Nghiên Cứu Phương Pháp Phân Tích Hồi Quy Ứng Dụng Trong Phân Tích Dữ Liệu Kê Khai Nộp Thuế Phục Vụ

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG - o0o - VŨ THỊ LAN ANH NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HỒI QUY ỨNG DỤNG TRONG PHÂN TÍCH DỮ LIỆU KÊ KHAI NỘP THUẾ PHỤC VỤ THANH TRA LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC MÁY TÍNH THÁI NGUYÊN - 2016 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG - o0o - VŨ THỊ LAN ANH NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HỒI QUY ỨNG DỤNG TRONG PHÂN TÍCH DỮ LIỆU KÊ KHAI NỘP THUẾ PHỤC VỤ THANH TRA Chuyên ngành: Khoa học máy tính Mã số: 60480101 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC MÁY TÍNH Người hướng dẫn khoa học GS.TS.Vũ Đức Thi Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn THÁI NGUYÊN - 2016 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn LỜI CẢM ƠN Trong thời gian hai năm chương trình đào tạo thạc sỹ, gần nửa thời gian dành cho mơn học, thời gian cịn lại dành cho việc lựa chọn đề tài, giáo viên hướng dẫn, tập trung vào nghiên cứu, viết, chỉnh sửa hoàn thiện đề tài Với quỹ thời gian với vị trí cơng việc phải đảm nhận, khơng riêng thân em mà hầu hết sinh viên cao học muốn hồn thành tốt luận văn trước hết phải có xếp thời gian hợp lý, có tập trung học tập nghiên cứu với tinh thần nghiêm túc, nỗ lực hết mình; tiếp đến cần có ủng hộ tinh thần, giúp đỡ chuyên môn điều kiện thiếu định đến việc thành công đề tài Để hoàn thành đề tài trước tiên em xin gửi lời cảm ơn đến thầy giáo hướng dẫn GS.TS Vũ Đức Thi, thầy có định hướng cho em nội dung hướng phát triển, có đóng góp quý báu cho em vấn đề chuyên môn đề tài, giúp em tháo gỡ kịp thời vướng mắc trình làm luận văn Em xin gửi lời cảm ơn tới Tập thể cán nghiên cứu nhóm thực đề tài TS Nguyễn Long Giang Viện Công nghệ Thông tin, Viện Hàn lâm Khoa học Công nghệ Việt Nam làm chủ nhiệm cung cấp đầy đủ số liệu thu từ Chi cục thuế Hà Nội hỗ trợ giúp đỡ Em tiến hành thử nghiệm thành công Em xin cám ơn thầy cô giáo Trường Đại học Công nghệ thông tin Truyền thông Thái Nguyên, bạn bè lớp có ý kiến đóng góp bổ sung cho đề tài luận văn em Xin cảm ơn gia đình, người thân đồng nghiệp ln quan tâm, ủng hộ hỗ trợ mặt tinh thần suốt thời gian từ nhận đề tài đến hoàn thiện đề tài Trong nội dung luận văn chắn cịn nhiều thiếu sót Em mong Thầy bạn bè góp để luận văn Em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn Thái Nguyên, ngày 20 tháng 08 năm 2016 Sinh viên Vũ Thị Lan Anh i Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu, luận văn sử dụng từ nguồn số liệu cung cấp chi cục thuế Hà Nội thực năm 2014 Kết nghiên cứu chưa sử dụng nghiên cứu khác Thái Nguyên, ngày 20 tháng năm 2016 TÁC GIẢ Vũ Thị Lan Anh ii Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương Tổng quan hồi quy, toán tính điểm rủi ro thuế 1.1 Kiến thức phân tích hồi quy 1.1.1 Khái niệm hàm nội suy 1.1.2 Bài toán hồi quy 1.2 Phát biểu tốn phân tích điểm rủi ro 13 1.2.1 Mục tiêu toán 13 1.2.2 u cầu tốn phân tích tính điểm rủi ro 13 Chương Mơ hình hồi quy tuyến tính 16 2.1 Mơ hình hồi quy tuyến tính đơn 16 2.1.1 Vấn đề mơ hình hồi quy 16 2.1.2 Ước lượng hệ số hồi quy 18 2.1.3 Tính chất ước lượng hệ số hồi quy 19 2.1.4 Kiểm định giả thuyết 20 2.1.5 Khoảng tin cậy 23 2.1.6 Tính phù hợp mơ hình 27 2.1.7 Tuyến tính hóa số mơ hình 31 2.2 Mơ hình hồi quy tuyến tính bội 32 2.2.1 Phương trình hồi quy 32 2.2.2 Ước lượng hệ số hồi quy tính chất ước lượng 34 2.2.3 Kiểm định giả thuyết 35 2.2.4 Ước lượng dự đoán 37 2.2.5 Phân tích phần dư 38 2.2.6 Sử dụng phần mềm 38 2.2.7 Lựa chọn biến xây dựng mơ hình 41 2.3 Phân tích hồi quy logistic 49 2.3.1 Mơ hình hồi quy logistic 49 2.3.2 Phân tích hồi quy logistic đa thức 51 Chương Bài tốn tính điểm rủi ro doanh nghiệp phục vụ tra, kiểm tra thuế 53 3.1 Tính cấp thiết xây dựng hệ thống tính điểm rủi ro doanh nghiệp phục vụ tra, kiểm tra thuế 53 3.2 Bài tốn tính điểm rủi ro doanh nghiệp 54 3.3 Các bước xây dựng mơ hình giải toán 56 iii Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 3.3.1 Xây dựng mơ hình hồi quy tuyến tính bội 57 3.3.2 Mô hình tổng thể tốn tính điểm rủi ro cho doanh nghiệp 59 3.3.3 Thực thi mô hình để tính điểm rủi ro cho doanh nghiệp 60 3.3.4 Tiền xử lý liệu 61 3.4 Thử nghiệm đánh giá kết 63 3.4.1 Mục tiêu thử nghiệm 63 3.4.2 Công cụ thử nghiệm môi trường thử nghiệm 63 3.4.3 Quy trình thử nghiệm 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC 71 iv Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Danh mục hình vẽ Hình 2.1 Đồ thị rải điểm, đường hồi quy cho số liệu độ oxy 17 Hình 2.2 Độ lệch đường hồi quy lý thuyết, thực nghiệm 18 Hình 2.3 Khoảng tin cậy (2 đường Hyperbol giữa) khoảng dự đoán (2 đường hyperbol ngoài) cho mức tiêu thụ nhiên liệu 26 Hình 2.4 Độ lệch đường hồi quy lý thuyết, thực nghiệm 27 Hình 2.5 Dáng điệu phần dư 28 Hình 2.6 Đồ thị phần dư chuẩn hóa cho số liệu độ kéo .31 Hình 2.7 Miền biến thiên biến hồi quy 38 Hình 2.8 Đồ thị xác suất chuẩn phần dư chuẩn hóa số liệu lực kéo 41 Hình 2.9 Phần dư chuẩn hóa theo quan sát số liệu độ tan 48 Hình 2.10 Mối liên hệ logit(p) p, cho 1 = Trung bình 3 Trung bình > Số thuế truy thu >= Trung bình thấp 2.1 Điểm Số thuế truy thu < Trung bình thấp Nhóm tiêu chí VI Tiêu chí 21: Vốn chủ sở hữu nhỏ 20 tỷ đồng thời kinh doanh đa ngành nghề Mô tả tiêu chí − Đánh giá dựa vốn chủ sở hữu số ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu nhỏ đồng thời kinh doanh nhiều ngành nghề có mức độ rủi ro cao Ý nghĩa tiêu chí − Thể mức độ rủi ro doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu 87 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn nhỏ kinh doanh đa ngành nghề − Một số doanh nghiệp thành lập với mục đích in bán hóa đơn cho doanh nghiệp khác sử dụng để kê khai khấu trừ thuế GTGT kê khai chi phí tính thuế TNDN Phương pháp tính điểm rủi ro Nếu Vốn chủ sở hữu =5: Điểm rủi ro Các trường hợp lại điểm rủi ro 88 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ... TRUYỀN THÔNG - o0o - VŨ THỊ LAN ANH NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HỒI QUY ỨNG DỤNG TRONG PHÂN TÍCH DỮ LIỆU KÊ KHAI NỘP THUẾ PHỤC VỤ THANH TRA Chuyên ngành: Khoa học máy tính Mã... lý thuế tăng lên vượt khả tăng nguồn lực bị hạn chế định quan thuế Từ nội dung nêu lựa chọn đề tài ? ?Nghiên cứu phương pháp phân tích hồi quy ứng dụng phân tích liệu kê khai nộp thuế phục vụ tra”... quốc gia Dựa phân tích liệu hồi quy phân tích rủi ro nhằm phát gian lận người nộp thuế doanh nghiệp tham gia đóng thuế để đưa định tra trường hợp có biểu gian lận thuế Kết phân tích nhằm phát