lạm dụng quỹ từ phía người thụ hưởng Mức cùng chi trả phụ thuộc vào đối tượng hoặc nhóm đối tượng, cụ thể: người lao động tự do trả 30%, công chức trả 20%, người lao động hưởng lương trả 10% chi phí khám chữa bệnh Đặc biệt, khi người vợ sinh con cho phép các ông bố nghỉ 30 tuần vẫn được hưởng lương

Ở Hàn Quốc, Luật BHYT bắt buộc toàn dân được ban hành năm 1977 Mức đóng BHYT tính theo thu nhập hoặc tài sản cố định Thông thường người lao động đóng 2- 8% thu nhập; công chức đóng 4,2% thu nhập, Chính phủ cùng nộp 4,2% Còn đối với lao động tự do, mức đóng được tính theo mức xếp loại thu nhập hoặc tài sản cố định Ngân sách Nhà nước hỗ trợ 30% mức phí nhằm mục đích đảm bảo chi phí quản lý.Luật BHYT Hàn Quốc quy định chế độ cùng chi trả khi đi khám chữa bệnh Mức cùng chi trả là 20% đối với điều trị nội trú; từ 40 – 55% đối với khám chữa bệnh ngoại trú Quyền lợi BHYT bị hạn chế đối với phần lớn các dịch

vụ kỹ thuật mới, chi phí cao như chụp cắt lớp, siêu âm, liệu pháp hoá học điều trị

Riêng đối với chế độ thai sản: Theo luật mới sửa đổi tháng 7/2014 của Hàn Quốc, sản phụ sinh song thai hoặc đa thai có thể nghỉ thai sản từ 90 ngày đến 120 ngày

1 Tạp chí bảo hiểm xã hội số 8 năm 2007

Trong 120 ngày nghỉ thai sản đó, trợ cấp 75 ngày do doanh nghiệp trả, 45 ngày còn lại do Chính phủ đảm nhiệm với mức trợ cấp là 100% lương bình thường Chủ doanh nghiệp nào vi phạm quy định này sẽ bị xử phạt tối đa 2 năm tù giam và mức

Tại Thái Lan bắt đầu triển khai BHYT toàn dân từ năm 1996, đến năm 2001 chương trình BHYT toàn dân được thực hiện thành công Hệ thống BHYT Thái Lan được coi là một trong những hệ thống BHYT phức tạp trong khu vực Để quản

lý BHYT có sự tham gia của bốn Bộ Bộ Tài chính thực hiện BHYT cho công chức, viên chức và công nhân làm việc trong các doanh nghiệp nhà nước Bộ Lao động và Phúc lợi Xã hội thực hiện BHYT thông qua cơ quan BHXH cho công nhân làm việc trong các đơn vị ngoài quốc doanh Bộ Y tế thực hiện BHYT cho người nghèo và BHYT tự nguyện Bộ Thương mại thực hiện bảo hiểm tai nạn giao thông Việc quản lý phân tán quỹ BHYT gây ra khó khăn cho việc điều tiết quỹ khi cần thiết, đôi khi còn gây ra sự mất công bằng giữa những người tham gia BHYT BHYT cho người lao động trong doanh nghiệp bao gồm người làm công ăn lương trong tất cả các doanh nghiệp có thuê mướn từ 1 lao động trở lên Mức đóng bằng 4,5% lương, trong đó Nhà nước đóng 1/3, chủ sử dụng đóng 1/3, người lao động đóng 1/3 Phương thức thanh toán chi phí khám chữa bệnh giữa cơ quan BHXH và

BHXH và đóng phí với tỷ lệ người lao động 5%, doanh nghiệp 5% và nhà nước 2,75% theo mức lương Sau khi đóng BHXH, người lao động sẽ được hưởng quyền lợi khi thai sản, vô sinh, đau ốm hoặc chấn thương, tàn tật, hoặc tử vong không do

2 that-su-gay-bat-ngo.html

https://www.dkn.tv/doi-song/phu-nu-o-14-nuoc-phat-trien-duoc-huong-che-do-thai-san-nhu-the-nao-my-3 Tạp chí Tài chính kỳ 2 tháng 9/2019

4 Mananya Techalertkamol, Phân loại lao động nước ngoài trước khi áp dụng BHXH, Thời báo

thành viên, khuyến khích thành viên tiết kiệm cũng như cung cấp cho thành viên các chế độ và phúc lợi xã hội khác Những tài sản trong điều khoản quản lý từ tài khoản thành viên và tài khoản Chính phủ Tài khoản thành viên gồm: Thành viên đóng 3% lương hằng tháng; Chủ sử dụng lao động đóng 3% lương hằng tháng Các thành viên theo hình thức không đóng góp thì không được hưởng khoản tiền này.Tài khoản Chính phủ gồm: Tài khoản dự trữ Chính phủ là một sự sắp xếp đã được ghi rõ trong mục 72 Luật B.E.2539 Chính phủ sẽ giao 20% ngân sách chi tiêu

Nhìn chung quy định về chính sách BHXH, BHYT của các quốc gia đều hướng đến mục tiêu đảm bảo an sinh, ổn định chính trị-xã hội Tùy điều kiện kinh

tế, cơ cấu tổ chức bộ máy của từng quốc gia ở từng thời kỳ mà việc điều chỉnh quy định cũng như đặt ra chế tài đối với các sai phạm đều được thường xuyên thay đổi, phù hợp với thực tiễn Các công trình nghiên cứu trên đã cung cấp cho người viết cái nhìn khái quát về ngành BHXH, về hoạt động thu, chi các chế độ, công tác quản lý quỹ BHXH, BHYT; đặc biệt các vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động thanh tra, thanh tra chuyên ngành nói chung để có sự so sánh, đánh giá, phân tích trong quá trình nghiên cứu Tuy nhiên, chưa có công trình nào nghiên cứu một cách toàn diện, sâu sắc, có hệ thống về thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN đối với doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố nói riêng và trên

phạm vi cả nước nói chung Vì vậy, đề tài“Thực trạng của công tác thanh tra

chuyên ngành đóng trong việc thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp tại Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh” sẽ có những sự đóng góp nhất

định, làm sâu sắc hơn các vấn đề mang tính lý luận cũng như thực tiễn, bảo đảm được tính cấp thiết cũng như tính mới của vấn đề nghiên cứu

Kinh tế Sài Gòn Online tháng 7/2018

5 Tạp chí Bảo hiểm xã hội tháng 9/2018

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN

2.1 Những vấn đề chung về chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp

2.1.1 Các khái niệm về chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp

BHXH là một trong những loại hình bảo hiểm ra đời từ

các nước trên thế giới

Theo Tổ chức lao động quốc tế (ILO), BHXH là sự bảo đảm thay thế hoặc

bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị mất hoặc giảm thu nhập do

ốm đau, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất dựa trên cơ sở một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH, có

sự bảo trợ của Nhà nước theo pháp luật, nhằm bảo đảm an toàn đời sống cho người lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần bảo đảm an toàn xã hội

trợ cấp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp, tàn tật, tuổi già, tử tuất, thất nghiệp, chăm sóc y tế và trợ cấp gia đình

Nhìn chung, BHXH được xem xét dưới nhiều góc độ khác nhau:

- Ở góc độ tài chính, BHXH là cách thức chia sẻ rủi ro về tài chính giữa những người tham gia bảo hiểm theo quy định của pháp luật

quốc dân, Hà Nội

việc làm công giữa chủ lao động, cả người Việt Nam và người nước ngoài, với công nhân Việt Nam làm tại các xưởng kỹ nghệ, hầm mỏ, thương điếm và các nhà làm nghề tự do Đây được xem là văn bản pháp luật đầu tiên quy định về các chế độ BHXH

- Ở góc độ an sinh xã hội, BHXH là một chính sách xã hội nhằm đảm bảo đời sống vật chất cho người lao động khi họ không may gặp phải các “rủi ro xã

Đứng ở góc độ xem xét BHXH là chính sách an sinh xã hội của Nhà nước, là một nội dung thanh tra, kiểm tra của công tác quản lý nhà nước – hay nói cách khác

là ở góc độ pháp lý thì: “BHXH là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu

nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào

Như vậy, người lao động, người sử dụng lao động, Nhà nước và cơ quan BHXH là những chủ thể của quỹ BHXH, tham gia vào việc tạo lập, duy trì, phát triển, khai thác, sử dụng quỹ BHXH theo mục đích, chức năng của quỹ Có thể khái quát mối quan hệ giữa các chủ thể trên theo sơ đồ sau:

Sơ đồ thể hiện mối quan hệ giữa các chủ thể trong quản lý, điều hành quỹ BHXH

Trong khái niệm trên, quỹ bảo hiểm xã hội là quỹ tài chính độc lập, tập trung, nằm ngoài ngân sách Nhà nước, do một tổ chức quản lý được gọi chung là tổ chức (hoặc cơ quan) BHXH Quỹ BHXH ra đời, tồn tại không nhằm mục đích lợi

9 Học viện Hành chính, Giáo trình Quản lý nhà nước về xã hội, Nxb Thống kê

10 Khoản 1, Điều 3 Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014

nhuận mà hướng tới bảo đảm ổn định cuộc sống cho người lao động và gia đình họ khi gặp rủi ro làm giảm hoặc mất thu nhập từ lao động Quỹ BHXH hình thành chủ yếu từ các nguồn: người lao động đóng góp; người sử dụng lao động đóng góp; Nhà nước hỗ trợ thêm; lãi đầu tư từ phần quỹ nhàn rỗi; cá nhân, tổ chức từ thiện ủng hộ; các khoản thu hợp pháp khác

Là loại bảo hiểm do Nhà nước tổ chức, quản lý nhằm huy động sự đóng góp của cá nhân, tập thể và cộng đồng xã hội để chăm lo sức khỏe, khám bệnh và chữa bệnh cho nhân dân Cũng như hầu hết các quốc gia trên thế giới, Việt Nam thừa nhận quan điểm của Tổ chức Y tế thế giới (WHO) và Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO) với cách tiếp cận BHYT là một nội dung thuộc an sinh xã hội và là loại hình bảo hiểm phi lợi nhuận, nhằm đảm bảo chi phí y tế cho người tham gia khi gặp rủi ro, ốm đau, bệnh tật BHYT là hình thức bảo hiểm được áp dụng trong lĩnh vực chăm sóc sức khỏe, không vì mục đích lợi nhuận, do Nhà nước tổ chức thực hiện và các đối tượng có trách nhiệm tham gia theo quy định của Luật, BHYT là một trong những chính sách an sinh xã hội quan trọng

Theo Khoản 2 Điều 1 Luật BHYT số 46/2014/QH13 ngày 13/6/2014, BHYT

là hình thức bảo hiểm bắt buộc để chăm sóc sức khỏe, không vì mục đích lợi nhuận Về cơ bản, đó là một cách dành dụm một khoản tiền trong số tiền thu nhập của mỗi cá nhân hay mỗi hộ gia đình để đóng vào quỹ do Nhà nước đứng ra quản

lý, nhằm giúp mọi thành viên tham gia quỹ có ngay một khoản tiền trả trước cho các cơ sở cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe, khi người tham gia không may ốm đau phải sử dụng các dịch vụ đó, mà không phải trực tiếp trả chi phí khám chữa bệnh Cơ quan bảo hiểm xã hội sẽ thanh toán khoản chi phí này theo quy định của Luật BHYT

Bên cạnh đó, thực tế trong vài năm trở lại đây cho thấy tình trạng thất nghiệp ngày càng gia tăng và khó kiểm soát Theo bản báo cáo “Vấn đề việc làm thế giới

năm 2014” của ILO thì số người thất nghiệp trên toàn cầu đã đạt đến con số 203,2

thất nghiệp tới các quốc gia là rất lớn, làm thay đổi cơ cấu nền kinh tế, gia tăng lạm phát, ảnh hưởng đến thu nhập và đời sống của người lao động Không những thế,

nó còn gây ra bất ổn trong xã hội, gia tăng tỷ lệ tội phạm Trên thế giới, vấn đề BHTN bắt đầu được ghi nhận trong các văn bản pháp lý của các quốc gia kể từ sau cuộc Đại cách mạng công nghiệp lần thứ 2 vào cuối thế kỷ XIX đầu thế kỷ XX, khi

mà khoảng thời gian này là sự bùng nổ của nạn thất nghiệp, sự phân hóa giai cấp, tầng lớp sâu sắc Quốc gia đầu tiên áp dụng và thực hiện chính sách pháp luật về BHTN là Vương Quốc Anh, bắt đầu thực hiện từ năm 1911, tiếp theo là Italia Hợp chủng quốc Hoa Kỳ thực hiện vào năm 1935, Cộng hòa Pháp thực hiện năm 1958,

Tính đến nay đã có hơn 70 quốc gia thực hiện chế độ BHTN Ở khá nhiều quốc gia trên thế giới thì BHTN là một trong các nhánh nằm trong hệ thống BHXH như Anh, Mỹ, Thụy Điển Tuy vậy ở một số quốc gia khác, xuất phát từ quan điểm cho rằng, bảo hiểm chỉ mang tính chất thụ động, hỗ trợ tạm thời cho người lao động trong giai đoạn khó khăn sau khi mất việc làm mà không toát lên được vai trò thực

sự của BHTN là giảm tình trạng thất nghiệp thông qua việc nhanh chóng giúp người lao động quay lại thị trường lao động và sớm tìm kiếm được việc làm bằng các chính sách hỗ trợ học nghề, tạo việc làm cho người lao động Canada, Hàn Quốc là những quốc gia quy định BHTN nằm trong hệ thống pháp luật về việc làm hay điển hỉnh cho quan điểm này là Nhật Bản, họ đã quy định vấn đề BHTN nằm

thôi viêc hoặc mất việc làm ở việt nam”, Tạp chí bảo hiểm xã hội

Tại Việt Nam, trước đây thì chúng ta theo trường phái Anh, Mỹ, Thụy Điển khi quy định BHTN nằm trong hệ thống BHXH, nhà nước đã có điều chỉnh mang tính đột phá khi chuyển toàn bộ chế độ BHTN quy định ở Luật BHXH năm 2006 sang Luật Việc làm năm 2013 Chúng ta đã tiếp thu và bước đầu áp dụng theo mô hình BHTN của Nhật Bản Khoản 4 Điều 3 Luật Việc Làm năm 2013 đã định nghĩa BHTN là “chế độ nhằm bù đắp một 16 phần thu nhập của NLĐ khi bị mất việc làm,

hỗ trợ NLĐ học nghề, duy trì việc làm, tìm việc làm trên cơ sở đóng vào quỹ BHTN” Xét cho đến cùng thì BHTN không phải là biện pháp giải quyết hậu quả thất nghiệp một cách bị động, mà BHTN có vai trò chủ động trong việc thúc đẩy sự chuyển đổi cơ cấu ngành nghề, giảm thất nghiệp, giúp người lao động nhanh chóng tìm được việc làm

2.1.2 Các khái niệm về đối tượng đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp

Quỹ BHXH, BHYT,BHTN được hình thành từ nguồn đóng của người lao động, người sử dụng lao động, Nhà nước hỗ trợ Việc xác định đối tượng đóng BHXH, BHYT, BHTN là một khâu quan trọng trong quá trình triển khai thực hiện pháp luật chuyên ngành Theo đó đối tượng đóng BHXH, BHYT, BHTN được hiểu

là các tổ chức, cá nhân có trách nhiệm trong việc trích đóng vào nguồn quỹ BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ luật định

Đối tượng đóng BHXH, BHYT, BHTN là người lao động làm việc theo hợp đồng lao động hoặc hợp đồng làm việc, người quản lý doanh nghiệp có hưởng tiền lương, tiền công; các doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội có thuê mướn, sử dụng lao động

2.1.3 Các chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp

Tiến sỹ Luật học, Khoa luật – Đại học Quốc gia Hà Nội

Chế độ BHXH, BHYT,BHTN là những quy định cụ thể và chi tiết, là sự bố trí, sắp xếp những chế định thực hiện BHXH, BHYT,BHTN đối với người lao động Nói cách khác, đó là một hệ thống các quy định được pháp luật hoá về đối tượng và phạm vi; về nghĩa vụ và quyền lợi, về điều kiện và mức đóng góp cho từng trường hợp cụ thể Chế độ BHXH, BHYT,BHTN được cụ thể hoá dưới dạng các văn bản pháp luật và dưới luật, các thông tư, điều lệ Vì thế, khi thực hiện mỗi chế độ thường phải nắm vững những vấn đề mang tính cốt lõi của chính sách BHXH, BHYT,BHTN để đảm bảo sự đúng đắn và tính nhất quán trong toàn bộ hệ thống các chế độ BHXH, BHYT,BHTN

Theo khuyến nghị của Tổ chức Lao động quốc tế ILO đã nêu trong Công ước

số 102 tháng 6 năm 1952 tại Giơnevơ, hệ thống chế độ BHXH bao gồm 9 chế độ: Chăm sóc y tế; Trợ cấp ốm đau; Trợ cấp thất nghiệp; Trợ cấp tuổi già; Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; Trợ cấp gia đình; Trợ cấp sinh đẻ; Trợ cấp khi tàn phế; Trợ cấp tiền tuất trợ cấp mất người nuôi dưỡng Chín chế độ trên hình thành một hệ thống chế độ BHXH Tuỳ theo điều kiện kinh tế - xã hội mà mỗi nước tham gia công ước Giơnevơ thực hiện khuyến nghị đó ở mức độ khác nhau, nhưng ít nhất

là phải thực hiện được 3 chế độ

Tại Việt Nam, Các chế độ bảo hiểm xã hội gồm ốm đau, thai sản, tai nạn lao

bệnh, chữa bệnh, phục hồi chức năng, khám thai định kỳ, sinh con; vận chuyển người bệnh từ tuyến huyện lên tuyến trên trong trường hợp cấp cứu hoặc khi đang điều trị nội trú phải chuyển tuyến chuyên môn kỹ thuật; hưởng chi phí thuốc, hóa chất, vật tư y tế, dịch vụ kỹ thuật y tế thuộc phạm vi được hưởng của người tham

được quy định cụ thể gồm trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ tư vấn, giới thiệu việc làm, hỗ trợ học nghề, hỗ trợ đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ kỹ năng nghề để duy trì

2.1.4 Vai trò của bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp

BHXH, BHYT, BHTN hiện nay có vai trò vô cùng quan trọng trong đời sống

xã hội, cụ thể:

- Đối với người lao động, BHXH, BHYT, BHTN góp phần ổn định tài chính

cho người lao động tham gia BHXH trước những tổn thất do rủi ro xảy ra như: ốm đau, tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp, thai sản, thất nghiệp… BHXH, BHYT, BHTN là chỗ dựa tâm lí giúp người lao động yên tâm trong lao động sản xuất, góp phần nâng cao năng suất lao động cá nhân

- Đối với người sử dụng lao động, BHXH, BHYT, BHTN giúp người sử dụng lao động trang trải những khoản chi phí lớn, phát sinh trong quá trình sử dụng lao động (trợ cấp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp…đối với người lao động), góp phần giải quyết mâu thuẫn giữa chủ sử dụng lao động và người lao động, hạn chế các hiện tượng đình công, biểu tình, làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và ổn định, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như lợi nhuận cho người sử dụng lao động

- Đối với Nhà nước và hệ thống an sinh xã hội, BHXH, BHYT, BHTN vừa

thể hiện vai trò, giá trị xã hội của nhà nước, vừa góp phần cân đối thu chi trong lĩnh vực an sinh xã hội, giảm tải cho ngân sách nhà nước, đồng thời góp phần bảo đảm đời sống cho bộ phận lao động làm việc trong ngành BHXH cũng như tạo ra một

bộ phận GDP của quốc gia Là trụ cột của hệ thống an sinh xã hội, BHXH, BHYT, BHTN góp phần điều tiết các chính sách khác, qua đó ổn định cuộc sống cho mọi thành viên trong cộng đồng xã hội, và ổn định xã hội

16 Điều 42 Luật việc làm số 38/2013/QH13 ngày 16/11/2013

2.2 Khái niệm thanh tra và thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội,

bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiêp

2.2.1 Khái niệm thanh tra

Thuật ngữ Thanh tra xuất phát từ gốc tiếng la tinh là “inspectorate”, có nghĩa

là “nhìn vào bên trong”, chỉ sự kiểm tra, xem xét từ bên ngoài của chủ thể có thẩm quyền đối với hoạt động của đối tượng nhất định Theo thuật ngữ này, hoạt động thanh tra chỉ giới hạn trong hoạt động kiểm tra, xem xét, chưa bao gồm vai trò xử

lý của chủ thể thanh tra đối với đối tượng thanh tra, các cá nhân, tổ chức sau khi kiểm tra, xem xét Tiếp đó, thuật ngữ Thanh tra tiếp tục được giải thích tại các Từ điển Pháp luật của nhiều quốc gia trên thế giới Theo Từ điển Luật học Đức,thanh tra được hiểu là sự tác động của chủ thể đến đối tượng đã và đang thực hiện thẩm quyền được giao nhằm đạt được mục đích nhất định - sự tác động có tính trực thuộc Theo giải thích của Từ điển Luật học Đức, hoạt động thanh tra được hiểu với nghĩa rộng về mặt nội dung hoạt động Bất kể sự tác động nào của chủ thể thanh tra đến đối tượng thanh tra trực thuộc đã và đang thực hiện thẩm quyền được giao để hướng đến một mục đích nhất định đều được hiểu là hoạt động thanh tra Tuy nhiên, theo nghĩa này, hoạt động thanh tra chỉ được giới hạn giữa chủ thể thanh tra

và đối tượng thanh tra trực thuộc, chưa bao gồm đối tượng thanh tra là cơ quan, tổ chức, cá nhân không trực thuộc Chẳng hạn như hoạt động thanh tra chuyên ngành hiện nay của các cơ quan quản lý ngành đối với các cơ quan, tổ chức, cá nhân không trực thuộc về tổ chức trong việc chấp hành quy định của pháp luật chuyên ngành,…

Thanh tra là một khái niệm cơ bản trong quản lý nhà nước đã được nhiều đề tài nghiên cứu làm rõ về khái niệm, đặc điểm, vị trí, vai trò, nội dung, phương thức, chủ thể, đối tượng, quy trình Dưới góc độ pháp lý, thanh

tra được quy định trong nhiều văn bản pháp luật qua các thời kỳ, giai đoạn

Tại đề tài khoa học cấp Nhà nước về “Hoàn thiện cơ chế thanh tra, kiểm tra,

giám sát nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước” của tác giả

Trần Đức Lượng, năm 2001 thì: “Thanh tra là một chức năng thiết yếu của quản lý

nhà nước, là hoạt động kiểm tra, xem xét việc làm của các cơ quan, tổ chức, đơn vị,

cá nhân; thường được thực hiện bởi một cơ quan chuyên trách theo một trình tự, thủ tục do pháp luật quy định, nhằm kết luận đúng, sai, đánh giá ưu điểm, khuyết điểm, phát huy nhân tố tích cực, phòng ngừa, xử lý các vi phạm, góp phần hoàn thiện cơ chế quản lý, tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa, bảo vệ lợi ích của nhà nước, các quyền, lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức và cá nhân”

Giáo trình Thanh tra và giải quyết khiếu nại, tố cáo của Trường

Đại học Luật Hà Nội, năm 2010 đưa ra khái niệm: “Thanh tra là một hoạt động

chuyên trách do bộ máy thanh tra đảm nhiệm có nội dung là kiểm tra, xem xét, đánh giá, kết luận chính thức về việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, kế hoạch của các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong quản lí hành chính nhà nước nhằm phòng ngừa, xử lý các vi phạm pháp luật, bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của các tổ chức, cá nhân góp phần nâng cao hiệu lực quản lí hành chính nhà nước”

Khoản 1, Điều 3 Luật Thanh tra năm 2010 đưa ra khái niệm thanh tra nhà

nước, theo đó: “Thanh tra nhà nước là hoạt động xem xét, đánh giá, xử lý theo

trình tự, thủ tục do pháp luật quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan, tổ chức, cá nhân”

Nhìn chung, các khái niệm về thanh tra không có quá nhiều sự khác biệt, đều xem thanh tra là một hoạt động, một chức năng của nhà nước, do chủ thể mang

thẩm quyền được nhà nước quy định; hoạt động thanh tra diễn ra theo trình tự, thủ tục pháp lý chặt chẽ; có nội dung là kiểm tra, xem xét, đánh giá, kết luận về việc thực hiện chính sách, pháp luật, việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy tắc quản lý; có mục đích khắc phục hạn chế, thiếu sót trong chính sách, pháp luật đồng thời phát huy nhân tố tích cực cũng như phòng ngừa, xử lý các vi phạm pháp luật

Trên cơ sở kế thừa kết quả của những công trình khoa học cũng như các quy

định pháp luật đã nêu trên, có thể đưa ra khái niệm thanh tra như sau: Thanh tra là

một chức năng thiết yếu của quản lý nhà nước, là hoạt động xem xét, đánh giá, xử

lý đối với việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ của cơ quan, tổ chức, cá nhân Thanh tra được thực hiện bởi các chủ thể có thẩm quyền theo trình tự, thủ tục pháp luật quy định, nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật, bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân; phát hiện những sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật

để kiến nghị các biện pháp khắc phục; phát huy nhân tố tích cực, góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý nhà nước

2.2.2 Khái niệm thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y

tế, bảo hiểm thất nghiệp

Thuật ngữ thanh tra chuyên ngành cùng với thanh tra hành chính được quy

định tại Điều 3, Luật Thanh tra năm 2010 Cụ thể: Thanh tra hành chính được hiểu

là hoạt động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trực thuộc trong việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ,

quyền hạn được giao; Thanh tra chuyên ngành là hoạt động thanh tra của cơ quan

nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó

Việc phân định hoạt động thanh tra thành thanh tra hành chính và thanh tra chuyên ngành xuất phát từ hai nhu cầu trong hoạt động quản lý của Nhà nước: Một

là, tự điều chỉnh, hoàn thiện nhằm khắc phục các biểu hiện sai phạm của chính bản thân bộ máy nhà nước; Hai là, nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý các mặt của đời sống xã hội Nếu như hoạt động thanh tra hành chính hướng vào bản thân bộ máy quản lý, thì hoạt động thanh tra chuyên ngành hướng vào xã hội, các đối tượng quản lý

Như vậy, hoạt động thanh tra chuyên ngành là hoạt động xem xét, đánh giá,

xử lý theo trình tự, thủ tục pháp luật quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân không trực thuộc về mặt tổ chức trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn – kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó, đồng thời khắc phục những sơ hở của pháp luật, phát huy nhân tố tích cực, bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp của công

dân, tổ chức, lợi ích nhà nước và xã hội

Đến đây, có thể xác định hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN đối với doanh nghiệp thuộc loại hình thanh tra chuyên ngành, bởi

nó thỏa mãn đầy đủ các dấu hiệu về mục đích, về chủ thể, về đối tượng cũng như

về nội dung thanh tra

Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN mới xuất hiện trong thời gian gần đây, khái niệm này được Luật BHXH năm 2014 quy định như sau:

“Điều 13 Thanh tra bảo hiểm xã hội

1 Thanh tra lao động - thương binh và xã hội thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về việc thực hiện chính sách, pháp luật về BHXH theo quy định của pháp luật về thanh tra

2 Thanh tra tài chính thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về quản

lý tài chính BHXH theo quy định của pháp luật về thanh tra

3 Cơ quan BHXH thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHYT, BHTN theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật

có liên quan

4 Chính phủ quy định chi tiết Điều này.”

Nội dung tương ứng này được Luật BHXH năm 2006 quy định:

“Điều 10 Thanh tra bảo hiểm xã hội

1 Thanh tra lao động - thương binh và xã hội thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về BHXH

2 Tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn của thanh tra chuyên ngành về BHXH được thực hiện theo quy định của pháp luật về thanh tra.”

Qua đối chiếu các quy định về công tác thanh tra trong quản lý nhà nước về BHXH từ Luật BHXH năm 2006 đến Luật BHXH năm 2014, có thể thấy, từ năm

2014 trở về trước, Luật BHXH chỉ sử dụng khái niệm thanh tra BHXH Đây là hoạt

động thanh tra chuyên ngành thuộc thẩm quyền của Thanh tra lao động - thương binh và xã hội Đến Luật BHXH năm 2014, hoạt động thanh tra BHXH được phân chia thành 03 loại:

- Thanh tra chuyên ngành về việc thực hiện chính sách, pháp luật về BHXH

do Thanh tra lao động - thương binh và xã hội thực hiện

- Thanh tra chuyên ngành về quản lý tài chính BHXH theo quy định của pháp luật về thanh tra do Thanh tra tài chính thực hiện

- Thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHYT, BHTN theo quy định của Luật BHXH và quy định khác của pháp luật có liên quan do cơ quan BHXH thực hiện

Sở dĩ có sự phân chia hoạt động thanh tra BHXH thành 03 nhóm trên xuất phát từ thực tiễn đây là một hoạt động thanh tra chuyên ngành có đối tượng rộng lớn, nội dung thanh tra tương đối phức tạp, cần huy động nhiều nguồn lực (chủ yếu là con

người) để thực hiện Trong khi Thanh tra lao động - thương binh và xã hội bên cạnh nội dung này còn phải thực hiện thanh tra các chuyên ngành khác như: lao động, việc làm; an toàn lao động; tiền lương; dạy nghề; bảo vệ, chăm sóc trẻ em,… cùng các hoạt động thanh tra hành chính Chính sự quá tải này của Thanh tra lao động - thương binh và xã hội mà Luật BHXH năm 2014 đã có sự điều chỉnh theo hướng phân chia hoạt động thanh tra chuyên ngành BHXH thành 03 nội dung nhỏ hơn và giao về cho 03 cơ quan khác nhau thực hiện, trong đó có cơ quan BHXH

Bên cạnh đó, quỹ BHXH, BHYT, BHTN là quỹ tài chính độc lập với ngân sách nhà nước, được hệ thống cơ quan BHXH Việt Nam quản lý trực tiếp nhằm cân đối thu - chi theo quy định của pháp luật do đó, cơ quan BHXH Việt Nam có trách nhiệm giám sát, theo dõi việc thực hiện các quy định về đóng - hưởng của các đối tượng quản lý là các doanh nghiệp, người sử dụng lao động nói chung bằng các hình thức kiểm tra và thanh tra chuyên ngành Việc giao quyền thực hiện thanh tra

chuyên ngành cho cơ quan BHXH không hoàn toàn là giao một quyền lực nhà

nước cho một đơn vị sự nghiệp công lập vì cơ quan BHXH chỉ có quyền thanh tra

về mảng đóng BHXH, BHYT, BHTN - một mảng nội dung mang tính chuyên môn, nghiệp vụ sâu, còn các nội dung thanh tra chuyên ngành BHXH, BHYT, BHYT khác vẫn do cơ quan quản lý nhà nước về lao động, về y tế thực hiện

Trên cơ sở các khái niệm thanh tra, thanh tra chuyên ngành, khái niệm BHXH, trách nhiệm đóng BHXH đã được làm rõ ở trên, có thể đưa ra khái niệm

thanh tra chuyên ngành đóng BHXH đối với doanh nghiệp như sau: Thanh tra

chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN là một bộ phận của thanh tra chuyên ngành về BHXH, BHYT, BHTN; do cơ quan BHXH Việt Nam và cơ quan BHXH cấp tỉnh tiến hành đối với các đơn vị sử dụng lao động theo phân cấp thẩm quyền

và quy định của pháp luật về thu BHXH, BHYT, BHTN và các quy định khác của pháp luật có liên quan

2.3 Mục đích, vai trò của thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp

2.3.1 Mục đích của thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN: Mục đích của hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN không nằm ngoài những mục đích của hoạt động thanh tra nói chung, đó là:

“nhằm phát hiện sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật để kiến nghị với

cơ quan nhà nước có thẩm quyền biện pháp khắc phục; phòng ngừa, phát hiện và

xử lý hành vi vi phạm pháp luật; giúp cơ quan, tổ chức, cá nhân thực hiện đúng quy định của pháp luật; phát huy nhân tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi

2.3.2 Vai trò của thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN:

Một là, giúp các cơ quan quản lý phát hiện sơ hở của cơ chế, chính sách, pháp luật về thu, đóng BHXH, BHYT, BHTN

Trong quản lý nhà nước về BHXH, BHYT, BHTN nói riêng cũng như quản

lý hành chính nhà nước nói chung, những cơ chế, chính sách, pháp luật được các cơ quan, người có thẩm quyền ban hành để điều hành hoạt động và điều chỉnh, kiểm soát các quan hệ xã hội Những cơ chế, chính sách, pháp luật này khi áp dụng trong thực tiễn không tránh khỏi bộc lộ những sơ hở và thiếu sót mà trong nhiều trường hợp chỉ có thể được phát hiện và chấn chỉnh thông qua hoạt động thanh tra Bằng chuyên môn, nghiệp vụ, kinh nghiệm công tác, các chủ thể tiến hành hoạt động thanh tra phát hiện, đề xuất, kiến nghị tới các chủ thể có thẩm quyền để hoàn thiện

Trước khi áp dụng vào thực tiễn, cơ quan quản lý nhà nước về lao động - thương binh và xã hội cùng cơ quan BHXH các cấp đều phải tổ chức tập huấn, ban hành các văn bản hướng dẫn thực hiện các quy định của pháp luật về BHXH, BHYT,BHTN Tuy nhiên trong quá trình tổ chức thực hiện, các doanh nghiệp không tránh khỏi những khó khăn, vướng mắc cần được sự hỗ trợ, hướng dẫn của những chủ thể có thẩm quyền, trong đó có lực lượng thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN Vì vậy, bên cạnh việc xử lý, kiến nghị xử lý các sai phạm của doanh nghiệp, đoàn thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN cũng thường xuyên hướng dẫn các nội dung của pháp luật về đóng BHXH đối với doanh nghiệp như đối tượng đóng, mức đóng, phương thức đóng,… thông qua đó góp phần giúp đối tượng thanh tra khắc phục hạn chế, lúng túng trong nhận thức, thực hiện pháp luật về đóng BHXH, BHYT, BHTN cho người lao động

Ba là, phát hiện, xử lý hành vi vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHYT, BHTN của doanh nghiệp

Trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh và tham gia đóng BHXH, BHYT, BHTN do chịu sự chi phối của nhiều yếu tố như lợi nhuận, quy luật cạnh tranh doanh nghiệp sử dụng lao động có thể tìm cách để gian lận, lách luật thậm chí sẵn sàng vi phạm pháp luật, chịu xử phạt hành chính để giải quyết bài toán về lợi ích kinh tế của doanh nghiệp mình Quá trình thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN đối với doanh nghiệp chắc chắn sẽ phát hiện nhiều doanh nghiệp gian lận trong việc kê khai đối tượng đóng, gian lận về loại hình HĐLĐ, trốn đóng BHXH,… bởi những vi phạm này đều sẽ để lại những dấu vết, những căn

cứ, bằng chứng trong hoạt động quản lý và điều hành doanh nghiệp của mình

Thông qua hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN đoàn thanh tra sẽ phát hiện được những dấu hiệu sai phạm kèm theo các bằng

chứng xác thực để đoàn thanh tra kết luận về hành vi vi phạm và mức độ vi phạm pháp luật về đóng BHXH để xử lý hoặc kiến nghị xử lý theo thẩm quyền

Bốn là, nâng cao hiệu quả công tác thu; giảm nợ đọng BHXH, BHYt, BHTN; bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động

Đây được coi là vai trò trọng tâm của thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN đối với doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế hiện nay, tỷ lệ nợ đọng BHXH, BHYT, BHTN có xu hướng tăng dần qua mỗi năm, gây ảnh hưởng đến quỹ BHXH, BHYT, BHTN cũng như ảnh hưởng trực tiếp tới lợi ích của người lao động, kéo theo nhiều hệ lụy đối với chính sách an sinh xã hội vốn được Đảng, Nhà nước hết sức quan tâm

Là đơn vị sự nghiệp công lập trực tiếp quản lý quỹ BHXH, BHYT, BHTN chủ thể nắm đầy đủ các thông tin, cơ sở dữ liệu về hoạt động đóng của doanh nghiệp, rõ ràng BHXH là cơ quan có nhiều ưu thế nhất, có thể bảo đảm tốt nhất việc truy thu và giảm nợ đọng BHXH, BHYT, BHTN Những ưu thế này cũng là tiền đề hết sức quan trọng cho hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng do cơ quan BHXH thực hiện một cách hiệu quả nhất, góp phần thực hiện mục tiêu hoạt động của ngành là thu đúng, đủ quỹ BHXH, BHYT, BHTN; bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động

2.4 Chủ thể thanh tra

Chủ thể thanh tra chuyên ngành là cơ quan, tổ chức, cá nhân được Nhà nước giao thẩm quyền tiến hành các hoạt động thanh tra chuyên ngành theo trình tự, thủ

Khi đề cập tới chủ thể thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN

có thể chia làm hai loại sau: chủ thể ra quyết định thanh tra và chủ thể tiến hành thanh tra

18 Trường Cán bộ thanh tra (2005), Nghiệp vụ công tác thanh tra, Nxb Thống kê, Hà Nội, trang 83

- Chủ thể ra quyết định thanh tra: Giám đốc BHXH Việt Nam và Giám đốc BHXH các tỉnh, thành phố Các chủ thể này ban hành quyết định thanh tra trên cơ

sở tham mưu, đề xuất từ Vụ Thanh tra – Kiểm tra (đối với BHXH Việt Nam) và Phòng Thanh tra – Kiểm tra (đối với BHXH tỉnh, thành phố)

- Chủ thể tiến hành thanh tra: các cơ quan, tổ chức được Nhà nước giao quyền, gồm: BHXH Việt Nam, BHXH các tỉnh, thành phố Đây là các cơ quan có nhiệm vụ, quyền hạn thanh tra việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn kỹ thuật, quy tắc quản lý ngành, lĩnh vực của cơ quan, tổ chức, cá nhân thuộc phạm vi quản lý Nhà nước

Đặc điểm chủ thể thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN:

Thứ nhất, chủ thể tiến hành thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT,

BHTN không mang tính quyền lực Nhà nước như các chủ thể thanh tra khác Hệ thống cơ quan BHXH là đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Chính phủ, trong đó Ban Giám đốc thuộc BHXH Việt Nam và BHXH tỉnh, thành phố là công chức theo quy định Những nhân sự còn lại của ngành BHXH trực tiếp tham gia vào các đoàn thanh tra và thực hiện hoạt động thanh tra là đội ngũ viên chức ngành BHXH Khác với các đoàn thanh tra chuyên ngành khác đều chủ yếu do các thanh tra viên là công chức thực hiện

Thứ hai, cơ quan, tổ chức, cá nhân chỉ thể hiện vai trò chủ thể tiến hành

thanh tra chuyên ngành trong khoảng thời gian nhất định theo quy định của pháp luật, tùy thuộc vào vị trí, chức năng, nhiệm vụ của từng chủ thể Đó là thời hạn thanh tra được quy định tại quyết định thanh tra mà chủ thể thanh tra phải tuân thủ Hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN chỉ diễn ra trong một khoảng thời gian nhất định, không gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh bình thường của doanh nghiệp là đối tượng thanh tra

Thứ ba, khác với hoạt động thanh tra hành chính, chủ thể tiến hành thanh tra

chuyên ngành nói chung và thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN nói riêng được áp dụng 03 hình thức tiến hành thanh tra là thanh tra theo kế hoạch, thanh tra thường xuyên và thanh tra đột xuất, trong khi đó thanh tra hành chính chỉ

có 2 hình thức là thanh tra theo kế hoạch và thanh tra đột xuất

2.5 Đối tượng thanh tra

Các cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ đóng BHXH, BHYT, BHTN đều có thể trở thành đối tượng thanh tra Trong công tác quản lý quỹ BHXH, cơ quan BHXH thường chia đối tượng thanh tra thành ba nhóm sau:

- Doanh nghiệp nhà nước;

- Doanh nghiệp ngoài quốc doanh;

- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Các nhóm doanh nghiệp trên trong quá trình hoạt động đều sử dụng, thậm chí

sử dụng số lượng rất lớn người lao động Họ là đối tượng cơ bản của hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN đối với doanh nghiệp mà cơ quan BHXH hướng tới trong quá trình thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao

Trong ba loại hình doanh nghiệp trên, doanh nghiệp ngoài quốc doanh và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có tỉ lệ vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHYT, BHTN cao hơn so với doanh nghiệp nhà nước, được xác định là đối tượng thanh tra trọng tâm khi cơ quan BHXH lập kế hoạch thanh tra vì các nhóm doanh nghiệp này có những đặc điểm đặc thù sau:

Thứ nhất, đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh và doanh nghiệp có vốn

đầu tư nước ngoài, chủ doanh nghiệp là người quyết định toàn bộ hoạt động của đơn vị, trong đó có việc chấp hành và tổ chức thực hiện việc đóng BHXH, BHYT, BHTN Chủ doanh nghiệp của các loại hình doanh nghiệp này đặt lợi nhuận làm động lực cơ bản trong toàn bộ quá trình tồn tại, phát triển của mình Trong khi đó,

ngoài mục tiêu lợi nhuận, doanh nghiệp nhà nước còn phải thực hiện các chức năng khác như điều tiết thị trường, cung ứng dịch vụ công ích và các dịch vụ khác mà nhà nước độc quyền…

Thứ hai, doanh nghiệp ngoài quốc doanh và doanh nghiệp có vốn đầu tư

nước ngoài có số lượng đối tượng đóng BHXH, BHYT, BHTN rất lớn Số lượng người lao động ở hai loại hình doanh nghiệp này cũng trở thành sức ép đối với chủ doanh nghiệp trong việc cân đối thu - chi, tối đa hóa lợi nhuận

Thứ ba, nhận thức về pháp luật về BHXH, BHYT, BHTN và ý thức chấp

hành của đại bộ phận chủ doanh nghiệp (phần lớn ở các doanh nghiệp tư nhân, cơ

sở sản xuất kinh doanh nhỏ) còn hạn chế so với doanh nghiệp nhà nước, nên tỷ lệ vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHYT, BHTN ở các doanh nghiệp ngoài quốc doanh sẽ lớn hơn

Thứ tư, riêng với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, loại hình

doanh nghiệp này thường có quy mô lớn, trình độ quản lý thường cao hơn so với các loại hình doanh nghiệp còn lại, tiềm ẩn nguy cơ cao trong lợi dụng kẽ hở của pháp luật về BHXH, BHYT, BHTN để thực hiện hành vi trốn đóng, đóng không đúng mức BHXH nhằm tối đa hóa lợi nhuận Tỷ lệ vi phạm ở loại hình doanh nghiệp này có thể ít hơn so với doanh nghiệp ngoài quốc doanh nhưng mức độ, quy

mô, sự tinh vi, phức tạp của hành vi vi phạm thường lớn hơn

2.6 Nội dung thanh tra

Khi thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN tại các doanh nghiệp, chủ thể thanh tra tiến hành thanh tra những nội dung sau: đối tượng đóng, mức đóng và phương thức đóng

- Về đối tượng đóng BHXH, BHYT, BHTN: là việc chủ thể thanh tra xác minh

tính đúng đắn trong việc khai báo về số lượng đối tượng đóng BHXH, BHYT, BHTN của doanh nghiệp; tiến hành xem xét, đánh giá tình hình sử dụng lao động