nghiên cứu tổ chức công tác kế toán tại công ty tnhh xây dựng thương mại và xuất nhập khẩu cieza vĩnh phúc

nghiên cứu tổ chức công tác kế toán tại công ty tnhh xây dựng thương mại và xuất nhập khẩu cieza vĩnh phúc

LỜI NÓI ĐẦU

Trong nền kinh tế quốc dân Xây dựng cơ bản là ngành tạo ra cơ sở vật chất kỹthuật quan trọng đồng thời cũng là ngành mũi nhọn trong chiến lược xây dựng và pháttriển đất nước, góp phần thúc đẩy công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước

Mặt khác trình xây dựng,cơ bản bao gồm nhiều khâu (thiết kế, lập dự án, thicông, nghiệm thu ),vị trí thi công luôn thay đổi, thời gian thi công kéo dài nên công tácquản lý tài chính thường phức tạp, có nhiều điểm khác biệt so với các ngành kinhdoanh khác Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập phát triển, Luật Doanh nghiệp đượcsửa đổi hoàn thiện các doanh nghiệp tư nhân cũng trở nên năng động hơn, tự chủ hơntrong sản xuất kinh doanh,doanh nghiệp trong nghành xây dựng cũng nằm trong số đó.Việc nghiên cứu tìm hiểu về một doanh nghiệp hoạt động trong ngành xây dựng, khôngnhững giúp em hệ thống hóa được kiến thức về mặt lý thuyết mà còn tăng tính thựctiễn áp dụng những kiến thức đó trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp.Vì vậy em đã xin thực tập tại Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và XuấtNhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

Nhận thức rõ được tầm quan trọng của tổ chức công tác kế toán trong doanhnghiệp nên em quyết tâm cố gắng học hỏi, nghiên cứu tổ chức công tác kế toán tại

“Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc” để

nâng cao hiểu biết về vị trí, vai trò của công tác quản lý tài chính kế toán trong doanhnghiệp, bài Báo cáo của em gồm 3 phần chính:

Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc.

Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc.

Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc và một số ý kiến đề xuất.

Trong quá trình hình thành báo cáo thực tập tổng hợp với sự cố gắng, nỗ lực của

bản thân và sự hướng dẫn nhiệt tình của Cô giáo Nguyễn Thị Thu Thủy cùng với sự giúp đỡ của các anh chị trong Phòng Tài chính kế toán, Văn phòng Công ty TNHH

Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc đã giúp đỡ em hoàn

thành Báo cáo thực tập tổng hợp Với thời gian có hạn và trình độ còn hạn chế, lĩnhvực rộng và phức tạp, do đó Báo cáo của em còn có thể còn những khiếm khuyết Rấtmong được sự chỉ bảo và những đóng góp chân tình của Thầy, Cô giáo và cán bộ côngnhân viên trong Công ty để Báo cáo này được hoàn chỉnh

Em xin chân thành cảm ơn!

Vĩnh Yên , ngày 16 tháng 09 năm 2014.

Sinh Viên

Nguyễn Thị Ninh

Số giấy phép kinhdoanh: 2500433823 Ngày cấp: 20/04/2011

1.1.2: Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc:

Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúcđược thành lập và hoạt động ngày 20 tháng 04 năm 2011 Công ty TNHH Xây DựngThương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc được Ủy ban nhân dân Tỉnh VĩnhPhúc cấp giấy phép thành lập và được Sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Vĩnh Phúc cấp giấychứng đăng ký kinh doanh số 2500433823 ngày 20 tháng 04 năm 2011 Trong buổiđầu thành lập, Công ty gồm có hai thành viên và thông qua điều lệ đầu tiên vào ngày01tháng 06 năm 2011

Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên Là một đơn vị chuyên xây dựngcông trình dân dụng, công trình công nghiệp, giao thông thủy lợi và kinh doanh thươngmại các loại các thiết bị máy móc, vật liệu xây dựng, đồ gia dụng và xuất nhập khẩucác mặt hàng công ty kinh doanh theo quy định hiện hành của nhà nước nhằm phục vụnhu cầu lợi ích và hoạt động tiêu dùng, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của xã hội.

Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc làmột tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng,được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật Công ty TNHH XâyDựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc được thành lập theo nguyêntắc dân chủ, thống nhất nhằm mục đích phát triển sản xuất kinh doanh, giải quyết việclàm và đời sống cho người lao động trong Công ty, đảm bảo nộp đầy đủ nghĩa vụ vớingân sách nhà nước, tạo tích lũy cho Công ty, nhằm mở rộng phát triển sản xuất kinhdoanh

Để không ngừng đưa Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất NhậpKhẩu Cieza Vĩnh Phúc ngày càng phát triển lớn mạnh, vững chắc nắm bắt kịp thời xuhướng phát triển của đất nước, cạnh tranh có hiệu quả trên thị trường, mang lại lợinhuận cho Công ty, từng bước phát triển sản xuất kinh doanh cả về chiều rộng lẫnchiều sâu, giám đốc Công ty đã vận dụng linh hoạt, có chọn lọc nhiều mô hình quản lýđặc thù, ưu việt đủ sức đáp ứng nhu cầu và mục tiêu hoạt động của Công ty đề ra

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

1.2.1 Chức năng.

Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc cóchức năng nhiệm vụ chính là thi công các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp,thuỷ điện, kinh doanh và xuất nhập khẩu vật tư, máy móc thiết bị xây dựng, các thiết bịnội thất trong công trình xây dựng, kinh doanh sản xuất vật liệu xây dựng.Với cácngành nghề kinh doanh chính sau:

- Thi công xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, nhà ở và khu đô thị,cụm dân cư, công trình giao thông, thủy điện, bưu điện, văn hoá, thể thao, san lấp mặtbằng, trang trí nội, ngoại thất, công trình cấp thoát nước và môi trường, công trìnhđường dây và trạm biến áp

- Gia công lắp dựng kết cấu thép và các thiết bị cơ điện kỹ thuật công trình

- Xuất nhập khẩu vật liệu xây dựng và thiết bị công nghiệp, công nghệ xây dựng,nhập khẩu dây chuyền công nghệ, thiết bị xe máy thi công

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông,thủy lợi

- Xây dựng công trình đường dây và trạm điện 35KV

- Lắp đặt hệ thống điện nước và các thiết bị trong công trình xây dựng

- Kinh doanh các mặt hàng đồ dùng trong nhà bếp, nhà tắm, nhà vệ sinh

- Kinh doanh hàng điện tử điện lạnh, đồ điện gia dụng, máy móc thiết bị thay thế

- Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh

1.2.2 Nhiệm vụ

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty có các nhiệm vụ cụ thể sau:

- Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch 5 năm và hàng năm để phù hợp vớimục đích đã đặt ra và nhu cầu của thị trường, ký kết và tổ chức các hợp đồngkinh tế đã ký với các đối tác

- Đổi mới, hiện đại hoá công nghệ và phương thức quản lý, tài sản phải đượcdùng tái đầu tư đổi mới thiết bị công nghệ của Công ty

- Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động, theo qui định của Bộ luật laođộng

- Thực hiện các qui định của Nhà Nước về bảo vệ tài nguyên môi trường, quốcphòng và an ninh quốc gia

- Thực hiện các chế độ báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ theo qui địnhcủa Công ty và chịu trách nhiệm về tính xác thực của nó

quản lý sau:

- Thực hiện đúng chế độ các qui định về quản lý vốn, tài sản, các quỹ kế toán,hạch toán, chế độ kiểm toán và các chế độ khác do Nhà Nước qui định và chịutrách nhiệm tính xác thực về các hoạt động tài chính của Công ty

- Công bố báo cáo tài chính hàng năm, các thông tin đánh giá đúng đắn về hoạtđộng của Công ty theo qui định của Chính phủ

- Chịu trách nhiệm nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính khác(nếu có) theo qui địnhcủa Pháp luật

1.3 Đặc điểm, quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

Công ty TNHH Xây Dựng THương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúctham gia vào lĩnh vực xây lắp là chủ yếu Ngoài ra công ty còn có các hoạt động đầu tưthương mại khác Với quy mô khá lớn, vốn điều lệ: 50 tỷ đồng, doanh thu một năm đạtvào khoảng mấy chục tỷ đồng Công ty đang ngày một lớn mạnh

Cũng giống như các công ty xây dựng khác Công ty TNHH Xây Dựng THươngMại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc cũng mang trong mình các đặc điểm củamột công ty xây dựng Sau 3 năm thành lập công ty đi vào hoạt động, công ty đã dầnkhẳng định vị thế của mình trên thị trường và ngày càng vững mạnh

Trong quá trình thực tập do thời gian có hạn và năng lực của bản thân còn hạnchế nên em chỉ xin được tìm hiểu chính về mảng xây dựng của công ty để làm báo cáo

và chuyên đề thực tập

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc.

Sơ đồ1-1:

TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI

VÀ XUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC

Hội đồng thành viên:

- Hội đồng thành viên là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, có toàn quyềnnhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi củaCông ty, quyết đinh phương hướng hoạt động và phát triển của Công ty, quyết định cơcấu tổ chức quản lý của Công ty

Tổng Giám đốc

Hội đồng thành viên

Tổng Giám đốc

Phòng vật tưPhòng kế hoạch

kỹ thuật

Phòng kế

toán tài chính

Phòng kinhdoanh

Đội thi

công 1

Đội thi công3

Đội thi công 2

Phó giám đốc

động Kinh doanh hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng thànhviên về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao, là người đại diện trước phátluật của Công ty, là người chịu trách nhiệm về kết qủa sản xuất kinh doanh và làm trònnghĩa vụ đối với Nhà Nước theo quy định hiện hành Tổng giám đốc sẽ tổ chức thựchiện các quyết định của Hội đồng thành viên, tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và

kế hoạch đầu tư của Công ty, ban hành quy chế quản lý nội bộ Công ty

Phó giám đốc:

-Phó giám đốc là người giúp việc cho Tổng Giám Đốc, được giám đốc ủy quyền

và chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý chuyên môn Phó giám đốc giúpTổng Giám Đốc phân công thực hiện vông việc của công ty, thi hành các quyết địnhcủa Hội đồng thành viên

Phòng Tài chính - Kế toán :

- Chức năng: Tham mưu cho giám đốc đồng thời quản lý đồng thời huy động và sửdụng các nguồn vốn của Công ty sao cho đúng mục đích và hiệu quả cao nhất, hạchtoán bằng tiền mọi hoạt động của Công ty

- Nhiệm vụ: Phòng có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức huy độngcác nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo dõi, giám sát việc thực

hiện các hợp đồng kinh tế về mặt tài chính Chịu trách nhiệm đòi nợ thu hồi vốn Đồngthời là lập các báo cáo như: Báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo tổng kết tài sản,v.v Ngoài ra còn phải phân tích hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh củaCông ty, nhằm mục đích cung cấp các thông tin cho người quản lý để họ đưa ra nhữngphương án có lợi nhất cho Công ty.

Kế toán trưởng – Cao Thị Duyên Hải: Là người tổ chức, phân công nhiệm vụ và chỉ

đạo chung toàn bộ công tác kế toán của từng kế toán viên Kế toán trươgnr là ngườichịu trách nhiệm chính trước ban giám đốc và hội đồng thành viên về công tác kế toáncủa công ty

Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng – Nguyễn Thị Nhung: là người theo dõi

các loại tiền xuất – nhập quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty và theo dõi cácloại TSCĐ và tình hình tăng giảm các loại TSCĐ đó

Kế toántrưởng

Kế toánNVL và tínhgiá thành

Kế toán tiềnlương, kiêmthủ quỹ

dõi chi tiết các NVL nhập – xuất – tồn, tính và phân bổ các CCDC vào chi phí cho hợp

lý và tính giá thành

Kế toán công nợ phải thu, phải trả - Nguyễn Thị Nhung: có nhiệm vụ theo

dõi các khoản thanh toán mua hàng, phải thu khách hàng và cân đối giữa nợ phải trả vàphải thu của khách hàng sao cho hợp lý để không làm ảnh hưởng đến uy tín của công

ty và trách các khoản nợ xấu bị chiếm dụng vốn quá lâu làm ảnh hưởng tới hoạt độngsản xuất kinh doanh cảu công ty

Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ - Lâm Thị Hải: Có trách nhiệm theo dõi các

khoản thu – chi và quản lý tiền mặt tại công ty Taaph hợp bảng chấm công của các bộphận để lên bảng lương và tính toán các khoản trích theo lương, thực hiện chi trả lươngcho cán bộ nhân viên trong công ty

1.5.2 Chế độ kế toán, các phương pháp kế toán của công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Xuât Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc.

Công ty áp dụng thực hiện công tác kế toán theo quyết đinh số 15/ 2006-QĐ/BTC Thực hiện ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dươnglịch

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là VNĐ (trong trường hợp phátsinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ thì kế toán tiến hành quy đổi theo tỷ giá củangân hàng đưa về giá trị VNĐ để ghi sổ kế toán và theo dõi riêng trên TK 007 – cácloại ngoại tệ khác

TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đừng thẳng

Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

Sơ đồ 1-3:

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC.

Chứng từ gốc

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối thángQuan hệ đối chiếu, kiểm tra

PHẦN 2:

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNGTY TNHH XÂY DỰNG

THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU CIEZA VĨNH PHÚC

2.1 Kế toán vật tư tại Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc.

Đối với công ty Xây Dựng nguyên vật liệu là 1 yếu tố cơ bản của quá trình sảnxuất Các loại nguyên vật liệu như gạch, đá, cát, sỏi, sắt, thép, xi măng là những yếu

tố không thể thiếu được, nó có ý nghĩa rất quan trọng trong việc tính giá thành công

NHẬT KÝ

CHUNG

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

NVL xuất kho được tính theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ Định kỳ cuối thángđội trưởng đội thi công công trình sẽ mang các giấy tờ liên quan (Phiếu nhập kho,phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT về công ty để kế toán lập bảng kê chi phí.

 Các chứng từ và sổ sách sử dụng:

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Biên bàn kiểm nghiêm

- Sổ chi tiết NVL

- Bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn

 Cách thức ghi sổ một số nghiệp vụ chính:

- Khi nhập kho NVL kế toán ghi sổ:

Nợ TK 152: Giá trị NVL theo hóa đơn chưa thuế

Nợ TK 133: Thuế GTGT của NVL

Có TK: 1111, 1121, 331

- Khi xuất kho NVL sản xuất kế toán ghi sổ:

Nợ TK 621: CP NVL trực tiếp

Có TK 152: NVL xuất dùng cho sản xuất

- Khi NVL xuất kho dùng không hết nhập lại kho:

Nợ TK 152: Giá trị NVL nhập kho

Có TK 621: Giá trị NVL xuất dùng không hết nhập lại kho

- Cuối tháng kế toán tập hợp chi phí VNL rồi kết chuyển sang chi phí giá thành

Nợ TK154: Chi phí sản xuất kinh doanh

Có TK 621: chi phí NVL trực tiếp

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT - 322

GIÁ TRỊ GIA TĂNG ST/12P

Liên 2: Giao khách hàng

Số: 0001154

Ngày 13 tháng 04 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty CPVật Liệu Xây Dựng Sinh Trường

Địa chỉ: Thị trấn Yên Lạc Huyện Yên Lạc, Tỉnh Vĩnh Phúc

Điện thoại: MST : 2500368726

Họ tên người mua hàng :

Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại & Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

Mã số thuế:2500433823 Số ĐT: 02113.836.443

Địa chỉ:Khu 01, TT Thổ Tang, Vĩnh Tường, Vĩnh Phúc

Số tài khoản: 059107186008 Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4x5 1 Cát vàng M3 62 112,727 7,609,091 Cộng tiền hàng 7,609,091 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 760,909 Tổng cộng tiền thanh toán: 8,370,000 Số tiền bằng chữ: tám triệu ba trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) Ghi chú: - Liên 1: Lưu

- Liên 2: Giao người mua

- Liên 3:

Đơn vị:

Họ và tên người giao: Công ty CPVật Liệu Xây Dựng Sinh Trường

Theo Hóa đơn Số 0001154ngày 20 tháng 04 năm 2014 của Công ty CPVật Liệu Xây Dựng

Thựcnhập

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT - 322

GIÁ TRỊ GIA TĂNG BM/12P

Liên 2: Giao khách hàng Số: 0009825 Ngày 29 tháng 04 năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty CP Vật Liệu Xây Dựng Hòa Bình Minh

Địa chỉ: Khu 08, Phường Hùng Vương, Thị Xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh phúc

Điện thoại: 02113.548.599 MST : 2500368726

Họ tên người mua hàng :

Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại & Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

Mã số thuế:2500433823 Số ĐT: 02113.836.443

Địa chỉ:Khu 01, TT Thổ Tang, Vĩnh Tường, Vĩnh Phúc

Số tài khoản.: 059107186008

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng cộng tiền thanh toán: 19,991,572

Số tiền bằng chữ: mười chín triệu chin trăm chin mươi mốt nghìn năm trăm bảy mươi hai đồng./

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

Ghi chú:

- Liên 1: Lưu

- Liên 2: Giao người mua

- Liên 3:

Họ và tên người giao: Công Ty CP Vật Liệu Xây Dựng Hòa Bình Minh

Theo hóa đơn, số 0009825 ngày 29 tháng 04 năm 2014 của Vật Liệu Xây Dựng Hòa BìnhMinh

Nhập tại kho: Công trình Xã Hương Sơn

Số lượng

Đơngiá Thành tiền

Theochứng từ

Thựcnhập

Đơn vị:

Bộ phận:

Mẫu số 02 – VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số: 14B

Nợ: 621

PHIẾU XUẤT KHO Có: 152

Ngày 18 tháng 04 năm 2014

Họ và tên người nhận hàng: Lê Văn Viết

Lý do xuất kho: Thi công công trình

Xuất tại kho: Công trình Xã Hương Sơn

(Ký, họ tên)

Đơn vị:

Bộ phận:

Mẫu số 02 – VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số: 15

Nợ: 621

PHIẾU XUẤT KHO Có: 152

Ngày 19 tháng 04 năm 2014

Họ và tên người nhận hàng: Lê Văn Viết

Lý do xuất kho: Thi công công trình

Xuất tại kho: Công trình Xã Hương Sơn

Số: 16

Nợ: 621

PHIẾU XUẤT KHO Có: 152

Ngày 20 tháng 04 năm 2014

Họ và tên người nhận hàng: Lê Văn Viết

Lý do xuất kho: Thi công công trình

Nhập tại kho: Công trình Xã Hương Sơn

Đơn vịtinh

(Ký, họ tên)

Đơn vị:

Bộ phận:

Mẫu số 02 – VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số: 15

Nợ: 621

PHIẾU XUẤT KHO Có: 152

Ngày 21 tháng 04 năm 2014

Họ và tên người nhận hàng: Lê Văn Viết

Lý do xuất kho: Thi công công trình

Nhập tại kho: Công trình Xã Hương Sơn

Đơn vịtinh

CÔNG TY TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh

Cieza Vĩnh Phúc (Ban hàng theo số QĐ15/2006/QĐ -BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Khu 01, Phố Cầu Hương - Thổ Tang - Vĩnh Tường - Vĩnh Phúc

SỔ CÁI Tháng 04 năm 2014 Tài khoản: 152 - Nguyên liệu, vật liệu

Ngày

tháng

Số hiệu

Ngày tháng

Trang sổ

STT dòng

Xuất kho dầu diesel 0,05% cho

2.2 kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc.

Tài sản cố định là những tài sản có thể có hình thái vật chất cụ thể hoặc cũng cóthể chỉ tồn tại dưới hình thái giá trị được sử dụng để thực hiện một chức năng nhất địnhtrong quá trình sản xuất kinh doanh, có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài

Do TSCĐ trong doanh nghiệp có nhiều loại với nhiều hình thái biểu hiện, tínhchất dầu tư, công dụng và tình hình sử dụng khác nhau,… nên để thuận lợi cho việcquản lý và hạch toán TSCĐ cần phân loại TSCĐ bằng cách sắp xếp TSCĐ vào từngnhóm theo những đặc trưng nhất định

Theo hình thái biểu hiện kết hợp với tính chất đầu tư TSCĐ trong sản xuất được chiathành:

- Tài sản cố định hữu hình: là những tư liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể

do DN nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với tiêu chuẩnghi nhận TSCĐ hữu hình TSCĐ HH phải thỏa mãn đồng thời 4 tiêu chuẩn sau:

+ Thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó

+ Nguyên giá TS phải được xác định một cách đáng tin cậy

+ Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm và có giá trị trên 30 triệu đồng

+ Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành

- Tài sản cố định vô hình: là những tài sản không có hình thái vật chất nhưngxác định được giá trị dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh TSCĐ VH cũng phảithỏa mãn đồng thời tất cả 4 tiêu chuẩn giống như TSCĐ hữu hình

- Tài sản cố định thuê tài chính: là TSCĐ mà doanh nghiệp đi thuê dài hạn vàđược bên cho thuê chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu TSĐặc điểm :

Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh có giá trị lớn và thời gian sửdụng lâu dài Không bị thay đổi về mặt hình thái mà chỉ thay đổi về mặt giá trị trongquá trình sử dụng

- Để hạch toán TSCĐ công ty sử dụng những chứng từ sau:

+ Hóa đơn giá trị gia tăng

+ Thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ

+ Biên bản giao nhận TSCĐ

+ Biên bản kiểm kê TSCĐ

+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Đối với trường hợp giảm tài sản cố định: Phòng tổng hợp thành lập hội đồng đánhgiá thực trạng về mặt kỹ thuật và thẩm định giá trước khi nhượng bán thanh lý tài sản

cố định Căn cứ trên các chứng từ liên quan, kế toán lập biên bản giao nhận tài sản cốđịnh đồng thời với việc lập hoá đơn bán tài sản cố định hoặc biên bản thanh lý tài sản

cố định Hoàn tất việc ghi chép trên thẻ tài sản cố định và tiến hành xoá sổ tài sản cốđịnh trên sổ chi tiết tài sản cố định

* Xác định giá trị ban đầu của TSCĐ

Giá trị ban đầu của tài sản cố định ghi trong sổ kế toán là nguyên giá TSCĐ

- Nguyên giá TSCĐ do mua sắm trực tiếp, bao gồm giá mua (trừ các khoảnđược chiết khấu thương mại, giảm giá), các khoản thuế ( trừ các khoản thuế được hoànlại) và các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sang sửdụng

- Đối với TSCĐ mua sắm dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ thuộcđối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán phản ánh giátrị TSCĐ theo giá mua chưa có thuế GTGT

Đối tượng mua sắm dùng vào sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuếGTGT thì phản ánh theo tổng giá thanh toán đã có GTGT.

- Nguyên giá TSCĐ do đầu tư xây dựng cơ bản theo phương thức giao thầu làgiá quyết toán công trình xây dựng theo quy định quản lý đầu tư xây dựng cơ bản hiệnhành và các chi phí khác có liên quan trực tiếp

- Nguyên giá TSCĐHH được cấp , được điều chuyển nội bộ … xác định theogiá ghi theo sổ kế toán đơn vị cấp, đơn vị điều chuyển

* Xác định giá trị TSCĐ trong quá trình nắm giữ sử dụng

Trong quá trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn về vật chất và giá trị cũng giảm dần,

DN cần nắm được nguyên giá, số khấu hao lũy kế và giá trị còn lại, những chi phí phátsinh sau khi nhận nguyên giá ban đầu

- Giá trị còn lại của TSCĐ

Giá trị còn lại của TSCĐ là phần giá trị của TSCĐ chưa chuyển dịch vào giá trị của sảnphẩm sản xuất ra

Giá trị còn lại = Nguyên giá – Hao mòn lũy kế

Giá trị hao mòn lũy kế ngày càng tăng lên và giá trị còn lại được phản ánh trên sổ kếtoán và trên BCTC

2.1.3 Phương pháp trích khấu hao TSCĐ

Trích khấu hao TSCĐ là trích vào chi phí một phần giá trị hao mòn của TSCĐ để tạo nguồn tạo sản xuất cho TSCĐ đó Hàng tháng, kế toán tiến hành trích khấu hao từng tàisản cố định theo phương pháp khấu hao đường thẳng rồi đưa thông tin vào bảng tính vàphân bổ khấu hao tài sản cố định của toàn bộ tài sản cố định của công ty

Hàng năm, công ty đăng ký với cục quản lý vốn về mức khấu hao năm Số trích khấu hao cả năm của từng loại TSCĐ được xác định trên cơ sở nguyên giá và tỷ lệ khấu hao năm của TSCĐ ( tỷ lệ này được xác định trên khung thời gian sử dụng các loại TSCĐ

do bộ tài chính quy định)

Công thức tính khấu hao của công ty:

Mức khấu hao Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao năm

hàng tháng =

Số KH giảm trong thángNhững tài sản đã hết khấu hao sẽ được theo dõi riêng hoặc sẽ được mang đi thanh lý, nhượng bán không được trích khấu hao nữa.

CÔNG TY TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất

Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

Khu 01, Phố Cầu Hương - Thổ Tang - Vĩnh Tường -

Vĩnh Phúc

BẢNG KHẤU HAO TSCĐ Tháng 04 năm 2014

Thờiđiểmđưa vào

sử dụng

Sốthángkhấuhao

Nguyên giá Giá trị còn

5 máy lu rung Sakai 4/12012 120 300,000,000 240,000,000 60,000,000 2,500,000

CÔNG TY TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu

(Ban hàng theo số QĐ15/2006/QĐ -BTCngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

Khu 01, Phố Cầu Hương - Thổ Tang - Vĩnh Tường - Vĩnh Phúc

SỔ CÁITháng 04 năm 2014Tài khoản: 211- Tài sản cố định

Ngày tháng

Trang sổ

STT dòng

CÔNG TY TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu

(Ban hàng theo số QĐ15/2006/QĐ -BTCngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

Khu 01, Phố Cầu Hương - Thổ Tang - Vĩnh Tường - Vĩnh Phúc

SỔ CÁITháng 04 năm 2014Tài khoản: 214 - Hao mòn Tài sản cố định

Số hiệu

Ngày tháng

Trang sổ

STT dòng

2.3 Kế toán toán lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Xây

Dựng Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc.

2.3.1 Kế toán tiền lương

Tiền lương là số tiền thù lao mà doanh nghiệp phải trả cho người lao động theo số lương mà họ đã, đang góp để tái sản xuất lao động, bù đắp hao phí lao động trong quá trình sản xuất kinh doanh:

Bản chất của tiền lương là biểu hiện bằng tiền của giá cả, sức lao động

Ngoài tiền lương thì người lao động được hưởng các khoản trợ cấp BHXH,

KPCĐ,BHTN,BHYT theo chế độ tài chính hiện hành

Chứng từ kế toán công ty sử dụng trong công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, Đơn xin nghỉ phép,

phiếu nghỉ ốm hưởng BHXH, phân bổ tiền lương và BHXH Việc trả lương phù hợp với chế độ chính sách chung của nhà nước có tính đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đảm bảo thu hút lực lượng lao động xã hội có trình độ, có tinh thần nhiệt tình và tâm huyết gắn bó với sự phát triển của công ty

Cán bộ công nhân viên kiêm nhiệm kỳ nhiều chức danh thì được hưởng tiền lương năng suất theo hệ số năng suất tương ứng với chức danh cao nhất

* Nhiệm vụ của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty

- Tổ chức thu thập, đầy đủ các chỉ tiêu ban đầu theo yêu cầu quản lý về lao động

theo từng lao động, từng đơn vị trong công ty, các phòng ban Ghi chép tổng hợp về số lượng về thời gian kết quả lao động từng người từng bộ phận chính xác

- Tính và phân bổ chính xác tiền lương và các khoản trích theo lương cho từng đối

tượng trong công ty

- Phân tích tình hình quản lý quỹ tiền lương, xây dựng phương án trả lương hợp lý, kịpthời nhằm kích thích người lao động để tiết kiệm chi phí và nâng cao chất lượng lao động

- Hướng dẫn kiểm tra nhân viên kinh tế phân xưởng và đội sản xuất thực hiện các việc hạch toán ban đầu về tiền lương theo đúng quy định

- Lập báo cáo về lao động và tiền lương, kịp thời chính xác.Tham gia phân tích tình hình quản lý lao động kịp thời để sử dụng lao động một cách có hiệu quả nhất

- Đôn đốc phản ánh kịp thời và đầy đủ các khoan trích theo lương trong công tyvới cấp trên

* Chứng từ và sổ sách áp dụng

Chứng từ ban đầu để hạch toán tiền lương là hợp đồng lao động, các bảng chấm công

của các đội thi công trong công ty Tại các đội, căn cứ vào ngày công làm việc và năngsuất lao động của từng người, chất lượng và hiệu quả công việc, cấp bậc hiện tại đểtính lương cho từng cá nhân trong tháng

* Tài khoản sử dụng

- Tài khoản 334: Phải trả người lao động Tài khoản này phản ánh tiềnlương, các khoản thanh toán trợ cấp BHXH, tiền thưởng… và các khoản thanh toánkhác có liên quan đến thu nhập của người lao động

- Tài khoản 334 có hai tài khoản cấp 2:

+TK 3341: Phải trả công nhân viên+ TK 3348: Phải trả người lao động khác

- Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác Tài khoản này phản ánh các khoảnphải trả, phải nộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp trên

về kinh phí công đoàn, BHXH, BHYT, BHTN, các khoản cho vay, cho mượn tạm thời,giá trị tài sản thừa chờ sử lý…

- Tài khoản 338 có các tài khoản cấp 2 sau:

+ TK 3381: Tài sản thừa chờ giải quyết+ TK 3382: Kinh phí công đoàn

+ TK 3383: Bảo hiểm xã hội+ TK 3384: Bảo hiểm y tế+ TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp

* Chứng từ kế toán sử dụng

- Bảng chấm công

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

* Sổ sách kế toán

Bảng chấm côngBảng thanh toán tiền lương Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

Sổ nhật ký chung

Sổ cái TK334, 338

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

- Sổ chi tiết tài khoản 334, 338

- Sổ cái tài khoản 334, 338

- Sổ nhật ký chung

Trình tự luân chuyển tiền lương:

* Trình tự luân chuyển chứng từ như sau : Kế toán tiền lương sau khi nhận được bảngchấm công, phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội ( đối với trường hợp người lao độngnghỉ ốm) của thống kê các đội và khối văn phòng kế toán sẽ tiến hành tính lương vàcác khoản trích theo lương, thưởng, trợ cấp phải trả cho người lao động và lập bảngthanh toán tiền lương, tiền thưởng và bảng thanh toán bảo hiểm xã hội, bảng phân bổtiền lương và các khoản trích theo lương Chứng từ lập xong sẽ chuyển cho kế toántrưởng kiểm tra, ký duyệt tiếp đến là giám đốc ký duyệt và được chuyển lại phòng kếtoán để kế toán lập phiếu chi lương và thanh toán tiền lương cho người lao động

CÔNG TY TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

Khu 01, Phố Cầu Hương - Thổ Tang - Vĩnh Tường - Vĩnh Phúc

BẢNG CHẤM CÔNG

Tháng 04 năm 2014

Bộ phận quản lý ST

III Bộ phận lái máy

Người lập Phụ trách bộ phận

CÔNG TY TNHH Xây Dựng Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Cieza Vĩnh Phúc

Khu 01, Phố Cầu Hương - Thổ Tang - Vĩnh Tường - Vĩnh Phúc

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

Tháng 04 năm 2014

T

T Họ tên Ngày công Tổng tiền Lương Phụ cấp Tổng thu nhập

Các khoản trích theo lương Tổng các

khoảntríc

h theo lương

BHXH (18%) BHYT (3%) BHTN (1%) KPCĐ (2%)

3 Nguyễn Văn Đăng 11

Người lập Kế toán trưởng