PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẤM LỢP VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG ĐÔNG ANH

Trớc tình hình đó, để tồn tại và phát triển phù hợp với nền kinh tế đổi mới, giám đốc xí nghiệp đã bàn bạc với tập thể cán bộ xí nghiệp, đợc phépcủa tổng liên hiệp, mở rộng sản xuất bằng

Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ

phần tấm lợp và vật liệu xây dựng Đông Anh

I Đặc điểm tình hình chung của công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Năm 1980 đợc thành lập theo quyết định số 196 - BXD/TCC ngày29/10/1980 của Bộ trởng Bộ xây dựng với tên gọi là: Xí nghiệp cung ứng vật tvận tải Trụ sở chính của công ty đóng tại Km23, quốc lộ 3, thị trấn Đông Anh,

Hà Nội

Quá trình hình thành và phát triển của công ty có thể khái quát qua cácgiai đoạn sau:

Giai đoạn I (1980 - 1984): Với tên gọi là xí nghiệp cung ứng vật t vận tải

hạch toán phụ thuộc trực thuộc Tổng liên hiệp thi công cơ giới Thời kỳ này nềnkinh tế nớc ta cha đổi mới, vẫn là nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp, công

ty đợc liên hiệp giao cho nghĩa vụ và quyền hạn kinh doanh vật t và sản xuấttheo chỉ tiêu của liên hiệp giao cho và luôn luôn hoàn thành các chỉ tiêu, kếhoạch đề ra của cấp trên

Giai đoạn II (1985 - 1989): Xí nghiệp chuyển sang tổ chức hạch toán kinh

tế độc lập, với nghĩa vụ chính là hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ và mục tiêungành nghề Theo quy định ban đầu là tổ chức tiếp nhận và cung ứng vật t thiết

bị phục vụ cho toàn liên hiệp

Giai đoạn III (1989 - 1998): Thời kỳ đầu của giai đoạn này nền kinh tế

n-ớc ta chuyển sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà nn-ớc theo định hớng xãhội chủ nghĩa Xí nghiệp phải tự tìm đầu vào và đầu ra sản phẩm của mình, tựxây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh Do đó xí nghiệp gặp nhiều khó khăn,giá cả vật t theo giá thị trờng, vận tải gặp rất nhiều khó khăn vì máy móc, trangthiết bị lạc hậu, chi phí xăng dầu lên cao nhng giá cớc vẫn không tăng (do phảicạnh tranh) Trớc tình hình đó, để tồn tại và phát triển phù hợp với nền kinh tế

đổi mới, giám đốc xí nghiệp đã bàn bạc với tập thể cán bộ xí nghiệp, đợc phépcủa tổng liên hiệp, mở rộng sản xuất bằng cách liên doanh với nhà máy tấm lợpAmiăng Ximăng Đồng Nai lắp ráp một dây chuyền sản xuất tấm lợp Amiăng và

đồng thời xí nghiệp dùng vốn tự có mua sắm phơng tiện vận tải phục vụ chocông tác sản xuất của xí nghiệp

Ngày 20/02/1993 xí nghiệp đợc thành lập lại theo quyết định số 584/BXD

- TCLĐ và đến tháng 1 năm 1996 xí nghiệp cung ứng vật t vận tải đổi thành xínghiệp vật t sản xuất vật liệu xây dựng Đông Anh và tổng liên hiệp thi công cơ

giới đổi tên thành Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng thuộc Bộ xâydựng, với nhiệm vụ chính là sản xuất tấm lợp Amiăng Ximăng Do biết chútrọng tốt đến các yêu cầu đòi hỏi của thị trờng mà từ năm 1994 trở lại đây việcsản xuất tấm lợp của công ty trở nên phát triển, làm ăn có lãi, nâng cao đời sốngcán bộ công nhân viên công ty.

Giai đoạn IV (từ 1999 đến nay): nhiệm vụ chính của công ty là sản xuất

tấm lợp AC có chất lợng cao đáp ứng đợc nhu cầu tiêu dùng của khách hàng Vànhững năm gần đây công ty đã không ngừng cải tiến áp dụng khoa học kỹ thuật

đa năng suất và chất lợng sản phẩm ngày càng cao và đợc khách hàng tín nhiệm

Công ty ngày càng đứng vững và phát triển không ngừng Do đó, vào ngày01/01/1999 theo quyết định số 1436 - QĐ/BXD ngày 28/12/1998 về việc chuyểndoanh nghiệp nhà nớc, công ty vật t và sản xuất vật liệu xây dựng Đông Anh đợc

cổ phần hoá thành công ty cổ phần Công ty có tên gọi mới là: Công ty cổ phầntấm lợp và vật liệu xây dựng Đông Anh thuộc tổng công ty xây dựng và pháttriển hạ tầng và với một cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý mới để phù hợp với mộtcông ty cô phần Chuyển sang công ty cổ phần, công ty ngày càng đứng vững vàkhông ngừng chú trọng về chất lợng sản phẩm sao cho sản phẩm ngày càng cóchất lợng cao và đợc thị trờng chấp nhận Đồng thời giá thành ngày càng giảmnhng vẫn đảm bảo chất lợng, sản phẩm tấm lợp của công ty đã đợc ngời tiêudùng bình chọn là hàng Việt Nam chất lợng cao năm 1999, 2000, 2001, 2002,

2003, 2004

2 Đặc điểm về tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu của công ty:

2.1 Đặc điểm về tổ chức quản lý và kinh doanh của công ty:

Từ khi cổ phần hoá, để phù hợp với luật công ty (cũ) về công ty cổ phần,công ty đã có sự tổ chức lại bộ máy quản lý (trên cơ sở bộ máy quản lý cũ), thêmmột số bộ phận nhng vẫn theo nguyên tắc: đơn giản, gọn nhẹ, làm việc có hiệuquả cao nhất mà vẫn theo quy định của pháp luật

Ngày 01/01/1999 công ty đợc cổ phần hoá với số vốn điều lệ là9.338.200.000đ Trong đó

Việc thực hiện chế độ trả lơng hiện này ở công ty đang áp dụng hai hìnhthức trả lơng: trả lơng theo sản phẩm và trả lơng theo thời gian Ngoài ra công tycòn áp dụng chế độ tiền thởng.

Hội đồng quản trị

Ban kiểm soát

phòng tổ chức hành chính Phòng công nghệ cơ điện Phòng tài chính kế toán Phòng kinh doanh tiếp thị Phòng KCS Phân x ởng sản xuất tấm lợp AC Phân x ởng sản xuất tấm lợp kim Đội xe vận tải và đội xây lắp

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty đợc thể hiện trong sơ đồ sau

Sơ đồ 1: Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Cty cổ phần tấm lợp-VLXD

Đông Anh

Chức năng, nhiệm vụ của các cá nhân và phòng ban trong công ty:

+ Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị của công ty, có toàn quyền nhândanh công ty để quyết định mọi vấn đề quan trọng liên quan đến phơng hớng

mục tiêu của công ty (từ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội cổ đông),

có quyền kiểm tra, giám sát việc thực hiện các nghị quyết của hội đồng ban

quản trị, của giám đốc công ty

+ Ban kiểm soát: ban kiểm soát của công ty gồm 3 thành viên, hoạt động

độc lập theo nhiệm vụ và quyền hạn của mình đợc quy định tại điều lệ của công

ty và chịu trách nhiệm trớc đại hội cổ đông về việc kiểm tra, giám sát hoạt động

của hội đồng quản trị và tổng giám đốc

+ Tổng giám đốc: là ngời do hội đồng quản trị đề cử, bổ nhiệm và phải

đáp ứng đầy đủ điều kiện là đại diện theo pháp luật của công ty Tổng giám đốc

là ngời chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh

hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trớc hội đổng quản trị, thực hiện

nghĩa vụ và quyền hạn của mình phù hợp với các quyết định, điều lệ của công ty

+ Phó tổng giám đốc: là ngời giúp việc cho Tổng giám đốc do hội đồngquản trị bổ nhiệm miễn nhiệm theo đề nghị của Tổng giám đốc Đợc Tổng giám

đốc phân công phụ trách quản lý, điều hành các hoạt động chuyên trách của

công ty, giúp Tổng giám đốc xây dựng kế hoạch sản xuất tháng, quý, năm của

công ty, cân đối nhiệm vụ, kế hoạch giao cho các phân xởng, đội chỉ đạo sảnxuất hàng ngày, tuần, tháng.

+ Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc tổ chức chỉ

đạo công tác kế toán và thống kê, đồng thời kiểm tra, kiểm soát công tác tàichính của công ty, có trách nhiệm quản lý vốn, quỹ, tài sản, bảo toàn và sử dụngvốn của công ty có hiệu quả, lập báo cáo quyết toán hàng quý, hàng năm lên cấptrên, cơ quan thuế và các đối tợng khác

+ Phòng kinh doanh tiếp thị: tìm nguồn hàng, lập kế hoạch ký kết các hợp

đồng kinh tế về cung cấp nguyên liệu, vật t cho sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

+ Phòng kinh tế kế hoạch: tham mu cho Tổng giám đốc kế hoạch xâydựng sản xuất, kỹ thuật, tài chính, đời sống… cụ thể là phân công lao động, xây dựng các xây dựng dự án, kế hoạch giáthành các công trình… cụ thể là phân công lao động, xây dựng các

+ Phòng KCS (kiểm tra chất lợng sản phẩm): chịu trách nhiệm kiểm trachất lợng sản phẩm, có trách nhiệm nghiêm chỉnh thực hiện quy định, pháp luậtnhà nớc, quyết định và chỉ thị của cơ quan cấp trên về kiểm tra chất lợng sảnphẩm

+ Phân xởng sản xuất tấm lợp AC (PXTLAC): là một phân xởng của công

ty chuyên sản xuất tấm lợp Amiăng Ximăng

+ Đội xe vận tải và đội xây lắp: làm nhiệm vụ vận chuyển nguyên vật liệuAmiăng Ximăng và vận chuyển tấm lợp theo yêu cầu khách hàng Chuyên xâydựng và lắp đặt mới theo đơn đặt hàng

2.2 Quy trình công nghệ sản xuất:

Từ ngày thành lập và hoạt động đến này, công ty có nhiệm vụ chính là sảnxuất vật liệu xây dựng phục vụ cho nhu cầu xây dựng của xã hội Trong thời buổicạnh tranh kinh tế thị trờng, công ty đã không ngừng cải tiến máy móc thiết bị vàmạnh dạn đầu t mua sắm máy móc mới để nâng cao chất lợng sản phẩm, giảmgiá thành trên một đơn vị sản phẩm để đủ sức cạnh tranh với các doanh nghiệpkhác Công ty đã lắp đặt dây chuyền sản xuất với quy trình công nghệ khép kín

Từ khi đa nguyên vật liệu vào đến khi thành sản phẩm làm giảm bớt tiêu haonguyên vật liệu, khối lợng thành phẩm sản xuất trong một ca là lớn, chu kỳ để

tạo ra một sản phẩm là tơng đối ngắn, điều này dẫn đến năng suất lao động, sảnlợng và vốn lu động tăng.

Kho nguyªn vËt liÖu

d ìng hé tù nhiªn t¹i khu«n

buång hÊp sÊy kÝn

II Những đặc điểm chủ yếu có ảnh hởng đến quá trình sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh

1 Đặc điểm về sản xuất:

Sản phẩm của công ty là tấm lợp Amiăng Ximăng, một loại vật liệu phục

vụ cho các công trình xây dựng ở giai đoạn hoàn thiện Đặc điểm của sản phẩmlà: chịu nhiệt tốt, phù hợp khí hậu nóng ẩm nớc ta, có độ bền cao (trên 20 năm),giá rẻ và rất thuận lợi cho việc lợp các công trình, có độ dài bất kỳ theo ý muốn

Chính vì vậy, sản phẩm tấm lợp có một thị trờng tiêu thụ rất rộng lớn nhất

là tại các khu công nghiệp, thành phố, các tỉnh … cụ thể là phân công lao động, xây dựng các nơi có các công trình xâydựng Và hơn nữa, một số tỉnh phía Bắc, nơi thờng hay phải gánh chịu thiên tai

lũ lụt vào mùa ma bão, cần rất nhiều sản phẩm tấm lợp để khắc phục hậu quả.Cho nên tấm lợp đợc tiêu thụ rất mạnh vào các mùa ma bão thậm chí còn sốt vìnhu cầu đáp ứng thị trờng rất lớn mà công ty sản xuất không kịp Tuy nhiên vàocác mùa thì nhu cầu trên thị trờng có phần giảm đi Sự khác nhau trong đặc điểmtiêu thụ từng mùa đã khiến cho quá trình sản xuất của công ty cũng có những nétriêng biệt Để khắc phục những khó khăn này và làm cho đời sống cán bộ côngnhân viên luôn ổn định, công ty đã nghiên cứu phân bổ cơ cấu sản xuất theo từngmùa

Hiện nay thị trờng tiêu thụ sản phẩm chủ yếu của công ty là các tỉnh phíaBắc

2 Đặc điểm về tổ chức sản xuất:

Tổ chức sản xuất của công ty cổ phần tấm lợp đợc thực hiện theo kiểucông ty- phân xởng- tổ chức sản xuất -nơi làm việc Các bộ phận sản xuất đợc tổchức theo hình thức công nghệ với phơng pháp tổ chức là phơng pháp dâychuyền khép kín liên tục từ khi bắt đầu sản xuất đến khi thành sản phẩm

3 Đặc điểm về lao động và tiền lơng tại Công ty

3.1 Tình hình lao động

Công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh là một doanh nghiệp sản xuất với dâychuyền công nghệ sản xuất chủ yếu là bán tự động, do đó số công nhân trực tiếptham gia sản xuất chân tay còn khá nhiều

Nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý và trẻ hoá đội ngũ cán bộ, hàngnăm công ty thờng cử cán bộ công nhân viên đi học ở các trờng cao đẳng, đạihọc nh Đại học Bách khoa, Đại học Xây dựng , Đại học Kinh tế Quốc dân… cụ thể là phân công lao động, xây dựng các đểnâng cao đội ngũ cũng nh tay nghề

Hiện nay trong công ty số cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề theothống kê năm 2004 là:

- Trình độ đại học: 50 ngời

- Trình độ cao đẳng và trung cấp: 16 ngời

- Trình độ công nhân kỹ thuật: 546 ngời

Tỷ trọng kỹ s so với toàn công ty: x 100% = 8,4%

Trình độ tay nghề của công nhân toàn công ty:

- Thợ bậc 3: 119 ngời (chiếm 20%)

- Thợ bậc 4: 75 ngời (chiếm 12,6%)

- Thợ bậc 5: 76 ngời (chiếm 12,8%)

- Thợ bậc 6: 18 ngời (chiếm 3,1%)

- Sơ cấp + bậc thấp: 259 ngời (chiếm 44,6%)

Dới đây là bảng cơ cấu lao động của toàn Công ty

Bảng 1: Cơ cấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đông Anh

3.2 Hình thức trả lơng:

Công ty tấm lợp - VLXD Đông Anh áp dụng hai hình thức trả lơng chongời lao động đó là:

- Trả lơng theo sản phẩm tập thể

- Trả lơng theo thời gian

* Trả lơng theo sản phẩm : áp dụng đối với công nhân trực tiếp sản xuất

làm ra sản phẩm đợc tính theo:

Tiền lơng = Kết quả sản xuất x Đơn giá khoán sản phẩm

*Trả lơng theo thời gian: áp dụng cho các chức danh quản lý công ty,

các lao động phục vụ chung (lao động giản đơn) nh tạp vụ, bảo vệ, làm vệ sinhcông nghiệp

Với gián tiếp phòng ban: Trả lơng theo mức hoàn thành chung của doanhnghiệp

Với lao động giản đơn đợc tính theo:

Số ngày Mức lơng ngày

Tiền lơng = làm việc x theo cấp bậc

thực tế ngời lao động

4 Đặc điểm về tài chính

Trong bối cảnh của quá trình đổi mới nền kinh tế đất nớc chuyển từ chế

độ bao cấp sang nền kinh tế thị trờng tạo thuận lợi cho công ty đợc quyền tự chủsản xuất kinh doanh, tự trang trải, tự chịu trách nhiệm Nhà nớc không can thiệpsâu vào cơ cấu sản xuất mà thông qua chế độ chính sách pháp luật và nhữngcông cụ điều khiển gián tiếp Quá trình đó trải qua nhiều khó khăn, phức tạp trênnhiều mặt nhng tựu chung lại là phải luôn đối mặt với sự cạnh tranh ngày càngquyết liệt của mọi cơ sở sản xuất về cùng một chủng loại sản phẩm Vì vậy mộtdoanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải luôn chú trọng đến công nghệ sảnxuất, áp dụng những thành tựu khoa học kỹ thuật và sản xuất, phải luôn luôn đổimới, mua sắm thêm hoặc nâng cấp dây chuyền máy móc thiết bị: để có thể tạo ranhững sản phẩm có chất lợng cao tạo uy tín với khách hàng

Nhận thức đợc vấn đề đó, công ty đã nỗ lực khai thác mọi tiềm năng nhằmcải tạo nâng cấp thiết bị máy móc để nâng cao hiệu quả sản xuất, chất lợng sảnphẩm và cải tiến mẫu mã, tiếp cận mở rộng thị trờng, sắp xếp tổ chức, đổi mới lạimột phơng thức quản lý đã mang lại hiệu quả kinh tế ngày càng cao, lợi nhuậnkhá Do đó tình hình tài chính phát triển thuận lợi, không những không khê đọng

nợ đối với bạn hàng mà hàng năm góp phần tích luỹ ngân sách Nhà nớc đúnghạn Để đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty sẽ biết đợc mức độtăng giảm của từng chỉ tiêu, qua đó rút ra đợc các kết luận cần thiết cho công tácquản lý sản xuất kinh doanh của công ty

5 Kết quả hoạt động của công ty trong một số năm

Trải qua một số năm hoạt động, Công ty Cổ Phần tấm lợp- VLXD ĐôngAnh đã gặt hái đợc nhiều thành công Đố chính là sự tăng trởng giá trị tổng sảnlợng, sự tăng trởng lợi nhuận, sự đóng góp vào ngân sách nhà nớc, việc nângcao đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty đợc thể hiện qua thu nhậpbình quân của ngời lao động Các kết quả đó đợc thể hiện qua biểu sau

Bảng 2: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua một số năm

Đơn vị tính: 1000 đ

Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 So sánh 03/02 So sánh 04/03

CL Tỷ lệ(%) CL Tỷ lệ(%) Giá trị tổng sản l-

ợng 52.781.600 82.134.789 99.072.182 29.353.189 55.6 16.937.393 20.6 Tổng chi phí sản

xuất 45.121.701 84.433.185 92.380.387 39.311.484 87.1 7.947.202 9.4

Tổng doanh thu 49.132.191 94.934.298 98.316,585 45.802.107 93.2 3.382.287 3.6 Tổng lợi nhuận 4.901.725 6.262.417 3.562.597 1.360.692 27.8 -2.699.820 -43.1

Nộp ngân sách nhà

nớc 1.930.123 6.280.400 4.351.993 4.350.277 225.4 -1.928.407 -30.7

Tổng thu nhập bình

quân (ngời/tháng) 560 1290 980 730 130.4 -310 -24.0Nhìn vào bảng ta thấy sự gia tăng về các chỉ tiêu không ngừng qua mỗinăm, năm sau luôn cao hơn năm trớc Đó là quá trình bảo toàn và phát triển vốn

đợc trên giao, quá trình đấu tranh gian khổ của cả một tập thể công nhân viêntrong công ty, chắt chiu từng đồng vốn, tận dụng nguyên vật liệu thừa, ứng dụngtiến bộ khoa học kỹ thuật, tăng năng suất, tiết kiệm mọi chi phí trong sản xuất,quản lý Điều này chứng tỏ công ty luôn luôn thực hiện tốt công tác duy trì và

mở rộng thị trờng

Sản lợng tiêu thụ qua các năm tăng nhiều đồng thời sản lợng sản phẩmtiêu thụ ở từng đại lý cũng tăng rõ rệt Điều đó cho thấy không những công ty đã

mở rộng đợc thị trờng theo chiều rộng mà còn cả về chiều sâu, thể hiện ở chỗ

điểm tiêu thụ tăng lên nghĩa là thị trờng tiêu thụ sản phẩm của công ty toả ra trêndiện rộng Ngoài ra số lợng sản phẩm tiêu thụ từng đại lý tăng lên chứng tỏ tạimỗi điểm lợng khách hàng tăng lên và khách hàng đã tin cậy sản phẩm của Côngty

Đầu năm 2003, công ty đã nhận đợc gần 100 đơn xin đăng ký làm hộ gia

đình tiêu thụ sản phẩm tấm lợp Đông Anh Điều này là kết quả của chiến thuậtlôi kéo khách hàng, mở rộng thị trờng của Công ty Trớc hết Công ty nhận thức

rõ đặc điểm của ngời tiêu dùng là: khách hàng rất tin lời của khách hàng, do đódùng khách hàng quảng cáo chất lợng sản phẩm tới khách hàng sẽ thu đợc kếtquả nhanh chóng và hiệu quả

Hiện nay, Công ty có hai hình thức bán hàng là bán trực tiếp tại Công tytại bán buôn cho các hộ gia đình làm đại lý Với hình thức bán hàng này, mạnglới tiêu thụ sản phẩm của công ty đã không ngừng tăng lên trong nhiều năm qua.Ngoài ra công ty còn có chính sách qui tụ nhiều điểm nhỏ thành những điểm lớn

để giải quyết vấn đề mặt bằng tiêu thụ sản phẩm Tuy vậy tập trung đông nhấtvẫn là miền Bắc, công ty đã sử dụng phơng thức tiêu thụ hỗn hợp Một mặt bánsản phẩm của khách hàng lớn, thờng xuyên (các hộ gia đình làm đại lý), mặtkhác mở các đại lý mới cho ngời tiêu dùng với tính chất giới thiệu sản phẩm.Hiện nay công ty chủ yếu bán sản phẩm cho các hộ kinh doanh đã ký hợp đồngthờng xuyên để họ cung cấp tới ngời tiêu dùng

Bảng 3: Báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm năm 2004

của Công ty tấm lợp Đông Anh

Giábán(đ)

Năm 2003 là năm đánh giá sự chuyển biến của công ty bằng việc thúc đẩy

mở rộng thị trờng thông qua các nghiệp vụ nâng cao khả năng cạnh tranh trong

đó lấy việc giữ vững và nâng cao chất lợng sản phẩm làm nhân tố cơ bản trongcạnh tranh của công ty

Chơng trình - kế hoạch của công ty đợc cụ thể hoá bằng kế hoạch về sảnphẩm tiêu thụ, về mức giá bán buôn, nâng cao hoạt động của khu vực hành chính

và tiếp tục nghiên cứu cải tiến công nghệ

6 Tình hình quản lý tài sản cố định

Tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất của vốn cố định vì vậy việc

đánh giá cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp có một ý nghĩa khá quan trọngtrong khi đánh giá tình hình vốn cố định của doanh nghiệp Nó cho ta biết nhữngnét sơ bộ về công tác đầu t dài hạn của doanh nghiệp, về việc bảo toàn và pháttriển năng lực sản xuất của các máy móc trang thiết bị của Công ty Ta có thểxem xét cơ cấu tài sản cố định của Công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh và tỷtrọng của mỗi loại tài sản trong hai loại sau:

Bảng 4: Cơ cấu tài sản của Công ty Đơn vị: Triệu đồng

định và ảnh hởng tới chiến lợc phát triển lâu dài của Công ty

7 Tình hình quản lý vật t

Để kịp thời phục vụ sản xuất, việc cung ứng vật t đồng thời hạn chế tồnkho, vật t hàng hoá, phụ tùng cung ứng bảo đảm chất lợng cải tiến cấp phát,quản lý vật t một cách chặt chẽ đúng quy định

Bảng 5: Tình hình sử dụng nguyên vật liệu

Tt Tên vật t Đơn vị Thực hiện 2003 hoạch Kế

2004

Tỷ lệ (%)

Nguyên vật liệu đều đợc dùng theo định mức và sử dụng hợp lý.

Năm 2003 nguyên liệu chính là giấy, amiăng, xi măng đợc sử dụng là 272tấn

Nguyên vật liệu chính kế hoạch năm 2004 của công ty là: xi măng, giấy

và amiăng là 139.800 tấn bằng 55,42% so với thực hiện năm 2003 Xăng là80.000 tấn và dầu là 900 tấn bằng 53,33% năm 2003

Ngoài ra công ty có hội đồng giá xét duyệt vật t, giá cả khi cần mua cócác phòng ban chức năng giám sát chất lợng vật t khi mua về

8 Giá thành và tài chính của doanh nghiệp

Công ty tấm lợp - VLXD Đông Anh là một doanh nghiệp sản xuất theocông nghệ khép kín nguyên liệu chính chủ yếu là tre, gỗ, nứa Sản phẩm củacông ty là các loại giấy do đó chi phí giá thành đợc tính nh sau:

Chi phí giá thành Tổng chi phí sản xuất trong kỳ

đơn vị sản phẩm Tổng sản lợng sản phẩm sản xuất trong kỳ

Với đặc điểm của công ty chỉ có một sản phẩm là giấy do vậy các chi phí

đều đợc tập hợp trực tiếp vào đối tợng sử dụng gồm:

- Chi phí vật t

- Chi phí nhân công trực tiếp

- Chi phí sản xuất chung

IiI Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty tấm lợp VLXD Đông Anh

-Hiệu quả sản xuất kinh doanh là một phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ

sử dụng các nguồn nhân tài vật lực của doanh nghiệp để đạt đợc kết quả caotrong quá trình kinh doanh với tổng chi phí thấp

Do đó đánh giá, phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

là một đòi hỏi cần thiết đối với nhà quản lý, cũng nh đối với các doanh nghiệpnhằm năng cao hiệu quả kinh doanh Trên cơ sở đó để tăng tính luỹ nhằm đầu ttái kinh doanh cả chiều sâu lẫn chiều rộng năng cao hiệu quả kinh doanh chodoanh nghiệp, góp phần năng cao hiệu quả kinh tế cho toàn bộ nền kinh tế quốcdân

Đánh giá đúng trên cơ sở khoa học, hiệu quả sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp cần phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phù hợp, bao gồm các chỉ tiêutổng hợp và các chỉ tiêu chi tiết, sau đó vận dụng các phơng pháp thích hợp để

đánh giá Ngoài ra doanh nghiệp chỉ thực sự có hiệu quả khi phơng án kinhdoanh có lựa chọn là tối u nhất Vì thế cần phân tích hiệu quả với chi phí.

1 Phân tích năng suất lao động

Năng suất lao động là chỉ tiêu có vai trò quan trọng rất lớn trong việc

đánh giá hiệu quả kinh doanh Cùng với chỉ tiêu hiệu suất tiền lơng, năng suấtlao động giúp ta đánh giá đợc chất lợng và hiệu quả làm việc của đội ngũ cán

bộ công nhân viên ở công ty cổ phần tấm lợp vật liệu xây dựng Đông Anh

Chỉ tiêu năng suất lao động theo tiền lơng của công ty cổ phần tấm lợpVLXD Đông Anh đợc thể hiện ở biểu sau:

Bảng 6: Năng suất lao động trong hoạt động kinh doanh

Tỷ lệ(% )

Mặt khác qua biểu ta thấy hiệu suất tiền lơng theo doanh thu ngày càngtăng qua các năm, quỹ lơng các năm cũng tăng lên cùng với việc tăng chỉ tiêulợi nhuận chứng tỏ thu nhập của ngời lao động tăng lên Công ty có cơ cấu làmviệc hiệu quả

2 Phân tích hiệu quả của nguyên vật liệu

Một chỉ tiêu để phân tích hoạt động kinh doanh ở công ty là chỉ tiêu phântích hiệu quả của nguyên vật liệu Chỉ tiêu này đợc phản ánh ở biểu sau:

Bảng 7: Hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu của công ty qua một số năm

Chỉ tiêu này cho ta biết sức sản xuất của nguyên vật liệu qua kết quả hoạt

động sản xuất kinh doanh

Năm 2003 công ty bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu đợc 1,78

đồng doanh thu

Năm 2004 công ty cũng bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu đợc2,01 đồng doanh thu

Công ty cần phát huy chỉ tiêu này Vì chỉ tiêu này càng tăng thì công ty

sẽ giảm đợc chi phí cho nguyên vật liệu có nghĩa là đã có hiệu quả trong côngtác tiết kiệm nguyên vật liệu trong sản xuất Nhờ đó sẽ tăng đợc lợi nhuận vàcàng có hiệu quả trong sản xuất kinh doanh

1.2.Sức sản xuất của tài sản cố định:

Chỉ tiêu này đợc thể hiện ở biểu 7

Bảng 8: Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty qua một số năm

Đơn vị tính: 1000 đồng

CL Tû lÖ

Tû lÖ (%) Nguyªn gi¸

có thể dẫn đến doanh thu, lợi nhuận giảm.

2 Suất hao phí của các yếu tố cơ bản

2.1 Suất hao phí của một lao động:

Năm 2003:

= 0,116 đồngNăm 2004:

= 0,117 đồngSuất hao phí của một lao động năm 2004 ngang bằng với năm 2003 nhvậy là cha tốt Công ty cần xem xét và khắc phục

Muốn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh hơn nữa, cần lu ý xem xét

để phấn đấu làm giảm bớt suất hao phí lao động của các năm sau thấp đi

2.2 Suất hao phí tài sản cố định

Suất hao phí tài sản cố định =

Nguyên giá bình quân TSCĐ:

13.516.486.387 + 15.415.468.387

2

= 0,219 đồngSuất hao phí tài sản cố định năm 2004 tăng so với năm 2003 nh vậy làkhông tốt, công ty cần khắc phục tình trạng này Để sản xuất kinh doanh cóhiệu quả, chứng minh sức mạnh của công ty trong sản xuất kinh doanh thì việctăng sức sản xuất của tài sản cố định, hay cũng là thể hiện ở giảm về suất haophí tài sản cố định là việc làm mà công ty không thể coi thờng Cần có biệnpháp hữu hiệu để sớm khắc phục.

2.3 Suất hao phí của nguyên vật liệu

Suất hao phí của nguyên vật liệu =

Năm 2003:

= 0,581Năm 2004:

= 0,498Suất hao phí nguyên vật liệu năm2004 giảm so với năm 2003 đây là điềurất tốt vì đã thể hiện đợc sự cố gắng tiết kiệm đợc nguyên vật liệu, qua đó giảm

đợc chi phí hạ giá thành, tăng lợi nhuận Công ty cần phát huy u điểm này

3 Sức sinh lợi của các yếu tố cơ bản

Đợc tính bằng cách lấy tổng lợi nhuận chia cho từng yếu tố cơ bản Nócho biết trong một kỳ sản xuất kinh doanh làm ra đợc mấy đồng lợi nhuận Cácchỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ hiệu quả kinh doanh càng cao

3.1.Sức sinh lợi của một lao động

Sức sinh lợi của một lao động =

* Đối với lợi nhuận trớc thuế: