Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH new toyo pulppy việt nam

BÔ GIÁO DUCC̣ VÀĐÀO TAO TRƯỜNG ĐẠI HOC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - Nguyêñ Thi Pḥát ́́ ̉ HOÀN THIÊṆ HỆTHÔNG KIÊM SOÁT NÔỊ BÔ TẠI CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM ́ ́̃ LUÂṆ VĂN THACC̣ SI KINH TÊ TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 BƠGIÁO DUCC̣ VÀĐÀO TAO ́́ ́G TRƯƠNGG ĐAỊ HOCC̣ KINH TÊ TP HƠ CHÍMINH - Nguyêñ Thi Pḥát ́́ ̉ HOÀN THIÊṆ HỆTHÔNG KIÊM SOÁT NÔỊ BÔ TẠI CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM Chuyên ngành: Kếtoán (hướng ứng dụng) Ma s ̃ ố: 8340301 ́ ́̃ LUÂṆ VĂN THACC̣ SI KINH TÊ ̃ ́G ́ NGƯƠI HƯƠNG DÂN KHOA HOCC̣: TS Trần Thi Thanḥ Hải TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bài luâṇ văn “Hoàn thiêṇ ̣ thống kiểm soát nôịbô ̣ taịCông ty TNHH New Toyo Pulppy ViêṭNam” làcông trinhh̀ nghiên cứu của riêng đươc ̣ thưc ̣ hiêṇ sư ̣hướng dẫn của TS Trần Thi ̣Thanh Hải Các thông tin đươc ̣ ghi đềtài đươc ̣ thu thâp ̣ vàsử dung ̣ môṭcách trung thưc ̣ Tôi xin hoàn toàn chiụ trách nhiêṃ với lời cam đoan của minh.h̀ Binhh̀ Dương, ngày…tháng … năm 2019 Tác giảluâṇ văn Nguyễn Thi Pḥát MỤC LỤC Trang phu b ̣ ià Lời cam đoan Muc ̣ luc ̣ Danh muc ̣ các từ viết tắt sử dung ̣ Danh muc ̣ các bảng sử dung ̣ Danh muc ̣ các đồthi, ̣sơ đồ Tóm tắt Abstract Nhâṇ xet cua đơn vi ̣ ̀̀ ́́ ́̉ ̀̀ PHÂN MỞĐÂU Ly choṇ vấn đềgiai quyết Muc ̣ tiêu nghiên cưu Phương phap nghiên cưu ́́ ́̉ ́́ ́́ ́́ Ý nghia thưc ̣ tiễn cua luâṇ văn taịđơn vi ̣ ́ ̃ ́̉ Bốcuc ̣ đềtai ́h̀ ́̉ ́h̀ ́́ ́́ HIÊṆ NAY VÀBÔI CẢNH NGÀNH GIÂY SINH HOAṬ 1.1.Giơi thiêụ vềcông ty TNHH New Toyo Pulppy ViêṭNam ́́ 1.1.1.Qua trinh hinh va phat triển cua công ty TNHH New Toyo Pulppy ViêṭNam ́́ h̀ ́h̀ ́h̀h̀ ́́ ́̉ 1.1.2 Đăc ̣ điểm hoaṭđông ̣ sản xuất kinh doanh của công ty TNHH New Toyo Pulppy ViêṭNam CHƯƠNG 1: GIỚI THIÊỤ TÔNG QUAN VÊ CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIÊṬ NAM 1.1.3.Cơ cấu tổchưc va bô Nam 1.1.4 ́́ ́ ̣may quan ly hoaṭđông ̣ taịcông ty TNHH New Toyo Pulppy Viêṭ ́h̀ ́́ ́̉ ́́ 10 Tổ chưc công tac kếtoan va t ̣ hống kiểm soat nôịbô t ̣ aịcông ty TNHH New Toyo ́́ ́́ ́́ ́h̀ ́́ 15 1.2.Giơi thiêụ nganh san xuất giấy sinh hoaṭhiêṇ va sư ̣canḥ tranh cua nganh 19 ́́ ́h̀ ́̉ ́h̀ ́̉ ́h̀ 1.2.1.Giơi thiêụ nganh san xuất giấy sinh hoaṭhiêṇ 19 ́́ ́h̀ ́̉ 1.2.2 Sư c ̣ anḥ tranh cua nganh san xuất giấy sinh hoaṭ 20 ́̉ ́h̀ ́̉ 22 ́̉ ́́ ́h̀ ́́ ́̉ Pulppy ViêṭNam Kết luâṇ chương CHƯƠNG 2: TÔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀCƠ SỞLÝTHUYÊT VÊ HỆTHÔNG KIÊM SOÁT NÔỊ BÔ 2.1.Tổng quan cac nghiên cưu ́́ ́́ 23 23 2.1.1 Vai tròcủa ̣thống kiểm soát nôịbô ̣ 23 2.1.2 Các nhân tốtác đông ̣ đến tinh́ hữu hiêụ của t ̣ hống kiểm soát nôịbô ̣ 26 2.1.3 Tăng cường tinh́ hữu hiêụ vàhiêụ quảcủa t ̣ hống kiểm soát nôịbô ̣ .30 2.1.4 Nhận xét về các nghiên cứu công bố 32 2.2 Cơ sởlýthuyết vềhê t ̣ hống kiểm soát nôịbô ̣ 33 2.2.1 Đinḥ nghia ̃ kiểm soát nôịbô ̣và hệ thống kiểm soát nội 34 2.2.2 Các thành phần của hệ thống kiểm soát nội theo coso 2013 36 2.2.3 Hạn chế của t ̣ hống kiểm soát nội .41 Kết luâṇ chương 43 ́́ ̉ ́ ̉ CHƯƠNG 3: THỰC TRANG ̣ HỆTHÔNG KIÊM SOAT NÔỊ BÔCUA CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIÊṬ NAM VÀDỰĐOÁN NGUYÊN NHÂN 44 3.1 Phương pháp nghiên cứu: 44 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam .44 3.2.1 Môi trường kiểm soát 44 3.2.2 Đánh giá rủi ro .46 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 46 3.2.3.1 Kiểm soát quy trinhh̀ mua hàng, nhâṇ hàng vàthanh toán 46 3.2.3.2 Kiểm soát quy trinhh̀ bán hàng, giao hàng vànhâṇ toán .51 3.2.3.3 Kiểm soát quy trình sản xuất 52 3.2.3.4 Kiểm soát quy trình tiền lương 53 3.2.3.5 Kiểm soát quy trình thu-chi tiền mặt .54 3.2.4 Thông tin và truyền thông .54 3.2.5 Giám sát 55 3.3 Đánh giá cách tổ chức vềhê t ̣ hống kiểm soát nôịbô t ̣ aịcông ty TNHH New Toyo Pulppy 56 3.3.1 Ưu điểm .56 3.3.2 Haṇ chếvàdư đ ̣ oán nguyên nhân .59 Kết luâṇ chương 63 ́̉ ́ CHƯƠNG 4: KIÊM CHƯNG NGUYÊN NHÂN 64 4.1 Phương Pháp nghiên cứu 64 4.2 Kiểm chứng nguyên nhân 64 4.2.1 Môi trường kiểm soát 64 4.2.2 Đánh giárủi ro 71 4.2.3 Hoaṭđông ̣ kiểm soát 75 4.2.4 Thông tin vàtruyền thông 83 4.2.5 Giám sát .85 4.3 Đánh giánguyên nhân tồn taịcủa t ̣ hống kiểm soát nôịbô t ̣ aịcông ty 88 Kết luâṇ chương 91 ́ h̀ ́ CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀKÊHOACḤ HÀNH ĐÔNG ̣ NHĂM HOÀN THIÊṆ HỆTHÔNG KIỂM SOÁT NÔỊ BÔTẠI CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIÊṬ NAM 92 5.1 Giải pháp hoàn thiêṇ t ̣ hống kiểm soát nôịbô t ̣ aịcông ty TNHH New Toyo Pulppy ViêṭNam 92 5.1.1 Môi trường kiểm soát 92 5.1.2 Đánh giárủi ro 93 5.1.3 Hoaṭđông ̣ kiểm soát 96 5.1.4 Thông tin vàtruyền thông 98 5.1.5 Giám sát .99 5.2 Kếhoacḥ hành đông ̣ 100 5.2.1 Xác đinḥ mục tiêu hoàn thiêṇ hệ thống kiểm soát nội taịcông ty TNHH New Toyo Pulppy ViêṭNam .100 5.2.2 Nhiệm vụ của các ban giám đốc và nhân viên từng bô ̣phâṇ taịcông ty TNHH New Toyo Pulppy ViêṭNam 101 ̀́ Kêt luân chương 104 ́ KÊT LUÂṆ CHUNG 105 Danh muc ̣ các tài liêụ tham khảo Phu l ̣ uc ̣ ́ ́ ́́ G ̉ DANH MUCC̣ CAC TƯ VIÊT TĂT SƯ DUNGC̣ AFH: away from home BCTC: Báo cáo tài chiń h CCDC: Công cu d ̣ ung ̣ cu ̣ Coso: The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ERP:Enterprise Resource Planning FSC: Forest Stewardship Council GT: general trading KPI:Key Performance Indicator KSNB: kiểm soát nội MT: modern trading NVL: Nguyên Vâṭliêụ PA: Purchase requistion PNK: Phiếu nhâp ̣ kho PNK: Phiếu xuất kho PO: Purchase order TNHH: Trách nhiêṃ hữu haṇ DANH MUCC̣ CÁC BẢNG SỬDUNGC̣ Bảng 3.1 Quy trinhh̀ mua sub material taịcông ty 47 Bảng 3.2.Quy trinhh̀ mua hóa chất vànhiên liêụ taịcông ty 48 Bảng 3.3.Quy trinhh̀ mua spare parts taịcông ty 48 Bảng 3.4.Quy trinhh̀ tiền lương taịcông ty 53 Bảng 4.1 Kết quảkhảo sát vềtinh́ chinh́ trưc ̣ vàgiátri đạọ đức 64 Bảng 4.2 Kết quảkhảo sát vềsư ̣tham gia của ban quản tri ̣ 65 Bảng 4.3.Kết quảkhảo sát vềcơ cấu tổchức 66 Bảng 4.4.Kết quảkhảo sát vềphân chia quyền haṇ vàtrách nhiêṃ 67 Bảng 4.5 Kết quảkhảo sát vềcam kết vềthu hút lưc ̣ 68 Bảng 4.6.Kết quảkhảo sát vềchinh́ sách nhân sư ̣ 70 Bảng 4.7.Kết quảkhảo sát vềxác đinḥ muc ̣ tiêu của công ty 71 Bảng 4.8.Kết quảkhảo sát vềnhâṇ dang ̣ rủi ro 72 Bảng 4.9.Kết quảkhảo sát vềphân tich́ rủi ro 73 Bảng 4.10.Kết quảkhảo sát vềđánh giárủi ro 74 Bảng 4.11 Kết quảkhảo sát vềhoaṭđông ̣ kiểm soát chung 75 Bảng 4.12.Kết quả khảo sát về quy trình mua hàng, nhận hàng và toán .77 Bảng 4.13.Kết quả khảo sát về quy trình bán hàng, giao hàng và nhận toán 79 Bảng 4.14 Kết quả khảo sát quy trình sản xuất 80 Bảng 4.15 Kết quả khảo sát quy trình tiền lương 81 Bảng 4.16 Kết quả khảo sát quy trình thu-chi tiền mặt 82 Bảng 4.17 Kết quả khảo sát thông tin vàtruyền thông 83 Bảng 4.18 Kết quả khảo sát giám sát 85 G DANH MUCC̣ CAĆ ĐƠTHI,C̣SƠ ĐƠ G Sơ đờ 1.1: Cơ cấu tở chức 10 Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán 15 TĨM TẮT Hệ thớng kiểm soát nội xây dựng các doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện tại, ngành sản xuất giấy sinh hoạt cóxu hướng phát triển mạnh những năm qua hoaṭđông ̣ sản xuất kinh doanh của công ty TNHH New Toyo Pulppy chưa thưc ̣ sư h ̣ iêụ quả, doanh thu không cao và hệ thống kiểm soát nội vận hành còn nhiều thiếu sót Muc ̣ tiêu của viêc ̣ nghiên cứu để hoàn thiện vàđánh giáhệ thống kiểm soát nội của công ty, nâng cao chất lượng hoạt động quản lý và sản xuất kinh doanh Đồng thời, bài nghiên cứu đề các giải pháp giúp công ty hoạt động hiệu quả hơn, hạn chế những rủi ro, gian lận, tăng doanh thu đạt hiệu quả kinh doanh Tác giả sử dụng phương pháp điều tra, thu thập dữ liệu, đưa câu hỏi khảo sát để tìm hiểu thực trạng và kiểm chứng nguyên nhân thực tồn ở công ty Qua bài nghiên cứu tác giảthấy công ty xây dựng các quy trình thực khá tớt, việc nhận diện và đánh giá rủi ro, giám sát chưa chú trọng Điều này ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động dẫn đến doanh thu không đạt, hiệu quả kinh doanh thấp Ngoài ra, bài nghiên cứu này giúp ban giám đớc có cái nhìn rõ rệt về hệ thống kiểm soát nội của công ty và hiểu biết về tầm quan trọng của nó để tạo kiến thức nền tảng về quản lý kinh doanh Từ khóa: kiểm soát nội bơ ̣ 70 Cơng ty cóthiết lâp ̣ kênh truyền thông đểcác nhân viên cóthể kiến nghi ṿàphản hồi thông tin sai lêcḥ hay không? Công ty cóxây dưng ̣ kênh truyền thông đểkhách hàng phản 71 hồi những thông tin vềsản phẩm hoăc ̣ thái đô c ̣ ủa nhân viên hay không? GIÁM SÁT 72 73 74 75 76 Thông tin báo cáo cho ban quản lýcóphản ánh kết quảthưc ̣ tế của hoaṭđông ̣ kinh doanh của công ty hay không? Những khiếu naịnôịbô v ̣ àbên ngoài công ty cóđươc ̣ theo dõi kip ̣ thời vàxử lýhiêụ quảhay không? Công ty cóxem xét phản hồi của khách hàng đểxác nhâṇ chất lương ̣ sản phẩm vàhoaṭđông ̣ của công ty hay không? Ban quản lý cấp có nhâṇ thức đươc ̣ những vấn đề khó khăn công viêc ̣ mànhân viên minhh̀ găp ̣ phải hay không? Các nguồn thông tin sử dung ̣ công ty đươc ̣ xác minh rõ ràng hay không? 77 Hê ̣ thống thông tin của công ty cóngăn chăṇ hoăc ̣ phát hiêṇ đươc ̣ những thông tin sai lêcḥ hoăc ̣ thiếu chính xác hay không? 78 Công ty cóthưc ̣ hiêṇ giám sát hoaṭđông ̣ của từng bô p ̣ hâṇ và công viêc ̣ từng cánhân không? Các hoaṭđông ̣ giám sát của công ty có thểhiêṇ đươc ̣ những 79 yếu vàkhiếm khuyết của t ̣ hống kiểm soát nôịbô h ̣ ay không? 80 Ban giám đốc vàcác cấp quản lýcóthưc ̣ hiêṇ điều chỉnh hoaṭ đông ̣ giám sát cónhững điều bất thường xảy không? Phu C̣lucC̣ 2: Bang kết qua khao sat ́̉ ́̉ ́̉ ́́ Tra lơi STT ́̉ Nôịdung ́G Khơng Có ́̉ MƠI TRƯỜNG KIÊM SOÁT Tinh chinh trưcC̣ va gia tri đạo đưc ́́ ́́ ́́ ́́ 78% 22% Ban giam đốc co ban hanh cac văn ban thưc ̣ ́́ ́́ ́h̀ ́́ ́̉ hiêṇ chinh sach trung thưc ̣ va cac gia tri đ ̣ aọ ́́ ́́ ́h̀ ́́ ́́ đưc cho toan công ty 48% 52% 33% 67% 37% 63% 100% 0% 93% 7% 88% 12% ́h̀ ́́ ́́ ́́ ́́ ́́ ́h̀ Công ty co đưa quy trinh đanh gia vềtinh ́́ ́h̀ ́́ ́́ ́́ trung thưc ̣ va gia tri đ ̣ aọ đưc cua cac nhân viên ́G Công ty co thưc ̣ hiêṇ cam kết về tinh trung ́́ ́́ thưc ̣ va cac gia tri ̣đaọ đưc đến cac nhân viên ́h̀ ́́ ́́ ́̉ ́́ Công ty có tuyên truyền các văn bản quy định đạo đức và chuẩn mực ứng xử đến các nhân viên Sư tC̣ ham gia cua ban quan tri ́C̣ ́̉ ́̉ Hội đồng quản trị có độc lập với ban giám đốc quản lý công ty hay không? Hội đồng quản trị có cung cấp thông tin đầy đủ về các báo cáo nội bộ, báo cáo tài chính, những biến động công ty hay không? Ban giám đốc và hội đồng quản trị có tổ chức các họp thường xuyên để đánh giá hoạt động của công ty hay không? Hội đồng quản trị có đưa mục tiêu cho ban giám đốc hay không? 73% 27% Cơ cấu tổchưc ́́ Cơ cấu tổ chức có phù hợp với đặc điểm kinh doanh và mục tiêu của công ty hay không? 92% 8% 10 Công ty có sơ đồ tổ chức các phận để phân chia trách nhiệm và quyền hạn hay không? 100% 0% 93% 7% 57% 43% 53% 47% 62% 38% Phân chia quyền haṇ va trach nhiêm ́G ́ 11 Công ty có thực các chính sách ủy quyền và phân chia trách nhiệm phù hợp với từng nhân viên đảm bảo thực tốt với công việc giao hay không? 12 Khi thay đổi về nhân có ban hành các văn bản hay thông báo đến toàn thể công ty hay không? 13 Sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn có đảm bảo phù hợp với lực của từng nhân viên hay không? 14 Cam kết vềthu hut lưcC̣ ́́ Công ty có tạo hội thăng tiến cho những nhân viên có lực và trình độ hay khơng? 15 Cơng ty có sử dụng công cụ đánh giá lực của từng nhân viên hay không? 17% 83% 16 Công ty có xây dựng các tiêu chuẩn và thang đo để tuyển dụng nhân viên cho từng vị trí 55% 45% hay không? 17 Công ty có tổ chức các buổi tập huấn và đào tạo cho các nhân viên hay không? 18 Nhân viên co đươc ̣ sắp xếp cac vi ̣tri ́́ ́́ theo chuyên môn cua ho ̣hay không? 42% 58% đung ́́ 67% 33% co ưu tiên thân, ́́ ́h̀ 77% 23% Công ty co chinh sach khen thương va phaṭ ́́ ́́ ́́ ́̉ ́h̀ đối vơi nhân viên hay không? 38% 62% Công ty co thiết lâp ̣ quy trinh tuyển ́́ ́h̀ chung cho công ty hay không? 57% 43% 97% 3% 48% 52% 82% 18% 55% 45% 48% 52% ́́ ́̉ Chinh sach nhân sư C̣ 19 ́́ ́́ Công ty tuyển dung ̣ quen hay không? 20 21 ́h̀ ́́ dung ̣ Xac đinḥ mucC̣ tiêu cua công ty ́́ 22 23 ́̉ Công ty cótruyền đaṭmuc ̣ tiêu hoaṭđông ̣ đến toan thểnhân viên hay không? ́h̀ Công ty co đưa cac muc ̣ tiêu va chiến lươc ̣ ́́ ́́ cu t ̣ hểbằng văn ban hay không? 24 ́h̀ ́̉ Muc ̣ tiêu cua công ty co phu hơp ̣ va co thểđaṭ ́̉ ́́ ́h̀ ́h̀ ́́ đươc ̣ hay không? Nhâṇ dangC̣ rui ro 25 ́̉ Công ty co thương xuyên theo doi tac ́́ ́h̀ ́ ̃ ́ ̃ ́́ đông ̣ anh hương đến công ty cac yếu tố ́̉ ́̉ ́́ bên ngoai hay không? (vi du s ̣ ́ ̣thay đổi về ́h̀ ́́ cac chinh sach, luâṭ phap, cac đối thu canḥ ́́ ́́ ́́ ́́ ́́ ́̉ tranh, tinh hinh kinh tếva chinh tri … ̣ ) 26 ́h̀ ́h̀ Công ty co xây dưng ̣ ́h̀ ́́ chếnhâṇ diêṇ rui ro ́́ ́̉ phat sinh tư yếu tốbên hay không? (Vi ́́ ́́ ́h̀ du ̣thay đổi chinh sach nhân sư, ̣ tai chinh, ̣ ́́ ́́ ́h̀ ́́ thống thông tin …) Phân tich rui ro 27 28 ́́ ́̉ Công ty co xây dưng ̣ biêṇ phap đểđối ́́ ́ ̃ ́́ rui ro hay không? 35% 65% Công ty co thưc ̣ hiêṇ đối vơi cac rui ro ́́ ́́ ́ ́́ ́̉ môṭcach nghiêm tuc hay không? 57% 43% 82% 18% Công ty co thưc ̣ hiêṇ kiểm kê đinḥ ky cac ́́ ́h̀ ́ may moc, thiết bi, ̣NVL, CCDC hay không? 100% 0% Công ty co đanh gia sai phaṃ anh ́́ ́ ́́ ́ ̃ ́̉ hương đến BCTC hay không? 57% 43% 17% 83% 88% 12% 73% 27% ́́ ́̉ ́́ Đanh gia rui ro 29 ́́ ́́ ́́ ́̉ Công ty co thưc ̣ hiêṇ xem xet anh ́́ ́́ ́ ̃ ́̉ hương đến bao cao tai chinh hay không? Ví́ ́̉ ́́ ́́ h̀ ́́ du ̣như cac hanh vi gian lân, ̣ mất mat va tổn ́́ ́h̀ ́́ thất vềtai san, … 30 31 32 ́h̀ ́h̀ ́̉ ́́ ́́ ́̉ Công ty co xây dưng ̣ quy trinh để đanh gia ́́ cac rui ro cu ̣thểhay không? ́́ ́̉ ́h̀ ́́ ́́ ́̉ HOAṬ ĐƠNGC̣ KIÊM SOÁT HoaṭđơngC̣ kiêm soat chung ́́ 33 Công ty có thực việc ủy quyền và đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm hay không? 34 Các báo cáo nôị bô c ̣ ủa từng phận phòng ban trình lên ban giám đớc có đáng tin cậy hay không? 35 Các hoạt động phát sinh có phê duyệt của các cấp có thẩm quyền hay không? 36 Công ty có ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kinh doanh và công tác kế 98% 2% 80% 20% 77% 23% 65% 35% 85% 15% 100% 0% 95% 5% 63% 37% toán hay không? 37 Việc lưu giữ các chứng từ kế toán, sổ sách có an toàn hay khơng? 38 Quy trình luân chuyển chứng từ các phòng ban với có phối hợp chặt chẽ hay không? 39 Các phận công ty có trao đổi thông tin với để đảm bảo công việc thực hiệu quả hay không? Kiêm soat quy trinh mua hang, nhâṇ hang ́́ ́G ́G ́G va toan ́G 40 ́́ Công ty có tách biệt giữa người đề nghị mua hàng, nhân viên mua hàng và phê duyệt đơn hàng ghi chép đơn hàng và toán hay không? 41 Cac hoaṭ đông ̣ mua hàng có đươc ̣ phê duyêṭ ́́ cua cấp co thẩm quyền hay không? ́̉ 42 ́́ Hàng hóa có ghi nhâṇ và lâp ̣ phiếu nhâp ̣ kho đung quy đinḥ va kip ̣ thơi không? ́́ ́h̀ ́h̀ 43 Các nghiệp vụ mua hàng có ghi nhận phù hợp và cẩn thận hay không? 78% 22% 44 Định kỳ, công ty có thực theo dõi công 75% 25% nợ và lập biên bản đối chiếu công nợ cho nhà cung cấp hay không? 45 Hàng hóa bảo quản và lưu trữ đúng quy định để đảm bảo an toàn và tránh hư hỏng hay 87% 13% 100% 0% 92% 8% 87% 13% 78% 22% không? 46 Công ty có thực kiểm kê định kỳ hay không? Kiêm soat quy trinh ban hang, giao hang ́́ ́G ́́G ́G va nhâṇ toan ́G 47 ́́ Công ty có tách biệt giữa người bán hàng, phê duyệt đơn hàng, ghi chép các nghiệp vụ bán hàng và thu tiền hay không? 48 Công ty có thực bán hàng kèm khuyến mãi, chiết khấu và cho toán chậm hay không? 49 Công ty có thực theo dõi công nợ khách hàng và thu hồi nợ quá hạn hay khơng? Kiêm soát quy trình sản x́t 50 Công ty có tách biệt giữa người xuất NVL, người nhận NVL và phê duyệt hay không? 100% 0% 51 Công ty có lập kế hoạch sản xuất để đảm bảo lượng hàng cung ứng hay không? 73% 27% 52 Công ty có tổ chức việc giám sát và kiểm tra hoạt động sản xuất hay không? 57% 43% 53 Sản phẩm sản xuất có kiểm tra đủ chất lượng để nhập kho hay không? 67% 33% Kiêm soát quy trình tiền lương 54 Cơng ty có tách biệt giữa người thực chấm công, làm lương, phê duyệt và 100% 0% toán hay không? 55 Công ty có thực chính sách bảo mật tiền lương đối với từng nhân viên hay không? 100% 0% 56 Công ty có thực các khoản trích lương theo quy định của nhà nước không? 100% 0% 57 Công ty có cập nhật kịp thời về thay đổi về nhân và tiền lương hay không? 97% 3% Kiêm soát quy trình thu-chi tiền mặt 58 Cơng ty tách biệt giữa thủ quỹ, phê duyệt, người lập chứng từ hay không? 100% 0% 59 Định kỳ công ty có tiến hành kiểm kê quỹ hay không? 87% 13% 60 Công ty xây dựng mức xét duyệt chi tiêu của từng phận phòng ban hay không? 77% 23% 61 Công ty co quy đinḥ vềcac khoan taṃ ́́ ́́ ́̉ hoan tra chi phi hay không? 83% 17% 100% 0% 92% 8% ́h̀ 62 63 ́̉ ́́ ưng va ́́ ́h̀ ́G THÔNG TIN VÀ TRUYÊN THÔNG Hê t ̣ hống thông tin cung cấp đầy đủ và kip ̣ thơi cho ban giam đốc đểthưc ̣ hiêṇ cac muc ̣ ́h̀ ́́ ́́ tiêu chung cua công ty hay không? ́̉ Co sư t ̣ ương tac giưa nhân viên va ban quan ́́ ́́ ́ ̃ ́h̀ lý cấp để taọ hiêụ quả công viêc ̣ hay không? ́̉ 64 Sư ̣trao đổi thông tin giưa cac phong ban vơi ́ ̃ ́́ ́h̀ ́́ cótaọ sư t ̣ huâṇ lơị viêc ̣ thưc ̣ hiêṇ công viêc ̣ hay không? 87% 13% 65 tin Mỗi cá nhân có đủ thông công viêc ̣ cua minh hay không? để thưc ̣ hiêṇ 97% 3% 66 Co kênh thông tin nao khac nghi ngơ bao ́́ ́h̀ ́́ ́h̀ ́ cao không phu hơp ̣ hay không? 45% 55% Ban giam đốc co nhâṇ biết bao cao cac thông ́́ ́́ ́́ ́́ ́́ tin cósai lêcḥ hay không? 77% 23% Cac hanh vi sai trai, gây anh hương đến công ́́ ́h̀ ́́ ́̉ ́̉ ty co đươc ̣ bao cao lên cấp hay không? 92% 8% 87% 13% 33% 67% 47% 53% 72% 28% 67% 33% 67 68 69 ́̉ ́́ ́h̀ ́h̀ ́́ ́́ ́́ Ban quan ly cấp nhâṇ đươc ̣ thông tin ́̉ ́́ gây anh hương ́̉ đến công ty thi co xư ly triêṭ ́̉ ́h̀ ́́ ́̉ đểhay không? 70 ́́ Công ty co thiết lâp ̣ kênh truyền thông đểcac ́́ nhân viên co thểkiến nghi v ̣ a phan hồi thông ́́ ́h̀ ́̉ tin sai lêcḥ hay không? 71 ́́ kênh truyền thông để Công ty có xây dưng ̣ khach hang phan hồi thông tin vềsan ́́ ́h̀ ́̉ ́ ̃ phẩm hoăc ̣ thai đô c ̣ ua nhân viên hay không? ́́ ́̉ ́̉ GIÁM SÁT 72 73 Thông tin bao cao cho ban giám đốc có phan ́́ ́́ ́̉ anh kết qua thưc ̣ tếcua hoaṭđông ̣ kinh doanh ́́ ́̉ ́̉ cua công ty hay không? ́̉ Nhưng khiếu naịnôịbô v ̣ a bên ngoai công ty ́ ̃ ́h̀ ́h̀ co đươc ̣ theo doi kip ̣ thơi va xư ly hiêụ qua ́́ ́ ̃ ́h̀ ́h̀ ́̉ ́́ ́̉ hay không? 74 Công ty co xem xet phan hồi cua khach hang ́́ ́́ ́̉ ́̉ ́́ ́h̀ để xac nhâṇ chất lương ̣ san phẩm va hoaṭ ́́ ́̉ ́h̀ đông ̣ cua công ty hay không? 75 76 77 88% 12% 45% 55% 87% 13% 12% 88% 42% 58% 28% 72% 27% 73% ́̉ Ban quan ly cấp co nhâṇ thưc đươc ̣ ́̉ ́́ ́́ ́́ vấn đề kho khăn công viêc ̣ ma ́ ̃ ́́ ́h̀ nhân viên minh găp ̣ phai hay không? ́h̀ ́̉ Cac nguồn thông tin sư dung ̣ công ty ́́ ́̉ đươc ̣ xac minh ro rang hay không? ́́ ́ ̃ ́h̀ Hê t ̣ hống thông tin cua công ty co ngăn chăṇ ́̉ ́́ hoăc ̣ phat hiêṇ đươc ̣ thông tin sai lêcḥ ́́ ́ ̃ hoăc ̣ thiếu chinh xac hay không? 78 79 ́́ ́́ Công ty co thưc ̣ hiêṇ giam sat hoaṭđông ̣ cua ́́ ́́ ́́ ́̉ tưng bô ̣phâṇ va công viêc ̣ tưng ca nhân ́h̀ ́h̀ ́h̀ ́́ không? Cac hoaṭ đông ̣ giam sat cua công ty co thể ́́ ́́ ́́ ́̉ ́́ hiêṇ đươc ̣ yếu kem va khiếm khuyết ́ ̃ ́́ ́h̀ cua t ̣ hống kiểm soat nôịbô ́ ̣hay không? 80 ́̉ ́́ Ban giam đốc va cac cấp quan ly co thưc ̣ hiêṇ ́́ ́h̀ ́́ ́̉ ́́ ́́ điều chinh hoaṭ đông ̣ giam sat co ́̉ ́́ ́́ ́́ ́ ̃ điều bất thương xay không? ́h̀ ́̉ Phụ lục 3: Danh sách khảo sát STT Ho và tên Chức vụ Phòng ban Trương Hoàng Phú Nhân viên Phòng kinh doanh Nguyễn Ái Quyết Nhân viên Phòng kinh doanh Nguyễn Thị Kim Thanh Nhân viên Phòng kinh doanh Võ Thị Thanh Hằng Nhân viên Phòng kinh doanh Lý Văn Lành Nhân viên Phòng kinh doanh Nguyễn Ngọc Thanh Nhân viên Phòng kinh doanh Trần Thị Mỹ Duyên Nhân viên Phòng kinh doanh Đặng Nguyễn Ái Quỳnh Nhân viên Phòng kinh doanh Nguyễn Thị Hằng Nhân viên Phòng kinh doanh 10 Nguyễn Thị Loan Thảo Nhân viên Phòng kinh doanh 11 Huỳnh Thị Yến Nhi Nhân viên Phòng kinh doanh 12 Nguyễn Thị Thanh Trúc Nhân viên Phòng kinh doanh 13 Lê Thanh Bình Trưởng phòng Phòng mua hàng 14 Nguyễn Ngọc Minh Hùng Nhân viên Phòng mua hàng 15 Đoàn Minh Nghĩa Nhân viên Phòng mua hàng 16 Nguyễn Thân Huy Kha Nhân viên Phòng mua hàng 17 Đinh Tuấn Anh Nhân viên Phòng mua hàng 18 Lê Thanh Đài Trưởng phòng Phòng quản lý chất lượng 19 Nguyễn Thanh Bình Phó phòng Phòng quản lý chất lượng 20 Nguyễn Thị Thu Thủy Nhân viên Phòng quản lý chất lượng 21 Lê Thị Tình Trưởng phòng Phòng kế hoạch 22 Nguyễn Thị Thanh Tuyền Nhân viên Phòng kế hoạch 23 Nguyễn Thị Tuyết Sương Trưởng phòng Phòng kho vận 24 Trần Thị Riêng Nhân viên Phòng kho vận 25 Nguyễn Thị Minh Hạ Thủ kho Phòng kho vận 26 Nguyễn Văn Tuấn Nhân viên Phòng kho vận 27 Đinh Anh Vũ Thủ kho Phòng kho vận 28 Phan Thị Thúy An Thủ kho Phòng kho vận 29 Nguyễn Thị Hoài Thu Thủ kho Phòng kho vận 30 Nguyễn Thị Minh Khuyên Kế toán trưởng Phòng kế toán 31 Nguyễn Ái Chương Kế toán tổng hợp Phòng kế toán 32 Phạm Xuân Đình Chiến Nhân viên Phòng kế toán 33 Trần Thị Ngọc Tuyền Nhân viên Phòng kế toán 34 Nguyễn Thị Xuân Nhân viên Phòng kế toán 35 Nguyễn Thị Ngọc Điệp Nhân viên Phòng kế toán 36 Hoàng Thị Hồng Nhung Nhân viên Phòng kế toán 37 Mai Thị Anh Đào Nhân viên Phòng kế toán 38 Phùng Thị Hồng Xuyến Nhân viên Phòng kế toán 39 Phạm Thị Thu Hiền Nhân viên Phòng kế toán 40 Huỳnh Vạn Thiện Đức Nhân viên Phòng kế toán 41 Nguyễn Thị Thu Thủy Nhân viên Phòng kế toán 42 Nguyễn Thị Búp Nhân viên Phòng kế toán 43 Nguyễn Mai Anh Trưởng phòng Phòng nhân 44 Nguyễn Thị Kim Dung Nhân viên Phòng nhân 45 Ngô Mộng Thị Tường Vi Nhân viên Phòng nhân 46 Nguyễn Quốc Viễn Nhân viên Phòng nhân 47 Bùi Thị Thủy Nhân viên Phòng nhân 48 Đồng Thị Hải Lý Nhân viên Phòng nhân 49 Nguyễn Thị Thu Thùy Nhân viên Phòng nhân 50 Phạm Ngọc Tuyền Nhân viên Phòng xuất nhập khẩu 51 Đỗ Thị Hà Lan Nhân viên Phòng xuất nhập khẩu 52 Lê Hoàng Trúc An Nhân viên Phòng xuất nhập khẩu 53 Nguyễn Thị Phương Thảo Nhân viên Phòng xuất nhập khẩu 54 Hồ Đặng Duy Nhân viên Phòng xuất nhập khẩu 55 Nguyễn Thành Vinh Trưởng phòng Phòng sản xuất CV 56 Đinh Hoàng vy Nhân viên Phòng sản xuất CV 57 Đỗ Văn Thơm Trưởng phòng Phòng Sản Xuất PM 58 Diệp Xuân Hùng Nhân viên Phòng Sản Xuất PM 59 Thái Văn Huỷnh Nhân viên Phòng Sản Xuất PM 60 Nguyễn Anh Tiến Nhân viên Phòng Sản Xuất PM ... của công ty TNHH New Toyo Pulppy Viêt? ?Nam Công ty bắt đầu xây dựng nhà máy ở KCN Việt Nam -Singapore vào năm 1998 với diện tích rộng 40.000 m2 .Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam Công ty. .. khách hàng 15 1.1.4 Tổ chức công tác kếtoán vàhê C̣thống kiêm soát nôịbô C̣tai? ?công ty TNHH New Toyo Pulppy Viêt? ?Nam Tại Công Ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam, máy kế toán tổ chức... VÀBÔI CẢNH NGÀNH GIÂY SINH HOAṬ 1.1 Giới thiêụ vê? ?công ty TNHH New Toyo Pulppy Viêt? ?Nam Công ty TNHH New Toyo Pulppy Viêt? ?Nam là công ty thương mại, sản xuất và kinh doanh giấy sinh hoaṭcác