kết chuyển vào tài khoản TGNH hoặc các khoản nợ phải trả. Cộng số phát
sinh nợ Cộng số phát sinh có
Số dư: Các khoản tiền đang chuyển
định, vốn lưu động, vốn chuyên dùng khác. Nhiệm vụ của doanh nghiệp phải tổ chức huy động vốn và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền. Nhìn chung, các đối tượng như nhà cung cấp, khách hàng, họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra các đồng tiền mặt khả năng sinh lãi, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa... Vì vậy, việc quản lý vốn bằng tiền là quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp.
- Đối với các doanh nghiệp có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến ngoại tệ, khi hạch toán trên sổ sách kế toán phải thống nhất quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá của ngân hàng nhà nước Việt Nam để hạch toán. Đồng thời phải theo dõi ngoại tệ tăng hoặc giảm theo nguyên tệ.
- Đối với các loại vàng bạc, kim loại quý, đá quý phải theo dõi chi tiết về số hiện có và tình hình nhập xuất về giá trị, chất lượng, phẩm chất, quy cách.
3.Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác sự vận động của vốn bằng tiền, tổ chức kế toán chứng từ ban đầu và sổ sách kế toán, thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số thường xuyên hiện có và tình hình thu chi các loại vốn bằng tiền ở quỹ và các tài khoản tiền gởi Ngân hàng tránh mọi hiện tượng nhầm lẫn, mất mát do thiếu sót của kế toán.
- Phản ánh rõ ràng, chính xác các nghiệp vụ thanh toán theo từng đối tượng, từng khoản thanh toán, đảm bảo thanh toán kịp thời, đúng hẹn các khoản công nợ, đôn đốc nhằm ngăn chặn tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, chiếm dụng vốn hoặc bị chiếm dụng không hợp lý.
- Phản ánh kịp thời chính xác tình hình vay Ngân hàng và trả nợ Ngân hàng, kiểm soát chặt chẽ việc sử dụng đúng hạn nhằm sử dụng một cách tiết kiệm nhất.
- Đối với Nhà Nước phải thực hiện nghiêm chỉnh các pháp lệnh về chế độ thuế, chế độ kế toán tài chính, các nhiệm vụ đối với chính quyền địa phương, đối với cơ quan bảo hiểm xã hội.
- Đối với cán bộ công nhân viên giải quyết hợp lý các quyền lợi vật chất và tinh thần của người lao động, tính lương đầy đủ, kịp thời, thanh toán bảo hiểm đúng tiêu chuẩn, đúng chế độ.
II.TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀNTẠI CÔNG TY TẠI CÔNG TY
Hạch toán tiền mặt chỉ phản ánh vào TK111 <Tiền mặt> Số tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với những khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị ) thì không ghi vào bên nợ TK 111 <Tiền mặt> mà ghi vào bên nợ TK 113 <Tiền đang chuyển>.