Bằng cách so sánh với các tiêu chuẩn và kinh nghiệm quốc tế có liên quan, bài viết chỉ ra một khoảng trống lớn của pháp luật Việt Nam trong lĩnh vực kiểm soát tài sản và thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, đặc biệt là các nội dung liên quan đến vấn đề phạm vi. Bài viết đề xuất các biện pháp để cải thiện cơ chế kiểm soát tài sản và thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn.
BÂN VÏÌ DÛÅ ẤN LÅT PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA NGƯỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN VÀ KIẾN NGHỊ SỬA ĐỔI LUẬT PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG Hoàng Nam Hải* * ThS, Vụ Tư pháp, Văn phịng Quốc hội Thơng tin viết: Từ khóa: kiểm sốt tài sản, thu nhập; người có chức vụ, quyền hạn; chống tham nhũng Lịch sử viết: Nhận bài: 03/08/2017 Biên tập: 18/09/2017 Duyệt bài: 27/09/2017 Article Infomation: Keywords: properties and income control; persons in high positions and powers; anti corruption Article History: Received: 03 Aug 2017 Edited: 18 Sep 2017 Appproved: 27 Sep 2017 Tóm tắt: Bằng cách so sánh với tiêu chuẩn kinh nghiệm quốc tế có liên quan, viết khoảng trống lớn pháp luật Việt Nam lĩnh vực kiểm sốt tài sản thu nhập người có chức vụ, quyền hạn, đặc biệt nội dung liên quan đến vấn đề phạm vi, đối tượng phải kê khai tài sản, thu nhập; công khai kê khai tài sản; xác minh thu hồi tài sản khơng chứng minh nguồn gốc hợp pháp; việc có biện pháp tổng thể việc theo dõi biến động tài sản, thu nhập Đây ngun nhân việc khơng thể kiểm sốt tài sản thu nhập công chức thời gian qua Từ đó, viết đề xuất biện pháp để cải thiện chế kiểm soát tài sản thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Abstract: This article, in comparison with the relevant international standards and practices, points to a large gap in the laws of Vietnam in the field of properties and income controlling of the government officials in high powerful positions, particularly the provisions on the scope and subjects for whom to declare their properties and income; public declarations of their properties; verification and confiscation of the properties not proved their eligibility; a comprehensive measure to monitor their properties and income This is also the reason for the inability to control the properties and income of the public servants for recent time This article provides the measures to improve the control mechanism of the properties and income of people with high positions and powers Pháp luật quốc tế số quốc gia kiểm sốt tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Khi thực chức kiểm sốt, pháp luật xây dựng tiêu chí nhận diện hành vi vi phạm pháp luật nhận diện chủ thể có khả thực hành vi Từ đó, quan, tổ chức có thẩm quyền kiểm soát đối chiếu vào thực tế để xác Số 19(347) T10/2017 29 BÂN VÏÌ DÛÅ ẤN LÅT định chủ thể thỏa mãn điều kiện, tiêu chí trở thành đối tượng thuộc phạm vi kiểm soát; đồng thời chủ động tiến hành theo dõi hành vi chủ thể nhằm phát dấu hiệu vi phạm quy tắc thừa nhận Nếu chủ thể có hành vi vi phạm gây ảnh hưởng đến ngun tắc kiểm sốt đặt tùy trường hợp bị áp dụng chế tài định để xử lý Như vậy, hiểu kiểm sốt tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn phòng, chống tham nhũng (PCTN) “tổng thể biện pháp, cách thức mà Nhà nước sử dụng để theo dõi (biết được) số lượng, nguồn gốc tài sản giám sát biến động tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn nhằm ngăn ngừa chủ thể lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tham nhũng; phát xử lý hành vi tham nhũng” Việc kiểm soát tài sản, thu nhập cá nhân nói chung, người có chức vụ, quyền hạn nói riêng khơng đơn biện pháp PCTN mà nhằm để xác định khoản thu nhập (chính đáng) phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN); xác định tính hợp pháp bất hợp pháp tài sản; tăng cường tính minh bạch trách nhiệm giải trình cán bộ, công chức, viên chức; tăng cường niềm tin người dân vào máy hành cơng… Trên bình diện quốc tế, nhiều văn kiện, công ước đề cập đến minh bạch kiểm soát tài sản, thu nhập như: Cơng ước Chống hối lộ cơng chức nước ngồi giao dịch kinh doanh Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế thông qua năm 1977, Công ước Liên châu Mỹ Chống tham nhũng Tổ chức quốc gia châu Mỹ thông qua năm 1996, Công ước Chống tham nhũng liên quan đến công chức quốc gia thành viên Liên minh châu Âu Hội đồng Liên minh châu Âu thông qua năm 1997, Cơng ước Luật hình tham nhũng Ủy ban Bộ trưởng Hội đồng châu Âu thông qua năm 1999, Công ước Luật dân tham nhũng Ủy ban Bộ trưởng châu Âu thông qua năm 1999 đặc biệt có tác động đến Việt Nam Công ước Liên hiệp quốc Chống tham nhũng (UNCAC) thông qua năm 30 Số 19(347) T10/2017 2003 (Việt Nam ký phê chuẩn năm 2009) Nhìn chung, công ước đặt tiêu chuẩn định cho việc kiểm soát tài sản, thu nhập công chức phù hợp với điều kiện quốc gia thành viên Trong đó, khoản Điều UNCAC yêu cầu quốc gia thành viên: “Khi thích hợp phù hợp với nguyên tắc pháp luật nước mình, quốc gia thành viên nỗ lực thiết lập biện pháp chế yêu cầu công chức báo cáo quan có thẩm quyền vấn đề có liên quan, có hoạt động cơng việc, khoản đầu tư bên hay tài sản quà tặng giá trị lớn, thứ mà gây xung đột lợi ích họ thực cơng vụ” Hay khoản Điều 52 quy định “Mỗi quốc gia thành viên xem xét việc thiết lập, vào pháp luật quốc gia, hệ thống cơng khai tài hiệu nhóm cơng chức định, quy định chế tài thích hợp việc khơng chấp hành ” Hướng dẫn kỹ thuật việc thực thi UNCAC đưa số khuyến nghị như: Công khai tất loại thu nhập tài sản chủ yếu; Cho phép thực việc so sánh năm; Ngăn chặn việc che giấu tài sản; Tiếp cận với thể nhân pháp nhân có liên quan; Nghĩa vụ chứng minh nguồn gốc tài sản, thu nhập thuộc người kê khai; Ngăn chặn việc kê khai tài sản không tồn tại; Cơ quan giám sát có đủ quyền hạn, lực; Có chế tài xử lý đủ để răn đe Kiểm soát tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn nhằm PCTN biện pháp nhiều quốc gia áp dụng với mơ hình tương đối đa dạng Nhưng nhìn chung tập trung chủ yếu vào việc kiểm sốt thơng qua kê khai tài sản, thu nhập trách nhiệm giải trình nguồn gốc tài sản, thu nhập, bên cạnh biện pháp hỗ trợ khác đối chiếu, so sánh với kê khai thuế TNCN, tốn khơng sử dụng tiền mặt Ở quốc gia khác nhau, việc kiểm soát tài sản, thu nhập có khác khơng có quy chuẩn pháp lý quốc tế cụ thể để quốc gia áp dụng BÂN VÏÌ DÛÅ AÁN LUÊÅT biện pháp, mà tùy thuộc vào điều kiện, hồn cảnh quốc gia để có mơ hình định cho việc kiểm sốt tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn như: - Về đối tượng kê khai tài sản, thông thường lựa chọn đối tượng để kiểm soát, quốc gia thường dựa tiêu chí dựa trách nhiệm chức trách họ (ví dụ cán quản lý nguồn thu, quản lý mua sắm công, cấp phúc lợi, quản lý cấp đất đai…); lựa chọn đối tượng dựa vị trí ngạch, bậc (công chức phải giữ chức vụ định) + Các quốc gia lựa chọn đối tượng kiểm soát dựa chức trách người có chức vụ, quyền hạn1 thường có xu hướng kiểm sốt diện đối tượng rộng bao gồm hầu hết cơng chức, cơng chức có nguy tham nhũng thường lớn Việc kiểm sốt theo phương thức có ưu điểm kiểm soát hầu hết diện đối tượng có nguy tham nhũng góp phần việc đẩy lùi tham nhũng đặc biệt hướng đến kiểm sốt xung đột lợi ích Tuy nhiên, nhược điểm lớn khó bảo đảm hiệu làm làm giảm khả kiểm sốt nhóm cơng chức cao cấp có nguy tham nhũng cao, tốn nhân lực vật lực cho việc triển khai, đồng thời dễ gây cảm giác máy nhà nước có vấn đề nghiêm trọng, tham nhũng tràn lan Qua theo dõi đánh giá nhiều tổ chức thực tế hiệu công tác chống tham nhũng số quốc gia cho thấy, khơng có chứng thuyết phục việc mở rộng tối đa phạm vi đối tượng bắt buộc kê khai tài sản, thu nhập dẫn đến hiệu phòng ngừa tham nhũng cao Còn quốc gia lựa chọn đối tượng dựa vị trí ngạch, bậc, thường tập trung vào kiểm sốt nhóm cơng chức cao cấp (như quan chức phủ thành viên nghị viện) Ưu điểm tập trung nguồn lực tốt cho việc kiểm soát tài sản, thu nhập nhóm đối tượng kiểm sốt nhóm đối tượng bảo đảm cho việc nhóm đối tượng có chức vụ thấp hơn, cơng chức người có chức vụ, quyền hạn quản lý trực tiếp không dám tham nhũng Nhiều quốc gia giới áp dụng mơ hình kiểm sốt quốc gia có số minh bạch cao Đức, Na Uy, Thụy Điển… + Cũng có quốc gia2, ngồi việc kiểm sốt tài sản, thu nhập cơng chức cịn áp dụng biện pháp người có liên quan (chủ yếu vợ, chồng, cha, mẹ, con) Tuy nhiên, thông thường việc kiểm sốt đặt có chứng cho thấy cơng chức có dấu hiệu tham nhũng giầu lên cách bất thường, mà quốc gia áp dụng mơ hình cho việc kiểm sốt tài sản, thu nhập định kỳ Lý giải cho điều này, thấy công chức bị ràng buộc nhiều yếu tố, có định tuyển dụng định bổ nhiệm bắt buộc phải công khai tài sản, thu nhập, người thân họ cơng dân bình thường phải bảo đảm hạn chế xâm phạm quyền bí mật đời tư họ, có xác định dấu hiệu chuyển dịch tài sản tham nhũng từ người có chức vụ, quyền hạn sang cho người thân người phải kê khai tài sản, thu nhập để bảo đảm tính minh bạch góp phần có hiệu thu hồi tài sản tham nhũng - Phạm vi tài sản, thu nhập phải kê khai, số quốc gia3 kiểm soát ngặt nghèo quy định người có chức vụ, quyền hạn kê khai số xác thu nhập nguồn gốc thu nhập đó; đồng thời kê khai tài sản bao gồm động sản bất động sản (đối với động sản bất động sản thường xác định ngưỡng giá trị tối thiểu) Tuy nhiên, có quốc gia4 kiểm sốt loại tài sản có giá trị lớn với số Ví dụ Latvia, Estonia số nước Trung Âu Đơng Âu Ví dụ Albani, Belarus, Kazakhstan… Ví dụ Cộng hịa liên bang Đức, Vương quốc Anh… Ví dụ Latvia, Albani… Số 19(347) T10/2017 31 BÂN VÏÌ DÛÅ ẤN LÅT loại tài sản định Đặc biệt, nhiều quốc gia5 yêu cầu kê khai kiểm soát khoản chi tiêu có giá trị lớn Việc bắt buộc kê khai tài sản, thu nhập khoản chi tiêu bảo đảm giám sát đầu vào đầu tài sản, thu nhập, sở quan trọng cho việc kiểm soát tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn - Hình thức công khai kê khai tài sản, thu nhập: Có thể nói, nội dung làm đau đầu nhà lập pháp nhất, phải lựa chọn yêu cầu giám sát nhân dân công chức bảo vệ quyền riêng tư cơng chức Tuy nhiên, có nhiều ý kiến cho rằng, lựa chọn làm công chức nhà nước cơng chức phải chấp nhận đặt quyền riêng tư thấp lợi ích cơng Việc cơng khai kê khai tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn tạo điều kiện thuận lợi cho người dân giám sát việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức cách cho phép người dân tiếp cận với kê khai tài sản, thu nhập Đây yếu tố tạo nên thành công hệ thống kê khai tài sản, thu nhập6 Tuy nhiên, việc xác định phạm vi cơng khai có khác biệt lớn nước khác Đan Mạch, Bosnia & Hercegovina, Rumani, Montenegro… cho phép công khai thông tin tờ khai để người dân giám sát; số quốc gia lại cơng khai nội dung tờ khai hạn chế Lithuania, Croatia, Latvia…; có quốc gia cơng khai số đối tượng “chủ chốt” hệ thống trị cho người dân giám sát Hoa Kỳ, Ucraina… - Hình thức kiểm sốt việc kê khai tài sản, thu nhập: Thơng thường, quốc gia vào việc lựa chọn phạm vi đối tượng phải kê khai tài sản, thu nhập để lựa chọn hình thức kiểm sốt phù hợp, lại, có 02 hình thức kiểm sốt: áp dụng biện pháp kiểm soát từ đơn giản 32 đến phức tạp cho loại đối tượng chịu kiểm soát khác nhằm hướng tới hiệu cao (thường áp dụng quốc gia lựa chọn đối tượng kiểm soát dựa trách nhiệm chức năng); áp dụng biện pháp cho tất đối tượng chịu kiểm soát tài sản, thu nhập (thường áp dụng quốc gia lựa chọn đối tượng dựa vị trí ngạch, bậc) Lý giải cho điều này, hầu kiến cho rằng, công chức giữ chức vụ cao phải kiểm sốt chặt chẽ so với công chức khác việc áp dụng nhiều hình thức kiểm sốt giảm bớt gánh nặng tài nhân lực cho việc Nhìn chung, việc lựa chọn đối tượng có nghĩa vụ kê khai; loại tài sản, thu nhập phải kê khai; công khai kê khai tài sản, thu nhập… thường vào mục đích hệ thống kê khai tài sản, thu nhập Đối với quốc gia sử dụng hệ thống kê khai tài sản, thu nhập với mục đích kiểm sốt xung đột lợi ích (thường quốc gia đạt kết định việc phòng, chống tham nhũng) lựa chọn hệ thống kê khai tài sản, thu nhập cho hầu hết cơng chức Cịn quốc gia sử dụng hệ thống cho mục đích chống tham nhũng lựa chọn đối tượng có nghĩa vụ kê khai hẹp để bảo đảm nguồn lực cho việc thực thi có hiệu quả, lựa chọn đối tượng khơng phù hợp, thực thi không hiệu đem lại hệ lụy lớn không cho hệ thống pháp luật đánh giá thiếu nghiêm minh mà gây lịng tin cơng chúng hệ thống chống tham nhũng xa hệ thống trị Thực tiễn pháp luật kiểm sốt tài sản, thu nhập Việt Nam Ở Việt Nam, tình hình tham nhũng đánh giá nghiêm trọng, diễn biến phức tạp việc bảo đảm thực có Như Latvia, Litva, Mukherjee, Ranjana Omer Gokcekus (2006), Offcials’ asset declaration laws: Do they prevent corruption? (http:// works.bepress.com/omer_gokcekus/36/) Số 19(347) T10/2017 BÂN VÏÌ DÛÅ ẤN LUÊÅT hiệu chế kiểm soát tài sản, thu nhập đóng vai trị vơ quan trọng vào bước kiềm chế, đẩy lùi tham nhũng Kinh nghiệm cho thấy, tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn kiểm soát cách chặt chẽ, chế xử phạt nghiêm minh cán bộ, công chức không dám tham nhũng tham nhũng tài sản bị giám sát chặt chẽ để phát thu hồi Luật PCTN hành có số quy định minh bạch tài sản, thu nhập, tặng quà nộp lại quà tặng… Đồng thời, hệ thống pháp luật có biện pháp hỗ trợ khác cho việc kiểm soát tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn kiểm sốt qua thuế TNCN (trong Luật Thuế TNCN); Thanh tốn khơng sử dụng tiền mặt (trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Quyết định số 291/2006/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt đề án tốn khơng sử dụng tiền mặt giai đoạn 2006-2010, định hướng đến năm 2020; Quyết định số 2453/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án đẩy mạnh tốn khơng sử dụng tiền mặt giai đoạn 2011-2015) Tuy nhiên, nhiều quy định pháp luật hành cịn thiếu tính khả thi, thiếu tính đồng bộ, chưa phù hợp với thực tiễn… nên việc áp dụng pháp luật kê khai tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn thời gian qua đánh giá cịn hình thức, chưa thực biện pháp quan trọng góp phần PCTN kỳ vọng Qua nhiều năm thi hành, thấy: - Việc minh bạch tài sản, thu nhập: Luật PCTN hành quy định 11 loại đối tượng có nghĩa vụ kê khai tài sản7 với trung bình hàng năm có khoảng triệu cán bộ, công chức thuộc diện kê khai tài sản, thu nhập (gồm kê khai kê khai bổ sung); đó, xác minh tài sản, thu nhập (Điều 47) lại thiếu cụ thể, dễ bị lạm dụng không quy định việc xác minh theo xác suất nên thực tế cho thấy, 10 năm (từ năm 2006 đến năm 2016), có 4.859 trường hợp xác minh xử lý 17 trường hợp kê khai không trung thực8 Mặt khác, việc quy định loại tài sản, thu nhập phải kê khai thiếu tính rõ ràng, chưa quy định phải kê khai khoản chi tiêu, khoản chi tiêu lớn (cho thân học tập nước ngoài, du lịch…) Đồng thời, Luật PCTN giao cho nhiều quan có chức quản lý kê khai xác minh tính trung thực kê khai tài sản, thu nhập (cơ quan quản lý cán bộ) lại không giao thẩm quyền cụ thể dẫn đến tình trạng “cha chung khơng khóc” nảy sinh tình trạng khơng muốn “vạch áo cho người xem lưng”; quan có chun mơn, kinh nghiệm việc đánh giá chứng cứ, tài liệu để xác định tài sản người có chức vụ, quyền hạn có hợp pháp hay khơng để kiến nghị xử lý Bên cạnh đó, Luật PCTN chưa có chế cụ thể việc xử lý tài sản mà người có chức vụ, quyền hạn không chứng minh nguồn gốc… dẫn đến biện pháp kê khai tài sản, thu nhập đánh giá cịn hình thức, chưa thực phục vụ cho việc kiểm soát tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn chưa bảo đảm biện pháp phòng ngừa tham nhũng theo nghĩa - Việc tặng quà nộp lại quà tặng, theo quy định Luật PCTN loại quà tặng có giá trị từ 500.000 đồng trở lên bắt buộc phải nộp lại, nghiêm cấm trường hợp nhận quà tặng cá nhân khác có liên quan đến cơng việc giải Theo đánh giá, 10 năm có 879 cán bộ, cơng chức nộp lại quà tặng với tổng giá trị 3,3 tỷ đồng, có 01 trường hợp vi phạm phát xử lý9 Nguyên nhân cho Luật PCTN quy định theo hướng dựa vào Điều Nghị định số 78/2023/NĐ-CP ngày 17/7/2013 Chính phủ quy định minh bạch tài sản, thu nhập Báo cáo số 330/BC-CP ngày 22/9/2016 Chính phủ tổng kết 10 năm thực Luật Phòng, chống tham nhũng Báo cáo số 330/BC-CP ngày 22/9/2016 Chính phủ tổng kết 10 năm thực Luật Phòng, chống tham nhũng Số 19(347) T10/2017 33 BÂN VÏÌ DÛÅ ẤN LÅT tính tự giác cán bộ, cơng chức mà chưa có biện pháp để kiểm soát quà tặng mà cán bộ, công chức nhận được; đồng thời, pháp luật thiếu chế việc khen thưởng người nộp lại quà tặng thực tế, số trường hợp sau nộp lại quà tặng phải giải trình nhiều lần bị dự luận “soi mói”, đánh giá sai lệch nên họ không muốn khai báo sau việc xảy - Bên cạnh đó, Luật Thuế TNCN quy định thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, từ tiền lãi gửi tiết kiệm đối tượng phải kê khai để nộp thuế TNCN; quy định pháp luật đất đai việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất việc khai báo giá nộp thuế, phí chủ yếu theo khung giá nhà nước ban hành giá trị thực tế cao gấp nhiều lần làm cho việc kiểm sốt tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn thiếu toàn diện… - Đặc biệt, Luật PCTN hành thiếu giải pháp tổng thể để theo dõi biến động tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn (khơng có quy định kết nối liệu kê khai tài sản, thu nhập với thuế TNCN, đăng ký bất động sản, động sản việc theo dõi giao dịch lớn qua tài khoản…) nên thực tế cho thấy, việc họ có kê khai tài sản, thu nhập hay khơng khơng có đối chiếu, so sánh họ không thuộc diện đối tượng phải xác minh Mặt khác, việc Luật PCTN không quy định chế tài xử lý tài sản không chứng minh nguồn gốc dẫn đến việc kiểm soát mang tính hình thức thiếu tác dụng răn đe Đồng thời, chưa kiểm soát tài sản, thu nhập đối tượng khác xã hội nên việc dịch chuyển tài sản nhằm tránh kiểm soát gây khó khăn cho việc xác định tính trung thực việc kê khai tài sản, thu nhập… Kiến nghị hồn thiện pháp luật kiểm sốt tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Thứ nhất, hoàn thiện pháp luật minh bạch tài sản, thu nhập Kinh nghiệm quốc tế thực tế Việt 34 Số 19(347) T10/2017 Nam cho thấy, minh bạch tài sản, thu nhập ngày đóng vai trị quan trọng cơng cụ PCTN Vai trị công nhận UNCAC dần hoàn thiện hệ thống pháp luật Việt Nam (nhất qua lần sửa đổi, bổ sung số điều Luật PCTN năm 2012 Dự thảo Luật PCTN (sửa đổi) Chính phủ xây dựng nay) Thơng qua kiểm sốt tài sản, thu nhập làm bộc lộ khoản thu nhập bất mà người có chức vụ, quyền hạn lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tham nhũng Tuy nhiên, đề cập khơng có mơ hình (cơ chế) kiểm soát tài sản, thu nhập chung quốc gia áp dụng mà vào tình hình tham nhũng, nguồn lực dành cho cơng tác kiểm sốt tài sản, thu nhập, chế độ trị… để áp dụng chế phù hợp nhằm bảo đảm hiệu công tác thực tế Qua thực tiễn Việt Nam, để tăng cường minh bạch tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn, chúng tơi cho rằng, dự thảo Luật PCTN (sửa đổi) nên tập trung vào vấn đề như: - Về xác định đối tượng chịu kiểm soát tài sản, thu nhập: Việc lựa chọn đối tượng chịu kiểm soát tài sản, thu nhập quan trọng, lựa chọn đối tượng phù hợp với khả chi trả tài cán làm cơng tác kiểm sốt hiệu cao nhiều lựa chọn đối tượng rộng mà nguồn lực không đáp ứng Mặc dù Nghị Trung ương (Khóa X) tăng cường lãnh đạo Đảng công tác PCTN, lãng phí đề chủ trương “Tiến tới tất đảng viên cán bộ, công chức phải kê khai tài sản, công bố chi bộ, cấp ủy giải trình nguồn gốc có u cầu”; kinh nghiệm PCTN cho thấy, công chức giữ vị trí cao máy nhà nước, người đứng đầu quan, tổ chức, đơn vị có nhiều quyền tự thẩm quyền cao có hội tham nhũng kiểm sốt chặt chẽ đối tượng cán bộ, công chức quyền không dám tham nhũng Chúng cho rằng, chủ trương bước mở rộng đối tượng có nghĩa vụ kê khai tài BÂN VÏÌ DÛÅ AÁN LUÊÅT sản, thu nhập Đảng đắn, nên thực sau công tác PCTN thực có hiệu cần thiết phải tiến thêm bước để kiểm soát xung đột lợi ích cán bộ, cơng chức, viên chức Tuy nhiên, trước mắt chưa nên mở rộng đối tượng có nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập để tập trung nguồn lực tốt cho việc kiểm soát bảo đảm hiệu quả, tránh tình trạng hình thức thời gian qua - Về hình thức kiểm sốt, khơng nên xây dựng quy định chung thống cho tất đối tượng chịu kiểm soát, mà thiết lập quy định riêng cho nhóm đối tượng Hiện nay, dù nhiều tranh luận việc xây dựng hệ thống quy định kiểm soát áp dụng chung cho tất ngành, gồm lập pháp, hành pháp tư pháp cho tất cán bộ, công chức từ trưởng đến công chức thường; với việc quy định riêng theo phân cấp trách nhiệm, thẩm quyền việc đầu tư nguồn lực tập trung dễ dàng đạt hiệu cao Do đó, chúng tơi cho rằng, Luật nên quy định nguyên tắc chung hình thức kiểm sốt, cịn quan quản lý cơng chức xây dựng quy tắc kiểm soát riêng dựa nguyên tắc chung cho phù hợp với vị trí cơng tác nhằm bảo đảm kiểm sốt có hiệu - Tài sản, thu nhập thuộc đối tượng kiểm soát: Trong hệ thống pháp luật thuế thu nhập tốn khơng sử dụng tiền mặt Việt Nam chưa hồn thiện, cịn nhiều sơ hở việc lựa chọn tài sản, thu nhập phải kê khai dựa giá trị Luật PCTN hành phù hợp Tuy nhiên, kiểm soát đầu vào (nghĩa kiểm soát việc kê khai tài sản, thu nhập phát sinh) mà chưa kiểm soát đầu (các khoản chi tiêu thường xuyên, bất thường, khoản chi tiêu có giá trị lớn) dẫn đến việc xác minh tài sản, thu nhập khó khăn nhiều trường hợp, thân người có chức vụ, quyền hạn khó chứng minh tài sản mua nguồn tiền nào, cho dù nguồn tiền hợp pháp - Nghĩa vụ chứng minh nguồn gốc tài sản, thu nhập chế xác minh việc kê khai tài sản, thu nhập: Luật PCTN chủ yếu dựa vào tính tự giác người có nghĩa vụ kê khai, trừ số trường hợp định có tố cáo việc không trung thực kê khai; xét thấy cần có thêm thơng tin phục vụ cho việc bầu cử, bổ nhiệm, cách chức, miễn nhiệm, bãi nhiệm kỷ luật người có nghĩa vụ kê khai; có cho việc giải trình nguồn gốc tài sản tăng thêm khơng hợp lý có yêu cầu quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền Do đó, trường hợp có cho thấy tài sản cán bộ, công chức, viên chức tăng lên bất thường khơng có để xác minh tài sản, thu nhập Vì vậy, cần có quy định việc xác minh theo xác suất để tăng cường tính răn đe cơng chức cố tình khơng kê khai kê khai khơng trung thực Bên cạnh việc quy định chặt chẽ, rõ ràng quy trình xác minh, việc cung cấp tài liệu, thông tin cho quan xác minh để bảo đảm không bị lạm dụng tránh làm ảnh hưởng đến quyền lợi hợp pháp người có nghĩa vụ kê khai Đồng thời, nên quy định quan có thẩm quyền xác minh tài sản, thu nhập để bảo đảm công chức quan phải thực có trình độ, kinh nghiệm hoạt động điều tra, xác minh tính hợp pháp bất hợp pháp tài sản, thu nhập, kèm theo quy định cụ thể nhiệm vụ, quyền hạn, bảo đảm tính độc lập cho hoạt động quan này, chế xử lý nghiêm minh, bảo đảm tài cho hoạt động quan thực có hiệu - Việc xử lý tài sản không chứng minh nguồn gốc hợp pháp: Ngoài việc quan chức năng, quan tiến hành tố tụng không chứng minh tài sản phạm tội mà có hệ thống pháp luật có số quy định định việc xử lý tài sản, thu nhập không chứng minh nguồn gốc hợp pháp Thuế TNCN quy định truy thu thuế xử phạt hành trường hợp kê khai thuế không trung thực; Bộ luật Dân quy định trường hợp xử lý tài sản vơ chủ Số 19(347) T10/2017 35 BÂN VÏÌ DÛÅ ẤN LUÊÅT tài sản Nhà nước bị chiếm giữ trái phép… Do đó, Luật PCTN cần phải có quy định cụ thể việc chuyển vụ việc mà người có chức vụ, quyền hạn khơng chứng minh nguồn gốc hợp pháp tài sản sang quan quản lý thuế, quan điều tra để tiến hành thủ tục truy thu thuế, xử phạt hành trường hợp quan điều tra chứng minh tài sản phạm tội mà có tiến hành thủ tục thu hồi tài sản theo tố tụng Thứ hai, hoàn thiện quy định kết nối thông tin quan quản lý nhà nước theo dõi di, biến động tài sản người có chức vụ, quyền hạn Cần xác định rõ quan chịu kiểm soát tài sản, thu nhập cán bộ, cơng chức Có chế cho việc kết nối thông tin kê khai tài sản, thu nhập với kê khai thuế TNCN, giao dịch ngân hàng đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản, động sản phải đăng ký người có chức vụ, quyền hạn Chỉ theo dõi di, biến động dễ dàng phát loại tài sản tăng lên bất thường Do đó, cho rằng, nên thành lập trung tâm độc lập có chức quản lý theo dõi việc kê khai tài sản, thu nhập; có quyền sử dụng liệu quan khác nhằm so sánh, tổng hợp thông tin biến động tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Thứ ba, hồn thiện hệ thống pháp luật hình sự, hành chính, cán bộ, cơng chức, viên chức dân để bảo đảm xử lý cán bộ, cơng chức, viên chức có hành vi kê khai gian dối thu hồi tài sản có nguồn gốc bất minh chế xử lý hành vi làm giầu bất hợp pháp Ý NGHĨA LỊCH SỬ VÀ (Tiếp theo trang 6) phương sở Chức năng, nhiệm vụ Nhà nước được Hiến pháp quy định, song Nhà nước làm hết công việc xã hội Hiện nay, hoạt động tự quản người dân phát huy có đóng góp đáng kể vào quản lý xã hội Đây kết quan trọng việc dân chủ hóa hoạt động kinh tế - xã hội, đổi mối quan hệ Nhà nước nhân dân nghiệp đổi đất nước Đây nét đặc trưng Nhà nước pháp quyền XHCN Việt Nam - nhà nước mang tính nhân dân sâu sắc Xây dựng Nhà nước pháp quyền XHCN Việt Nam giai đoạn phải giữ vững tăng cường chất giai cấp cơng nhân, tính nhân dân Nhà nước XHCN, bảo đảm Nhà nước pháp quyền XHCN Việt Nam không Nhà nước giai cấp công nhân mà Nhà nước tầng lớp nhân dân dân tộc Việt Nam Đồng thời, phải giải đắn mối quan hệ chất giai cấp cơng 36 Số 19(347) T10/2017 nhân với tính nhân dân, tính dân tộc xây dựng nhà nước pháp quyền, khơng tuyệt đối hóa hay xem nhẹ mặt Vận dụng thành tựu Cách mạng Tháng Mười điều kiện mới, tiếp tục nghiên cứu, nắm vững thực tốt định hướng để không làm cho việc xây dựng Nhà nước pháp quyền XHCN Việt Nam thu nhiều thành tựu to lớn, quan trọng; mà khẳng định, bổ sung, phát triển giá trị lịch sử học thực tiễn Cách Mạng tháng Mười việc xây dựng Nhà nước pháp quyền XHCN Nhân dân, Nhân dân, Nhân dân; đặc biệt điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, sở để Đảng, Nhà nước đề chủ trương, đường lối đắn lãnh đạo nhân dân ta thực thắng lợi nhiệm vụ xây dựng bảo vệ vững Tổ quốc Việt Nam XHCN tình hình mới ... gốc tài sản giám sát biến động tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn nhằm ngăn ngừa chủ thể lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tham nhũng; phát xử lý hành vi tham nhũng? ?? Việc kiểm soát tài sản,. .. pháp luật có biện pháp hỗ trợ khác cho việc kiểm soát tài sản, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn kiểm soát qua thu? ?? TNCN (trong Luật Thu? ?? TNCN); Thanh tốn khơng sử dụng tiền mặt (trong Luật Thu? ??... phần có hiệu thu hồi tài sản tham nhũng - Phạm vi tài sản, thu nhập phải kê khai, số quốc gia3 kiểm soát ngặt nghèo quy định người có chức vụ, quyền hạn kê khai số xác thu nhập nguồn gốc thu nhập