Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ MINH PHƢƠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH NAM ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÔNG NGHỆ VÀ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP Hà Nội - 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ MINH PHƢƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH NAM ĐỊNH Chuyên ngành: Quản trị công nghệ phát triển doanh nghiệp Mã số: Chuyên ngành thí điểm LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ CÔNG NGHỆ VÀ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP NGƢỜI HƢỚNG DẪN: TS NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân, đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Liên Các số liệu, bảng biểu, hình ảnh, kết luận nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố dƣới hình thức Mọi tham khảo luận văn đƣợc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Nguyễn Thị Minh Phương LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Nguyễn Thị Hƣơng Liên, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tơi hồn thành luận văn Với tận tình hƣớng dẫn, cung cấp tài liệu, ln động viên giúp tơi vƣợt qua nhiều khó khăn q trình thực luận văn Tơi xin cảm ơn q thầy, giảng dạy chƣơng trình cao học "Quản trị công nghệ Phát triển doanh nghiệp” truyền dạy kiến thức quý báu, hữu ích giúp thực nghiên cứu Đặc biệt, xin cảm ơn ban giám đốc, trƣởng phó phịng Kiểm sốt nội bộ, trƣởng phó phịng Kế hoạch nghiệp vụ ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định, giám đốc, phó giám đốc, tổ trƣởng tín dụng phịng giao dịch huyện thuộc tỉnh Nam Định góp ý có ý nghĩa lớn tơi thực nghiên cứu Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp … hỗ trợ tơi q trình tơi thực luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT I DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU II DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ III PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan nghiên cứu: .5 1.1.1 Các nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội NHTM: 1.1.2 Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng: 1.2 Cơ sở lý luận: .8 1.2.1 Lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.2.2 Hệ thống kiểm soát nội NHTM: 19 1.2.3 Hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng : 26 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .37 2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin: 37 2.1.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin thứ cấp: 37 2.1.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin sơ cấp: .38 2.2 Phƣơng pháp tổng hợp xử lý thông tin: 39 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH NAM ĐỊNH 41 3.1 Khái quát Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: .41 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển VBSP: 41 3.1.2 Cơ cấu tổ chức VBSP: 43 3.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: 49 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng CSXH tỉnh Nam Định: 57 3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt: 57 3.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro: .66 3.2.3 Hoạt động kiểm soát: 67 3.2.4 Thông tin truyền thông: 68 3.2.5 Hệ thống giám sát: 70 3.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHCSXH tỉnh Nam Định: 73 3.3.1 Kết đạt đƣợc: 73 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân: 79 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH NAM ĐỊNH 93 4.1 Giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NHCSXH tỉnh Nam Định .93 4.1.1 Tạo mơi trƣờng kiểm sốt tốt .93 4.1.2 Xây dựng hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro hiệu .96 4.1.3 Tăng cƣờng hiệu hoạt động kiểm soát 97 4.1.4 Đầu tƣ mở rộng hệ thống thông tin truyền thông 99 4.1.5 Cải tiến hoạt động kiểm toán nội 100 4.2 Đề xuất, kiến nghị 101 4.2.1 Đối với phủ, quan, ban ngành 101 4.2.2 Đối với hệ thống Ngân hàng .106 KẾT LUẬN Tuân thủ quy trình, thủ tục KS Thực kiểm soát việc truy cập phần mềm hoạt động Hạn chế quyền sử dụng user để kiểm soát việc đăng nhập thực phần hành nghiệp vụ Cơ cấu KS đƣợc thiết lập theo mức hoạt động diễn 14 hoạt động hàng ngày Các văn hƣớng dẫn nghiệp 14 28 58 vụ đƣợc nêu cụ thể, chi tiết IV Thông tin truyền thông 100% tƣơng đƣơng 21 phiếu điều tra 141 Nhà quản trị nhận đƣợc tất phản hồi nhân viên, 19 43 38 19 48 33 14 24 62 19 24 57 33 48 19 19 33 38 10 10 24 48 18 62 33 24 48 28 thơng tin bên ngồi Phần mềm theo dõi công văn, văn đảm bảo hỗ trợ nhân viên việc tìm kiếm văn Nhân viên nhận đƣợc đầy đủ văn liên quan đến công việc thực Hệ thống thông tin báo cáo cập nhật kịp thời liệu Hệ thống thông tin báo cáo hỗ trợ nhiều cho việc kiểm tra kiểm toán nội Các mẫu biểu báo cáo xác, cung cấp đầy đủ thơng tin cho ban giám đốc kiểm sốt định Các liệu đƣợc quản lý tập trung đảm bảo an toàn Dữ liệu đƣợc lƣu thƣờng xuyên Nhân viên chủ động khai thác số liệu để nắm rõ tình hình tín dụng 142 V Giám sát Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội độc lập với ban giám đốc 100% tƣơng đƣơng 12 phiếu điều tra 25 42 33 42 33 16 58 42 17 42 33 8 25 50 17 42 41 17 62 Cán kiểm tốn đáp ứng tiêu chuẩn cấp, trình độ nghiệp vụ, chứng theo yêu cầu Phòng kiểm tra, kiểm toán thực nhiệm vụ đánh giá hiệu thủ tục kiểm soát đƣa đề xuất cải tiến Thực đánh giá chất lƣợng hệ thống kiểm toán nội thƣờng xuyên Các nhân viên khác có tham gia vào việc phát sai sót hệ thống KSNB Hệ thống kiểm soát nội đƣợc cải tiến thƣờng xuyên Ngân hàng tỉnh kiểm tra, kiểm toán thƣờng xuyên tất mặt hoạt động PGD huyện văn phịng tỉnh năm 01 lần 143 33 PHỤ LỤC 07: Bảng 3.4: Tổng hợp kết khảo sát quy trình cho vay, rủi ro tín dụng Tỉ lệ lựa chọn (%) (100% tƣơng đƣơng 11 phiếu điều tra) Hồn STT Tiêu chí tồn khơng đồng Hồn Khơng Đồng tồn đồng ý ý đồng ý ý Mỗi hộ gia đình có 01 ngƣời 18 55 27 10 10 44 36 10 20 35 35 27 46 27 45 36 19 27 36 27 10 10 45 27 18 đứng tên vay vốn NHCSXH Hộ vay ln sử dụng vốn vay mục đích Không xảy tƣợng vay hộ, vay ké HĐT tổ trƣởng kiểm tra việc sử dụng vốn vay sau 30 ngày thực tế tận hộ vay HĐT tổ trƣởng không thu gốc hộ vay Tổ trƣởng giao đầy đủ biên lai thu lãi, thu tiết kiệm hộ vay Tổ TK&VV tổ chức họp bình xét cơng khai có thay đổi thành viên, vay vốn 144 Khơng có ý kiến Tổ phó tham gia đầy đủ vào tất công việc tổ TK&VV Tổ TK&VV mời trƣởng thôn, HĐT tham gia họp tổ 54 36 10 45 36 19 10 54 36 36 45 19 10 45 45 19 45 36 45 45 10 27 64 HĐT, tổ TK&VV tuyên truyền đầy 10 đủ, xác chủ trƣơng, sách Đảng cho hộ vay Tổ TK&VV chủ động việc 11 giúp hộ vay tiếp cận với nguồn vốn sách HĐT, tổ TK&VV khơng thu 12 khoản hộ vay tham gia tổ TK&VV HĐT, tổ TK&VV hƣớng dẫn thiết 13 lập hồ sơ vay vốn cho KH xác đầy đủ UBND xã, Ban XĐGN xác nhận 14 danh sách hộ đủ điều kiện vay vốn cách xác, có sở UBND xã, HĐT cấp, tổ 15 TK&VV phối hợp chặt chẽ với NHCSXH việc thu nợ, lãi, tiết kiệm 145