DANH SÁCH BÀI TẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ BUH

Hệ thống lại bài tập môn KSNB. Dành cho những bạn đang theo học chuyên ngành kế toán kiểm toán.

ÔN BÀI TẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHƯƠNG 1 Hiểu Khái niệm Kiểm soát nội (nhận định sau hay sai?) Kiểm soát nội kiện hay tình chủ doanh nghiệp đề để giảm thiểu yếu tố gây tác động xấu đến đơn vị Kiểm soát nội thiết kế vận hành người, bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhà quản lý Kiểm soát nội cung cấp đảm bảo chắn cho nhà quản lý việc đạt mục tiêu đơn vị Kiểm soát nội hướng đến mục tiêu báo cáo, bao gồm: báo cáo tài phi tài cho đối tượng sử dụng bên ngồi bên doanh nghiệp (nhấn mạnh tính trung thực, đáng tin cậy báo cáo) Bạn hiểu về: 2.1 Mục tiêu hoạt động mà KSNB hướng đến? Cho ví dụ 2.2 Mục tiêu báo cáo mà KSNB hướng đến? Cho ví dụ 2.3 Mục tiêu tuân thủ mà KSNB hướng đến? Cho ví dụ Sự hữu hiệu KSNB thể thông qua đâu? CHƯƠNG Ví dụ Gian lận Trong SXKD: Hậu Nguyên nhân Biện pháp Nhân viên lấy cắp nguyên vật liệu dùng cho trình sản xuất kinh doanh Gây thiếu nguyên vật liệu dùng cho q trình sản xuất, thất thốt, tổn thất hàng hóa, dẫn đến khoản lỗ cho cơng ty Do biện pháp quản lý, sử lý trường hợp gian lận yếu kém, lòng tham số cá nhân Ban hành sách chống gian lận, huấn luyện chống gian lận cho nhân viên, phận quản lý; thường xuyên kiểm tra đột xuất, đối chiếu số lượng hàng thực tế kho số liệu ghi sổ sách kế tốn Những ví dụ kể có gian lận Báo cáo tài chính? Nhận định tình sau có khả sai sót hay gian lận, trường hợp làm ảnh hưởng đến báo cáo tài chính? Chi phí quảng cáo lại ghi nhận vào chi phí khấu hao tài sản cố định dùng cho phận bán hàng Khi kiểm toán viên phát số chương trình khuyến có kèm theo rút thăm trúng thưởng chưa thơng báo đến Phịng Cơng nghiệp Thương mại Việt Nam Phòng mua hàng mua số hàng vượt định mức sử dụng doanh nghiệp tháng Khi kiểm tra bảng lương kế tốn trưởng phát danh sách tính lương có số nhân viên nghỉ từ tháng trước Sau kiểm kê ngày 31/12/N Công ty A phát số lô sữa nguyên liệu cho sản xuất bánh bị hết hạn sử dụng Kế tốn khơng lập dự phịng cho khoản phải thu mà có khả khơng địi 31/12/N Công ty A trích lập dự phịng khoản nợ phải thu khó đòi khách hàng X mua hàng 15/7/N 31/12/N Cơng ty A xóa sổ cho khoản nợ phải thu khó địi khách hàng X mua hàng năm trước khách hàng X chưa trả 31/12/N cơng ty B khơng trích lập dự phịng cho khoản nợ phải thu khó địi khách hàng Y Trên thực tế khách hàng Y tuyên bố phá sản, chủ DN trốn khỏi nơi cư trú tháng 11/N 10 Tổng công ty XYZ kinh doanh lĩnh vực thời trang, tháng 12/N mua lại doanh nghiệp C chuyên xuất thủy sản với mục tiêu mở rộng lĩnh vực kinh doanh Biết năm doanh nghiệp C có lợi nhuận lớn 11 Sau kiểm toán doanh nghiệp M, kiểm toán viên phát doanh nghiệp ghi nhận toàn chi phí san lấp mặt cơng trình xây dựng K cho năm tài 12 DN M dự kiến bồi thường cho người dân xây dựng dự án, tồn chi phí bồi thường phịng đầu tư tính tốn Giám đốc ký định bồi thường theo phương án phòng đầu tư đưa Kế tốn hạch tốn chi phí bồi thường vào chi phí kỳ 13 Tổng công ty L bán công ty làm ăn thua lỗ vào tháng 12 năm N 14 Một doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực vận tải bán 100 máy bay thuê lại sau thời điểm bán 15 Kiểm toán viên M kiểm toán phát doanh nghiệp X ghi nhận khoản doanh thu vào tháng 12/N, sang tháng doanh nghiệp ghi nhận nghiệp vụ lơ hàng bị trả lại Kiểm tra hợp đồng có phụ lục doanh nghiệp X cho đổi trả hàng vô điều kiện 16 Công ty A cung cấp khoản vay cho khách hàng để khách hàng sử dụng khoản vay cho mục đích mua lại sản phẩm cơng ty A Nếu khoản vay cho vay mà khơng có triển vọng tạo lợi nhuận tương lai khách hàng khơng cần thiết phải hồn trả 17 Kế tốn cơng ty M Tính tiếp chi phí khấu hao tài sản cố định hết khấu hao 18 Khi hạch toán tiền điện cho sản xuất hàng hóa, Kế tốn cơng ty Y hạch tốn vào sổ kế tốn chi phí sản xuất chung 50.000.000 đồng, hóa đơn tiền điện tốn cho nhà cung cấp 5.000.000 đồng 19 Kế tốn cơng ty Y khơng kê khai khoản bồi thường giao hàng chậm tiến độ nhà cung cấp cho doanh nghiệp 20 Kế tốn cơng ty M khơng vào sổ hóa đơn mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất tháng CHƯƠNG Bài 1: Công ty Ánh chuyên phân phối mặt hàng tiêu dung Việt Nam chất lượng cao Dưới tình xảy công ty Doanh số hàng tiêu dùng chất lượng cao sản xuất nước giảm có nhiều mặt hàng tiêu dùng nhập có chất lượng giá rẻ Người tiêu dùng có thói quen thích sử dụng hàng ngoại nhập Trong năm, siêu thị công ty Ánh Sao bắt đầu chấp nhận cho khách hàng toán tiền hàng quầy siêu thị thẻ ATM liên kết với hệ thống thẻ Smartlink Ánh Sao đầu tư phát triển hệ thống cửa hàng tiện lợi 24/24 nhằm mở rộng thị phần Yêu cầu: Hãy đánh giá rủi ro liên quan đến tình Bài Dưới thủ tục kiểm sốt tiền lương áp dụng cơng ty Hồn cầu: Việc tính lương phải trả cho nhân viên An – kế toán tiền lương – phụ trách dựa phần mềm máy tính Chương trình tính lương bảo vệ nghiêm ngặt, cô An quyền truy cập để sửa chữa, điều chỉnh thông tin hay xóa tên nhân viên khơng cịn làm việc Hàng tuần, cô An dựa bảng chấm công phận sử dụng lao động chuyển đến, để tính lương cho nhân viên Dựa bảng lương, cô An lập séc để chi trả tiền lương cho nhân viên qua ngân hàng Các séc chuyển sang cho kế toán trưởng Hiền kiểm tra (cơ Hiền đối chiếu tổng tiền lương bảng tính lương với số tiền lương séc), sau chuyển giám đốc Hà ký séc để chi trả lương Hãy cho biết: Các khiếm khuyết kiểm soát nội chu trình tính chi trả tiền lương nêu Các sai phạm xảy khiếm khuyết nêu Đề xuất thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế khiếm khuyết nêu Bài Dưới thủ tục kiểm soát chu trình bán hàng áp dụng nhà hàng Hồn cầu: Hoàn cầu nhà hàng nhỏ, quản lý theo kiểu gia đình, cách thức tổ chức bán hàng thu tiền sau: Khi khách hàng đặt hàng ăn nhân viên phục vụ (mỗi nhân viên phụ trách số bàn định) ghi nhận thông tin ăn, tên nhân viên vào ticket Ticket lập thành liên, liên nhân viên phục vụ giữ để tính tiền, liên giao cho nhà bếp để chế biến thức ăn Nhân viên phục vụ tính, thu tiền khách hàng sau nộp tiền cho người quản lý Dù ticket có phần để ghi nhận thông tin tên người phục vụ, thực tế, nhân viên thường bỏ qua thông tin Người quản lý không kiểm tra số lượng ăn với số tiền tính tốn ticket khơng đối chiếu với ticket lưu nhà bếp Hãy cho biết: Các khiếm khuyết kiểm sốt nội chu trình bán hàng nêu Các sai phạm xảy khiếm khuyết nêu Đề xuất thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế khiếm khuyết nêu Bài Dưới thủ tục kiểm soát chu trình mua hàng áp dụng nhà hàng Hoàn cầu: Khi hàng tồn kho thấp định mức dự trữ thiết lập, thủ kho báo cho nhân viên mua hàng để đặt mua Nhân viên mua hàng danh sách nhà cung cấp duyệt để đặt hàng Khi hàng về, nhân viên mua hàng kiểm tra hàng, nhận hàng, giao hàng cho thủ kho Các hóa đơn nhà cung cấp gửi đến chuyển trực tiếp cho nhân viên mua hàng Sau đó, nhân viên mua hàng chuyển tồn hồ sơ mua hàng cho kế tốn mua hàng, hồ sơ bao gồm: đơn đặt hàng, bảng kê nhận hàng, hóa đơn mua hàng Trước ghi chép vào sổ, kế toán tiến hành đối chiếu số lượng hàng mua, đơn giá, chất lượng chứng từ có liên quan Đến thời hạn toán, kế toán mua hàng lập đề nghị chi tiền chuyển kế toán trưởng xét duyệt Kế toán trưởng lập séc chuyển giám đốc ký để toán cho nhà cung cấp Hãy cho biết: Các khiếm khuyết kiểm soát nội chu trình nêu Các sai phạm xảy khiếm khuyết nêu Đề xuất thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế khiếm khuyết nêu 10 - Hàng thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp khơng nằm kho ký gửi gia cơng bên ngồi phải tính giá trị hàng tồn kho doanh nghiệp - Khi kiểm kê, tất mặt hàng phải kiểm đếm đếm lần - Khi kiểm kê, cần tách biệt hàng tồn kho sử dụng với hàng hư hỏng - Hiểu nguyên nhân phát có chênh lệch số liệu kiểm kê số liệu sổ sách - Việc điều chỉnh chênh lệch thực tế sổ sách phải cho phép người có thẩm quyền Hàng hóa tồn trữ kho: - Được bảo quản cẩn thận, tránh cắp hay hư hỏng mặt vật chất - Chỉ có người có thẩm quyền vào kho - Mua bảo hiểm để đền bù rủi ro hàng tồn kho, có thiệt hại xảy ví dụ cháy nổ,… Bài Tại công ty TNHH Ngọc Nga, công ty kinh doanh lĩnh vực dược phẩm, chu trình mua hàng tốn tiền diễn sau: Mua hàng Khi số lượng hàng kho xuống thấp định mức dự trữ, thủ kho lập phiếu yêu cầu mua hàng gửi đến phận mua hàng Đối với phận khác, có nhu cầu mua vật tư, phận lập phiếu yêu cầu mua hàng, phiếu cần phải phê duyệt trưởng phịng, sau chuyển sang phận mua hàng Các phiếu yêu cầu mua hàng có giá trị từ 19 50.000.000đ trở xuống trưởng phòng mua hàng phê duyệt, phiếu vượt số tiền phải phó giám đốc phụ trách kinh doanh phê duyệt Một phiếu mua hàng phê duyệt, chúng nhân viên phận mua hàng chuyển vào hệ thống máy tính nối mạng để theo dõi Nhân viên phụ trách mua hàng tạo lập đơn đặt hàng gồm bốn liên, đánh số sẵn, với mẫu có sẵn (PO) Phiếu yêu cầu mua hàng phê duyệt đơn đặt hàng sau chuyển liên cho trưởng phòng mua hàng Trưởng phòng mua hàng so sánh phiếu mua hàng phê duyệt với đơn đặt hàng hồn chỉnh tìm hiểu ngun nhân phát chênh lệch Ông ta điều tra, tìm hiểu nguyên nhân đơn đặt hàng mà khơng đính kèm theo phiếu mua hàng tương ứng Trưởng phòng mua hàng kí tắt vào đơn đặt hàng kiểm tra Một đơn đặt hàng ký tắt đưa vào hệ thống nối mạng Nhân viên phụ trách mua hàng lập danh mục mua hàng gồm tất đơn đặt hàng xét duyệt chuyển cho phận nhận hàng Đơn đặt hàng chuyển cho phận sau: - PO #1 – Bộ phận nhận hàng (có yêu cầu kèm) - PO #2 – Nhà cung cấp - PO#3 – Lưu trữ phòng mua hàng - PO#4 – Bộ phận yêu cầu đặt hàng Hệ thống máy tính loại trừ tự động đơn đặt hàng chuyển cho nhà cung cấp mà không nằm danh sách phê duyệt đơn đặt hàng không kèm theo với phiếu yêu cầu mua hàng tương ứng Tất đơn đặt hàng lại tự động chuyển cho nhà cung cấp Danh mục đợ đặt hàng bị loại trừ chuyển cho phó giám đốc Phó giám đốc kiểm tra đơn đặt hàng đặt hàng nhà cung cấp không nằm danh sách phê duyệt định xem liệu có chấp thuận đơn đặt hàng hay khơng Phó giám đốc xem xét lại hàng tháng cập nhật danh sách nhà cung cấp phê duyệt Nhận hàng Nhân viên phận nhận hàng chịu trách nhiệm nhận hàng hóa hàng đến cơng ty Bộ phận nhận hàng chấp nhận giấy tờ thể hàng hóa mua quy định công ty Khi hàng về, thủ kho kiểm tra liệu hàng hóa nhận có nằm danh mục đơn đặt hàng đề nghị chấp nhận hay không Sau kiểm tra, nhân viên nhận hàng lập phiếu nhận hàng gồm ba liên (PNH) nêu: thời gian nhận, tên nhà cung cấp, số đơn đặt hàng, số lượng mô tả hàng hóa nhận Trưởng kho hàng hóa chịu trách nhiệm kiểm tra tồn khía cạnh phiếu nhận, sau kí tắt vào phiếu nhận việc thực tốt Dựa phiếu này, nhân viên phụ trách mua hàng ghi vào sổ chi tiết hàng tồn kho để theo dõi hàng kho Trưởng phòng phụ trách phận nhận hàng qua điện thoại theo dõi nhà cung cấp mà giao hàng khơng hạn hàng hóa giao không theo yêu cầu Phiếu nhận hàng chuyển giao sau: - PNH #1 – Chuyển phòng kế tốn (có phiếu đóng gói); - PNH #2 – Bộ phận mua hàng – để lưu hồ sơ; 20 - PNH #3 – Lưu kho – hồ sơ thể dạng số Các khoản phải trả Các hóa đơn từ nhà cung cấp chuyển thẳng cho phòng kế toán Một liên phiếu nhận hàng chuyển cho phịng kế tốn Tại phịng kế tốn, kế tốn phụ trách khoản phải trả (P/A) ghi nhận thơng tin từ phiếu nhận hàng hóa đơn vào hệ thống máy tính nối mạng Hệ thống tự động đối chiếu thông tin phiếu nhận hàng với PO (trên hệ thống máy) hóa đơn Nếu có chênh lệch lập báo cáo chênh lệch Hệ thống máy tính tự động kiểm tra tính xác mặt tốn học thơng tin hóa đơn Ngay sau xác minh tồn thơng tin, nhân viên kế toán kẹp ba tài liệu đối chiếu lại với để tạo thành hóa đơn cho kế tốn Hàng ngày, kế tốn trưởng có trách nhiệm xem xét tài liệu Nhân viên kế toán dựa hóa đơn để ghi vào nhật kí Mua hàng Kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm so sánh chi tiết hóa đơn kí tắt sau kiểm tra lại Hàng tháng, kết chuyển thông tin từ nhật ký mua hàng vào sổ Thanh toán tiền mặt Bộ phận ngân quỹ chịu trách nhiệm chuẩn bị séc chi trả tiền cho nhà cung cấp nợ đến hạn Các thông tin séc bao gồm: ngày, số hóa đơn, tên số tiền trả Trước chuẩn y việc chi trả, trưởng phận ngân quỹ so sánh với séc viết đơn đặt hàng, phiếu nhận hàng, kỳ hạn tốn Sau đó, ký tắt vào séc Số séc chi trả viết hóa đơn (có kèm đơn đặt hàng) đóng dấu chi trả vào hóa đơn để tránh tốn hai lần cho hóa đơn Tất séc 10.000.000đ, cần chữ ký (bất số giám đốc công ty, chủ tịch phó chủ tịch), séc vượt q số tiền cần phải có hai chữ kí Trước ký người ủy quyền ký kiểm tra liệu tất chứng từ đính kèm chấp thuận cách phù hợp Hội đồng quản trị bổ nhiệm người ủy quyền kí tài khoản Bộ phận ngân quỹ mở sổ theo dõi séc, cuối tháng, tiến hành lập bảng chỉnh hợp, người phụ trách tài kiểm tra tiến hành điều tra phát bất thường Các séc ghi vào Nhật kí chi tiền hàng tháng, số liệu kết chuyển vào sổ Yêu cầu Theo bạn: - Hoạt động kiểm soát hữu hiệu hay hiệu quả? - Hoạt động kiểm sốt khơng hữu hiệu hay hiệu quả? - Đề xuất hoạt động kiểm soát cần thiết khác? 21 22 CHƯƠNG Bài Ông An cân nhắc hai lựa chọn mở quán cơm văn phòng hay quán cơm sinh viên Bạn đánh giá rủi ro lựa chọn tư vấn phương án khả thi cho ông An 23 Bài Là kiểm sốt viên cơng ty, qua kiểm tra bạn phát số lô hàng giao cho khách hàng cách hai tháng phận kế tốn chưa lập hóa đơn cho lô hàng Bạn đề xuất thủ tục kiểm soát cần thiết để ngăn ngừa sai phạm tương lai Bài Bạn phân tích ưu nhược điểm hình thức bán hàng qua điện thoại bán hàng qua mạng 24 Bài Bạn phân tích ưu nhược điểm hình thức bán trả chậm bán thu tiền 25 Bài Bạn cho biết nhiệm vụ bảng thuộc chức nào: thực hiện, phê chuẩn, ghi sổ kế toán bảo quản Hãy cho biết nhiệm vụ không phép kiêm nhiệm? Chức Nhiệm vụ Tiếp nhận yêu cầu mua hàng Xét duyệt bán chịu Kiểm tra tình trạng hàng tồn kho Xác minh người mua Lập đơn đặt hàng Giao hàng Lập hóa đơn Xóa sổ nợ phải thu khó địi Giữ tiền 10 Theo dõi nợ phải thu khách hàng 11 Ghi nhận doanh thu 12 Ước tính mức dự phịng phải thu khó địi cần lập vào cuối kỳ kế toán 13 Cập nhật danh sách khách hàng 14 Tiếp nhận hàng hóa bị trả lại 15 Lập bút tốn điều chỉnh sai sót 26 Bài Tại công ty sản xuất kinh doanh Dược phẩm Thanh Á, chu trình bán hàng thu tiền diễn sau: Các đơn đặt hàng (ĐĐH) khách hàng tiếp nhận phòng kinh doanh, thường qua điện thoại hay fax Nhân viên phòng kinh doanh ghi nhận thông tin ĐĐH vào máy tính Chương trình máy tự động so sánh số lượng hàng đặt mua với số lượng hàng tồn kho Nếu số lượng hàng đặt mua vượt số lượng tồn kho, ĐĐH bị treo lại, hệ thống máy tính tự động chuyển ĐĐH vào danh sách hàng đợi Khi có hàng mua nhập kho, hệ thống ưu tiên xử lý ĐĐH trước Lúc này, ĐĐH danh sách hàng đợi bị hủy ĐĐH xử lý bình thường Các đơn đặt hàng tính giá giảm giá cách tự động thơng qua chương trình máy Tuy nhiên, trưởng phịng kinh doanh can thiệp thủ cơng vào hệ thống máy tính muốn cho phép khoản giảm giá đặc biệt Cơng ty có ba nhóm khách hàng quan trọng: - Những đại lý - Các cửa hàng bán lẻ - Các công ty xuất nhập Thông tin khách hàng máy tính bao gồm yếu tố sau: - Tên khách hàng - Địa gửi hóa đơn - Mức nợ tối đa cho phép - Số dư nợ thực tế khách hàng - Khoản giảm giá cho phép Nếu khách hàng đặt hàng với giá trị vượt mức nợ tối đa cho phép, đơn hàng bị phong tỏa ĐĐH giải tỏa người kế tốn phụ trách cơng nợ hay giám đốc tài Khi đơn đặt hàng giải tỏa xử lý bình thường Sau đơn đặt hàng kiểm tra qua hệ thống máy, nhân viên phòng kinh doanh kiểm tra lần để xem liệu chúng có lập khơng thơng tin ghi nhận có hợp lý khơng (ví dụ: có phải khách hàng cũ hay khơng, hàng có sẵn kho hay không,…) Sau kiểm tra, chuyển thông tin qua danh sách đơn đặt hàng cần giao Phần lớn đơn đặt hàng xử lý Thông thường, đơn đặt hàng bị phong tỏa hay bị xếp vào hàng đợi chiếm 10% số đơn đặt hàng nhận Buổi tối, kho hàng, danh sách đơn hàng cần giao in Nhân viên kho hàng dựa vào danh sách đơn đặt hàng để lập phiếu giao hàng Để đảm bảo hàng hóa chuẩn bị theo danh sách người phụ trách kho hàng kiểm tra lại danh sách Trong trường hợp số lượng hàng giao khác với số lượng ghi ĐĐH, danh sách để riêng Chi tiết hàng giao ghi nhận vào máy tính Khi hàng hóa sẵn sang 27 để gửi đi, người phụ trách kho kiểm tra lần phù hợp số lượng hàng chuẩn bị số lượng ghi phiếu giao hàng In hóa đơn Dựa sở phiếu giao hàng, nhân viên phịng kinh doanh lập hóa đơn bán hàng thành liên Một liên lưu phận bán hàng để theo dõi công nợ Một liên kèm theo phiếu giao hàng chuyển cho khách hàng, liên chuyển cho phận kế tốn lập hóa đơn Giao hàng cho khách hàng Khi giao hàng cho khách hàng, phiếu giao hàng đính kèm với hóa đơn bán hàng để khách hàng ký nhận Bộ phận kinh doanh ghi nhận vào hệ thống máy tính Đối chiếu cơng nợ Hàng tháng, kế tốn gửi bảng kê chi tiết cơng nợ cho khách hàng Nếu khách hàng phát chênh lệch số dư, kế toán điều tra nguyên nhân Bảng kê kiểm tra lại giám đốc tài Giảm giá Phần lớn khách hàng đại lý hưởng tỷ lệ giảm giá theo quy định Tỷ lệ xác định nhân viên phịng kinh doanh, có tham khảo ý kiến kế tốn cơng nợ Giám đốc phòng kinh doanh Đối với khách hàng đặc biệt cần có khoản giảm giá đặc biệt, trưởng phịng kinh doanh định Thanh toán séc Các séc thường khách hàng gửi qua đường bưu điện Các thư chứa séc toán nhân viên mở lập biên (một nhân viên phòng hành kế tốn cơng nợ) Các hóa đơn mà khách hàng tốn đóng dấu “đã toán” xếp riêng Chi tiết khoản tốn nhập vào hệ thống máy tính Cuối ngày, tờ séc gửi đến ngân hàng Thanh tốn tiền mặt Cơng ty khuyến khích khách hàng trả séc, khách hàng đại lý hay cơng ty xuất nhập thường tốn theo hình thức này, cịn khách hàng khác lại thích trả tiền mặt Công ty quy định lái xe không thu tiền từ khách hàng giao hàng, tiền phải trả trực tiếp trụ sở công ty Khi thu tiền, kế toán lập phiếu gồm liên: - Một liên giao cho khách hàng - Một liên lưu - Một liên đính kèm hóa đơn bán hàng - Một liên lưu thủ quỹ Các phiếu thu tiền đánh số trước sử dụng Vào cuối ngày, thủ quỹ kiểm tra lại số thứ tự phiếu thu nhận Nếu phát bất thường, thủ quỹ phải tìm hiểu nguyên nhân Tất tờ phiếu thu khơng sử dụng lý phải thơng báo Cuối ngày, kế tốn quỹ thủ quỹ ln đối chiếu số liệu lẫn 28 Kiểm sốt cơng nợ Cuối tháng, kế tốn cơng nợ lập bảng kê chi tiết nợ phải thu khách hàng theo thời hạn toán để định xem cần tiến hành thúc nợ khách hàng Bảng kê chi tiết bao gồm: nợ hạn, nợ hạn: tháng, tháng tháng hay Kế tốn cơng nợ dựa vào kinh nghiệm để xét đoán khách hàng gặp khó khăn cần theo dõi đặc biệt Các bảng kê in vào cuối tháng Công ty gửi thư thúc nợ khách hàng có số dư hạn từ tháng trở lên Ngồi ra, giám đốc tài điện thoại cho khách hàng có nợ hạn tháng Chính sách cho nợ cơng ty sau: - Nợ tối đa cho khách hàng 15.000.000đ - Mức nợ vượt 15.000.000đ phải chuẩn y trưởng phòng kinh doanh - ĐĐH khách hàng có giá trị vượt mức nợ tối đa bị phong tỏa giải tỏa kế tốn cơng nợ giám đốc tài - Các khách hàng có nợ hạn tháng, kế tốn cơng nợ phong tỏa tài khoản cấm toàn việc nhận đơn đặt hàng khách hàng Kế tốn cơng nợ họp hàng tháng với Giám đốc tài nhằm nhận định khả toán, biện pháp khách hàng chậm tốn u cầu: Phân tích ưu nhược điểm hệ thống KSNB nêu đề xuất bạn để hoàn thiện hệ thống KSNB 29 30 ĐỀ KIỂM TRA THỬ Câu (2 điểm): Làm đề Nhận định sau hay sai, giải thích ngắn gọn: Kiểm soát nội cung cấp đảm bảo chắn cho nhà quản lý việc đạt mục tiêu đơn vị Trong hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, lưu ý để xây dựng mơi trường kiểm sốt hữu hiệu cần giảm thiểu áp lực hội phát sinh gian lận Trong quy trình bán hàng, Doanh nghiệp bố trí nhân viên thu tiền tách biệt với nhân viên kế toán nợ phải thu nhằm ngăn chặn việc biển thủ tiền từ khách hàng Q trình truyền thơng đơn vị tiến hành văn từ cấp xuống cấp 31 Câu (2 điểm): Có thủ tục kiểm sốt nội thực doanh nghiệp sau: Việc lựa chọn nhà cung cấp thực phó giám đốc phụ trách kinh doanh, đơn hàng có giá trị 20.000.000 đồng trưởng phòng kinh doanh ủy quyền chọn nhà cung cấp Việc đặt hàng thực nhân viên phòng kinh doanh dựa xét duyệt mua hàng, sau kiểm tra lại trưởng phịng kinh doanh Bộ phận nhận hàng vào đơn đặt hàng hợp đồng kinh tế để kiểm nhận hàng Nếu hàng không thỏa thuận, phận nhận hàng từ chối nhận hàng Kế tốn kiểm tra đơn đặt hàng, hợp đồng, phiếu nhận hàng, hóa đơn để ghi nhận hàng mua theo dõi nợ phải trả trường hợp chưa toán Yêu cầu: Anh/chị cho biết với trường hợp, doanh nghiệp thực thủ tục kiểm soát nội nêu nhằm ngăn ngừa rủi ro gian lận gì? Câu (2 điểm): Khi kiểm kê bất thường kho A công ty nước giải khát ABC, đoàn kiểm kê phát số lô nguyên liệu hết hạn sử dụng Yêu cầu: Anh/chị cho biết nguyên nhân tình trạng thủ tục kiểm soát cần thiết để giảm thiểu hàng hạn sử dụng 32 Câu (4 điểm): Doanh nghiệp may mặc XYZ dự định mở kinh doanh thêm mặt hàng thời trang cao cấp thực trình bán hàng sau: - Tại phòng thiết kế, sản phẩm thiết kế kiểu dáng, chọn lựa chất liệu sau hoàn thành chuyển mẫu xuống cho phân xưởng cắt may Nhân viên kinh doanh đánh giá tình hình thị trường để đặt may với số lượng hợp lý - Khi sản phẩm hoàn thành xuất cho cửa hàng giới thiệu sản phẩm, đại lý khách đặt hàng online - Phòng kinh doanh công ty thành lập phận phụ trách sản phẩm thời trang cao cấp, nhóm phân cơng phụ trách mảng: nhóm phụ trách tiêu thụ cửa hàng giới thiệu sản phẩm cơng ty, nhóm phụ trách đại lý, nhóm phụ trách bán hàng online - Đối với cửa hàng giới thiệu sản phẩm công ty tất sản phẩm chuyển để trưng bày bán - Đối với đại lý phải cam kết bán giá niêm yết công ty Các đại lý hưởng mức chiết khấu tùy theo số lượng nhập cho lô hàng Người phụ trách bán hàng cho đại lý theo dõi lập bảng xuất hàng cho đại lý để tính số chiết khấu cho đại lý hưởng - Đối với bán hàng online nhân viên nhận đơn hàng khách báo kho cơng ty sau xuất hàng theo địa khách hàng đăng ký Yêu cầu: Anh/chị cho biết rủi ro kế hoạch đề xuất thủ tục kiểm soát cần thiết để ngăn ngừa 33 ... 17 Bài Dưới mục tiêu kiểm soát cụ thể liên quan đến kiểm soát chu trình mua hàng tồn trữ trả tiền Cho biết thủ tục kiểm soát cần thiết để thỏa mãn mục tiêu Mục tiêu kiểm soát cụ thể Thủ tục kiểm. .. hàng, danh sách đơn hàng cần giao in Nhân viên kho hàng dựa vào danh sách đơn đặt hàng để lập phiếu giao hàng Để đảm bảo hàng hóa chuẩn bị theo danh sách người phụ trách kho hàng kiểm tra lại danh. .. để toán cho nhà cung cấp Hãy cho biết: Các khiếm khuyết kiểm soát nội chu trình nêu Các sai phạm xảy khiếm khuyết nêu Đề xuất thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế khiếm khuyết nêu