phân tích hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần dược khoa năm 2019

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ Y TẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC DƢỢC HÀ NỘI Ạ NT C V NG NG ẠT ĐỘNG CỦA C NG T CỔ N N D ẦN DƢỢC 2019 LUẬN V N T ẠC SĨ DƢỢC HỌC HÀ NỘ , N M 2020 N BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ Y TẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC DƢỢC HÀ NỘI Ạ NT C V NG NG ẠT ĐỘNG CỦA C NG T CỔ N N D N ẦN DƢỢC 2019 LUẬN V N T ẠC SĨ DƢỢC HỌC CHUY GÀ H T CHỨC QUẢ DƢ C S : 8720212 gƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Song Hà Thời gi n th hiện: T t n 10 2019 HÀ NỘ , N 2020 nt n 03 2020 LỜI CẢ ƠN Để hoàn thành đƣợc luận văn này, nhận đƣợc s hỗ trợ nhiệt tình, tạo điều kiện thuận lợi Ban Giám hiệu Trƣờng Đại họ Dƣợc Hà Nội, Bộ môn Quản lý kinh tế Dƣợc, Phòng S u đại học, Phòng ban khác – trƣờng Đại họ Dƣợc Hà Nội cán - nhân viên công ty Công ty cổ phần Dƣợc Kho Đặc biệt, xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới: PGS.TS Nguyễn Thị Song Hà, Trƣởng phòng Đào tạo s u Đại học – trƣờng Đại họ Dƣợc Hà Nội giành nhiều thời gian, tâm huyết tr c tiếp hƣớng dẫn nghiên cứu giúp đỡ tơi để hồn thành luận văn Tôi ũng xin đƣợc gửi lời cảm ơn tới b n lãnh đạo Công ty cổ phần Dƣợc Khoa tồn thể cán ơng nhân viên tạo điều kiện tận tâm, nhiệt tình cung cấp số liệu, thơng tin hính xá để giúp tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, tơi xin cảm ơn gi đình, bạn bè đồng nghiệp, ngƣời bên ạnh tôi, cổ vũ th m gi ý kiến, tạo động l để hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 15 tháng 04 năm 2020 Học viên Phạm Văn Gian ỤC ỤC Đ T VẤ ĐỀ CHƢƠ G I T NG QUAN 1.1 T NG QUAN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.2 nghĩ phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.3 Yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích hoạt động kinh doanh 1.2 CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ THƢỜNG DÙNG TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.2.1 Chỉ tiêu phân tích doanh số bán 1.2.2 Chỉ tiêu phân tích doanh thu 1.2.3 Chỉ tiêu phân tích chi phí 1.2.4 Phân tích vốn 1.2.5 Lợi nhuận tiêu phân tích lợi nhuận 1.2.6 Phân tí h ấu sản phẩm kinh doanh 10 1.3 CÁC YẾU T Ả H HƢỞNG TỚI KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 11 1.3.1 Yếu tố môi trƣờng nội 11 1.3.2 Các yếu tố môi trƣờng ngành 12 1.3.3 Các yếu tố môi trƣờng vĩ mô 12 1.4 VÀI NÉT VỀ GÀ H DƢ C VIỆT Ă 13 HỮ G Ă GẦ ĐÂY 1.4.1 Một vài số 13 1.4.2 Kết hoạt động kinh doanh số doanh nghiệp Dƣợc Việt Nam 17 1.5 VÀI NÉT VỀ CÔNG TY C PHẦ DƢ C KHOA 22 1.5.1 Lịch sử hình thành 22 1.5.2 Cá lĩnh v c hoạt động công ty 23 1.5.3 Mơ hình tổ ấu nhân s công ty 24 1.6 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 24 CHƢƠ G II Đ I TƢ G VÀ PHƢƠ G PHÁP GHI CỨU 26 2.1 Đ I TƢ NG NGHIÊN CỨU 26 2.1.1 Đối tƣợng nghiên cứu 26 2.1.2 Thời gian nghiên cứu 26 2.1.3 Đị điểm nghiên cứu 26 2.2 PHƢƠ G PHÁP GHI CỨU 26 2.2.1 Biến số nghiên cứu 26 2.2.2 Thiết kế nghiên cứu 31 2.2.3 Phƣơng pháp thu thập số liệu 31 2.2.4 Xử lý phân tích số liệu 32 3.1 PHÂ T CH CƠ CẤU DA H ỤC SẢ PHẨ SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY C PHẦ DƢ C KHOA Ă 2019 37 3.1.1 Cơ ấu sản phẩm củ ông ty năm 2019 37 3.1.2 Phân tích ấu sản phẩm theo đơn vị phân phối 38 3.1.3 Giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp theo ấu sản phẩm sản xuất 39 3.1.4 Phân tí h ấu nhóm sản phẩm 40 3.2 PHÂ T CH ỘT S KẾT QUẢ HOẠT ĐỘ G KI H DOA H CỦA CÔNG TY C PHẦ DƢ C KHOA Ă 2019 42 3.2.1 Phân tích doanh thu 42 3.2.2 Phân tích vốn tài sản 44 3.2.3 Phân tích hệ số toán 47 3.2.4 Phân tích chi phí 48 3.2.5 Phân tích lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 49 CHƢƠ G IV BÀ UẬN 52 4.1 Về ấu danh mục sản phẩm kinh nh năm 2019 52 4.1.1 Nhóm sản phẩm TPBVSK 52 4.1.2 Nhóm sản phẩm Thuốc 54 4.1.3 Nhóm sản phẩm Mỹ phẩm 56 4.2 Một số kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gi i đoạn 20152019 57 4.2.1 Doanh thu 57 4.2.2 Phân tích vốn tài sản 58 4.2.3 Các hệ số toán 62 4.2.4 Phân tích chi phí 64 4.2.5 Lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 66 KẾT LUẬN 68 KIẾN NGHỊ 71 D N i u ỤC ẢNG Nội dun Trang Bảng 2.1 D nh mụ biến số nghiên ứu mụ tiêu 26 Bảng 2.2 D nh mụ biến số nghiên ứu mụ tiêu 27 Cơ ấu sản phẩm sản xuất Công ty cổ phần Dƣợc 32 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 kho năm 2019 Cơ ấu sản phẩm sản xuất theo đơn vị phân phối 38 Giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp theo nhóm 39 sản phẩm Cơ ấu sản lƣợng, nh thu tỷ suất lợi nhuận gộp 40 nhóm Thuố Cơ ấu sản lƣợng, nh thu tỷ suất lợi nhuận gộp nhóm 41 ỹ phẩm Do nh thu ủ Công ty ổ phần Dƣợ Kho năm 42 2019 Bảng 3.9 Cá thành phần nh thu năm 2019 42 Bảng 3.10 Cơ ấu nh thu bán hàng ung ấp dị h vụ 43 Bảng 3.11 Cơ ấu nh thu theo nhóm sản phẩm sản xuất 43 Vốn tài sản ủ Công ty ổ phần Dƣợ Kho năm 44 Bảng 3.12 2019 Bảng 3.13 Kết ấu tài sản ngắn hạn năm 2019 45 Bảng 3.14 Kết ấu nợ phải trả năm 2019 45 Số vòng qu y khoản phải thu hàng tồn kho năm 46 Bảng 3.15 Bảng 3.16 Bảng 3.17 Bảng 3.18 2019 ột số hệ số th nh toán năm 2019 Chi phí ủ Cơng ty năm 2019 ợi nhuận trƣớ thuế, lợi nhuận s u thuế lãi 47 48 50 ổ phần năm 2019 Bảng 3.19 ột số hỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận năm 2019 50 D N i u Hình 1.1 ỤC N Nội dun Trang Chi tiêu thuố bình quân đầu ngƣời Việt Giá trị thuố đƣợ nhập vào Việt Hình 1.2 Hình 1.4 Hình 3.5 Hình 3.6 13 m năm 14 2007-2017 tỷ lệ nhập thuố vào Việt ủ Hình 1.3 m m nƣớ năm 2017 Giá trị nhập API ủ Việt m từ Trung Quố 15 quố gi Sơ đồ ấu tổ ông ty Cơ ấu sản phẩm sản xuất theo đơn vị phân phối năm 24 39 2019 Một số hệ số th nh toán năm 2019 47 D N i u, c API ỤC C C U, C vi t tắt V T TẮT Nội dun Active pharmaceutical ingredients - Thành phần hoạt chất dƣợc phẩm CPBH Chi phí bán hàng CPDP Cổ phần Dƣợ phẩm CPQLDN Chi phí quản lý Do nh nghiệp CPTC Chi phí tài hính DN Do nh nghiệp DT Doanh thu DTT Do nh thu ĐTTC H Đầu tƣ tài hính ngắn hạn ETC Ethi l Ch nnel – Kênh bán thuố theo đơn GMP Good nuf turing Pr ti e – Th hành tốt sản xuất thuố GTTT Giá trị gi tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh nh HTK Hàng tồn kho LN S Đ ợi nhuận ăng suất l o động OTC Over the Counter – Kênh bán thuố không kê đơn ROA Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản ROAE Tỷ suất sinh lời kinh tế tổng tài sản ROCE Tỷ suất sinh lời vốn sử dụng ROE Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn hủ sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận ròng nh thu phẩm tri lorid để đảm bảo khấu h o, sản phẩm có tỷ suất lợi nhuận khơng cao o Nhóm sản phẩm TPBVSK gồm nhiều khoản mục sản phẩm, nhƣng doanh thu sản phẩm không cao, khơng có sản phẩm mang tính chiến lƣợng Các cơng ty nhóm khơng chiếm doanh thu chủ yếu doanh thu nhóm Sản lƣợng hƣ o ũng dẫn tới tỷ lệ khấu h o đƣợc phân bổ sản phẩm cao làm giảm tỷ suất lợi nhuận nhóm o Nhóm Mỹ phẩm, doanh thu tập trung vào sản phẩm Elemis D o’sp m m (79,1%); danh mục sản phẩm nhóm khơng có nhiều sản phẩm doanh thu sản phẩm lại thấp dẫn tới nguy nhóm sản phẩm bị đối thủ cạnh tranh  Về số k t hoạ động sản xuất kinh doanh - Hoạt động sản xuất kinh doanh củ công ty năm 2019 hiệu so với năm 2018, số số hoạt động mức cao so với ngành o Do nh thu năm 2019 đạt 79,9 tỷ đạt mức 119,5% so với năm 2018 Trong nh thu từ sản xuất sản phẩm chiếm tỷ lệ 86,1%; Nhóm Mỹ phẩm TTBYT tăng trƣởng mạnh so với năm 2018 đạt 197,6% 210,6% o Vốn tài sản đạt tỷ lệ 112,5% so với đầu kỳ Tài sản phân bổ chủ yếu vào tài sản dài hạn với tỷ lệ 70,9% o Số vòng quay hàng tồn kho khoản phải thu mức cao với giá trị 3,8 9,9 o Tỷ lệ khoản chi phí doanh thu giảm so với năm 2018; Tỷ suất lợi nhuận gộp đạt 30,1%; Lợi nhuận trƣớc thuế đạt 143,8% so với năm 2018; ợi nhuận sau thuế đạt 123,7% so với năm 2018 69 o Chỉ số ROCE năm 2019 đạt 11,7% ngang với tỷ suất lãi vay ngân hàng - Một số số đánh giá hiệu hoạt động củ ơng ty năm 2019 cịn chư thực tốt: o Khả tài trợ tài sản tài sản dài hạn vốn chủ sở hữu thấp với giá trị lần lƣợt 0,30 0,42 o Hàng tồn kho năm 2019 đạt 125,7% so với năm 2018; tỷ lệ hàng tồn kho chiếm tỷ lệ cao tài sản ngắn hạn đạt 63,1% Tài sản ngắn hạn ứ đọng chủ yếu kho o Các hệ số tốn củ Cơng ty mức thấp: HSTTTQ 1,43; HSTT hành 0,96; HSTT nhanh 0,35 Cơng ty gặp khó khăn việc trả khoản nợ o Chỉ số ROA, ROE mức thấp ROA= 2,3%; ROE = 3,0% Nhìn chung tỷ suất sinh lời hƣ o o Vốn lƣu động thƣờng xuyên năm 2019 nhỏ 0, án ân th nh toán củ Công ty đ ng thăng 70 KI N NGHỊ Từ việ phân tí h hoạt động kinh nh ủ Công ty ổ phần Dƣợ Kho giai năm 2019, đề tài có số ý kiến đề xuất s u đây: - Công suất dây truyền hƣ đƣợc tận dụng hết: Dây truyền hỗn dịch vô khuẩn, dây truyền thuố nƣớc uống dạng lỏng hƣ ó sản phẩm; dây truyền TPBVSK cịn trống nhiều Cơng ty nên nghiên cứu đƣ vào sản xuất thêm nhiều sản phẩm Thuốc dạng bào chế khác sản phẩm TPBVSK chiến lƣợc có sản lƣợng cao ổn định nhằm giảm gánh nặng khấu hao cho sản phẩm giúp giảm giá vốn hàng bán tăng ƣờng tỷ suất lợi nhuận gộp Đồng thời ũng tạo hội cho nhóm sản phẩm phát triển ổn định - Tỷ lệ nợ phải trả Công ty chiếm phần lớn tổng nguồn vốn nhiên ũng hƣ đáp ứng đƣợc nhu cầu việ đầu tƣ tài sản dài hạn dẫn đến vốn lƣu động thƣờng xuyên nhỏ 0, gây khó khăn ho hoạt động kinh nh Đồng thời tỷ lệ nợ lớn dẫn tới chi phí thuế tăng theo thơng tƣ 20/2017/ Đ-CP Cơng ty nên tăng ƣờng bổ sung vốn chủ sở hữu nhằm giảm tỷ lệ nợ phải trả tăng ƣờng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Ngoài Công ty cổ phần Dƣợc Khoa, nằm mối quan hệ liên kết với Cơng ty cịn nhiều doanh nghiệp m ng thƣơng hiệu Dƣợ Kho nhƣ: Công ty cổ phần thƣơng mại Dƣợ Kho , ông ty Dƣợc Khoa xanh, công ty phát triển Dƣợ Kho ,… Công ty nên làm rõ giá trị thƣơng hiệu Dƣợc Khoa có liên quan tới Trƣờng Đại họ Dƣợc Hà Nội 71 TÀ TÀ UT NG V UT Ả T ACSB (2018), “Tổng qu n ngành – Dƣợ phẩm 20/11/2018” Dƣơng Thị Thúy An (2018), Phân tích kết hoạt động kinh nh ông ty kho ổ phần Dược phẩm ĩnh phúc năm 2017, uận văn huyên ấp I, Trƣờng Đại họ Dƣợ Hà ội guyễn Th nh Bình (2017), Bài giảng Nghiên cứu kho học, Trƣờng Đại họ Dƣợ Hà ội guyễn Th nh Bình (2017), Bài giảng phương pháp nghiên cứu, Trƣờng Đại họ Dƣợ Hà ội, Bộ môn Quản lý Kinh tế dƣợ (2007), iáo trình quản l inh tế Dược, XB Y họ , Hà ội Bộ Y tế (2019), Thông tƣ số 03/2019/TT-BYT ngày 23/03/2019, Ban hành Danh mục thuốc sản xuất nƣớ đáp ứng yêu cầu điều trị, giá thuốc khả ung ấp guyễn Văn Cơng, iáo trình phân tích kinh nh, XB Đại họ kinh tế quố dân, Hà ội Chính phủ (1998), Nghị định việc chuyển doanh nghiệp nhà nƣớc thành công ty cổ phần, Số 44/1998/ Đ-CP Phạm Văn Đƣợ , Đặng Thị Kim Cƣơng (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, XB Xã hội, Hà ội 10 Võ Anh H ng (2015), Phân tích kết hoạt động kinh nh cổ phần Dược – Thiết bị huyên kho ông ty tế Đà N ng gi i đoạn 2009 – 2013, Luận văn ấp II, Trƣờng Đại họ Dƣợ Hà ội 11 Phạm Việt Hùng (2017), Phân tích kết kinh doanh công ty cổ phần dược phẩm Kỳ ơn - tỉnh ò Bình năm 2016, Luận văn Dƣợc sỹ chuyên khoa cấp I, Trƣờng Đại họ Dƣợc Hà Nội 12 KIS (2019), “Báo áo ngành 09/01/2019 – Triển vọng ngành Dƣợ Việt m” 13 Phan Thị Thùy Linh (2017), Cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước có quy mơ lớn Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Viện nghiên cứu quản lý kinh tế trung ƣơng 14 Nguyễn Thị Lợi, Nguyễn Kim Thúy (2005), “ iáo trình phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp thương mại-dịch vụ”, NXB Hà Nội, Hà Nội 15 B i Xuân Phong (2010), iáo trình phân tích hoạt động kinh nh, XB Thông tin truyền thông, Hà ội 16 guyễn ăng Phú (2011), iáo trình phân tích báo cáo tài chính, XB Đại họ kinh tế quố dân, Hà ội 17 Trần gọ Trú Phƣơng (2018), Phân tích hoạt động kinh nh công ty cổ phần Dược phẩm T P M năm 2017, uận văn thạ sĩ, Trƣờng Đại họ Dƣợ Hà ội 18 Quốc hội khóa XIII – kỳ họp thứ 11 (2016), Luật Dƣợc số 105/2016/QH13 19 gô Kim Th nh, ê Văn Tâm (2007), “ iáo trình quản trị doanh nghiệp”, XB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 20 ê Văn Tâm, Trần Hoàng Kim (1994), “ hiến lược kinh nh, phương án sản phẩm lựa chọn định”, NXB Thống Kê, Hà Nội 21 ê Văn Tâm (2000), “ iáo trình quản trị chiến lược”, NXB Thống Kê, Hà Nội 22 Dƣơng Th nh Thiện (2018), Phân tích hoạt động kinh doanh công ty TN Dược phẩm Phương N m thành phố Cần Thơ năm 2016, Luận văn thạ sĩ, Trƣờng Đại họ Dƣợc Hà Nội 23 Thủ tƣớng phủ (2012), Quyết định Phê duyệt đề án “Tái cấu doanh nghiệp nhà nước, trọng tâm tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước gi i đoạn 2011-2015”, 929/QĐ-TTg 24 Thủ tƣớng phủ (2017), Nghị định 54/2017/ Đ-CP ngày 08/05/2017, Quy định chi tiết thi hành số điều biện pháp thu hành Luật Dƣợc 25 Thủ tƣớng phủ (2017), Nghị định 20/2017/ Đ-CP ngày 24/02/2017, Quy định quản lý thuế doanh nghiệp có giao dịch liên kết 26 Tổng cục Thống kê (2013), Niên Giám Thống kê, NXB Thống Kê, Hà Nội 27 guyễn Th nh Tiền (2019), Phân tích hoạt động kinh nh củ cổ phần Dược ật tu kho ơng ty tế Bình Thuận năm 2017, uận văn huyên ấp I, Trƣờng Đại họ Dƣợ Hà ội 28 Hồng Hiếu Trí (2017), “Báo áo ngành Dƣợ ”, Báo FPT se urities 29 guyễn Đắ Tuấn (2016), Phân tích kết hoạt động kinh nh củ ông ty cổ phần Dược – ật tư tế tỉnh Lào i gi i đoạn 2010-2014, uận văn thạ sĩ, Trƣờng Đại họ Dƣợ Hà ội 30 Viet m report (2018), “Cá xu hƣớng lợi nhuận theo ngành kinh tế năm 2018-2019” TÀ UT NG N 31 Antonio Angelino, Do Ta Khanh, Nguyen An Ha, Tuan Pham (2017), “Ph rm ceutic l ndustry in ietn m: luggish ector in rowing M rket”, International Journal of Environmental Research and Public Health 32 D vid T ylor (2017), “The Ph rm euti l Industry and the Future of Drug Development” 33 Healthcare (2019), VietNam – 2019 34 IQVIA Institute (2018), Outlook and Turning Points TÀ U WE 35 https://bbgv.org/business-center/knowledge/sector-reportsknowledge/healthcare-vietnam-2019/ 36 http://vietnamreport.net.vn/Cong-bo-Top-10-cong-ty-duoc-uy-tin-nam2018-8251-1006.html PHỤ LỤC 1: Phi u thu thập thông tin sản phẩm STT ã sản p ẩm Tên sản p ẩm Nhóm SP (Thuốc, TPBVSK, Mỹ phẩm, TTBYT) Mã ATC bậc (với Thuốc) 1TPALA01 Thuố xịt mũi Al dk ( ọ 15ml) Thuố R01A 1TPCIP01 TP Cipmedic Thuố S01A Thuố R01A Thuố R01A Thuố R01A Thuố R01A Thuố S01X Thuố S01X 1TPDEX01 1TPDOP01 1TPELO01 1TPELO02 1TPESK02 1TPESK03 Thuố xịt mũi Dex vel (lọ 15ml) Thuố xịt mũi Doph zolin ( ọ 15ml) Thuố nhỏ mũi Elossy+ ( ọ 10ml) Thuố nhỏ mũi Elossy ( ọ 5ml) Thuố nhỏ mắt Eskar ( ọ 15ml) Thuố nhỏ mắt Esk r red (15ml) Nhóm tác dụn dƣợc l ( ới thuốc) Thuố điều trị nghẹt mũi Thuố điều trị nhiễm khuẩn mắt không Corticoids Thuố điều trị nghẹt mũi Thuố điều trị nghẹt mũi Thuố điều trị nghẹt mũi Thuố điều trị nghẹt mũi Thuố nhỏ mắt khác Thuố nhỏ mắt khác Dạn bào c (với Thuốc, TPBVSK) Đối tƣợn p n p ối Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm STT ã sản p ẩm 1TPEST01 10 1TPEYE01 11 1TPHAV01 12 1TPKAT01 Tên sản p ẩm Thuố nhỏ mắt Estobr ( ọ 5ml) Thuố nhỏ mắt Eyehep (15ml) Thuố xịt mũi H vi ort ( ọ 15ml) Thuố nhỏ mũi Thek ti ( ọ 10ml) Nhóm SP (Thuốc, TPBVSK, Mỹ phẩm, TTBYT) Mã ATC bậc (với Thuốc) Thuố S01A Thuố S01X Thuố R01A Thuố R01A Thuố S03C Nhóm tác dụn dƣợc l ( ới thuốc) Thuố điều trị nhiễm khuẩn mắt không Corticoids Thuố nhỏ mắt khác Thuố điều trị nghẹt mũi Thuố điều trị nghẹt mũi Thuố điều trị nhiễm khuẩn mắt, t i ó Corticoids Dạn bào c (với Thuốc, TPBVSK) Đối tƣợn p n p ối Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm Dung dị h Nhóm 13 1TPKAT02 Thuố nhỏ mắt mũi t i Thek t dex n ( ọ 8ml) … ……… …………………… ……… ……… …………… …………… ……… … ……… …………………… ……… ……… …………… …………… ……… PHỤ LỤC 2: Phi u thu thập thông tin doanh thu giá vốn sản phẩm Do nh thu chư điều chỉnh hệ số lạm phát, đơn vị: triệu đồng STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 … Mã hàng 1TPELE01 1TPESK02 1TPGFH01 1TPALA01 1TPMAM01 1TPNAC03 1TPELO02 1TPPAN01 1TPDOP01 1TPDKB02 1TPYAO02 1TPCUR01 1TPDEX01 1TPNEO01 1TPEST01 1TPDKS02 1TPTHO01 1TPXYL02 1TPTOB02 ………… Tên hàng Thành Phẩm Elemis 200ml Thuố nhỏ mắt Esk r new ( ọ 15ml) Glycyl funtumin hydroclorid (GFH) Thuố xịt mũi Al dk ( ọ 15ml) D o'sp m m (Hộp lọ 250 ml) Thuố nhỏ mắt mũi Cl 0.9% ( lọ 10ml ) - DK Thuố nhỏ mũi Elossy ( ọ 5ml) Thuố nhỏ mắt PA DEX ( ọ 5ml) Thuố xịt mũi Doph zolin ( ọ 15ml) TPCN Viên DK - Beti s ( ọ 60 viên) TP Y o re b by nƣớ (250ml/lọ/hộp) TPC Curmilk (5g/gói x 20 gói/hộp) Thuố xịt mũi Dex vel (lọ 15ml) Thành phẩm Neobeta ( 5ml) Thuố nhỏ mắt Estobr ( ọ 5ml) Dung dị h vệ sinh mũi DKs lt b by (70ml) TP Thông xoang Eugica (15ml) Thuố xịt mũi Xylogen ( ọ 15ml) Thuố nhỏ mắt Tobr di o - D ( ọ 5ml) ……………………………………………… Doan số b n 11.355.093.997 5.979.305.050 5.040.000.000 4.487.122.800 4.165.000.089 2.897.537.760 2.715.389.600 2.356.937.900 2.201.487.243 1.606.878.000 1.271.900.000 1.106.762.000 1.103.021.850 1.066.103.100 980.509.600 949.936.000 937.008.695 936.978.000 911.991.420 …………… Gi vốn 5.590.996.865 3.866.719.555 4.978.379.481 3.055.976.685 1.509.032.650 2.549.803.465 1.270.057.628 1.389.673.227 1.561.401.182 1.020.076.611 733.612.529 818.232.210 756.464.372 599.688.072 588.288.300 873.025.770 578.616.215 679.847.075 522.091.327 …………… PHỤ LỤC 3: Phi u thu thập d li u t báo cáo tài năm 2019 Số liệu chư điều chỉnh hệ số lạm phát, đơn vị: đồng STT C ỉ tiêu TÀ SẢN A TÀ SẢN NGẮN ẠN I Tiền c c oản tƣơn ƣơn tiền Tiền Cá khoản tƣơng đƣơng tiền III C c oản p ải t u n ắn ạn Phải thu ngắn hạn ủ h hàng Trả trƣớ ho ngƣời bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn D phịng nợ khó địi Tài sản thiếu hờ xử lý IV àn tồn o Hàng tồn kho V Tài sản n ắn ạn c Chi phí trả trƣớ ngắn hạn Thuế GTGT đƣợ khấu trừ Thuế khoản phải thu hà nƣớ B I Tài sản ngắn hạn TÀ SẢN DÀ ẠN C c oản p ải t u dài ạn Phải thu dài hạn Đầu ỳ Cuối ỳ 31.396.578.692 817.263.735 817.263.735 - 10.546.299.237 9.527.233.146 881.763.824 164.027.456 26.725.189 16.839.795.186 16.839.795.186 3.193.220.534 298.600.374 2.894.620.160 71.029.823.611 5.000.000 5.000.000 33.546.623.615 2.057.285.174 2.057.285.174 8.099.557.297 7.378.705.706 595.999.813 161.576.957 26.725.189 21.168.492.861 21.168.492.861 2.221.288.293 102.248.185 2.119.040.108 81.658.108.600 5.650.000 5.650.000 STT C ỉ tiêu II Tài sản cố ịn Tài sản ố định hữu hình - Nguyên giá - iá trị h o mòn lũy kế IV Tài sản dở dan dài ạn Chi phí xây d ng dở d ng VI Tài sản dài ạn c Chi phí trả trƣớ dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn TỔNG CỘNG TÀ SẢN NGUỒN VỐN C NỢ Ả TRẢ I Nợ n ắn ạn Phải trả ngƣời bán ngắn hạn gƣời mu trả tiền trƣớ ngắn hạn Thuế khoản phải nộp hà nƣớ Phải trả ngƣời l o động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn V y nợ thuê tài hính ngắn hạn 11 Quỹ khen thƣởng phú lợi II Nợ dài ạn V y nợ thuê tài hính dài hạn D phòng trợ ấp việ làm gƣời mu trả tiền trƣớ dài hạn - Đầu ỳ 59.469.192.513 59.469.192.513 71.426.499.939 11.957.307.786 - Cuối ỳ 70.366.479.899 70.366.479.899 87.655.962.664 17.289.482.765 11.555.631.458 11.555.631.458 11.285.978.701 11.285.978.701 102.426.402.303 69.359.718.307 33.309.582.753 15.609.625.133 793.268.570 720.096.871 1.817.311.566 231.399.346 2.709.717.267 11.428.164.000 36.050.135.554 36.050.135.554 115.204.732.215 80.754.227.066 34.891.194.238 18.537.691.770 2.356.932.614 1.204.005.035 2.678.292.050 14.359.074 1.880.650.695 8.054.164.000 35.100.000 45.863.032.828 45.590.305.554 136.363.637 STT D I C ỉ tiêu Do nh thu hƣ th dài hạn VỐN C Ủ SỞ U Vốn c ủ sở u Vốn góp ủ hủ sở hữu - ổ đơng phổ thơng có quyền biểu Thặng dƣ vốn ổ phần Cổ phiếu quỹ ợi nhuận s u thuế hƣ phân phối Đầu ỳ - LN T chư phân phối lũy cuối năm trước LN T chư phân phối năm n y Chênh lệ h đánh giá lại tài sản Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ d phịng tài hính II N uồn in p quỹ c guồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN C T QUẢ ẠT ĐỘNG N D Do nh thu bán hàng ung ấp dị h vụ Cá khoản khấu trừ nh thu 33.066.683.996 33.066.683.996 30.039.100.000 30.039.100.000 391.960.000 112.200.000 2.747.823.996 Cuối ỳ 136.363.637 34.450.505.149 34.450.505.149 30.039.100.000 30.039.100.000 391.960.000 193.800.000 4.213.245.149 646.214.525 1.608.130.673 2.101.609.471 2.605.114.476 102.426.402.303 115.204.732.215 N 66.817.094.411 - 79.895.494.659 201.696.008 Do nh thu bán hàng ung ấp dị h vụ 66.817.094.411 79.693.798.651 Giá vốn hàng bán 46.742.973.311 55.387.565.299 20.074.121.100 24.306.233.352 22.916.832 4.602.615.671 2.131.966 5.429.960.359 ợi nhuận gộp bán hàng ung ấp dị h vụ Do nh thu hoạt động tài hính Chi phí tài STT C ỉ tiêu 10 11 12 13 14 15 Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý nh nghiệp ợi nhuận từ hoạt động kinh nh Thu nhập Chi phí khác ợi nhuận Tổng lợi nhuận kế toán trƣớ thuế Chi phí thuế thu nhập nh nghiệp hành 16 17 18 Chi phí thuế thu nhập nh nghiệp hoãn lại ợi nhuận s u thuế thu nhập nh nghiệp ãi ổ phiếu - Đầu ỳ 4.588.903.964 1.601.194.593 11.034.136.419 2.859.091.249 4.416.433 114.147.341 109.730.908 2.749.360.341 647.750.870 24% 2.101.609.471 702 Cuối ỳ 5.429.960.359 1.726.180.270 12.965.816.684 4.186.408.005 232.180.142 232.180.142 3.954.227.863 1.354.580.443 34% 2.599.647.420 869 PHỤ LỤC 4: CHỈ SỐ C C ỉ tiêu CPI (%) 2015 100,63 QU C C N 2016 102,66 G Đ ẠN 2015-2019 2017 103,53 2018 103,54 2019 102,79 ... NG QUAN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.2 nghĩ phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.3 Yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh 1.1.4... sản xuất kinh doanh ủ Công ty ổ phần Dƣợ Kho năm 2019 Phân tí h số kết kinh nh ủ Công ty ổ phần Dƣợ Kho năm 2019 Từ việ phân tí h ấu sản phẩm số kết hoạt động kinh doanh củ Công ty năm 2019, đề... vụ phân tích hoạt động kinh doanh 1.2 CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ THƢỜNG DÙNG TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.2.1 Chỉ tiêu phân tích doanh số bán 1.2.2 Chỉ tiêu phân tích doanh