Tăng thuế thuốc lá ở Việt Nam và kinh nghiệm cải cách thuế thuốc lá ở một số quốc gia

Thuốc lá là sản phẩm được hạn chế tiêu dùng vì gây ra những tác hại lớn đối với sức khỏe con người. Các quốc gia trong đó có Việt Nam đã và đang tích cực thực hiện các biện pháp kiểm soát thuốc lá. Tăng thuế đối với thuốc lá là biện pháp được sử dụng phổ biến vì làm giảm tiêu dùng thuốc lá hiệu quả, mang lại nhiều lợi ích khác cho xã hội và có thể làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

KINH NGHIÏåM QUÖËC TÏË TĂNG THUẾ THUỐC LÁ Ở VIỆT NAM VÀ KINH NGHIỆM CẢI CÁCH THUẾ THUỐC LÁ Ở MỘT SỐ QUỐC GIA Nguyễn Hạnh Nguyên* Phan Thị Lan Phương** * ThS Tổ chức HealthBridge Canada Việt Nam * TS Đại học Quốc gia Hà Nội Thông tin viết: Từ khóa: thuốc lá, thuế thuốc lá, cải cách thuế thuốc Lịch sử viết: Nhận : 05/10/2018 Biên tập : 22/10/2018 Duyệt : 26/10/2018 Tóm tắt: Thuốc sản phẩm hạn chế tiêu dùng gây tác hại lớn sức khỏe người Các quốc gia có Việt Nam tích cực thực biện pháp kiểm soát thuốc Tăng thuế thuốc biện pháp sử dụng phổ biến làm giảm tiêu dùng thuốc hiệu quả, mang lại nhiều lợi ích khác cho xã hội làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Article Infomation: Keywords: tobacco; tobacco taxation; tobacco taxation reform Article History: Received : 05 Oct 2018 Edited : 22 Oct 2018 Approved : 26 Oct 2018 Abstract Tobacco is a product under the encouragement of limited consumption because of its provision of great harms to the human health A number of countries including Vietnam have been actively carrying out tobacco consumption control measures Tax increase on tobacco is normally used as a common measure because it effectively reduces tobacco consumption, provides other benefits to the society, and may increase the revenues to the state budget Vai trò thuế thuốc Thuốc sản phẩm hạn chế tiêu dùng gây tác hại lớn sức khỏe người Trên giới nay, nhiều nước đánh thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) thuốc với mức thuế suất đặc biệt cao nhằm mục tiêu kiểm soát tiêu dùng loại sản phẩm có hại Nhiều chứng cho thấy, tăng giá sản phẩm thuốc thông qua biện pháp tăng thuế biện pháp hiệu để giảm tiêu dùng thuốc Thuế cao làm tăng giá thuốc lá, khiến phận người hút thuốc bỏ thuốc, giảm thiểu số lượng điếu hút ngăn chặn phận bắt đầu hút thuốc Tăng thuế thuốc không giúp người hút thuốc lá bỏ thuốc, quan trọng giúp ngăn chặn từ đầu việc hút thuốc giới trẻ, hệ tương lai xã hội Đa số người hút thuốc bắt đầu hút thuốc từ trẻ Việc tăng thuế thuốc sẽ khiến thiếu niên ít có điều kiện mua thuốc Số 20(372) T10/2018 59 KINH NGHIÏåM QUÖËC TÏË hơn, nhờ đó giúp bảo vệ hệ tương lai khỏi bệnh tật, tử vong sớm thuốc gây Theo Tổ chức Y tế giới, trung bình giá thuốc tăng 10% làm giảm sử dụng thuốc khoảng 4% nước có thu nhập cao 5% nước có thu nhập trung bình thấp Biện pháp thuế đặc biệt có hiệu với nhóm thiếu niên, ước tính giá thuốc tăng khoảng 10% giảm sử dụng thuốc khoảng 10% nhóm trẻ tuổi1 Ngân hàng Thế giới Tổ chức Y tế giới đánh giá, sách giá thuế sách quan trọng để kiểm sốt tiêu dùng thuốc có vai trò chiếm tới 50% việc giảm cầu Bên cạnh lợi ích làm giảm sử dụng thuốc qua giảm bệnh tật, tử vong gánh nặng kinh tế việc sử dụng thuốc lá, tăng thuế thuốc giúp tăng thu thuế Nhà nước Chính vậy, tăng thuế gọi biện pháp có lợi đơi đường: lợi cho sức khỏe người dân lợi cho ngân sách nhà nước Ở Việt Nam, với nửa dân số ở độ tuổi dưới 30, ước tính với mức thuế tăng thêm 5.000 đồng cho bao thuốc giúp giảm 1,8 triệu người hút thuốc giúp tránh tử vong sớm cho khoảng triệu người Việt Nam; việc áp dụng thuế suất tuyệt đối cấu thuế TTĐB mặt hàng thuốc tăng thuế thường xuyên chiếm tới 70% giá bán lẻ thuốc đóng góp đáng kể vào việc ngăn chặn bệnh khơng lây nhiễm2 Q trình cải cách thuế thuốc Việt Nam tác động tăng thuế Luật Thuế TTĐB Việt Nam đời từ năm 1990, từ thời điểm đó, thuốc 60 đối tượng chịu thuế TTĐB Trong thời gian từ năm 1990 đến năm 2005, thuế suất thuế TTĐB đánh mức khác sản phẩm thuốc tùy vào loại sản phẩm xuất xứ nguyên liệu đầu vào3 Giai đoạn từ năm 2006-2016: Việt Nam tiến hành lần điều chỉnh thuế4, cụ thể: + Năm 2006, thuế TTĐB mặt hàng điều chỉnh từ mức 25%, 45%, 65% thành mức thống 55% tính giá xuất xưởng + Năm 2008, thuế TTĐB tăng từ 55% lên 65% giá xuất xưởng + Năm 2016: thuế suất thuế TTĐB tăng từ 65% lên 70% giá xuất xưởng Nhìn chung lần tăng thuế có biên độ tăng nhỏ (mức tăng thuế thấp) không liên tục hàng năm Cũng thời gian đó, thu nhập người dân tăng lên nhiều lần, vậy, tác động việc tăng thuế hạn chế mức độ giảm tiêu dùng tăng thu ngân sách Điều thể qua số đây: Năm 2006, Chính phủ điều chỉnh thuế mức mức làm tổng tiêu dùng thuốc nước giảm từ 4.032 triệu bao năm 2005 xuống khoảng 3.451 triệu bao năm 2006 Năm 2007, tổng tiêu dùng lại tăng trở lại đạt 3.897 triệu bao, xấp xỉ mức tiêu dùng trước tăng thuế Tương tự, tăng thuế vào năm 2008, tổng tiêu dùng thuốc giảm từ 3.897 triệu bao năm 2007 xuống 3.571 triệu bao năm 2008, năm 2009 lại tăng trở lại đạt mức 3.934 triệu bao, chí mức tiêu thụ cao mức chưa tăng thuế Năm 2016 tăng thuế từ 65% lên 70%, tiêu thụ giảm chút, tăng trở lại vào năm 2017 (Hình 1) Bộ Y tế, WHO, HealthBridge, Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 Ousmane Dione - Giám đốc Ngân hàng Thế giới Việt Nam Kidong Park - Trưởng đại diện Tổ chức Y tế Thế giới Việt Nam: Tăng thuế thuốc cứu sống, nâng cao sức khỏe người dân Việt Nam Thi hành theo Nghị số 270B-NQ/HĐNN8 ngày 08/08/1990 thi hành Luật Thuế TTĐB, Luật Thuế TTĐB số 05/1998/QH10 Thi hành theo Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Thuế TTĐB Luật Thuế GTGT số 57/2005/QH11 ngày 29/2/2005, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế TTĐB số 70/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Số 20(372) T10/2018 KINH NGHIÏåM QËC TÏË Hình 1: Tiêu thụ thuốc Việt Nam giai đoạn 1990-2017 (triệu bao 20 điếu) Nguồn: Tổng cục Thống kê, báo cáo công bố Hiệp hội Thuốc lá, Tổng công ty Thuốc Vinataba Nguyên nhân việc mức tiêu dùng không giảm qua năm mức tăng thuế thấp, tác động tới giá bán lẻ không đáng kể, không theo kịp mức tăng đặn hàng năm lạm phát thu nhập bình quân đầu người Việt Nam Trong giai đoạn 2005 - 2016 thu nhập đầu người danh nghĩa tăng 4,7 lần giá thuốc danh nghĩa tăng 2,2 lần (hình 2) Đồng thời giai đoạn (2005 - 2016), thấy số giá thuốc tính theo phần trăm thu nhập (RIP phần trăm thu nhập cần thiết để mua 100 bao thuốc lá) nhãn phổ biến (Vinataba) giảm đáng kể Nếu năm 2005, người tiêu dùng phải bỏ khoảng 9% thu nhập để mua 100 bao Vinataba năm 2016 cịn phải bỏ 4,3% thu nhập (hình 3)5 Hình 2: Giá bán lẻ thuốc thu nhập đầu người Việt Nam 2005-2016 Nguồn: Số liệu từ Tổng cục Thống kê Báo cáo tồn cầu WHO kiểm sốt thuốc Bộ Y tế, WHO, HealthBridge, Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 Số 20(372) T10/2018 61 KINH NGHIÏåM QËC TÏË Hình 3: Chỉ số giá tính theo phần trăm thu nhập quốc dân đầu người (RIP) 2005-2016 Nguồn: Số liệu từ Tổng cục Thống kê Báo cáo toàn cầu WHO kiểm sốt thuốc Xét góc độ thu ngân sách từ thuế, tăng thuế làm tăng doanh thu thuế thuốc lá, tiêu dùng có giảm nhẹ vào năm tăng thuế, nhiên mức tăng không cao mức tăng thuế thấp cấu thuế tỷ lệ có rủi ro trốn thuế cao Cụ thể, năm 2006 tổng thu thuế thuốc tăng từ 6.071 lên 6.085 tỷ đồng, năm 2008 tổng thu thuế tăng từ 6.338 lên 7.529 tỷ đồng, lần tăng thuế năm 2016 doanh thu thuế tăng thêm 1.250 tỷ đồng6 Kinh nghiệm từ cải cách thuế thuốc Philippines Thái Lan 3.1 Thuế thuốc Philippines Philippines áp dụng thuế TTĐB thuốc theo hình thức thuế tuyệt đối7 Trước năm 2012, hệ thống thuế áp theo nhóm với mức thuế khác dao động từ 2,72 Peso tới 28,3 peso bao thuốc, tùy thuộc vào mức giá bán sản phẩm8 Khi đó, Philippines quốc gia có số người hút thuốc nhiều khu vực Đông Nam Á với 28% dân số trưởng thành hút thuốc, gần nửa nam giới (47,7%) 1/10 nữ giới (9%) hút thuốc Tỷ lệ hút thuốc thiếu niên (13-15) 8,9%, với 12,9% nam 5,3% nữ hút thuốc9 Năm 2012, Philippines thông qua Luật Cải cách thuế (Sin Tax Act), chuyển cấu trúc thuế nhóm xuống cịn nhóm tăng mạnh thuế suất đặn qua năm từ 2013-2016 để tiến tới mức thuế chung vào năm 2017, với mức thuế 30 Peso/bao thuốc (~17.000 VNĐ) Từ sau 2017, mức thu tiếp tục điều chỉnh tăng năm 4%10 Bộ Y tế, WHO, HealthBridge, Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 Thuế tuyệt đối: khoản tiền thuế cụ thể đánh đơn vị sản phẩm, ví dụ: Singapore thu thuế đô la Singapore/bao thuốc 20 điếu Campaign for Tobacco-Free Kids Tobacco Tax Success Story: Phillippines 2017 https://www.tobaccofreekids.org/ assets/global/pdfs/en/success_Philippines_en.pdf Bộ Y tế, WHO, HealthBridge, Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 10 Bộ Y tế, WHO, HealthBridge, Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 62 Số 20(372) T10/2018 KINH NGHIÏåM QUÖËC TÏË Nguồn: Bộ Y tế, WHO, HealthBridge Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 Kết tác động thuế thuốc lá11: • Giá thuốc tăng: Sau tăng thuế TTĐB, giá trung bình bao thuốc Philippine tăng gấp rưỡi, từ 21,1 Peso năm 2012 lên 31,3 Peso năm 2013 • Sản lượng tiêu thụ giảm: Sản lượng tiêu thụ nước giảm từ 5,76 tỷ gói năm 2012 xuống 4,97 tỷ gói năm 2013 Một phần số giảm năm 2012 ngành công nghiệp thuốc “gia tăng sản xuất” đưa thị trường nhiều sản phẩm trước thuế suất có hiệu lực • Số người hút thuốc giảm: Số liệu điều tra GATS 2009 2013 cho thấy tỷ lệ hút thuốc số người trưởng thành Philippines giảm từ 28,3% năm 2009 xuống 22,7% năm 2015 • Thu ngân sách tăng: Doanh thu từ thuế thuốc tăng gấp đôi vòng năm, từ 680 triệu USD năm 2012 lên 1,66 tỷ USD năm 2013, tiêu thụ giảm Doanh thu thuế tiếp tục tăng lên thành 2,2 tỷ USD vào năm 2015 Phần lớn doanh số gia tăng từ thu thuế thuốc dành cho y tế, chủ yếu vào chương trình bảo hiểm y tế quốc gia Hình 2: Tỷ lệ thuế TTĐB theo giá bán buôn, lượng tiêu thụ doanh thu thuế Thái Lan Nguồn: Bộ Y tế, WHO, HealthBridge, Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 11 Bộ Y tế, WHO, HealthBridge, Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 Số 20(372) T10/2018 63 KINH NGHIÏåM QUÖËC TÏË 3.2 Thuế thuốc Thái Lan Thái Lan áp dụng hệ thống thuế thuốc theo tỷ lệ phần trăm tính giá bán bn (khác với thuế tỷ lệ Việt Nam tính giá xuất xưởng - mức giá thấp dễ bị chi phối nhà sản xuất) Từ năm 1993 đến năm 2015, Chính phủ Thái Lan thực 10 lần tăng thuế (khoảng năm lần), làm cho thuế tăng từ 55% lên 87% giá bán buôn có thuế (tương đương mức tăng từ 120% giá xuất xưởng lên 670% giá xuất xưởng cách tính thuế Việt Nam) (Hình 2) Kết tác động tăng thuế thuốc lá:12 • Giá thuốc tăng: Việc tăng thuế thuốc Thái Lan khiến giá thuốc quốc gia tăng từ 0,5 USD bao thuốc (1993) lên 2,2 USD bao thuốc (2015) • Tỷ lệ hút thuốc giảm: tỷ lệ hút thuốc chung giảm từ 32% (năm 1991) xuống 19,9% (2015); tỷ lệ hút thuốc nam giới giảm từ 59,33% (1991) xuống 41,69% vào năm 2011; nữ giới giảm từ 4,95% (1991) xuống 2,14% (2011) • Việc tăng thuế giúp nguồn thu ngân sách từ thuế tăng đáng kể, từ 500 triệu USD năm 1993 lên 2,1 tỷ USD năm 2015 • Tỷ lệ tiêu dùng thuốc lậu Thái Lan thấp (4,8% 2011), sách tăng thuế Thái Lan không làm gia tăng buôn lậu Nhờ việc áp dụng sách thuế mà Thái Lan tránh 31.867 ca tử vong giai đoạn 1993 - 2006 319.456 ca tử vong giai đoạn 1991-2026 3.3 Kinh nghiệm Thái Lan Philippines Kinh nghiệm cải cách thuế thuốc Thái Lan Phillipnes cho thấy, đánh thuế cao tăng thuế thuốc cách đặn giúp cho tỷ lệ hút thuốc giảm, tiêu dùng thuốc giảm nhẹ thu thuế tăng cao Khi so sánh tỷ lệ thuế, tiêu dùng số thu thuế quốc gia (Bảng 2), thấy khoảng cách tổn thất doanh thu thuế lớn việc đánh thuế thuốc thấp Việt Nam so với hai nước lại Cụ thể, sản lượng thuốc tiêu thụ Thái Lan tương đương khoảng ½ sản lượng tiêu thụ Việt Nam (2,19 tỷ bao so với 3,9 tỷ bao) doanh thu từ thuốc thuốc lại cao gần gấp (2,09 triệu USD so với 708 triệu USD) Tương tự, sản lượng thuốc tiêu thụ Philipines thấp Việt Nam (3,6 tỷ bao so với 3,9 tỷ bao) doanh thu từ thuế cao gấp lần (2,2 triệu USD so với 708 triệu USD) Bảng 2: So sánh tỷ lệ thuế, tiêu thụ thu thuế Thai Lan, Philippines Việt Nam Thuế Sản lượng Nguồn thu thuốc từ Tên quốc thuốc gia tính tiêu thụ thuế thuốc giá bán lẻ (triệu bao) (triệu USD) THÁI LAN 70% 2.191 2.091 (2015) PHILÍP-PIN 53% 3.638 2.200 (2014) VIỆT NAM 36% 3.900 708 (2015) Thay lời kết Có thể nói, xét tổng thể, tăng thuế thuốc giải pháp thắng, mang lại lợi ích cho toàn xã hội sức khỏe lẫn kinh tế Việc tăng thuế thuốc có tác động vừa làm giảm tiêu dùng vừa làm tăng doanh thu thuế cho ngân sách nhà nước Tuy nhiên, để sách thuế phát huy hiệu thuế thuốc cần tăng mạnh tăng liên tục Thực tiễn Việt Nam năm qua cho thấy, tăng thuế lần mức thấp tiêu dùng giảm ngắn hạn lại tăng trở lại Bên cạnh đó, mức thuế Việt Nam thấp (khoảng 35,6% giá bán lẻ), nên cần tăng mạnh thuế thuốc để vừa tăng doanh thu thuế vừa giảm tiêu dùng thuốc Trong giai đoạn nay, để đạt mục tiêu quốc gia giảm tỷ lệ hút thuốc tới năm 2020, Tổ chức Y tế giới khuyến cáo thuế thuốc Việt Nam cần bổ sung mức tối thiểu 2.000 đồng/bao tối ưu 5.000 đồng/bao, bên cạnh đó, thuế thuốc Việt Nam cần tiếp tục tăng cho đạt tỷ lệ thuế chiếm 70% giá bán lẻ■ 12 Bộ Y tế, WHO, HealthBridge, Hỏi đáp thuế thuốc Việt Nam, 2018 64 Số 20(372) T10/2018 ... Kết tác động tăng thuế thuốc lá: 12 • Giá thuốc tăng: Việc tăng thuế thuốc Thái Lan khiến giá thuốc quốc gia tăng từ 0,5 USD bao thuốc (1993) lên 2,2 USD bao thuốc (2015) • Tỷ lệ hút thuốc giảm:... ngân sách từ thuế, tăng thuế làm tăng doanh thu thuế thuốc lá, tiêu dùng có giảm nhẹ vào năm tăng thuế, nhiên mức tăng không cao mức tăng thuế thấp cấu thuế tỷ lệ có rủi ro trốn thuế cao Cụ thể,... đánh thuế cao tăng thuế thuốc cách đặn giúp cho tỷ lệ hút thuốc giảm, tiêu dùng thuốc giảm nhẹ thu thuế tăng cao Khi so sánh tỷ lệ thuế, tiêu dùng số thu thuế quốc gia (Bảng 2), thấy khoảng cách