Nghiên cứu các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng chính sách đối với học sinh, sinh viên để có biện pháp hữu hiệu nhằm không ngừng nâng cao hiệu quả của chương trình là thực sự cần thiết.
Số 08 (193) - 2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ TÍN DỤNG CHÍNH SÁCH ĐỐI VỚI HỌC SINH, SINH VIÊN PGS.TS Hà Minh Sơn* Hiệu chương trình tín dụng sách học sinh, sinh viên hiểu kết thực hoạt động cho vay mang lại cho xã hội, góp phần thực mục tiêu xóa đói giảm nghèo bền vững, nâng cao trình độ dân trí,… sở đảm bảo phát triển ổn định bền vững chương trình tín dụng sách học sinh, sinh viên Nghiên cứu tiêu đánh giá hiệu tín dụng sách học sinh, sinh viên để có biện pháp hữu hiệu nhằm khơng ngừng nâng cao hiệu chương trình thực cần thiết • Từ khóa: tín dụng sách, hiệu tín dụng sách, tiêu đánh giá hiệu tín dụng sách The effectiveness of the policy credit for students is understood as the real result of lending activities to society, contributing to achieving the goal of sustainable poverty reduction and improvement of intellectual standards, on the basis of ensuring the stable and sustainable development of the policy credit program for students and students Researching criteria for evaluating the effectiveness of policy credit for students and students to find effective measures to constantly improve the effectiveness of the program is really necessary • Keywords: policy credit, credit policy effectiveness, efficiency assessment policy credit policy Ngày nhận bài: 2/5/2019 Ngày chuyển phản biện: 10/5/2019 Ngày nhận phản biện: 15/5/2019 Ngày chấp nhận đăng: 20/5/2019 Tín dụng sách học sinh, sinh viên (HSSV) loại hình tín dụng nhà nước Ngân hàng Chính sách xã hội đảm nhiệm thực chịu quản lý nhà nước Việt Nam luôn coi giáo dục vấn đề quốc sách Hàng năm ngân sách dành tỷ trọng lớn thu nhập quốc dân để xây dựng trường lớp, cung cấp thiết bị dạy học, trả lương giáo viên, đào tạo nguồn nhân lực sư phạm… Nhưng giáo dục vấn đề rộng lớn liên quan đến tất gia đình Một xã hội dù giàu có đến đâu khơng thể có khả bao cấp tồn cho giáo dục, vậy, đơi với việc đầu tư Nhà nước, việc xã hội hoá giáo dục bậc đại học, cao đẳng, dạy nghề vấn đề tất yếu Song, hoàn cảnh nước nghèo nước ta, việc huy động nguồn lực tài gia đình lại ln ln chuyện nan giải khơng phải thực Những sách có tính chất hỗ trợ ban đầu, nhằm giải kịp thời yêu cầu cấp thiết trước mắt qua đường tín dụng sau thời gian người vay hoàn trả biện pháp linh hoạt, đồng thuận cao xã hội Vì vậy, tín dụng sách HSSV có hồn cảnh khó khăn sách hợp với yêu cầu xây dựng phát triển kinh tế giai đoạn mới, phù hợp với lịng dân, nhân dân đón nhận nhiệt tình ủng hộ, thể tính ưu việt chế độ mà Đảng, Nhà nước nhân dân ta phấn đấu xây dựng Hiệu hiểu hiệu số tổng giá trị kinh tế thu hoạt động kinh doanh so với tổng chi phí phải bỏ để thực Nếu kết số dương (+) hoạt động kinh doanh có hiệu quả, cịn kết số âm (-) hoạt động kinh doanh khơng có hiệu Tuy nhiên, chương trình tín dụng sách HSSV hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận mà mục tiêu xóa đói giảm nghèo (XĐGN), đảm bảo an sinh xã hội mục tiêu khác Chính phủ giao Do đó, nhà nghiên cứu kinh tế thường tiếp cận khái niệm hiệu chương trình tín dụng sách HSSV giác độ: hiệu xã hội hiệu kinh tế * Học viện Tài Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán 37 Số 08 (193) - 2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Hiệu xã hội: Là kết đạt thực tế chương trình sống, tinh thần người vay vốn, vấn đề an sinh xã hội cộng đồng nơi đối tượng vay vốn sinh sống Hiệu kinh tế: Là việc tiết kiệm chi phí; hạn chế tổn thất, vốn hoạt động cho vay chương trình tín dụng sách HSSV Các tiêu đánh giá hiệu chương trình tín dụng sách HSSV Chương trình tín dụng sách HSSV đánh giá hiệu đảm bảo an toàn nguồn vốn, tiết kiệm chi phí hoạt động cho vay, thực mục tiêu XĐGN, cải thiện nâng cao chất lượng sống (cả vật chất tinh thần) cho đối tượng vay vốn Do đó, đánh giá hiệu chương trình tín dụng sách HSSV, cần đánh giá hai phương diện hiệu kinh tế hiệu xã hội Chỉ tiêu đánh giá hiệu xã hội tín dụng sách HSSV Chương trình tín dụng sách HSSV chương trình cho vay ưu đãi Do đó, đánh giá hiệu chương trình tín dụng sách HSSV, cần quan tâm nhiều đến hiệu xã hội chương trình Hiệu xã hội chương trình tín dụng sách HSSV đánh giá khía cạnh: góp phần thực mục tiêu XĐGN bền vững, nâng cao ý thức học tập ngày mai lập nghiệp cho HSSV, nâng cao khả tiếp cận dịch vụ giáo dục đại học giáo dục nghề nghiệp cho HSSV có hồn cảnh khó khăn, cung cấp nguồn nhân lực có qua đào tạo, tăng hội tìm kiếm việc làm cho HSSV sau tốt nghiệp trường, nâng cao trình độ dân trí,… Góp phần thực mục tiêu XĐGN bền vững, tiêu gắn liền với đặc điểm hoạt động khơng mục đích lợi nhuận mà mục tiêu xã hội chương trình tín dụng sách HSSV Chương trình tín dụng sách HSSV cung cấp tín dụng sách cho HSSV, giúp họ có điều kiện tiếp cận với dịch vụ giáo dục đại học, giáo dục nghề nghiệp nhằm trang bị cho họ “Cần câu” để họ tự “Câu cá”, từ nâng cao khả tìm kiếm việc làm, có thu nhập, cải thiện đời sống, vươn lên nghèo góp phần thu hẹp khoảng cách giàu nghèo xã hội Góp phần nâng cao ý thức học tập HSSV, trình tập trung nguồn vốn chu chuyển qua hình thức cho vay ngun tắc có hồn trả vốn gốc lãi góp phần nâng cao chủ động học tập, khơi dậy tính vượt khó, vươn lên nghèo HSSV vay vốn Thực tế chứng minh, phần lớn HSSV vay vốn học nhận thức trách nhiệm hoàn trả vốn vay gốc lãi cho ngân hàng sau tốt nghiệp, điều thúc họ phải nỗ lực nhiều trình học tập ngày mai lập nghiệp Ngồi tiêu chí định tính, ta cịn sử dụng số tiêu định lượng việc đánh giá hiệu xã hội chương trình tín dụng sách HSSV nhằm tăng độ tin cậy việc phân tích thực trạng hiệu xã hội chương trình tín dụng sách HSSV * Chỉ tiêu phản ánh khả tiếp cận nguồn vốn tín dụng ưu đãi học sinh, sinh viên Tỷ lệ sinh viên vay vốn Tổng số sinh viên vay vốn = Tổng số sinh viên đủ điều kiện vay vốn x 100% Chỉ tiêu cao hay thấp phản ánh khả đáp ứng nguồn vốn chương trình so với nhu cầu vay HSSV, phản ánh hiệu cơng tác truyền thơng chương trình tín dụng sách HSSV đối tượng thuộc diện vay vốn cao hay thấp, phản ánh mức độ quan tâm HSSV tới lợi ích chương trình, v.v… Trong q trình đánh giá hiệu xã hội chương trình tín dụng sách HSSV, tiêu tiệm cận (100%) tốt mục tiêu chương trình đưa nguồn vốn tín dụng ưu đãi đến tay HSSV nhằm tăng khả tiếp cận dịch vụ giáo dục đại học giáo dục nghề nghiệp cho họ Trong trung dài hạn tiêu cịn phản ánh tác động tích cực chương trình tín dụng sách HSSV tới việc cung cấp nguồn nhân lực có qua đào tạo cho xã hội, nâng cao trình độ dân trí, XĐGN bền vững * Nhóm tiêu phản ánh tác động vốn vay lên đời sống vật chất tinh thần đối tượng vay vốn Tỷ lệ HSSV vay vốn từ chương trình tín dụng sách HSSV tốt nghiệp hạn: 38 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán Số 08 (193) - 2019 Tỷ lệ sinh viên vay vốn tốt nghiệp hạn = TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Số sinh viên vay vốn tốt nghiệp hạn Tổng số sinh viên vay vốn x 100% Chương trình tín dụng sách HSSV ln giám sát chặt chẽ q trình học tập người vay để giải ngân, thu nợ Do vậy, tiêu góp phần phản ánh rõ nét tác động vốn vay đến ý thức học tập HSSV, đến việc đảm bảo nguồn tài để chi trả khoản chi phí q trình học tập HSSV Tỷ lệ tiệm cận (100%) tốt Khi tiêu 1, có nghĩa 100% HSSV vay vốn có đủ nguồn tài để chi trả cho khoản chi phí liên quan đến q trình học tập học phí, sinh hoạt phí, tài liệu học tập góc nhìn khác, tiêu phần phản ánh tác động tích cực chương trình đến việc nâng cao ý thức học tập rèn luyện HSSV vay vốn, có HSSV có ý thức học tập rèn luyện có khả hồn thành chương trình học tập hạn theo quy định sở đào tạo đại học đào tạo nghề nghiệp Tỷ lệ HSSV trả nợ hạn: Một mục tiêu quan trọng chương trình tín dụng sách HSSV trang bị cho HSSV “cần câu” để họ tự “câu cá”, HSSV sau vay vốn, học tập tốt nghiệp hạn, tìm việc làm có thu nhập để trả nợ Tỷ lệ sinh viên = trả nợ hạn Số sinh viên vay vốn tốt nghiệp hạn Tổng số sinh viên vay vốn x 100% Chỉ tiêu tiệm cận (100%) tốt Khi tiêu có nghĩa 100% HSSV vay vốn sau tốt nghiệp có việc làm, có thu nhập để ni sống thân trả nợ Ở góc nhìn khác, tiêu tiệm cận (100%) cho thấy lao động có qua đào tạo có nhiều hội trình tìm kiếm việc làm, chí có lao động sau đào tạo có khả tự tạo việc làm cho người khác Điều đặc biệt lao động có qua đào tạo họ có khả để ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào hoạt động sản xuất để nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất từ nâng cao hiệu sản xuất gia đình từ họ có thu nhập tốt để ni sống thân, phụ giúp gia đình trả nợ Chỉ tiêu đánh giá hiệu kinh tế chương trình cho vay HSSV Khi nói đến hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV, khơng thể dùng “lợi nhuận” làm thước đo, chương trình tín dụng sách HSSV khơng mục đích lợi nhuận Do đó, viết xem xét hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV góc độ: tiết kiệm chi phí hoạt động, hạn chế tổn thất cho vay, đảm bảo an tồn tài mối quan hệ với mục tiêu trị, xã hội chương trình * Nhóm tiêu phản ánh khả tiết kiệm chi phí hoạt động Ngân hàng CSXH Số HSSV bình qn cán tín dụng đơn vị triển khai chương trình: Số sinh viên bình qn = cán tín dụng Số sinh viên cịn dư nợ Tổng số cán tín dụng tồn hệ thống x 100% Dư nợ bình qn CBTD: Dư nợ bình quân cán tín dụng = Tổng dư nợ cho vay sinh viên Tổng số cán tín dụng tồn hệ thống x 100% Thông thường đơn vị giao triển khai chương trình tín dụng sách HSSV, CBTD giao phụ trách thị trường theo phạm vi địa lý không phụ trách theo đối tượng khách hàng (khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp) NHTM thường làm Do đó, dư nợ chương trình tín dụng sách HSSV bình quân/CBTD, số HSSV vay vốn/CBTD năm sau cao năm trước có nghĩa suất lao động CBTD tăng lên ngược lại Khi suất lao động tăng lên giúp chương trình tín dụng sách HSSV tiết kiệm số chi phí như: tiền lương, phụ cấp, bảo hiểm, mua sắm CCLĐ v.v… tăng thêm biên chế Tuy nhiên, khối lượng công việc tăng lên nhiều, vượt khả đảm nhận CBTD chương trình tín dụng sách HSSV phải tăng thêm nhân để đảm bảo chất lượng công việc Đây tiêu phản ánh Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán 39 Số 08 (193) - 2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP rõ nét hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV Tỷ lệ nợ q hạn chương trình tín dụng sách HSSV: Tỷ lệ nợ hạn chương trình tín dụng sách HSSV = Dư nợ hạn cho vay sinh viên Tổng dư nợ tín dụng sách HSSV x 100% Tỷ lệ phản ánh mức độ rủi ro vốn chương trình tín dụng sách HSSV, tỷ lệ tiệm cận không (0%) tốt Khi tỷ lệ (0%) có nghĩa 100% HSSV vay vốn trả nợ hạn ịnh, điều đồng nghĩa với việc chương trình tín dụng sách HSSV khơng phải chịu rủi ro cho vay HSSV Tỷ lệ tiệm cận không (0%) khơng (0%) giúp chương trình tín dụng sách HSSV tiết kiệm chi phí như: chi phí quản lý nợ hạn, chi phí xử lý nợ có rủi ro,… Đây sở đảm bảo an tồn tài chính, phát triển bền vững chương trình, đảm bảo hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV Như vậy, xem xét hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV góc độ tiết kiệm chi phí, giảm thiểu rủi ro vốn q trình triển khai chương trình tín dụng sách HSSV tỷ lệ nợ hạn thước đo thiếu, thước đo kết hợp với thước đo khả tiết kiệm chi phí trình bày phần giúp đánh giá hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV xác * Nhóm tiêu phản ánh khả đảm bảo an toàn tài Ngồi việc tiết kiệm chi phí q trình triển khai, chương trình tín dụng sách HSSV cần hạn chế tổn thất hoạt động cho vay HSSV như: vốn gốc, không thu tiền lãi,… nhằm tăng hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV Tỷ lệ thu nợ hạn Doanh số thu nợ hạn kỳ = Tổng nợ đến hạn phải thu x 100% thu hạn Tỷ lệ tiệm cận (100%) tốt Khi tỷ lệ tiệm cận (100%) giúp chương trình tín dụng sách HSSV an tồn tài chính, hạn chế tổn thất vốn, có thêm nguồn vốn, giúp tiết kiệm chi phí khác Như vậy, tỷ lệ thu hồi nợ thước đo quan trọng việc đánh giá hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV Tỷ lệ thu hồi nợ khoanh: Tỷ lệ thu hồi nợ khoanh = Doanh số thu hồi nợ khoanh kỳ Tổng dư nợ khoanh x 100% Tỷ lệ nợ gia hạn thu hồi: Tỷ lệ thu hồi nợ gia hạn = Doanh số thu hồi nợ gia hạn kỳ x 100% Tổng nợ gia hạn Tỷ lệ nợ khoanh tỷ lệ nợ gia hạn thu hồi phản ánh khả xử lý nợ có rủi ro chương trình tín dụng sách HSSV Khi hai tỷ lệ tiệm cận (100%) tốt ngược lại Hai tỷ lệ tiệm cận (100%) giúp chương trình tín dụng sách HSSV hạn chế tổn thất, bảo tồn vốn, giảm chi phí xử lý nợ có rủi ro Tỷ lệ nợ khoanh nợ gia hạn thu hồi coi thước đo hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV Khi kết hợp tiêu phản ánh khả đảm bảo an tồn tài với tiêu phản ánh khả tiết kiệm chi phí q trình triển khai chương trình tín dụng sách HSSV giúp có nhìn đầy đủ hơn, khách quan hơn, xác việc đánh giá hiệu kinh tế chương trình tín dụng sách HSSV Tài liệu tham khảo: Chính phủ (2007), Quyết định số 157/2007/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ: Về tín dụng HSSV Nguyễn Văn Đức (2016), Cho vay học sinh sinh viên Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam - Thực trạng giải pháp, Luận án tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Thương mại Tỷ lệ thu hồi nợ cho vay HSSV hạn cho biết có % dư nợ cho vay HSSV 40 Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán ... hội Chỉ tiêu đánh giá hiệu xã hội tín dụng sách HSSV Chương trình tín dụng sách HSSV chương trình cho vay ưu đãi Do đó, đánh giá hiệu chương trình tín dụng sách HSSV, cần quan tâm nhiều đến hiệu. .. thất, vốn hoạt động cho vay chương trình tín dụng sách HSSV Các tiêu đánh giá hiệu chương trình tín dụng sách HSSV Chương trình tín dụng sách HSSV đánh giá hiệu đảm bảo an tồn nguồn vốn, tiết kiệm... ánh khả tiếp cận nguồn vốn tín dụng ưu đãi học sinh, sinh viên Tỷ lệ sinh viên vay vốn Tổng số sinh viên vay vốn = Tổng số sinh viên đủ điều kiện vay vốn x 100% Chỉ tiêu cao hay thấp phản ánh khả