Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG II KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT NỘI DUNG 1. KHÁI QUÁT NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT 2. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 3. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN 1. KHÁI QUÁT NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT • Tiền mặt thuộc nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM, để đáp ứng yêu cầu chi trả tiền mặt của ngân hàng. • Tiền mặt bao gồm : VND và ngoại tệ 2. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN ‐ Tiền mặt được ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc. ‐ Đảm bảo đầy đủ chứng từ khi thu chi tiền mặt (Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, bản kê nạp tiền) ‐ Cuối ngày kiểm quỹ, tồn quỹ tiền mặt trên sổ sách phải bằng tồn quỹ tiền mặt trên thực tế. 3.PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN • TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • KẾ TOÁN THU TIỀN MẶT • KẾ TOÁN CHI TIỀN MẶT • KẾ TOÁN THỪA, THIẾU QUỸ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • TK 1011 ‐ Tiền mặt tại đơn vị • TK 1019 ‐ Tiền mặt đang vận chuyển • TK 461 ‐ Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý • TK 3614 ‐ Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý • TK 3615 ‐ Các khoản phải bồi thường của vn, cán bộ của tctd TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Số tiền mặt thu vào Số tiền mặt chi ra Số tiền mặt hiện có tại quỹ của TCTD. Nợ TK 1011 “Tiền mặt tại đơn vị” Có TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Nợ TK 1019 “Tiền mặt đang vận chuyển ” Có TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Nợ TK 461 “Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý ” Có 3.1.TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Số tiền thiếu quỹ ngân hàng phải thu Số tiền ngân hàng thu được hoặc được giải quyết chuyển vào tài khoản thích hợp. Số tiền thiếu quỹ ngân hàng còn phải thu. Nợ TK 3614, TK 3615 Có KẾ TOÁN THU TIỀN MẶT TK 5191 TK 1011 TK 421, 423... KẾ TOÁN CHI TIỀN MẶT TK 1011 TK 1019 TK 421, 423... KẾ TOÁN THỪA, THIẾU QUỸ TK 1011 TK 3614 TK 1011,3615 KẾ TOÁN THỪA, THIẾU QUỸ
CHƯƠNG II KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT NỘI DUNG KHÁI QUÁT NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT NGUN TẮC KẾ TỐN PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN 1. KHÁI QT NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT • Tiền mặt thuộc nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM, để đáp ứng u cầu chi trả tiền mặt của ngân hàng. • Tiền mặt bao gồm : VND và ngoại tệ 2. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN ‐ Tiền mặt được ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc. ‐ Đảm bảo đầy đủ chứng từ khi thu chi tiền mặt (Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, bản kê nạp tiền) ‐ Cuối ngày kiểm quỹ, tồn quỹ tiền mặt trên sổ sách phải bằng tồn quỹ tiền mặt trên thực tế. 3.PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN • TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • KẾ TỐN THU TIỀN MẶT • KẾ TỐN CHI TIỀN MẶT • KẾ TỐN THỪA, THIẾU QUỸ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • TK 1011 ‐ Tiền mặt tại đơn vị • TK 1019 ‐ Tiền mặt đang vận chuyển • TK 461 ‐ Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý • TK 3614 ‐ Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý • TK 3615 ‐ Các khoản phải bồi thường của vn, cán bộ của tctd TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Nợ TK 1011 “Tiền mặt đơn vị” Số tiền mặt thu vào Số tiền mặt có quỹ TCTD Số tiền mặt chi Có TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Nợ TK 1019 “Tiền mặt vận chuyển ” Có TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Nợ TK 461 “Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý ” Có 3.1.TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Nợ TK 3614, TK 3615 Số tiền thiếu quỹ ngân hàng phải thu Số tiền thiếu quỹ ngân hàng cịn phải thu Có Số tiền ngân hàng thu giải chuyển vào tài khoản thích hợp KẾ TỐN THU TIỀN MẶT TK 5191 TK 421, 423 TK 1011 KẾ TOÁN CHI TIỀN MẶT TK 1011 TK 1019 TK 421, 423 KẾ TOÁN THỪA, THIẾU QUỸ TK 1011 TK 3614 TK 1011,3615 KẾ TOÁN THỪA, THIẾU QUỸ TK 79,1011,4211 TK 461 TK 1011 ... KHÁI QT NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT NGUN TẮC KẾ TỐN PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN 1. KHÁI QT NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT • Tiền? ?mặt? ?thuộc? ?nghiệp? ?vụ? ?ngân? ?quỹ của NHTM, để đáp ứng u cầu chi trả? ?tiền? ? mặt? ?của? ?ngân? ?hàng. ... quỹ ngân hàng phải thu Số tiền thiếu quỹ ngân hàng phải thu Có Số tiền ngân hàng thu giải chuyển vào tài khoản thích hợp KẾ TỐN THU TIỀN MẶT TK 5191 TK 421, 423 TK 1011 KẾ TOÁN CHI TIỀN MẶT ... mặt? ?(Giấy nộp? ?tiền, giấy lĩnh? ?tiền, bản kê nạp tiền) ‐ Cuối ngày kiểm quỹ, tồn quỹ? ?tiền? ?mặt? ?trên sổ sách phải bằng tồn quỹ? ?tiền? ?mặt? ?trên thực tế. 3.PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN • TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • KẾ TOÁN THU TIỀN MẶT • KẾ TOÁN CHI TIỀN MẶT