Thông tin tài liệu
1 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. HCM N TH NGC HNG THIT LP CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B TRONG H THNG KIM SOÁT NI B CHO CÁC CÔNG TY DT MAY A BÀN THÀNH PH H CHÍ MINH LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh – Nm 2010 2 GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. HCM N TH NGC HNG THIT LP CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B TRONG H THNG KIM SOÁT NI B CHO CÁC CÔNG TY DT MAY A BÀN THÀNH PH H CHÍ MINH Chuyên ngành: K TOÁN Mã s: 60.34.30 N VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC: PGS. TS. MAI TH HOÀNG MINH TP. H Chí Minh - Nm 2010 3 MC LC Trang s … M u 9 Chng 1: C s lý lun v h thng kim soát ni b. 13 1.1. Khái nim v h thng kim soát ni b 13 1.2. Các b phn cu thành h thng kim soát ni b 13 1.3. S cn thit và li ích ca h thng kim soát ni b 29 1.4. Ý ngha ca h thng kim soát ni b trong các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 29 Kt lun chng 1 30 Chng 2: Th c tr!ng v các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b c"a các công ty ngành dt may #$a bàn thành ph H Chí Minh 31 2.1. S phát trin và c im ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 31 2.1.1. S phát trin ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 31 2.1.2. c im ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 32 2.2. Thc trng v các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 34 2.2.1. Mc ích và phng pháp kho sát 34 2.2.2. Kt qu kho sát thc t mt s quy trình kim soát ni b ch yu mt s doanh nghip dt may a bàn thành ph H Chí Minh 34 4 2.3. ánh giá thc trng v các quy trình kim soát ni b ch yu trong h thng kim soát ni b ca các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh48 48 2.3.1. Nhng u im và tn ti ca các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 48 2.3.2. Nhn dng và phân tích các nguyên nhân dn n ri ro cho các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 50 Kt lun chng 2 52 Chng 3: Các gi%i pháp cho vic thi&t lp các quy trình kim soát trong h thng kim soát ni b c"a các công ty dt may #$a bàn thành ph H Chí Minh 53 3.1. Nhng gii pháp khc phc nhc im ca mt s quy trình kim soát ni b c kho sát thc t mt s công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 53 3.2. Các gii pháp cho vic thip lp các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh61 61 PH'N A: CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N CÁC NGHIP V PHÁT SINH 'U VÀO 62 PH'N B: CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N CÁC NGHIP V PHÁT SINH TRONG QUÁ TRÌNH S(N XU)T:.82 PH'N C: CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N CÁC NGHIP V PHÁT SINH 'U RA 89 5 PH'N D: CÁC QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N CÁC NGHIP V PHÁT SINH V* NHÂN S+ 112 PH'N E: QUY TRÌNH KIM SOÁT NI B LIÊN QUAN N NGHIP V CHI TIÊU KHÁC 127 Kt lun chng 3 131 Kt lun 132 Danh sách các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh c kho sát thc t 133 Tài liu tham kho 134 6 DANH MC CÁC CH, VIT T-T NVL: nguyên vt liu. VT: vt t. PK: ph kin. TP: thành phm. SP: sn phm. COSO: Committee Of Sponsoring Organizations. BMI: Business monitor international. 7 DANH MC CÁC B(NG BIU, S Trang s … 1. Bng 2.1: Giá tr sn xut công nghip ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh t nm 2004 n nm 2008. 32 2. Biu 2.1: S gia tng v giá tr sn xut công nghip ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh t nm 2004 n nm 2008 32 3. Bng 2.2: Bng tng hp các câu h i kho sát thc t v hot ng kim soát ti 5 công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 35 4. Bng 2.3: Bng tng hp kho sát thc t v mt s quy trình kim soát ni b ch yu trong 5 công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh 40 5. S 3.1: Quy trình “Lp n t hàng mua nguyên vt liu, vt t, ph kin”- MH1. 66 6. S 3.2: Quy trình “Nhn nguyên vt liu, vt t, ph kin”- MH2 70 7. S 3.3: Quy trình “Theo dõi n phi tr ng!i bán”- MH3. 73 8. S 3.4: Quy trình “Thanh toán cho ng!i bán” – MH4. 77 9. S 3.5: Quy trình “Chi tin mt tr n ng!i bán” – MH5. 81 10. S 3.6: Quy trình “Xut kho NVL, VT, PK cho sn xut” – SX1 86 11. S 3.7: Quy trình “Nhp kho TP, NVL dùng sn xut còn tha, ph liu” – SX2 88 12. S 3.8: Quy trình “Nhn n t hàng” – BH1 91 13. S 3.9: Quy trình “Chun b hàng hóa xut bán trong n"c”– BH2: 95 14. S 3.10: Quy trình “Giao hàng tn ni”– BH3 98 15. S 3.11: Quy trình “Thu tin bán hàng b#ng tin mt trong tr!ng hp bán hàng thu tin ngay”– BH4 101 8 16. S 3.12: Quy trình “Theo dõi n phi thu khách hàng trong n"c”– BH5. 104 17. S 3.13: Quy trình “Thu n khách hàng trong n"c b#ng tin mt”– BH6. 107 18. S 3.14: Quy trình “Thu n khách hàng b#ng chuyn khon”– BH7:110 19. S 3.15: Quy trình “Tuyn dng nhân s”– NS1. 115 20. S 3.16: Quy trình “ào to”– NS2. 119 21. S 3.17: Quy trình “Tính lng và các khon trích theo lng” – NS3 123 22. S 3.18: Quy trình “Chi lng”– NS4 126 23. S 3.19: Quy trình “Chi tiêu khác”– CK1. 129 9 M. 'U Lý do chn tài Dt may là hai ngành kinh t quan tr$ng, có quy mô l"n trong sn xut, xut khu, s% dng lao ng và chim lnh th tr!ng ni a. Cuc suy thoái kinh t toàn cu ã gây nh hng nghiêm tr$ng trên hot ng sn xut kinh doanh và xut khu ca tt c các ngành k t gia nm 2008 n nay. Tình trng tht nghip, tht cht chi tiêu và tín dng ã làm cho s&c mua hu ht các th tr!ng nhp khu l"n ca ngành dt may nh M', EU, Nht Bn… b st gim nghiêm tr$ng. N( lc cnh tranh v"i các n"c xut khu giành ly phn th tr!ng ang b co h)p, ng th!i y mnh vic chim lnh th tr!ng ni a là chin lc hành ng mà hu ht các doanh nghip ngành dt may ã và ang thc hin ng th!i c*ng gp vô vàn khó khn. Ngành dt may Vit Nam ang phi i mt v"i nhiu thách th&c l"n. có c sn phm m bo cht lng tt, mu mã phong phú, a dng v"i giá thành có tính cnh tranh trên th tr!ng quc t òi h i các doanh nghip phi n( lc rt nhiu. Tr"c tình hình nh th tôi không kh i bn khon và tôi quyt nh ch$n tài “Thit lp các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b cho các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh” làm tài nghiên c&u khoa h$c ca mình. Tôi xin chân thành cám n PGS.TS. Mai Th Hoàng Minh ã h"ng dn tôi tn tình trong quá trình nghiên c&u c*ng nh hoàn thành lun vn này. Và tôi c*ng xin cám n mt s công ty dt may trên a bàn thành ph H Chí Minh ã giúp + tôi trong th!i gian kho sát thc t. Cám n các ng nghip ã ng h và giúp + tôi. Vì th!i gian có hn nên không th tránh kh i nhng thiu sót, vy kính mong s óng góp ý kin ca Quý thy, cô, doanh nghip, bn bè và ng nghip lun vn c hoàn thin hn. Nhng im mi ca tài Tt c các nghip v phát sinh trong quá trình hot ng sn xut kinh doanh ca các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh nh: nghip v phát sinh liên quan u vào, nghip v phát sinh liên quan quá trình sn xut, nghip v phát sinh liên quan u ra, nghip v phát sinh liên quan n nhân s và các 10 nghip v phát sinh chi tiêu khác u c a vào các quy trình kim soát cht ch,. Các quy trình kim soát c thit lp chi tit, c th, rõ ràng m bo y các th tc kim soát cn thit nh: ch&ng t ch&ng minh, báo cáo tng hp, báo cáo chi tit giúp cho nhà lãnh o có cái nhìn tng quát c*ng nh c th v tình hình hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip mình. Trong m(i quy trình kim soát c thit lp, u có s minh h$a các b"c công vic thc hin, b phn, phòng, ban thc hin, ng!i phê duyt cao nht. Các s c n gin hóa nên giúp ng!i $c d- hiu. M(i b"c công vic c thuyt minh chi tit, c th công vic cho tng v trí c*ng nh tng b phn, phòng, ban. H"ng dn các th tc trình duyt ch&ng t, báo cáo, i chiu s liu gia các v trí quan tr$ng có liên quan và kim soát ln nhau. Các quy trình kim soát c thit lp trong bài lun vn này rt d- áp dng. Nhân viên m$i trình nu c h"ng dn ban u thì u có th thc hin tt c. Mc tiêu nghiên cu tài Mc tiêu nghiên c&u ca tài này là: − Nghiên c&u tng quan v h thng kim soát ni b theo báo cáo COSO nm 1992. − Tìm hiu, phân tích, ánh giá các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca mt s công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh thông qua kt qu kho sát thc trng. − xut mt s bin pháp khc phc nhc im cho mt s quy trình kim soát ni b ti các công ty dt may ã c kho sát thc t. T ó, thit lp các quy trình kim soát ni b áp dng chung cho các công ty dt may a bàn thành ph H Chí Minh. i tng nghiên cu ca tài Các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh. [...]... ngh các quy trình ki m soát n i b chung cho các công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh ng d ng c a tài Các quy trình ki m soát n i b này c áp d ng cho các công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh Tuy nhiên, m(i công ty có m t c c u t ch&c khác nhau, do v y nh ng s thay i phù h p v"i t ng công ty khi áp d ng các quy trình này là v n th t s c n thi t Các quy trình này s, giúp cho các công ty ngành. .. v các quy trình ki m soát n i b trong h th ng ki m soát n i b c a các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh Ch ng 3: Các gi i pháp cho vi c thi t l p các quy trình ki m soát n i b trong h th ng ki m soát n i b c a các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh 13 Ch ng 1: C s lý lu n v h th ng ki m soát n i b 1.5 Khái ni m v h th ng ki m soát n i b H th ng ki m soát n i b là toàn b các. .. m soát n i b c bi t là quy trình ki m soát trong các ho t ng ki m soát t i m t s doanh nghi p ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh trong th!i gian v a qua 31 Ch ng 2: Th c tr!ng v các quy trình ki m soát n i b trong h th ng ki m soát n i b c"a các công ty ngành d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh 2.4 S phát tri n và #;c #i m c"a ngành d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh 2.1.1 S phát tri n c"a ngành. .. a ra k t lu n, thi t l p các quy trình ki m soát n i b chung áp d ng cho các doanh nghi p ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh 2.2.2 K&t qu% kh%o sát th c t& m t s quy trình ki m soát n i b ch" y&u m t s doanh nghi p d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh 2.2.2.1 T2ng h9p k&t qu% kh%o sát m t s quy trình ki m soát n i b ch" y&u m t s công ty d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh 35 D a vào m c tiêu t... tài tài ch nghiên c&u các quy trình ki m soát n i b liên quan n các nghi p v kinh t phát sinh u vào, chi phí phát sinh trong quá trình s n xu t, ki m soát quá trình tiêu th s n ph m và ki m soát c v nhân s mà các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh ang áp d ng T k t qu kh o sát th c t t i m t s công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh và c s lý lu n “Ho t ng ki m soát trong báo cáo c a COSO... p giám c ho c tr ng các b ph n, phòng, ban có liên quan n các quy trình ki m soát n i b m t s doanh nghi p d t may a bàn thành ph H Chí Minh Quan sát th c t các công vi c c th c hi n b i các nhân viên t i doanh nghi p d t may trên a bàn thành ph H Chí Minh xem có úng v"i nh ng quy nh trong quy trình ki m soát hay không Thu th p các b ng câu h i kh o sát, nh ng thông tin trong quá trình ph ng v n và... 1 Công ty có thi t l p và ang áp d ng quy trình mua hàng không? 5 4 1 2 Công ty có thi t l p và ang áp d ng quy trình theo dõi công n ph i thu, công n ph i tr không? 5 4 1 3 T t c các nghi p v kinh t phát sinh có th m quy n duy t không? 4 Ban lãnh o công ty có quan tâm v trong công vi c không? c th c hi n theo quy trình x% lý ã 5 Công ty có b ph n ki m soát n i b không? 6 Các nhân viên trong công ty. .. 2.000 - ng N m 2008 8.660 12.979 21.639 D t May N m 2004 N m 2005 N m 2006 N m 2007 N m 2008 Bi u 2.1: S gia t ng v giá tr s n xu t công nghi p c a ngành d t may bàn thành ph H Chí Minh t n m 2004 n n m 2008 2.1.2 a ;c #i m c"a ngành d t may #$a bàn thành ph H Chí Minh Các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh là n i mà chi m g n phân n%a n ng l c d t may c a c n "c Do ó, c*ng là n i s% d ng... xu t Các công ty d t may Vi t Nam chi m u th trong th tr !ng n i a h n các doanh nghi p có v n u t tr c ti p n "c ngoài, do tr "c ây h$ ch t p trung cho xu t kh u theo n hàng c a công ty m) n "c ngoài Các công ty ngành d t may a bàn thành ph H Chí Minh ch a có m t thi t k th!i trang chuyên nghi p so v"i các n "c trong khu v c i ng* Cu c kh ng ho ng kinh t th gi"i ã làm nh h ng áng k n các công ty ngành. .. dung v ki m soát ti n m t, ti n g%i ngân hàng, mua hàng và các kho n n ph i tr , hàng t n kho, doanh thu và các kho n ph i thu, m t s quy trình ki m soát n i b ch y u 5 công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh B ng câu h i kh o sát th c t c t ng h p nh sau: B ng 2.2: B ng t ng h p các câu h i kh o sát th c t v ho t 5 công ty d t may a bàn thành ph H Chí Minh ng ki m soát t i T2ng s l 9ng công ty kh%o . ca ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh 32 2.2. Thc trng v các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty ngành dt may a bàn thành ph H Chí Minh. dt may a bàn thành ph H Chí Minh. Chng 3: Các gii pháp cho vic thit lp các quy trình kim soát ni b trong h thng kim soát ni b ca các công ty ngành dt may a bàn thành. im cho mt s quy trình kim soát ni b ti các công ty dt may ã c kho sát thc t. T ó, thit lp các quy trình kim soát ni b áp dng chung cho các công ty dt may a bàn thành
Ngày đăng: 27/06/2014, 11:20
Xem thêm: Luận văn tốt nghiệp: Thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty ngành dệt may địa bàn thành phố Hồ Chí Minh pot, Luận văn tốt nghiệp: Thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty ngành dệt may địa bàn thành phố Hồ Chí Minh pot