kế toán vốn bằng tiền

a  BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Giáo viên hướng dẫn : … Sinh viên thực : Lời nói đầu “Học đơi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” phương châm giáo dục đào tạo Đảng ta, nhà trường Xã hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hồ nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Là sinh viên chuyên nghành kế toán, thời gian thực tập công ty , giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn Lê Thị Ánh Tuyết Quý công ty , em quan tâm tìm hiểu hoạt động cơng ty đặc biệt cơng tác kế tốn cơng ty mạnh dạn chọn đề tài : Kế Toán Vốn Bằng Tiền Với đề tài em tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động kế tốn cơng ty thời gian tới Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm chương : Chương 1: Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn Cơng ty Tư Vấn Xây Dựng Phát Triển Nông Thôn Chương 2: Chuyên đề kế toán vốn tiền Chương 3: Một số ý kiến nhận xét công tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty Tư Vấn Xây Dựng Phát Triển Nơng Thơn Vì thời gian thực tập cơng ty có hạn cịn thiếu kinh nghiệm nên báo cáo em cịn chưa tốt Rất mong thầy giáo Quý công ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Nơng Thơn góp ý kiến để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn cô giáo hướng dẫn ……… ông … - giám đốc công ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Nơng Thơn tập thể nhân viên phịng kế tốn- tài cơng ty giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo Chương Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn cơng ty tư vấn xây dựng phát triển nông thôn i Một số nét kháI quát công ty tư vấn xây dựng phát triển nơng thơn Q trình hình thành phát triển: Công ty Tư vấn Xây dựng Phát triển Nông thôn Doanh nghiệp Nhà Nước hạng thuộc Bộ Nông Nghiẹp Và Phát Triển Nông Thôn, thành viên hiệp hội Tư Vấn Xây Dựng Việt Nam Công ty thành lập 31 năm với tiền thân Xí Nghiệp Thiết Kế Kiến Trúc Nông Nghiệp, trực thuộc Cục Xây Dựng – Uỷ Ban Nông Nghiệp Trung Ương Trải qua 31 năm thành lập phát triển đến Công ty trở thành đơn vị chuyên môn đầu ngànhvề công tác tư vấn xây dựng nông nghiẹp phát triển nông thôn Nội dung ngành nghề kinh doanh: - Lập dự án đầu tư Xây dựng cơng trình công nghiệp thực phẩm, dân dụng, nông nghiệp phát triển nơng thơn - Khảo sát địa hình phục vụ lập dự án thiết kế cơng trình XD - Thiết kế qui hoạch chi tiết khu dân cư, khu công nghiệp - Thiết kế lập tổng dự tốn cơng trình dân dụng, cơng nghiệp thực phẩm đến nhóm A; phần XD cơng trình CN khác nhóm B, C ; cơng trình thuỷ lợi đến cấp nhóm C ; cơng trình giao thơng cấp - Phạm vi hoạt động địa bàn nước Quy mô Công ty: Cùng với phát triển kinh tế đất nước, có đầu tư đắn Nhà nước việc phát triển sở hạ tầng, đặt nông nghiệp vào vị trí quan trọng ngành, ngành Tư vấn xây dựng ngày phát triển Hoà vào nhịp điệu phát triển đó, Cơng ty Tư vấn Xây dựng Phát triển Nông thôn không ngừng nâng cao lực sản xuất, góp phần cơng lao xây dựng nên cơng trình, đường nhà máy chế biến thực phẩm lớn đất nước Công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ nâng cao lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lượng cơng trình kiến trúc Có thể khái qt q trình hoạt động tăng trưởng Cơng ty qua số tiêu sau: Quy mô hoạt động Công ty tư vấn xây dựng ptnt Đơn vị tính: 1.000.000đ Kế hoạch STT Chỉ tiêu – Năm 2000 2001 2002 2003 Doanh thu đạt 7.034 7.112 7.315 6.300 Gía vốn hàng bán 6.756 6.831 7.206 6.180 Lợi nhuận 278 281 109 120 Các khoản nộp NS 420 398 567 650 Vốn cố định 871 871 871 871 Vốn lưu động 980 980 980 980 Vốn NSNN cấp 350 350 350 350 Tổng số CBCNV 91 90 95 90 Thu BQ/năm 18 18,5 20,5 22 nhập Đặc điểm việc tổ chức sản xuất kinh doanh: Công ty Tư vấn Xây dựng Phát triển Nông thôn nằm địa bàn Hà Nội, thuận lợi việc tổ chức sản xuất kinh doanh, đặc thù Công ty chuyên lĩnh vực tư vấn xây dựng phạm vi nước nên Công ty chia làm hai phận phận lao động trực tiếp gián tiếp 4.1 Bộ phận lao động trực tiếp: Sản lượng Công ty chủ yếu tạo từ phận trực tiếp, đơn vị thiết kế, xưởng thiết kế với chức riêng lĩnh vực tư vấn Các đơn vị sản xuất trực tiếp Công ty bao gồm: + Xưởng thiết kế số1 + Xưởng thiết kế số + Phòng kinh tế – Giao thơng – Thuỷ lợi + Phịng khoa học – Công nghệ – Môi trường + Đội khảo sát + Tổ hồn thiện + Văn phịng đại diện phía Nam - Các xưởng thiết kế có chức chuyên thiết kế cơng trình, có đội ngũ cán kiến trúc sư, thạc sỹ xây dựng, có trình độ hiểu biết lớn xây dựng chuyên gia lĩnh vực tư vấn xây dựng thi cơng - Các phịng kinh tế, khoa học, có chức riêng lĩnh vực nhằm thực hồn chỉnh quy trình tạo sản phẩm thiết kế - Các đội lại với tên đủ để thể chức vai trị - Cơng ty có 01 văn phịng đại diện phía Nam nhằm thuận tiện việc khai thác khu vực tỉnh phía Nam Trong kinh tế thị trường, cá nhân, tổ chức phát huy hết khả năng, lực cho sản phẩm làm để đáp ứng tối đa yêu cầu thị trường với sản phẩm tư vấn 4.2 Bộ phận lao động gián tiếp: Cũng theo mơ hình tổ chức hầu hết doanh nhiệp khác, phận quản lý – Bộ phận lao động trực tiếp chia thành: + Ban Giám đốc: Bao gồm giám đốc phó giám đốc, có 01 phó giám đốc phụ trách kinh doanh 01 phó giám đốc phụ trách kỹ thuật – kiến trúc sư, giám đốc phụ trách chung hoạt động Cơng ty + Phịng kế tốn: Quản lý cơng ty lĩnh vực tài chính, kế tốn nhằm phục vụ phản ánh đúng, trung thực lực Cơng ty tài chính, nhằm đánh giá, tham mưu lĩnh vực quản lý cho Ban giám đốc + Phòng kinh doanh: Khai thác khách hàng, tìm việc ký kết hợp đồng kinh tế, phụ trách việc hồn thiện thủ tục tốn công nợ tài liệu công nợ, nghiệm thu, bàn giao tài liệu, đồng thời phối hợp với phịng kế tốn việc xác định xác cơng nợ khách hàng, có kế hoạch thu nợ khai thác khách hàng, + Phịng tổ chức hành – Nhân sự: Quản lý công ty lĩnh vực hành chính, nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động Công ty, đánh giá lực cán veef hình thức chất lượng lao động để tham mưu cho Ban giám đốc từ có phân cơng lao động phù hợp lực Sơ đồ máy quản lý Công ty Giám đốc PGĐ phụ trách kinh doanh, tiếp thị Các xưởng sản xuất Phịng tài kế tốn PGĐ phụ trách kỹ thuật sản xuất Phịng KD tiếp thị Phịng hành Phịng tổ chức lao động Xưởng Xưởng Phòng Phòng thiết thiết khoa phòng kế kinh tế kế học đại số số giao Đội khảo Tổ Văn hồn cơng diện nghệ mơi phía thơng thuỷ Nam Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất: - Sau ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng, phòng kinh doanh giao Hợp đồng cho phịng ban phịng kế tốn, hành chính, ban giám đốc, từ vào lực chức đơn vị sản xuất để ký kết hợp đồng giao khoán nội cho cá nhân làm chủ nhiệm đồ án, có quản lý xưởng trưởng - Thực sản xuất: Do đặc thù dự án hợp đồng kinh tế mà chủ nhiệm đồ án thực công việc Nhìn chung, quy trình sau: + Khảo sát: Chủ nhiệm đồ án phối hợp đội khảo sát tiến hành khảo sát trạng, sơ trường thực dự án để có đánh giá ban đầu dự án có khả thi hay khơng Đội khảo sát tiến hành đánh giá tiêu khảo sát để có kết luận địa hình, địa chất cơng trình + Lập dự án tiền khả thi, khả thi: Sau có định cho phép lập dự án đơn vị chủ quản, chủ nhiệm đồ án tự hặc phối hợp để lập dự án tiền khả thi ban đầu cho dự án Khi dự án có tính chất khả thi thực tiến hành viết dự án khả thi thức Tuy nhiên khơng phải dự án cần phải có tiền khả thi, có hay không phụ thuộc vào đặc thù dự án vốn yêu cầu Bên A(phía chủ đầu tư) + Thiết kế kỹ thuật, thiết kế thi cơng: Nếu bước Hợp đồng có phần thiết kế, chủ nhiệm đồ án phối hợp đơn vị thiết kế, theo cá nhân tiến hành khảo sát lần bước thiết kế sơ bộ, hay thức thi cơng hay kỹ thuật, tuỳ theo đặc thù dự án thực + Nghiệm thu, bàn giao tài liệu: Khâu cần phối hợp đồng phận, cá nhân tham gia dự án với tổ hồn thiện phịng kinh doanh, bên A, thực nghiệm thu làm để xác định công nợ ban đầu cho khách hàng, giao hồ sơ, tài liệu (đã ký) cho bên A cơng nợ xác nhận thu tiền + Phịng kinh doanh: Đóng vai trị quan trọng việc duyệt kết mà đơn vị làm với chủ quản, kho bạc, + Phịng kế tốn: Có chức thu nợ, theo dõi hạch tốn chi phí thực dự án, Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết TK tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ TK 111 Tình hình thực tế kế tốn tiền mặt công ty Tư Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Nông Thôn Trong công ty hàng ngày phát sinh nhiều khoản thu, chi tiền mặt khuôn khổ báo cáo em xin trích số nghiệp vụ chủ yếu phát sinh đầu tháng năm 2004 chứng từ kế toán, cách hạch toán số liệu sổ kế toán kế toán tiền mặt mà em thu hoạch trình thực tập Công ty Trong đầu tháng năm 2004 Cơng ty có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (1) Phiếu thu số 01, ngày 05/ 01/ 2004 : Đinh Thị Oanh – Phịng tài chính, kế toán vay tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 35.000.000 Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 35.000.000 Có TK 3111: 35.000.000 (2) Phiếu chi số 01, ngày 06/ 01/ 2004 : Thanh toán lương chi phí Dự án sửa chữa 64 chuồng – Dê thỏ Sơn Tây Lương: 1.200.000; Các khoản chi phí: 1.051.000 Kế tốn định khoản: Nợ TK 334: 1.200.000 Nợ TK 627: 1.051.000 Có TK 111: 2.251.000 (3) Phiếu thu số 02 , ngày 07/01/2004 : Thu tiền lập dự án khả thi trạm tiếp khách 16 Thuỵ Khê, số tiền:6.184.000 Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 6.184.000 Có TK 131: 6.184.000 (4) Phiếu chi số 02, ngày 08/ 01/ 2004 : Đinh Thị Oanh - phòng TCKT nộp tiền vào tài khaỏn tiền gửi Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Nội , số tiền: 150.0000.000 Kế tốn định khoản: Nợ TK 1121: 150.000.000 Có TK 111: 150.000.000 (5) Phiếu chi số 03, ngày 08/ 01/ 2004: Tạm ứng cho lái xe Nguyễn Văn Khuyến tiền sửa chữa xe ô tô MUSSO, số tiền: 8.000.000 Kế tốn định khoản: Nợ TK 141: 8.000.000 Có TK 111: 8.000.000 (6) Phiếu thu số 03, ngày 09/ 01/ 2004: Bệnh viện NN Mộc Châu trả lại tiền vay cơng ty, số tiền: 20.0000.000 Kế tốn định khoản: Nợ TK 111: 20.000.000 Có TK 1388: 20.000.000 (7) Phiếu chi số 04, ngày 09/ 01/ 2004: Mua vật tư, văn phịng phẩm phục vụ cho cơng việc Tổ hoàn thiện, số tiền : 2.690.000, thuế VAT: 10% Kế toán định khoản: Nợ TK 1364 – Phải thu Tổ hồn thiện: 2.690.000 Nợ TK 133: 269.000 Có TK 111: 2.959.000 (8) Phiếu thu số 04, ngày 10/ 01/ 2004, Lái xe Nguyễn Văn Khuyến hoàn tạm ứng tiền sửa chữa tơ MUSSO, số tiền: 8.000.000 Kế tốn định khoản: Nợ TK 111: 8.000.000 Có TK 141: 8.000.000 (9) Phiếu chi số 05, ngày 10/ 01/ 2004: Rút tiền mặt chi tiền bồi dưỡng trực tết năm 2004 cho chị Trần Thị Chiều – phịng hành chính, số tiền: 1.140.000 Kế tốn định khoản: Nợ TK 642: 1.140.000 Có TK 111: 1.140.000 ………………………………… …………………………………… (….) Phiếu chi số 100, ngày 29/ 01/ 2004: Căn vào phiếu thu số 99 ngày 01/ 06/ 2001, rút quỹ tiền mặt trả tiền vay anh Phạm Minh Cường, số tiền: 1.200.000 Kế tốn định khoản: Nợ TK 635: 1.200.000 Có TK 111: 1.2000.000 Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt cơng ty, kế tốn định khoản tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu, phiếu chi lập sau: - Phiếu thu: Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, váo hoá đơn thu tiền, giấy toán tiền tạm ứng, kế toán lập phiếu thu tiền mặt, phiếu thu lập thành liên (đặt giấy than lên viết lần) Một liên lưu lại nơi lập, liên lại chuyển cho kế toán trưởng duyệt Sau kế toán trưởng duyệt, phiếu thu chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau thu tiền tiến hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu thu ký vào phiếu thu Phiếu thu trả liên cho người nộp tiền, liên giữ lại để ghi vào sổ quỹ cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ vào sổ chi tiết tiền mặt sổ quỹ tiền mặt Công ty TVXD PTNT Mẫu số: 01 - TT Phiếu thu Số Ngày 05 tháng 01 năm 2004 01 Họ tên người nộp tiền: Đinh Thị Oanh Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý nộp: Vay tiền ngân hàng nộp quỹ tiền mặt Số tiền: 35.000.000 Số tiền viết chữ: ba mươi lăm triệu đồng Kế toán trưởng: Khương Tất Thành Người lập biểu Đinh Thị Oanh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): ba mươi lăm triệu đồng Ngày 05 tháng 01 năm 2004 Thủ quỹ Trần Văn Tự - Phiếu chi: Khi phát sinh nghiệp vụ toán khoản nợ, tạm ứng hay khoản phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh cơng ty kế tốn vào chứng từ hoá đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng ký duyệt… Kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi Phiếu chi lập thành liên, liên lưu nơi lập phiếu, liên đưa cho thủ quỹ để chi tiền, thủ quỹ vào phiếu chi để chi tiền sau có đầy đủ chữ ký kế tốn trưởng, tổng giám đóc cơng ty Người nhận tiền sau nhận đủ tiền phải ký ghi rõ họ tên vào phiếu chi thủ quỹ đóng dấu chi vào phiếu Căn vào số tìen thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ mcuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ Công ty TVXD PTNT Mẫu số: 02 - TT Phiếu chi Số Ngày 08 tháng 01 năm 2004 03 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Khuyến Địa chỉ: Lái xe công ty Lý chi: tạm ứng tiền sửa chữa xe ô tô MUSSO Số tiền: 8.000.000 Số tiền viết chữ: tám triệu đồng Thủ trưởng đơn vị biểu Nguyễn Danh Thuyên Oanh Kế toán trưởng: Người lập Khương Tất Thành Đinh Thị Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): tám triệu đồng Ngày 08 tháng 01 năm 2004 Thủ quỹ Trần Văn Tự Việc toán khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải tuân thủ quy định chứng từ toán theo quy định Bộ tài Cụ thể sau: - Những trường hợp khoản khơng có hố đơn tài như: th cá nhân, chi hoa hồng mơi giới… người giao nhiệm vụ chi tiêu phải lập báo cáo số tiền chi có xác nhận Trưởng đơn vị trực tiếp quản lý Tổng giám đốc duyệt chi - Các chứng từ mua hàng đơn vị (kể trường hợp chưa trả tiền cho đơn vị bán) phải chuyển cho kế toán trưởng trước ngày 01 tháng sau để phục vụ việc báo cáo thuế tháng trước Với nghiệp vụ chi tiền tạm ứng cá nhân có nhu cầu tạm ứng phải viết “giấy đề nghị tạm ứng” gửi lên phịng Kế tốn – Tài công ty, sau đồng ý tạm ứng Tổng giám đốc kế tốn trưởng kế toán tiền hành lập phiếu chi thủ quỹ vào phiếu chi chi tiền cho người đề nghị tạm ứng Công ty TVXD PTNT Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 08 tháng 01 năm 2004 Mẫu số: 03 - TT Số 01 Kính gửi: Cơng ty TVXD PTNT Tên là: Nguyễn Văn Khuyến Địa chỉ: Lái xe công ty Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 8.000.000 (viết chữ): tám triệu đồng Lý tạm ứng: Để sửa chữa ô tô Musso Thủ trưởng đơn vị tạm ứng Kế toán trưởng Nguyễn Danh Thuyên Nguyễn Văn Khuyến Phụ trách phận Khương Tất Thành Người đề nghị Nguyễn Văn Nam Ngoài khoản tạm ứng tiền mặt công ty đề quy chế quy định riêng, cụ thể sau: - Cán bộ, nhân viên Công ty tạm ứng tiền phục vụ cho hoạt đông kinh doanh quản lý Công ty bao gồm: + Mua vật tư, nguyên liệu, phụ tùng thay phục vụ sản xuất, kinh doanh theo kế hoạch Hội đồng Quản trị Tổng giám đốc (hoặc Phó Tổng giám đốc uỷ quyền) phê duyệt + Mua tài sản tho kế hoạch Tổng giám đốc Hội đồng quản trị phê duyệt + ứng trước tiền lương, tiền công trường hợp cần thi Tổng giám đơc (hoặc Phó Tổng giám đốc uỷ quyền) đồng ý + Chi giao dịch Tổng giám đốc (hoặc Phó Tổng giám đốc uỷ quyền) duyệt + Tạm ứng cơng tác phí Các trường hợp khác theo quy định công ty - Thủ tục xin tạm ứng quy định sau: + Người giao nhiệm vụ lập Giấy đề nghị tạm ứng theo mãu quy đinh + Trưởng đơn vị quản lý trực tiếp nhân viên xin tạm ứng ký nhận chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc khoản tạm ứng + Trình Tổng giám đốc (hoặc Phó Tổng giám đốc uỷ quyền) ký duyệt tạm ứng + Điều kiện tạm ứng tiền mặt: cán công nhân viên tạm ứng tiền mặt trường hợp sau - Thực mục đích thủ tục quy định khoản + Chỉ tạm ứng toán hết tạm ứng lần trước việc tạm ứng mua sắm tài sản, văn phịng phẩm, cơng tác phí + Số dư tạm ứng không giới hạn quy định Tổng giám đốc công ty thời kỳ tạm ứng mua vật tư, nguyên liệu, phụ tùng thay phục vu sản xuất Trường hợp đặc biệt hép vượt số dư nêu phải có giải trình, Tổng giám đốc cơng ty đồng ý phép tạm ứng tiếp lần, sau phải tốn để đảm bảo số dư theo quy định + Thời hạn tạm ứng phải đựoc ghi Giấy đề nghị tạm ứng Với tạm ứng mua nguyên liệu, vật tư, phụ tùng thay thời hạn tạm ứng tối đa không 20 ngày, với khoản tạm ứng khác thời hạn tạm ứng khơng q 05 ngày Tạm ứng cơng tác phí, tuỳ thời gian công tác theo kế koạch không vượt 07 ngày sau kết thúc đợt cơng tác + Phịng Tài – Kế tốn phải lập sổ theo dõi tạm ứng người có trách nhiệm thơng báo nợ tạm ứng q thời hạn định mức số dư cho người nợ tạm ứng báo cáo Tổng giám đốc công ty (hoặc Phó Tổng giám đóc uỷ quyền) Những trường hợp nhắc đến lần thứ ba ngày kể từ lần nhắc đầu tiên, người nợ tạm ứng khơng tốn, phịng Tài Kế tốn có quyền khơng giải tạm ứng tiếp trừ vào lương để thu hồi tạm ứng cũ Chương Một số ý kiến nhận xét công tác kế tốn vốn tiền cơng ty tư vấn xây dựng phát triển nông thôn Qua thời gian thực tập quan tâm giúp đỡ lãnh đạo công ty với cán phịng Tài – Kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho em nghiên cứu, tìm hiểu kết hợp thực tế Công ty với kiến thức, lý luận hạch toán kế toán trang bị trường học, em xin mạnh dạn đưa số nhận xét sau: Công tác kế tốn chung: + Cơng tác hạch tốn kế tốn thực cơng cụ quản lý kinh té sắc bén Nhận xét công ty tư vấn xây dựng phát triển nông thôn ... cuối năm kế toán vào sổ TK 211, 212, 213 vào bảng cân đối kế tốn lập báo cáo tài Chương Chuyên đề kế toán vốn tiền A Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền Nhiệm vụ kế toán: Vốn tiền phận vốn sản... vụ thu tiền, vào hóa đơn, giấy toán tiền trung ương, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau kế toán trưởng kiểm duyệt, phiếu thu chuyển cho thủ quĩ để ghi tiền Sau thủ quỹ ghi số tiền thực... loại vốn tiền - Giám đốc chặt chẽ chấp hành chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Kế toán tiền mặt: - Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ doanh nghiệp bao gồm Tiền