hạch toán vốn bằng tiền tại công ty công trình đô thị đà nẵng

 Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang -Đề tài : HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ ĐÀ NẴNG PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ ĐÀ NẴNG PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ ĐÀ NẴNG  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang I ÂÀÛC ÂIÃØM HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIệN Caùc loaỷi tióửn a Vóử hỗnh thổùc: loải + Tiãưn Viãût Nam: k hiãûu VNÂ + Ngoải tãû: Quy âäøi VNÂ + Vng bảc, âạ qu, kim khê qu b Vãư màût qun l: loải - Tiãưn màût bao gäưm tiãưn Viãût Nam, tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu tải kẹt, tải qu Doanh nghiãûp bao gäưm kãø c Ngán hng - Tiãưn gåíi Ngán hng: bao gäưm tiãưn Viãût Nam, tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu gåíi tải Ngán hng, kho bảc, Cäng ty ti chênh - Tiãưn âang chuøn: Bao gäưm tiãưn Viãût Nam, tãû gåíi vo Ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo hồûc rụt tiãưn tỉì Ngán hng chuøn qua bỉu âiãûn âãø tr nåü nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo Mäüt säú quy âënh + Cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh lión quan õóỳn tióửn thỗ phaới ghi haỡng ngaỡy + Cạc nghiãûp vủ liãn quan âãún tãû âãưu phi quy âënh âäøi âäưng Viãût Nam theo t giạ Ngán hng cäng bäú + Cạc nghiãûp vủ liãn quan âãún vng bảc, âạ qu, kim khê qu thỗ phaới theo doợi nhổ vỏỷt tổ haỡng hoùa (sọỳ lỉåüng, cháút lỉåüng, giạ trë) Kãú toạn tiãưn màût a Chỉïng tỉì - säø  Chỉïng tỉì: phiãúu thu, phiãúu chi  Säø saïch:  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang + Måí säø qu (do th qu ghi), säø qu kim bạo cạo qu + Säø chi tiãút: hay cn gi l säø thu chi tiãưn màût kãú toạn ghi + Säø kóỳ toaùn tọứng hồỹp: Tuỡy theo hỗnh thổùc kóỳ toaùn ạp dủng b Ti khon sỉí dủng TK 111: "Tiãưn màût" Dng âãø phn ạnh sỉû biãún âäüng v täưn qu tiãưn màût TK 111 - Cạc khon tiãưn màût nháûp vo qu - Cạc khon tiãưn màût thỉìa kiãøm kã - Cạc khon tiãưn xút qu - Cạc khon tiãưn màût thiãúu kiãøm kã - Säø tiãưn màût täưn qu Ti khon cáúp 2: TK 1111: "Tiãưn VN" TK 1112: "Ngoaûi tãû" Quy âäøi VNÂ TK 1113: "Vng bảc, âạ qu, kim khê qu" c Phỉång phạp hảch toạn Thu - Chi tiãưn màût (VNÂ) * Doanh nghiãûp dng t giạ hảch toạn âãø quy âäøi tãû (âỉåüc ạp dủng trỉåìng håüp cọ nhiãưu nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quan âãún tãû thỗ Doanh nghióỷp duỡng tyớ giaù cọỳ õởnh õóứ ghi säø v âãún cúi k kãú toạn tiãún hnh âiãưu chènh theo t giạ thỉûc tãú ngy cúi k) SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN THU CHI TIÃƯN MÀÛT  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang TK 511, 711,712 153, 211 Thu tiãưn bạn hng, thu cạc hoảt âäüng khạc 111 152, Chi tiãưn mua váût liãûu hng họa, ti sn 131, 136, 138 153, 211 Thu nåü 152, Chi tiãưn phủc vủ sn xút kinh doanh 121, 222 121,222 Thu häưi cạc khon âáưu tỉ Chi tiãưn âáưu tỉ 3381 1381 Thỉìa kiãøm kã Thiãúu kiãúm kã d Phỉång phạp hảch toạn thu chi ngai tãû (1) Thu tiãưn bạn hng trỉûc tiãúp bàịng tãû Nåü TK 112 : Säú ngoaûi tãû x % hảch toạn Cọ TK 511: Säú tãû tải ngy cọ doanh thu x % thỉûc tãú Pháưn chãnh lãûch  TK 413 (2) Thu nåü khạch hng tãû Nåü TK 1112: Säú tãû x % hảch toạn toạn Cọ TK 131, 138 : Säú tãû x % hảch (3) Xút tãû â tr nåü Nåü TK 331, 333 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toạn Cọ TK 1112 : Säú tãû x % hảch toạn  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang sn (4) Xút tãû âãø mua váût tỉ hng họa, ti Nåü TK 152, 153, 211 säú tãû x % thỉûc tãú tải ngy mua hng xút Cọ TK 112: Säú tãû x % hảch toạn Chãnh lãûch  TK 413 * Doanh nghiãûp dng t giạ quy âäøi tãû (âỉåüc ạp dủng trỉåìng håüp, k cọ êt nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quan âãún tãû) (1) Thu tiãưn bạn hng trỉûc tiãúp bàịng tãû Nåü TK 112 : Giạ tãû x % thỉûc tãú Cọ TK 511 : Giạ tãû x % thỉûc tãú (2) Thu cạc khon nåü bàịng tãû Nåü TK 112 : Säú tãû x % thỉûc tãú tải ngy thu tiãưn Cọ TK 131, 138 : Säú tãû tãú lục khạch nåü x % thỉûc Chãnh lãûch  TK 413 (3) Xút tãû âãø tr nåü nåü Nåü TK 331, 341 : Säú ngoaûi tãû x % lục nháûn Cọ TK 1112 : Säú tãû x % thæûc tãú Chãnh lãûch  TK 413 (4) Xút tãû âãø mua váût tỉ, ti sn Nåü TK 152, 153, 156, 211 : Säú ngoaûi tãû x % thỉûc tãú tải ngy mua Cọ TK 1112 : Säú ngoaûi tãû x % xuáút Chãnh lãûch  TK 413 * Lỉu : Viãûc thu chi tãû âỉåüc phn ạnh âäưng thåìi vo  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang TK 007 tãû "Ngoaûi tãû cạc loải" phn ạnh theo ngun + Thu tãû: Nåü TK 007 + Chi tãû : Cọ TK 007 Kãú toạn tiãưn gåíi Ngán hng a Chỉïng tỉì - säø + Chỉïng tỉì: - Giáúy bạo cọ - Giáúy bạo nåü - Bn kã näüp sẹc Ngoi ra: Giáúy y nhiãûm thu - chi + Säø sạch: tỉìng loải tiãưn) - Säø chi tiãút tiãưn gåíi (måí cho - Säø täøng håüp kãú toạn: ph håüp våïi tỉìng kãú toạn ca Doanh nghiãûp b Ti khon sỉí dủng: TK 112 * TK 112 "Tiãưn gåíi Ngán hng" Phn ạnh cạc khon tiãưn gåíi vo v rụt tỉì Ngán hng v säú tiãưn hiãûn cn gåíi lải Ngán hng TK 112 - Cạc khon tiãưn Cạc khon tiãưn gåíi vo Ngán hng rụt tỉì Ngán hng - Cạc khon tiãưn cn gåíi lải Ngán hng * TK cáúp 2: TK 1121 : Tiãưn Viãût Nam TK 1122 : Ngoaûi tãû (quy âäøi VNÂ) TL 1123 : Vng bảc, âạ qu, kim khê qu 111) c Phỉång phạp hảch toạn: (tỉång tỉû TK  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang Chỉïng tỉì Ngán hng qun l, âọ nháûn âỉåüc cạc chỉïng tỉì Ngán hng gåíi âãún kãú toạn âäúi chiãúu våïi säú liãûu ca âån nóỳu coù sổỷ sai lóỷch thỗ kóỳ toaùn ghi theo sọỳ lióỷu cuớa Ngỏn haỡng vaỡ sau õoù tỗm ngun nhán âãø âiãưu chènh säø + Nãúu säú liãûu kãú toạn > säú liãûu ca Ngán hng Nåü TK 1381 “chãnh lãûch” Coï TK 112 “chãnh lãûch” + Nãúu säú liãûu kãú toạn < säú liãûu Ngán hng Nåü TK 112 “chãnh lãûch” Coï TK 3381 “chãnh lãûch” Kãú toạn tiãưn âang chuøn a Ti khon sỉí dủng : TK 113 "Tiãưn âang chuøn" * Tạc dủng: Phn ạnh cạc khon tiãưn âang chuøn (Bao gäưm tiãưn VN v tãû) TK 113 - Cạc khon tiãưn âang chuøn (chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo) - Cạc khon tiãưn âang chuøn â vo ti khon ca âån vë hay â chuøn âãún cho ngỉåìi nháûn (â nháûn âỉåüc giáúy bạo) - Cạc khon tiãưn cn âang chuøn b Phỉång phạp hảch toạn (1) Thu tiãưn bạn hng trỉûc tiãúp näüp vo Ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo Nåü TK 113 Cọ TK 511 “thu tiãưn màût” Cọ TK 131 “thu bàịng sẹc”  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang (2) Thu nåü ca khạch hng näüp vo Ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo Nåü TK 113 Cọ TK 131 (3) Lm th tủc chuøn tiãưn tỉì Ngán hng âãø chuøn tr cho ngỉåìi nháûn (ngỉåìi bạn, cå quan thú ) chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo Nåü TK 113 Cọ TK 112 (4) Nháûn âỉåüc giáúy bạo ca Ngán hng cạc khon tiãưn âang chuøn â vo TK ca âån vë Nåü TK 112 Cọ TK 113 (5) Nháûn âỉåüc giáúy bạo cạc khon tiãưn âang chuøn â âãún ngỉåìi nháûn Nåü TK 331, 133, 341 511,131 112 Coï TK 113 (1) Thu tiãưn bạn hng trỉûc tiãúp näüp vo Ngán hng 341 131 (2) Thu nåü khạch hng näüp vo Ngán hng 133 (4) Tiãưn âang chuøn â vãư ti chênh ca âån vë 331, 133, (5) Tiãưn âang chuøn tåïi ngỉåìi nháûn 112 (3) Tiãưn gåíi Ngán hng lm th tủc chuøn  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 10 II CẠC LOẢI NGƯN VÄÚN - NHIÃÛM VỦ KÃÚ TOẠN Cạc loải ngưn väún : Bao gäưm + Ngưn väún ch såí hỉỵu + Cạc khon nåü phi tr a Ngưn väún ch såí hỉỵu: l ngưn väún m doanh nghiãûp khäng phi cam kãút toạn cho cạc ch nåü - Ngưn hỗnh thaỡnh: Do doanh nghióỷp tổỷ boớ hoỷc ngỏn cáúp, nháûn väún gọp - Bao gäưm: Ngưn väún kinh doanh Ngưn väún cọ thỉåìng xun âãø doanh nghiãûp tiãún hnh sn xút kinh doanh gäưm cọ: ngưn väún lỉu âäüng, cäú âënh - Ngưn väún xáy dỉûng cå bn: Ch úu âáưu tỉ xáy dỉûng cå bn  Cạc qu: Qu âáưu tỉ phạt triãøn, qu dỉû phng ti chênh, qu dỉû phng Tråü cáúp máút viãûc lm, qu khen thỉåíng phục låüi Ngoi cn cọ cạc qu thu âỉåüc tỉì cạc ngưn chãnh lãûch giạ b Cạc khon nåü phi tr L cạc khon nåü m Doanh nghiãûp phi cam kãút toạn våïi cạc chuớ nồỹ vaỡ õổồỹc phaùt sinh quaù trỗnh hoaỷt âäüng sn xút kinh doanh Bao gäưm: +Tiãưn vay (ngưn väún, tên dủng) + Ngưn väún toạn (thú, lỉång phi tr cho cäng nhán, cạc khon phi tr, phi näüp khạc) Ngoi âãø qun l v theo doợi caùc khoaớn nồỹ phaới traớ thỗ ngổồỡi ta chia nåü ngàõn hản v nåü di hản  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 33 SÅ ÂÄƯ TÄØ CHỈÏC BÄÜ MẠY KÃÚ TOẠN CA CÄNG TY Kãú Toạn Trỉåíng Kãú Toạn täøng håüp KT toạn KT giạ thnh v cäng nåü KT váût tỉ tiãưn lỉång - BHXH Th qu Cạc nhán viãn KT åí cạc âån vë trỉûc thüc Ghi chụ: Quan hãû trỉûc tuún Quan hãû chỉïc nàng Kãú toạn trỉåíng: l ngỉåìi trỉûc tiãúp täø chỉïc âiãưu hnh bäü mạy kãú toạn åí cäng ty Chëu trỉåïc Giạm âäúc, cå quan chỉïc nng cỏỳp trón vaỡ phaùp luỏỷt vóử tỗnh hỗnh taỡi chênh ca cäng ty Kãú toạn täøng håüp: l ngỉåìi giụp viãûc cho kãú toạn trỉåíng, âỉåüc kãú toạn trỉåíng y quưn k thay v âiãưu hnh cäng tạc nghiãûp vủ chun män ca phng kãú toạn ti vủ kãú toạn trỉåíng âi vàõng Kãú toạn täøng håüp cọ nhiãûm vủ hỉåïng dáùn, kiãøm tra, âän âäúc viãûc thu nháûp säú liãûu, ghi chẹp säø sạch, chỉïng tỉì åí cạc bäü pháûn kãú toạn cäng ty v åí cạc âäüi gåíi lãn; täøng håüp säú liãûu, vo säø cại, lãn bng cán âäúi, láûp bạo cạo ti chênh  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 34 Kãú toạn toạn ngán hng: theo di viãûc thu chi v ghi chẹp cạc säú liãûu cọ liãn quan âãún tiãưn gåíi ngán hng, cạc khon tiãưn vay, väún toạn Kãú toạn giạ thnh v cäng nåü: theo doợi tỗnh hỗnh thu chi tióửn mỷt, toaùn näüi bäü, toạn cäng nåü giỉỵa ngỉåìi mua, ngỉåìi bạn, ngỉåìi nháûn tảm ỉïng Âäưng thåìi cọ nhiãûm vủ hảch toạn táûp håüp chi phê v giạ thnh saớn phỏứm, theo doợi tỗnh hỗnh tióu thuỷ saớn phỏứm, toạn cäng nåü giỉỵa cäng ty v ban chè huy cọng trỗnh Kóỳ toaùn vỏỷt tổ - lổồng vaỡ caùc khoaớn trờch theo lổồng: theo doợi tỗnh hỗnh nhỏỷp xút váût tỉ, hng họa; theo di cạc khon tiãưn lỉång v cạc khon trêch theo lỉång v ghi chẹp vo cạc säø cọ liãn quan; tham gia kiãøm kã cạc loải váût tỉ, hng họa Th qu: thỉûc hiãûn viãûc thu chi tải cäng ty, bo qun tiãưn màût, ghi chẹp vo säø qu theo quy âënh Hng ngy hồûc cúi thạng âäúi chiãúu säú dỉ tiãưm màût våïi kãú toaïn toaïn Caïc nhán viãn kãú toaïn åí cạc âån vë trỉûc thüc cọ nhiãûm vủ thu nháûp chỉïng tỉì phạt sinh v gåíi lãn cäng ty hng k theo quy âënh ca cäng ty Âàûc âiãøm täø chỉïc Hảch Toạn Kãú Toạn: Cäng ty Cäng Trỗnh ọ Thở aỡ Nụng coù õỷc õióứm saớn xuỏỳt l âëa hoảt âäüng räüng, hàịng ngy cọ nhiãưu nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh cho nãn âãø qun l chàût ch v ph håüp våïi âàûc âiãøm âọ Cäng ty â chn v ạp dủng bäü säø kãú toạn theo hỗnh thổùc Chổùng tổỡ ghi sọứ Haỡng ngaỡy nhỏỷn õổồỹc Chổùng tổỡ gọỳc coù lión quan thỗ õổồỹc phn ạnh vo cạc Säø qu, Säø chi tiãút Cúi thạng tỉì Chỉïng tỉì gäúc â âỉåüc kiãøm tra lãn Chỉïng tỉì ghi säø cho tỉìng loải sn pháøm, ti sn Càn cỉï vo Chỉïng tỉì ghi säø â láûp âãø ghi vo Säø cại cạc ti khon liãn quan Âãún cúi thạng (qu) càn cỉï vo Säø kãú toạn chi tiãút v Säø cại kãú toạn  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 35 táûp håüp lải lãn Bng cán âäúi ti khon Càn cỉï vo Säø cại Bng cán âäúi ti khon, Säø chi tiãút liãn quan kãú toạn táûp håüp lải láûp bạo cạo kãú toạn Quan hãû âäúi chiãúu: Täøng säú tiãưn trãn Täøng säúphạtsinhbãnNåü(hồûc bãnCọ)catáút ccạc  " Säø âàngkchỉïng tỉì ghi sọứ" taỡikhoaớn trongSọứ caùi(hayBaớngcỏnõọỳi taỡikhoaớn) Hỗnh thổùc chổùng tổỡ ghi sọứ coù nhióửu ổu õióứm hồn caùc hỗnh thổùc kóỳ toạn khạc l dãù hiãøu, r rng, dãù phạt hiãûn sai láưm v dãù âiãưu chènh, thêch håüp våïi mi hỗnh thổùc saớn xuỏỳt kinh doanh tổỡ caùc doanh Sọứ qu Chỉïng tỉì gäúc Säø, th KT chi tiãút Bng täøng håüp chỉïng tỉì Säø âàng k chỉïng tỉì ghi säø Chỉïng tỉì ghi säø Säø Cại Chỉïng tỉì ghi säø Bng cán âäúi ti khon Bạo cạo kãú toạn nghiãûp cọ quy mä nh, vỉìa âãún låïn Cäng tạc kóỳ toaùn õổồỹc thổỷc hióỷn theo trỗnh tổỷ sồ õọử dỉåïi âáy: Chụ thêch: Ghi hng ngy Ghi cúi thạng (quyï) Quan hãû âäúi chiãúu  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 36 Gii thêch så âäư: Chỉïng tỉì gäúc: L cạc chỉïng tỉì cạc ti liãûu phạt sinh åí kháu âáưu tiãn ca mäüt nghiãûp vủ kinh tãú, l cå såí phạp l âãø xạc minh håüp phạp ca nghiãûp vủ kinh tãú ti chênh phạt sinh, l càn cỉï âãø kiãøm tra kiãøm soạt viãûc cháúp hnh chãú âäü, thãø lãû vãư qun l kinh tãú ti chênh u cáưu ca viãûc láûp chỉïng tỉì gäúc l phi phn ạnh këp thåìi, chênh xạc v trung thỉûc näüi dung ca nghã vủ kinh tãú Bng täøng håüp chỉïng tỉì: Âënh k cäng ty täøng håüp phạt sinh cạc chỉïng tỉì gäúc cọ näüi dung kinh tãú giäúng tỉïc l cng mäüt loải nghiãûp vủ Säø qu v th kho: Hng ngy phạt sinh cạc chỉïng tỉì gäúc liãn quan âãún thu chi toạn bàịng tiãưn màût âỉåüc ghi ngy vo Säø qu, cạc nghiãûp vủ liãn quan âãún nháûp xút ngun váût liãûu, hng họa, sn pháøm s âỉåüc ghi vo Th kho Säø, th chi tiãút: Âäúi våïi cạc ti khon quan trng, cọ cháút ch úu, nhiãưu tiãøu khon, cọ nhiãưu nghiãûp vủ phạt sinh cáưn phi theo di chi tiãút Ngoi viãûc hảch toạn täøng håüp vo cạc säø chi tiãút, cúi thạng kãú toạn phi láûp bng täøng håüp cạc chi tiãút âãø âäúi chiãúu säú phạt sinh Nåü hồûc Cọ ca ti khon â måí säø chi tiãút Chỉïng tỉì ghi säø: Âỉåüc láûp càn cỉï vo cạc Chỉïng tỉì gäúc â âỉåüc kiãøm tra, phán loải, láûp bng täøng håüp v âënh khon chênh xạc cọ xạc minh trạch nhiãûm ca Kãú toạn trỉåíng v ngỉåìi láûp chỉïng tỉì Säø âàng k chỉïng tỉì ghi säø: L nhỉỵng giáúy tåì råìi cọkm cạc chỉïng tỉì gäúc nãn phi âỉåüc táûp trung lải hng thạng theo tỉìng táûp, âỉåüc lỉu giỉỵ, bo qun cáøn tháûn v cáưn thiãút phi dung mäüt quøn säø âãø ghi lải cạc âiãøm ch úu säú chỉïng tỉì, ngy láûp, säú tiãưn âãø dãù dng kiãøm tra Säø ny gi l Säø âàng k chỉïng tỉì ghi säø âỉåüc ghi theo thỉï tỉû thåìi gian â láûp chỉïng tỉì ghi säø,  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 37 cúi thạng phi täøng cäüng âãø âäúi chiãúu våïi säú phạt sinh åí bng cán âäúi ti khon Säø cại: ÅÍ cạc Chỉïng tỉì ghi säø â xút hiãûn cạc ti khon våïi säú phạt sinh Nåü, Cọ ca mäùi ti khon Cạc ti khon ny phi âỉåüc phn ạnh riãng biãût v táûp håüp lải mäüt säø täøng håüp gi l Säø cại Bng cán âäúi ti khon: Cúi thạng càn cỉï vo säú phạt sinh åí cạc ti khon säø cại ta láûp bng cán âäúi ti khon Bạo cạo kãú toạn: Cúi qu v cúi nàm càn cỉï vo säú dỉ cạc ti khon åí Bng cán âäúi ti khon âäúi chiãúu våïi cạc Bng täøng håüp cạc chi tiãút tiãún hnh láûp bạo cạo kãú toạn II.NHIÃÛM VỦ ,NÄÜI DUNG V NGUN TÀÕC HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY 1.Näüi dung väún bàịng tiãưn tải Cäng ty a Tiãưn màût: Ti khon 111 Ti khon ny dng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi, tọửn quyợ taỷi qu tiãưn màût doanh nghiãûp bao gäưm: tiãưn màût âäưng Viãût Nam kãø c ngán phiãúu, tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ qu, ti khon ny cọ ti khon cáúp 2:  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 38 -Ti khon 1111: Tiãưn Viãût Nam phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi, tọửn quyợ tióửn Viãût Nam kãø c ngán phiãúu -Ti khon 1112: Ngoải tãû phn ạnh thu, chi, täưn qu tãû tải qu tiãưn màût theo giạ trë quy âäøi âäưng viãût Nam -Ti khon 1113: Vng bảc, kim khê qu, âạ qu phn ạnh giạ trë vng bảc, kim khê qu, âạ qu, nháûp xút täưn qu tiãưn màût óứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi, vaỡ tọửn quyợ tiãưn màût ca doanh nghiãûp kãú toạn sỉí dủng ti khon 111 (1111) “Tiãưn màût” Kãút cáúu ti khon 111 (1111) Säú dỉ âáưu k : -Cạc khon tiãưn â -Cạc khon tiãưn xút qu màût, ngán phiãúu,ngoải tãû -Thiãúu nháûp qu -Thỉìa Cäüng säú phạt Cäüng säú phạt sinh nåü sinh cọ Säú dỉ nåü: Säú tiãưn täưn qu b Tiãưn gåíi Ngán hng: Ti khon 112 Ti khon ny phn ạnh tiãưn màût, tãû, giạ trë vng bảc kim khê qu, âạ qu, nháûp xút, täưn qu tiãưn gåíi tải Ngán hng TK ny cọ ti khon cáúp 2: -Ti khon 1121: Tiãưn Viãût Nam phn ạnh cạc khon tiãưn Viãût Nam âang gåíi tải Ngán hng -Ti khon 1122: Ngoải tãû phn ạnh cạc khon tãû âang gåíi tải Ngán hng â quy âäøi âäưng Viãût Nam -Ti khon 1123: Vng bảc, kim khê qu, âạ qu phn ạnh giạ trë vng bảc, kim khê qu âang gåíi tải Ngán hng  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 39 -Kãút cáúu taìi khon 112 Säú dỉ âáưu k : - Cạc khon tiãưn rụt - Cạc khon tiãưn gåíi tỉì Ngán hng vo Ngán hng Cäüng säú phạt Cäüng säú phạt sinh nåü sinh cọ Säú dỉ nåü: Säú tiãưn cn gåíi tải Ngán hng c Tiãưn dang chuøn: Ti khon 113 Ti khon ny dng âãø phn ạnh cạc khon tiãưn ca doanh nghiãûp â näüp vo Ngán hng, kho bảc Nh nỉåïc hồûc â gåíi vo bỉu âiãûn âãø chuøn vo Ngán hng hay â lm th tủc chuøn tiãưn tỉì ti khon Ngán hng âãø tr cho âån vë khạc nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo nåü hồûc bng kã ca Ngán hng Ti khon ny cọ ti khon cáúp 2: -Ti khon 1131: Tiãưn viãût Nam phn ạnh säú tiãưn Viãût Nam âang chuøn -Ti khon 1132: Ngoải tãû phn ạnh säú tãû âang chuøn Kãút cáúu ti khon 113 Säú dỉ âáưu k : - Cạc khon tiãưn (näüi - Säú phạt sinh: Säú tãû, sẹc, tãû â kãút chuøn vo ti näüp vo Ngán hng khon TGNH hồûc cạc hồûc â chuøn vo khon nåü phi tr bỉu âiãûn âãø chuøn cho Ngán hng) Cäüng säú phạt Cäüng säú phạt sinh nåü sinh cọ Säú dỉ: Cạc khon tiãưn âang chuøn 2.Ngun tàõc hảch toạn väún bàịng tiãưn - Hảch toạn väún bàịng tiãưn phi ạp dủng mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút âọ l âäưng Viãût Nam - Âãø tiãún hnh SXKD cạc doanh nghiãûp cáưn phi cọ mäüt nguäön väún nháút âënh, bao gäöm väún cäú  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 40 âënh, väún lỉu âäüng, väún chun dng khạc Nhiãûm vủ ca doanh nghiãûp phi täø chỉïc huy âäüng väún v sỉí dủng väún cho cọ hiãûu qu nháút trãn cå såí tän trng cạc ngun tàõc qun l väún bàịng tióửn Nhỗn chung, caùc õọỳi tổồỹng nhổ nhaỡ cung cỏỳp, khạch hng, h âãưu quan tám âãún kh nàng tảo cạc âäưng tiãưn màût kh nàng sinh li, kh nàng toạn v mỉïc låüi nhûn täúi âa Vỗ vỏỷy, vióỷc quaớn lyù vọỳn bũng tióửn laỡ quan troüng nháút âäúi våïi caïc doanh nghiãûp - Âäúi våïi cạc doanh nghiãûp cọ cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh cọ liãn quan âãún tãû, hảch toạn trãn säø kãú toạn phi thäúng nháút quy âäøi âäưng Viãût Nam theo t giạ ca ngán hng nh nỉåïc Viãût Nam âãø hảch toạn Âäưng thåìi phi theo di tãû tàng hồûc gim theo ngun tãû - Âäúi våïi cạc loải vng bảc, kim loải qu, âạ qu phi theo di chi tiãút vãư säú hiãûn coù vaỡ tỗnh hỗnh nhỏỷp xuỏỳt vóử giaù trở, chỏỳt lỉåüng, pháøm cháút, quy cạch 3.Nhiãûm vủ kãú toạn väún bàịng tiãưn - Phn ạnh këp thåìi, âáưy â, chênh xạc sỉû váûn âäüng ca väún bàịng tiãưn, täø chỉïc kãú toạn chỉïng tỉì ban âáưu v säø kãú toạn, thỉûc hiãûn viãûc kiãøm tra, âäúi chiãúu säú thỉåìng xuyón hióỷn coù vaỡ tỗnh hỗnh thu chi caùc loaỷi väún bàịng tiãưn åí qu v cạc ti khon tiãưn gåíi Ngán hng trạnh mi hiãûn tỉåüng nháưm láùn, máút mạt thiãúu sọt ca kãú toạn - Phn ạnh r rng, chênh xạc cạc nghiãûp vủ toạn theo tỉìng âäúi tỉåüng, tỉìng khon toạn, âm bo toạn këp thåìi, âụng hẻn cạc khon cäng nåü, âän õọỳc nhũm ngn chỷn tỗnh traỷng vi phaỷm kyớ luỏỷt toạn, chiãúm dủng väún hồûc bë chiãúm dủng khäng hồỹp lyù - Phaớn aùnh kởp thồỡi chờnh xaùc tỗnh hỗnh vay Ngỏn haỡng vaỡ traớ nồỹ Ngỏn haỡng, kióứm soạt chàût ch viãûc sỉí dủng âụng hản nhàịm sỉí dủng mäüt cạch tiãút kiãûm nháút  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 41 - Âäúi våïi Nh Nỉåïc phi thỉûc hiãûn nghiãm chènh cạc phạp lãûnh vãư chãú âäü thú, chãú âäü kãú toạn ti chênh, cạc nhiãûm vủ âäúi våïi chênh quưn âëa phỉång, âäúi våïi cå quan bo hiãøm x häüi - Âäúi våïi cạn bäü cäng nhán viãn gii quút håüp l cạc quưn låüi váût cháút v tinh tháưn ca ngỉåìi lao âäüng, lỉång âáưy â, këp thåìi, toạn bo hiãøm âụng tiãu chøn, âụng chãú âäü II.TÇNH HÇNH HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY Hảch toạn tiãưn màût chè phn ạnh vo TK111 Säú tiãưn màût ngán phiãúu, tãû, vng bảc, âạ qu thỉûc tãú nháûp, xút qu tiãưn màût Âäúi våïi nhỉỵng khon tiãưn thu âỉåüc chuøn näüp vo Ngán hng (khäng qua quyợ tióửn mỷt cuớa õồn ) thỗ khọng ghi vo bãn nåü TK 111 m ghi vo bãn nåü TK 113 - Khi tiãún hnh nháûp, xút qu tiãưn màût phi cọ phiãúu thu, phiãúu chi hồûc chỉïng tỉì nháûp, xút vng bảc, kim khê qu, âạ qu v cọ â chỉỵ k ca ngỉåìi nháûn, ngỉåìi giao cho phẹp nháûp, xút qu theo quy âënh ca chãú âäü chỉïng tỉì kãú toạn Mäüt säú trỉåìng håüp phi cọ lãûnh nháûp, xút qu âênh km Kãú toạn qu tiãưn màût phèa chëu trạch nhiãûm måí säø kãú toạn qu tiãưn màût ghi chẹp haỡng ngaỡy, lión tuỷc theo trỗnh tổỷ phaùt sinh caùc khon thu, chi, xút, nháûp qu tiãưn màût, ngán phiãúu, v säú täưn qu åí mi thåìi âiãøm Riãng vng bảc, kim khê qu, âạ qu nháûn k cỉåüc, k qu riãng mäüt säø hay mäüt pháưn säø - Hng ngy th qu phi kiãøm kã säú täưn qu tiãưn màût thỉûc tãú, âäúi chiãúu våïi säú liãûu säø qu tiãưn màût v säø kãú toạn tiãưn màût Nãúu cọ chãnh lãûch kãú toạn v th qu phaíi kiãøm  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 42 tra lải âãø xạc âënh ngun nhán v kiãún nghë biãûn phạp xỉí l chãnh lãûch Hảch toạn väún bàịng tiãưn gäưm pháưn: - Kãú toạn tiãưn màût - Kãú toạn tiãưn gåíi - Kãú toạn tiãưn âang chuøn Nhỉng Cäng ty khäng sỉí dủng TK 113 “Tiãưn âang chuøn” nãn phảm vi âãư ti ny chè âãư cáûp âãún pháưn: - Kãú toạn tiãưn màût - Kãú toạn tiãưn gåíi Kãú toạn tiãưn màût 1.1 Ti khon sỉí dủng Âãø hảch toạn tiãưn màût kãú toạn sỉí dủng TK111 "tiãưn màût" Kãút cáúu: Ti khon ny phn ạnh sỉû biãún âäüng thu chi vãư täưn qu tiãưn màût tải cäng ty 1.2 Chỉïng tỉì sỉí dủng Âãø theo di cạc khon thu chi åí cäng ty, cäng ty sỉí dủng cạc loải chỉïng tỉì sau: - Phiãúu Thu - Phiãúu Chi - Giáúy âãư nghë tảm ỉïng - Giáúy toạn - Giáúy näüp tiãưn V mäüt säú chỉïng tỉì liãn quan khạc Cäng dủng: + Phiãúu Thu: dng âãø phn ạnh cạc khon thu bàịng tiãưn màût, tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ quthỉûc tãú nháûp qu v lm càn cỉï cho viãûc ghi säø kãú toạn, ghi säø cạc khon thu cọ liãn quan  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 43 Hảch toạn thu tiãưn màût tải cäng ty âãưu phi thäng qua kãú toaïn toaïn viãút, phiãúu Thu kãú toaïn láûp thnh liãn ghi âáưy â cạc näüi dung v k vo phiãúu Sau âọ chuøn cho kãú toạn trỉåíng duût, chuøn cho th qu lm th tủc nháûp qu Sau â nháûn â säú tiãưn, th qu ghi säø säú tiãưn thỉûc tãú nháûp qu (bàịng chỉỵ) vo phiãúu thu trỉåïc k tãn Th qu giỉỵ lải liãn âãø ghi lãn säø qu, liãn giao cho ngỉåìi näüp tiãưn, liãn lỉu nåi láûp phiãúu Cúi ngy, ton bäü phiãúu thu km theo chỉïng tỉì gäúc chuøn qua cho kãú toạn âãø ghi säø kãú toạn + Phiãúu Chi: Càn cỉï vo nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quan âãún pháưn chi tiãưn tỉì qu nhỉ: chi tiãưn tảm ỉïng Phiãúu chi dng âãø phn ạnh cạc khon chi tiãưn màût tải qu Phiãúu chi âỉåüc láûp thnh liãn, liãn thỉỵ nháút lỉu tải nåi láûp phiãúu, liãn thỉï giao cho ngỉåìi nháûn âãún th qu nháûn tiãưn Sau nháûn â tiãưn, ngỉåìi nháûn tiãưn phi ghi r säú tiãưn â nháûn bàịng chỉỵ v k tãn, th qu cng phi k tãn v giỉỵ lải liãn ny âãø lm chỉïng tỉì gäúc v vo säø + Giáúy âãư nghë tảm ỉïng: Giáúy ngy ngỉåìi xin tảm ỉïng láûp, âọ phi ghi r l xin tảm ỉïng vaỡ trỗnh giaùm õọỳc (hoỷc phoù giaùm õọỳc) kyù duyóỷt säú tiãưn, âáy l cå såí âãø chi tảm ỉïng 1.3 Kãú toaïn caïc nghiãûp kinh tãú phaït sinh liãn quan âãú tàng tiãưn màût Càn cỉï vo hoạ âån bạn hng kãú toạn lãn phiãúu thu, tỉì phiãúu thu kãú toạn hảch toạn chi tiãút cho tỉìng âäúi tỉåüng cäng nåü sau âọ lãn chỉïng tỉì ghi säø v tiãún hnh vo säø cại - cạc khon thu tiãưn màût: thu tiãưn bạn hng, thu tiãưn tảm ỉïng, thu nåü khạch hng Càn cỉï vo họa âån âãø biãút âỉåüc trë giạ bạn ca sn pháøm mua v biãút âæåüc säú thuãú VAT  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 44 HOÏA ÂÅN Máùu säú 01 GTKT - 3LL (Liãn giao cho khạch hng) DI/99 Ngy thạng nàm Âån vë bạn hng: Cäng ty Cọng trỗnh ọ thi aỡ Nụng ởa chố: 26 Trỏửn Bỗnh Troỹng Sọỳ taỡi khoaớn: ióỷn thoaỷi: M säú:  H, tãn ngỉåìi mua hng: Tráưn Quyï Long Âån vë: Xê nghiãûp xáy làõp læång thæûc Âëa chè: Säú ti khon: Hỗnh thổùc toaùn: tióửn mỷt .Maợ sọỳ: ST Tãn hng T họa, dëch vủ A B Mạy Lu Galion táún Âån vë Säú Âån giạ Thnh lỉåün tiãưn g C 3=1x Cại 01 105.700 105.700 000 000 CÄÜNG: 105.700 000 Thuãú suáút GTGT: 10% Tiãön thuãú GTGT: 10.570.000 Täøng cäüng tiãön toạn: 116.270.000 Säú tiãưn viãút bàịng chỉỵ : Mäüt tràm mỉåìi sạu triãûu hai tràm by mỉåi ngn âäưng chàơn Ngỉåìi mua (K, h tãn) dáúu) Kãú toạn trỉåíng Th trỉåíng âån vë (K, h tãn) (K, h tãn, âọng  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 45 Sau kiãøm ta håüp lyï, håüp lãû hoaù õồn trón thỗ kóỳ toaùn tióửn mỷt vióỳt phióỳu thu:  Chuyãn âãö täút nghiãûp Trang 46 Cọng ty Cọng trỗnh õọ thở aỡ Nụng PHIÃÚU THU Säú: 48 Ngy 15 thạng nàm 2001 Nåü: Cọ: H v tãn ngỉåìi näüp tiãön: Tráön Quyï Long Âëa chè: Xê nghiãûp xáy làõp lỉång thỉûc L näüp: Thu tiãưn bạn mạy Lu galion táún Säú tiãưn bàịng säú: 116.270.000 âäưng Säú tiãưn bàịng chỉỵ: Mäüt tràm mỉåìi sạu triãûu hai tràm by mỉåi ngn âäưng Km theo: 01 chỉïng tỉì gäúc Th trỉåíng âån vëKãú toạn trỉåíng (K, h tãn) (K, h tãn) Ngỉåìi láûp phiãúu (K, h tãn) Â nháûn â säú tiãưn: Mäüt tràm mỉåìi sau triãûu hai tràm by mỉåi ngn âäưng Th qu Ngy 15 thạng nàm 2001 (K, h tãn) Ngỉåìi näüp tiãưn (K, hoü tãn) Sau láûp xong phiãúu thu âæåüc chuyãøn âãún kãú toaïn ... qun l hoảt âäüng saớn xuỏỳt kinh doanh cuớa cọng ty Cọng Trỗnh ọ Thở aỡ Nụng: Quaù trỗnh hỗnh thaỡnh vaỡ lởch sổớ phaùt trióứn cuớa cọng ty: Cọng ty Cọng Trỗnh Âä Thë Â Nàơng l mäüt doanh nghiãûp... tỗnh cọng viãûc Trong nhỉỵng nàm qua cäng ty â thàõng tháưu nhỏỷn thỏửu thi cọng nhióửu cọng trỗnh, coù nhổợng cọng trỗnh haỡng chuỷc ty? ?? õọửng Cọng ty luọn õaớm baớo tiãún âäü v cháút lỉåüng... kóỳ hoaỷch cuớa cọng ty laỡ trỗ õổồỹc viãûc lm cho hån 150 cạn bäü cäng nhán viãn ca cäng ty v tảo thãm viãûc lm cho gáưn 300 lao âäüng ngoi x häüi â âỉåüc thỉûc hiãûn Cọng ty tham gia õỏỳu thỏửu