TT-BTC quyết toán dự án sử dụng nguồn vốn Nhà nước - HoaTieu.vn

5. Đối với dự án có toàn bộ dự án thành phần, tiểu dự án, công trình hoặc hạng mục xây dựng và thiết bị đã hoàn thành bàn giao đưa vào khai thác sử dụng nhưng dự án thành phần hoặc tiểu [r]

(1)

BỘ TÀI CHÍNH -Số: 10/2020/TT-BTC

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc

-Hà Nội, ngày 20 tháng 02 năm 2020

THÔNG TƯ

Quy định tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước

-Căn Luật ngân sách nhà nước ngày 25 tháng năm 2015; Căn Luật đầu tư công ngày 13 tháng năm 2019;

Căn Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật ngân sách nhà nước;

Căn Nghị định số 68/2019/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2019 Chính phủ về quản lý chi phí đầu tư xây dựng;

Căn Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết hợp đồng xây dựng;

Căn Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2015 Chính phủ quy định quản lý dự án đầu tư xây dựng;

Căn Nghị định số 42/2017/NĐ-CP ngày 05 tháng năm 2017 sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng;

Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;

Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư;

Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước,

Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Phạm vi điều chỉnh:

a) Thông tư quy định toán dự án đầu tư, nhiệm vụ (dự án chi phí) chuẩn bị đầu tư, nhiệm vụ quy hoạch (sau gọi chung dự án) sử dụng nguồn vốn nhà nước sau hoàn thành dừng thực vĩnh viễn theo văn cho phép dừng cho phép chấm dứt thực dự án người có thẩm quyền định phê duyệt dự án

Nguồn vốn nhà nước bao gồm: vốn đầu tư cơng, vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh, vốn vay bảo đảm tài sản nhà nước, vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước

(2)

thành để hạch tốn vào giá trị cơng trình, dự án để theo dõi, quản lý

b) Các dự án đầu tư thuộc Chương trình mục tiêu quốc gia: Thực theo Thơng tư Bộ Tài quy định toán, toán nguồn vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước thực Chương trình mục tiêu quốc gia

c) Các dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ: Thực tốn dự án hồn thành theo Điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi ký kết, Thông tư hướng dẫn riêng Bộ Tài Trường hợp khơng có quy định Điều ước quốc tế, Thơng tư hướng dẫn riêng thực theo Thông tư

2 Đối tượng áp dụng: Thông tư áp dụng quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến tốn dự án sử dụng nguồn vốn nhà nước hồn thành dừng thực vĩnh viễn

3 Các tổ chức, cá nhân áp dụng quy định Thơng tư để lập báo cáo tốn, thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành dự án không thuộc phạm vi điều chỉnh khoản Điều chịu trách nhiệm định

Điều Mục tiêu cơng tác tốn dự án hồn thành

1 Đánh giá kết trình đầu tư, xác định lực sản xuất, giá trị tài sản tăng thêm đầu tư mang lại

2 Đánh giá việc thực quy định Nhà nước trình đầu tư thực dự án, xác định rõ trách nhiệm chủ đầu tư, nhà thầu, quan cấp vốn, cho vay, kiểm soát tốn, quan quản lý nhà nước có liên quan

3 Các quan quản lý nhà nước hồn thiện chế sách nhà nước, nâng cao hiệu công tác quản lý vốn nhà nước

Điều Chi phí đầu tư tốn

Chi phí đầu tư tốn tồn chi phí hợp pháp thực q trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp tồn khoản chi phí thực phạm vi dự án, dự toán duyệt hợp đồng ký kết phù hợp với quy định pháp luật (đối với công việc thực theo hợp đồng) kể phần điều chỉnh, bổ sung duyệt theo quy định thẩm quyền Chi phí đầu tư tốn phải nằm giới hạn tổng mức đầu tư duyệt điều chỉnh, bổ sung theo quy định pháp luật

Điều Quyết toán dự án thành phần, tiểu dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành

1 Đối với dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A có nhiều dự án thành phần, tiểu dự án độc lập (có thể vận hành độc lập, khai thác sử dụng phân kỳ đầu tư) có định phê duyệt dự án đầu tư riêng biệt: Mỗi dự án thành phần tiểu dự án độc lập thực lập báo cáo toán, thẩm tra phê duyệt toán dự án đầu tư độc lập

(3)

tốn tồn dự án (theo Mẫu số 10/QTDA kèm theo Thông tư này) gửi Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A hồn thành tồn

2 Đối với dự án chuẩn bị đầu tư:

a) Trường hợp dự án chuẩn bị đầu tư bố trí kế hoạch vốn chuẩn bị đầu tư chi phí dự án đầu tư duyệt để triển khai thực dự án, việc toán riêng dự án chuẩn bị đầu tư toán chung với dự án đầu tư người có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tư định

b) Trường hợp dự án chuẩn bị đầu tư bố trí kế hoạch vốn riêng, hồn thành phải tốn tiểu dự án độc lập tổng hợp toán dự án theo quy định Khoản Điều

c) Trường hợp dự án chuẩn bị đầu tư dừng thực vĩnh viễn thay đổi dẫn đến nội dung chuẩn bị đầu tư không sử dụng chi phí chuẩn bị đầu tư thực toán dự án dừng thực vĩnh viễn

3 Đối với bồi thường, hỗ trợ, tái định cư:

a) Trường hợp phê duyệt chủ trương đầu tư dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, nội dung bồi thường, hỗ trợ, tái định cư tách thành dự án độc lập: Việc lập báo cáo toán thẩm tra toán thực dự án đầu tư độc lập

b) Trường hợp định phê duyệt dự án đầu tư, tách riêng nội dung chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư thành hạng mục (hợp phần) riêng: Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường, hỗ trợ tái định cư chịu trách nhiệm lập báo cáo tốn chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp với cấp có thẩm quyền phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ tái định cư để phê duyệt toán gửi báo cáo toán phê duyệt tới chủ đầu tư dự án đầu tư xây dựng cơng trình để tổng hợp vào báo cáo tốn chung tồn dự án Cơ quan chủ trì thẩm tra tốn tồn dự án, thẩm tra lại phần chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư phê duyệt tốn

4 Đối với cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành đưa vào sử dụng dự án đầu tư: Trường hợp cần thiết phải thẩm tra, phê duyệt tốn chủ đầu tư báo cáo người có thẩm quyền định phê duyệt dự án đầu tư xem xét, định Giá trị tốn cơng trình, hạng mục cơng trình bao gồm: Chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, khoản chi phí tư vấn chi khác có liên quan trực tiếp đến cơng trình, hạng mục cơng trình Chủ đầu tư tổng hợp giá trị tốn duyệt cơng trình, hạng mục cơng trình vào báo cáo tốn dự án hồn thành tồn xác định mức phân bổ chi phí chung cho cơng trình, hạng mục cơng trình thuộc dự án, trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn dự án hồn thành

5 Đối với dự án có tồn dự án thành phần, tiểu dự án, cơng trình hạng mục xây dựng thiết bị hoàn thành bàn giao đưa vào khai thác sử dụng dự án thành phần tiểu dự án hạng mục bồi thường, hỗ trợ, tái định cư chưa hoàn thành: Chủ đầu tư báo cáo người có thẩm quyền định phê duyệt dự án đầu tư cho phép thực lập báo cáo toán chi phí thực dự án để gửi quan chủ trì thẩm tra tốn thẩm tra; đó, dự án thành phần tiểu dự án hạng mục bồi thường, hỗ trợ, tái định cư toán giá trị hợp pháp thực Trường hợp dự án thành phần tiểu dự án hạng mục bồi thường, giải phóng mặt tiếp tục thực bổ sung, chủ đầu tư lập hồ sơ toán bổ sung gửi quan chủ trì thẩm tra tốn để thẩm tra trình phê duyệt toán bổ sung

(4)

dựng, trường hợp cần thiết có quy định riêng, bộ, quan trung ương, tập đồn, tổng cơng ty nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quản lý dự án đề xuất cụ thể để Bộ Tài ban hành

Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Báo cáo tốn dự án hồn thành

1 Báo cáo tốn dự án hồn thành phải xác định đầy đủ, xác: a) Nguồn vốn đầu tư thực dự án, chi tiết theo nguồn vốn đầu tư

b) Tổng chi phí đầu tư đề nghị toán, chi tiết theo cấu (bồi thường hỗ trợ tái định cư, xây dựng, thiết bị, quản lý dự án, tư vấn khoản chi phí khác)

c) Chi phí thiệt hại q trình đầu tư

d) Chi phí phép khơng tính vào giá trị tài sản đ) Giá trị tài sản hình thành sau đầu tư

2 Biểu mẫu báo cáo toán:

a) Đối với dự án, dự án thành phần, tiểu dự án hoàn thành, cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành, dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm Mẫu số: 01/QTDA, 02/QTDA, 03/QTDA, 04/QTDA, 05/QTDA, 06/QTDA, 07/QTDA, 08/QTDA kèm theo Thông tư

b) Đối với dự án quy hoạch, dự án chuẩn bị đầu tư, dự án dừng thực vĩnh viễn sử dụng nguồn vốn đầu tư nhà nước, khơng có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm Mẫu số: 03/QTDA, 08/QTDA, 09/QTDA kèm theo Thông tư

3 Đối với dự án thuộc ngân sách Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn (sau gọi chung Ủy ban nhân dân cấp xã) quản lý: Hồ sơ tốn dự án đầu tư xây dựng cơng trình hồn thành gồm mẫu báo cáo toán dự án hoàn thành kèm theo văn pháp lý liên quan theo Mẫu số 14/QTDA 15/QTDA (cách lập mẫu báo cáo toán theo hướng dẫn Phụ lục số I ban hành kèm theo Thông tư này)

Điều Hồ sơ trình thẩm tra, phê duyệt toán

Chủ đầu tư gửi 01 hồ sơ đến người có thẩm quyền định phê duyệt toán 01 hồ sơ đến quan chủ trì thẩm tra tốn Hồ sơ bao gồm tài liệu sau:

1 Đối với dự án hoàn thành, hạng mục cơng trình hồn thành, dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị:

a) Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư (bản chính) Trường hợp kiểm tốn độc lập thực kiểm tốn, tờ trình phải nêu rõ nội dung thống nhất, nội dung không thống lý không thống chủ đầu tư kiểm toán độc lập Trường hợp quan thực chức tra (sau gọi tra), kiểm tra, Kiểm toán nhà nước, quan pháp luật thực tra, kiểm tra, kiểm toán, điều tra dự án, tờ trình chủ đầu tư phải nêu rõ việc chấp hành kiến nghị, kết luận quan

(5)

d) Hồ sơ toán hợp đồng gồm tài liệu (bản chủ đầu tư y chính): Hợp đồng xây dựng phụ lục hợp đồng (nếu có); biên nghiệm thu khối lượng hồn thành theo giai đoạn toán; biên nghiệm thu khối lượng hồn thành tồn hợp đồng; bảng tính giá trị toán hợp đồng (quyết toán A-B); biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng; tài liệu khác theo thỏa thuận hợp đồng liên quan đến nội dung thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành

đ) Biên nghiệm thu cơng trình hạng mục cơng trình độc lập hồn thành đưa vào sử dụng (bản chính), văn chấp thuận kết nghiệm thu quan nhà nước có thẩm quyền (bản chủ đầu tư y chính)

e) Báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành đơn vị kiểm tốn độc lập trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực kiểm tốn (bản chính)

g) Báo cáo kiểm tốn thơng báo kết kiểm tốn (sau gọi chung báo cáo kiểm toán), kết luận tra, biên kiểm tra, định xử lý vi phạm quan Kiểm toán nhà nước, tra, kiểm tra trường hợp quan thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp dự án có vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra Báo cáo chủ đầu tư kèm tài liệu liên quan tình hình chấp hành ý kiến quan nêu

2 Đối với dự án quy hoạch, dự án chuẩn bị đầu tư sử dụng vốn chi đầu tư phát triển (nếu có), dự án dừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị:

a) Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư (bản chính)

b) Biểu mẫu báo cáo tốn theo quy định Điều Thông tư (bản chính) c) Tồn văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 09/QTDA (bản chủ đầu tư y chính)

d) Hồ sơ toán hợp đồng gồm tài liệu: Hợp đồng, biên nghiệm thu khối lượng hồn thành theo giai đoạn tốn (trừ trường hợp chưa có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị); văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có), biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành toàn hợp đồng (nếu có), bảng tính giá trị tốn hợp đồng (nếu có), biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng

đ) Báo cáo kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành kiểm tốn độc lập trường hợp kiểm toán độc lập thực kiểm toán

e) Báo cáo kiểm toán, kết luận tra, biên kiểm tra, định xử lý vi phạm quan Kiểm toán nhà nước, tra, kiểm tra trường hợp quan thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra Báo cáo chủ đầu tư kèm tài liệu liên quan tình hình chấp hành ý kiến quan nêu

3 Chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu khác có liên quan để phục vụ cơng tác thẩm tra tốn quan chủ trì thẩm tra tốn đề nghị văn

Điều Thẩm quyền phê duyệt, quan chủ trì thẩm tra tốn Thẩm quyền phê duyệt toán:

a) Đối với dự án quan trọng quốc gia dự án quan trọng khác Thủ tướng Chính phủ định đầu tư:

(6)

Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt toán dự án dự án thành phần giao cấp tỉnh quản lý, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện phê duyệt toán dự án dự án thành phần giao cấp huyện quản lý

- Dự án thành phần không sử dụng vốn ngân sách nhà nước: Chủ đầu tư phê duyệt toán dự án

b) Đối với dự án cịn lại: Người có thẩm quyền định phê duyệt dự án đầu tư người có thẩm quyền phê duyệt tốn dự án hoàn thành ủy quyền cho người đứng đầu quan cấp trực tiếp phê duyệt toán dự án hồn thành

2 Cơ quan chủ trì thẩm tra tốn dự án hồn thành:

a) Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc ngân sách cấp tỉnh quản lý: Sở Tài chủ trì tổ chức thẩm tra (trừ trường hợp Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có định khác)

b) Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc ngân sách cấp huyện quản lý: Phịng Tài - Kế hoạch chủ trì tổ chức thẩm tra (trừ trường hợp Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện có định khác)

c) Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc ngân sách cấp xã quản lý: Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã sử dụng công chức chuyên môn thuộc quyền quản lý để thẩm tra báo cáo tốn dự án hồn thành Trường hợp công chức chuyên môn không đủ lực thẩm tra báo cáo tốn dự án hồn thành, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã có văn đề nghị Phịng Tài - Kế hoạch cấp huyện thẩm tra báo cáo tốn dự án hồn thành

d) Đối với dự án lại: Người có thẩm quyền phê duyệt tốn giao cho đơn vị có chức thuộc quyền quản lý chủ trì tổ chức thẩm tra tốn dự án hồn thành trước phê duyệt

đ) Trường hợp cần thiết, người có thẩm quyền phê duyệt tốn định thành lập Tổ công tác để thực thẩm tra toán trước phê duyệt toán Thành phần Tổ công tác gồm đại diện đơn vị, quan có liên quan

Điều Kiểm tốn tốn dự án hồn thành

1 Tất dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A sử dụng nguồn vốn nhà nước hồn thành phải kiểm toán báo cáo toán dự án hồn thành trước trình cấp có thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt tốn Các dự án cịn lại, người có thẩm quyền định phê duyệt đầu tư dự án xem xét, định việc lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành

Chủ đầu tư tổ chức lựa chọn nhà thầu kiểm toán theo quy định pháp luật đấu thầu ký kết hợp đồng kiểm toán theo quy định pháp luật hợp đồng

Chủ đầu tư, nhà thầu kiểm toán độc lập đơn vị có liên quan thực theo quy định Khoản Khoản Điều

2 Nhà thầu kiểm toán độc lập doanh nghiệp kiểm toán độc lập thành lập hoạt động theo quy định pháp luật thành lập hoạt động doanh nghiệp Việt Nam Kiểm toán lập báo cáo kiểm toán phải tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán độc lập Chuẩn mực kiểm toán hành

(7)

a) Trường hợp Kiểm toán nhà nước, quan tra thực kiểm toán, tra phát hành báo cáo kiểm toán, kết luận tra đảm bảo đủ nội dung quy định Điều 11 Thông tư này, quan chủ trì thẩm tra tốn dự án sử dụng kết báo cáo kiểm toán Kiểm toán nhà nước, kết luận tra quan tra làm để thẩm tra; không cần thiết phải thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán

b) Trường hợp Kiểm toán nhà nước, quan tra thực kiểm toán, tra thực chưa đủ nội dung quy định Điều 11 Thông tư này, quy định Khoản Điều này, chủ đầu tư xác định nội dung, phạm vi kiểm toán bổ sung lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập để kiểm toán bổ sung Chi phí kiểm tốn bổ sung xác định tương tự xác định chi phí th kiểm tốn độc lập quy định Điều 20 Thông tư Cơ quan chủ trì thẩm tra tốn sử dụng kết báo cáo kiểm toán Kiểm toán nhà nước, kết luận quan tra kết báo cáo kiểm toán kiểm toán độc lập làm để thẩm tra toán dự án

c) Trường hợp Kiểm toán nhà nước, quan tra có định kiểm tốn, tra dự án nhà thầu kiểm toán độc lập thực hợp đồng kiểm tốn nhà thầu kiểm tốn độc lập thực hợp đồng kiểm toán theo nội dung hợp đồng ký kết

Điều 10 Thẩm tra tốn dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình đã thực kiểm tốn, tra báo cáo tốn dự án hồn thành

1 Trường hợp nhà thầu kiểm toán độc lập thực kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành, quan chủ trì thẩm tra tốn thực thẩm tra nội dung sau:

a) Kiểm tra tính pháp lý hợp đồng kiểm tốn độc lập, phạm vi kiểm toán, thời gian thể thức thực kiểm toán dự án

b) Đối chiếu nội dung báo cáo kết kiểm toán dự án với nội dung kiểm toán theo quy định Chuẩn mực kiểm toán hành Kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành Trường hợp kết kiểm tốn có sai sót, khơng đảm bảo yêu cầu, không đủ nội dung theo quy định, quan chủ trì thẩm tra tốn thơng báo cho chủ đầu tư để yêu cầu nhà thầu kiểm toán độc lập thực kiểm toán lại kiểm toán bổ sung

c) Kiểm tra việc chấp hành văn quy phạm pháp luật có liên quan, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán dự án

d) Xem xét kiến nghị, nội dung mà chủ đầu tư không thống với kết kiểm toán nhà thầu kiểm toán độc lập

đ) Kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán nhà nước, kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra tốn báo cáo người có thẩm quyền phê duyệt tốn có văn lấy ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn định

2 Trường hợp quan Kiểm toán nhà nước, quan tra thực kiểm toán, tra đủ nội dung quy định Điều 11 Thông tư này:

(8)

pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra tốn báo cáo người có thẩm quyền phê duyệt tốn có văn lấy ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn định

Điều 11 Thẩm tra toán dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình khơng kiểm tốn, tra báo cáo tốn dự án hồn thành

Cơ quan chủ trì thẩm tra tốn thực thẩm tra theo quy định Điều 12, 13, 14, 15, 16, 17 Thông tư lập báo cáo kết thẩm tra toán dự án hoàn thành gồm nội dung sau:

1 Hồ sơ pháp lý

2 Nguồn vốn đầu tư dự án Chi phí đầu tư

4 Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản

5 Giá trị tài sản hình thành sau đầu tư (chi tiết theo danh mục, số lượng, quy mô, công suất, nguyên giá tài sản)

6 Tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng

7 Việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận, kết điều tra quan pháp luật quan khác (nếu có)

8 Nhận xét, đánh giá, kiến nghị

a) Nhận xét đánh giá việc chấp hành quy định Nhà nước quản lý đầu tư, xây dựng đấu thầu; công tác quản lý sử dụng vốn đầu tư; cơng tác quản lý chi phí đầu tư, quản lý tài sản đầu tư chủ đầu tư; trách nhiệm cấp công tác quản lý vốn đầu tư dự án

b) Kiến nghị giá trị tốn xử lý vấn đề có liên quan Điều 12 Thẩm tra hồ sơ pháp lý

Căn báo cáo theo Mẫu số 02/QTDA văn pháp lý liên quan dự án, đối chiếu dạnh mục, trình tự thực văn pháp lý với quy định pháp luật để có nhận xét về:

1 Trình tự lập duyệt văn bản, thẩm quyền phê duyệt văn

2 Việc chấp hành trình tự đầu tư theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng Việc chấp hành trình tự lựa chọn nhà thầu gói thầu theo quy định pháp luật đấu thầu

4 Việc tuân thủ quy định ký kết hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu so với quy định pháp luật hợp đồng

Điều 13 Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án

Căn báo cáo theo Mẫu số 01/QTDA, 03/QTDA báo cáo tốn, quan chủ trì thẩm tra toán thực bước sau:

(9)

tổng mức vốn đầu tư duyệt (Mẫu số 01/QTDA)

2 Đối chiếu số liệu vốn toán năm chủ đầu tư quan toán (Mẫu số 03/QTDA)

3 Kiểm tra việc điều chỉnh tăng, giảm vốn đầu tư dự án cấp có thẩm quyền cho phép so với chế độ thẩm quyền quy định

4 Nhận xét, đánh giá việc chấp hành quy định việc cấp vốn, toán; việc quản lý sử dụng loại nguồn vốn đầu tư dự án

Điều 14 Thẩm tra chi phí đầu tư

Căn tổng mức đầu tư duyệt báo cáo theo Mẫu số 04/QTDA, quan chủ trì thẩm tra tốn thực thẩm tra theo cấu chi phí ghi tổng mức đầu tư: Chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư, chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác

1 Nguyên tắc thẩm tra:

a) Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng xây dựng định phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu cấp có thẩm quyền; hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng xây dựng (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu) để thẩm tra Kiểm tra việc tổng hợp số liệu thành phần chi phí khoản mục chủ đầu tư lập báo cáo tốn Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra tốn kiểm tra hồ sơ hồn cơng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu theo quy định

b) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình tạm, cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng, chi phí xây dựng nhà tạm để điều hành thi công trường lập thiết kế, dự toán riêng cho hạng mục: Thẩm tra thẩm tra gói thầu xây dựng độc lập

c) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình tạm, cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng, chi phí xây dựng nhà tạm để điều hành thi cơng trường tính theo tỷ lệ (%) gói thầu xây dựng (khơng lập thiết kế, dự toán riêng): Thẩm tra việc áp dụng tỷ lệ (%) sở kết thẩm tra gói thầu xây dựng

d) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình tạm, cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng, chi phí xây dựng nhà tạm để điều hành thi công trường tính trọn gói: Thẩm tra thẩm tra gói thầu xây dựng theo hình thức hợp đồng trọn gói

2 Thẩm tra chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư:

a) Thẩm tra chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư chủ đầu tư Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường, giải phóng mặt thực hiện: Đối chiếu giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với dự toán kinh phí phương án bồi thường, hỗ trợ, tái định cư, dự tốn chi phí tổ chức bồi thường, hỗ trợ, tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt, danh sách chi trả cho tổ chức, cá nhân nhận tiền bồi thường có chữ ký xác nhận theo quy định để xác định giá trị tốn

b) Thẩm tra chi phí tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường thực hiện: Thực theo quy định Thông tư số 74/2015/TT-BTC ngày 15/5/2015 Bộ Tài hướng dẫn việc lập dự tốn, sử dụng tốn kinh phí tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Nhà nước thu hồi đất

(10)

Trường hợp chủ đầu tư ký kết hợp đồng với đơn vị hạch toán phụ thuộc để thực gói thầu, việc thẩm tra gói thầu vào hình thức giá hợp đồng thực theo quy định điểm b, c, d, đ, e Khoản

Trường hợp chủ đầu tư ký thỏa thuận giao việc cho đơn vị thuộc chủ đầu tư để thực gói thầu, việc thẩm tra thực sau:

- Đối chiếu nội dung, khối lượng bảng tính giá trị đề nghị tốn chủ đầu tư với biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định

- Đối chiếu phù hợp đơn giá bảng tính giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với đơn giá dự toán duyệt

- Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra

b) Đối với gói thầu hợp đồng theo hình thức "hợp đồng trọn gói":

- Đối chiếu nội dung công việc, khối lượng thực bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định

- Đối chiếu đơn giá bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với đơn giá ghi bảng tính giá trị hợp đồng Trường hợp nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng công việc hoàn thành đơn giá ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng, giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký; khơng tính lại khối lượng đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu

c) Đối với gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng theo đơn giá cố định": - Đối chiếu nội dung công việc, khối lượng thực bảng tính giá trị đề nghị toán A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành u cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định

- Đối chiếu đơn giá bảng tính giá trị đề nghị toán A-B với đơn giá cố định ghi bảng tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng

- Giá trị toán khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng

d) Đối với gói thầu hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh" (hoặc "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh"):

- Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng

- Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định

- Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán

(11)

trong hợp đồng, sách áp dụng phù hợp với thời gian thực hợp đồng (đã ghi hợp đồng) để xác định giá trị điều chỉnh Không điều chỉnh cho trường hợp kéo dài thời gian thực so với thời gian hợp đồng ký lỗi nhà thầu gây

- Giá trị tốn khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá tốn

đ) Đối với gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng kết hợp":

Hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng kết hợp" phải xác định rõ phạm vi theo cơng trình, hạng mục cơng trình nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: Trọn gói, đơn giá cố định đơn giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm b, c, d Khoản

e) Các trường hợp phát sinh: Thẩm tra trường hợp phát sinh phải quy định điều chỉnh hợp đồng xây dựng tương ứng với loại hợp đồng quy định pháp luật có liên quan

4 Thẩm tra chi phí thiết bị:

a) Đối với gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: Trường hợp chủ đầu tư ký kết hợp đồng với đơn vị hạch tốn phụ thuộc để thực gói thầu: Việc thẩm tra gói thầu vào hình thức giá hợp đồng thực theo quy định điểm b, c, d, đ, e Khoản

Trường hợp chủ đầu tư ký thỏa thuận giao việc cho đơn vị thuộc chủ đầu tư để thực gói thầu, việc thẩm tra thực sau:

- Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị đề nghị toán với biên nghiệm thu, dự tốn chi phí thiết bị phê duyệt để xác định giá trị toán phần mua sắm thiết bị

- Thẩm tra chi phí gia cơng, lắp đặt thiết bị thiết bị cần gia công, cần lắp đặt theo dự toán duyệt nghiệm thu quy định Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra

- Thẩm tra khoản chi phí liên quan: Chi phí vận chuyển thiết bị từ nơi mua đến chân cơng trình, chi phí lưu kho bãi, bảo quản, bảo dưỡng thiết bị, chi phí khác

b) Đối với gói thầu hợp đồng theo hình thức "hợp đồng trọn gói": Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với danh mục, chủng loại, cấu hình, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, giá thiết bị ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành hợp đồng Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng thực quy định hợp đồng giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng tính lại đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu

c) Đối với gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng theo đơn giá cố định": - Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị bảng tính giá trị đề nghị toán A-B với danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng với biên nghiệm thu khối lượng thực yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định

(12)

d) Đối với gói thầu hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh" (hoặc "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh"):

- Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng

- Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định

- Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán

- Trường hợp điều chỉnh theo sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng sách áp dụng thời gian thực hợp đồng để xác định giá trị điều chỉnh

đ) Đối với gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng kết hợp" cần xác định rõ phạm vi nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: Trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm b, c, d Khoản Điều

e) Các trường hợp phát sinh:

Thẩm tra trường hợp phát sinh phải quy định điều chỉnh hợp đồng xây dựng tương ứng với loại hợp đồng

5 Thẩm tra chi phí quản lý dự án:

a) Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước: Thực theo quy định Thông tư Bộ Tài quy định quản lý, sử dụng khoản thu từ hoạt động quản lý dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước

b) Đối với dự án sử dụng vốn nhà nước khác: Chi phí quản lý dự án khoản chi phí tư vấn đầu tư xây dựng chủ đầu tư, ban quản lý tự thực toán số chi thực tế quy định tối đa khơng vượt chi phí dự án dự toán phê duyệt

c) Đối với dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án quản lý 01 dự án thực quản lý: Xem xét chứng từ chi tiêu đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ theo quy định quan hành đơn vị nghiệp cơng lập Việc quản lý tài sản ban quản lý dự án dự án kết thúc thực theo quy định Luật quản lý, sử dụng tài sản công văn hướng dẫn

6 Thẩm tra chi phí tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình chi phí khác:

a) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo định mức tỷ lệ phần trăm: Kiểm tra điều kiện quy định việc áp dụng định mức tỷ lệ để xác định giá trị chi phí loại công việc

b) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo dự toán chi tiết duyệt: Đối chiếu giá trị đề nghị toán với dự toán duyệt để đánh giá mức độ hợp lý, hợp lệ khoản chi phí

(13)

cứ quy định phương thức toán ghi hợp đồng để thẩm tra (theo chứng từ hoá đơn hợp lệ theo đơn giá khoán thoả thuận hợp đồng)

d) Đối với khoản chi phí tư vấn, chi phí phi tư vấn áp dụng hình thức hợp đồng trọn gói, giá hợp đồng theo đơn giá cố định, giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh, giá hợp đồng kết hợp: Thẩm tra áp dụng theo quy định thẩm tra chi phí xây dựng gói thầu hợp đồng theo hình thức hợp đồng trọn gói, giá hợp đồng theo đơn giá cố định, giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh, giá hợp đồng kết hợp Khoản Điều 14 Thông tư

Điều 15 Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản

1 Thẩm tra chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng phép khơng tính vào giá trị tài sản theo nội dung:

a) Xác định theo nguyên tắc, thủ tục quy định Nhà nước chi phí thiệt hại

b) Giá trị thiệt hại theo Biên xác định phải chủ đầu tư, đơn vị nhận thầu, tư vấn giám sát, nhà thầu bảo hiểm kiểm tra, xác nhận kiến nghị xử lý

2 Thẩm tra khoản chi phí khơng hình thành tài sản để trình cấp có thẩm quyền cho phép khơng tính vào giá trị tài sản như: Chi phí đào tạo, tăng cường nâng cao lực cho quan quản lý cộng đồng, chi phí Ban quản lý dự án khơng liên quan trực tiếp đến tài sản hình thành bàn giao địa phương, chi phí đầu tư thiệt hại nguyên nhân chủ quan khối lượng đầu tư bị hủy bỏ theo định cấp có thẩm quyền, chi phí thực hiện, khơng xảy thiệt hại, có tạo sản phẩm sản phẩm khơng sử dụng cho dự án sản phẩm chi phí khảo sát, thiết kế hồn thành, đạt chất lượng không sử dụng chủ đầu tư thay đổi thiết kế, chi phí đầu tư xây dựng dở dang (dự án dừng thực vĩnh viễn) khơng hình thành tài sản; chi phí sửa chữa, khắc phục hậu thiên tai khơng hạch tốn tăng giá trị tài sản theo quy định pháp luật kế toán quản lý tài sản,

Điều 16 Thẩm tra tài sản hình thành sau đầu tư

1 Xác định số lượng giá trị tài sản hình thành sau đầu tư dự án, cơng trình hạng mục cơng trình độc lập, bao gồm: Tài sản dài hạn (tài sản cố định) tài sản ngắn hạn

2 Việc phân bổ chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn, chi phí khác chung tồn dự án cho tài sản cố định xác định theo nguyên tắc: Chi phí trực tiếp liên quan đến tài sản cố định tính cho tài sản cố định đó; chi phí chung liên quan đến nhiều tài sản cố định phân bổ theo tỷ lệ chi phí trực tiếp tài sản cố định so với tổng số chi phí trực tiếp tồn tài sản cố định

3 Trường hợp tài sản bàn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải xác định đầy đủ danh mục giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị

Điều 17 Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng Thẩm tra xác định công nợ:

a) Căn kết thẩm tra chi phí đầu tư, số tiền toán cho nhà thầu chủ đầu tư để xác định rõ khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo đối tượng

b) Xem xét kiến nghị phương án xử lý khoản thu phải nộp ngân sách nhà nước chưa nộp, số dư tiền gửi, tiền mặt quỹ để kiến nghị biện pháp xử lý

2 Kiểm tra xác định giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng:

(14)

c) Căn biên kiểm kê tài sản, sổ kế toán, biên đánh giá lại tài sản (trường hợp phải đánh giá lại) tính đến ngày lập báo cáo tốn, xác định số lượng, nguyên giá tài sản, giá trị hao mòn (khấu hao) giá trị lại tài sản cố định để bàn giao cho đơn vị sử dụng xử lý theo quy định trường hợp dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án quản lý 01 dự án thực quản lý

Điều 18 Thẩm tra toán dự án quy hoạch sử dụng vốn đầu tư phát triển, dự án chuẩn bị đầu tư, dự án dừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu

1 Thẩm tra hồ sơ pháp lý dự án Thẩm tra nguồn vốn đầu tư thực

3 Thẩm tra chi phí đầu tư thực chi tiết khoản chi phí so với dự tốn duyệt, chế độ, tiêu chuẩn, định mức nhà nước

4 Thẩm tra tình hình cơng nợ dự án

5 Thẩm tra khoản chi phí khơng hình thành tài sản để trình cấp có thẩm quyền cho phép khơng tính vào giá trị tài sản

6 Thẩm tra số lượng, giá trị tài sản hình thành sau đầu tư (nếu có) Điều 19 Hồ sơ trình phê duyệt tốn dự án hồn thành

1 Cơ quan chủ trì thẩm tra tốn lập hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn sau thẩm tra xong tốn Hồ sơ trình phê duyệt toán gồm:

a) Báo cáo kết thẩm tra toán

b) Dự thảo định phê duyệt tốn dự án hồn thành theo Mẫu số 11/QTDA kèm theo Thông tư

c) Trường hợp thành lập Tổ công tác thẩm tra toán, người thẩm tra báo cáo Tổ thẩm tra toán kết thẩm tra; Tổ thẩm tra toán tham gia hồn chỉnh, thơng qua báo cáo thẩm tra tốn người thẩm tra để trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn dự án hồn thành

2 Báo cáo kết thẩm tra toán gồm nội dung chính:

a) Khái qt tồn dự án, vấn đề cấp có thẩm quyền định trình đầu tư thực dự án

b) Tóm tắt kết nội dung theo trình tự thẩm tra quy định Thông tư c) Kiến nghị giá trị phê duyệt toán

d) Kiến nghị giải tồn nguồn vốn đầu tư, tài sản cơng nợ sau tốn dự án

(15)

phủ định đầu tư dự án nhóm A sử dụng nguồn vốn nhà nước)

Điều 20 Chi phí kiểm tốn độc lập chi phí thẩm tra, phê duyệt toán Xác định chi phí kiểm tốn độc lập chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn:

Chi phí kiểm tốn độc lập chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn báo cáo tốn dự án hồn thành chi phí tối đa xác định sở tổng mức đầu tư duyệt tổng mức đầu tư điều chỉnh dự án sau loại trừ chi phí dự phịng (sau gọi chung Tổng mức đầu tư dự án sau loại trừ) tỷ lệ quy định bảng định mức chi phí kiểm tốn độc lập chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn đây:

Loại chi phí Tổng mức đầu tư dự án sau loại trừ (tỷ đồng)

≤5 10 50 100 500 1.000 ≥ 10.000

Kiểm toán độc lập (%) 0,96 0,645 0,45 0,345 0,195 0,129 0,069 Thẩm tra, phê duyệt

toán (%) 0,57 0,39 0,285 0,225 0,135 0,09 0,048

a) Định mức chi phí kiểm tốn độc lập định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành xác định theo cơng thức sau:

Trong đó:

+ Ki: Định mức chi phí tương ứng với dự án cần tính (đơn vị tính: %) + Ka: Định mức chi phí tương ứng với dự án cận (đơn vị tính: %) + Kb: Định mức chi phí tương ứng với dự án cận (đơn vị tính: %) + Gi: Tổng mức đầu tư dự án sau loại trừ cần tính (đơn vị tính: Tỷ đồng) + Ga: Tổng mức đầu tư dự án sau loại trừ cận (đơn vị tính: Tỷ đồng) + Gb: Tổng mức đầu tư dự án sau loại trừ cận (đơn vị tính: Tỷ đồng) - Chi phí th kiểm tốn độc lập dự án hồn thành:

Chi phí th kiểm toán độc

lập dự án =

Định mức chi phí kiểm tốn độc lập

của dự án x

Tổng mức đầu tư dự án

sau loại trừ +

Thuế giá trị gia tăng

- Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành: Chi phí thẩm tra, phê

duyệt toán dự

án =

Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt

toán dự án x

Tổng mức đầu tư dự án sau loại

trừ

- Chi phí kiểm tốn độc lập tối thiểu triệu đồng cộng thêm thuế giá trị gia tăng; chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tối thiểu năm trăm ngàn đồng

(16)

án xác định sở giá trị tổng mức đầu tư duyệt điều chỉnh dự án thành phần, tiểu dự án sau loại trừ chi phí dự phịng (sau gọi chung Tổng mức đầu tư dự án thành phần, tiểu dự án sau loại trừ):

- Chi phí th kiểm tốn độc lập dự án thành phần, tiểu dự án hồn thành có định phê duyệt dự án riêng:

Chi phí th kiểm tốn độc lập dự án thành phần, tiểu

dự án

= kiểm tốn độc lậpĐịnh mức chi phí

của dự án x

Tổng mức đầu tư dự án

thành phần, tiểu dự án sau

loại trừ

+ Thuế giá trịgia tăng

- Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán dự án thành phần, tiểu dự án hồn thành có định phê duyệt dự án riêng:

Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán dự án thành phần, tiểu dự án =

Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt toán dự

án x

Tổng mức đầu tư dự án thành phần, tiểu dự án sau

loại trừ

- Chi phí kiểm tốn độc lập tối thiểu triệu đồng cộng thêm thuế giá trị gia tăng; chi phí thẩm tra, phê duyệt toán tối thiểu năm trăm ngàn đồng

c) Chi phí tối đa chi phí th kiểm tốn độc lập chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành dự án xác định sở giá trị dự toán duyệt điều chỉnh cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập sau loại trừ chi phí dự phịng (sau gọi chung dự tốn cơng trình, hạng mục cơng trình sau loại trừ):

- Chi phí th kiểm tốn độc lập cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành dự án:

Chi phí th kiểm tốn độc lập cơng trình, hạng mục cơng trình

= kiểm tốn độc lậpĐịnh mức chi phí

của dự án x

Dự tốn cơng trình, hạng mục

cơng trình sau loại trừ

+ Thuế giá trịgia tăng

- Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành dự án:

Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn cơng

trình, hạng mục cơng trình

= phê duyệt tốn dựĐịnh mức chi phí thẩm tra,

án x

Dự tốn cơng trình, hạng mục cơng trình sau loại trừ

- Chi phí kiểm toán độc lập tối thiểu triệu đồng cộng thêm thuế giá trị gia tăng; chi phí thẩm tra, phê duyệt toán tối thiểu năm trăm ngàn đồng

(17)

đ) Dự án có chi phí thiết bị chiếm tỷ trọng ≥ 50% tổng mức đầu tư duyệt: Định mức chi phí kiểm tốn độc lập định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tính 70% định mức quy định Khoản Điều

e) Đối với dự án, dự án thành phần, tiểu dự án bồi thường, hỗ trợ tái định cư độc lập có định phê duyệt dự án riêng: Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn định mức chi phí kiểm tốn tính tối đa 50% định mức quy định Khoản Điều

Trường hợp dự án không tách riêng nội dung bồi thường, hỗ trợ, tái định cư thành dự án thành phần, tiểu dự án độc lập định mức chi phí kiểm tốn độc lập định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư dự án tính 50% định mức quy định Khoản Điều

g) Dự án, dự án thành phần, tiểu dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình nhà thầu kiểm tốn độc lập thực kiểm toán báo cáo toán quan Kiểm toán nhà nước, quan tra thực kiểm toán, tra đầy đủ nội dung theo quy định Điều 11 Thông tư này: Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tính 50% định mức quy định Khoản Điều

(Ví dụ tính tốn cụ thể tham khảo Phụ lục số II kèm theo Thông tư này) Quản lý, sử dụng chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn:

a) Căn chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành duyệt điều chỉnh dự án dự toán (nếu có), quan chủ trì thẩm tra tốn có văn đề nghị chủ đầu tư tốn chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tối đa theo tỷ lệ quy định Khoản Điều sau nhận hồ sơ trình duyệt tốn chủ đầu tư gửi tới

Đối với dự án bố trí kế hoạch năm cuối chủ đầu tư thời gian lập hồ sơ tốn theo quy định Điều 21 Thơng tư này; quan chủ trì thẩm tra tốn, chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn duyệt điều chỉnh dự án dự toán (nếu có) để đề nghị chủ đầu tư tốn chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn

Căn văn đề nghị quan chủ trì thẩm tra tốn, sở chi phí thẩm tra phê duyệt, toán duyệt điều chỉnh dự án dự tốn (nếu có) chủ đầu tư đề nghị Kho bạc Nhà nước toán cho quan chủ trì thẩm tra tốn

b) Nội dung chi cho công tác thẩm tra phê duyệt toán gồm:

- Chi hỗ trợ trực tiếp cho cơng tác thẩm tra tốn, phê duyệt toán

- Chi trả cho chuyên gia tổ chức tư vấn thực thẩm tra tốn dự án trường hợp quan chủ trì thẩm tra toán ký kết hợp đồng theo thời gian với chuyên gia thuê tổ chức tư vấn

- Chi cơng tác phí, văn phịng phẩm, dịch thuật, in ấn, hội nghị, hội thảo, mua sắm máy tính trang thiết bị phục vụ cơng tác thẩm tra phê duyệt toán

- Các khoản chi khác có liên quan đến cơng tác thẩm tra toán, phê duyệt toán

c) Căn chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn nội dung chi quy định điểm b Khoản Điều này, quan chủ trì thẩm tra tốn xây dựng quy chế chi tiêu cho công tác thẩm tra phê duyệt tốn, trình thủ trưởng quan quản lý cấp trực tiếp xem xét, định phê duyệt để làm sở thực năm quy chế điều chỉnh, bổ sung (nếu có)

(18)

quản lý hành năm quan chủ trì thẩm tra tốn Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn chưa sử dụng hết năm, phép chuyển sang năm sau để thực

Trên sở nguồn thu nội dung chi quy định Khoản Điều này, quan chủ trì thẩm tra toán dự án lập ủy nhiệm chi đề nghị tốn chi phí thẩm tra phê duyệt tốn dự án hoàn thành theo nội dung chi quy định điểm b Khoản Điều (trường hợp nhiều nội dung chi, đơn vị kê khai bảng kê ghi rõ nội dung chi kèm theo ủy nhiệm chi; bảng kê có chữ ký đóng dấu quan chủ trì thẩm tra phê duyệt tốn) gửi đến Kho bạc Nhà nước để toán (cơ quan chủ trì thẩm tra tốn khơng phải gửi chứng từ chi, hợp đồng, hóa đơn mua sắm đến Kho bạc Nhà nước) Căn đề nghị quan chủ trì thẩm tra tốn, Kho bạc Nhà nước thực tốn chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành cho quan chủ trì thẩm tra tốn

3 Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn chi phí kiểm tốn độc lập chi phí thuộc nội dung chi phí khác tổng mức đầu tư duyệt (hoặc điều chỉnh) dự án giá trị toán dự án

4 Trường hợp chủ đầu tư cung cấp đầy đủ hồ sơ, tài liệu theo hợp đồng kiểm toán nhà thầu kiểm toán độc lập không thực số nội dung công việc, chủ đầu tư điều kiện hợp đồng khối lượng cơng việc nhà thầu kiểm tốn khơng thực để điều chỉnh giảm chi phí kiểm tốn độc lập theo tỷ lệ tương ứng với khối lượng công việc nhà thầu kiểm tốn khơng thực

5 Trường hợp bất khả kháng thay đổi phạm vi công việc hợp đồng ký, chủ đầu tư nhà thầu kiểm toán độc lập quy định pháp luật hợp đồng xây dựng để điều chỉnh bổ sung loại trừ nội dung công việc hợp đồng ký

Điều 21 Thời gian lập hồ sơ toán, thẩm tra, phê duyệt toán Thời gian tối đa quy định cụ thể sau:

Dự án Quan trọngQuốc gia Nhóm A Nhóm B Nhóm C

Thời gian chủ đầu tư lập hồ sơ

tốn trình phê duyệt 09 tháng 09 tháng 06 tháng 04 tháng

Thờỉ gian thẩm tra toán 08 tháng 08 tháng 04 tháng 03 tháng Thời gian phê duyệt toán 01 tháng 01 tháng 20 ngày 15 ngày

1 Thời gian chủ đầu tư lập hồ sơ tốn trình phê duyệt tính từ ngày dự án, cơng trình ký biên nghiệm thu hoàn thành, bàn giao đưa vào khai thác, sử dụng đến ngày chủ đầu tư nộp đầy đủ hồ sơ toán đến quan chủ trì thẩm tra tốn

2 Thời gian thẩm tra tốn tính từ ngày quan chủ trì thẩm tra tốn nhận đủ hồ sơ tốn (theo quy định Điều Thơng tư này) đến ngày trình người có thẩm quyền phê duyệt toán

3 Thời gian phê duyệt toán tính từ ngày người có thẩm quyền phê duyệt tốn (theo quy định Khoản Điều Thơng tư này) nhận đủ hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành quan chủ trì thẩm tra tốn (theo quy định Điều 19 Thơng tư này) đến ngày ban hành định phê duyệt tốn dự án hồn thành

(19)

1 Số liệu báo cáo năm tổng hợp từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch

2 Trước ngày 20 tháng 01 năm, quan chủ trì thẩm tra tốn cấp bộ, quan trung ương, tập đồn, tổng cơng ty nhà nước; Sở Tài chính, Phịng Tài - Kế hoạch cấp huyện báo cáo tình hình tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước năm báo cáo (theo Mẫu số 12/QTDA) đến quan bộ, quan trung ương, tập đồn, tổng cơng ty nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao chủ trì tổng hợp báo cáo Chậm đến ngày 30 tháng 01 năm, bộ, quan trung ương, tập đồn, tổng cơng ty nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh gửi báo cáo tình hình tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước năm báo cáo đơn vị quản lý (theo Mẫu số 12/QTDA) đến Bộ Tài

3 Bộ Tài tổng hợp cơng khai tình hình tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước năm nước

4 Phương thức gửi, nhận báo cáo: văn giấy văn điện tử Điều 23 Chế độ kiểm tra

1 Bộ Tài định kỳ đột xuất kiểm tra tình hình thực cơng tác tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước Bộ, ngành, địa phương nước Trường hợp phát có sai sót, vi phạm cơng tác tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước, Bộ Tài có kiến nghị quan chức xử lý, xử phạt theo quy định

2 Cơ quan tài cấp định kỳ đột xuất kiểm tra tình hình thực cơng tác tốn dự án hồn thành đơn vị thuộc phạm vi quản lý Trường hợp q trình kiểm tra, phát có sai sót, vi phạm cơng tác tốn dự án hoàn thành, quan kiểm tra kiến nghị quan chức xử lý, xử phạt theo quy định

3 Các bộ, quan trung ương, tập đoàn, tổng công ty nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh báo cáo kết kiểm tra tình hình thực cơng tác tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước đơn vị quản lý Bộ Tài

Điều 24 Xử lý vi phạm

Các tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định toán dự án hồn thành, tùy theo tính chất, mức độ hành vi vi phạm bị xem xét xử lý kỷ luật xử phạt, xử lý hình theo quy định pháp luật

Điều 25 Trách nhiệm toán dự án hoàn thành Trách nhiệm Chủ đầu tư:

a) Đôn đốc, yêu càu nhà thầu thực toán hợp đồng theo quy định

b) Lập quản lý hồ sơ toán dự án hồn thành quy định, trình người có thẩm quyền phê duyệt toán thời gian quy định Điều 21 Thông tư này; cung cấp đầy đủ tài liệu liên quan đến tốn dự án hồn thành theo yêu cầu kiểm toán viên kiểm toán báo cáo tốn quan chủ trì thẩm tra toán

c) Chịu trách nhiệm trước pháp luật, quan chủ trì thẩm tra tốn tính pháp lý hồ sơ tốn tính đắn số liệu đề nghị tốn; tính xác khối lượng chủ đầu tư nhà thầu nghiệm thu đưa vào báo cáo toán; tính phù hợp đơn giá chủ đầu tư nhà thầu thống ghi hợp đồng

(20)

hơn số vốn toán cho dự án Thanh toán tiếp cho nhà thầu nhà cung cấp theo giá trị toán phê duyệt có kế hoạch vốn, trường hợp số vốn toán cao số vốn toán cho dự án

đ) Thu hồi hết số vốn tạm ứng theo quy định Trách nhiệm nhà thầu:

a) Lập hồ sơ toán hợp đồng, toán giá trị thực hợp đồng ký kết với chủ đầu tư theo quy định pháp luật hợp đồng xây dựng sau hồn thành nội dung cơng việc hợp đồng; chịu trách nhiệm tính xác số liệu tính pháp lý tài liệu có liên quan hồ sơ tốn hợp đồng theo quy định

b) Phối hợp với chủ đầu tư xử lý dứt điểm vấn đề tồn theo hợp đồng ký kết; hoàn trả đầy đủ, kịp thời số vốn mà chủ đầu tư chi trả sai chế độ quy định

c) Chấp hành định phê duyệt tốn dự án hồn thành người có thẩm quyền

3 Trách nhiệm nhà thầu kiểm toán:

a) Nhà thầu kiểm toán độc lập, kiểm toán viên thực kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành phải chấp hành nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập, có quyền hạn, nghĩa vụ chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật kiểm toán độc lập

b) Chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung kết kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành

4 Trách nhiệm quan kiểm soát toán, cho vay, cấp vốn đầu tư dự án (hoặc quan ủy quyền toán, cho vay, cấp vốn đầu tư dự án có độ mật cao):

a) Kiểm tra, đối chiếu, xác nhận vốn đầu tư cho vay toán dự án đảm bảo quy định Nhà nước Nhận xét, đánh giá, kiến nghị với quan chủ trì thẩm tra tốn, quan phê duyệt tốn q trình đầu tư dự án theo Mẫu số 03/QTDA Mẫu số 15/QTDA

b) Đôn đốc chủ đầu tư toán khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo định phê duyệt toán, thu hồi hết số vốn tạm ứng theo chế độ quy định tất toán tài khoản dự án phê duyệt toán theo quy định

c) Thực tốn chi phí thẩm tra phê duyệt tốn theo đề nghị quan chủ trì thẩm tra toán, đảm bảo nội dung quy định Khoản Điều 20 Thông tư

5 Trách nhiệm quan chủ trì thẩm tra tốn:

a) Hướng dẫn, kiểm tra, đơn đốc chủ đầu tư thực cơng tác tốn dự án hoàn thành kịp thời, đầy đủ theo quy định Thông tư

b) Tổ chức thẩm tra báo cáo tốn dự án hồn thành đầy đủ nội dung, yêu cầu theo quy định Thông tư này; hướng dẫn chủ đầu tư giải vướng mắc phát sinh q trình tốn dự án hoàn thành; chịu trách nhiệm kết trực tiếp thẩm tra toán sở hồ sơ toán chủ đầu tư cung cấp

(21)

nhất ghi hợp đồng

d) Chịu trách nhiệm tồn diện tính xác, hợp pháp nội dung chi giá trị đề nghị Kho bạc Nhà nước tốn từ nguồn chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành

6 Trách nhiệm bộ, quan trung ương, tập đồn, tổng cơng ty nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh:

a) Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu tư, đơn vị thuộc phạm vi quản lý thực cơng tác tốn dự án hoàn thành theo quy định

b) Phê duyệt tốn dự án hồn thành theo thời hạn quy định

c) Chỉ đạo đơn vị chức thuộc quyền quản lý phối hợp với chủ đầu tư xử lý nội dung tồn dự án (nếu có) hồn thành giải cơng nợ, tất tốn tài khoản dự án thời gian tháng kể từ có định phê duyệt tốn dự án hồn thành

7 Trách nhiệm quan tài cấp:

a) Bộ Tài hướng dẫn, đơn đốc kiểm tra cơng tác tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước nước Trường hợp phát có sai sót cơng tác thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước, yêu cầu cấp phê duyệt toán điều chỉnh lại cho đúng; đề nghị quan có thẩm quyền xử lý vi phạm theo quy định pháp luật trường hợp vi phạm phát

b) Cơ quan tài cấp hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra công tác tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước thuộc phạm vi quản lý đơn vị cấp Trường hợp phát vi phạm quy định cơng tác tốn dự án hồn thành quyền xử lý theo thẩm quyền đề nghị quan có thẩm quyền xử lý vi phạm theo quy định pháp luật

8 Trách nhiệm quan khác: Tổ chức, cá nhân thực thẩm tra, thẩm định thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi cơng, dự tốn, kết đấu thầu người có thẩm quyền phê duyệt dự án, dự tốn, tổng dự tốn (nếu có) chịu trách nhiệm tính đắn khối lượng, tính phù hợp đơn giá hồ sơ báo cáo kết thẩm tra, thẩm định theo quy định pháp luật

Chương III

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 26 Xử lý chuyển tiếp

Dự án, tiểu dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập nộp hồ sơ tốn dự án hồn thành quan chủ trì thẩm tra tốn hợp đồng kiểm toán độc lập ký trước thời điểm Thơng tư có hiệu lực: Thực theo quy định Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Thông tư số 64/2018/TT-BTC ngày 30/7/2018 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

Điều 27 Điều khoản thi hành

(22)

18/01/2016 quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

2 Trường hợp văn quy phạm pháp luật dẫn chiếu để áp dụng Thông tư sửa đổi, bổ sung, thay áp dụng theo văn sửa đổi, bổ sung, thay

3 Trong q trình thực hiện, trường hợp có vướng mắc, đề nghị đơn vị phản ánh kịp thời để Bộ Tài nghiên cứu sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./

Nơi nhận:

- Ban bí thư Trung ương Đảng;

- Thủ tướng, Phó thủ tướng Chính phủ; - Văn phịng Tổng bí thư;

- Văn phịng Chủ tịch nước;

- Văn phòng Trung ương Đảng Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội;

- Văn phịng Chính phủ;

- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao;

- Kiểm toán nhà nước;

- Các bộ, quan ngang bộ, quan thuộc CP; - Cơ quan TW đoàn thể;

- Các Tổng cơng ty, Tập đồn kinh tế nhà nước; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài chính; KBNN tỉnh, TP trực thuộc TW; - Cơng báo;

- Cục Kiểm tra văn QPPL - Bộ Tư pháp; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;

- Cổng thơng tin điện tử Chính phủ; - Cổng thơng tin điện tử Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ ĐT

KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG

(23)

Mẫu số: 01/QTDA

(Ban hành kèm theo Thông tư số: 10/2020/TT-BTC ngày 20/02/2020 Bộ Tài chính)

CHỦ ĐẦU TƯ

- CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự - Hạnh phúc

- , ngày tháng năm

BÁO CÁO

Tổng hợp tốn dự án hồn thành

-Kính gửi:

- Tên dự án: Giá trị tổng mức đầu tư duyệt điều chỉnh lần cuối:

- Tên dự án thành phần, tiểu dự án (nếu có): Giá trị tổng mức đầu tư duyệt điều chỉnh lần cuối:

- Tên cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành (nếu có): Giá trị dự toán duyệt điều chỉnh lần cuối

- Chủ đầu tư: I Nguồn vốn đầu tư:

Đơn vị tính: đồng

Số TT Tên nguồn vốn

Theo Quyết định đầu tư điều chỉnh lần

cuối

Thực hiện Kế

hoạch Đã thanhtoán

1

Tổng cộng Nguồn vốn đầu tư công 1.1 Ngân sách nhà nước

- Vốn ngân sách trung ương:

+ Vốn hỗ trợ có mục tiêu Chương trình mục tiêu quốc gia

+ Vốn trái phiếu Chính phủ

+ Vốn ODA, nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ

+ Vốn

- Vốn ngân sách địa phương

1.2 Nguồn vốn khác thuộc vốn đầu tư công Nguồn vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh

(24)

4 Nguồn vốn đầu tư phát triển doanh nghiệpnhà nước Nguồn vốn khác (nếu có)

II Chi phí đầu tư đề nghị tốn:

Đơn vị: đồng

Số TT Nội dung chi phí

Dự án (dự tốn cơng trình, hạng mục cơng

trình) duyệt hoặc điều chỉnh lần

cuối

Giá trị đề nghị quyết

toán

Tăng, giảm so với dự án (dự tốn cơng trình, hạng mục cơng

trình) duyệt

1

Tổng số Bồi thường, hỗ trợ, TĐC Xây dựng

3 Thiết bị Quản lý dự án Tư vấn

6 Chi khác Dự phịng

III Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản hình thành sau đầu tư: Chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng:

2 Chi phí khơng tạo nên tài sản:

IV Giá trị tài sản hình thành sau đầu tư:

Số TT Nhóm Giá trị tài sản (đồng)

Tổng số

1 Tài sản dài hạn (tài sản cố định) Tài sản ngắn hạn

V Thuyết minh báo cáo tốn Tình hình thực dự án:

- Những thay đổi nội dung dự án so với định đầu tư duyệt:

+ Quy mô, kết cấu công trình, hình thức quản lý dự án, thay đổi Chủ đầu tư, hình thức lựa chọn nhà thầu, nguồn vốn đầu tư, tổng mức vốn đầu tư

+ Những thay đổi thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán duyệt Nhận xét, đánh giá trình thực dự án:

(25)

3 Kiến nghị: NGƯỜI LẬP BIỂU

(26)

Mẫu số: 02/QDTA

- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự - Hạnh phúc

-DANH MỤC CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ, HỢP ĐỒNG

STT Tên văn bản

Ký hiệu; ngày tháng

năm ban hành

Cơ quan ban hành

Giá trị được duyệt (nếu

có) Ghi chú

1

I II III

1

Các văn pháp lý

Hợp đồng

Kết luận quan Thanh tra, Kiểm toán nhà nước, kiểm tra, kết điều tra của quan pháp luật (Trường hợp khơng có phải ghi rõ khơng có)

NGƯỜI LẬP BIỂU

(Ký, ghi rõ họ tên) ,ngày tháng , năm CHỦ ĐẦU TƯ

(27)

-BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU CẤP VỐN, CHO VAY, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Nguồn vốn:

Tên dự án: Mã dự án

Tên công trình, hạng mục cơng trình: (trường hợp tốn cơng trình, hạng mục cơng trình)

Chủ đầu tư:

Tên quan cho vay, toán:

I Tình hình cấp vốn, cho vay, tốn:

Số

TT Chỉ tiêu

Số liệu chủ đầu tư Số liệu quan thanh

Chênh lệch Ghichú Kế

hoạch vốn

Số vốn đã cấp, cho vay, toán Kế

hoạch vốn

Số vốn đã cấp, cho vay, thanh Tổng sổ Thanh toán KLHT Tạm

ứng Tổngsố

Thanh toán KLHT

Tạm ứng

1 4=5+6 7=8+9 10 11=4-7 12

1 Luỹ kế từ khởicông

2 Chi tiết hằngnăm. Năm Năm …

II Nhận xét, giải thích nguyên nhân chênh lệch, kiến nghị quan kiểm soát thanh toán, cho vay, cấp vốn:

1 Nhận xét việc chấp hành trình tự quản lý đầu tư, chấp hành chế độ quản lý tài đầu tư:

2 Giải thích nguyên nhân chênh lệch (nếu có): Kiến nghị:

Ngày tháng năm

CHỦ ĐẦU TƯ CƠ QUAN THANH TOÁN, CHO VAY, CẤPNgày tháng năm VỐN

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, ghi rõ họ tên)

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ

Ký, đóng dấu,ghi

TRƯỞNG PHÒNG

(Ký, ghi rõ họ tên) THỦ TRƯỞNGĐƠN VỊ

(28)

(29)

(30)

- CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự - Hạnh phúc

-CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN

TT Nội dung chi phí Dự án đượcduyệt hoặc điều chỉnh

Dự toán (TDT) được

duyệt hoặc điều chỉnh

Kết quả thanh tra, kiểm tốn (nếu có)

Giá trị đề nghị quyết

toán

1

Tổng số

I Bồi thường, hỗ trợ, TĐC

II Xây dựng

III Thiết bị

IV Quản lý dự án V Tư vấn

1

VI Chi phí khác

VII Dự phòng

(Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG(Ký, ghi rõ họ tên) ,ngày tháng năm CHỦ ĐẦU TƯ

(31)

(32)

-TÀI SẢN DÀI HẠN ( -TÀI SẢN CỐ ĐỊNH) MỚI TĂNG

Số TT

Tên ký hiệu tài sản; Quy mô, công suất

(riêng đối với thiết bị ghi rõ thêm chủng loại, xuất xứ)

Đơn vị

tính lượngSố Giá đơnvị

Tổng nguyên

giá

Ngày đưa TSDH vào

sử dụng

Nguồn vốn đầu

tư

Đơn vị tiếp nhận sử

dụng

1

Tổng số

2

(33)

-TÀI SẢN NGẮN HẠN BÀN GIAO

Số

TT Danh mục Đơn vịtính Số lượng Giá đơnvị Giá trị nhận sử dụngĐơn vị tiếp

1

Tổng số

2

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

(34)

-GIÁ TRỊ VẬT TƯ, THIẾT BỊ TỒN ĐỌNG

Số TT Danh mục Đơn vịtính Số lượng Giá đơnvị Giá tricòn lại Đơn vị tiếp nhận xử lýtheo quy định

1 5=3x4

Tổng số

I Vật tư, thiết bị tồn đọng giao cho đơn vị tiếp nhận:

2

II Vật tư, thiết bị tồn đọng xử lý theo quy định:

2

(35)

-TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ CƠNG NỢ CỦA DỰ ÁN

(Tính đến ngày khoá sổ lập báo cáo toán)

Số TT

Tên cá nhân, đơn vị thực

hiện

Nội dung công việc, hợp đồng thực hiện

Giá trị được A-B chấp nhận thanh

toán

Đã thanh toán, tạm

ứng

Cơng nợ đến ngày khố sổ lập báo cáo

quyết toán Ghichú Phải trả Phải thu

1

Tổng số

2

(36)

- ,ngày tháng năm

BÁO CẢO

Quyết toán dự án hoàn thành Của Dự án:

(Dùng cho dự án Quy hoạch, Chuẩn bị đầu tư dự án bị dừng thực vĩnh viễn)

I Văn pháp lý Số

TT Tên văn băn

Ký kiệu văn bản; ngày ban

hành

Tên quan duyệt (ban

hành)

Tổng giá trị phê duyệt

(nếu có)

1

I Hồ sơ pháp lý

- Quyết định phê duyệt dự án, dự toán - Chủ trương lập quy hoạch chuẩn bị đầu tư dự án

- Văn phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch)

- Văn phê duyệt dự tốn chi phí - Văn phê duyệt dự án (nhiệm vụ) quy hoạch chuẩn bị đầu tư

- Văn cho phép hủy bỏ dừng thực vĩnh viễn

- Các văn khác có liên quan …

II Hợp đồng

III

Kết luận quan Thanh tra, Kiểm toán nhà nước, kiểm tra, kết điều tra của quan pháp luật (trường hợp khơng có phải ghi rõ khơng có)

(37)

II Thực hiên đầu tư Nguồn vốn đầu tư:

Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực hiện Ghi chú

1

Tổng số

1 Nguồn vốn đầu tư công: 1.1 Vốn NSNN

1.2 Vốn đầu tư công khác

2 Nguồn vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh

3 Nguồn vốn vay bảo đảm tài sản nhà nước

4 Nguồn vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước

5 Nguồn vốn khác (nếu có)

2 Chi phí đầu tư đề nghị toán:

Nội dung chi phí Dự tốn duyệt Chi phí đầu tư đềnghị toán Tăng (+)Giảm (-)

1

Tổng số

3 Số lượng, giá trị tài sản cố định hình thành sau đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý sử dụng tài sản (nếu có):

III Thuyết minh báo cáo tốn: Tình hình thực hiện:

- Thuận lợi, khó khăn

- Những thay đổi nội dung dự án so với chủ trương duyệt Nhận xét, đánh giá trình thực dự án:

- Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng nhà nước - Công tác quản lý vốn tài sản trình đầu tư

3 Kiến nghị:

Kiến nghị việc giải vướng mắc, tồn dự án NGƯỜI LẬP BIỂU

(38)

(39)

ĐƠN VỊ TỔNG HỢP BÁO CÁO

-Số: …/BC-QTDA

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc

BÁO CÁO

Kết phê duyệt toán dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A

-Kính gửi: Thủ tướng Chính phủ Tên dự án:

Theo Nghị Quyết định số ngày tháng năm Quy mơ cơng trình chính:

Thời gian khởi cơng - hồn thành cơng trình chính:

Tổng mức đầu tư duyệt theo Quyết định số … ngày tháng năm … là: Tổng mức đầu tư điều chỉnh theo Quyết định số … ngày tháng năm là: Đơn vị tổng hợp báo cáo (Bộ, địa phương chủ quản dự án thành phần chính): Đơn vị phê duyệt toán dự án thành phần, tiểu dự án, gồm:

………

Kết phê duyệt tốn tồn dự án:

Đơn vị: triệu đồng

STT Tên dự án Cấp quyếtđịnh phê duyệt QT

Chủ đầu tư

TMĐT được duyệt (điều chỉnh lần

Giá trị QT do chủ đầu tư đề nghị

Giá trị QT được duyệt

Ghi chú

1

Tổng số

1 Dự án

-2 Dự án thành phần

(40)

-Nơi nhận:

(Ghi theo quy định Khoản Điều Thông tư)

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ BÁO CÁO

CƠ QUAN PHÊ DUYỆT

-Số: …/QĐ-…

QUYẾT ĐỊNH

Về việc phê duyệt toán dự án (dự án thành phần, tiểu dự án độc lập, cơng trình, hạng mục cơng trình) hồn thành

-THẨM QUYỀN BAN HÀNH

Căn cứ:

QUYẾT ĐỊNH

Điều Phê duyệt toán dự án (dự án thành phần, tiểu dự án độc lập, cơng trình, hạng mục cơng trình) hồn thành

- Tên dự án (hoặc dự án thành phần, tiểu dự án độc lập, cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập) hồn thành:

- Chủ đầu tư:

- Địa điếm xây dựng:

- Thời gian khởi cơng, hồn thành (thực tể): Điều Kết đầu tư

2 Nguồn vốn đầu tư:

Nguồn vốn

TMĐT dự án, dự án thành phần, tiểu dự án

độc lập, DT cơng trình, hạng mục cơng trình duyệt hoặc

điều chỉnh lần cuối

Giá trị phê duyệt

quyết toán

Thực hiện Số vốn

đã thanh

toán

Cịn được thanh

tốn

1 4 = 3-4

(41)

1 Nguồn vốn đầu tư công 1.1 Ngân sách nhà nước - Vốn ngân sách trung ương:

+ Vốn hỗ trợ có mục tiêu Chương trình mục tiêu quốc gia

+ Vốn trái phiếu Chính phủ

+ Vốn ODA, nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ

+ vốn

1.2 Nguồn vốn khác thuộc vốn đầu tư công

2 Nguồn vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh

4 Nguồn vốn đầu tư phát triển của2 Chi phí đầu tư

Nội dung

TMĐT dự án, dự án thành phần, tiểu dự án độc lập, DT cơng trình, hạng mục cơng trình được duyệt điều chỉnh lần cuối

Giá trị toán

1

Tổng số

1 Bồi thường, hỗ trợ, TĐC Xây dựng

3 Thiết bị Quản lý dự án Tư vấn

6 Chi phí khác Dự phịng

3 Chi phí đầu tư phép khơng tính vào giá trị tài sản: 3.1 Chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng: 3.2 Chi phí khơng tạo nên tài sản:

4 Giá trị tài sản hình thành sau đầu tư:

Nội dung Giá trị thựcThuộc chủ đầu tư quản lý Giao đơn vị khác quản lý tế Giá trị quy đổi(nếu có) Giá trị thực tế Giá trị quy đổi(nếu có)

1

Tổng số

(42)

2 Tài sản ngắn hạn

5 Vật tư thiết bị tồn đọng:

Điều Trách nhiệm chủ đầu tư đơn vị liên quan: Trách nhiệm chủ đầu tư:

1.1 Được phép tất tốn nguồn chi phí đầu tư là:

(43)

Nguồn Số tiền Ghi chú Tổng số

1 Nguồn vốn đầu tư công 1.1 Ngân sách nhà nước - Vốn ngân sách trung ương:

+ Vốn hỗ trợ có mục tiêu Chương trình mục tiêu quốc gia + Vốn trái phiếu Chính phủ

+ Vốn ODA, nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ + Vốn

1.2 Nguồn vốn khác thuộc vốn đầu tư cơng Nguồn vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh

1.2 Tổng khoản cơng nợ tính đến ngày tháng năm là: … đồng + Tổng nợ phải thu: đồng

+ Tổng nợ phải trả: đồng

Chi tiết khoản công nợ theo số phải thu, phải trả đơn vị phụ lục số: kèm theo

2 Trách nhiệm đơn vị tiếp nhận tài sản: Được phép ghi tăng tài sản:

Tên đơn vị tiếp nhận tài sản Tài sản dài hạn/cố định Tài sản ngắn hạn

1

3 Trách nhiệm đơn vị, quan có liên quan: Các nghiệp vụ tốn khác (nếu có):

Điều 4: Trách nhiệm thi hành Nơi nhận:

(Ghi theo quy định Khoản 3 Điều 19 Thông tư)

NGƯỜI CĨ THẨM QUYỀN PHÊ DUYỆT QUYẾT TỐN

(44)

BỘ, CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG, TẬP ĐỒN, TỔNG

CƠNG TY NHÀ NƯỚC, UBND CẤP TỈNH

-Số: …

V/v Báo cáo tình hình tốn

Kính gửi: Bộ Tài

Căn quy định Thơng tư số 10/2020/TT-BTC ngày 20 tháng 02 năm 2020 Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước; ….(tên bộ, cơ

quan trung ương, tập đồn, tổng cơng ty nhà nước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) báo cáo tình

hình tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước năm (chi tiết theo biểu đính kèm) sau:

1 Tổng sổ dự án hoàn thành năm báo cáo (=2 + 3) dự án 1.1 Dự án từ năm trước chuyển sang dự án (= 2.1 + 3.1.1 + 3.2.1)

1.2 Dự án hoàn thành năm báo cáo dự án (= 2.2 + 3.1.2 + 3.2.2) Dự án hồn thành phê duyệt tốn năm báo cáo … dự án (=2.1+2.2): 2.1 Dự án hoàn thành từ năm trước chuyển sang dự án

2.2 Dự án hoàn thành năm báo cáo dự án 2.3 Chi tiết số liệu báo cáo 2.1 2.2 gồm:

- Giá trị chủ đầu tư đề nghị toán: tỷ đồng

- Giá trị tốn hồn thành phê duyệt: tỷ đồng

- Số vốn lại chưa toán so với giá trị toán phê duyệt: tỷ đồng - Số vốn xử lý đến thời điểm ký gửi báo cáo: tỷ đồng Dự án hoàn thành chưa thẩm tra, phê duyệt tốn (= 3.1 + 3.2):

3.1 Dự án hồn thành nộp hồ sơ toán dự án; đó: 3.1.1 Dự án từ năm trước chuyển sang dự án

3.1.2 Dự án hoàn thành năm báo cáo dự án 3.1.3 Chi tiết số liệu báo cáo 3.1.1 3.1.2 gồm:

- Dự án thời hạn thẩm tra, phê duyệt toán dự án

- Dự án chậm thẩm tra, phê duyệt toán 24 tháng dự án - Dự án chậm thẩm tra, phê duyệt toán 24 tháng dự án 3.2 Dự án hồn thành chưa nộp hồ sơ tốn dự án; đó: 3.2.1 Dự án từ năm trước chuyển sang dự án

(45)

3.2.3 Chi tiết số liệu báo cáo 3.2.1 3.2.2 gồm: - Dự án thời hạn lập toán dự án

- Dự án chậm lập hồ sơ toán 24 tháng dự án - Dự án chậm lập hồ sơ toán 24 tháng dự án Tồn tại, vướng mắc cơng tác tốn dự án hồn thành Đề xuất kiến nghị công tác tốn dự án hồn thành

Nơi nhận: - Như trên;

- Các đơn vị liên quan (nếu có); - Lưu

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ

(46)

ĐƠN VỊ GỬI BÁO CÁO

TỔNG HỢP BÁO CÁO TÌNH HÌNH QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC NĂM

(kèm theo văn số ngày tháng năm … )

1 Dự án hồn thành phê duyệt tốn kỳ báo cáo

Đơn vị tính: tỷ đồng

Số

TT Loại dự án

Tổng Số dự án TMĐT đựợc duyệt của các dự án được phê duyệt quyết Giá trị CĐT đề nghị QT Giá trị QT dự án hoàn thành được phê duyệt Chênh lệch so với giá trị đề nghị QT Số vốn còn lại chưa thanh toán so với giá trị

QT được phê duyệt

Số vốn đã được xử lý đến

thời điểm ký gửi báo cáo Ghi chú

1 = 6-5 10

1 Tổng cộng (2+3) 1.1 Dự án QTQG

1.2 Nhóm A

1.3 Nhóm B

1.4 Nhóm C

2

Dự án hồn thành từ các

năm trước chuyển sang 2.1 Dự án QTQG

2.2 Nhóm A

2.3 Nhóm B

2.4 Nhóm C

3 Dự án hồnthành trong năm báo cáo 3.1 Dự án QTQG

3.2 Nhóm A

3.3 Nhóm B

3.4 Nhóm C

(47)

2 Dự án hoàn thành chưa thẩm tra, phê duyệt tốn: 2.1 Dự án hồn thành nộp hồ sơ tốn:

Số TT

Loại dự án Tổng sốdự án

Dự án thời hạn thẩm tra, phê

duyệt toán

Dự án chậm thẩm tra, phê duyệt quyết toán 24

tháng

Dự án chậm thẩm tra, phê duyệt quyết toán 24

tháng Số dự án Tổng mức đầu tư Giá trị đề nghị QT Vốn đã thanh toán Số dự án Tổng mức đầu tư Giá trị đề nghị QT Vốn đã thanh toán Số dự án Tổng mức đầu tư Giá trị đề nghị QT Vốn đã thanh toán

I 3=4+8+12 10 11 12 13 14 15

1 Tổng cộng - Thẩm tra - Phê duyệt 1.1 Dự án QTQG

- Thẩm tra - Phê duyệt 1.2 Nhóm A

-Thẩm tra - Phê duyệt 1.3 Nhóm B

-Thẩm tra - Phê duyệt 1.4 Nhóm C

- Thẩm tra - Phê duyệt

2 DAHT từ cácnăm trước chuyển sang - Thẩm tra - Phê duyệt 2.1 Dự án QTQG

-Thẩm tra - Phê duyệt 2.2 Nhóm A

- Thẩm tra - Phê duyệt 2.3 Nhóm B

-Thẩm tra - Phê duyệt 2.4 Nhóm C

- Thẩm tra - Phê duyệt 3 DAHT trongnăm BC

(48)

3.1 Dự án QTQG - Thẩm tra - Phê duyệt 3.2 Nhóm A

-Thẩm tra - Phê duyệt 3.3 Nhóm B

- Thẩm tra - Phê duyệt 3.4 Nhóm C

-Thẩm tra - Phê duyệt

2.2 Dự án hoàn thành chưa nộp hồ sơ tốn:

Số

TT Loại dự án Tổng sốdự án

Dự án thời hạn lập hồ sơ

quyết toán

Dự án chậm lập hồ sơ toán dưới

24 tháng

Dự án chậm lập hồ sơ toán trên 24 tháng Số dự án Tổng mức đầu tư Số vốn đã thanh toán Số dự án Tổng mức đầu tư Số vốn đã thanh toán Số dự án Tổng mức đầu tư Số vốn đã thanh toán

1 3=4+7+10 10 11 12

1 Tổng cộng (2+3) 1.1 Dự án QTQG 1.2 Nhóm A 1.3 Nhóm B 1.4 Nhóm C

2 Dự án hồn thànhtừ năm trước chuyển sang 2.1 Dự án QTQG 2.2 Nhóm A 2.3 Nhóm B 2.4 Nhóm C

3 Dự án hoàn thànhtrong năm báo cáo

3.1 Dự án QTQG 3.2 Nhóm A 3.3 Nhóm B 3.4 Nhóm C

LẬP BIỂU THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ

(49)

Ghi chú:

- Số liệu báo cáo đơn vị tổng hợp từ tất dự án sử dụng nguồn vốn nhà nước hoàn thành đơn vị quản lý (ở địa phương gồm tất dự án sử dụng nguồn vốn nhà nước hoàn thành cấp tỉnh, cấp huyện cấp xã; phịng Tài – Kế hoạch cấp huyện tổng hợp toàn dự án hoàn thành năm huyện, gồm: dự án huyện quản lý dự án cấp xã thuộc huyện quản lý gửi Sở Tài cấp tỉnh để tổng hợp gửi quan giao chủ trì tổng hợp báo cáo UBND cấp tỉnh phân công)

- Chỉ tổng hợp báo cáo dự án hoàn thành dự án thành phần, tiểu dự án hồn thành có định phê duyệt dự án đầu tư riêng; không tổng hợp báo cáo cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hoàn thành Dự án quan trọng quốc gia dự án nhóm A ghi chi tiết dự án; dự án nhóm B dự án nhóm C báo cáo tong số dự án

(50)

CƠ QUAN CHỦ TRÌ THẨM TRA

-CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc

-PHIẾU GIAO NHẶN

Hồ sơ tốn dự án hồn thành

-Chủ đầu tư/BQLDA: Tên dự án:

Mã dự án:

Cơng trình (HMHT): Tổng mức đầu tư:

Thời gian khởi cơng: ……… Thời gian hồn thành

Cấp định phê duyệt dự án đầu tư: Ngày lập báo cáo toán:

Ngày nộp hồ sơ : tháng năm

Số TT Danh mục Đơn vịtính Số lượng

I Hồ sơ nộp:

1 Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư ngày tháng năm

2 Báo cáo tốn dự án hồn thành gồm biểu báo cáo theoquy định.

3 Các văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (ghirõ số/ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển)

4

- Tập hợp đồng: (ghi rõ số/ký hiệu để rời, ghi tổng số

nếu đóng quyển)

- Biên lý hợp đồng (nếu có, ghi rõ hợp đồng

nào).

5

Tập biên nghiệm thu hồn thành phận cơng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng cơng trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên nghiệm thu hồn thành dự án, cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng; Văn chấp thuận kết nghiệm thu quan nhà nước có thẩm quyền

(51)

7 - Báo cáo kết kiểm toán toán dự án- Văn chủ đầu tư kết kiểm toán.

8 Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm tốn(Trường hợp khơng xảy đề nghị ghi rõ tờ trình).

- Báo cáo tình hình chấp hành kết luận

II Hồ sơ thiếu:

1

III Hồ sơ đề nghị bổ sung:

1

Thời han hoàn chỉnh hồ sơ nộp trước ngày tháng năm …

Trong trình thẩm tra toán, trường hợp thiếu hồ sơ, quan chủ trì thẩm tra quyết tốn có văn u cầu bổ sung Chủ đầu tư có trách nhiệm bổ sung hồ sơ theo yêu cầu. Thời gian toán tính lại từ nhận đầy đủ hồ sơ.

Hai bên thống lập phiếu giao nhận hồ sơ quyểt tốn dự án hồn thành với nội dung đây./

BÊN GIAO HỒ SƠ

(52)

Phụ lục số I

HƯỚNG DẪN LẬP CÁC BIỂU MẪU BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ DỰ ÁN HỒN THÀNH.

(Ban hành kèm theo Thơng tư số: 10/2020/TT-BTC ngày 20/02/2020 Bộ Tài chính)

-1 Mẫu số 14/QTDA:

- Điểm Các văn pháp lý hồ sơ tài liệu liên quan:

Cột (2) tên văn bản: ghi theo trình tự thời gian văn liên quan đến tồn q trình, giai đoạn đầu tư dự án, từ chủ trương đầu tư, Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế-kỹ thuật xây dựng cơng trình Quyết định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng cơng trình, Quyết định phê duyệt thiết kế dự toán Quyết định phê duyệt dự toán chi tiết văn sửa đổi, bổ sung (nếu có), Quyết định định thầu trúng thầu (nếu có), hồ sơ toán hợp đồng, biên nghiệm thu; báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành đơn vị kiểm tốn độc lập (nếu có); kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán nhà nước hồ sơ theo yêu cầu quan chủ trì thẩm tra tốn

- Điểm Nguồn vốn đầu tư dự án:

+ Cột (2) tên nguồn vốn: ghi tất nguồn vốn tham gia đầu tư vào dự án (nguồn khơng có khơng ghi)

+ Cột (3) ghi theo số liệu định phê duyệt dự án đầu tư định phê duyệt báo cáo kinh tế-kỹ thuật xây dựng cơng trình

+ Cột (4) nguồn vốn thực hiện: ghi theo số liệu bảng đối chiếu số liệu sử dụng nguồn vốn đầu tư (theo biểu mẫu số 15/QTDA) nguồn đóng góp nhân dân

+ Cột (5) chênh lệch tăng, giảm: số chênh lệch tính = Cột (4) - Cột (3)

- Điểm Chi phí đầu tư đề nghị tốn: tổng cộng tồn chi phí dự án đầu tư sau Chủ đầu tư đối chiếu, rà soát tất toán với nhà thầu tham gia thực dự án đầu tư

Vốn đầu tư đề nghị toán phân theo cấu: xây dựng, thiết bị, chi phí khác để trình người có thẩm quyền phê duyệt

- Điểm Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản hình thành sau đầu tư: Ghi giá trị chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản dự án đầu tư

- Điểm Giá trị tài sản cố định tăng: Ghi tổng giá trị tài sản dài hạn (cố định) hình thành sau đầu tư dự án đầu tư

- Điểm Giá trị tài sản lưu động bàn giao: Ghi tổng giá trị tài sản ngắn hạn (nếu có) dự án đầu tư

- Điểm Giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng: Ghi giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng dự án đầu tư

- Điểm Tình hình tốn công nợ dự án đầu tư:

Ghi chi tiết theo cá nhân, đơn vị thực tương ứng với nội dung công việc, hợp đồng thực

Số phải trả = Giá trị A-B chấp nhận toán - Đã toán, tạm ứng

(53)

Tài sản dài hạn (Tài sản cố định) Tài sản ngắn hạn phân loại theo quy định hành

- Điểm Thuyết minh, nhận xét, kiến nghị: thuyết minh ngắn gọn, ghi ý kiến nhận xét kiến nghị quan trọng

2 Mẫu số 15/QTDA:

- Điểm Nguồn vốn đầu tư tốn đến ngày khóa sổ lập báo cáo tốn: tổng hợp tồn số vốn toán cho đơn vị, cá nhân q trình thực dự án tính đến ngày bàn giao, khoá sổ để lập báo cáo toán

+ Cột (3) Chủ đầu tư ghi

+ Cột (4) quan toán vốn (nơi Chủ đầu tư mở tài khoản) ghi (yêu cầu ghi số vốn toán cho dự án đầu tư sổ sách theo dõi)

(54)

UBND XÃ, PHƯỜNG, THỊ TRẤN …

-…., ngày … tháng … năm ….

BÁO CÁO

Quyết tốn dự án hồn thành

-1 Các văn pháp lý liên quan: Tên dự án đầu tư:

Số TT TÊN VĂN BẢN KÝ HIỆU, NGÀYTHÁNG NĂM BAN HÀNH

CƠ QUAN BAN HÀNH

GIÁ TRỊ ĐƯỢC DUYỆT (NẾU

CÓ) GHI CHÚ

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1

2 Nguồn vốn đầu tư dự án:

Đơn vị tính: đồng.

Số

TT TÊN CÁC NGUỒN VỐN

NGUỒN VỐN THEO DỰ ÁN ĐẦU TƯ ĐƯỢC

DUYỆT

NGUỒN VỐN ĐÃ THỰC

HIỆN

TĂNG (+), GIẢM (-) SO

VỚI ĐƯỢC DUYỆT

(1) (2) (3) (4) (5) = (4)-(3)

1 Nguồn vốn đầu tư công (1.1 + 1.2) 1.1 Vốn Ngân sách nhà nước

- Ngân sách cấp xã chi cho dự án - Ngân sách cấp hỗ trợ dự án 1.2 Vốn khác thuộc vốn đầu tư cơng

2 Nguồn vốn nhà nước khác (nếu có):ghi chi tiết nguồn

3 Nguồn vốn khác bố trí cho dự án(nếu có): ghi chi tiết nguồn Tổng cộng (1+2+3)

3 Chi phí đầu tư đề nghị toán:

(55)

Số

TT NỘI DUNG CHI PHÍ

DỰ ÁN ĐƯỢC DUYỆT HOẶC ĐIỀU CHỈNH LẦN

CUỐI

GIÁ TRỊ ĐỀ NGHỊ QUYẾT

TOÁN

TĂNG, GIẢM SO VỚI DỰ ÁN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 Chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Chi phí xây dựng

3 Chi phí thiết bị Chi phí quản lý dự án Chi phí tư vấn

6 Chi phí khác Chi phí dự phịng

Tổng cộng:

4 Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản hình thành sau đầu tư: 4.1 Chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng:

4.2 Chi phí khơng tạo nên tài sản: 5 Giá trị tài sản cố định tăng: 6 Giá trị tài sản lưu động bàn giao: 7 Giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng:

8 Tình hình tốn cơng nợ dự án (Tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo toán): Số TT TÊN CÁ NHÂN, ĐƠN VỊ THỰC HIỆN NỘI DUNG CÔNG VIỆC, HỢP ĐỒNG THỰC HIỆN GIÁ TRỊ ĐƯỢC A-B CHẤP NHẬN THANH TOÁN ĐÃ THANH TOÁN TẠM ỨNG

CƠNG NỢ ĐẾN NGÀY KHĨA SỔ LẬP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN PHẢI TRẢ PHẢITHU

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1

Tổng cộng

9 Thuyết minh, nhận xét, kiến nghị: NGƯỜI LẬP BÁO CÁO

(Ký, ghi rõ họ tên) ĐẠI DIỆN BAN GIÁMSÁT ĐẤU TƯ CỦA CÔNG ĐỒNG

(Ký, ghi rõ họ tên)

(56)

UBND XÃ, PHƯỜNG, THỊ TRẤN …

-BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU SỬ DỤNG NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn:

Tên dự án đầu tư:

1 Nguồn vốn đầu tư tốn đến ngày khóa sổ lập báo cáo tốn: Đơn vị tính: đồng

Số

TT TÊN CÁC NGUỒN VỐN

SỐ LIỆU CỦA CHỦ

ĐẦU TƯ

SỐ LIỆU CỦA CƠ QUAN THANH TOÁN

VỐN

CHÊNH LỆCH

(1) (2) (3) (4) (5) = (3)-(4)

1 Nguồn vốn đầu tư công (1.1 + 1.2) 1.1 Vốn Ngân sách nhà nước

- Ngân sách cấp xã chi cho dự án - Ngân sách cấp hỗ trợ dự án 1.2 Vốn khác thuộc vốn đầu tư công

2 Nguồn vốn nhà nước khác (nếu có):ghi chi tiết nguồn

3 Nguồn vốn khác bố trí cho dự án(nếu có): ghi chi tiết nguồn Tổng cộng (1+2) 2 Nhận xét, kiến nghị:

Ý kiến nhận xét, kiến nghị người có thẩm quyền phê duyệt tốn dự án hồn thành quan quản lý, toán vốn đầu tư; nêu nguyên nhân chênh lệch kiến nghị xử lý (nếu có):

, Ngày … tháng… năm

ỦY BAN NHÂN DÂN XÃ, PHƯỜNG, THỊ TRẤN CƠ QUAN THANH TOÁN , Ngày … tháng… năm VỐN

KẾ TOÁN

(Ký, ghi rõ họ tên)

ĐẠI DIỆN BAN GIÁM SÁT CHỦ ĐẦU

TƯ CỦA CỘNG ĐÒNG

(Ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên)

TRƯỞNG PHÒNG

THỦ TRƯỞNG

(Ký, đóng dấu và ghi rõ họ

(57)

(58)

Phụ lục số II

VÍ DỤ TÍNH CHI PHÍ KIỂM TỐN ĐỘC LẬP VÀ CHI PHÍ THẨM TRA, PHÊ DUYỆT QUYẾT TỐN

-I Ví dụ 1:

Dự án đầu tư xây dựng A có giá trị tổng mức đầu tư duyệt 5.000 tỷ đồng, dự phịng 500 tỷ đồng Dự án có tiểu dự án độc lập có định phê duyệt dự án riêng Gồm: (1) Tiểu dự án 1: có tổng mức đầu tư 2.500 tỷ đồng, dự phịng 250 tỷ đồng Tiểu dự án có hạng mục cơng trình độc lập với dự toán duyệt 600 tỷ đồng, chi phí dự phịng 60 tỷ đồng (2) Tiểu dự án 2: có tổng mức đầu tư 1.500 tỷ đồng, dự phịng 150 tỷ đồng (3) Tiểu dự án 3: có tổng mức đầu tư 1.000 tỷ đồng, dự phịng 100 tỷ đồng

Thuế giá trị gia tăng 10% Tính tốn:

1 Tính chi phí th kiểm tốn độc lập:

1.1 Tính định mức chi phí th kiểm tốn độc lập tồn dự án:

Ki = Kb - (Kb – Ka) x (Gi – Gb)Ga - Gb

Bước Đối chiếu tổng mức đầu tư sau loại trừ chi phí dự phòng dự án (Gi = 5.000 tỷ đồng - 500 tỷ đồng = 4.500 tỷ đồng) với bảng định mức Khoản Điều 22 Thông tư để xác định thông số công thức

Theo ta có thơng số sau: Ka = 0,069%; Kb = 0,129%; Gi = 4.500 tỷ đồng; Ga = 10.000 tỷ đồng; Gb = 1.000 tỷ đồng

Bước Đặt giá trị thông số nêu vào cơng thức để tính định mức chi phí thuê kiểm toán độc lập:

Ki = 0,129% - (0,129% - 0,069%) x (4.500 tỷ đồng – 1.000 tỷđồng) 10.000 tỷ đồng – 1.000 tỷ đồng

Bước Tính chi phí th kiểm tốn độc lập tồn dự án: Chi phí th kiểm tốn

độc lập dự án (chưa có Thuế

GTGT) = 0,106% x

4.500 tỷ

đồng = 4,77 tỷ đồng (hay là4.770 triệu đồng) Thuế giá trị gia tăng = 4.770 triệu đồng x 10% = 477 triệu đồng

Chi phí th kiểm tốn tối đa tồn dự án = 4.770 triệu đồng + 477 triệu đồng = 5.247 triệu đồng

1.2 Tính chi phí thuê kiểm toán độc lập tiểu dự án: a) Tiểu dự án 1:

- Chi phí thuế kiểm toán độc lập tối đa tiểu dự án, dự án thành phần hồn thành có định phê duyệt dự án riêng:

(59)

độc lập dự án (chưa có Thuế

GTGT) = 0,106% x

2.250 tỷ

đồng = (hay 2.385 triệu đồng)2,385 tỷ đồng Thuế giá trị gia tăng = 2.385 triệu đồng x 10% = 238,5 triệu đồng

Chi phí th kiểm tốn tối đa tiểu dự án = 2.385 triệu đồng + 238,5 triệu đồng = 2.623,5 triệu đồng

b) Tiểu dự án tiểu dự án 3: Với cách tính tương tự trên, ta có chi phí th kiểm tốn độc lập tiểu dự án 1.574,1 triệu đồng tiểu dự án 1.049,4 triệu đồng

1.3 Tính chi phí th kiểm tốn độc lập hạng mục cơng trình độc lập hồn thành dự án:

Chi phí th kiểm tốn độc lập

hạng mục trình (chưa có Thuế

GTGT)

= 0,106% x 540 tỷ đồng = (hay 572,4 triệu đồng)0,5724 tỷ đồng

Thuế giá trị gia tăng = 572,4 triệu đồng x 10% = 57,24 triệu đồng

Chi phí th kiểm tốn độc lập tối đa hạng mục = 572,4 triệu đồng + 57,24 triệu đồng = 629,64 triệu đồng (Chi phí nằm tổng số chi phí th kiểm tốn độc lập tiểu dự án 1)

2 Tính chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn:

2.1 Tính định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn toàn dự án:

Ki = Kb - (Kb – Ka) x (Gi – Gb)Ga - Gb

Bước Đối chiếu tổng mức đầu tư sau loại trừ chi phí dự phịng dự án (Gi = 5.000 tỷ đồng - 500 tỷ đồng = 4.500 tỷ đồng) với bảng định mức Khoản Điều 22 Thông tư để xác định thông số cơng thức

Theo ta có thơng số sau: Ka = 0,048%; Kb = 0,09%; Gi = 4.500 tỷ đồng; Ga = 10.000 tỷ đồng; Gb = 1.000 tỷ đồng

Bước Đặt giá trị thơng số nêu vào cơng thức để tính định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn toàn dự án:

Ki = 0,09% - (0,09 % - 0,048%) x (4.500 tỷ đồng -1.000 tỷ đồng) = 0,0737% 10.000 tỷ đồng - 1.000 tỷ đồng

Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn

toàn dự án

= 0,0737% x triệu đồng4.500.000 = 3.316,5 triệuđồng

Chi phí chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tối đa tồn dự án 3.316,5 triệu đồng

(60)

- Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tối đa tiểu dự án, dự án thành phần hoàn thành có định phê duyệt dự án riêng:

Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn

tiểu dự án

= 0,0737% x 2.250.000 triệuđồng = 1.658,25 triệuđồng

Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán tối đa tiểu dự án 1.658,25 triệu đồng b) Tiểu dự án tiểu dự án 3: Với cách tính tương tự trên, ta có chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tiểu dự án 994,95 triệu đồng tiểu dự án 663,3 triệu đồng

2.3 Tính chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn hạng mục cơng trình độc lập hồn thành:

Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn hạng mục cơng

trình

= 0,0737% x 540.000 triệuđồng = 397,98 triệuđồng

Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tối đa hạng mục 397,98 triệu đồng Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn hạng mục nằm tong số chi phí thẩm tra, phê duyệt toán tiểu dự án

2.4 Trường hợp thuê kiểm toán độc lập kiểm toán dự án, tiểu dự án, hạng mục cơng trình độc lập:

Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tồn dự án, tiểu dự án, hạng mục cơng trình độc lập nhân (x) với tỷ lệ 50% chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn dự án, tiểu dự án, hạng mục cơng trình độc lập tương ứng nêu trên; theo đó, chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tồn dự án 1.658,25 triệu đồng (3.316,5 triệu đồng x 50%), tiểu dự án 829,125 triệu đồng (1.658,25 triệu đồng x 50%), tiểu dự án 497,475 triệu đồng (994,95 triệu đồng x 50%), tiểu dự án 331,65 triệu đồng (663,3 triệu đồng x 50%), hạng mục cơng trình (chi phí nằm tổng số chi phí tiểu dự án 1) 198,99 triệu đồng (397,98 triệu đồng x 50%)

II Ví dụ 2:

Cũng với giả thiết Ví dụ 1, nhiên chi phí thiết bị chiếm tỷ trọng ≥ 50% giá trị tổng mức đầu tư duyệt

Tính tốn:

Cách tính định mức chi phí th kiểm tốn độc lập chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tồn dự án, tiểu dự án, hạng mục cơng trình tương tự nhân (x) với tỷ lệ 70% Theo đó:

1 Chi phí th kiểm tốn độc lập:

- Chi phí th kiểm tốn độc lập tồn dự án = 5.247 triệu đồng x 70% = 3.672,9 triệu đồng

- Chi phí th kiểm tốn độc lập tiểu dự án 1.836,45 triệu đồng (2.623,5 triệu đồng x 70%), tiểu dự án 1.101,87 triệu đồng (1.574,1 triệu đồng x 70%), tiểu dự án 734,58 triệu đồng (1.049,4 triệu đồng x 70%), hạng mục cơng trình (chi phí nằm tổng số chi phí tiểu dự án 1) 440,748 triệu đồng (629,64 triệu đồng x 70%)

(61)

- Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn toàn dự án = 3.316,5 triệu đồng x 70% = 2.321,55 triệu đồng

- Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán tiểu dự án 1.160,775 triệu đồng (1.658,25 triệu đồng x 70%), tiểu dự án 696,465 triệu đồng (994,95 triệu đồng x 70%), tiểu dự án 464,31 triệu đồng (663,3 triệu đồng x 70%), hạng mục cơng trình (chi phí nằm tổng số chi phí tiểu dự án 1) 278,586 triệu đồng (397,98 triệu đồng x 70%)

- Trường hợp thuê kiểm toán độc lập kiểm toán dự án, tiểu dự án, hạng mục cơng trình độc lập: Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tồn dự án, tiểu dự án, hạng mục cơng trình độc lập nhân (x) với tỷ lệ 50% chi phí thẩm tra, phê duyệt toán dự án, tiểu dự án, hạng mục cơng trình độc lập tương ứng nêu trên; theo đó, chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tồn dự án 1.160,775 triệu đồng (2.321,55 triệu đồng x 50%), tiểu dự án 580,386 triệu đồng (1.160,775 triệu đồng x 50%) , tiểu dự án 348,232 triệu đồng (696,465 triệu đồng x 50%), tiểu dự án 232,155 triệu đồng (464,31 triệu đồng x 50%), hạng mục cơng trình (chi phí nằm tổng số chi phí tiểu dự án 1) 139,293 triệu đồng (278,586 triệu đồng x 50%)

TT-BTC quyết toán dự án sử dụng nguồn vốn Nhà nước - HoaTieu.vn

Thông tin tài liệu

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan