Trong hội nhập nền kinh tế quốc tế, để có thể phát triển thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng mạnh mẽ, khốc liệt, gay gắt hơn. Do đó đòi hỏi các doanh nghiệp (DN) phải đổi mới, phải hiểu sâu sắc, toàn diện mọi hoạt động của mình, khai thác và sử dụng một cách hiệu quả tất cả các nguồn lực trong kinh doanh, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng thu nhập nhằm tối đa hóa lợi nhuận, tạo dựng uy tín và thương hiệu trên thị trường, mở rộng quy mô, nâng cao hiệu quả kinh doanh đem lại nhiều lợi ích cho nhà quản trị, nhà đầu tư, người lao động và cho cả Nhà nước. Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là một trong những công cụ quan trọng, cần thiết không thể thiếu được trong việc đưa ra quyết định của DN. Số liệu, tài liệu, thông tin kinh tế, tài chính thu thập ban đầu dù có phong phú đa dạng đến đâu thì cũng không thể nói lên được hoạt động tài chính của doanh nghiệp đang diễn ra, tình hình khai thác, sử dụng tiền vốn, huy động nguồn lực đã hiệu quả hay chưa, mà chỉ có những thông tin được đưa ra dựa trên BCTC mới khẳng định được những vấn đề này. Do đó, có thể nói phân tích BCTC có ý nghĩa vô cùng lớn trong việc phát triển của DN hiện nay. Phân tích BCTC không chỉ giúp các nhà quản lý có những quyết định để việc quản lý, đánh giá được các hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN mà còn giúp cho những đối tượng quan tâm tới tình hình tài chính của DN có những thông tin chính xác và đưa ra các quyết định nhằm thu được lợi ích cao nhất.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN THỊ HIỀN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DULICO LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI, NĂM 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN THỊ HIỀN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DULICO Chuyên ngành: Kế toán, Kiểm toán Phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM XUÂN KIÊN HÀ NỘI, NĂM 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn:“ Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại DULICO” công trình nghiên cứu độc lập thân tơi Tất nguồn số liệu phân tích có rõ ràng nguồn gốc công bố theo quy định Luận văn sản phẩm mà nỗ lực nghiên cứu làm việc tơi để hồn thành Các nguồn số liệu dùng để phân tích có nguồn gốc hợp pháp, cơng bố theo quy định khơng có chỉnh sửa Nếu không xin chịu trách nhiệm hoàn toàn Tác giả Luận văn Nguyễn Thị Hiền MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan .1 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu .4 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm .8 2.1.2 Ý nghĩa 2.2 Cơ sở liệu để phân tích báo cáo tài .10 2.3 Đối tượng phương pháp phân tích báo cáo tài .11 2.2.1 Đối tượng phân tích báo cáo tài 11 2.2.2 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 11 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 15 2.4.1 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 15 2.4.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh .17 2.4.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 19 2.4.4 Phân tích hiệu kinh doanh 27 2.5 Tổ chức phân tích báo cáo tài 31 2.5.1 Lập kế hoạch phân tích 31 2.5.2 Tiến hành phân tích 32 2.5.3 Hồn thành phân tích 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DULICO 34 3.1 Tổng quan Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại DULICO 34 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại DULICO 35 3.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại DULICO 37 3.2 Dữ liệu phương pháp phân tích .38 3.2.1 Dữ liệu phân tích 38 3.2.2 Phương pháp phân tích 39 3.3 Nội dung phân tích BCTC Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại DULICO .39 3.3.1 Phân tích cấu trúc tài 39 3.3.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 46 3.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 48 3.3.4 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh .57 3.3.4.3 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN .64 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 64 4.1.1 Những ưu điểm 64 4.1.2 Những nhược điểm 64 4.2 Một số giải pháp đề xuất nâng cao lực tài cho Công ty 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 69 KẾT LUẬN .70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCĐTK Bảng cân đối tài khoản BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp DULICO Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thương mại Dulico ROA Return On Assets – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản ROE Return On Equity – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu ROI Return On Investment - Tỷ suất sinh lợi vốn ROS Return On Sales – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH BẢN Bảng 3.1: Bảng 3.2: Bảng 3.3: Bảng 3.4: Bảng 3.5: Bảng 3.6: Bảng 3.7: Bảng 3.8: Bảng 3.9: Bảng 3.10: Bảng 3.11: Bảng 3.12: Bảng 3.13: Phân tích cấu tài sản Cơng ty DULICO 40 Phân tích cấu nguồn vốn Công Ty DULICO 43 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Công Ty DULICO 45 Phân tích đảm bảo bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo quản điểm nguồn tài trợ Công ty DULICO 46 Bảng phân tích tình hình khoản phải thu Cơng ty DULICO .48 Bảng phân tích tình hình phải thu khách hàng Công ty DULICO .49 Phân tích tình hình khoản phải trả cơng ty DULICO 50 Phân tích tình hình phải trả cho người bán Công ty DULICO 51 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn Cơng ty DULICO 53 Phân tích khả tốn Cơng DULICO 55 Phân tích khả tốn thơng qua Báo Cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty DULICO 56 Phân tích hiệu sử dụng tài sản Cơng ty DULICO 57 Phân tích hiệu sử dụng chi phí Cơng ty Dulico 61 BIỂU Biểu đồ 3.1: Cơ cấu tài sản Công ty Dulico .44 HÌNH Hình 2.1: Hình 3.1: Mơ hình phân tích tài Dupont .15 Sơ đồ tổ chức công ty Dulico 38 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN THỊ HIỀN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DULICO Chuyên ngành: Kế toán, Kiểm tốn Phân tích Mã ngành: 8340301 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI, NĂM 2018 TÓM TẮT LUẬN VĂN Trong chương 1, tổng quan đề tài nghiên cứu Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu báo cáo tài chính, cơng trình nghiên cứu có liên quan tác giả đưa Ngoài tác giả nêu rõ mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, xác định đối tượng, phạm vi nghiên cứu phương pháp nghiên cứu đề tài Để từ đó, Luận văn nhấn mạnh ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Trong kinh tế hội nhập, thông tin kinh tế đóng vai trị quan trọng cho người sử dụng với mục đích khác Các thơng tin tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp cung cấp thông qua báo cáo tài Nhưng số liệu đơn lẻ báo cáo tài khơng cung cấp cách đầy đủ, tồn cành tình hình tài doanh nghiệp Do đó, việc sử dụng phương pháp phân tích báo cáo tài trở nên quan trọng cấp thiết cho việc định đối tượng sử dụng thông tin, đặc biệt nhà quản trị cho việc phát triển doanh nghiệp, đầu tư mở rộng dự báo tương lai có rủi ro Qua nghiên cứu, tìm hiểu tài Cơng ty TNHH Sản xuất thương mại DULICO, tác giả nhận thấy số bất cập tình hình tài Cơng ty Chính thế, tác giả chọn “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Sản xuất thương mại DULICO” làm đề tài cho luận văn thân Và từ DN lựa chọn xây dựng giải pháp phù hợp nâng cao lực tài DN DN khác hoạt động lĩnh vực Kết cấu luận văn bao gồm bốn chương: Chương 1: Tổng quan đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Chương 3: Phân tích thực trạng báo cáo tài Cơng ty TNHH Sản xuất thương mại DULICO Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu, kiến nghị giải pháp kết luận Trong chương 2, sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Tác giả khái quát vấn đề khái niệm mục đích BCTC; khái niệm ý nghĩa phân tích BCTC; sở liệu phân tích BCTC Các vấn đề nội dung phân tích, phương pháp tổ chức phân tích báo cáo tài DN tác giả sâu phân tích Trong mục nội dung phân tích BCTC, tác giả trình bày nội dung phân tích bao gồm: Đánh giá khái qt tình hình tài chính, phân tích cấu trúc tài chính, phân tích tình hình cơng nợ khả tốn, phân tích hiệu kinh doanh, phân tích rủi ro tài Phân tích cấu trúc tài chính, nhằm phân tích mối liên hệ cấu nguồn vốn cấu tài sản DN Từ đó, nhà quản trị nắm tình hình phân bổ tài sản nguồn tài trợ tài sản Từ đưa định việc huy động vốn, sử dụng vốn để giúp cải thiện cấu trúc tài tốt kinh doanh Phân tích tình hình cơng nợ khả toán, mối liên hệ khoản nợ phải thu, nợ phải trả đến khả toán DN đưa phân tích Vì vậy, nhà quản trị đưa biện pháp điều chỉnh công nợ nhằm nâng cao lực cạnh tranh với đối thủ, tăng uy tín với khách hàng nhà cung cấp góp phần mở rộng quy mơ kinh doanh Phân tích hiệu kinh doanh, nhằm nâng cao hiệu kinh doanh nâng cao sức cạnh tranh DN Do đó, phân tích hiệu kinh doanh góp phần vào tồn phát triển DN Tác giả phân tích hiệu kinh doanh góc độ về: tài sản, vốn chủ sở hữu chi phí Về tổ chức phân tích BCTC, tác giả trình bày thứ tự bước trình phân tích, sử dụng phương pháp phân tích để đánh rõ sai lầm kiến nghị giải pháp hoạt động tài DN Trong chương 3, phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Sản ... đối - Cuối cùng, tổ chức phân tích báo cáo tài 37 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DULICO 3.1 Tổng quan Công ty TNHH Sản Xuất. .. phân tích BCTC Cơng ty TNHH Sản xuất thương mại DULICO; kiến nghị giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty TNHH Sản xuất thương mại DULICO Tác giả hy vọng sở giúp cho Công ty TNHH Sản xuất thương mại. .. HIỀN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DULICO Chun ngành: Kế tốn, Kiểm tốn Phân tích Mã ngành: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI, NĂM 2018 TÓM TẮT LUẬN VĂN