Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại CÔNG TY TNHH xây DỰNG THƯƠNG mại và XUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

DANH MỤC BẢNG ii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii

Phần I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNGTHƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC 1

1.1 Khái quát về công ty 1

1.1.1 Khái quát chung về công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và XuấtNhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc 1

1.1.2.Quá trình hình thành và phát triển 1

1.2 Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của công ty 2

1.2.1 Chức năng 2

1.2.2 Nhiệm vụ 2

1.3 Mô hình tổ chức của công ty 3

Phần II PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÌNHHÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀXUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC 5

2.1 Bảng cân đối kế toán của công ty giai đoạn 2014-2016 5

2.2 Kết quả kinh doanh của công ty TNHH tập đoàn Cieza VIỆT NAM 12

2.3 Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty 15

Phần III VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MÔ TẢ CÔNG VIỆC 17

3.1 Vị trí thực tập 17

3.2 Hoạt động của phòng kế toán tại công ty 17

3.2.1 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 17

3.2.2 Hoạt động của phòng kế toán 17

DANH MỤC BẢNG

STTBảng, sơ

1 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty TNHH xây dựng

thương mại và xuất nhập khẩu Cieza Vĩnh Phúc 42 Bảng 2.1.1 Bảng cân đối kế toán của công ty Cieza giai đoạn

3 Bảng 2.1.2 Bảng tỷ trọng tài sản công ty TNHH tập đoàn Cieza

4 Bảng 2.1.3 Bảng tỷ trọng từng nguồn vốn của công ty TNHH

5 Bảng 2.2 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2014 –

2016 của công ty TNHH tập đoàn Cieza 12

Phần I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNGTHƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC1.1 Khái quát về công ty

1.1.1 Khái quát chung về công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và XuấtNhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

- Tên của Công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNGTHƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC

- Địa chỉ Công ty: Khu 01, Phố Cầu Hương, Huyện Vĩnh Tường, Tỉnh VĩnhPhúc - Điện thoại : 02113.836.443; 0906 214 488

- Mã số thuế: 2500433823 Ngày cấp: 20/04/2011- Số giấy phép kinhdoanh: 2500433823 Ngày cấp: 20/04/2011

1.1.2.Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza VĩnhPhúclà công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên, được thành lập và hoạtđộng ngày 20 tháng 04 năm 2011 Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và XuấtNhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toánkinh tế độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy địnhcủa pháp luật Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu CiezaVĩnh Phúc được thành lập theo nguyên tắc dân chủ, thống nhất nhằm mục đích pháttriển sản xuất kinh doanh, giải quyết việc làm và đời sống cho người lao động trongCông ty, đảm bảo nộp đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, tạo tích lũy choCông ty, nhằm mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh

Trong buổi đầu thành lập, Công ty gồm có hai thành viên sáng lập và thôngqua điều lệ đầu tiên vào ngày 01tháng 06 năm 2011 Sau sáu năm hoạt động, côngty đã có nhiều thay đổi đáng kể Cụ thể, số lượng nhân viên tính đến ngày31/12/2017 là 100 nhân viên.Từ những ngày đầu tiên, công ty luôn tập trung vàomảng kinh doanh vật liệu xây dựng, nội thất Điều này đã mang lại cho công ty cơhội phát triển sâu hơn về lĩnh vực vật tư xây dựng Do đó, thị phần của công ty đãđược cải thiện đáng kể Nếu như trong năm 2011, công ty chủ yếu cung cấp hàng

cho các khu vực như vĩnh phúc thì đến hiện tại công ty đã phát triển, cung cấp hàngcho khắp các tỉnh thành miền Bắc Để đảm bảo đáp ứng được nhu cầu của thịtrường của công ty, vào năm 2015 Ban giám đốc đã tăng số đội thi công của công tytừ 1 lên 3 đội thi công.

Có thể nói, công ty CIEZA đã đạt được những bước phát triển vững chãi trongthời gian vừa qua.

1.2 Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của công ty 1.2.1 Chức năng

Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúccó chức năng chính là thi công các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, thuỷđiện, kinh doanh và xuất nhập khẩu vật tư, máy móc thiết bị xây dựng, các thiết bịnội thất trong công trình xây dựng, kinh doanh sản xuất vật liệu xây dựng.Với cácngành nghề kinh doanh chính sau:

- Thi công xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, nhà ở và khu đôthị, cụm dân cư, công trình giao thông, thủy điện, bưu điện, văn hoá, thể thao, sanlấp mặt bằng, trang trí nội, ngoại thất, công trình cấp thoát nước và môi trường,công trình đường dây và trạm biến áp

- Gia công lắp dựng kết cấu thép và các thiết bị cơ điện kỹ thuật công trình - Xuất nhập khẩu vật liệu xây dựng và thiết bị công nghiệp, công nghệ xâydựng, nhập khẩu dây chuyền công nghệ, thiết bị xe máy thi công

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông,thủy lợi - Xây dựng công trình đường dây và trạm điện 35KV

- Lắp đặt hệ thống điện nước và các thiết bị trong công trình xây dựng - Kinh doanh các mặt hàng đồ dùng trong nhà bếp, nhà tắm, nhà vệ sinh - Kinh doanh hàng điện tử điện lạnh, đồ điện gia dụng, máy móc thiết bị thay thế - Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh.

1.2.2 Nhiệm vụ.

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty có các nhiệm vụ cụ thể sau: - Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch 5 năm và hàng năm để phù hợp vớimục đích đã đặt ra và nhu cầu của thị trường, ký kết và tổ chức các hợp đồng kinhtế đã ký với các đối tác

- Đổi mới, hiện đại hoá công nghệ và phương thức quản lý, tài sản phải đượcdùng tái đầu tư đổi mới thiết bị công nghệ của Công ty

- Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động, theo qui định của Bộ luậtlao động

- Thực hiện các qui định của Nhà Nước về bảo vệ tài nguyên môi trường, quốcphòng và an ninh quốc gia

- Thực hiện các chế độ báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ theo quiđịnh của Công ty và chịu trách nhiệm về tính xác thực của nó

Để tổ chức tốt các hoạt động kinh doanh, Công ty cần thực hiện các nhiệmvụquản lý sau:

- Thực hiện đúng chế độ các qui định về quản lý vốn, tài sản, các quỹ kế toán,hạch toán, chế độ kiểm toán và các chế độ khác do Nhà Nước qui định và chịu tráchnhiệm tính xác thực về các hoạt động tài chính của Công ty

- Công bố báo cáo tài chính hàng năm, các thông tin đánh giá đúng đắn vềhoạt động của Công ty theo qui định của Chính phủ

- Chịu trách nhiệm nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính khác (nếu có) theo quiđịnh của Pháp luật

1.3 Mô hình tổ chức của công ty

Để không ngừng đưa Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất NhậpKhẩu Cieza Vĩnh Phúc ngày càng phát triển lớn mạnh, vững chắc nắm bắt kịp thờixu hướng phát triển của đất nước, cạnh tranh có hiệu quả trên thị trường, mang lạilợi nhuận cho Công ty, từng bước phát triển sản xuất kinh doanh cả về chiều rộnglẫn chiều sâu, giám đốc Công ty đã vận dụng linh hoạt, có chọn lọc nhiều mô hìnhquản lý đặc thù, ưu việt đủ sức đáp ứng nhu cầu và mục tiêu hoạt động của Công tyđề ra.

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty TNHH xây dựng thươngmại và xuất nhập khẩu Cieza Vĩnh Phúc

(Nguồn: Phòng hành chính)

Hội đồng thành viên:

- Hội đồng thành viên là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, có toànquyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi,phương hướng hoạtđộng và phát triển của Công ty, quyết định cơ cấu tổ chức quản lý của Công tyTNHH tập đoàn Cieza VIỆT NAM

Tổng Giám đốc

- Tổng giám đốc là người đại diện pháp lý của Công ty, tổ chức thực hiện cácquyết định của Hội đồng thành viên, tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kếhoạch đầu tư của Công ty, ban hành quy chế quản lý nội bộ Công ty TNHH tậpđoàn Cieza VIỆT NAM

Hội đồng thành viênTổng giám đốc

Phó giám đốc

Phòng kế toán

Phòng kế hoạchkỹ thuật

Phòng vật tư

Đội thicông 1

Đội thicông 2

Đội thicông 3

Phòng Kinh doanh:

- Có nhiệm vụ tìm khách hàng trong nước, cung ứng vật tư, nghiên cứu thịtrường, lập kế hoạch sản xuất, tìm kiếm các nhà cung cấp và khách hàng, đề xuấtcác phương án kinh doanh với giám đốc, đề ra các biện pháp tiêu thụ sản phẩm hợplý, đảm bảo cho các yếu tố cho quá trình sản xuất kinh doanh

Phòng Tài chính - Kế toán :

- Tham mưu cho giám đốc về mảng tài chính, kế toán, đồng thời quảnlý hoạt động huy động và sử dụng các nguồn vốn của Công ty sao cho đúngmục đích và hiệu quả cao nhất, hạch toán bằng tiền mọi hoạt động của Côngty

XUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC

2.1 Bảng cân đối kế toán của công ty giai đoạn 2014-2016

Bảng 2.1.1: Bảng cân đối kế toán của công ty Cieza giai đoạn 2014 – 2016

Đơn vị tính: đồng

Số tiềnTỷ lệ (%)Số tiềnTỷ lệ (%)TÀI SẢN

A Tài sản ngắn hạn96.456.809.07082.096.648.310 76.997.039.970 (14.360.160.760)(14.89) (5.099.608.340)(6.22)

I Tiền và các khoản tương

đương tiền 2.683.869.565 3.720.098.577 2.936.303.142 1.036.229.012 38.6 (783.795.435) (21.06)II Các khoản đầu tư tài

III Các khoản phải thu

ngắn hạn 33.875.997.452 5.515.250.770 3.874.288.806 (28.360.746.682) (83.71) (1.640.961.964) (29.75)IV Hàng tồn kho 13.677.444.795 11.924.075.647 3.151.696.291 (1.753.369.148) (12.82) (8.772.379.356) (73.57)V Tài sản ngắn hạn khác 46.219.497.425 60.937.223.316 67.034.751.731 14.717.725.899 31.84 6,097,528,415 10.01

B.Tài sản dài hạn4.965.520.5969.250.028.701 12.306.236.5964.284.508.10586.293.056.207.89533.03

I Các khoản phải thu

II Tài sản cố định 331.875.000 192.750.000 155.625.000 (139.125.000) (41.92) (37.125.000) (19.26)

IV Các khoản đầu tư tài

V Tài sản dài hạn khác 4.633.645.596 9.057.278.701 12.150.611.696 4.423.633.105 95.46 3.093.332.995 34.15

Tổng tài sản101.422.329.666 91.346.677.011 89.303.276.566 (10.075.662.655)(9.93)(2.043.400.445)(2.24)

NGUỒN VỐN

A Nợ phải trả56.147.065.80945.325.685.936 43.318.979.812 (10.821.379.873)(19.27) (2.006.706.124)(4.42)I Nợ ngắn hạn56.147.065.80945.325.685.936 43.318.979.812 (10.821.379.873)(19.27) (2.006.706.124)(4.42)

1.Vay ngắn hạn 53,934,000.000 44,551,044,425 39,698,000,000 (9,382,955,575) (17.40) (4,853,044,425) (10.89)2.Phải trả người bán 1,741,716,890 742,384,107 3,054,115,419 (999,332,783) (57.38) 2,311,731,312 311.393 Người mua trả

Bảng 2.1.2 : Bảng tỷ trọng tài sản công ty TNHH tập đoàn Cieza Việt Nam

I Tiền và các khoản tương đương tiền 2.683.869.565 2.65 3.720.098.577 4.07 2.936.303.142 3.28

III Các khoản phải thu ngắn hạn 33.875.997.452 33.4 5.515.250.770 6.03 3.874.288.806 4.33

( Nguồn: Phòng kế toán – tài chính của công ty TNHH tập đoàn Cieza Việt Nam )

Bảng cân đối kế toán cho thấy:

Tổng tài sản của công ty Cieza có xu hướng giảm trong giai đoạn từ năm2014 đến năm 2016 Cụ thể, tổng tài sản của doanh nghiệp năm 2014 là101.422.329.666 đồng, đến năm 2015 còn 91.346.677.011đồng, con số này tiếp tụchạ xuống 89.303.276.566 đồng trong năm tiếp theo Nguyên nhân bắt nguồn từ sựsụt giảm trong tài sản ngắn hạn, đặc biệt là hàng tồn kho Hàng tồn kho của công tynăm 2014 là 13.677.444.795, chiếm tử trọng 13,48%, đến năm 2016, khoản mụcnày chỉ còn 3.151.696.291 đồng Sự thay đổi của hàng tồn kho là do các đơn đặthàng giảm khiến cho lượng chi phí nguyên vật liệu đầu vào cũng giảm theo.

Số liệu cho thấy, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sảncủa doanh nghiệp, tuy nhiên, lượng tiền dành cho tài sản ngắn hạn đang có chiềuhướng bị cắt giảm do tình hình kinh doanh của công ty trong những năm gần đâykhông được thuận lợi nên công ty buộc phải hạ thấp lượng tiền dành cho nguyên vậtliệu đầu vào và tiền mặt tại quỹ Cụ thể, trong năm 2014, tài sản ngắn hạn chiếm95.1%, tài sản dài hạn chiếm 4.9% Năm 2015, tài sản ngắn hạn chiếm 89.87% vàtài sản dài hạn chiếm 10.13%.Năm 2016, tài sản ngắn hạn chiếm 86.22%, tài sản dàihạn chiếm 13.78%.

Trong tài sản ngắn hạn, tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng lớn nhất Vàonăm 2014, tài sản ngắn hạn chiếm 45.57% tổng tài sản, tỷ trọng này tăng mạnhtrong hai năm tiếp theo (năm 2015 là 66.71%, năm 2016 là 75,06%) Tiền và cáckhoản tương đương tiền từ năm 2015 so với năm 2014 tăng 1.036.229.012 đồngtương ứng với tỷ lệ tăng là 38.6%, năm 2016 so với năm 2015 giảm 783.795.435đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 21.06% Ta nhận thấy số tài sản bằng tiền và cáckhoản tương đương tiền chưa ổn định qua các năm nhưng tỷ lệ tăng giảm có sựchênh lệch khá lớn.Tỷ lệ tăng của khoản mục này ở năm 2015 so với năm 2014 tăngmột cách đáng kể nhưng đến năm 2016 thì lại giảm khá nhiều so với năm 2015.Nhìn chung việc biến động một cách bất ổn định đối với khoản mục này là do tìnhhình kinh doanh của công ty đang phải đối mặt với nhiều khó khăn, tuy nhiên, việcquản trị về tiền mặt không hiệu quả này đã gây ảnh hưởng không tốt đến khả năng

thanh khoản trực tiếp của công ty, đặt công ty bên bờ vực phá sản Hàng tồn khonăm 2015 so với 2014 giảm 1,753,369,148 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm12,82%, năm 2016 so với năm 2015 giảm 8,766,379,356 đồng tương ứng với tỷlệ giảm 73,51% Tương tự như đối với khoản mục tiền mặt, quản lý hàng tồn khotrong doanh nghiệp Cieza đang gặp phải nhiều vướng mắc, do nhu cầu về hànghóa đầu ra thay đổi, khiến cho kết quả kinh doanh của công ty không tốt tronggiai đoạn 2014 – 2016.

Đối với khoản mục tài sản dài hạn, tài sản dài hạn khác chiếm tỷ trọng lớn nhất là4.57% ở năm 2014 và lần lượt là 9.92%, 13,61% ở các năm 2015 và 2016, sau đó làcác tài sản cố định chiếm lần lượt là 0,33%, 0,21% và 0,17% Tài sản cố định (TSCĐ)của công ty là khoản mục tham gia vào nhiều niên độ kinh doanh và giá trị của nó đượcchuyển dần vào gíá trị sản phẩm làm ra thông qua khoản chi phí khấu hao Qua bảngtrên ta thấy giá trị TSCĐ giảm khá nhiều, năm 2015giảm 139,125,000 đồng so với năm2014 và tương ứng với tỷ lệ giảm là 41,92% Giá trị tài sản cố định năm 2016 giảm sovới năm 2015 là 37,125,000 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 19,26% Qua đây, có thểthấy tình hình quản lý tài sản cố định của công ty chưa tốt, khiến cho việc khai thác vàsử dụng tài sản cố định chưa đem lại kết quả như mong muốn.

Bảng 2.1.3: Bảng tỷ trọng từng nguồn vốn của công ty TNHH tập đoàn CiezaViệt Nam

Đơn vị tính: đồng

Chỉ tiêuSố tiền

Số tiền

Số tiền

(%)Nợ phải trả56.147.065.80955.36 45.325.685.93649.62 43.318.979.812 48.51

Nợ ngắn hạn 56.147.065.809 55.36 45.325.685.936 49.62 43.318.979.812 48.51

Vốn chủ sở hữu45.275.263.85744.64 46.020.991.07550.38 45.984.296.754 51.49Tổng nguồn vốn101.422.329.666100 91.346.677.011100 89.303.276.566100

(Nguồn: Phòng TC-KT của công ty TNHH tập đoàn CIEZA VN)

Số liệu bảng 2.1.1 và 2.1.3 cho thấy công ty đã khá chủ động trong việc huyđộng vốn Tổng nguồn vốn công ty trong 3 năm 2014-2016 tuy có giảm nhưng vẫnchiếm tỉ trọng rất cao Cụ thể, tổng nguồn vốn công ty năm 2015 giảm10,075,652,655 đồng với tỷ lệ 9,93% so với năm 2014, và trong năm 2016 lại tiếptục giảm 2,043,400,445 đồng với tỷ lệ 2,24% so với năm 2015 Như vậy, tốc độgiảm nguồn vốn từ năm 2014 đến năm 2015 nhanh hơn so với từ năm 2015 đến2016, điều này có thể lý giải một phần là do sự suy thoái kinh tế chung trên toànthế giới.

Nguồn vốn chủ sở hữu ở năm 2015 tăng 745,727,218 đồng tương ứng với tỷlệ tăng 1,64% so với năm 2014 nhưng đến năm 2016 lại giảm 36,694,321 đồngtương ứng với tỷ lệ tăng 0,08% so với năm 2015 Xem xét tỷ trọng vốn chủ sở hữuở bảng 2.1.3, ta nhận thấy mức độ độc lập về mặt tài chính của công ty khá tốt Tỷtrọng vốn chủ sở hữu tăng từ năm 2014 đến năm 2016 từ 44,64% lên 51,49% Quacác năm, mặc dù nguồn vốn chủ sở hữu đã tăng lên nhưng tổng nguồn vốn lại giảmđi, nguyên nhân của việc này là nợ phải trả của công ty giảm dần qua các năm đặcbiệt là ở khoản mục vay ngắn hạn Điều này cho thấy, qua mỗi năm công ty đã giảmbớt được các khoản vay nợ ngắn hạn, nâng cao khả năng tự chủ về tài chính, chủđộng cho các kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Bảng 2.1.1 cũngcho thấy từ năm 2014 công ty đã hạn chế sử dụng nợ phải trả, trong nợ phải trả côngty toàn bộ là sử dụng nợ ngắn hạn, không có nợ dài hạn Nợ phải trả của công ty từnăm 2014 đến năm 2015 giảm 10,821,379,873 đồng với tỷ lệ 19,27% Từ năm 2015đến năm 2016 nợ phải trả giảm 2,006,706,124 đồng với tỷ lệ 4,42% Tổng nợ củacông ty ở đây bao gồm các khoản vay ngắn hạn, nợ phải trả cho người bán, nợngười mua trả tiền trước và nợ thuế và các khoản phải nộp nhà nước