Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP đông á chi nhánh bình định

0 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -oOo - LÊ THỊ THANH MỸ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn – Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS MAI THỊ HOÀNG MINH Quy nhơn- Năm 2010 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Những thông tin nội dung đề tài dựa nghiên cứu thực tế hồn tồn với nguồn trích dẫn Tác giả đề tài: Lê Thị Thanh Mỹ CÁC CƠNG TRÌNH, BÀI BÁO ĐÃ CƠNG BỐ Bài báo: “Đầu tư vào Cơng ty BCTC Công ty mẹ – Phương pháp vốn chủ sở hữu” Tạp chí kế tốn số 81- tháng 12/2009 MỤC LỤC  Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục phụ lục Mở đầu CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan KSNB ngân hàng 1.1.1Hệ thống lý luận KSNB nói chung 1.1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB 1.1.1.3 Hạn chế vốn có hệ thống KSNB 1.1.2 Hệ thống lý luận KSNB ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2.2 Vai trò, chức ngân hàng thương mại 1.1.2.3 Rủi ro KD hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2.4 Sự cần thiết KSNB ngân hàng 1.1.3 Hệ thống lý luận KSNB ngân hàng theo Báo cáo Basle 1.1.3.1 Mục tiêu vai trò nguyên tắc KSNB ngân hàng 1.1.3.2 Các nguyên tắc KSNB ngân hàng 1.1.3.3 Thực tiễn vận dụng Báo cáo Basle số NH giới .12 1.2 KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 15 1.2.1 Tín dụng vai trị tín dụng ngân hàng thương mại .15 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng 15 1.2.1.2 Các loại hình nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 15 1.2.1.3 Vai trị tín dụng ngân hàng thương mại 16 1.2.2 Rủi ro tín dụng 17 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng 17 1.2.2.2Đánh giá rủi ro tín dụng 18 1.2.2.2.1 Thiết lập mục tiêu 18 1.2.2.2.2Nhận dạng phân tích rủi ro tín dụng 18 1.2.2.2.3 Kiểm soát phịng ngừa rủi ro tín dụng 20 1.2.3 KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng 21 1.2.3.1 Thiết kế hệ thống KSNB hoạt động tín dụng 21 1.2.3.2 Thiết lập quy trình tín dụng ngân hàng 24 1.2.3.3 Thiết kế hệ thống quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng .26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CN BÌNH ĐỊNH 28 2.1 Khái qt ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 28 2.1.1 Hệ thống ngân hàng TMCP Đông Á 28 2.1.2 Hệ thống ngân hàng TMCP Đông Á – chi nhánh Bình Định 31 2.1.2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Đông Á- chi nhánh Bình Định 31 2.1.2.1.1 Một số thành tựu đạt 31 2.1.2.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 32 2.1.2.1.2.1 Sự phát triển loại hình nghiệp vụ tín dụng 32 2.1.2.1.2.2 Đặc điểm loại hình nghiệp vụ tín dụng 34 2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 35 2.2.1 Đối tượng, mục đích phương pháp khảo sát 35 2.2.1.1 Đối tượng khảo sát 36 2.2.1.2 Mục đích khảo sát 36 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát 36 2.2.2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 37 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 37 2.2.2.2 Phân tích đánh giá rủi ro tín dụng 39 2.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 41 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 43 2.2.2.5 Hoạt động giám sát 43 2.2.2.6 Tổng hợp chung KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á – CN Bình Định 44 2.3 Nhận dạng phân tích nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á CN Bình Định 46 2.3.1 Nguyên nhân hoàn toàn khách quan 46 2.3.2 Nguyên nhân vừa chủ quan, vừa khách quan 46 2.3.3 Nguyên nhân hoàn toàn chủ quan 49 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CN BÌNH ĐỊNH 53 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng thời gian tới 53 3.2 Cơ sở hoàn thiện 53 3.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định 53 3.3.1 Về phía Nhà nước 54 3.3.1.1 Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 54 3.3.1.2 Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại ngân hàng nhà nước 54 3.3.1.3 Tạo lập kênh thông tin đáng tin cậy cho ngân hàng 57 3.3.2 Về phía ngân hàng TMCP Đơng Á nói chung chi nhánh Bình Định nói riêng 58 3.3.2.1 Các giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 58 3.3.2.2 Các giải pháp nâng cao vai trò giám sát, đánh giá KSNB ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á 63 3.3.2.3 Các giải pháp nhằm hồn thiện quy trình KSTD ngân hàng 64 3.3.2.4 Các giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo tín dụng 70 3.3.2.5 Các giải pháp nhằm quản lý có hiệu khoản nợ ngân hàng 70 3.3.2.6 Các giải pháp nâng cao tính hiệu hệ thống trao đổi thông tin ngân hàng 74 3.3.2.7 Giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu phận kiểm toán nội ngân hàng 75 Kết luận 77 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHTM: Ngân hàng thương mại NHNN: Ngân hàng nhà nước TMCP: Thương mại cổ phần KSNB: Kiểm soát nội KSTD: Kiểm soát tín dụng KTNB: Kiểm tốn nội RRTD: Rủi ro tín dụng CN: Chi nhánh BCTC: Báo cáo tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Bảng tổng hợp tình hình tăng trưởng dư Nợ tín dụng Ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định theo thời hạn vay Bảng 2.2 Bảng phân loại dư Nợ theo loại tiền DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng tóm tắt phận hệ thống KSNB theo báo cáo COSO Phụ lục 2: Kết khảo sát hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á chi nhánh Bình Định Phụ lục 3: Các hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đơng Á chi nhánh Bình Định Phụ lục 4: Mơ hình tổ chức ngân hàng Đơng Á Phụ lục 5: Sơ đồ tóm tắt quy trình cho vay LỜI MỞ ĐẦU  Sự cần thiết đề tài Trong xu hướng hội nhập, tồn cầu hóa nay, mà ngành tài ngân hàng hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế quốc tế, yêu cầu đặt việc quản lý kiểm soát rủi ro phát sinh q trình quản trị ngân hàng vơ cần thiết cấp bách tất ngân hàng thương mại Việt Nam Kiểm soát nội đóng vai trị quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việc xây dựng thực chế kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép ngân hàng thương mại chống đỡ tốt với rủi ro Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ quan trọng NHTM Tuy nhiên, hoạt động ẩn chứa nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh khách hàng không trả nợ cho ngân hàng theo cam kết Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống KSNB hiệu dành cho hoạt động tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm sốt, giám sát rủi ro tín dụng, đưa hoạt động phát triển bền vững tương lai Cùng với phát triển nhanh chóng kinh tế lĩnh vực địa bàn tỉnh Bình Định, NHTM ạt khai trương chi nhánh nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiết kiệm cá nhân, dịch vụ tài cho Doanh nghiệp đặc biệt nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, tiêu dùng tỉnh Tuy nhiên với đời chi nhánh tạo sức ép cạnh tranh cho ngân hàng Đông Á CN Bình Định Điều dễ khiến ngân hàng chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà chấp nhận rủi ro Mặc khác hệ thống KSNB chi nhánh chưa thực tỏ hữu hiệu việc giám sát kiểm sốt rủi ro tín dụng Do muốn gia nhập kinh tế quốc tế, đòi hỏi ngân hàng Đông Á cần phải cấu lại tổ chức, nâng cao lực điều hành, hệ thống KSNB hữu hiệu để đứng vững bối cảnh Trên sở nhận thức cần thiết phải nâng cao kiểm sốt nội tín dụng chi nhánh Bình Định, tơi chọn đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á, chi nhánh Bình Định” Mục tiêu đề tài - Nghiên cứu nội dung phân tích vai trị KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng - Đánh giá ưu, nhược điểm hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Đơng Á chi nhánh Bình Định - Đưa biện pháp mang tính thực tiễn nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á nói chung chi nhánh Bình Định nói riêng Phƣơng pháp nghiên cứu - Nghiên cứu lý thuyết liên quan đến hoạt động tín dụng, KSNB, KSNB nghiệp vụ tín dụng - Sử dụng bảng câu hỏi hệ thống KSNB để khảo sát thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh Bình Định - Thảo luận với số cán tín dụng, Ban lãnh đạo chi nhánh - Tổng hợp báo cáo, số liệu liên quan đến tình hình dư nợ, nợ hạn, nguyên nhân gây nợ hạn chi nhánh Đồng thời nghiên cứu quy trình KSNB hoạt động tín dụng, quy trình cho vay…để đánh giá KSNB chi nhánh Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đơng Á chi nhánh Bình Định Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 109 Trình duyệt hồ sơ cho vay Thông báo kết xét duyệt hồ sơ cho vay Hoàn tất thủ tục pháp lý bảo hiểm tài sản đảm bảo Nhận lưu giữ tài sản đảm bảo Theo dõi hồ sơ 110 Giải ngân 10 Thu nợ, lãi 11 Tái thẩm định 12 Cơ cấu lại thời gian trả nợ, khoanh nợ 13 Chuyển nợ hạn 14 Xử lý nợ hạn 15 Thanh lý hồ sơ vay 16 Lưu hồ sơ khách hàng B KSNB hệ thống máy tính Mơ tả Đăng ký khoản vay, kỳ hạn trả nợ, lãi suất, tài sản đảm bảo thông tin khác khoản vay hệ thống FCC Sửa đổi thông tin khoản vay, gia hạn nợ, điểu chỉnh kỳ hạn nợ khoản vay 112 hệ thống FCC Thu nợ lãi, tất tốn khoản vay THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG A Chất lƣợng thông tin truyền thông Mức độ thường xuyên loại báo cáo tín dụng ngân hàng; + Các báo cáo tổng hợp, phân tích tín dụng thực thường xuyên + Các báo cáo tổng hợp, phân tích tín dụng chi nhánh để trình Hội sở lập hàng quý Các báo cáo tín dụng dùng để đối chiếu có KSNB kiểm tra để nhà quản lý kiểm tra tình hình thu nợ, lãi chi nhánh, tài sản chấp… Kênh thông tin bên theo dõi để đề chiến lược cho vay cảnh bảo rủi ro danh mục cho vay ngân hàng Khi có vấn đề phát sinh, Phịng Tín dụng Hội sở đưa lên mạng để tất chi nhánh, phận nhân viên nắm rõ thực B Hệ thống báo cáo tín dụng ngân hàng Đơng Á Sau số báo cáo quan trọng chi nhánh Bình Định - Liệt kê chứng từ phát sinh tín dụng - Hợp đồng tín dụng vừa INIT VAMI vừa LIQD 1ngày - Liệt kê khách hàng giao dịch nhiều chi nhánh - Phát sinh hợp đồng tín dụng tồn hệ thống - Sao kê dư nợ HĐ trễ lãi - Báo cáo HĐ sai lãi hạn - Báo cáo HĐ thay đổi lãi suất - Báo cáo HĐ tăng giảm lãi 113 - DS khách hàng hết nợ gốc nợ lãi - Đối chiếu số dư theo tài sản chấp (trong báo cáo TSTC) - Sao kê dư nợ theo TSTC - BC số dư theo loại TSTC (trong Báo cáo TSTC ) - Báo cáo hoạt động tín dụng - Báo cáo tính hiệu lực HĐ Commit - Báo cáo tổng hợp cho vay trả góp FCC - Báo cáo theo dõi nợ, lãi - Báo cáo KQHĐ kinh doanh chi nhánh - Báo cáo tình hình quan hệ tín dụng chi nhánh ngân hàng với khách hàng GIÁM SÁT A Giám sát thƣờng xuyên định kỳ Định kỳ chi nhánh Bình Định có tổ chức họp để tổng kết rủi ro tín dụng để giải pháp ngăn ngừa khắc phục Nội dung họp thường xoay quanh vấn đề sau: + Tình hình thu nợ, lãi kỳ, đơn đốc việc thu nợ, lãi… + Phổ biến kế hoạch kinh doanh kỳ tới, giải pháp thực hiện… Định kỳ chi nhánh có tổ chức buổi hội thảo chuyên đề, khóa học, để nâng cao kỹ nghiệp vụ tín dụng, giải pháp nhằm kiểm sốt rủi ro tín dụng Việc giám sát tín dụng chi nhánh Ban lãnh đạo phụ trách tín dụng giám sát Nội dung giám sát chủ yếu tập trung vào khâu thẩm định (Khách hàng lớn), ký duyệt hồ sơ vay B Kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng Thành phần ban kiểm tra: Bao gồm: + Các nhân viên phận KSNB Hội sở + Các chuyên viên hỗ trợ pháp lý, phân tích + Các nhân viên kiểm tốn nội 114 + Mục đích kiểm tra: + Kiểm tra tính tn thủ + Kiểm tra tính xác thực thơng tin hồ sơ tín dụng Tìm điểm yếu hệ thống KSNB tín dụng kiến nghị biện pháp cải tiến Đối tượng kiểm tra, nội dung kiểm tra: - Thông qua số liệu báo cáo FCC, Kiểm sốt viên đánh giá tình hình hoạt động, nợ xấu đơn vị định hướng kiểm tra thực tế khách hàng vay trọng tâm - Nội dung kiểm tra bao gồm: + Thông qua báo cáo tín dụng, KSV kiểm tra tình hình thu nợ, lãi kỳ, đánh giá sơ tình hình cho vay chi nhánh, đồng thời nhắc nhở cán tín dụng chỉnh sửa báo cáo lệch số liệu… + Trong trình kiểm tra, phát khách hàng có vấn đề tiến hành kiểm tra trực tiếp Doanh nghiệp vay + Kiểm tra hồ sơ vay hình thức, nội dung xem có quy trình cho vay khơng + Kiểm sốt an tồn vốn vay: Kiểm tra tình hình thu, nợ, lãi, tái thẩm định, gia hạn nợ chi nhánh… + Kiểm tra việc quản lý tài sản chấp, cầm cố: Kiểm tra tính tuân thủ quy định quản lý tài sản thể chấp, cầm cố ngân hàng + Kiểm tra tính xác số liệu , báo cáo : Đối chiếu số liệu báo cáo phòng ban; kiểm tra số liệu nhóm nợ , chuyển nợ hạn + Kiểm tra giới hạn cho vay: Kiểm tra hồ sơ thực tế xem có vi phạm quy định Ngân hàng, kiểm tra hạn mức… + Kiểm tra cho vay trả góp: Kiểm tra hồ sơ, tình hình thu nợ, lãi, đối chiếu báo cáo… 115 + Phân tích chất lượng tín dụng: so sánh tiêu sau để xác định chất lượng tín dụng: Cơ cấu loại nợ / Tổng dư nợ; Tỷ lệ nợ xấu / Tổng dư nợ; Tình hình nợ lãi / Dự thu Báo cáo kiểm tra: Nội dung báo cáo kiểm tra KSNB + Nêu rõ phạm vi, nội dung kiểm tra công việc thực + Tổng hợp kết kiểm tra: sai sót chủ yếu, tỷ lệ sai sót, cảnh báo khác + + Kiến nghị xử lý sai sót biện pháp khắc phục + Phụ lục: Liệt kê trường hợp sai sót cụ thể Định kỳ kiểm tra: Hàng năm Kết kiểm tra thường đáp ứng yêu cầu sau: + Đáp ứng yêu cầu đánh giá tính hữu hiệu hệ thống KSNB + Đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro tín dụng Đáp ứng yêu cầu đánh giá chất lượng danh mục tín dụng đề xuất điều chỉnh sách tín dụng Phụ lục 3: Các hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đơng Á CN Bình Định Huy động vốn Cho vay Kinh doanh ngoại tệ, vàng, đá quý Dịch vụ TTQT Dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt Chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá Thực nghiệp vụ bảo lãnh nước Dịch vụ chi trả kiều hối chuyển tiền nhanh Dịch vụ ngân quỹ (thu, chi, kiểm đếm hộ ) 10 Thực nghiệp vụ giao dịch liên quan đến Thẻ ATM 11 Kinh doanh dịch vụ khác theo quy định pháp luật HĐQT cho phép 116 Phụ lục 4: Mô hình tổ chức ngân hàng Đơng Á Tại Hội sở DAB - Hội Sở Mơ hình tổ chức Khối KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN P.Khách hàng Cá Nhân Trung tâm Dịch vụ Khách hàng Trung tâm Kinh doanh Tài Chính Cá Nhân SỞ GIAO DỊCH, CHI NHÁNH VÀ CÁC CÔNG TY TRỰC THUỘC 117 Chi nhánh Bình Định DAB – Chi Nhánh Mơ hình tổ chức BAN GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH Phịng KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN BP.Tín Dụng KH Cá Nhân BP Dịch Vụ KH Cá Nhân BP Phát Hành Thẻ 118 Phụ lục 5: Sơ đồ tóm tắt quy trình cho vay ngân hàng Đơng Á Nhu cầu vay vốn khách (2) Tiếp nhận hồ sơ Thu thập thông tin khách hàng Thẩm định khách hàng Công chứng (5) Đăng ký GDBĐ Tiếp nhận,hoàn (6) chỉnh H/sơ TSBĐ Lưu hồ sơ TSBĐ Giải ngân Các nghiệp vụ khác sau cho vay Kieåm tra sau cho vay Cơ cấu nợ Thu hồi nợ Giải chấp Lưu trữ hồ sơ 119 Ghi chú: (1) Khi nhu cầu khách hàng , NH đáp ứng (2) Khi nhu cầu khách hàng , NH đáp ứng (3) Trường hợp NH từ chối cho vay (4) Trường hợp NH chấp thuận cho vay (5) Trường hợp cho vay có TSBĐ (6) Trường hợp cho vay tài sản bảo cho vay bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay ... rủi ro tín dụng ngân hàng .26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐƠNG Á CN BÌNH ĐỊNH 28 2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Bình Định ... chi nhánh Bình Định 38 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐƠNG Á CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Bình Định 2.1.1 Hệ thống. .. phải nâng cao kiểm soát nội tín dụng chi nhánh Bình Định, tơi chọn đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đơng Á, chi nhánh Bình Định? ?? Mục tiêu