Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng chính sách xã hội tỉnh nam định

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ MINH PHƢƠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH NAM ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÔNG NGHỆ VÀ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP Hà Nội - 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ MINH PHƢƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH NAM ĐỊNH Chuyên ngành: Quản trị công nghệ phát triển doanh nghiệp Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÔNG NGHỆ VÀ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NGƢỜI HƢỚNG DẪN: TS NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân, đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Liên Các số liệu, bảng biểu, hình ảnh, kết luận nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố dƣới hình thức Mọi tham khảo luận văn đƣợc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Nguyễn Thị Minh Phương LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Nguyễn Thị Hƣơng Liên, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tơi hồn thành luận văn Với tận tình hƣớng dẫn, cung cấp tài liệu, ln động viên giúp tơi vƣợt qua nhiều khó khăn q trình thực luận văn Tơi xin cảm ơn q thầy, giảng dạy chƣơng trình cao học "Quản trị công nghệ Phát triển doanh nghiệp” truyền dạy kiến thức quý báu, hữu ích giúp thực nghiên cứu Đặc biệt, xin cảm ơn ban giám đốc, trƣởng phó phịng Kiểm sốt nội bộ, trƣởng phó phịng Kế hoạch nghiệp vụ ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định, giám đốc, phó giám đốc, tổ trƣởng tín dụng phịng giao dịch huyện thuộc tỉnh Nam Định góp ý có ý nghĩa lớn tơi thực nghiên cứu Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp … hỗ trợ tơi q trình tơi thực luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT I DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU II DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ III PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan nghiên cứu: 1.1.1 Các nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội NHTM: .5 1.1.2 Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng: 1.2 Cơ sở lý luận: 1.2.1 Lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.2.2 Hệ thống kiểm soát nội NHTM: 19 1.2.3 Hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng : 26 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37 2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin: 37 2.1.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin thứ cấp: 37 2.1.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin sơ cấp: 38 2.2 Phƣơng pháp tổng hợp xử lý thông tin: 39 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH NAM ĐỊNH 41 3.1 Khái quát Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: 41 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển VBSP: 41 3.1.2 Cơ cấu tổ chức VBSP: 43 3.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: .49 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: 57 3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt: 57 3.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro: 66 3.2.3 Hoạt động kiểm soát: 67 3.2.4 Thông tin truyền thông: 68 3.2.5 Hệ thống giám sát: 70 3.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHCSXH tỉnh Nam Định: 73 3.3.1 Kết đạt đƣợc: 73 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân: 79 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH NAM ĐỊNH 93 4.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NHCSXH tỉnh Nam Định 93 4.1.1 Tạo mơi trƣờng kiểm sốt tốt 93 4.1.2 Xây dựng hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro hiệu 96 4.1.3 Tăng cƣờng hiệu hoạt động kiểm soát 97 4.1.4 Đầu tƣ mở rộng hệ thống thông tin truyền thông .99 4.1.5 Cải tiến hoạt động kiểm toán nội 100 4.2 Đề xuất, kiến nghị 101 4.2.1 Đối với phủ, quan, ban ngành 101 4.2.2 Đối với hệ thống Ngân hàng 106 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Biể Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng ii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT Hình Hình 1.1 Hình 3.1 Hình 3.2 Hình 3.3 Hình 3.4 Hình 3.5 Hình 3.6 iii PHẦN MỞ ĐẦU Về tính cấp thiết đề tài: Trong danh mục tài sản ngân hàng, chiếm tỉ trọng lớn hoạt động tín dụng, hoạt động đƣợc coi nhƣ thƣớc đo tăng trƣởng, thƣớc đo sức khỏe Ngân hàng Tuy nhiên chất lƣợng tín dụng đại đa số ngân hàng lại chƣa cao, tỉ lệ nợ xấu ngân hàng gia tăng nhanh, tiềm ẩn rủi ro tín dụng Hầu hết TCTD hoạt động an toàn, lành mạnh nguy đổ vỡ hệ thống hữu bối cảnh kinh tế vĩ mô diễn biến xấu Những yếu phận TCTD khơng đƣợc xử lý kịp thời tác động bất lợi đến ổn định kinh tế vĩ mô hệ thống tài quốc gia Bên cạnh mức độ tin cậy số liệu báo cáo tín dụng khó tính đƣợc gây khó khăn cho việc định quản trị, điều hành ban lãnh đạo, tham mƣu cấp Để hoạt động kinh doanh đƣợc an tồn có hiệu phải không ngừng nâng cao lực quản lý rủi ro tín dụng, đặc biệt phải xây dựng hệ thống kiểm tra kiểm soát nội hữu hiệu nhằm giảm thiểu kiểm soát rủi ro Hệ thống kiểm soát nội nhằm mục đích thực mục tiêu: Ngăn ngừa, phát kịp thời chỉnh sửa nghiêm túc tồn tại, thiếu sót q trình hoạt động; Bảo đảm tuân thủ pháp luật Nhà nƣớc quy chế, quy trình nghiệp vụ nhằm quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực an toàn, hiệu quả; Bảo đảm hệ thống thơng tin tài thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời Hiện hệ thống KSNB nhiều ngân hàng dừng lại việc kiểm tra tính tuân thủ, mang nặng tính hậu kiểm, chƣa trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro nhằm phát rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo kịp thời khoản tín dụng có vấn đề hay điểm yếu quy trình nghiệp vụ tín dụng để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, khắc phục sớm Bởi vậy, hoàn thiện hệ thống KSNB ngân hàng yêu cầu cần thiết cấp bách nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng hạn chế đến mức thấp rủi ro nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Đối với Ngân hàng sách xã hội (NHCSXH) nghiệp vụ tín dụng mang tính đặc thù cao, chủ yếu phối hợp với TCCT-XH cho vay tín Xin Ơng/Bà cho biết ý kiến với tiêu chí sau, cách tích (√ ) vào cột tƣơng ứng STT Tiêu chí Có đƣợc NHCSXH HĐT xã tậ huấn hàng năm khơng ? Có đƣợc HĐT huyện, xã khơng ? (Bao lâu kiểm tra lần ?) Cán HĐT có tham gia vào cuộ họp tổ TK&VV khơng ? Cán HĐT có kiểm tra sử dụng vốn vay KH sau 30 ngày kể từ nhậ tiền vay không ? Cán HĐT có tham gia đơn đốc nợ q hạn, lãi tồn khơng ? CB NHCSXH có thực giao b sau buổi giao dịch xã không ? Cán HĐT, NHCSXH truyền kịp thời chủ trƣơng, sách Đảng không ? Cán NHCSXH có tạo thuận lợi cho tổ đƣợc vay vốn khơng NHCSXH có tốn đủ hoa hồng hàng tháng cho tổ khơng ? Có phải trích lại tiền hoa hồng nộp 10 khoản phí cho NHCSXH vay vốn khơng ? Có phải trích lại tiền hoa hồng nộp 11 khoản phí cho HĐT vay vốn khơng ? HĐT xã có hƣớng dẫn lồng ghép chƣơng trình giải việc làm để 12 hỗ trợ hộ vay việc sử dụng vốn vay khơng ? NHCSXH có đáp ứng đủ nhu cầu 13 vốn vay cho tổ TK&VV khơng ? HĐT có giải đáp đƣợc vƣớng mắc 14 tổ trƣởng, hộ vay liên quan đến hoạt động tín dụng NHCSXH khơng ? Có trƣờng hợp vay hộ, vay ké 15 không ? Xin chân thành cảm ơn! 135 PHỤ LỤC 06: Bảng 3.3 Tổng hợp kết vấn ban giám đốc cán kiểm toán STT Tiêu chí I Mơi trƣờng kiểm sốt Triết lý phong cách điều hành 1.1 BGĐ coi trọng công tác kiểm tra việc chấp hành trình, quy định 1.2 BGĐ thƣờng xuyên xác định, đo lƣờng, giám sát kiểm tra rủi ro NH mắc phải 1.3 Quyền lực đƣợc phân chia từ xuống, không nắm toàn quyền định 1.4 Giao tiêu cho đơn vị, đơn vị độc lập kinh doanh báo cáo kết thƣờng xuyên thông qua báo cáo 1.5 Gian lận đƣợc phát BGĐ xử lý nghiêm, dứt điểm ln tìm biện pháp ngăn chặn gian lận Cơ cấu tổ chức 2.1 Cơ cấu tổ chức đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin cho BGĐ 2.2 Tất nhân viên hiểu trách nhiệm nhiệm vụ tự nguyện tn theo 2.3 BGĐ có trình độ cao, sâu rộng lĩnh vực bề dày kinh nhiệm phù hợp với nhiệm vụ 2.4 Cơ cấu tổ chức phân công rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn, mối quan hệ phận, đảm bảo không chồng chéo, lỗ hổng, có kiểm sốt lẫn Phân chia quyền hạn, trách nhiệm 3.1 Số lƣợng cán đáp ứng tốt mức độ công việc qui mô doanh nghiệp 3.2 Nhiệm vụ, công việc không trùng lặp với ngƣời khác, vị trí khác 3.3 Nhiệm vụ đƣợc phân công cho nhân viên không mâu thuẫn với trách nhiệm Năng lực nhân viên 4.1 Tất cơng việc có bảng mơ tả rõ ràng, chi tiết 4.2 Mỗi vị trí cơng việc quy định kiến thức, kỹ cụ thể cần có 4.3 Việc bố trí cán chức danh, nhiệm vụ hồn tồn hợp lý Chính sách nhân 5.1 Luôn thực tuyển dụng nhân viên theo quy chế 5.2 Chƣơng trình đào tạo đƣợc xây dựng cho cấp bậc nhân viên 5.3 Thực việc đào tạo cho nhân viên theo chƣơng trình đào tạo 5.4 Lập bảng theo dõi đào tạo cho nhân viên 5.5 Thƣờng xuyên tự tổ chức cập nhật kiến thức cho cán 5.6 Định đánh giá nhân viên theo tiêu chí 5.7 Chính sách khen, thƣởng, kỷ luật việc bình xét rõ ràng, cơng khai 5.8 Có tiêu chí cụ thể bổ nhiệm chức danh 5.9 Khuyến khích nhân viên sáng tạo 5.10 Thƣờng xuyên kiểm tra kiến thức cán định kỳ 6.1 Liêm giá trị đạo đức Phẩm chất đạo đức yếu tố đƣợc coi trọng đánh giá, quy hoạch cán ngân hàng 6.2 Đạo đức nhân viên giảm sút khơng có chế tài xử lý chặt chẽ 6.3 Ban giám đốc có thiết lập văn hóa kiểm sốt làm cho nhân viên thấy rõ tầm quan trọng KSNB 6.4 Nhân viên hiểu vai trị q trình kiểm sốt nội tham gia vào q trình HĐQT ủy ban kiểm toán 7.1 BĐD HĐQT độc lập với ban giám đốc 7.2 Các thành viên BĐD HĐQT có kiến thức, kinh nhiệm hoạt động NHCSXH 7.3 BĐD HĐQT tổ chức họp đầy đủ theo quy định II Nhận diện, đánh giá rủi ro Nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng đƣợc thực tất bƣớc quy trình tín dụng Hệ thống cảnh bảo khoản vay có nguy rủi ro thực hiệu Khi có chƣơng trình tín dụng sách NHCSXH tính đƣợc đa số rủi ro xảy Việc xếp hạng tín dụng khách hàng đƣợc thực thƣờng xuyên Các rủi ro trọng yếu đƣợc nhận biết, đánh giá liên tục III Hoạt động kiểm soát Các chốt kiểm sốt quy trình tín bảo ngun tắc phân cơng, phân nhiệm, quyền Các hoạt động tín dụng theo nguyên tắc hai tay Giữa cán tín dụng thực kiểm tra chéo Tuân thủ quy trình, thủ tục KS Thực kiểm soát việc truy cập phần mềm hoạt động Hạn chế quyền sử dụng user để nhập thực phần hành nghiệp vụ Cơ cấu KS đƣợc thiết lập theo mức hoạt động diễn hoạt động hàng ngày Các văn hƣớng dẫn nghiệp vụ đƣợc nêu cụ thể, chi tiết IV Thông tin truyền thông Nhà quản trị nhận đƣợc tất phản hồi nhân viên, thơng tin bên ngồi Phần mềm theo dõi công văn, văn đảm bảo hỗ trợ nhân viên việc tìm kiếm văn Nhân viên nhận đƣợc đầy đủ văn liên quan đến công việc thực Hệ thống thông tin báo cáo cập nhật kịp thời liệu Hệ thống thông tin báo cáo hỗ trợ nhiều cho việc kiểm tra kiểm toán nội Các mẫu biểu báo cáo xác, cung cấp đầy đủ thơng tin cho ban giám đốc kiểm soát định Các liệu đƣợc quản lý tập trung đảm bảo an toàn Dữ liệu đƣợc lƣu thƣờng xuyên Nhân viên chủ động khai thác số liệu để nắm rõ tình hình tín dụng V Giám sát Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội độc lập với ban giám đốc Cán kiểm toán đáp ứng tiêu chuẩn cấp, trình độ nghiệp vụ, chứng theo yêu cầu Phòng kiểm tra, kiểm toán thực nhiệm vụ đánh giá hiệu thủ tục kiểm soát đƣa đề xuất cải tiến Thực đánh giá chất lƣợng hệ thống kiểm toán nội thƣờng xuyên Các nhân viên khác có tham gia vào việc phát sai sót hệ thống KSNB Hệ thống kiểm soát nội đƣợc cải tiến thƣờng xuyên Ngân hàng tỉnh kiểm tra, kiểm toán thƣờng xuyên tất mặt hoạt động PGD huyện văn phòng tỉnh năm 01 lần PHỤ LỤC 07: Bảng 3.4: Tổng hợp kết khảo sát quy trình cho vay, rủi ro tín dụng STT Tiêu chí Mỗi hộ gia đình có 01 ngƣời đứng tên vay vốn NHCSXH Hộ vay sử dụng vốn vay mục đích Khơng xảy tƣợng vay hộ, vay ké HĐT tổ trƣởng kiểm tra việc sử dụng vốn vay sau 30 ngày thực tế tận hộ vay HĐT tổ trƣởng không thu gốc hộ vay Tổ trƣởng giao đầy đủ biên lai thu lãi, thu tiết kiệm hộ vay Tổ TK&VV tổ chức họp bình xét cơng khai có thay đổi thành viên, vay vốn Tổ phó tham gia đầy đủ vào tất công việc tổ TK&VV Tổ TK&VV mời trƣởng thôn, HĐT tham gia họp tổ HĐT, tổ TK&VV tuyên truyền đầy 10 đủ, xác chủ trƣơng, sách Đảng cho hộ vay Tổ TK&VV chủ động việc 11 giúp hộ vay tiếp cận với nguồn vốn sách HĐT, tổ TK&VV không thu 12 khoản hộ vay tham gia tổ TK&VV HĐT, tổ TK&VV hƣớng dẫn thiết 13 lập hồ sơ vay vốn cho KH xác đầy đủ UBND xã, Ban XĐGN xác nhận 14 danh sách hộ đủ điều kiện vay vốn cách xác, có sở UBND xã, HĐT cấp, tổ TK&VV phối hợp chặt chẽ với 15 NHCSXH việc thu nợ, lãi, tiết kiệm 145 PHỤ LỤC 08: Bảng 3.5: Tổng hợp kết khảo sát quy trình cho vay, thu nợ, ủy thác STT Tiêu chí I Hộ vay (25 hộ) Có biết quy ƣớc hoạt động tổ TK&VV khơng ? Có tn theo quy ƣớc hoạt động tổ TK&VV khơng ? HĐT có cử đại diện tham gia tất họp tổ TK&VV khơng ? Trƣởng thơn có tham gia họp bình xét vay vốn khơng ? CBTD NHCSXH có kiểm tra việc sử dụng vốn không ? Tổ trƣởng tổ TK&VV cán HĐT có kiểm tra việc sử dụng vốn sau 30 ngày kể từ nhận vốn vay không ? Sử dụng vốn vay mục đích khơng ? Tổ trƣởng tổ TK&VV có giao biên lai thu lãi, thu tiết kiệm khơng ? Có lƣu giữ đủ biên lai thu lãi, tiết kiệm khơng ? 146 10 Có trả nợ kỳ theo phân kỳ khơng ? 11 Tổ trƣởng có thu nợ gốc khơng ? 12 Cán hội có thu nợ gốc khơng ? 13 Cán NHCSXH có thu nợ gốc nhà khơng ? 14 Có phải nộp khoản phí vay vốn khơng ? 15 Có tham gia bình xét kết nạp, vay vốn cho hộ khác không ? II Tổ trƣởng tổ TK&VV (20 tổ trƣởng) Có đƣợc NHCSXH HĐT xã tập huấn hàng năm khơng ? Có đƣợc HĐT huyện, xã kiểm tra không ? (Bao lâu kiểm tra lần ?) Cán HĐT có tham gia vào họp tổ TK&VV khơng ? Cán HĐT có kiểm tra sử dụng vốn vay KH sau 30 ngày kể từ nhận tiền vay không ? Cán HĐT có tham gia đơn đốc nợ hạn, lãi tồn không ? CB NHCSXH có thực giao ban sau buổi giao dịch xã khơng ? Cán HĐT, NHCSXH có tun truyền kịp 147 thời chủ trƣơng, sách Đảng khơng ? Cán NHCSXH có tạo điều kiện thuận lợi cho tổ đƣợc vay vốn không ? NHCSXH có tốn đủ hoa hồng hàng tháng cho tổ khơng ? Có phải trích lại tiền hoa hồng nộp khoản 10 phí cho NHCSXH vay vốn khơng ? Có phải trích lại tiền hoa hồng nộp khoản 11 phí cho HĐT vay vốn khơng ? HĐT xã có hƣớng dẫn lồng ghép 12 chƣơng trình giải việc làm để hỗ trợ hộ vay việc sử dụng vốn vay khơng ? NHCSXH có đáp ứng đủ nhu cầu vốn vay 13 cho tổ TK&VV khơng ? HĐT có giải đáp đƣợc vƣớng mắc tổ 14 trƣởng, hộ vay liên quan đến hoạt động tín dụn NHCSXH khơng ? 15 Có trƣờng hợp vay hộ, vay ké không ? 148 ... dụng Ngân hàng ? (2) Điểm mạnh hạn chế kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định ? (3) Giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách. .. trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định Chƣơng Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định CHƢƠNG 1:... nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu : - Đối tƣợng nghiên cứu luận văn hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định