Hoàn thiện hệ thống kiếm soát nội bộ tại công ty tnhh uniform management services việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  VÕ THỊ MỸ ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH UNIFORM MANAGEMENT SERVICES VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  VÕ THỊ MỸ ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH UNIFORM MANAGEMENT SERVICES VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán (Hướng ứng dụng) Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS-TS NGUYỄN XUÂN HƯNG Tp Hồ Chí Minh – Năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiếm sốt nội cơng ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam” nghiên cứu thực Các thông tin luận văn thu thập từ thực tế kiểm chứng phía cơng ty Luận văn chưa cơng bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Tp Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 01 năm 2021 Học viên Võ Thị Mỹ Anh MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH ẢNH DANH MỤC SƠ ĐỒ TÓM TẮT ABSTRACT NHẬN XÉT ĐƠN VỊ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp thực đề tài Ý nghĩa đề tài .3 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH UNIFORM MANAGEMENT SERVICES VIỆT NAM 1.1 Tổng quan Công Ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam 1.1.1 Đặc điểm hoạt động công ty .7 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh 1.1.3 Quy trình sản xuất cơng ty .9 1.1.4 Tổ chức máy quản lý 10 1.1.5 Tổ chức máy kế toán 14 1.2 Sơ lược ngành dệt may 17 1.2.1 Đặc trưng ngành dệt may 17 1.2.2 Bối cảnh ngành dệt may .19 1.3 Mục tiêu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam 20 1.4 Sơ lược tình hình tài công ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam 21 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 25 2.1 Tổng quan nghiên cứu liên quan đến đề tài .25 2.1.1 Các nghiên cứu nước 25 2.1.2 Các nghiên cứu nước 29 2.2 Cơ sở lý thuyết 30 2.2.1 Lý thuyết doanh nghiệp (Theory of the Firm) 30 2.2.2 Lý thuyết bên liên quan (Stakeholder theory) 30 2.2.3 Lý thuyết Chaos (Chaos Theory) 32 CHƯƠNG 3: KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY .35 3.1 Kiểm chứng vấn đề 35 3.2 Dự đoán nguyên nhân .38 CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN 42 4.1 Kiểm chứng nguyên nhân 42 4.2 Kiểm chứng thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam .47 4.2.1 Mơi trường kiểm sốt 48 4.2.2 Đánh giá rủi ro 49 4.2.3 Hoạt động kiểm soát .50 4.2.4 Thông tin truyền thông 52 4.2.5 Giám sát 54 4.3 Kiểm chứng tác động hệ thống kiểm soát nội đến kết hoạt động kinh doanh công ty 55 CHƯƠNG 5: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP VÀ XÂY DỰNG KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG .58 5.1 Giải pháp hoàn thiện .58 5.1.1 Quan điểm xây dựng giải pháp .58 5.1.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cho công ty Uniform 59 5.2 Xây dựng kế hoạch hành động 64 5.2.1 Mơi trường kiểm sốt 64 5.2.2 Đánh giá rủi ro 66 5.2.3 Hoạt động kiểm soát .69 KẾT LUẬN CHUNG 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban Giám Đốc COSO Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission DT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán GTGT Giá trị gia tăng KSNB Kiểm soát nội PO Đơn đặt hàng QA Quality Assurance DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng thống kê nhân công ty Uniform (tháng 12.2019)……………13 Bảng 1.2: Bảng phân tích lợi nhuận gộp tháng cuối năm 2019 22 Bảng 4.1: Thông tin đối tượng vấn 47 Bảng 4.2: Bảng câu hỏi khảo sát mơi trường kiểm sốt 48 Bảng 4.3: Bảng câu hỏi sát đánh giá rủi ro 49 Bảng 4.4: Bảng câu hỏi khảo sát hoạt động kiểm soát 50 Bảng 4.5: Bảng câu hỏi khảo sát thông tin, truyền thông 52 Bảng 4.6: Bảng câu hỏi khảo sát giám sát 54 Bảng 4.7: Bảng phân tích biến động CPNC, CP NVL trực tiếp tháng cuối năm 2019 55 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Hình ảnh sinh hoạt ngồi cơng ty Hình 1.2: Hình ảnh làm việc xưởng may Hình 1.3: Hình ảnh sản phẩm đồng phục trường học Úc Newzealand Hình 1.4: Cơ cấu trình độ lao động cơng ty Uniform tháng 12.2019 13 Hình 5.1: Danh sách đăng ký làm thêm cho công nhân 61 Hình 5.2: Mẫu biên kiểm kê nguyên vật liệu 63 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức công ty 10 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy phịng kế tốn 15 Sơ đồ 2.1: Tạo giá trị bên liên quan 31 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ ngun nhân theo mơ hình xương cá 39 Sơ đồ 5.1: Quá trình thiết lập phổ biến mục tiêu công ty 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt Bộ mơn kiểm tốn, Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán, Trường Đại Học Kinh Tế TPHCM, Kiểm Toán (Xuất lần thứ 6), Nhà xuất Kinh Tế Tp Hồ Chí Minh, 2014 Bùi Thị Minh Hải, 2011 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp may mặc Việt Nam Luận án tiến sĩ Trường Đại học Kinh Tế Quốc dân Đào Thị Hiền, 2019 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty TNHH H.A.V.A.S Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Đinh Vương Thế, 2016 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Eclat Fabrics Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Lê Thị Kiều Oanh, Đỗ Thị Thu Hồng, 2019 Phát triển ngành đẹt may Việt Nam tình hình Tạp chí tài chính, kỳ tháng 10/2019 Nguyễn Mai ,2019 Ngành Dệt may: Khơi thông điểm nghẽn phát triển bền vững Hội thảo khoa học “Giải pháp phát triển bền vững ngành dệt may Việt Nam” Bộ Công Thương, Hà Nội ngày, tháng 10 năm 2019 Nguyễn Thị Phát, 2019 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trường đại học kinh tế TPHCM Trần Thị Giang Tân, 2016 Giáo trình Kiểm sốt nội Trường Đại Học Kinh Tế Tp Hồ Chí Minh Web tham khảo: https://baodautu.vn/von-mong-dn-det-may-kho-dau-tu-san-xuat-vaid127265.html 10 Web tham khảo: http://baochinhphu.vn/Kinh-te/Nam-2019-nganh-det-may-Viet-Nam-du-kientang-truong-755/381625.vgp#comments-form 11 Web tham khảo: https://www.customs.gov.vn/Lists/ThongKeHaiQuan/ViewDetails.aspx?ID=17 34&Category=Ph% 12 Web tham khảo: https://vietnambiz.vn/2019-mot-nam-tray-trat-cua-nganh-det-may-vi-chientranh-thuong-mai-20191216144555301.htm Tài liệu Tiếng Anh Bengt R Holmstrom, 1989 Handbook of Industrial Organazation, https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S1573448X89010058 COSO (2013) Committee of Sponsoring Organization Internal control – Intergrated framework Publisher: American Institute of CPAs Mandel, D R (1995) Chaos theory, sensitive dependence, and the logistic equation American Psychologist, 50(2), pp 106–107 Muraleetharan (2011) International control and Impact of Financial Performance of The Orgazations (special reference public and private organizations in jaffana district) Nyakundi, Nyamita Tinega (2014), The effect of internal control systems on financial performance of small and medium scale business enterprises in Kisumu City, Kenya, International Journal of Social Sciencesand Entrepreneurship, (11), pp 719-734 R Edward Freeman, 2010 Stakeholder Theory Cambridge University Wang Jun (2015) An Empirical Study of the Effectiveness of Internal Control and Influencing Factors, School of Economics and Management, Beijing Jiaotong University PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH NHÂN VIÊN THAM PHỎNG VẤN Họ tên STT Chức vụ Nguyễn Tiến Dũng Ban giám đốc Đinh Thị Ngọc Mến Ban giám đốc Lưu Văn Châu Ban giám đốc Nguyễn Thị Thanh Nhàn Ban giám đốc Võ Minh Ngọc Ban giám đốc K Ngọc Liễu Trưởng phòng nhân Trần Thị Luyến Phó phịng nhân Lê Thị Thái Trưởng phòng phận sản xuất Nguyễn Văn Khanh Phó phịng sản xuất 10 Nguyễn Hồng Linh Bộ phận kế toán 11 Trần thị Thảo Phương Bộ phận kế toán 12 Đồng Thị Hương Thủ kho 13 Huỳnh Thị Huỳnh Nguyên Nhân viên kho PHỤ LỤC 2: TỔNG HỢP KẾT QUẢ PHỎNG VẤN BAN QUẢN LÝ CÔNG TY Câu hỏi Tổng hợp kết trả lời Thực tế qua kết báo cáo kiểm toán năm 2019 tháng đầu năm 2020, tình hình kinh doanh công ty báo lỗ Với vai trị quản lý, chúng tơi nhận thấy số vấn đề sau: -Nhân không ổn định nên không đảm bảo kế hoạch sản xuất Câu 1: Với vai kế hoạch giao hàng, buộc phận sản xuất phải điều chỉnh kế hoạch tăng trị làm cơng ca tuần lẫn cuối tuần để đáp ứng việc giao hàng hẹn tác quản lý - Xảy nhiều trường hợp công nhân nghỉ không báo trước ảnh hưởng mình, anh/chị đến kế hoạch sản xuất cơng ty có nhận định -Giờ tăng ca hàng tháng, hàng năm cao, chí vi phạm quy định tình hình luật lao động kinh doanh báo - Bộ phận mua hàng thường xuyên đặt hàng nhà cung cấp cũ lỗ công ty? chấp nhận báo giá họ mà không cập nhật định kỳ dẫn đến chi phí nguyên vật liệu tăng - Một số trường hợp thiếu nguyên vật liệu ảnh hưởng đến trình sản xuất Hoạt động doanh nghiệp không hiệu số tác động quan trọng sau: - Nhân không ổ định, bị ảnh hưởng trực tiếp sách nhân Câu 2: Tác công ty, quy chế lương thưởng, giá trị đạo đức cơng ty động - Tình hình tăng ca thường xuyên ảnh hưởng đến suất lao động ngun nhân cơng nhân Qua đó, tình hình chi phí nhân cơng cơng ty bị tác động anh chị cho mơi trường kiểm sốt cơng ty quan trọng - Chi phí ngun vật liệu tăng phận mua hàng không cập nhật báo gây thiếu giá khơng tìm hiểu thêm số báo giá để so sánh chất lượng giá hiệu cả, thực giao dịch với nhà cung cấp cũ thường lệ chứa hoạt động sản đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn, phụ thuộc vào nhà cung cấp, … Do đó, xuất doanh tình hình chi phí ngun vật liệu bị tác động hoạt động kiểm nghiệp? Vì sốt chu trình mua hàng việc xác định rủi ro liên quan đến chu trình sao? - Việc bất cập thông tin hai phận mua hàng phận kho hoạt động kiểm soát chất lượng phận kho chưa thực hiện, chưa xử lý triệt để việc không khớp số lượng tồn thực tế sổ sách Câu 3: Theo anh/ chị hệ thống kiểm soát nội công ty Uniform gồm thành phần nào? Các thành phần hoạt động có hữu hiệu khơng? Nếu khơng có biểu thể khơng hữu hiệu đó? Câu 4: Theo anh/ chị có hay khơng ảnh hưởng hệ thống kiểm sốt nội chưa hiệu gây nên thực trạng kết kinh doanh công ty? Anh/ chị có cho việc hồn thiện tồn hệ thống KSNB tháo gỡ tình trạng thua lỗ công ty nay? Các thành viên tham gia vấn cho hệ thống kiểm soát nội công ty chưa đầy đủ thành phần theo khuôn mẫu lý thuyết COSO Hiện nay, hệ thống kiểm sốt nội cơng ty bao gồm thành phần, là: mơi trường kiểm sốt, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, hoạt động giám sát Các thành phần công ty chưa thực hữu hiệu công ty chưa đạt mục tiêu ban đầu thiết lập hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty chưa xây dựng quy trình đánh giá rủi ro nên chưa hạn chế rủi ro liên quan đến mục tiêu hoạt động kinh doanh công ty Môi trường kiểm sốt cơng ty chưa hữu hiệu nên chưa có sách nhân hợp lý, chưa tạo môi trường làm việc kỷ luật nên lao động thường xuyên biến động, có nhiều trường hợp nhân viên nghỉ khơng báo trước Hoạt động kiểm sốt chất lượng hàng hóa nguyên vật liệu chưa thực tốt nên số lượng hàng lỗi tăng thông tin nguyên vật liệu chưa xác Đa số thành viên tham gia khảo sát nhận định hoạt động hệ thống kiểm soát nội bao trùm lên tất hoạt động công ty nên hoạt động công ty không hiệu xuất phát từ hệ thống kiểm soát nội Với mục tiêu hàng đầu hệ thống kiểm soát nội cơng ty đảm bảo họat động hiệu việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cải thiện tình hình kinh doanh Qua việc vấn BGĐ trưởng phịng, phó phịng phòng ban, thành viên cấp cao doanh nghiệp, am hiểu nắm bắt rõ tình hình công ty Họ nêu lên vấn đề mà công ty gặp phải nhận định họ kết kinh doanh công ty Các thành viên tham gia vấn cho hệ thống kiểm sốt nội có tác động đến tình hình thua lỗ thực tế doanh nghiệp Qua kết vấn, tác giả thấy kết hoạt động kinh doanh công ty không tốt chủ yếu liên quan đến việc kiểm sốt chi phí nhân cơng chi phí ngun vật liệu trực tiếp Nếu công ty giải tồn liên quan đến tình hình nhân khơng ổn định, chi phí ngun vật liệu tăng giá, tính bất cập thơng tin hai phận kho mua hàng, giảm tỷ lệ sản phẩm hỏng cải thiện tình hình cơng ty PHỤ LỤC 3: TỔNG HỢP KẾT QUẢ PHỎNG VẤN NHÂN VIÊN CÔNG TY Câu hỏi Tổng hợp câu trả lời Theo quy định công ty, tất nhân viên sau hoàn thành tháng thử việc nhận làm việc Câu hỏi 1: Cơng ty thức tham gia đầy đủ chế độ bảo hiểm, có chính sách liên quan đến ốm đau, thai sản công sách phúc lợi để phù nhân tuân thủ theo Luật Bảo hiểm xã hội số hợp với cấu lao động 58/2014/QH13 ngày 20/11/ 2014 Đối với nhân viên nữ công ty chủ yếu giới 12 ngày phép/năm tháng nghỉ thêm tính nữ? 1.5h cho lý đặc biệt Bên cạnh đó, định kỳ năm cơng ty tổ chức khám sức khỏe tổng quát năm lần Định kỳ cơng ty có ký hợp đồng dịch vụ để tham gia công tác diễn tập phòng cháy chữa cháy Câu hỏi 2: Công ty dệt cấp biên kiểm tra xác nhận đủ u cầu phịng may cơng ty có rủi ro cháy chữa cháy Mỗi năm, công ty tham gia tham cháy nổ cao, gia bảo hiểm cháy nổ bắt buộc theo Nghị định số phận nhân có tổ chức 130/2006/NĐ-CP ngày 08/11/2006 Chính phủ hoạt động để phịng cháy Thơng tư số 220/2010/TT-BTC ngày 30/12/2010 chữa cháy hay không? Bộ Tài mặt để tuân thủ để pháp luật, mặt khác để bảo hiểm tài sản không may có rủi ro cháy nổ xảy Tất nhân viên tham gia vấn có câu trả lời: họ trang bị đồng phục trang đèn led, quạt bàn để phục công việc Công ty lắp đặt trần Câu hỏi 3: Anh/ chị có chống nóng, bụi, trang bị nhiều máy hút cơng suất nhận xét điều kiện, lớn nhằm thơng thống mơi trường làm việc Mỗi ngày, mơi trường làm việc nhân viên tham gia tập thể dục 15 phút ca công ty? làm để thư giãn thể nghe nhạc theo chương trình phát cơng ty Nhìn chung, cơng nhân cho môi trường làm việc phù hợp với họ Câu 4: Theo anh chị, sản phẩm công ty sản xuất bị Thường nhân viên hay tạo nhiều sản phẩm lỗi, lỗi công ty chủ trương cho nhân viên theo chế độ nguyên nhân nào, vừa học vừa làm Vì số tăng ca nhiều nên ảnh nguyên nhân anh chị hưởng đến hiệu làm việc dẫn đến sản phẩm lỗi cho quan trọng nhất? Câu 5: Theo anh chị nguyên nhân dẫn đến tình trạng không ổn định nguồn nhân lực, nghỉ việc thường xuyên công ty công ty? Theo anh chị, nguyên nhân quan trọng nhất? Câu 6: Anh chị thường tiến hành mua hàng nào? Bộ phận nhân công nhân may nghỉ việc yếu tố sau đây: - Chính sách lương cơng ty chưa phù hợp, cơng ty tính theo lương khơng tính lương theo suất lao động - Tính kỷ luật cơng nhân khơng cao, dễ nghỉ việc số lý yêu cầu làm thêm giờ, áp lực công việc từ phía tổ trưởng, nhân viên kiểm sốt chất lượng, trả lương chậm - Đặc trưng công ty lao động nữ nhiều nên nghỉ việc lý thai sản ảnh hưởng đến biến động nhân - Giờ tăng ca công nhân nhiều, nhiều tháng công nhân phải tăng ca 30h, nên ảnh hưởng đến sức khỏe công việc cá nhân họ Theo quan điểm phận nhân yếu tố quan trọng sách lương chưa phù hợp tính kỷ luật khơng cao Cơng nhân may cho đồng nghiệp họ hay nghỉ việc vì: - Đối với nhân viên mới, mức lương công nhân khoản phụ cấp không đáp ứng đủ nhu cầu sống họ - Do tính chất cơng việc lặp lặp lại gây nhàm chán - Công nhân chủ yếu làm xa nhà, xa quê nên sau nghỉ tết nghỉ phép họ có xu hướng lại quê để làm việc mùa vụ Đối với công nhân may theo họ yếu tố quan trọng mà đồng nghiệp họ nghỉ việc liên quan đến sách lương tăng ca nhiều Sau nhận yêu cầu mua hàng, nhà cung cấp cũ gởi đơn đặt hàng để nhận báo giá tiến hành xác nhận ngày giao hàng, cịn nhà cung cấp chúng tơi thu thập báo giá để BGĐ xét duyệt tiến hành đặt hàng hẹn ngày giao hàng Câu 7: Trong trường hợp đặt hàng nhà cung cấp cũ báo tăng giá, anh/chị xử lý nào? Đối với nhà cung cấp cũ, BGĐ xét duyệt lựa chọn nhà cung cấp trước nên phận mua hàng không kiếm thêm báo giá mới, chấp nhận mức giá tăng nhà cung cấp cũ tiến hành đặt hàng Khi phận lập kế hoạch gởi yêu cầu kiểm tra số lượng hàng cần cho đợt sản xuất tiếp theo, phận kho xác nhận số lượng hàng thiếu có để phận đặt hàng tiến hành mua hàng Tuy nhiên, đến nhận lệnh yêu Câu 8: Theo anh chị cầu xuất kho có số ngun vật liệu bị hư xảy tình trạng khơng đảm bảo chất lượng nên không đưa vào sản xuất thiếu nguyên vật liệu sản Thêm vào đó, nguyên vật liệu cơng ty có xuất? nhiều loại khác nên cuối kỳ phận kho thực kiểm kê theo mẫu, nên không đảm bảo số lượng tồn kho theo sổ sách khớp với số lượng tồn kho thực tế Đây nguyên nhân gây nên tình trạng thiếu nguyên vật liệu Đối với hàng nhập kho, phận mua hàng thống báo Câu 9: Việc kiểm tra email xuống cho phận kho phận mua chất lượng nguyên vật hàng thông tin đơn hàng ngày giao hàng Sau liệu phận kho diễn phận kiểm tra chất lượng kiểm tra hàng tiêu nào? chuẩn, thơng số kỹ thuật phận kho tiến hành nhập kho Cuối tháng phận kế toán phận kho tổng hợp số liệu tiến hành kiểm kê nguyên vật liệu Câu 10: Anh chị thực nguyên vật liệu phụ, cơng ty q nhiều mã ngun cơng việc kiểm kê vật liệu khác nên kiểm kê mẫu Tuy nhiên, cuối tháng trường hợp thực tế sổ sách khớp số, đặc biệt nào? Việc thừa, thiếu nguyên vật liệu phụ nút, chỉ, dây kéo nguyên vật liệu xử Hiện nay, chủ yếu thiếu nguyên vật liệu, lý nào? phận kho chưa đề xuất việc xử lý cho trường hợp PHỤ LỤC 4: DANH SÁCH NHÂN VIÊN KHẢO SÁT NHÓM STT Mã nhân Họ tên viên Bộ phận 017 Mai Thị Dung Line 020 Nguyễn Thị Thanh Đài Line 041 Nguyễn Thị Duyên Line 042 Ngô Thị Ngãi Line 057 Nguyễn Thị Điệp Line 065 Nguyễn Thị Thanh Hải Line 076 Vũ Thị Thêu Line 085 Trần Thị Ngọc Bích Line 093 Nguyễn Thị Thanh Xuân Line 10 110 Nguyễn Thị Thu Hoài Line 11 123 Phạm Thị Thanh Dung Line 12 129 Nguyễn Thị Tiếp Line 13 130 Lê Thị Lan Line 14 135 Nguyễn Thị Tuyết Nga Line 15 018 Nguyễn Thị Trang Line 16 022 Vũ Thị Hoa Mai Line 17 047 Trần Thị Chi Line 18 056 Dương Thị Ngọc Diễm Line 19 068 Nguyễn Thị Ngọc Hạnh Line 20 071 Trần Thị Thanh Thúy Line 21 075 Nguyễn Thị Kim Anh Line 22 082 Nguyễn Thị Nga Line 23 095 Phạm Thị Hiền Line 24 098 Cao Thị Bé Hiền Line 25 099 Lê Thị Thu Line 26 100 Ngô Thị Xuân Line 27 109 Nguyễn Thị Thơm Line 28 133 Trần Thị Tuyết Line 29 710 Nguyễn Thị Đào Vy Line 30 722 Nguyễn Thị Phụng Line 31 729 Võ Thị Lan Line 32 167 Nguyễn Thị Hiền Line 33 728 Nguyễn Thị Loan Line 34 144 Nguyễn Thị Tuyết Line 35 146 Nguyễn Thị Sơn Line 36 148 Nguyễn Thị Thanh Tâm Line 37 168 Trương Thị Tuyết Nương Line 38 712 Phạm Thị Huệ Line 39 717 Nguyễn Thị Thùy Line 40 747 Lê Thị Đoàn Line 41 024 Nguyễn Thị Thanh Luận Line 42 162 Trương Thúy An Line 43 151 Nguyễn Thị Hường Line 44 152 Dương Thị Thu Thảo Line 45 158 Nguyễn Thị Hồng Huệ Line 46 161 Nguyễn Thị Hằng Line 47 169 Vũ Thanh Loan Line 48 709 Lăng Thị Ngân Line 49 743 Nguyễn Thị Phụng Line 50 746 Nguyễn Thị Hồng Line 51 748 Trần Thị Cẩm Line 52 032 Đinh Thị Ngọc Dung Line 53 518 Nguyễn Thị Lan Line 54 352 Hồ Thị Nga Line 55 392 Đặng Thị Lành Line 56 439 Nguyễn Thúy Vân Line 57 088 Nguyễn Thị Thu Hà Line 58 089 Vũ Minh Hoàng Line 59 711 Nguyễn Thị Thủy Line 60 719 Đỗ Thị Ánh Tuyết Line 61 724 Nguyễn Thị Kim Thủy Line 62 143 K Ngọc Liễu Line 63 336 Trần Thị Thu Hiền Line 64 337 Trương Thị Thúy Diễm Line 65 338 Nguyễn Thị Kim Duyên Line 66 340 Nguyễn Thị Sang Line 67 343 Lâm Thị Xuân Trinh Line 68 344 Lê Thị Nga Line 69 347 Nguyễn Thùy Dương Line 70 715 Tống Thị Tuyết Trinh Line PHỤ LỤC 5: DANH SÁCH NHÂN VIÊN KHẢO SÁT NHÓM STT Họ tên 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 K Ngọc Liễu Trần Thị Luyến Nguyễn Thị Thanh Nhàn Hoàng Thị Loan Nguyễn Hồng Linh Trần thị Thảo Phương Đinh Thị Bích Phượng Nguyễn Thị Ngọc Bích Lê Thị Thái Nguyễn Văn Khanh Hứa Thanh Hồng Lê Hồng Phong Ngơ Thanh Bình Nguyễn Thị Trường An Tạ Thị Thảo Dương Ngọc Quân Phạm Thị Thanh Mai Phạm Thị Mỹ Linh Hoàng Xuân Toàn Đồng Cao Hiếu Phí Hồng Anh Nguyễn Văn Khanh Trần Xn Phương Thái Nhật Thiên Nga Nguyễn Thị Thanh Hải Nguyễn Huy Đoan Trang Đồng Thị Hương Huỳnh Thị Huỳnh Nguyên Trần Thị Thu Hiền Huỳnh Thị Huỳnh Nguyên 28 29 30 Bộ Phận Bộ phận nhân Bộ phận kế toán Bộ phận sản xuất Bộ phận mua hàng Bộ phận kho PHỤ LỤC 6: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Xin chào Anh/Chị Tôi tên Võ Thị Mỹ Anh, học viên trường Đại Học Kinh tế TP HCM Tơi thực đề tài " Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng Ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam" cho nghiên cứu tìm đề xuất phù hợp cho công ty Tôi mong Anh/ Chị bớt chút thời gian để hồn thành bảng khảo sát Tơi xin cam đoan mục đích việc khảo sát nghiên cứu đưa đề xuất cho công ty Tôi xin chân thành cảm ơn I Thông tin cá nhân Họ Tên: Bộ phận: Chức vụ: II Nội dung Ý kiến trả lời STT Câu hỏi khảo sát I Có Khơng Mơi trường kiểm sốt Anh/Chị có thấy sách lương thưởng có thỏa đáng hay khơng? Anh/Chị có nhận bảng mơ tả cơng việc cho vị trí làm việc khơng? Việc tăng ca thường xun có ảnh hưởng đến sống cá nhân anh chị khơng? Anh/Chị có nhận quy định thức liên quan đến văn hố, đạo đức cơng ty ban hành hay khơng? 16% 84% 87% 13% 26% 74% 0% 100% Ngoài quy định văn bản, Anh/Chị có nhận hướng dẫn văn hố đạo đức cơng ty từ nguồn khác hay khơng? Ví dụ: Thơng qua giám đốc, trưởng 0% 100% 0% 100% 34% 66% 34% 66% 0% 100% 86% 14% 14% 86% 71% 29% 100% 0% 100% 0% 59% 41% phận phổ biến, … II Đánh giá rủi ro Anh/Chị có nhận văn liên quan đến mục tiêu cần đạt cơng ty hay khơng? Anh/Chị có hiểu mục tiêu đề BGĐ hay không? Anh/Chị có biết cách thức để thực mục tiêu đề cơng ty khơng? Cơng ty có phân tích xác định rủi ro dựa việc ước tính mức độ trọng yếu khả gian lận không? III 10 11 12 13 14 Hoạt động kiểm soát Bộ phận mua hàng phận kho có đối chiếu lượng hàng tồn trước đặt hàng khơng? Cơng ty có quy định u cầu giải trình xuất kho vượt định mức nguyên vật liệu quy định khơng? Chuyền may anh/chị có thường xun có nhiều sản phẩm hỏng hay khơng? Cơng ty có thiết lập hoạt động kiểm soát việc bảo mật thơng tin khơng? Định kỳ phận có kết hợp tổ chức kiểm kê nguyên vật liệu tồn kho hay khơng? Bộ phận sản xuất có làm báo cáo hồn tình hình sử 15 dụng ngun vật liệu để đối chiếu với phận kho kế toán hay không? 16 IV 17 18 19 20 21 V 22 Cơng ty có thực quy trình đánh giá chất lượng nguyên vật liệu vào cuối tháng không? 0% 100% 100% 0% 76% 24% 83% 17% 72% 28% 97% 3% 79% 21% 79% 21% 83% 17% 83% 17% Thông tin truyền thơng giám sát Cơng ty có thiết kế web để bán hàng thu thập ý kiến khách hàng khơng? Anh/chị có thường xun gặp khó khăn việc sử dụng phần mềm hay không? Anh/ chị có nhận hỗ trợ gặp vấn đề thao tác phần mềm hay không? Anh/ chị có nhận thơng tin kịp thời cần hay không? Sự trao đổi thông tin phận có mang lại hiệu cơng việc anh/chị hay khơng Giám sát Cơng ty có tổ chức giám sát thường xun định kỳ khơng? Anh/chị có nhận đánh giá sửa chửa công 23 việc làm có sai sót từ BGĐ hay khơng? 24 25 Cơng ty có báo cáo yếu kiếm hệ thống KSNB khơng? Cơng ty có giám sát sửa chữa hoạt động sai phạm không? ... QUAN CÔNG TY TNHH UNIFORM MANAGEMENT SERVICES VIỆT NAM 1.1 Tổng quan Công Ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn (TNHH) Uniform Management Services Việt Nam cơng... mà công ty Uniform gặp phải 3 Nhận thức tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội công ty, tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam? ??... Mục tiêu hoạt động hệ thống kiểm soát nội công ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam 20 1.4 Sơ lược tình hình tài cơng ty TNHH Uniform Management Services Việt Nam 21