Luận văn tốt nghiệp: Thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty ngành dệt may địa bàn thành phố Hồ Chí Minh pot

134 726 2
Luận văn tốt nghiệp: Thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty ngành dệt may địa bàn thành phố Hồ Chí Minh pot

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

1 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. HCM      N TH NGC HNG     THIT LP CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B TRONG H THNG KIM SOÁT NI B CHO CÁC CÔNG TY DT MAY A BÀN THÀNH PH H CHÍ MINH      LUN VN THC S KINH T          TP. H Chí Minh – Nm 2010 2  GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. HCM     N TH NGC HNG    THIT LP CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B TRONG H THNG KIM SOÁT NI B CHO CÁC CÔNG TY DT MAY A BÀN THÀNH PH H CHÍ MINH  Chuyên ngành: K TOÁN Mã s: 60.34.30    N VN THC S KINH T    NGI HNG DN KHOA HC: PGS. TS. MAI TH HOÀNG MINH     TP. H Chí Minh - Nm 2010 3 MC LC Trang s … M u 9 Chng 1: C s lý lun v h thng kim soát ni b. 13 1.1. Khái nim v h thng kim soát ni b 13 1.2. Các b phn cu thành h thng kim soát ni b 13 1.3. S cn thit và li ích ca h thng kim soát ni b 29 1.4. Ý ngha ca h thng kim soát ni b trong các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 29 Kt lun chng 1 30 Chng 2: Th c tr!ng v các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b c"a các công ty ngành dt may #$a bàn thành ph H Chí Minh 31 2.1. S phát trin và c im ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 31 2.1.1. S phát trin ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 31 2.1.2. c im ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 32 2.2. Thc trng v các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 34 2.2.1. Mc ích và phng pháp kho sát 34 2.2.2. Kt qu kho sát thc t mt s quy trình kim soát ni b ch yu  mt s doanh nghip dt may a bàn thành ph H Chí Minh 34 4 2.3. ánh giá thc trng v các quy trình kim soát ni b ch yu trong h thng kim soát ni b ca các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh48 48 2.3.1. Nhng u im và tn ti ca các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b  các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 48 2.3.2. Nhn dng và phân tích các nguyên nhân dn n ri ro cho các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 50 Kt lun chng 2 52 Chng 3: Các gi%i pháp cho vic thi&t lp các quy trình kim soát trong h thng kim soát ni b c"a các công ty dt may #$a bàn thành ph H Chí Minh 53 3.1. Nhng gii pháp khc phc nhc im ca mt s quy trình kim soát ni b c kho sát thc t  mt s công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 53 3.2. Các gii pháp cho vic thip lp các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh61 61 PH'N A: CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N CÁC NGHIP V PHÁT SINH 'U VÀO 62 PH'N B: CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N CÁC NGHIP V PHÁT SINH TRONG QUÁ TRÌNH S(N XU)T:.82 PH'N C: CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N CÁC NGHIP V PHÁT SINH 'U RA 89 5 PH'N D: CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N CÁC NGHIP V PHÁT SINH V* NHÂN S+ 112 PH'N E: QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N NGHIP V CHI TIÊU KHÁC 127 Kt lun chng 3 131 Kt lun 132 Danh sách các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh c kho sát thc t 133 Tài liu tham kho 134 6 DANH MC CÁC CH, VIT T-T NVL: nguyên vt liu. VT: vt t. PK: ph kin. TP: thành phm. SP: sn phm. COSO: Committee Of Sponsoring Organizations. BMI: Business monitor international. 7 DANH MC CÁC B(NG BIU, S  Trang s … 1. Bng 2.1: Giá tr sn xut công nghip ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh t nm 2004 n nm 2008. 32 2. Biu  2.1: S gia tng v giá tr sn xut công nghip ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh t nm 2004 n nm 2008 32 3. Bng 2.2: Bng tng hp các câu h i kho sát thc t v hot ng kim soát ti 5 công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 35 4. Bng 2.3: Bng tng hp kho sát thc t v mt s quy trình kim soát ni b ch yu trong 5 công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 40 5. S  3.1: Quy trình “Lp n t hàng mua nguyên vt liu, vt t, ph kin”- MH1. 66 6. S  3.2: Quy trình “Nhn nguyên vt liu, vt t, ph kin”- MH2 70 7. S  3.3: Quy trình “Theo dõi n phi tr ng!i bán”- MH3. 73 8. S  3.4: Quy trình “Thanh toán cho ng!i bán” – MH4. 77 9. S  3.5: Quy trình “Chi tin mt tr n ng!i bán” – MH5. 81 10. S  3.6: Quy trình “Xut kho NVL, VT, PK cho sn xut” – SX1 86 11. S  3.7: Quy trình “Nhp kho TP, NVL dùng sn xut còn tha, ph liu” – SX2 88 12. S  3.8: Quy trình “Nhn n t hàng” – BH1 91 13. S  3.9: Quy trình “Chun b hàng hóa xut bán trong n"c”– BH2: 95 14. S  3.10: Quy trình “Giao hàng tn ni”– BH3 98 15. S  3.11: Quy trình “Thu tin bán hàng b#ng tin mt trong tr!ng hp bán hàng thu tin ngay”– BH4 101 8 16. S  3.12: Quy trình “Theo dõi n phi thu khách hàng trong n"c”– BH5. 104 17. S  3.13: Quy trình “Thu n khách hàng trong n"c b#ng tin mt”– BH6. 107 18. S  3.14: Quy trình “Thu n khách hàng b#ng chuyn khon”– BH7:110 19. S  3.15: Quy trình “Tuyn dng nhân s”– NS1. 115 20. S  3.16: Quy trình “ào to”– NS2. 119 21. S  3.17: Quy trình “Tính lng và các khon trích theo lng” – NS3 123 22. S  3.18: Quy trình “Chi lng”– NS4 126 23. S  3.19: Quy trình “Chi tiêu khác”– CK1. 129 9 M. 'U Lý do chn  tài Dt may là hai ngành kinh t quan tr$ng, có quy mô l"n trong sn xut, xut khu, s% dng lao ng và chim lnh th tr!ng ni a. Cuc suy thoái kinh t toàn cu ã gây nh hng nghiêm tr$ng trên hot ng sn xut kinh doanh và xut khu ca tt c các ngành k t gia nm 2008 n nay. Tình trng tht nghip, tht cht chi tiêu và tín dng ã làm cho s&c mua hu ht các th tr!ng nhp khu l"n ca ngành dt may nh M', EU, Nht Bn… b st gim nghiêm tr$ng. N( lc cnh tranh v"i các n"c xut khu  giành ly phn th tr!ng ang b co h)p, ng th!i y mnh vic chim lnh th tr!ng ni a là chin lc hành ng mà hu ht các doanh nghip ngành dt may ã và ang thc hin ng th!i c*ng gp vô vàn khó khn. Ngành dt may Vit Nam ang phi i mt v"i nhiu thách th&c l"n.  có c sn phm m bo cht lng tt, mu mã phong phú, a dng v"i giá thành có tính cnh tranh trên th tr!ng quc t òi h i các doanh nghip phi n( lc rt nhiu. Tr"c tình hình nh th tôi không kh i bn khon và tôi quyt nh ch$n  tài “Thit lp các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b cho các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh” làm  tài nghiên c&u khoa h$c ca mình. Tôi xin chân thành cám n PGS.TS. Mai Th Hoàng Minh ã h"ng dn tôi tn tình trong quá trình nghiên c&u c*ng nh hoàn thành lun vn này. Và tôi c*ng xin cám n mt s công ty dt may trên a bàn thành ph H Chí Minh ã giúp + tôi trong th!i gian kho sát thc t. Cám n các ng nghip ã ng h và giúp + tôi. Vì th!i gian có hn nên không th tránh kh i nhng thiu sót, vy kính mong s óng góp ý kin ca Quý thy, cô, doanh nghip, bn bè và ng nghip  lun vn c hoàn thin hn. Nhng im mi ca  tài Tt c các nghip v phát sinh trong quá trình hot ng sn xut kinh doanh ca các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh nh: nghip v phát sinh liên quan u vào, nghip v phát sinh liên quan quá trình sn xut, nghip v phát sinh liên quan u ra, nghip v phát sinh liên quan n nhân s và các 10 nghip v phát sinh chi tiêu khác u c a vào các quy trình kim soát cht ch,. Các quy trình kim soát c thit lp chi tit, c th, rõ ràng m bo y  các th tc kim soát cn thit nh: ch&ng t ch&ng minh, báo cáo tng hp, báo cáo chi tit giúp cho nhà lãnh o có cái nhìn tng quát c*ng nh c th v tình hình hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip mình. Trong m(i quy trình kim soát c thit lp, u có s  minh h$a các b"c công vic thc hin, b phn, phòng, ban thc hin, ng!i phê duyt cao nht. Các s  c n gin hóa nên giúp ng!i $c d- hiu. M(i b"c công vic c thuyt minh chi tit, c th công vic cho tng v trí c*ng nh tng b phn, phòng, ban. H"ng dn các th tc trình duyt ch&ng t, báo cáo, i chiu s liu gia các v trí quan tr$ng có liên quan và kim soát ln nhau. Các quy trình kim soát c thit lp trong bài lun vn này rt d- áp dng. Nhân viên  m$i trình  nu c h"ng dn ban u thì u có th thc hin tt c. Mc tiêu nghiên cu  tài Mc tiêu nghiên c&u ca  tài này là: − Nghiên c&u tng quan v h thng kim soát ni b theo báo cáo COSO nm 1992. − Tìm hiu, phân tích, ánh giá các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca mt s công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh thông qua kt qu kho sát thc trng. −  xut mt s bin pháp khc phc nhc im cho mt s quy trình kim soát ni b ti các công ty dt may ã c kho sát thc t. T ó, thit lp các quy trình kim soát ni b áp dng chung cho các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh. i tng nghiên cu ca  tài Các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh. [...]... ngh các quy trình ki m soát n i b chung cho các công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh ng d ng c a tài Các quy trình ki m soát n i b này c áp d ng cho các công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh Tuy nhiên, m(i công ty có m t c c u t ch&c khác nhau, do v y nh ng s thay i phù h p v"i t ng công ty khi áp d ng các quy trình này là v n th t s c n thi t Các quy trình này s, giúp cho các công ty ngành. .. v các quy trình ki m soát n i b trong h th ng ki m soát n i b c a các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh Ch ng 3: Các gi i pháp cho vi c thi t l p các quy trình ki m soát n i b trong h th ng ki m soát n i b c a các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh 13 Ch ng 1: C s lý lu n v h th ng ki m soát n i b 1.5 Khái ni m v h th ng ki m soát n i b H th ng ki m soát n i b là toàn b các. .. m soát n i b c bi t là quy trình ki m soát trong các ho t ng ki m soát t i m t s doanh nghi p ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh trong th!i gian v a qua 31 Ch ng 2: Th c tr!ng v các quy trình ki m soát n i b trong h th ng ki m soát n i b c"a các công ty ngành d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh 2.4 S phát tri n và #;c #i m c"a ngành d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh 2.1.1 S phát tri n c"a ngành. .. a ra k t lu n, thi t l p các quy trình ki m soát n i b chung áp d ng cho các doanh nghi p ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh 2.2.2 K&t qu% kh%o sát th c t& m t s quy trình ki m soát n i b ch" y&u m t s doanh nghi p d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh 2.2.2.1 T2ng h9p k&t qu% kh%o sát m t s quy trình ki m soát n i b ch" y&u m t s công ty d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh 35 D a vào m c tiêu t... tài tài ch nghiên c&u các quy trình ki m soát n i b liên quan n các nghi p v kinh t phát sinh u vào, chi phí phát sinh trong quá trình s n xu t, ki m soát quá trình tiêu th s n ph m và ki m soát c v nhân s mà các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh ang áp d ng T k t qu kh o sát th c t t i m t s công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh và c s lý lu n “Ho t ng ki m soát trong báo cáo c a COSO... p giám c ho c tr ng các b ph n, phòng, ban có liên quan n các quy trình ki m soát n i b m t s doanh nghi p d t may a bàn thành ph H Chí Minh Quan sát th c t các công vi c c th c hi n b i các nhân viên t i doanh nghi p d t may trên a bàn thành ph H Chí Minh xem có úng v"i nh ng quy nh trong quy trình ki m soát hay không Thu th p các b ng câu h i kh o sát, nh ng thông tin trong quá trình ph ng v n và... 1 Công ty có thi t l p và ang áp d ng quy trình mua hàng không? 5 4 1 2 Công ty có thi t l p và ang áp d ng quy trình theo dõi công n ph i thu, công n ph i tr không? 5 4 1 3 T t c các nghi p v kinh t phát sinh có th m quy n duy t không? 4 Ban lãnh o công ty có quan tâm v trong công vi c không? c th c hi n theo quy trình x% lý ã 5 Công ty có b ph n ki m soát n i b không? 6 Các nhân viên trong công ty. .. 2.000 - ng N m 2008 8.660 12.979 21.639 D t May N m 2004 N m 2005 N m 2006 N m 2007 N m 2008 Bi u 2.1: S gia t ng v giá tr s n xu t công nghi p c a ngành d t may bàn thành ph H Chí Minh t n m 2004 n n m 2008 2.1.2 a ;c #i m c"a ngành d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh Các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh là n i mà chi m g n phân n%a n ng l c d t may c a c n "c Do ó, c*ng là n i s% d ng... xu t Các công ty d t may Vi t Nam chi m u th trong th tr !ng n i a h n các doanh nghi p có v n u t tr c ti p n "c ngoài, do tr "c ây h$ ch t p trung cho xu t kh u theo n hàng c a công ty m) n "c ngoài Các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh ch a có m t thi t k th!i trang chuyên nghi p so v"i các n "c trong khu v c i ng* Cu c kh ng ho ng kinh t th gi"i ã làm nh h ng áng k n các công ty ngành. .. dung v ki m soát ti n m t, ti n g%i ngân hàng, mua hàng và các kho n n ph i tr , hàng t n kho, doanh thu và các kho n ph i thu, m t s quy trình ki m soát n i b ch y u 5 công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh B ng câu h i kh o sát th c t c t ng h p nh sau: B ng 2.2: B ng t ng h p các câu h i kh o sát th c t v ho t 5 công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh ng ki m soát t i T2ng s l 9ng công ty kh%o . ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 32 2.2. Thc trng v các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh. dt may a bàn thành ph H Chí Minh. Chng 3: Các gii pháp cho vic thit lp các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty ngành dt may a bàn thành. im cho mt s quy trình kim soát ni b ti các công ty dt may ã c kho sát thc t. T ó, thit lp các quy trình kim soát ni b áp dng chung cho các công ty dt may a bàn thành

Ngày đăng: 27/06/2014, 11:20

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan