Phần tiếp theo bài giảng Thanh toán quốc tế - Chương 5: Phương thức tín dụng chứng từ cung cấp cho người học các kiến thức: Hình thức và nội dung của thư tín dụng, nội dung và quy trình thực hiện tín dụng chứng từ,.. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Chƣơng Phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ PGS.TS Hà Văn Hội - Trƣờng ĐHKT - ĐHQG Hà Nội III Hình thức & nội dung thƣ tín dụng Phát hành thư Hình thức thƣ tín dụng Phát hành điện Phát hành hỗn hợp Thư tín truyền thống Giám đốc NH Ký đóng dấu Gửi qua đường chuyển phát nhanh cho người hưởng Tốc độ chậm, chí phí thấp Sử dụng điện tín để chuyển nội dung cho NHTB NHTB khôi phục văn chuyển cho người hưởng Phương tiện điện tín:TELEX, SWIFT Tốc độ nhanh, chi phí cao Phần lớn điện phần thư Do điều khoản L/C dài PGS.TS Hà Văn Hội - Trƣờng ĐHKT - ĐHQG Hà Nội NHPH nước người nhập Ngân hàng phát hành thƣ tín dụng (Issuing Bank) NHPH nước thứ ba NHPH nước người xuất Phát hành Thƣ tín dụng nƣớc ngƣời nhập Ngân hàng PH nƣớc ngƣời NK (2) L/C (1) Giấy yêu cầu phát hành L/C Ngƣời NK Ngân hàng thông báo nƣớc ngƣời XK (3) Thông báo L/C Hợp đồng mua bán Ngƣời XK Phát hành Thƣ tín dụng nƣớc thứ ba Ngân hàng PH nƣớc NK (2) Giấy yêu cầu phát hành L/C NHPH nƣớc thứ ba (1) Ngân hàng thông báo nƣớc XK (4) Giấy yêu cầu Thông báo L/C phát hành L/C Ngƣời NK (3) L/C Hợp đồng mua bán Ngƣời XK Phát hành Thƣ tín dụng nƣớc ngƣời xuất Chi nhánh NH nƣớc NK (2) Yêu cầu PHL/C (3) Phát hành L/C (1) Giấy yêu cầuphát hành L/C Ngƣời NK Ngân hàng PH mẹ NHTB người XK (4)Thông báo L/C Hợp đồng mua bán Ngƣời XK IV- Nội dung quy trình thực tín dụng chứng từ Gồm hai quy trình lớn: 1/ Quy trình phát hành L/C 2/ Quy trình toán L/C PGS.TS Hà Văn Hội - Trƣờng ĐHKT - ĐHQG Hà Nội (7) Hoàn tiền (Reimbursement Ngân hàng Ngân hàng Phát hành L/C Issuing/Opening bank/Payment bank (2) Thƣ tín dụng (letter credit) (8) Trả tiền (Money) Chứng từ gửi hàng (importer/Buyer/applicant Notice bank (5) Shipping documents Ngƣời yêu cầu Thơng báo L/C (3)Thơng báo thƣ tín dụng Giấy yêu cầu phát hành thƣ tín dụng (1) Documentary credit applicant (9) Chứng từ hàng hố (shipping document) (10) Hồn tiền (Reimbursement) Ngƣời nhập khẩu/ (6)Chứng từ gửi hàng (shipping document) Giao hàng (4) (shipment of good) Ngƣời xuất khẩu/ Ký kết hợp đồng (0) (contract) (Seller/ Beneficiary) Ngƣời hƣởng 8 Thuyết minh (0) Hai bên Mua, Bán bán ký hợp đồng mua bán (1) Người mua, dựa vào HĐ, lập giấy yêu cầu phát hành L/C (2) Ngân hàng phát hành thư tín dụng (3) NH Thơng báo cho người XK (4) Người bán chấp nhận giao hàng (5) Sau giao hàng, người bán lập chứng từ toán (6) NHTB chuyển chứng từ cho NH phát hành L/C (7) NH PH L/C kiểm tra chứng từ phù hợp tốn (8) NHTB ghi có cho người XK (9) Ngân hàng phát hành L/C ghi nợ người NK (10) NH phát hành L/C chuyển giao chứng từ cho người NK PGS.TS Hà Văn Hội - Trƣờng ĐHKT - ĐHQG Hà Nội (7) Hoàn tiền (Reimbursement Ngân hàng Ngân hàng Phát hành L/C Issuing/Opening bank/Payment bank (2) Thƣ tín dụng (letter credit) (8) Trả tiền (Money) Chứng từ gửi hàng (importer/Buyer/applicant Notice bank (5) Shipping documents Ngƣời yêu cầu Thông báo L/C (3)Thông báo thƣ tín dụng Giấy yêu cầu phát hành thƣ tín dụng (1) Documentary credit applicant (9) Chứng từ hàng hố (shipping document) (10) Hồn tiền (Reimbursement) Ngƣời nhập khẩu/ (6)Chứng từ gửi hàng (shipping document) Giao hàng (4) (shipment of good) Ngƣời xuất khẩu/ Ký kết hợp đồng (0) (contract) (Seller/ Beneficiary) Ngƣời hƣởng 10 10 Xuất trình chứng từ TT theo LC chuyển nhƣợng (7) Delivery Nhà XK Nhà trung gian (8) Send Documents (8) Send to the Documents Transfer (9) to the Bank Transfer Notify To Nếu khác Bank broker quốc gia với NH chuyển nhượng Ngân hàng nhà XK/NHTB (10) brokers change the invoice Ngân hàng chuyển nhƣợng Nếu quốc gia với NH chuyển nhượng Nhà NK (12) Test and sent to the importer (11) Ngân hàng phát hành LC chuyển nhƣợng Send Documents 124 Xuất trình chứng từ TT theo LC chuyển nhƣợng Nhà XK Nhà trung gian (17) Ghi có giá trị thu nhập lại cho nhà XK Nhà NK (15) Ghi có lợi nhuận cho Brokers (Chênh lệch HĐ) Ngân hàng nhà XK/NHTB (16) Ngân hàng chuyển nhƣợng phân bổ thu nhập Chuyển giá trị thu nhập lại cho NH phục vụ ngƣời XK (13) Ghi nợ nhà NK (14) Ngân hàng phát hành LC chuyển nhƣợng Chuyển tiền cho NH chuyển nhƣợng 125 TTD chun nhƣỵng (Transferable L/C): Lƣu ý sử dụng Người hưởng lệnh cho NH chuyển nhượng thư yêu cầu chuyển nhượng TTD Chuyển nhượng phần theo mẫu Hình thức chuyển nhượng - NH chuyển nhượng PH TTD sở kết hợp TTD chuyển nhượng gốc Thư yêu cầu CN người hưởng thứ - NH chuyển nhượng nguyên TTD chuyển nhượng gốc kèm thư yêu cầu chuyển nhượng cho người hưởng 126 Lƣu ý L/C chuyển nhƣợng Phí chuyển nhượng người chuyển nhượng thứ chịu Được áp dụng mua bán hàng qua trung gian Trừ có quy định L/C, L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần Cho phép tái chuyển nhượng cho người thứ PGS.TS Hà Văn Hội - Trƣờng ĐHKT - ĐHQG Hà Nội 127 TTD chuyển nhƣợng (Transferable L/C) (tiếp) Chuyển nhƣợng TTD nƣớc ngƣời hƣởng (3) (2) (1) NH phát hành (5) Người hưởng (4) (2) (3) Người hưởng Người hưởng 1) NHPH chuyển nhượng TTD mẹ cho người hưởng thứ 2) Người hưởng thứ yêu cầu chuyển nhượng TTD thành TTD 3) Các người hưởng thứ hai tiến hành giao hàng 4) Tập kết chứng từ cho người hưởng thứ 128 Chuyển nhƣợng TTD qua nƣớc thứ ba Nhập VN 4 NH phát hành VN 1) 2) 3) 4) Nhà XK Thái Lan XNK Trung quốc 1 2 4 NHTB/CN Trung Quốc NHTB Thái Lan Người NK Việt nam yêu cầu NHPH Phát hành TTD chuyển nhượng cho người NK Trung Quốc Người XNK TQ lập giấy yêu cầu chuyển nhượng TTD đến NHTQ yêu cầu chuyển nhượng TTD cho người XK Thái lan Người tiến hành giao hàng cho người NK Việt nam Người XK Tháilan xuất trình chứng từ đòi tiền NH chuyển nhượng TQ Người XNK TQ thay Hóa đơn, Hối phiếu xuất trình chứng từ địi tiền NHPH Việt nam 129 TTD tuần hồn (Revoling L/C) TTD hủy bỏ Sau sử dụng lại có giá trị cũ Ba cách tuần hoàn: tự động, bán tự động hạn chế Ví dụ: Tổng trị giá HĐ 1,2 triệu USD thực 12 tháng, NHPH thư tín dụng tuần hồn có giá trị 300.000USD, có hiệu lực tháng (tuần hoàn lần năm) Sử dụng việc mua bán số lượng lớn, giao thường xuyên nhiều kỳ năm, người nhập khách hàng thường xuyên người xuất 130 TTD giáp lƣng (back to back L/C) Loại L/C phát hành vào L/C khác làm đảm bảo, làm vật chấp Những điểm cần lưu ý: Việc ký quỹ phát hành L/C thứ hai hoàn toàn phụ thuộc vào khả tốn phía TQ phía TQ phải phát hành L/C xác nhận L/C giáp lưng phải hết hạn hiệu lực trước L/C1, có số lượng chứng từ nhiều L/C thời hạn giao hàng sớm L/C1 Hai L/C hoàn toàn độc lập với Được áp dụng mua bán qua trung gian TQ VN L/C1 MAL L/C2 Back to back L/C 131 Thƣ tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) TTD phát hành có hiệu lực TTD khác đối ứng với phát hành Dùng hình thức mua bán hàng đổi hàng TTD toán dần dần(Deferred L/C) TTD hủy bỏ NHPH/NHXN cam kết với người hưởng toán dần số tiền TTD thời hạn hiệu lực Là TTD trả phần 132 TTD điều khoản đỏ (Red clause L/C) Là loại L/C quy định NHPH ứng trước khoản tiền định cho người hưởng trước người bán thực việc giao hàng xuất trình chứng từ Cịn gọi L/C ứng trước Cho phép trước ngày giao hàng X ngày, người XK ký phát Hối phiếu trơn đòi tiền NHPH Trị giá hối phiếu số tiền ứng trước Số tiền khấu trừ NHPH tốn cho người hưởng 133 Red clause –Stand by L/C Ngêi xuất H triệu USD Ngân hàng mở L/C Stand by L/C 600.000 USD red clause L/C 600.000 USD Stand by Red clause L/C Ngân hàng thông báo Red clause L/C Stand by L/C 600.000 USD Ngêi nhËp khÈu PGS.TS Hà Văn Hội - Trƣờng ĐHKT - ĐHQG Hà Nội 134 - Ứng trước chuyển tiền điện với điều kiện phải có đảm bảo - NH người NK mở L/C có điều khoản đỏ tốn sau: + 600.000 USD ứng trước 30 ngày cho người XK Cịn lại 2,4 triệu USD tốn sau nhận chứng từ phù hợp với L/C + Nguêi XK phải ký phát hối phiếu trơn đòi tiền NHPH Trị giá hối phiếu số tiền ứng trớc + Ngời XK phải mở L/C dự phòng cho ngời NK hởng lợi Lúc đó, NHPH giao số tiền øng tríc cho ngêi XK + Trong Stand by L/C ghi: Chúng mở cho ngài mt L/C với số tiền 600.000 USD ngài chứng minh đợc ngời hởng không thực đợc hợp đồng hoàn trả cho ngài số tiền 600.000 USD L/C dự phòng phận L/C có điều khoản đỏ ngêi XK míi më 135 Case 1: Doanh nghiệp Hiệp Phát doanh nghiệp chuyên kinh doanh bạc đạn (ball bearing, phận kỹ thuật), có gần chục năm kinh nghiệm nhập Sau này, lãnh đạo công ty định chuyển hướng nhập hàng Trung Quốc thay hàng nhật giá rẻ hơn, mẫu mã đa dạng mà tính tương đương Cơng ty đặt mua bạc đạn công ty uy tín Quảng Đơng Những chuyến hàng thứ phẩm cách, chất lượng Đến chuyến hàng thứ năm, hàng nhận hàng loại thải, lỗi quy cách Đáng nói hàng đến kho, doanh nghiệp kiểm kê phát lỗi Phía Trung Quốc biết rằng, mã hàng bạc đạn, hải quan kiểm 5% số lượng, nên họ để mã hàng theo danh mục cửa container Hải quan kiểm tra mẫu đại diện, đối chiếu thấy cho doanh nghiệp thông quan Tổng thiệt hại lô hàng lỗi tỷ đồng Khi trao đổi với đối tác qua điện thoại, doanh nghiệp phía Trung Quốc thừa nhận, họ chuyển hàng thải, mong thông cảm, trừ dần tiền bồi thường vào lô hàng sau Kiện tụng tịa vừa tốn (rào cản ngơn ngữ, tiền thuê luật sư…), lại địi tiền, cịn khơng nhập hàng tồn mối lợi tiền bồi thường nên Hiệp Phát buộc phải đồng ý với giải pháp mà bên đối tác đưa Case 2: Công ty Mê Kông nhập ba container giấy với trị giá gần 100.000 USD, rút hàng từ cảng, doanh nghiệp phát có cuộn giấy bị thấm nước Qua kiểm tra, khơng phát lỗi từ q trình vận chuyển nên kết luận phía xuất cố tình đưa hàng không chất lượng Dù mua bảo hiểm lô hàng, công ty bảo hiểm từ chối bồi thường lỗi từ phía xuất phần khác Cơng ty Mê Kơng mua phí bảo hiểm rủi ro cho trình vận chuyển, khơng phải cho tồn rủi ro Case 3: doanh nghiệp Phương Đông, công ty vốn hoạt động lĩnh vực hàng hóa tiêu dùng nhà phân phối độc quyền cho doanh nghiệp Trung Quốc phương Đơng hỗ trợ từ phía đối tác để xây dựng hệ thống phân phối, bán hàng Sau nhiều năm hoạt động, gây dựng tốt hệ thống phân phối, phía đối tác Trung Quốc nhảy vào trực tiếp kinh doanh mặt hàng cắt nguồn hàng bán cho Cơng ty Phương Đơng, nẫng tồn cơng lao Phương Đơng gây dựng Cú “ra địn” khiến Phương Đông buộc phải chuyển sang lĩnh vực kinh doanh bỏ lại toàn thị trường cho doanh nghiệp Trung Quốc chi phối ... PGS.TS Hà Văn Hội - Trƣờng ĐHKT - ĐHQG Hà Nội 35 (tiếp) 50 : Applicant HONGHA COMPANY LE THIEN, AN DUONG, HAI PHONG, VIETNAM TEL/FAX: 84.31. 850 651 /54 9 59 : Beneficiary - Name & Address /33 .53 .28.121... thƣ: - Theo mẫu - chữ ký Hạn chế: - Chậm - Mất an tồn - dùng NH xem xét: - HĐTM - Nội dung giấy yêu câu - Khả TT KH - Yêu cầu ký quỹ Quyết định phát hành L/C Từ chối phát hành L/C Mở điện: - Telex... thực - Thư: Signature - Telex: testkey - Swift: Swift code Chân thực Chuyển L/C cho người hưởng Hủy L/C PGS.TS Hà Văn Hội - Trƣờng ĐHKT - ĐHQG Hà Nội 49 Tiếp nhận, Thanh toán Bộ chứng từ NGÂN HÀNG