Phân tích hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần dược phẩm TV PHARM năm 2017

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI TRẦN NGỌC TRÚC PHƯƠNG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM TV.PHARM NĂM 2017 LUẬN VĂN THẠC SĨ DƯỢC HỌC HÀ NỘI 2018 -1- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI TRẦN NGỌC TRÚC PHƯƠNG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM TV.PHARM NĂM 2017 LUẬN VĂN THẠC SĨ DƯỢC HỌC CHUYÊN NGÀNH: TỔ CHỨC QUẢN LÝ DƯỢC MÃ SỐ: 8720212 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Song Hà Thời gian thực hiện: từ tháng 07 năm 2017 đến tháng 04 năm 2018 HÀ NỘI 2018 -2- LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn tất Quý Thầy Cô Trường Đại học Dược Hà Nội – người dạy dỗ truyền đạt kiến thức cho em suốt khóa học vừa qua Em xin gửi lời cảm ơn tới Quý Thầy Cô Bộ môn Quản lý Kinh tế Dược tạo điều kiện cho em thực luận văn tốt nghiệp Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cơ PGS.TS Nguyễn Thị Song Hà, Trưởng phòng sau Đại học, Trường Đại học Dược Hà Nội, trực tiếp tận tình dìu dắt, hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt đề tài luận văn Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới anh chị Ban giám đốc Công ty cổ phần dược phẩm TV.PHARM tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em trình làm việc, thu thập tài liệu cho luận văn Mặc dù nổ lực, cố gắng để hồn thành luận văn, song kiến thức kinh nghiệm lại hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận thơng cảm góp ý tận tình Q Thầy Cơ để luận văn hoàn thiện Trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Học viên TRẦN NGỌC TRÚC PHƯƠNG -3- DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV CN CPBH CPDP CPQLDN CPTC DN DT DTT ĐTTCNH ETC GMP GT GTTT GVHB HĐKD HTK LN NSLĐ OTC ROA ROE ROS TCCL TDV TDV TNBQ TNDN TNHH TSCĐ : Cán công nhân viên : Chi nhánh : Chi phí bán hàng : Cổ phần dược phẩm : Chi phí quản lý doanh nghiệp : Chi phí tài : Doanh nghiệp : Doanh thu : Doanh thu : Đầu tư tài ngắn hạn : Ethical Channel – Kênh bán thuốc kê toa : Good Manufaturing Practice – Thực hành sản xuất tốt : Gía trị : Gía trị gia tăng : Gía vốn hàng bán : Hoạt động kinh doanh : Hàng tồn kho : Lợi nhuận : Năng suất lao động : Over The Counter – Kênh bán thuốc khơng kê toa – Kênh ngồi bện viện : Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản : Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu : Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu : Tiêu chuẩn chất lượng : Trình dược viên : Trình dược viên : Thu nhập bình quân : Thu nhập doanh nghiệp : Trách nhiệm hữu hạn : Tài sản cố định -4- TSLĐ TT TTS TTYT TPHCM UBND USD VCSH VLĐ WHO : Tài sản lưu động : Tỷ trọng : Tổng tài sản : Trung tâm Y tế : Thành phố Hồ Chí Minh : Uỷ ban nhân dân : Đô la Mỹ : Vốn chủ sở hữu : Vốn lưu động : World Health Organization – Tổ chức Y tế Thế giới -5- DANH MỤC BẢNG Ký hiệu Nội dung Trang Bảng 2.1 Biến số nghiên cứu 23 Bảng 3.3 Doanh thu công ty 33 Bảng 3.3 Chi phí hoạt động Cơng ty 34 Bảng 3.4 Kết cấu nguồn vốn Công ty 36 Bảng 3.5 Vốn lưu động thường xuyên 36 Bảng 3.6 Tình hình phân bổ tài sản Cơng ty 37 Bảng 3.7 Phân tích số đánh giá hiệu sử dụng vốn 38 Bảng 3.8 Khả tốn Cơng ty 40 Bảng 3.9 Bảng phân tích lợi nhuận Cơng ty 41 Bảng 3.10 Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận Cơng ty 42 Bảng 3.11 Năng suất lao động bình quân CBCNV 43 Bảng 3.12 Thu nhập bình quân CBCNV 44 Bảng 3.13 Nộp ngân sách nhà nước 45 Bảng 3.14 Doanh số mua cấu nguồn mua công ty 45 Bảng 3.15 Doanh số mua doanh thu bán hàng 46 Bảng 3.16 Doanh thu Công ty năm 2017 47 Bảng 3.17 Doanh số bán theo thị trường 47 Bảng 3.18 Doanh số bán theo chi nhánh bán hàng trực thuộc 48 Bảng 3.19 Doanh số bán theo kênh bệnh viện, kênh bệnh viện 49 Bảng 3.20 Doanh số bán theo nhóm hàng 50 Bảng 3.21 Các mặt hàng có doanh số bán cao 51 Bảng 3.22 Cơ cấu doanh số bán xuất 52 -6- DANH MỤC HÌNH Ký hiệu Nội dung Trang Hình 1.1 Biểu đồ Doanh thu tăng trưởng Ngành Dược Việt Nam Hình 1.2 Biểu đồ Kim ngạch nhập 2016 - 2017 10 Hình 1.3 Biểu đồ Nhập dược phẩm theo quốc gia năm 2016 10 Hình 1.4 Biểu đồ Tỷ lệ dược phẩm nội tổng giá trị thị trường 11 Hình 1.5 Biểu đồ Tỷ lệ dược phẩm nội hệ thống kênh bệnh viện 12 Hình 1.6 Biểu đồ Chi tiêu tiền thuốc bình quân năm 2025 - 2017 12 Hình 1.7 Sơ đồ tổ chức Công ty CPDP TV.PHARM 19 Hình 1.8 Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn 20 Hình 1.9 Cơ cấu lao động theo khối 20 Hình 2.10 Sơ đồ thiết kế nghiên cứu 22 Hình 3.11 Biểu đồ tỷ lệ GVHB doanh thu bán hàng 42 Hình 3.12 Biểu đồ tỷ lệ CPBH doanh thu bán hàng 43 Hình 3.13 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận 49 -7- MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH DANH MỤC BẢNG ĐẶT VẤN ĐỀ ……………………………………………………………… CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN ……………………………………………… 1.1 TỔNG QUAN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH……… 1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh ……….………………… 1.1.2 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh … …….…………… 1.1.3 Yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh ……………………… 1.1.4 Nhiệm vụ phân tích hoạt động kinh doanh ……………………… 1.2 CÁC CHỈ TIÊU THƯỜNG DÙNG TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH……………………………………………… 1.2.1 Doanh số mua, cấu nguồn mua ……………………… ………… 1.2.2 Doanh số bán tỷ lệ bán buôn, bán lẻ …………………………… 1.2.3 Phân tích tình hình sử dụng phí ……………… …………………… 1.2.4 Phân tích vốn ……………………………………….……………… 1.2.5 Lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận ……………………………………… 1.2.6 NSLĐ bình quân CBCNV…………………………………………… 1.2.7 Thu nhập bình quân CBCNV ……………………………………… 1.2.8 Nộp ngân sách Nhà nước …………………………………………… 1.3 TỔNG QUAN NGÀNH DƯỢC VIỆT NAM ……………………… 1.3.1 Thị trường Dược phẩm Việt Nam năm 2016 – 2017 ………………… 1.3.2 Chi tiêu tiền thuốc bình quân đầu người Việt Nam từ năm 2005 dự báo đến năm 2027 ………………………………………………… 1.4 THỰC TRẠNG KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP DƯỢC PHẨM VIỆT NAM ………………………………………… 1.5 VÀI NÉT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM TV.PHARM 1.5.1 Lịch sử hình thành …………………………………………………… 1.5.2 Phạm vi hoạt động kinh doanh ……………………………………… 1.5.3 Sơ đồ tổ chức ………………………………………………………… -8- 3 3 4 5 6 8 9 12 13 18 18 18 19 1.5.4 Cơ cấu lao động ……………………………………………………… 20 1.6 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI ……………………………….… 21 22 CHƯƠNG 2: ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU … 2.1 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU ………………………………… … 22 2.2 THỜI GIAN VÀ ĐỊA ĐIỂM NGHIÊN CỨU ………………….… 22 2.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ……………………… ………… 22 2.3.1 Thiết kế nghiên cứu ………………………………………………… 22 2.3.2 Biến số nghiên cứu …………………………………………………… 23 2.4 PHƯƠNG PHÁP THU THẬP – XỬ LỲ VÀ PHÂN TÍCH SỐ LIỆU 29 CHƯƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ……………………… ……… 33 3.1 KẾT QUẢ PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH………………… 3.1.1 Doanh thu ……………………… ………………… 3.1.2 Chỉ tiêu tình hình sử dụng phí………….…….………………….…… 3.1.3 Chỉ tiêu nguồn vốn …………………………………………….…… 3.1.4 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn …………………………… 3.1.5 Chỉ tiêu đánh giá khả toán……………………………… 3.1.6 Chỉ tiêu lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận …………………………… … 3.1.7 Năng suất lao động bình quân CBCNV………… …… …………… 3.1.8 Thu nhập bình quân CBCNV………… …… ……………………… 3.1.9 Nộp ngân sách Nhà nước ………… …… ….…………….………… 34 35 36 38 39 41 44 44 45 3.2 KẾT QUẢ PHÂN TÍCH CHI TIẾT DOANH SỐ MUA, DOANH SỐ BÁN THEO NHÓM HÀNG, MẶT HÀNG……………………………… 3.2.1 Phân tích doanh số mua, cấu nguồn mua ………………………… 3.2.2 Phân tích doanh số bán theo thị trường ……….……………………… 3.2.3 Phân tích doanh số bán theo chi nhánh trực thuộc …………………… 3.2.4 Phân tích doanh số bán theo kênh bệnh viện, kênh bênh viện… 3.2.5 Phân tích doanh số bán theo nhóm hàng …………… ……………… 3.2.6 Các mặt hàng có doanh số bán cao nhất…………………………… 3.2.7 Cơ cấu doanh số bán xuất khẩu……………………………….…… 45 45 46 47 48 49 50 52 CHƯƠNG 4: BÀN LUẬN …… .………………………… 53 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT …… .……………………………… 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC -9- ĐẶT VẤN ĐỀ Trong kinh tế thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, tạo lợi cạnh tranh cơng ty khó, trì lợi cạnh tranh lâu dài khó khăn nhiều Đứng trước hội thách thức doanh nghiệp phải không ngừng cạnh tranh, không ngừng hoàn thiện để tồn phát triển Để đứng vững chế thị trường, doanh nghiệp phải không ngừng nắm bắt nhu cầu người tiêu dùng, nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao uy tín,… nhằm tiến tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Do đó, đạt hiệu kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh vấn đề quan tâm doanh nghiệp trở thành điều kiện sống để doanh nghiệp tồn phát triển thương trường Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thể lực hoạt động trình hoạt động kinh doanh, đánh dấu phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ Như kết kinh doanh quan trọng để doanh nghiệp xác định chiến lược cho tương lai khắc phục tồn thiếu sót Được thành lập năm 1992, trải qua 25 năm hình thành phát triển, Công ty cổ phần Dược phẩm TV.PHARM có bước phát triển lực vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty xây dựng mạng lưới phân phối rộng khắp nước, đầu tư nhiều trang thiết bị đại cho sản xuất Hoạt động Công ty thời gian qua đạt thành tựu định song có khó khăn thách thức khơng nhỏ Việc phân tích thường xun hoạt động kinh doanh Cơng ty giúp cho nhà lãnh đạo đánh giá đầy đủ, xác diễn biến kết hoạt động sản xuất kinh doanh, để biết mặt mạnh, mặt yếu Cơng ty đồng thời tìm giải pháp khắc phục thiếu sót nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề tiến hành nghiên cứu đề tài: “Phân tích hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Dược phẩm TV.PHARM năm 2017” Đề tài thực với hai mục tiêu sau: Phân tích kết tài Cơng ty cổ phần dược phẩm TV.PHARM năm 2017 Phân tích chi tiết doanh số mua, doanh số bán theo cấu nhóm hàng, mặt hàng Cơng ty cổ phần dược phẩm TV.PHARM năm 2017 -1- bán tài sản cố định để tăng tài sản lưu động, mục đích giúp cơng ty tự chủ việc tài để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Trong cấu tài sản lưu động khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao Khoản phải thu cuối kỳ tăng 62,9% so với đầu kỳ, tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản chiếm 57,4%, so sánh với công ty dược khác khoản phải thu giao động từ 15%-32%, điều cho thấy khoản phải thu công ty cao, chứng tỏ hoạt động thu nợ công ty không hiệu quả, cơng ty bị chiếm dụng vốn nhiều, gây khó khăn luân chuyển hàng hóa huy động vốn công ty Công ty cần khẩn trương thu khoản phải thu để tăng vốn tiền, để giảm rủi ro không thu hồi nợ thực sách bán hàng thận trọng Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản (34,6%), cuối kỳ hàng tồn kho giảm -1,3% so với đầu kỳ, tỷ lệ giảm không đáng kể nhiên thể khả kiểm soát hàng tồn kho cơng ty có tiến Tuy nhiên hàng tồn kho cơng ty chiếm tỷ trọng cao, tính khoản hàng tồn kho kém, phải cần khoản thời gian hàng tồn kho qui đổi thành tiền, việc hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao cho thấy dự báo thị trường kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty chưa sát thực tế Công ty cần thúc đẩy nhanh việc bán hàng để giảm bớt hàng tồn kho để tăng vốn tiền giảm rủi ro hàng hóa bị hết hạn dùng, đồng thời công ty cần xem xét lại dự báo kế hoạch sản xuất để giảm thiểu hàng tồn kho nhiều 4.6 Về đánh giá hiệu sử dụng vốn Số vòng quay tổng tài sản giúp đánh giá hiệu sử dụng toàn tài sản doanh nghiệp, cho thấy đồng tài sản tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo đồng doanh thu Cuối kỳ hệ số vòng quay tổng tài sản giảm so với đầu kỳ Điều cho thấy hiệu sử dụng tài sản công ty năm chưa hiệu Số vòng quay vốn lưu động cuối kỳ giảm so với đầu kỳ số ngày luân chuyển vốn lưu động tăng so với đầu kỳ Ở cuối kỳ đồng vốn lưu động tạo đồng doanh thu 246,6 ngày vốn lưu động quay vòng Như thấy số ngày vòng quay vốn lưu động cơng ty cao, có nghĩa vốn lưu động không luân chuyển nhanh Điều thấy khoản phải thu hàng tồn kho công ty chiếm tỷ lệ cao, công ty cần giảm khoản - 57 - phải thu hàng tồn kho số ngày luân chuyển vốn lưu động thấp số vòng quay vốn lưu động cao Số vòng quay nợ phải thu cơng ty 2,6 cuối kỳ giảm so với đầu kỳ Số ngày luân chuyển nợ phải thù 141,1 ngày So sánh với công ty Dược quản lý khoản phải thu tốt trung bình số vòng quay khoản phải thu 70 ngày [8] Số ngày luân chuyển khoản phải thu công ty cao, điều thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu chậm, khả thu hồi vốn chậm, gây khó khăn tốn doanh nghiệp dẫn tới rủi ro cao khả không thu hồi nợ Số vòng quay hàng tồn kho cuối kỳ tăng số ngày luân chuyển hàng tồn kho giảm so với đầu kỳ Đây coi tín hiệu tốt cho cơng ty việc giảm tình trạng ứ đọng hàng hóa tồn kho Tuy nhiên số vòng quay hàng tồn kho 144 ngày, so sánh với cơng ty Dược trung bình số ngày luân chuyển hàng tồn kho giao động 100 – 140 ngày [8], Công ty cổ phần Dược – Vật tư y tế Tỉnh Lào Cai giai đoạn 2010 – 2014 số ngày luân chuyển hàng tồn kho dao động từ 21,7 – 46,2 ngày [24] số ngày luân chuyển hàng tồn kho cao, tốc độ luân chuyển hàng tồn kho chậm 4.7 Về đánh giá khả toán Hệ số toán ngắn hạn thể doanh nghiệp có đồng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn để đảm bảo cho đồng nợ ngắn hạn Hệ số toán ngắn hạn cao khả tốn doanh nghiệp cao ngược lại Qua kết cho thấy hệ số khả toán ngắn hạn công ty 3,8 tăng nhẹ so với đầu kỳ Hệ số cao, điều cho thấy khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty tốt Hệ số thánh toán nhanh cho biết doanh nghiệp có đồng vốn tiền khoản tương đương tiền để toán cho đồng nợ ngắn hạn Hệ số toán nhanh cao khả tốn doanh nghiệp tin tưởng ngược lại Thông thường hệ số toán nhanh chấp nhận xấp xỉ Qua kết cho thấy hệ số khả tốn nhanh cơng ty 2,5 tăng so với đầu kỳ, điều chứng tỏ khả tốn nhanh cơng ty tốt, cơng ty có đủ khả tốn nợ đến hạn tăng uy tín cơng ty đối tác - 58 - 4.7 Về lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận Tổng lợi nhuận ròng cơng ty cuối kỳ tăng trưởng cao so với đầu kỳ (36,7%), tổng doanh thu công ty cuối kỳ tăng trưởng có 10,8% so với đầu kỳ Nhìn chung cơng ty hiệu việc tối đa hóa lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA), cuối kỳ tăng so với đầu kỳ có tỷ suất 14,2% Chỉ tiêu thường mức 10% đánh giá tài sản sử dụng hiệu So sánh với doanh nghiệp dược khác tỷ suất ROA giao động từ 10,0 – 15,0% Nhìn chung khả sinh lợi tài sản Công ty năm qua hoạt động hiệu Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE), cuối kỳ tăng so với đầu kỳ có tỷ suất 18,8% Nhìn chung cơng ty đạt tỷ suất ROE giao động từ 15,0 – 20,0% công ty Dược khác [8] Chỉ tiêu tăng chứng tỏ cơng sử dụng vốn có hiệu Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu (ROS), ROS cuối kỳ công ty 11,4% tăng lên so với đầu kỳ So sánh với Công ty Roussel Việt Nam từ năm 2012 – 2014 (giao động 15,4% – 14,0%) cơng ty có ROS thấp [23] Nhìn chung thể công ty hoạt động xu hướng tốt Con số làm an tâm cho nhà đầu tư Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng chi phí, tỷ suất lợi nhuận ròng tổng chi phí phản ánh khả sinh lời đồng chi phí bỏ ra, phản ánh hiệu sử dụng chi phí doanh nghiệp Tỷ số cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng chi phí có hiệu Tỷ số lớn chứng tỏ cơng ty sử dụng chi phí có hiệu Kết cho thấy tỷ suất lợi nhuận ròng tổng chi phí cuối kỳ 12,8% tăng so với đầu kỳ tỷ số cao Điều chứng tỏ năm vừa qua Công ty kiểm sốt chi phí hiệu để tạo lợi nhuận tốt cho cơng ty Nhìn chung qua phân tích tiêu sinh lợi Cơng ty, cho thấy công ty hoạt động năm vừa qua hiệu quả, số sinh lợi công ty cuối kỳ tăng lên so với đầu kỳ tỷ số 10% 4.8 Về NSLĐ bình quân thu nhập bình quân CBCNV So với tăng lên tổng doanh thu NSLĐ bình quân cuối kỳ giảm so với đầu kỳ, lý số lượng CBCNV cuối kỳ tăng lên nhiều Điều chứng tỏ cơng ty có sếp lao động không hợp lý, số lượng CBCNV tăng lên nhiều - 59 - doanh thu lại khơng tăng lên tương ứng làm cho NSLĐ bình qn CBCNV giảm xuống Cơng ty cần xếp lao động cho hợp lý hơn, thêm vào ban hành quy trình thao tác chuẩn để hướng dẫn mơ tả qui trình làm việc từ góp phần làm gia tăng suất lao động, Thu nhập bình qn CBCNV cơng ty 6,75 triệu đồng/tháng/người Thu nhập bình quân CBCNV có tăng trưởng cuối kỳ so với đầu kỳ (tăng 850 ngàn đồng/tháng/người) Điều cho thấy đời sống CBCNV cải thiện tốt hơn, dẫn đến CBCNV tận tình với cơng việc gắn bó lâu dài với cơng ty Thu nhập bình qn CBCNV tăng lên thể phát triển cơng ty Tuy nhiên so sánh thu nhập bình qn CBCNV Công ty cổ phần Dược – Thiết bị Y tế Đà Nẵng năm 2013 đạt 6,57 triệu đồng/tháng/người [14], Công ty Roussel Việt Nam năm 2014 đạt 6,4 triệu đồng/người/tháng [23] với điều kiện kinh tế ngày nâng lên, chi phí sinh hoạt tăng nhiều, với thu nhập bình quân giúp CBCNV ổn định sống, để nâng cao mức sống CBCNV cơng ty cần cải thiện thu nhập CBCNV cách tăng suất lao động bình quân CBCNV - 60 - KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT KẾT LUẬN Qua phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm TV.PHARM năm 2017 đề tài đưa kết luận sau:  Điểm mạnh - Doanh thu cơng ty năm 2017 có tăng trưởng tốt - Doanh số bán xuất có tăng trưởng doanh số cao - Doanh số bán kênh ngồi bệnh viện có tăng trưởng doanh số tốt - Nhóm kháng sinh nhóm mang lại doanh số bán cao cho công ty - Nguồn VCSH chiếm tỷ trọng cao so với nợ phải trả - Vốn lưu động thường xuyên cuối kỳ > tăng so với đầu kỳ Tài sản lưu động chiếm tỷ lệ cao so với tài sản cố định - Khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty tốt - Lợi nhuận ròng cơng ty tốt, tăng so với năm 2016 (36,7%) Công ty hiệu việc tối đa hóa lợi nhuận - Các tỷ suất sinh lợi tăng so với năm 2016 Cho thấy năm vừa qua Công ty kiểm sốt chi phí hiệu để tạo lợi nhuận tốt cho cơng ty - Thu nhập bình quân CBCNV công ty tăng lên  Điểm yếu - Mức giá trị doanh thu công ty so với cơng ty dược khác thấp - Doanh số bán nước tăng trưởng chưa cao - Thị trường xuất ít, chiếm tỷ trọng doanh số nhỏ - Kênh bệnh viện hoạt động năm qua chưa hiệu - Hàng tồn kho khoản phải thu công ty cao - Năng suất lao động bình quân CBCNV bị giảm sút - Hiệu sử dụng vốn chưa hiệu - 61 - KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT Từ khảo sát kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2016, để góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty, đề tài xin có ý kiến đề xuất để khắc phục điểm yếu Công ty sau:  Mức giá trị doanh thu công ty so với cơng ty dược khác thấp, doanh số bán nước tăng trưởng chưa cao: - Chính sách giá: + Tùy vào thời điểm thị trường, công ty đưa chiến lược giá phù hợp (chiết khấu, xây dựng chương trình khuyến Cơng ty vận dụng nhiều sách giá linh hoạt cho nhóm hàng + Chiến lược giá: sản phẩm có thị trường ổn định có nhiều sản phẩm cạnh tranh cơng ty thống bán giá chung tồn quốc Tránh tượng ln chuyển hang hóa ngược lại làm xáo trộn thị trường, không đánh giá mức tiêu thụ thật khu vực kinh doanh + Chiến lược giá linh hoạt: áp dụng sản phẩm thuộc nhóm hàng cạnh tranh tạo doanh số cao nhóm kháng sinh Giá phép linh động thay đổi theo thời điểm thị trường theo giá chuẩn cho tồn cơng ty, điều chỉnh chương trình khuyến hay chiết khấu toán + Việc thực giá bán linh hoạt đối tượng khách hàng, giá trị lơ hàng, cơng ty kích thích khách hàng mua với số lượng lớn toán tiền - Mở rộng thêm hệ thống chi nhánh bán buôn, chi nhánh Miền Bắc quản lý bán hàng cho nhiều tỉnh thành doanh số bán không cao lắm, công ty cần phân chia thêm chi nhánh bán buôn cho khu vực Đồng thời nghiên cứu tiềm mở rộng mạng lưới bán lẻ - Hoàn chỉnh kênh phân phối, tiếp tục thiết lập kênh phân phối thị trường - Các sản phẩm có doanh số bán cao cần cố xây dựng thương hiệu - Nâng cao lực sản xuất hiệu hoạt động, đẩy mạnh sản xuất loại sản phẩm mà thị trường có nhu cầu lớn, nghiên cứu, phát triển loại sản phẩm với giá thành cạnh tranh, có nhà sản xuất nước làm, thay hàng nhập làm tăng tính cạnh tranh tạo sản phẩm chủ lực - 62 - - Chính sách xúc tiến hỗ trợ kinh doanh + Chiến lược đẩy: tác động vào cơng ty dược, nhà thuốc/quầy thuốc, phòng khám hình thức khuyến mua hàng với số lượng lớn, tỷ lệ chiết khấu tăng theo doanh số mua hàng nhằm thu hút khách hàng mua hàng + Chiến lược kéo: đối tượng tác động chiến lược kéo người tiêu dùng Chiến lược kéo sử dụng hình thức như: hội thảo, quảng cáo truyền hình, khuyến mãi, tặng quà  Thị trường xuất doanh số thấp: cơng ty cần tích cực tìm kiếm thêm thị trường xuất khẩu: Lào, Philippin, Myanma, Malaysia,…  Kênh bệnh viện hoạt động chưa hiệu quả: - Công ty áp dụng giá dự thầu linh hoạt thấp giá chuẩn nhằm trúng thầu Chấp nhận lãi thấp bù lại lấy lãi từ doanh số bán thị trường kênh bệnh viện bán theo hệ điều trị kê toa bên - Chú trọng đến vấn đề xin số đăng ký sản phẩm  Tình trạng hàng tồn kho, công nợ phải thu công ty cao, chưa hiệu quả: - Xây dựng định mức dự trữ nguyên vật liệu phù hợp cho nhu cầu sản xuất, hạn chế biến động thị trường, đồng thời không làm ảnh hưởng đến nguồn vốn nhiều Công ty - Lập kế hoạch sản xuất phù hợp với thực tế nhu cầu kinh doanh, nhằm đảm bảo cung ứng kịp thời cho kinh doanh đồng thời không sản xuất nhiều dẫn đến tồn kho nhiều, ảnh hưởng đến hết hạn dùng sản phẩm - Chuyển đổi phương thức phân phối marketing nhằm chống lại việc chiếm dụng vốn như: phân loại khách hàng từ hạn chế bán hàng cho khách hàng dây dưa cơng nợ, xây dựng sách bán hàng trả tiền - Kiểm sốt lượng hàng tồn kho, khơng để hàng tồn kho tăng nhanh, nhanh chóng giải ứ đọng hàng tồn kho Điều giúp công ty lưu chuyển hàng hóa hiệu quả, giảm chi phí lưu kho, chi phí hàng tồn kho - Quản lý chặt chẻ nguồn nợ Đối với khoản nợ phải thu công ty cần giám sát chặt chẽ, tránh để khách hàng chiếm dụng vốn lâu, xuất nợ khó đòi, tăng cường kiểm tra, giám sát để thu hồi nợ hạn Đối với khoản nợ phải trả, cơng ty phải kiểm sốt được, khơng để nợ tăng nhanh, có kế hoạch trả nợ hạn để tăng uy tín đối tác - 63 -  Năng suất lao động bình quân bị giảm xuống, Công ty cần thực biện pháp sau: - Lựa chọn bố trí cán có trình độ chuyên môn, đạo đức nghế nghiệp tốt vào vị trí chủ chốt nhằm khai thác tối đa tiềm năng, lực đào tạo bổ sung nguồn cán cho công ty - Công ty nên thường xuyên tổ chức lớp bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên sâu để giúp CBCNV nâng cao lực làm việc - Xây dựng sách lương phù hợp nhằm khuyến khích động viên người việc hiệu quả, từ thúc đẩy cố gắn làm việc CBCNV, tăng suất lao động Đồng thời tăng thu nhập CBCNV để khuyến khích họ làm việc: tăng lương, tăng thưởng, tăng phụ cấp hay chế độ phúc lợi thỏa đáng - 64 - TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT Phan Thị Vân Anh (2017), Phân tích hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần dược phẩm OPC – Chi nhánh Miền Đông năm 2015, Luận văn chuyên khoa I, Trường Đại học Dược Hà Nội Nguyễn Thanh Bình (2017), Bài giảng Nghiên cứu khoa học, Trường Đại học Dược Hà Nội Nguyễn Thanh Bình (2017), Bài giảng Phương pháp nghiên cứu, Trường Đại học Dược Hà Nội Bộ Y Tế (2016), Thông tư 11/2016/TT-BYT – Quy định việc đấu thầu thuốc sở y tế công lập, Bộ Y tế, Hà Nội Bộ môn Quản lý & Kinh tế dược (2007), Giáo trình Quản lý Kinh tế Dược, NXB Y học, Hà Nội Báo cáo ngành VietinbankSc (2017), “ Báo cáo cập nhật năm 2017 – Ngành Dược phẩm Việt Nam” Công ty cổ phần Báo cáo Đánh giá Việt Nam-Vietnam Report (2017), “Báo cáo kết khảo sát Doanh nghiệp Dược Việt Nam” Nguyễn Thành Độ, Nguyễn Ngọc Huyền (2007), Quản trị kinh doanh, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Phạm Văn Được, Đặng Thị Kim Cương (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Xã hội, Hà Nội 10 Fpt Securities (2017), “Báo cáo ngành Dược phẩm tháng 03/2017” 11 Fred David (2004), Khái niệm quản trị chiến lược, NXB Lao Động, Hà Nội 12 Nguyễn Thị Song Hà (2017), Bài giảng Marketing – Marketing Dược, Trường Đại học Dược Hà Nội 13 Nguyễn Thị Thái Hằng, Lê Viết Hùng (2007), Quản lý Kinh tế dược, NXB Y Học, Hà Nội 14 Võ Anh Hùng (2015), Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty CP Dược – Thiết bị Y tế Đà Nẵng giai đoạn 2009 – 2013, Luận văn chuyên khoa II, Trường Đại học Dược Hà Nội - 65 - 15 Nguyễn Thị Thanh Hương (2014), Phân tích hoạt động phân phối thuốc Công ty cổ phần Dược – Vật tư y tế Thanh Hóa năm 2014, Luận văn chuyên khoa I, Trường Đại học Dược Hà Nội 16 Nguyễn Đính Kiệm (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 17 Philip Kotter (2011), Quản trị Marketing, NXB Thống kê, Hà Nội 18 Bùi Xn Phong (2010), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thông tin truyền thông, Hà Nội 19 Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 20 Quốc Hội (2017), Luật dược số 105/2016/QH ngày 06/04/2016, Quốc Hội, Hà Nội 21 Ngô Kim Thanh (2009), Giáo trình quản lý chiến lược, Trường Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội 22 Võ Thị Kim Tú (2015), Phân tích hoạt động kinh doanh Cơng ty Roussel Việt Nam từ năm 2012 đến năm 2014, Luận văn chuyên khoa cấp I, Trường Đại học Dược Hà Nội 23 Nguyễn Đắc Tuấn (2016), Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty Công ty cổ phần dược phẩm Lào Cai giai đoạn 2010 đến năm 2014, Luận văn thạc sĩ TÀI LIỆU TIẾNG ANH 24 IMS Health Market Prognosis (2011), Total unaudited and audited Global Pharmaceutical Market 2003 – 2011 25 IMS Health Market Prognosis (2012), The global use of medicine outlook throught 2016 26 World Health Organization (2007), World Health Statistics 2007 - 66 - PHỤ LỤC PHIẾU THU THẬP SỐ LIỆU Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Đầu kỳ (Năm 2016) Cuối kỳ (Năm 2017) 139.115 178.112 Doanh số mua bao bì 33.562 39.282 Doanh số mua nguyên liệu nhập 87.774 96.558 Doanh số mua nguyên liệu nước 51.341 81.554 356.614 382.865 160 1.892 1.311 12.093 Doanh số bán xuất 10.449 19.804 Doanh số bán nước 346.165 363.061 GVHB 228.857 234.538 CPBH 65.957 82.169 CPQLDN 19.548 22.453 2.757 2.098 Chi phí khác 204 30 Tổng chi phí 317.323 341.258 Tổng nguồn vốn 264.144 308.601 Nợ phải trả 60.233 74.644 Nợ ngắn hạn 56.645 71.892 Nợ trả người bán 40.168 48.692 Nợ khác 20.065 25.952 VCSH 203.910 233.957 TSLĐ 208.398 271.112 Tổng tài sản 264.144 308.601 15.249 5.235 1.500 16.012 95.621 155.727 Doanh số mua nguyên liệu Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài Doanh thu khác CPTC Vốn tiền ĐTTCNH Khoản phải thu - 67 - Hàng tồn kho 94.914 93.680 1.113 457 55.746 37.488 Lợi nhuận gộp bán hàng 127.757 148.328 Lợi nhuận từ HĐKD 39.656 43.500 1.106 12.062 Tổng lợi nhuận trước thuế 40.763 55.563 Tổng lợi nhuận ròng 32.187 43.989 203.910 233.957 601 681 Tổng quỹ lương 42.622 55.241 Tổng khoản thuế nộp cho nhà nước 12.493 10.584 Thuế GTGT 100 19.38 Thuế TNDN 12.317 8.457 76 189 Doanh số bán Afghanistan 5.696 15.622 Doanh số bán Campuchia 2.540 2.815 Doanh số bán Campuchia 2.213 1.367 Doanh số bán Mekong 58.634 62.228 Doanh số bán Mekong 45.870 53.965 Doanh số bán Mekong 36.690 35.557 Doanh số bán TPHCM 54.297 52.906 Doanh số bán Miền Đông 34.475 32.656 Doanh số bán Tây Nguyên 22.098 26.949 Doanh số bán Miền Trung 34.302 37.694 Doanh số bán Miền Trung 24.483 23.932 Doanh số bán Miền Bắc 35.316 37.174 Doanh số bán ETC 113.327 108.415 Doanh số bán OTC 232.838 254.646 Số lượng TDV 152 192 Số lượng khách hàng kênh ETC 808 933 Số lượng khách hàng kênh OTC 5.063 8.501 TSLĐ khác TSCĐ Lợi nhuận khác Vốn chủ sở hữu Tổng số CBCNV Thuế khác - 68 - Tổng trị giá phế phẩm 363 405 Trị giá phế phẩm bay màu viên 163 180 Trị giá phế phẩm chảy mềm 127 149 73 76 0 Trị giá phế phẩm bột thuốc ngã vàng Trị giá phế phẩm không đạt TCCL - 69 - PHỤ LỤC PHIẾU THU THẬP SỐ LIỆU Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2017 Tổng doanh số bán Doanh số Doanh số bán ETC bán OTC Doanh số bán nhóm giảm đau – hạ nhiệt 39.315 901 38.414 Doanh số bán nhóm kháng viêm 38.407 19.300 19.107 Doanh số bán nhóm hơ hấp 70.515 5.000 65.515 137.618 64.539 73.079 Doanh số bán nhóm kháng histamin 12.306 4.422 7.884 Doanh số bán nhóm tiêu hóa 16.381 4.501 11.880 9.769 2.700 7.069 Doanh số bán nhóm tim mạch 21.947 12.000 9.947 Doanh số bán nhóm thần kinh 8.110 732 7.378 Doanh số bán thực phẩm chức 8.641 8.641 52 52 Doanh số bán nhóm kháng sinh Doanh số bán nhóm vitamin–bồi dưỡng Nhóm khác Cefalexin 500mg 21.193 Terpincodein F 17.804 Neo-Corlion F 13.515 Travinat 500mg 8.732 Phariton 6.928 Terpinzoat hạt 6.359 TV.Pafen F 6.147 Orenko 200mg 7.177 Cefuroxime TVP 500mg 7.402 - 70 - PHỤ LỤC PHIẾU THU THẬP SỐ LIỆU Nội dung Số lượng người năm 2017 Trên đại học Đại học 130 Cao đẳng Trung học 374 Sơ cấp 89 Phổ thơng 76 Khối văn phòng 85 Khối sản xuất 317 Khối kinh doanh 279 - 71 - ... đề tài: Phân tích hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần Dược phẩm TV. PHARM năm 2017 Đề tài thực với hai mục tiêu sau: Phân tích kết tài Cơng ty cổ phần dược phẩm TV. PHARM năm 2017 Phân tích chi... QUAN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH …… 1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh ……….………………… 1.1.2 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh … …….…………… 1.1.3 Yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh. .. cho Công ty giúp hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có hiệu năm tới -2- CHƯƠNG I: TỔNG QUAN 1.1 TỔNG QUAN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh Hoạt động