Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống BCTC của công ty TNHH sơn cường

Báo cáo thực tập Lời nói đầu Ngày tốc độ phát triển kinh tế giới diễn nhanh chóng, ngày có nhiều nớc giàu, nớc phát triển, với trình độ khoa học kỹ thuật cao Kinh tế giới có xu hớng quốc tế hoá Đặc biệt kinh tế Việt Nam hội nhập với kinh tế giới Sự tồn phát triển kinh tế nớc ta có tồn đợc hay không phụ thuộc vào phần lớn vào tồn phát triển doanh nghiệp Mà để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tồn đợc hay không có đóng góp không nhỏ nhân viên phòng kế toán Những ngời hiểu, nắm rõ tình hình tài công ty Những ngời giúp việc đắc lực cho giám đốc, cho ban lãnh đạo công ty điều hành quản lý công ty, góp phần vào viêc xây dựng phát triển công ty Là sinh viên chuyên nghành kế toán kiểm toán, hiểu đợc tầm quan trọngcủa kế toán tài doanh nghiệp Sau học kỳ học tập nghiên cứu kiến thức chuyên nghành trờng Để kiểm nghiệm kiến thức học đợc áp dụng vào thực tế nh Đợc giúp đỡ,tạo điều kiện nhà trờng cho sinh viên thực tập tuần công ty Sau tuần thực tập công ty TNHH Sơn C ờng giúp em nhiều điều để kiểm tra học trờng Thời gian tuần thời gian dài để em hiểu cặn kẽ đợc phần hành kế toán công ty báo thực tập mang tính khái quát không tránh khỏi sai sót, em mong đợc góp ý thầy cô bạn sinh viên Để hoàn thành đợc báo thực tập kết giúp đỡ tận tình thầy cô giáo khoa, đặc biệt cô Nguyễn Thuý Hồng ngời trực tiếp hớng dẫn em trình thực tập Bên cạnh giúp đỡ nhân viên phòng tài vụ công ty TNHH Sơn Cờng Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng ngày 12 tháng năm 2007 Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Mục lục Phần 1: Khái quát chung công ty TNHH Sơn Cờng Trang 1: Tình hình chung 2: Hệ thống điều hành công ty 3: Tổ chức máy công tác kế toán 3.1: Tổ chức máy kế toán công ty 3.2: Hệ thống chứng từ, tài khoản BCTC Phần 2: Thực tế thực kế toán phần hành 1: Kế toán vốn tiền 2: Kế toán tiền lơng lao động 3: Kế toán loại nguồn vốn 4: Kế toán hàng tồn kho 5: Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 6: Kế toán tiêu thụ, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, xác định phân phối kết kinh doanh 7: Kế toán TSCĐ 8: Tổ chức lập phân tích báo cáo TC công ty TNHH Sơn Cờng 9: Tổ chức hệ thống kiểm soát nội hệ thống BCTC công ty TNHH Sơn Cờng Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập PhầN 1: khái quát CHUNGvề công ty TNHH SƠN CƯờNG 1: Tình hình chung 1.1: Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Sơn Cờng tiền thân công ty thơng mại tổng hợp đợc thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 02000534 ngày 26/12/2001 sở KH ĐT Hải Phòng Trụ sở : Số Thọ Xuân - Thị trấn Núi Đối - Kiến Thuỵ - HP Số điện thoại: 031.3881682 Với số vốn điều lệ: 1,1 tỷ Vốn hoạt động: tỷ TK giao dịch: 421101000038 Tại ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Kiến Thuỵ 1.2: Tình hình nhân lực Công ty có tổng số 70 cán công nhân viên, đó: + Trình độ đaị học: ngời - Kỹ s XD: ngời - Cử nhân kinh tế: ngời + Trình độ trung cấp: ngời - Trung cấp kế toán: ngời - Trung cấp XD: ngời - Trung cấp trắc địa: ngời - Trung cấp điện: ngời 1.3: Ngành nghề KD - XD công trình dân dung, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, công trình hạ tầng ,san lấp mặt bằng, KD phát triển nhà đô thị - KD bán lẻhàng văn hoá, văn phòng phẩm hàng công nghệ thực phẩm - Dịch vụ sửa chữa, XD công trình - KD vật t hàng hoá đờng bộ, t liệu sản xuất tiêu dùng Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Năm 2002 công ty bắt đầu vào hoạt động, kể từ đến công ty thi công nhiều công trình nh : san lấp mặt công ty cổ phần dệt may xuất Hải Phòng, sửa chữa, nâng cấp trung tâm thơng mại huyện Kiến Thuỵ, XD công trình chợ thị trấn Núi Đối, XD chợ xã Đa Phúc, san lấp mặt công trình XD bu điện huyện Kiến Thuỵ Hiện công ty tham gia dự án san lấp mặt dự án khu dân c thị trấn Đối mở rộng Sau năm XD phát triển trải qua bao thách thức, khó khăn tốc độ phát triển kinh tế ngày nhanh nhu cầu XD nhà cửa, công trình phát triển kinh tế ngày nhiều Songcũng có không công ty hoạt động lĩnh vực này, bên cạnh giá đất, NVL thị trờng lại biến động với xu hớng tăng lên, tạo không khó khăn cho công ty trình đấu thầu thi công công trình Để công ty tồn phát triển đợc ngày lực chuyên môn cao giám đốc công ty, ngời chụi trách nhiệm trớc quan pháp luật ,mà kết toàn cán CNV công ty đoàn kết trách nhiệm dám nghĩ dám làm, vợt lên khó khăn gian khổ để công ty đứng vững, hoàn thành tốt tiến độ thi công công trìnhvà thu lại lợi nhuận cho công ty Công ty bớc đại hoá thiết bị máy móc nhằm tăng suất chất lợng công trình thi công Với lực naycông ty có đủ khả đảm nhận thi công công trình với quy mô lớn kĩ thuật cao Ngoài công ty tận dụng mặt để kinh doanh hàng văn phòng phẩm, hàng văn hoá cho số hộ thuê để kinh doanh để tạo thêm thu nhập cho công ty tạo thêm việc làm cho ngời lao động 2: Tổ chức máy công ty TNHH Sơn Cờng Công ty đợc thành lập hai sáng lập viên theo mô hình : Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Sơ đồ 1: Tổ chức máy công ty TNHH Sơn Cờng Giám đốc Phó giám đốc Phòng HC-TH Phòng tài vụ Phòng KH-KT Đội xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp Đây hình thức quản lí gọn nhẹ, theo mô hình trực tuyến trức đảm bảo chế độ thủ trởng đó: Giám đốc: ngời tổ chức điều hành hoạt động công ty, theo chế độ thủ trởng đồng thời ngời chụi trách nhiệm với quan nhà nớc ngời lao động, giúp việc cho giám đốc phó giam đốc ba phòng ban 2.1: Chức phòng ban 2.1.1: Phòng hành tổng hợp + Chức năng: Tham mu giúp giám đốc công ty công tác tổ chức máy, công tác cán bộ, công tác tiền lơng, lao động, chế độ sách phục vụ công tác hành công ty + Nhiệm vụ: - Tham mu đề xuất giám đốc công ty XD mô hình tổ chức quản lý máy hoạt động kinh doanh Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập - Quản lý, theo dõi số lợng, chất lợng đội ngũ cán công nhân viên, bố trí công tác phù hợp với yêu cầu, nhiệm vụ trình độ tay nghề ngời - XD quy hoạch cán bộ, lập thủ tục tuyển dụng lao động, lập kế hoạch đào tạo bồi dỡng nâng cao tay nghề, theo kế hoạch nhiệm vụ hàng năm công ty - Hớng dẫn kiểm tra phận, đội chấp hành thực quy định ATLĐ, BHXH, mua sắm sử dụng, cấp phát bảo hộ lao động sách khác - Thực công tác tuyên truyền phổ biến hớng dẫn kiểm tra việc thực chế độ sách Nhà nớc quy định công ty - Theo dõi quản lý diễn biến tiền lơng, thực chế độ nâng lơng, chế độ nghỉ phép, chế độ công tác điều chỉnh bảng chấm công, tra lơng theo chế độ cho cán bộ, CNV 2.1.2: Phòng tài vụ + Chức năng: Giúp giám đốc đạo tổ chức thực công tác kế toán tài thống kê thông tin kế toán hạch toán kinh tế công ty theo quy đinh quản lý kế toán hành, đồng thời quản lý hớng dẫn kiểm tra kiểm soát tài kế toán + Nhiệm vụ: - Thông qua công tác tài chính, kế toán có trách nhiệm giúp giám đốc công việc quản lý, thu chi tài chính, nghiên cứu tổ chức SXKD, nâng cao hiệu đồng vốn Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn vào đầu t, KD, phát huy chế độ tự chủ tài đơn vị - Thực nhiệm vụ công tác tài kế toán quản lý, tạo sử dụng bảo toàn vốn lập kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty - Thực việc mở sổ, ghi chép, tính toán, phản ánh xác trung thực kịp thời đầy đủ, toàn tình hình họat động, kết SXKD, kế hoạch thu, chi tài Kỷ luật nộp, toán giữ gìn loại tài sản vật t, tiền vốn, kinh phí công ty theo điều lệ tổ chức nguyên tắc tài kế toán Nhà nớc quy định - Thực tính toán, trích nộp đủ, kịp thời khoản Nhà nớc quy định tháng, quý, toán thu hồi hạn phải trả, phải nộp Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập - Tổ chức hệ thống nghiên cứu, hớng dẫn thực công tác tài kế toán, hạch toán giám đốc nhiệm vụ tài hoạt động quản lý SXKD - Thực hiện, tổ chức, phổ biến hớng dẫn thi hành kịp thời chế độ sách quy định kế toán Nhà nớc cho cán CNV công ty - Cung cấp kịp thời báo cáo có liên quan đến công tác tài kế toán thông tin kế toán phục vụ đạo điều hành lãnh đạo công ty yêu cầu quan Nhà nớc - Thực kế hoạch, công tác đào tạo bồi dỡng nâng cao trình độ XD đội ngũ CB CNV 2.1.3: Phòng kế hoạch, kỹ thuật + Chức : Tham mu cho giám đốc công ty việc lập kế hoạch, thiết kế, tính toán thông số kỹ thuật cho công trình + Nhiệm vụ: - Khai thác thiết kế, lập dự toán công trình - Bảo vệ sản phẩm thiết kế trớc quan xét duyệt, thực nghĩa vụ quyền tác giả theo luật định, nhận thầu thiết kế - Tính toán thông số tiêu kĩ thuật, giám sát kỹ thuật công trình thi công - Đo đạc định vị giám sát kỹ thuật trờng, điều hành, thi công theo tiến độ kỹ thuật, chất lợng mỹ thuật - Lập kế hoạch, tiến độ thi công theo ngày tuần, cung cấp vật t chủng loại, chất lợng yêu cầu theo tiến độ thi công công trình 3: Tổ chức công tác kế toán công ty 3.1: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Sơn Cờng 3.1.1: Đặc điểm máy kế toán * Mô hình Hiện công ty áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung có: - Trởng phòng tài vụ (kiêm kế toán trởng): ngời Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập - Phó phòng tài vụ: ngời - Kế toán toán: ngời - Thủ quỹ: ngời - Kế toán tổng hợp: ngời - Kế toán công trờng: ngời Sơ đồ 2: máy kế toán công ty TNHH Sơn Cờng Trưởng phòng tài vụ Phó phòng tài vụ Kế Toán Thanh toán Kế Toán Tổng Hợp Thủ quỹ Kế toán Công trường * Hình thức kế toán công ty TNHH + Đặc điểm: Công ty vận dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ thực sổ sách theo quy định hệ thống kế toán Việt Nam Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Sơ đồ 3: Hình thức kế toán công ty TNHH Sơn Cờng Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng Ghi cuối năm: Đối chiếu: Chứng từ KT Bảng tổng hợp Chứng từ ghi sổ Báo cáo quỹ Sổ Bảng CĐTK Báo cáo TC 3.2: Hệ thống chứng từ, tài khoản, BCTC 3.2.1: Hệ thống chứng từ Hệ thống chứng từ công ty đa dạng phong phú hoạt động nghành xây dựng san lấp mặt công ty hoạt động lĩng vực kinh doanh hàng hoá văn phòng phẩm nh: - Phiếu thu tiền - Phiếu chi tiền Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập - Giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nớc - Giấy uỷ nhiệm thu - Giấy uỷ nhiệm chi - Séc chuyển khoản - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn bán lẻ - 3.2.2: Hệ thống tài khoản Công ty TNHH Sơn Cờng sử dụnh hệ thống tài khoản kế toán theo chuẩn mực hệ thống kế toán Việt Nam 2.3: Hệ thống BCTC Sử dụng theo hệ thống báo tài Việt Nam nh - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng lu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang CTGS Số Ngày Diễn giải Báo cáo thực tập TKĐƯ Số d đầu năm: PS Nợ PS Có 6.060.609.341,59 Phát sinh tháng 6/2006 HM/2006B HM/2006B 0083342 0083348 01/6 11/6 Ô Sinh mua xi măng công ty Hà Trang Ô Sinh mua xi măng công ty Hà Trang 111 331 113.400.000 106.800.000 DC/2006B 0018591 13/6 Mua sắt c/ty vận tải vật t HP 111 12.488.550 ES/2006B 0063923 17/6 Mua gạch+ CP vận chuyển công ty Miền Đông 111 5.200.000 ES/2006B 0063924 17/6 Mua gạch+ CP vận chuyển công ty Miền Đông 331 2.000.000 DC/2006B 0018598 19/6 Mua sắt c/ty vận tải vật t HP 111 7.838.000 AG/2006B 0099336 23/6 Mua cống c/ty Thống Nhất 111 75.800.000 CN/2006B 0094881 30/6 Mua xi măng c/ty CP thực phẩm công nghiệp 111 63.181.818 Cộng PS tháng 6/2006 416.708.363 Số d cuối năm 8.902.934.078,59 9: Tổ chức hệ thống kiểm soát nội kiểm soát BCTC công ty TNHH Sơn Cờng Thông qua xem xét việc hạch toán phần hành kế toán, bảng CĐTK, bảng CĐKT, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh thuýêt minh báo tài công ty Ta nhận xét : * Về u điểm: Lĩnh vực hoạt động công ty nên tạo điều kiện thuận lợi để công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại lợi nhuận lớn cho công ty Bên cạnh hình thức trả lơng công ty đa dạng phù hợp với yêu cầu tính chất công việc Đặc biệt hình thức trả lơng khoán theo sản phẩm hình thức trả lơng độc đáo tạo phấn khởi cho ngời lao động làm việc quy giúp tăng suát lao động cho công ty Ngoài để tận dùng mặt công ty, công ty cho thuê mặt công ty cho số hộ thuê đồng thời kinh doanh hàng văn hoá, văn phòng phẩm, tạo thêm việc làm cho ngời lao động thu nhập cho công ty Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Về công tác hạch toán kế toán nhân viên phòng tài vụ: Hạch toán theo pháp lệnh kế toán thống kê, nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc ghi chép kịp thời, xác, chứng từ đợc bảo quản, luân chuyển theo quy định, sổ sách rõ ràng, mạch lạc dễ xem, dễ đối chiếu, dễ kiểm tra Tinh thần thái độ làm việc cán nhân viên công ty nghiêm túc, hăng say lao động, đoàn kết, sáng tạo, khắc phục khó khăn *Về nhợc điểm: Do thời gian thi công công trình dài nên hết năm tài nhng nhiều công trình không hạch toán đợc doanh thu Doanh nghiệp không thu đợc nợ chủ đầu t, chủ đầu t chậm toán nên làm cho lợi nhuận trớc thuế năm 2006 doanh nghiệp đạt đợc không đáng kể Công ty không thực kế toán TSCĐ không tổ chức khấu hao TSCĐ Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Sở KH ĐT Hải Phòng Công ty TNHH Sơn Cờng Sổ TK 511 Doanh thu Từ 01/01 dến 31/12 năm 2006 Đơn vị : đồng CTGS Số Ngày Diễn giải TK PS nợ PS có ĐƯ PS tháng 12/2006 LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B 0018601 0018602 0018603 0018605 0018606 0018607 0018608 0018609 0018610 0018611 0018612 0018613 0018614 0018615 0018616 0018617 7/12 7/12 8/12 8/12 9/12 10/12 11/12 15/12 25/12 27/12 27/12 28/12 29/12 30/12 30/12 31/12 Sinh viên: Phạm Thị Hơng Bán VPP trờng THPT Kiến Thuỵ Bán đài, máy tính trg THPT K.Thuỵ Bán tợng Bác, cờ TAND K.Thuỵ Bán VPP TAND K.Thuỵ Bán VPP trung tâm c/trị K.Thuỵ Bán VPP c/ty CP Thiên Giao Bán VPP trung tâm c/trị K.Thuỵ Bán lịch, blốc trạm thuỷ nông K.Thuỵ Bán tranh sơn mài UBND xã Đa Phúc Bán máy tính, mực UBND xã T.Thiên Bán lịch, blốc UBND xã T.Thiên Bán VPP bệnh viện Kiến Thuỵ Bán giấy A4 đài điện thoại K.Thuỵ Bán VPP UBND xã Tân Phong Bán lẻ hàng VPP Bán lẻ hàng tạp hoá 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 Trang 2.564.000 3.180.000 735.000 2.055.000 1.375.000 820.000 1.225.000 717.000 350.000 2.125.000 2.620.000 1.460.000 1.520.000 500.000 725.000 659.000 Báo cáo thực tập LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B LC/2006B 0018620 0018624 0018625 0018626 0018627 0018628 0018629 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Sinh viên: Phạm Thị Hơng Ban QLDA ĐT,XD Trả tiền Tiền thuê gian số 02 Tiền thuê gian số 05 Tiền thuê gian số 04 Tiền thuê gian số 06 Tiền thuê gian số 07 Tiền thuê gian số 08 Kết chuyển doanh thu Cộng PS tháng 12/2006 111 111 111 111 111 111 111 911 Trang 42.481.078 45.454.545 45.454.545 45.454.545 45.454.545 45.454.545 45.454.545 337.838.348 337.838.348 337.838.348 Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Cờng CHứng từ ghi sổ Số Ngày 30 tháng 08 năm2006 Đơn vị: đồng Số hiệu TK Chứng từ Số Trích yếu Ngày 30/8 Trả lơng CNV văn phòng Cộng PS Kèm theo 01 chứng từ gốc Số tiền Nợ Có 642 334 Ghi 12.010.700 12.010.700 Ngời lập Kế toán trởng Đã ký Đã ký Sở KH ĐT Hải Phòng Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Công ty TNHH Sơn Cờng Sổ TK 341 Vay dài hạn Từ 01/01 đến 31/12 năm 2006 Đơn vị : đồng CT Số Ngày Diễn giải TK GS PS Nợ PS Có ĐU Số d đầu năm 3.200.000.000 PS tháng 12/2006 05/12 Vay tiền mặt trả tiền vật t Cộng PS tháng 12/2006 111 50.000.000 50.000.000 Số d cuối năm Đơn vị: Công ty TNHH Sơn Cờng Địa chỉ: Thọ Xuân KT-HP Sinh viên: Phạm Thị Hơng 4.600.000.000 Mẫu số 01-TT QĐ số 1141-BTC/11-95 Trang Báo cáo thực tập Số ĐKDN Quyển số Phiếu thu Số Ngày 05 tháng 12 năm 2006 Nợ TK 111: Có TK341: Họ tên ngời nộp: Bùi Thị Bích Thuỷ Địa chỉ: 36 Phù Liễn - Kiến An - Hp Lý nộp: Cho vay tiền trả tiền vật t dự án khu dân c Núi Đối Số tiền: 50.000.000, (viết chữ) Năm mơi triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 Thoả thuận vay tiền chứng từ gốc Đã nhận đủ Ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Đã ký Đã ký Ngời lập phiếu Đã ký Ngời nộp Đã ký Thủ quỹ Đã ký Công ty TNHH Sơn Cờng Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Chứng từ ghi sổ Số: Ngày3 tháng 11 năm 2006 Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày 30/11 Trả tiền mua xi măng Cộng PS Số hiệu TK Nợ Có 154 111 63.181.818 1331 111 6.318.182 69.500.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Đã ký Đã ký Công ty TNHH Sơn Cờng Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Chứng từ ghi sổ Số: Ngày 23 tháng 11 năm 2006 Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày 23/11 Trả tiền mua hàng hoá Số hiệu TK Nợ Có 156 111 422.728 1331 111 42.272 Cộng PS 465.000 Kèm theo 01chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Đã ký Đã ký Công ty TNHH Sơn Cờng Chứng từ ghi sổ Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Số: Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày 31/12 Tiền thuê gian số 02 Số hiệu TK Nợ Có 111 511 45.454.54 111 3331 4.545.45 Cộng PS 50.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngời lập Đã ký Kế toán trởng Đã ký 7: Kế toán TSCĐ Công ty TNHH Sơn Cờng không tổ chức thực phần hành hế toán TSCĐ, không tổ chức tích khấu hao TSCĐ Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập 8: Tổ chức lập phân tích báo cáo tài công ty TNHH Sơn Cờng 8.1: Bảng cân đối kế toán(BCĐKT) BCĐKT gồm phần: Phần phản ánh tài sản , phần phản ánh nguồn vốn BCĐKT đợc lập dựa sở sổ kế toán tổng hợp, chi tiết, sổ TKvà BCĐKT năm trớc Kết cấu phần : * Bên tài sản chia làm hai loại: - Loại A: Tài sản lu động đầu t ngắn hạn - Loại B: Tài sản cố định đầu t dài hạn * Bên nguồn vốn chia làm hai loại: - Loại A: Nợ phải trả - Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng cộng tài sản = Tổng cộng nguồn vốn Trớc lập BCĐKT, kế toán tiến hành kết chuyển khoản có liên quan tài khoản phù hợp với quy định, kiểm kê tài sản tiến hành điều chỉnh số liệu sổ kế toán theo kiểm kê, đối chiếu số liệu với sổ kế toán có liên quan, khoá sổ tài khoản tổng hợp, chi tiết để xác định số d cuối kì Qua bảng CĐKT công ty ta thấy: Công ty TNHH Sơn Cờng công ty nhỏ, nên nghiệp vụ phát sinh ít, nhiều tài khoản nghiệp vụ phát sinh Đặc biệt công ty không trích khấu hao TSCĐ Lợi nhuận thu đợc hành năm công ty không lớn 8.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh năm tài công ty TNHH Sơn Cờng Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh đợc, báo cáo chi tiết theo hoạt động xây dựng hoạt động kinh doanh hàng văn phòng phẩm, cho thuê mặt công ty nh tình hình thực nghĩa vụ Nhà nớc thuế khoản phải nộp khác Căn lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Sơn Cờng : - Căn vào kết hoạt động kinh doanh quý trớc năm trớc - Căn vào sổ kế toán kì từ loại đến loại tài khoản 1331 (thuế GTGT đợc khấu trừ) tài khoản 333 (thuế khoản phảI nộp nhà nớc ) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần : +Phần I: Lãi - Lỗ Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty, bao gồm hoạt động xây dựng bán hàng hoá văn phòng phẩm Tất tiêu đợc trình bàyâtrong báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty nh: tổng số phát sinh kì báo cáo, số liệu kì trớc số luỹ kế từ đầu năm đến cuối năm báo cáo +Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc Số liệu phần phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc thuế khoản phải nộp công ty TNHH Sơn Cờng +Phần III: Phản ánh thuế GTGT đợc khâú trừ, thuế GTGT đợc hoàn lại, thuế GTGT đợc miễn giảm Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh đợc thực cụ thể công ty TNHH Sơn Cờng nh sau: Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Sở KH ĐT Hải Phòng Công ty TNHH Sơn Cờng Sổ TK 156 Hàng hoá Từ ngày 01/01 đến 31/12 năm 2006 CTGS Số Ngày Diễn giải Số d đầu năm Đơn vị: đồng TKĐƯ PS Nợ 7.938.400 PS Có HM/2006B 0085586 01/11 Mua HH, VPP c/ty ĐTPT Thái Bình Dơng PC/2006B 0035791 01/11 Mua bút bi loại c/ty Bút Bi QUYKY 111 2.806.478 111 1.836.840 2.100.000 LC/2006B 0018591 01/11 Bán hàng VPP trờng THPT Kiến Thuỵ EH/2006B 0073923 07/11 Mua pin R6p, R03p c/ty TNHHSX&TM Tân Dân 111 2.686.363 1.350.000 LC/2006B 0018592 07/11 Bán tranh sơn mài UBND huyện Kiến Thuỵ LC/2006B 0018593 09/11 Bán giấy A4 đài điện thoại Kiến Thuỵ 111 HG/2006B 0095336 23/11 Mua cặp MD05, MD01 c/ty nhựa Hyphen LC/2006B 0018594 30/11 Bán lẻ hàng hoá, VPP tháng 11 Cộng PS tháng 11/2006 111 PS tháng 11/2006 Số d cuối năm Sinh viên: Phạm Thị Hơng 111 1.520.000 111 422.728 2.579.500 7.752.049 7.549.500 111 117.737.239 Trang Báo cáo thực tập 8.3: Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài công ty TNHH Sơn Cờng đợc lập vào bảng cân đối tài khoản, cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty, thuyết minh báo cáo tài đợc lập theo quý theo năm nhằm giải trình vấn đề, hoat động công ty qua có công ty nêu thuận lợi khó khăn, biện pháp, kiến nghị quan Nhà nớc Dới thuyết minh báo cáo tài công ty TNHH Sơn Cờng Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Sở KH ĐT Hải Phòng Công ty TNHH Sơn Cờng Sổ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01 đến 31/12 năm 20006 CTGS Số Ngày Diễn giải TKĐU Đơn vị: đồng PS Nợ PS Có PS tháng 8/2006 30/8 Trả lơng CNV văn phòng 334 Kết chuyển CPQL DN 911 Cộng PS tháng 8/2006 Sinh viên: Phạm Thị Hơng 12.010.700 12.010.700 12.010.700 12.010.700 Trang [...]... 23/6 Mua cống c /ty Thống Nhất 111 75.800.000 CN/2006B 0094881 30/6 Mua xi măng c /ty CP thực phẩm công nghiệp 111 63.181.818 Cộng PS tháng 6/2006 416.708.363 Số d cuối năm 8.902.934.078,59 9: Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm soát BCTC của công ty TNHH Sơn Cờng Thông qua xem xét việc hạch toán các phần hành kế toán, bảng CĐTK, bảng CĐKT, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và thuýêt minh... gian, thủ tục và tình hình cụ thể của công ty nên đối với nguyên vật liệu, công cụ , dụng cụ phục vụ cho lao động sản xuất tại công trờng đợc công ty giao thẳng ra công trờng xây dựng, không tiến hành nhập kho Đối với hàng hoá, văn phòng phẩm thì công ty tiến hành nhập, xuất bán trực tiếp Hàng tháng, hàng quý, và kết thúc năm kế toán phải tiến hành kiểm kê hàng tồn kho của công ty Thủ tục kiểm kê hàng... xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, công trình hạ tầng, sửa chữa, xây dựng các công trình trên địa bàn thành phố Hải Phòng Do điều kiện và tình hình hoạt động của công ty nên công ty xuất thẳng NVL, CCDC tới công trờng mà không tiến hành nhập kho, nên công tác tổ chức kế toán chi phí sản xuất kinh doanh theo phơng pháp trực tiếp cho từng đối tợng Kế toán sau đó sẽ tổng hợp... chấm công, bảng thanh toán lương Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 334, 642 Bảng cân đối TK Báo cáo kế toán 3: Kế toán các loại nguồn vốn: Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Công ty Sơn Cờng là một công ty TNHH nên nguồn vốn chủ yếu là vốn góp của các thành viên sáng lập công ty ( số vốn hoạt động 1.1 tỷ) ngoài ra trong một số trờng hợp cần thiết công ty có thể huy động vốn ngoài công ty, của. .. sản xuất kinh doanh và thuýêt minh báo các tài chính của công ty Ta có thể nhận xét rằng : * Về u điểm: Lĩnh vực hoạt động của công ty rất nên tạo điều kiện thuận lợi để công ty có thể mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại lợi nhuận lớn cho công ty Bên cạnh đó hình thức trả lơng của công ty rất đa dạng và phù hợp với từng yêu cầu tính chất công việc Đặc biệt là hình thức trả lơng khoán theo... suát lao động cho công ty Ngoài ra để tận dùng mặt bằng công ty, công ty đã cho thuê mặt bằng công ty cho một số hộ thuê đồng thời cũng kinh doanh hàng văn hoá, văn phòng phẩm, tạo thêm việc làm cho ngời lao động và thu nhập cho công ty Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Về công tác hạch toán kế toán của nhân viên phòng tài vụ: Hạch toán theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, mọi nghiệp... lơng và lao động Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập 2.1: Các hình thức tính lơng ở công ty Công ty TNHH Sơn Cờng tuỳ theo từng lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh mà tính lơng theo rất nhiều hình thức khác nhau * Hình thức trả lơng theo hệ số ( theo thời gian) Tiền lơng tính theo thời gian là tiền lơng trả cho ngời lao động theo thời gian làm việc, cấp bậc công việc, và thang lơng của. .. định và đơn giá tiền lơng tính cho một đơn vị sản phẩm lao vụ công việc đó Hinh thức trả lơng này thờng đợc công ty áp dụng đối với công nhân trên công trờng thi công Công thức tính tiền lơng theo thời gian: Tiền lơng đợc lĩnh = Số lợng (khối lợng) sản phẩm, công việc hoàn thành * đơn giá tiền lơng cho một đơn vị sản phẩm *Lơng khoán: Tiền lơng khoán là tiền lơng trả cho ngời lao động sau khi công ty. .. nghiệp không thu đợc nợ của chủ đầu t, chủ đầu t chậm thanh toán nên làm cho lợi nhuận trớc thuế năm 2006 của doanh nghiệp đạt đợc không đáng kể Công ty không thực hiện kế toán TSCĐ và không tổ chức khấu hao TSCĐ Sinh viên: Phạm Thị Hơng Trang Báo cáo thực tập Sở KH và ĐT Hải Phòng Công ty TNHH Sơn Cờng Sổ cái TK 511 Doanh thu Từ 01/01 dến 31/12 năm 2006 Đơn vị : đồng CTGS Số Ngày Diễn giải TK PS nợ... căn cứ vào những thông số kỹ thuật khoán trực tiếp cho ngời lao động làm trong một thời gian quy định thông qua hợp đồng giao khoán khi công việc hoàn thành đung chỉ tiêu chất lợng, kỹ thuật, mỹ thuật thì doanh nghiệp sẽ trả tiền cho ngời lao động Hình thức trả lơng này chủ yếu đợc áp dụng đối với công nhân trên công trờng và công nhân thời vụ ngoài công ty Công thứ tính tiền lơng khoán: Căn cứ vào hợp