Báo cáo thực tập khoa Kế toán tại CÔNG TY cổ PHẦN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRƯỜNG AN

LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, xu hội nhập kinh tế thị trường tạo cho doanh nghiệp nhiều hội khơng thách thức, khó khăn Để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện cơng cụ quản lý kinh tế, tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận cho cơng ty Muốn đạt mục tiêu doanh nghiệp phải thực nhiều biện pháp trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tổ chức cơng tác kế tốn tổ chức phân tích kinh tế nhiệm vụ quan trọng tất doanh nghiệp muốn thành công thương trường Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt cơng tác kế tốn, doanh nghiệp kiểm sốt vấn đề hàng hóa, tài sản cố định, khoản thu, chi cơng nợ lập kế hoạch dài hạn cách tốt đầu tư mở rộng kinh doanh, đổi dây truyền, cơng nghệ… Nó định đến tồn tại, phát triển hay suy thoái doanh nghiệp Chính vậy, cơng tác kế tốn thực đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lý tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn hoạt động có hiệu phát triển phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng việc tổ chức cơng tác kế tốn phân tích kinh tế, qua q trình thực tập tìm hiều, nghiên cứu Công ty cổ phần Quản trị doanh nghiệp Trường An nhận giúp đỡ anh, chị cơng ty em hồn thành báo cáo Báo cáo thực tập gồm phần I: Tổng quan Cơng Ty cổ phần Quản trị doanh nghiệp Trường An II: Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Cơng Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An III: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế thêm vào hạn chế nhận thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Cơng Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An Kính mong đóng góp thầy, giáo để báo cáo em hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRƯỜNG AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.1.1 Thông tin công ty CP Quản Trị Doanh Nghiệp Trường An 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.2.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh II TỐ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn .7 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng Công ty 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 10 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .10 2.1.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 13 2.1.5 Tổ chức hệ thống BCTC 15 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 15 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế 15 2.2.2 Nội dung hệ thống tiêu phương pháp phân tích kinh tế đơn vị 16 ii 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn dựa số liệu báo cáo tài 17 2.2.4 Tổ chức công bố Báo cáo phân tích 17 III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ 18 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Cơng ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An 18 3.1.1 Ưu điểm 18 3.1.2 Hạn chế 19 3.2 Đánh giá khái quát cơng tác phân tích kinh tế Cơng ty CP Quản Trị Doanh nghiệp Trường An 19 3.2.1 Ưu điểm 19 3.2.2 Hạn chế 20 IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 20 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung diễn giải BCTC Báo cáo Tài BHXH Bảo hiểm xã hội BTC Bộ Tài Chính VNĐ Việt Nam Đồng CP Cổ phần NSX-HSD Ngày sản xuất – Hạn sử dụng TSCĐ Tài sản cố định KQKD Kết kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng iv DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng, biểu Bảng 1.1 Các sản phẩm công ty Công Ty cổ phần Quản trị doanh nghiệp Trường An Sơ đồ 1.2 : Quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy quản lý Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An Bảng 1.4: Khái quát kết sản xuất kinh doanh đơn vị qua hai năm 2017-2018 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán đơn vị Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn hình thức Nhật ký chung- Sổ Bảng 2.2: Phân tích chung chi phí kinh doanh mối liên hệ với doanh thu Công ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An v I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRƯỜNG AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.1.1 Thông tin công ty CP Quản Trị Doanh Nghiệp Trường An Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRƯỜNG AN Vốn điều lệ: 3.000.000.000 (Ba Tỷ Đồng) Địa đăng ký kinh doanh: Chi cục Thuế quận Ba Đình Điện thoại liên hệ: 0824.669.666 Email: anthuyvp@gmail.com Mã số thuế: 0107990215 Địa trụ sở: Số Láng Hạ,phường Thành Cơng, quận Ba Đình, Hà Nội Đại diện pháp lý: Đinh Thị Lệ Thủy 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An Công ty Công Ty cổ phần Quản trị doanh nghiệp Trường An thành lập vào ngày 11/09/2016 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh Ban đầu khó khăn kinh tế trị trường khốc liệt nên sản phẩm phần mềm dịch vụ khác cơng ty mẻ so với đối thủ khác, nhờ có tâm huyết thành viên sáng tạo tiếp cận khách hàng nên sau năm Công Ty cổ phần Quản trị doanh nghiệp Trường An đạt thành tựu định mở rộng quy mô Láng Hạ, Ba Đình, Hà Nội với số lượng nhân viên tăng lên Duy trì ổn định mặt, lực Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An công ty hình thành theo thể thức góp vốn, với vốn điều lệ:3.000.000.000VNĐ (ba tỷ đồng) Trong suốt chặng đường công ty chuyên cung cấp phân phối sản phẩm phần mềm, vật liệu thiết bị lắp đặt xây dựng, in ấn mặt hàng quảng cáo, dịch vụ khác Mang đến chất lượng sản phẩm tốt đến cho khách hàng giúp công ty phát triển vững mạnh 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An *Chức - Là đại lý mua bán,bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm, thiết bị viễn thông cửa hàng chuyên doanh - Mua bán hàng điện tử, điện lạnh, viễn thông, tin học, vật tư, thiết bị dùng gia đình trường học - Tư vấn máy tính phần mềm cho khách hàng - Hoạt động tư vấn quản lý, giáo dục nhà trẻ, giáo dục trung học sở trung học phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, *Nhiệm vụ - Đáp ứng đầy đủ nhanh chóng, nhu cầu hàng hóa vật tư, nguyên liệu phục vụ theo yêu cầu tiêu dùng, sản xuất kinh doanh - Tổ chức hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật, ngành nghề giấy đăng kí kinh doanh nhà nước cấp - Thực đầy đủ chấp hành tiêu nộp ngân sách cho nhà nước, bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu số bán - Quản lý sử dụng hiệu tài sản, nguồn vốn, đội ngũ lao động bảo toàn tăng trưởng vốn kinh doanh - Thực phân phối lao động hợp lý, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho cán nhân viên, đảm bảo 100% nhân viên có trình độ, lực làm việc 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An kinh doanh ngành nghề sau: Các sản phẩm công ty tập trung vào ngành Mã ngành 5820 6201 4663 1812 4741 Mô tả Xuất phầm mềm Lập trình máy vi tính Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Dịch vụ liên quan đến In Bán lẻ máy vi tính,thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông cửa hàng chuyên doanh Ngành Y N N N N 7020 6920 2620 9511 7730 8512 8560 6209 4651 7310 8559 6202 6312 Hoạt động tư vấn quản lý Hoạt động liên quan đến kế toán,kiểm toán, tư vấn thuế Sản xuất máy vi tính thiết bị ngoại vi máy vi tính Sửa chữa máy vi tính thiết bị ngoại vi Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác Giáo dục mẫu giáo Dịch vụ hỗ trợ giáo dục Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính Bn bán máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm Quảng cáo Giáo dục khác chưa phân vào đâu Tư vấn máy vi tính quản trị hệ thống máy vi tính Cổng thơng tin N N N N N N N N N N N N N Bảng 1.1 Các sản phẩm công ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An Thành phần khách hàng Trường An không dành cho doanh nghiệp mà dành cho cá nhân, sinh viên, hộ gia đình,… Một số khách hàng mà cơng ty Trường An muốn hướng tới tương lai: + Công ty cổ phần dịch vụ thương mại quốc tế SL + Công ty cổ phần nội thất GoldSILK Việt Nam + Công ty cổ phần thương mại truyền thông IG Việt Nam + Công ty cổ phần tư vấn- xây dựng dịch vụ Thương Mại Hà Nội 1.2.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh cơng ty Do đặc thù công ty Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An công ty nhỏ chuyên kinh doanh bn bán nên quy trình sản xuất cơng ty hoạt động quản lý đơn hàng Giới thiệu hàng hóa Nhận đơn hàng Kí hơp đồng mua bán Xuất hóa đơn Các dịch vụ sau bán Sơ đồ 1.2 : Quy trình sản xuất kinh doanh công ty CP Quản trị doanh nghiệp Ký nhận giao Cấp phát hàng hóa Trường An Giao nhận vận chuyển chứng từ,tiền Quá trình tiêu thụ hàng hóa cơng hàng ty: hóa + Giới thiệu hàng hóa: Giới thiệu đặc tính sản phẩm nêu lên tính tối ưu sản phẩm mang lợi ích tốt cho khách hàng Công ty tiến hàng quảng bá sản phẩm áp phích, website, + Nhận đơn hàng: trực tiếp từ khách hàng từ điện thoại, Fax, thư điện tử Trong đơn hàng phải ghi đầy đủ thông tin: Tên đơn vị, địa chỉ, tên sản phẩm, quy cách sản phẩm, NSX-HSD,số lượng,thời gian vận chuyển, địa điểm nhận vận chuyển hình thức tốn + Ký hợp đồng mua bán: Sau giới thiệu hàng hóa có khách hàng đơn vị có nhu cầu sử dụng sản phẩm Công ty tiến hành ký hợp đồng buôn bán với sở đó, hợp đồng có nội dung sau: + Xuất hóa đơn: Sau ký hợp đồng phòng kinh doanh xuất hóa đơn Nội dung hóa đơn phải đầy đủ thơng tin + Cấp phát hàng hóa + Giao nhận vận chuyển hàng hóa: theo quy trình vận chuyển hàng hóa + Ký nhận giao chứng từ, tiền: Người giao nhận đơn vị ủy quyền giao nhận phải thực việc theo yêu cầu sở mua ký nhận hóa đơn chứng từ theo quy định.Trường hợp khách hàng toán phải nộp tiền đầy đủ kịp thời phòng kế tốn kinh doanh + Các dịch vụ sau bán: Dịch vụ sau bán hàng có ý nghĩa quan trọng tạo dựng hình ảnh cho doanh nghiệp Đặc biệt mặt hàng có giá trị cao tiêu dùng thời gian dài, yêu cầu kĩ thuật cao thường có dịch vụ mang trở hàng hóa đến tận nhà theo yêu cầu khách hàng, lắp đặt, vận hành, chạy thử, phải có bảo hành miễn phí thời gian định 1.3 Đặc điểm tổ chức Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Do công ty nhỏ nên áp dụng mơ hình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh theo mơ hình quản lý trực tuyến, gọn nhẹ, giám đốc trược tiếp quản lý phận người mà không thông qua trung gian - Sơ đồ tổ chức máy quản lý đơn vị: Ban Giám Đốc Phòng kế tốn Phòng TC-HC Phòng kỹ thuật sản xuất Phòng kimh doanh Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy quản lý Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An * Chức nhiệm vụ phòng ban cơng ty - Đơn vị kinh doanh độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có dấu riêng có chi nhánh - Các chức phòng ban: +Giám đốc: người đại diện pháp nhân công ty trước pháp luật, người chịu trách nhiệm trước công ty hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Phòng Kinh doanh: thực chức xây dựng kiểm soát kế hoạch sản xuất kinh doanh thời gian ngắn hạn, trung hạn công ty + Phòng Kỹ thuật: liên quan đến việc xử lý kĩ thuật điện tử,phần mềm + Phòng tài chính-kế tốn: giám sát thực nội quy kế toán phụ trách vấn đề thu chi kiểm sốt + Phòng TC-HC: phận trực thuộc cơng ty có chức quản trị hành theo yêu cầu phát triển hoạt động kinh doanh công ty thời kì 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 (1) (2) (3) (4) So sánh Số tiền Tỷ lệ (5)=(4)-(3) (6)=(5)/ + Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ hữu hình, vơ hình : TSCĐ ghi nhận ban đầu theo nguyên giá, trình sử dụng TSCĐ ghi nhận theo tiêu: Nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị lại Nguyên giá TSCĐ xác định tồn chi phí mà đơn vị bỏ để có tài sản tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng + Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, vơ hình: Khấu hao TSCĐ hữu hình thực theo phương pháp đường thẳng, theo thời gian sử dụng hữu ích ước tính nguyên giá tài sản - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp bình qn gia quyền kỳ dự trữ + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho + Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Số dự phòng cần lập phần chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán - Tổ chức hạch toán toán ban đầu Cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài Ngồi ra, tùy theo nội dung phần hành kế tốn chứng từ cơng ty sử dụng cho phù hợp bao gồm hệ thống chứng từ bắt buộc hệ thống chứng từ hướng dẫn Chứng từ luân chuyển theo trình tự từ phòng kinh doanh đến phòng kế tốn tài chính, phòng kế tốn tiến hành hồn thiện ghi sổ kế tốn, q trình tính từ khâu lập chứng từ (hay tiếp nhận chứng từ) khâu cuối chuyển chứng từ vào lưu trữ - Hệ thống chứng từ tiền tệ phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, kiểm kê quỹ - Hệ thống chứng từ hàng tồn kho hóa đơn mua hàng, biên kiểm nghiệm, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm kê hàng hóa - Hệ thống chứng từ lao động tiền lương bảng chấm công; bảng phân bổ tiền lương BHXH; bảng toán lương BHXH; chứng từ chi tiền toán cho người lao động - Hệ thống chứng từ TSCĐ: biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Hệ thống chứng từ bán hàng: Hợp đồng mua bán, Hóa đơn GTGT, Biên giao hàng, Biên lý hợp đồng, - Giấy đề nghị toán… - Luân chuyển chứng từ – Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; – Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình người ký duyệt theo thẩm quyền; – Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; – Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán  Một số tài khoản chủ yếu Công ty sử dụng để hạch tốn q trình cung cấp: Tài khoản 111 – Tiền mặt Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 1121 – Tiền gửi VNĐ ngân hàng TMCP công thương Việt Nam Tài khoản 133: Thuế GTGT khấu trừ Tài khoản 13311: Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Tài khoản 13312: Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa nhập Tài khoản 13321: Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Tài khoản 151 – Hàng mua đường Tài khoản 152 – Nguyên liệu, vật liệu Tài khoản 1521 – Nguyên vật liệu Tài khoản 1522 – Phụ tùng thay Tài khoản 1523 - Nhiên liệu Tài khoản 141 – Tạm ứng Tài khoản 153 – Công cụ, dụng cụ Tài khoản 242 – Chi phí trả trước dài hạn Tài khoản 213 – Tài sản cố định vơ hình Tài khoản 331 – Phải trả người bán Tài khoản 411 – Vốn đầu tư chủ sở hữu Tài khoản 4111 – Vốn đầu tư chủ sở hữu  Một số tài khoản chủ yếu Cơng ty sử dụng kế tốn chi phí: 10 Tài khoản 214 – Hao mòn TSCĐ Tài khoản 2141 - Hao mòn TSCĐ hữu hình (nhà cửa, vật kiến trúc) Tài khoản 2142 - Hao mòn máy móc, thiết bị Tài khoản 2143: Hao mòn TSCĐ vơ hình Tài khoản 2144 - Hao mòn thiết bị, dụng cụ quản lý Tài khoản 2145 - Hao mòn phương tiện vận tải, truyền dẫn Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Tài khoản 635 – Chi phí tài Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Tài khoản 6421 – Chi phí bán hàng Tài khoản 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản 811 – Chi phí khác  Một số Tài khoản chủ yếu cơng ty sử dụng kế tốn tiêu thụ kết quả: Tài khoản 156 – Hàng hóa Tài khoản 1561 – Giá trị hàng hóa Tài khoản 157 – Hàng gửi bán Tài khoản 131 – Phải thu khách hàng (chi tiết cho khách hàng) Tài khoản 333 – Thuế khoản phải nộp Nhà nước Tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp Tài khoản 3333 – Thuế xuất, nhập Tài khoản 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp Tài khoản 3339 – Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác Tài khoản 3381 – Tài sản thừa chờ giải Tài khoản 3382 – Kinh phí cơng đồn Tài khoản 3383 – Bảo hiểm xã hội Tài khoản 3384 – Bảo hiểm y tế Tài khoản 3385 – Bảo hiểm thất nghiệp Tài khoản 3388 – Phải trả, phải nộp khác Tài khoản 341 – Vay nợ thuê tài Tài khoản 3411 – Các khoản vay 11 Tài khoản 3412 – Nợ thuê tài Tài khoản 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tài khoản 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Tài khoản 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản 5111 – Doanh thu bán hàng hóa Tài khoản 5112 – Doanh thu bán thành phẩm Tài khoản 5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ Tài khoản 5118 – Doanh thu khác Tài khoản 521 – Các khoản giảm trừ doanh thu Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài Tài khoản 711 – Thu nhập khác Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh * Kế tốn số nghiệp vụ chủ yếu cơng ty - Ngày 24/8/2018, mua hàng hóa cơng ty Thương mại dịch vụ vật liệu Hòa Nam, thuế 10% Hàng hóa nhập kho theo số hóa đơn 0001543 Áp dụng thông tư 133/2016/TT-BTC vào hóa đơn kế tốn ghi: Nợ TK 156: 13.788.000 Nợ TK 1331:1.378.800 Có TK 331: 15.166.800 - Ngày 27/09/2018, xuất kho bán vật liệu cho công ty CP tư vấn - xây dựng dịch vụ Thương mại Hà Nội theo bảng kê 01 ngày 27/09/2018 xuất hóa đơn GTGT số 000021 tăng với doanh thu 87.318.182 VND chưa bao gồm VAT, giá vốn hàng bán 76.576.900 VND, Công ty CP tư vấn – XD DV thương mại Hà Nội chưa tốn, hóa đơn GTGT xuất kế toán ghi +) Ghi tăng doanh thu: Nợ TK 131:96.050.000 Có TK 5113:8.731.818 Có TK 3331: 87.318.182 +) Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632: 76.576.900 Có TK 156: 76.576.900 Nhìn chung Cơng ty sử tài khoản kế tốn theo thơng tư 133/2016/TTBTC, theo hướng dẫn thông tư, mục địch chất tài khoản 2.1.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 12  Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An áp dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Cơng ty có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Cơng ty mở số sổ kế toán chi tiết, tổng hợp phần mềm kế toán Shift 8.0 để tiến hành theo dõi chi tiết khoản mục như: - Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào - Sổ chi tiết phải thu khách hàng - Sổ chi tiết phải trả người bán - Sổ tổng hợp công nợ phải thu theo đối tượng - Sổ tổng hợp doanh thu theo đối tượng Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn hình thức Nhật ký chung- Sổ 13 Giải thích : (Nguồn: Phòng Tài chính- Kế tốn) Ghi theo ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu 2.1.5 Tổ chức hệ thống BCTC Công ty áp dụng hệ thống BCTC theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài Kỳ lập báo cáo tài báo cáo tài năm Thời hạn nộp BCTC Cơng ty ngày 31/03 hàng năm Nơi gửi BCTC công ty Chi cục Thuế quận Cầu Giấy, TP Hà Nội, Phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội Sau thực việc ghi chép sổ sách theo năm chi tiết, xác, hồn thiện hệ thống sổ kế tốn, chứng từ hóa đơn kèm, cuối năm, kế tốn tiến hành lập BCTC Các báo cáo lập, kiểm tra, xem xét trình lên giám đốc duyệt, sau gửi đến quan: Cục thuế, Sở kế hoạch đầu tư, Ngân hàng nơi công ty mở tài khoản giao dịch Báo cáo tài kết cơng tác kế tốn bao gồm báo cáo: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 – DNN - Bảng kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DNN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DNN - Bảng cân đối phát sinh Mẫu số F 01 – DNN - Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09 – DNN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty lập theo phương pháp trực tiếp 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế Bộ phận thực cơng tác phân tích kinh tế: phòng Tài chính- Kế tốn đảm nhiệm - Thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế: Cơng ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An tiến hành cơng tác phân tích kinh tế vào thời điểm cuối năm Sau kế toán trưởng lập xong BCTC năm nhân viên kế tốn Cơng ty tiến hành phân tích số tiêu phản ánh hiệu kinh doanh như: doanh thu, lợi nhuận, chi phí, cơng nợ,… Từ xem xét tình hình thực kế hoạch kinh doanh Cơng ty, tìm ngun nhân giải pháp làm tăng hiệu kinh tế năm tới 14 - Nguồn liệu phân tích kinh tế: từ BCTC năm nay, năm trước, số liệu kế toán liên quan, thơng tin vào ngồi khác 2.2.2 Nội dung hệ thống tiêu phương pháp phân tích kinh tế đơn vị a) Hệ thống tiêu phân tích kinh tế Cơng ty: Phân tích hoạt động kinh tế có ý nghĩa quan trọng việc định kinh doanh thời gian công ty Tuy nhiên, công ty chưa thực việc phân tích kinh tế, để nâng cao hiệu kinh doanh, cơng ty nên phân tích số tiêu sau: - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: thể 100 đồng doanh thu có đồng lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh: phản ánh 100 đồng vốn kinh doanh tạo đồng lợi nhuận Cả hai tiêu tùy theo tiêu lợi nhuận trước thuế (hay sau thuế) mà ta có số tỷ suất lợi nhuận trước thuế (hay sau thuế) - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu đánh giá mức độ tạo lợi nhuận chủ nhân doanh nghiệp - Hiệu sử dụng vốn: Chỉ tiêu cho biết doanh nghiệp bỏ đồng vốn đem lại đồng doanh thu * Các tiêu hiệu chi phí kinh doanh : - Chỉ tiêu doanh thu đồng chi phí - Chỉ tiêu lợi nhuận đồng chi phí 15 Ý nghĩa: Chỉ tiêu doanh thu đồng chi phí cho thấy: đồng chi phí kinh doanh bình qn năm tạo đồng doanh thu, chi tiêu lợi nhuận đồng chi phí cho thấy doanh nghiệp bỏ đồng chi phí tạo đồng lợi nhuận 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn dựa số liệu báo cáo tài Bảng 2.2: Phân tích chung chi phí kinh doanh mối liên hệ với doanh thu Công ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An Đơn vị: VND So sánh năm 2017 Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 Doanh thu BH CCDV (M) Chi phí kinh doanh (F) Tỷ suất chi phí (F') (%) Mức tăng (giảm) chi phí (∆F') Tốc độ tăng (giảm) chi phí (TF') Mức tiết kiệm (lãng phí) chi phí (UF) 1.058.378.384 957.736.680 90.51% - 3.448.572.314 1.717.111.438 49.79% - với năm 2018 Chênh lệch Tỷ lệ 2.390.193.930 759.374.758 -40.71% (1.404.207.509) 225.8% 79.28% -44.98% -44.98% - (Nguồn: Phòng Tài chính- Kế tốn)  Nhận xét: Qua bảng phân tích trên, tỷ suất chi phí kinh doanh năm 2017 90.51% năm 2018 49.79% so với năm 2018 tỷ suất chi phí năm 2017 giảm 40,71%, dẫn đến lợi nhuận mang lại cao nhiều Nguyên nhân, Cơng ty có phát triển mở rộng thêm lĩnh vực kinh doanh phần mềm, lĩnh vực đòi hỏi chi phí Tốc độ tăng chi phí -44.98% đồng nghĩa với việc năm 2018 Cơng ty tiết kiệm 1.404.207.509 VND, điều cho thấy Cơng ty có tình hình quản lý sử dụng chi phí tốt 2.2.4 Tổ chức cơng bố Báo cáo phân tích Các Báo cáo phân tích kinh tế cơng ty Bộ phận Tài – Kế tốn cơng ty lập cơng bố cho Ban Giám đốc (Nhà quản trị) Bộ phận Tài – 16 Kế tốn, có báo cáo sau: - Báo cáo phân tích sử dụng nguồn vốn Báo cáo tình hình sử dụng vật tư, nguyên vật liệu Báo cáo doanh số Báo cáo công nợ Báo cáo phân tích kết hoạt động kinh doanh Các báo cáo giúp Ban Giám đốc phận Tài chính- Kế tốn nắm rõ tình hình sử dụng vốn kết họat động kinh doanh công ty để đưa phương hướng chiến lược kinh doanh hiệu hợp lý III ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Công ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An 3.1.1 Ưu điểm - Bộ máy kế toán đơn vị bố trí hợp lý, vừa đơn giản đồng thời khoa học, thực hoàn thành tốt nhiệm vụ mình, tham mưu cho Giám đốc phương hướng chiến lược kinh doanh cho công ty kỳ để Giám đốc đưa định đắn, đồng thời phân tích điểm mạnh, yếu doanh nghiệp, đề xuất ý kiến để doanh nghiệp xem xét cải thiện nhược điểm phát huy lợi mình, nâng cao doanh thu lợi nhuận đưa doanh nghiệp ngày phát triển - Về hình thức kế tốn lựa chọn áp dụng: - Phương pháp hạch tốn: doanh nghiệp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Đây phương pháp đơn giản, hiệu quả, phù hợp với đặc điểm yêu cầu quản lý doanh nghiệp -Hiện công ty sử dụng phần mềm kế tốn Misa nên cơng tác hạch tốn dễ dàng, thuận tiện - Về máy quản lý: Bộ máy quản lý công ty xây dựng cách hợp lý, hiệu quả, phù hợp với đặc điểm chung doanh nghiệp thương mại phù hợp với đặc điểm riêng công ty Hệ thống quản lý cơng ty có phối hợp đồng phòng ban chức cơng ty 17 - Hệ thống chứng từ sổ sách: Công ty áp dụng đầy đủ hệ thống chứng từ sổ sách Việc ghi chép mở sổ với quy định chế độ kế toán hành - Hiện cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn Misa nên cơng tác hạch tốn thuận tiện dễ dàng hơn, đông thời giảm nhẹ bớt công việc cho kế toán phần hành Việc lập in sổ sách, báo cáo thực đơn giản, kịp thời cần thiết 3.1.2 Hạn chế Mặc dù có nhiều cố gắng năm qua cơng tác tổ chức máy kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn kế tốn nói riêng công ty không tránh khỏi hạn chế yếu cần nghiên cứu tiếp tục hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Kinh tế ngày phát triển, công ty hoạt động mạnh nhiều hơn, lượng cơng việc kế tốn ngày nhiều, có nhiều nghiệp vụ chứng từ kinh tế phát sinh, phận kế tốn cơng ty lại chưa có thay đổi cải thiện số lượng chất lượng nhân viên để đáp ứng công việc ngày lớn, hạn chế cơng tác kế tốn đơn vị Việc thay thông tư 133 (ban hành ngày 26/08/2016) cho định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài hạn chế cơng tác kế tốn đơn vị; kế tốn viên doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc sửa đổi tài khoản, quy định,… - Công ty chưa lập dự phòng phải thu khó đòi, Cơng ty gặp rủi ro khách hàng trả chậm khơng tốn - Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn để hạch tốn, đơi so thiếu cẩn trọng nhân viên soi sót q trình nhập liệu - Nhân viên nhiều viết sai hóa đơn, chứng từ kế tốn gây khó khan cho cơng tác kế tốn dẫn đến tiến độ công việc giảm sút phải xác nhận lại, sửa chữa, lập biên bản, giải trình 3.2 Đánh giá khái qt cơng tác phân tích kinh tế Công ty CP Quản Trị Doanh nghiệp Trường An 3.2.1 Ưu điểm Công ty chủ động công tác phân tích kinh tế qua tìm điểm mạnh lỗ hổng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để từ đưa đề xuất, biện pháp cải thiện nhược điểm đồng thời phát huy 18 mạnh -Việc phân tích kinh tế giúp cho Giám đốc doanh nghiệp đánh giá tình hình kinh doanh, biến động tài sản, nguồn vốn cách khái quát để từ đưa định kinh doanh phù hợp để tận dụng lợi kinh doanh, nắm bắt thời kịp thời khắc phục khó khăn tồn 3.2.2 Hạn chế - Doanh nghiệp chưa có phận thực cơng tác phân tích kinh tế riêng mà công việc Giám đốc yêu cầu Kế tốn kiêm thực nên chưa đảm bảo tính chun mơn hố phân tích kinh tế người, phận đảm đương lượng lớn công việc dễ xảy sai sót, cơng tác phân tích để để xuất ý kiến với Giám đốc có ảnh hưởng lớn đến định hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp chưa có phận thực cơng tác phân tích riêng hạn chế cần lưu ý khắc phục -Và việc phân tích dừng lại việc dựa vào số liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm trước, kinh nghiệm, tình hình thị trường để phân tích đánh giá số tiêu tìm phương án kinh doanh mục tiêu cơng việc phân tích kinh tế từ thực trạng doanh nghiệp đưa chiến lược kinh doanh tương lai nên phương án chưa đánh giá xác - Hiệu sử dụng vốn cơng ty chưa cao nên công ty cần trọng công tác phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng tác phân tích chưa trọng, dẫn đến nhiều tiêu phân tích, đặc biệt sử dụng vốn kinh doanh chưa công ty đề cập đến (hệ số nợ, hệ số vốn chủ sở hữu, vòng quay khoản phải thu…) -Kết phân tích có ý nghĩa ngắn hạn, chưa đem lại cho đối tượng sử dụng thơng tin tình hình tài doanh nghiệp cách có chiều sâu số liệu sử dụng phân tích chủ yếu năm, năm -Các tiêu phân tích kinh tế doanh nghiệp ít, mang tính chất khái qt chưa phản ánh đầy đủ tình hình tài doanh nghiệp IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế Công Ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An em xin đề xuất hướng đề tài sau: Hướng đề tài thứ nhất: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty CP quản trị Doanh nghiệp Trường An” thuộc học phần: Phân tích kinh tế 19 Lý chọn đề tài: Nội dung phân tích kinh tế cơng ty sơ sài, chưa sâu vào phân tích nhân tố định tính, định lượng ảnh hưởng đến tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn Do vậy, em đưa hướng đề tài thứ để phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty từ mang lại thơng tin phân tích hiệu cho nhà quản trị Hướng đề tài thứ hai: “ Kế tốn kết kinh doanh Cơng Ty CP quản trị Doanh nghiệp Trường An” thuộc học phần: Kế tốn tài Lý chọn đề tài: Qua q trình thực tập cơng ty, em nhận thấy việc tổ chức hạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh theo mặt hàng, nhóm hàng, đơn đặt hàng chưa hợp lý Trên thực tế chưa xác định xác doanh thu cho mặt hàng, số nghiệp vụ kế tốn khó xác định tính xác khoản mục doanh thu, ảnh hưởng đễn việc xác định tổng doanh thu không đảm bảo xác, từ làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh Vì vậy, em hy vọng khóa luận tới phần rõ nhược điểm cần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 20 KẾT LUẬN Hạch tốn kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò tích cực việc quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động kinh tế, lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thơng tin có ích cho định kinh tế Vì vậy, kế tốn có vai trò đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài nhà nước, mà cần thiết với tài doanh nghiệp Qua q trình thực tập thực tế Công Ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An trình học tập trường, em nhận thấy: lý thuyết phải đôi với thực hành, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết học, kết hợp với trình khảo sát thực tế quan trọng Đây thời gian em vận dụng, thử nghiệm kiến thức học nhằm bổ sung, trau dồi kiến thức thiếu hụt mà qua thực tế có Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công Ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An, nhân viên phòng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập Đồng thời em xin chân thành cảm ơn thầy cô hướng dẫn khoa Kế toán – Kiểm toán cung cấp cho em ý kiến thời gian thực tập để em hồn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Võ Văn Nhị (2007), 26 chuẩn mực kế tốn kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động – Xã hội Thông tư 133/2016/TT- BTC ban hành ngày 26/08/2016 Bộ tài Tài liệu Phòng Kế tốn cơng ty cung cấp TS Nguyễn Tuấn Duy (2011), Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Website http://www.doc.edu.vn, www.webketoan.vn,www.doko.vn ,… PHỤ LỤC Phụ lục 01: Hệ thống báo cáo tài năm 2017 Phụ lục 02: Hệ thống báo cáo tài năm 2018 Phụ lục 03: Một số chứng từ công ty Cp quản trị doanh nghiệp Trường An Phụ lục 03: Nhận xét sinh viên đơn vị thực tập ... với doanh thu Công ty CP quản trị doanh nghiệp Trường An v I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRƯỜNG AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường. .. xuất-kinh doanh Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh Công Ty CP Quản. .. Ty cổ phần Quản trị doanh nghiệp Trường An Sơ đồ 1.2 : Quy trình sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy quản lý Công Ty CP Quản trị doanh nghiệp Trường An Bảng 1.4: Khái quát kết sản