LV Thạc sỹ_hoàn thiện kế toán huy động và sử dụng vốn tại NHTM CP công thương việt nam chi nhánh hà nam

1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế: "Hồn thiện kế tốn huy động sử dụng vốn NHTM CP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Nam" cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, thông tin sử dụng luận văn trung thực Kết nghiên cứu trình bày luận văn chưa cơng bố cơng trình khác MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC PHỤ LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Tổng quan cứu cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu .4 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Vai trò chức Ngân hàng thương mại 2.1.1 Ngân hàng thương mại vai trò kinh tế thị trường 2.1.2 Chức ngân hàng thương mại 2.1.3 Vai trò nhiệm vụ kế toán huy động sử dụng vốn NHTM 10 2.3 Kế toán huy động vốn NHTM 12 2.3.1 Các hình thức huy động vốn 12 2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ huy động vốn .15 2.3.3 Kế toán huy động vốn 18 2.4 Kế toán sử dụng vốn NHTM 26 2.4.1 Chứng từ kế toán nghiệp vụ sử dụng vốn 26 2.4.2 Kế toán nghiệp vụ sử dụng vốn .27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NAM 36 3.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nam 36 3.1.1 Khái quát trình hình thành, phát triển Ngân hàng Công thương Việt Nam-CN Hà Nam 36 3.1.2 Đặc điểm kinh doanh Ngân hàng Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nam .37 3.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Ngân hàng công thương chi nhánh Hà Nam 38 3.1.4 Tổ chức kế toán chi nhánh 42 3.1.5 Tình hình hoạt động Chi nhánh Ngân hàng cơng thương Hà Nam số năm gần 43 3.2 Thực trạng kế toán huy động sử dụng vốn Ngân hàng Công thương CN Hà Nam 45 3.2.1 Thực trạng kế toán huy động vốn Chi nhánh 45 3.2.2 Thực trạng kế toán sử dụng vốn Chi nhánh Hà Nam 57 3.3 Đánh giá thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động sử dụng vốn NHCT Hà Nam 68 3.3.1 Ưu điểm 68 3.3.2 Tồn nguyên nhân chủ yếu 69 CHƯƠNG 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ NAM 72 4.1 Chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Hà Nam 72 4.2 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn huy động sử dụng vốn Ngân hàng Công thương Việt nam chi nhánh Hà Nam 73 4.3 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện kế tốn huy động sử dụng vốn kinh doanh Ngân hàng Công thương Hà Nam 74 4.4 Giải pháp hồn thiện kế tốn huy động sử dụng vốn ngân hàng Công thương Chi nhánh Hà Nam 74 4.4.1 Hồn thiện chứng từ kế tốn huy động sử dụng vốn Chi nhánh Hà Nam 75 4.4.2 Hoàn thiện hệ thống tài khoản kế toán huy động sử dụng vốn Chi nhánh Hà Nam 77 4.4.3 Tăng cường kiểm soát chứng từ nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động sử dụng vốn 78 4.4.4 Tiếp tục đổi mới, hồn thiện quy trình nghiệp vụ huy động sử dụng vốn để phù hợp điều kiện áp dụng tiến công nghệ thông tin đa dạng hóa sản phẩm 79 4.5 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện kế toán nghiệp vụ huy động sử dụng vốn Chi nhánh ngân hàng Công thương Hà Nam .79 4.5.1 Về phía Nhà nước 79 4.5.2 Về phía Ngân hàng nhà nước 80 4.5.3 Về phía Ngân hàng Cơng thương Việt Nam nói chung Ngân hàng Cơng thương Hà Nam nói riêng .81 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO .84 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BIDV : Ngân hàng đầu tư phát triển CNH – HĐH : Cơng nghiệp hố - đại hố CTCG : Giấy tờ có giá GDV : Giao dịch viên KH : Khách hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHCT : Ngân hàng cơng thương QĐ : Quyết định TD : Tín dụng TK : Tài khoản TSĐB : Tài sản đảm bảo TĐPTBQ : Tốc độ phát triển bình quân DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1:Quy trình luân chuyển chứng từ giao dịch nhiều cửa 16 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ giao dịch cửa 17 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế tốn tiền gửi khơng kỳ hạn 20 Sơ đồ 2.4: Phương pháp hạch tốn tiền gửi có kỳ hạn 21 Sơ đồ 2.5: Phương pháp hạch toán tiền gửi tiết kiệm .22 Sơ đồ 2.6: Phương pháp kế tốn phát hành giấy tờ có giá theo mệnh giá .23 Sơ đồ 2.7: Phương pháp kế tốn phát hành GTCG có phụ trội .24 Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ cho vay .27 Sơ đồ 2.9: Phương pháp hạch toán giải ngân, thu nợ, lãi cho vay lần 30 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý NHCT Chi nhánh Hà Nam 40 Sơ đồ 3.2: Quy trình xử lý nghiệp vụ kế toán huy động vốn 52 Sơ đồ 3.3: Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ cho vay vốn 59 Sơ đồ 4.1: Quy trình ln chuyển chứng từ nghiệp vụ tín dụng cá nhân 76 Bảng 3.1: Tình hình huy động vốn theo đối tượng khách hàng .43 Bảng 3.2: Tình hình sử dụng vốn Chi nhánh NHCT Hà Nam 44 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 2.1: Quy trình ghi sổ kế tốn nghiệp vụ huy động vốn hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Phụ lục 2.2: Quy trình ghi sổ kế tốn nghiệp vụ cho vay hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Phụ lục 3.1: Phiếu nộp tiền gửi tiết kiệm NHCT Hà Nam Phụ lục 3.2: Phiếu chi tiền gửi tiết kiệm NHCT Hà Nam Phụ lục 3.3: Lệnh chi sử dụng nghiệp vụ huy động vốn NHCT Hà Nam Phụ lục 3.4: Trích hệ thống tài khoản nghiệp vụ huy động vốn NHCT Hà Nam Phụ lục 3.5: Sao kê chi tiết tài khoản tiền gửi khách hàng Phụ lục 3.6: Cân đối chi tiết tháng theo dòng tiền nghiệp vụ huy động vốn NHCT Hà Nam Phụ lục 3.7: Cân đối chi tiết tổng hợp tháng nghiệp vụ huy động vốn NHCT Hà Nam Phụ lục 3.8: Lệnh chi sử dụng nghiệp vụ sử dụng vốn NHCT Hà Nam Phụ lục 3.9: Trích hệ thống tài khoản nghiệp vụ sử dụng vốn NHCT Hà Nam Phụ lục 3.10: Sao kê chi tiết tài khoản vay Phụ lục 3.11: Cân đối chi tiết tháng theo dòng tiền nghiệp vụ sử dụng vốn NHCT Hà Nam Phụ lục 3.12: Cân đối chi tiết tổng hợp tháng theo dòng tiền nghiệp vụ sử dụng vốn NHCT Hà Nam Phụ lục 4.1: Quy trình chi trả tiết kiệm mơ hình giao dịch cửa CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tiền tệ - tín dụng ngân hàng ln đóng vai trị quan trọng phát triển ổn định kinh tế Đặc biệt giai đoạn đất nước ta bước nỗ lực thực công CNH – HĐH đất nước điều kiện tiên đảm bảo thành cơng nguồn vốn Bằng việc huy động khoản tiền nhàn rỗi kinh tế hoạt động NHTM góp phần không nhỏ việc thu hút lượng vốn lớn vay, thực tái đầu tư mở rộng sản xuất thúc đẩy kinh tế phát triển Đây hoạt động truyền thống chủ yếu ngân hàng, kết huy động vốn NHTM cao hay thấp không ảnh hưởng đến tồn phát triển thân NHTM mà cịn tác động trực tiếp đến kinh tế Trong thời gian qua với sách kiềm chế lạm phát trọn gói phủ tác động lên thị trường tài Việt Nam Lãi suất huy động vốn cho vay ngân hàng khơng ngừng thay đổi chí Lãi suất thay đổi kéo theo tâm lý người gửi tiền không ổn định gây nên hệ lượng tiền mặt huy động ngân hàng tăng, giảm thất thường Khi lãi suất huy động NHTM tăng lên lượng tiền với số người gửi tăng theo ngược lại Mức tiền lãi khách hàng không đáng kể tính đến tồn hệ thống ngân hàng việc dẫn đến thiệt hại khơng nhỏ Một vấn đề đặt hầu hết ngân hàng làm thu hút số lượng lớn tiền nhàn rỗi tồn đọng dân cư, làm để nâng cao hiệu hoạt động huy động vốn sử dụng đồng vốn hiệu Vì huy động vốn, sử dụng vốn hai vấn đề tiên NHTM Và yếu tố quan trọng góp phần làm tăng hiệu cơng tác huy động sử dụng vốn công tác kế toán huy động sử dụng vốn Nhận thức tầm quan trọng vấn đề thời gian thực tập Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nam sâu vào tìm hiểu hồn thành đề tài:”Hồn thiện kế toán huy động sử dụng vốn NHTMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nam” Trên sở lý luận nguồn vốn huy động, đề tài sâu phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn huy động sử dụng vốn Chi nhánh NHCT Hà Nam vài năm trở lại Từ đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn huy động sử dụng vốn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động huy động vốn ngân hàng hiệu hoạt động kinh tế đất nước 1.2 Tổng quan cứu cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Hệ thống ngân hàng thương mại ngày đóng vai trị quan trọng thị trường tài Việt Nam Đây cơng cụ điều tiết vĩ mô hiệu ngân hàng nhà nước để vận hành sách tiền tệ nước, để tiến dần hội nhập vào kinh tế giới Do thời gian hình thành phát triển chưa nhiều nên hầu hết ngân hàng thương mại Việt Nam theo hai nghiệp vụ truyền thống huy động vốn sử dụng vốn Đây hai loại nghiệp vụ để ngân hàng tạo nguồn thu mình, làm tiền đề để phát triển dịch vụ khác đa dạng vai trò trung gian toán Do vậy, nước Việt Nam, nhà nước nhà khoa học quan tâm đến hai vấn đề huy động sử dụng vốn lý luận tổng kết thực tiễn Cho đến liên quan đến huy động sử dụng vốn NHTM có nhiều văn pháp luật nhà nước, tài liệu, cơng trình khoa học ngồi nước đề cập đến Ở Việt Nam trước hết văn pháp luật Nhà nước quy định công tác huy động sử dụng vốn TCTD bao gồm: + Quyết định số 1681/QĐ-NHNN ngày 17/07/2009: lãi suất tiền gửi dự trữ bắt buộc đồng Việt Nam tổ chức tín dụng + Quyết định số 08/QĐ-NHNN ngày 14/01/1991: việc ban hành thể lệ tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ tự chuyển đổi + Quyết định số 581/QĐ-NHNN: việc ban hành quy chế dự trữ bắt buộc tổ chức tín dụng + Quyết định số 1913/QĐ-NHNN ngày 13/12/2005: việc ban hành Chế độ lưu trữ tài liệu kế toán ngành ngân hàng + Quyết định 479/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004: việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán hành ngân hàng thương mại Việt Nam Bên cạnh văn pháp luật Nhà nước, tổ chức nhà khoa học có nhiều đề tài, cơng trình nghiên cứu huy động sử dụng vốn như: Đề tài:” Huy động vốn sử dụng vốn Ngân hàng BIDV Lạng Sơn” năm 2009 tác giả: Hồ Thị Hải Yến Trong luận văn mình, tác giả đưa lý luận huy động sử dụng vốn NHTM từ sâu nghiên cứu thực trạng công tác huy động sử dụng vốn Ngân hàng BIDV Lạng Sơn, đồng thời tác giả đưa số biện pháp để nâng qua hiệu công tác huy động sử dụng vốn, để công tác huy động sử dụng vốn đạt hiệu cao cần có biện pháp thật hiệu phù hợp với tình hình phát triển địa phương Với đề tài:” Giải pháp tăng cường huy động vốn Chi nhánh Ngân hàng Công thương Bến Thuỷ - Thành phố Vinh - Nghệ An” năm 2008 tác giả: Trịnh Hải Hường, tác giả nhận thức tầm quan trọng vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng, nên sâu phân tích tình hình huy động vốn Chi nhánh ngân hàng Công thương Bến Thủy, từ có giải pháp tăng cường huy động vốn chi nhánh, giải pháp mà tác giả đưa cịn mang tính chung chung, chưa thật phù hợp Hay đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội” năm 2009 tác giả Văn Thị Minh Nguyệt, đề tài tác giả đưa chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản phương pháp hạch toán huy động vốn Ngân hàng ngoại thương Hà Nội mà chưa nêu cách đầy đủ thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn sổ sách báo cáo huy động vốn ngân hàng từ chưa đưa cách đầy đủ giải pháp hồn thiện kế tốn huy động vốn Ngân hàng ngoại thương Hà Nội Đề tài: "Hồn thiện tổ chức kế tốn nghiệp vụ huy động sử dụng vốn kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam" năm 2009 tác giả Bùi Thị Tuyết Nhung Trong đề tài tác giả sâu nghiên cứu phân tích cơng tác tổ chức kế toán hai nghiệp vụ huy động sử dụng vốn kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam khía cạnh chứng từ, tài khoản, sổ sách, báo cáo ngân hàng thương mại việc phân tích thực trạng cơng tác kế tốn huy động sử dụng vốn NHTM mang nặng tính lý thuyết chung chung mà chưa sâu nghiên cứu tình hình thực tế ngân hàng Vì mà giải pháp hoàn thiện chưa thật thực tế công tác tổ chức huy động sử dụng vốn NHTM Việt Nam Và Ngân hàng Công thương Chi nhánh Hà Nam có nhiều đề tài nghiên cứu khía cạnh công tác cho vay, huy động vốn, sử dụng thẻ 88 PHỤ LỤC 2.2: QUY TRÌNH GHI SỔ KẾ TỐN NGHIỆP VỤ CHO VAY TRONG HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ gốc phát sinh Chứng từ ghi sổ Sổ TK đầu Bảng cân đối tài khoản nguyên tệ, quy đổi Sổ chi tiết Tk vay, Tk thu lãi… Sổ kế tốn tổng hợp Các báo cáo tài PHỤ LỤC 3.1: PHIẾU NỘP TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG HÀ NAM 89 90 PHỤ LỤC 3.2: PHIẾU CHI TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG HÀ NAM 91 PHỤ LỤC 3.3: LỆNH CHI SỬ DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG HÀ NAM PHỤ LỤC 3.4: TRÍCH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHCT HÀ NAM TK NHNN TK NHCT Tên tài khoản VND NTỆ 419999990 Hoạt động tiền gửi phát hành giấy tờ có giá 410199990 Tiền gửi tốn 4211 4221 410101001 Tiền gửi toán cá nhân nước 92 4251 4211 4251 4010 4111 4131 4261 4221 4261 4020 4121 4141 4271 4272 4281 4282 4231 4241 4232 4232 4232 4242 4242 4242 4232 4232 4242 4242 410101002 410101003 410101004 410101005 410101006 410101007 410299990 Tiền gửi toán cá nhân nước ngồi Tiền gửi tốn tổ chức kinh tế nước Tiền gửi toán tổ chức kinh tế nước ngồi Tiền gửi tốn Kho bạc nhà nước Tiền gửi toán TCTD nước Tiền gửi toán tổ chức khác Tiền gửi đảm bảo toán, tiền gửi chuyên dùng, titiền gửi khác 410201990 Tiền gửi đảm bảo toán 410201001 Tiền gửi đảm bảo toán séc bảo chi 410201002 Tiền gửi ký quỹ mở L/c ………… 410399990 Tiền gửi có kỳ hạn khách hàng 410302990 Tiền gửi có kỳ hạn khách hàng 410499990 Tiền gửi tiết kiệm thông thường 410401990 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 410401001 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 410402990 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 410402001 Tiền gửi tiết kiệm năm trả lãi trước 410402002 Tiền gửi tiết kiệm năm trả lãi sau 410402003 Tiền gửi tiết kiệm năm trả lãi định kỳ ………… 410599990 Tiền gửi tiết kiệm dự thưởng 410502990 Tiền gửi tiết kiệm dự thưởng 410502001 TGTK dự thưởng có kỳ hạn 1năm trả lãi trước 410502002 TGTK dự thưởng có kỳ hạn năm trả lãi sau ……… 410699990 Kỳ phiếu NHCT phát hành 410602990 Mệnh giá kỳ phiếu 410603990 Chiết khấu kỳ phiếu 410604990 Phụ trội kỳ phiếu 410799990 Trái phiếu vô danh NHCT phát hành 410702990 Mệnh giá trái phiếu vô danh 410703990 Chiết khấu trái phiếu vô danh 410704990 Phụ trội trái phiếu vô danh 410899990 Trái phiếu hữu danh NHCT phát hành 410802990 Mệnh giá trái phiếu hữu danh 410803990 Chiết khấu trái phiếu hữu danh 410804990 Phụ trội trái phiếu hữu danh 410999990 Kỳ phiếu vàng NHCT phát hành 410902990 Mệnh giá kỳ phiếu vàng 410903990 Chiết khấu kỳ phiếu vàng 410904990 Phụ trội kỳ phiếu vàng 411099990 Chứng tiền gửi NHCT phát hành 411002990 Mệnh giá chứng tiền gửi 411003990 Chiết khấu chứng tiền gửi 93 411004990 411199990 411102990 411103990 411104990 ………… Phụ trội chứng tiền gửi Giấy tờ có giá khác NHCT phát hành Mệnh giá giấy tờ có giá Chiết khấu giấy tờ có giá Phụ trội giấy tờ có giá 94 PHỤ LỤC 3.5: SAO KÊ CHI TIẾT TÀI KHOẢN CỦA KHÁCH HÀNG NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH: NHCT HÀ NAM SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT STATEMENT OF ACCOUNT Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 01/12/2010 Số tài khoản/Account number: 102010000366801 Loại tiền tệ/Currency: VND Tên TK/Account name:CTY XI MANG VICEM BUT SON Số dư đầu kỳ/Beginning balance:28,089,682,261.00 Số dư cuối kỳ/Ending balance: 11,480,832,263.00 Doanh số phát sinh SỐ Chứng Ngày phát sinh Nội dung giao dịch từ Nơ/Debit Có/Credit 01/12/2010 00001 Tfr A/c:2171100002618607- Thu gốc 17,430,000,000.00 01/12/2010 00002 Nhờ chuyển đến: CN Đống Đa (TT tiền than 2,750,000,000.00 theo HD 15/30-1-11 01/12/2010 00003 Thu phí chuyển tiền NHCT-ST:8,387,258,440 1,650,000.00 01/12/2010 00004 Tất toán Tk 141,458,333.00 01/12/2010 00005 Sweep from CA 3,714,258,333.00 CỘNG PHÁT SINH 20,323,108,333.00 3,714,258,333.00 PHỤ LỤC 3.6: CÂN ĐỐI CHI TIẾT THÁNG THEO TỪNG DÒNG TIỀN TRONG NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHCT HÀ NAM NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NAM VND GLI005P CÂN ĐỐI CHI TIẾT THÁNG– GL TRANSACTION JOURNAL IN TRANSACTION CURRENCY-MONTHLY TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ TỔNG GIAO DỊCH PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ 95 SỐ TÀI KHOẢN NỢ TG T/Toán cá nhân nước 410101001 5,701,684,895.00CR TG T/Toán TCK/Te nước 410101003 134,754,972,599.00CR 1,429,715,559,228.00 TG T/toán TCK/tế nước 410101004 TIỀN GỬI THANH TOAN 410101990 140,467,086,581.00CR 1,526,188,219,446.00 10,429,087.00CR 95,534,226,716.00 938,433,502.00 CÓ 95,364,437,362.00 5,531,895,541.00CR 20,577,715,458.00 135,869,337,541.00CR 895,914,488.00 52,948,101.00CR 15,252,011,244.00 141,454,181,183.00CR PHỤ LỤC 3.7: CÂN ĐỐI CHI TIẾT TỔNG HỢP THÁNG TRONG NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHCT HÀ NAM NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NAM GLI009P CÂN DỐI CHI TIẾT TỔNG HỢP THÁNG – GL TRANSACTION JOURNAL IN LOCAL CURRENCY-MONTHLY LOẠI TỔNG GIAO DỊCH PHÁT SINH SỐ TÀI NỢ CÓ TÊN TÀI KHOẢN NGOẠI SỐ DƯ ĐẦU KỲ KHOẢN TỆ TG T/Toán cá 410101001 5,701,684,895.00CR 95,534,226,716.00 95,364,437,362.00 nhân nước TG T/Toán cá EUR 410101001 497,842,059.00CR 671,883,293.00 286,114,277.00 nhân nước TG T/toán cá JPY 410101001 50,508.00CR 2,004.00 2,360.00 SỐ DƯ CUỐI KỲ 5,531,895,541.00CR 112,073,043.00CR 50,864.00CR 96 nhân nước TG T/toán cá nhân nước TG T/toán TCK/TE nước TG T/toán TCK/TE nước TG T/toán TCK/TE nước TG T/toán TCK/TE nước ngồi TIỀN GỬI THANH TỐN USD 410101001 1,027,415,528.00CR 4,308,572,823.00 410101003 134,754,972,599.00CR 1,429,715,559,228.00 4,705,227,710.00 1,424,070,415.00CR 1,430,829,924,170.00 135,869,337,541.00CR EUR 410101003 5,885,063.00CR 419,028.00 490,295.00 5,956,330.00CR USD 410101003 24,735,622,554.00CR 33,213,573,697.00 33,860,411,571.00 25,382,460,428.00CR 410101004 10,429,087.00CR 938,433,502.00 980,952,516.00 52,948,101.00CR 410101990 166,733,902,293.00CR 1,564,382,670,291.00 1,566,027,560,261.00 168,378,792,263.00CR 97 PHỤ LỤC 3.8: LỆNH CHI SỬ DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ SỬ DỤNG VỐN TẠI NHCT HÀ NAM PHỤ LỤC 3.9: TRÍCH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN NGHIỆP VỤ SỬ DỤNG VỐN TẠI NHCT HÀ NAM 98 TK NHNN VND NTỆ 2111 2113 2114 2115 2121 2123 2114 2131 2133 2134 2141 2143 2144 2145 2151 2153 2154 2161 2163 2164 TK NHCT Tên tài khoản 229999990 Hoạt động cho vay Hoạt động cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay phục vụ tiêu dùng Cho vay ngắn hạn phục vụ tiêu dùng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn 220199990 220101990 220101001 220101002 220101003 220101004 ……… 220102990 220102001 220102002 220102003 …… 220103990 220103001 220103002 220103003 ………… 220299990 220201990 220202990 220203990 220399990 220301990 220302990 220303990 220499990 220401990 220402990 220403990 ………… Cho vay trung hạn phục vụ tiêu dùng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Cho vay dài hạn phục vụ tiêu dùng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Cho vay phục vụ y tế Cho vay ngắn hạn phục vụ y tế Cho vay trung hạn phục vụ y tế Cho vay dài hạn phục vụ y tế Cho vay phục vụ giáo dục Cho vay ngắn hạn phục vụ giáo dục Cho vay trung hạn phục vụ giáo dục Cho vay dài hạn phục vụ giáo dục Cho vay phục vụ nông nghiệp, nông thôn Cho vay ngắn hạn phục vụ nông nghiệp, nông thôn Cho vay trung hạn phục vụ nông nghiệp, nông thôn Cho vay dài hạn phục vụ nông nghiệp, nông thôn PHỤ LỤC 3.10: SAO KÊ CHI TIẾT TÀI KHOẢN VAY Sao kê chi tiết tài khoản tiền vay Chi nhánh : 384 CN HÀ NAM- NHTMCP CÔNG THƯƠNG VN Số CIF : 300056324 Tên khách hàng: CT TNHH XUAN TUONG Số FACILITY : 00384/2010/0001008 Đồng tiền : VNĐ 99 Số tài khoản : 0000217110002254638 Ngày Tên giao Số dư Nợ Có dịch đầu 27/10/10 Giải ngân 3,933,000,000 24/11/10 Ghi nợ lãi 45,939,625 lập thông báo trả nợ 25/11/10 Chuyển 45,939,625 khoản từ DDA 26/12/10 Ghi nợ lãi 56,263,750 dã lập thông báo trả nợ 27/12/10 Chuyển 56,263,750 khoản từ DDA 28/12/10 Phân bổ 1,966,500 toán lãi 28/12/10 Ghi có trả 3,933,000,000 qua gốc 28/12/10 Ghi nợ lãi 1,966,500 lập thông báo trả nợ 4,037,169,875 4,037,169,875 SD cuối Lập phiếu Số dư nợ gốc Số dư nợ 3,933,000,000 3,933,000,000 3,933,000,000 3,978,939,625 3,933,000,000 3,933,000,000 3,933,000,000 3,989,263,750 3,933,000,000 3,933,000,000 3,933,000,000 3,931,033,500 1,966,500 0 0 Kiểm soát 100 PHỤ LỤC 3.11: CÂN ĐỐI CHI TIẾT THÁNG THEO TỪNG DÒNG TIỀN TRONG NGHIỆP VỤ SỬ DỤNG VỐN TẠI NHCT HÀ NAM NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NAM CÂN ĐỐI CHI TIẾT THÁNG THEO TỪNG DÒNG TIỀN TÊN TÀI KHOẢN SỐ TÀI KHOẢN VND SỐ DƯ ĐẦU KỲ TỔNG GIAO DỊCH PHÁT SINH NỢ CÓ 12,920,300,000.00 13,479,931,407.00 SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ đủ tiêu chuẩn CV NH phục vụ tiêu dùng 220101001 36,689,895,104.00DR 36,130,263,697.00DR Nợ cần ý CV NH tiêu dùng 220101011 00DR 239,000,000.00 239,000,000.00 00DR CHO VAY NH PV TIÊU DÙNG 220101990 36,689,895,104.00DR 13,159,300,000.00 13,718,931,407.00 36,130,263,697.00DR Nợ đủ tiêu chuẩn CV TH phục vụ tiêu dùng 220102001 29,547,341,513.00DR 2,973,814,516.00 2,990,258,013.00 29,530,898,016.00DR Nợ có khả nảng vốn CV TH p.vụ tiêu dùng 220102004 12,686,971.00DR 0.00 0.00 12,686,971.00DR Nợ cần ý CVTH p.vụ tiêu dùng 220102011 0.00DR 622,531,516.00 622,531,516.00 00DR CHO VAY TH PHỤC VU TD 220102990 29,560,028,484.00DR 3,596,346,032.00 3,612,789,529.00 29,543,584,987.00DR CHO VAY PHUC VU TD 220199990 66,249,923,588.00DR 16,755,646,032.00 17,331,720,936.00 65,673,848,684.00DR PHỤ LỤC 3.12: CÂN ĐỐI CHI TIẾT TỔNG HỢP THÁNG THEO TỪNG DÒNG TIỀN TRONG NGHIỆP VỤ SỬ DỤNG VỐN TẠI NHCT HÀ NAM NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NAM GLI009P CÂN DỐI CHI TIẾT TỔNG HỢP THÁNG – GL TRANSACTION JOURNAL IN LOCAL CURRENCY-MONTHLY 101 TÊN TÀI KHOẢN CHO VAY PHUC VU TIEU LOẠI NGOẠI TỆ SỐ TÀI KHOẢN TỔNG GIAO DỊCH PHÁT SINH SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ NỢ CÓ 220199990 66,249,923,588.00DR 16,755,646,032.00 17,331,720,936.00 65,673,848,684.00DR CHO VAY PHỤC VỤ Y TẾ 220299990 4,552,583,626.00DR 00 876,028,918.00 3,676,554,708.00DR CHO VAY PHỤC VỤ N.NGHIỆP.N.THÔN 220499990 1,820,000,000.00DR 00 30,000,000.00 1,790,000,000.DR DUNG 103 PHỤ LỤC 4.1: QUY TRÌNH CHI TRẢ TIẾT KIỆM TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA Khách hàng TELLER KIỂM SOÁT THỦ QUỸ START - Đề nghị rút tiền tiết kiệm -Xuất trình CMT sổ tiết kiệm Nhận kiểm tra sổ tiết kiệm, CMND đối chiếu với thẻ lưu OK Hạch tốn, in phiếu, tính lãi, phiếu chi kèm bảng kê, tính thu phí(nếu có) Chi tiền mặt KH muốn nhận tiền mặt theo quy trình chi TM Chuyển tiền KH muốn chuyển khoản Nếu vượt hạn mức, chuyển số Tk, chứng từ… cho kiểm soát Kiểm soát ok Ký duyệt giao Teller trả KH Nếu vượt quỹ Teller, đề nghị tiếp quỹ Tiếp quỹ Teller KH nhận tiền Trả tiền cho KH Chấm lưu chứng từ END ... TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NAM 3.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nam 3.1.1 Khái quát trình hình thành,... "Hồn thiện kế tốn huy động sử dụng vốn NHTM CP Công thương Việt Nam Chi nhánh Hà Nam" chắn có giá trị định lý luận, thực tiễn cơng tác kế tốn huy động sử dụng vốn Chi nhánh Công thương Hà Nam. .. HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ NAM 72 4.1 Chi? ??n lược phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh