Tìm hiểu thực tế mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại một ngân hàng thương mại

Tìm hiểu thực tế mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại một ngân hàng thương mại

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ………***** BÀI TẬP LỚN MƠN: Kế Tốn Ngân Hàng I GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS TRỊNH HỒNG HẠNH Nhóm tín chỉ: 11, Ca –Thứ 2, Thứ Chủ đề: Tìm hiểu thực tế mơ hình tổ chức máy kế tốn Ngân hàng thương mại Hà Nội, ngày 13 tháng 09 năm 2018 Danh sách thành viên nhóm: YÊU CẦU BÀI TẬP LỚN Thông tin chung: Tên học phần/ Mã học phần/ Tín (phù hợp với thạc sĩ, đại học, cao đẳng) Số phần áp dụng (chia theo yêu cầu đáp ứng chuẩn đầu ra) Áp dụng cho 02 kiểm tra KẾ TỐN NGÂN HÀNG I tích luỹ học phần đào tạo trình độ đại học, cao đẳng Mã: ACT06A Số tín chỉ: 03 tín quy BÀI TẬP LỚN gồm phần tương ứng với chuẩn đầu học phần Áp dụng cho đào tạo trình độ phạm vi đánh giá: (thạc sĩ, đại học, cao đẳng) Họ tên sinh viên/ Nhóm sinh viên/ Mã sinh viên (có thể ghi danh sách sinh viên áp dụng tập nhóm) (*) Tên người đánh giá/ giảng viên …………………………… Ngày sinh viên nhận yêu cầu phần BÀI TẬP LỚN Hạn nộp (Nếu hạn, sinh viên đạt điểm tối đa Đạt) Thời điểm nộp sinh viên Hết tuần Hết tuần Tuần Tiêu đề tập lớn Tìm hiểu thực tế mơ hình tổ chức máy kế toán ngân hàng thương mại Yêu cầu đánh giá: Trong bảng sau, sinh viên dẫn thông tin cụ thể tập lớn sinh viên theo hướng đánh giá đạt chuẩn đầu Thứ tự Chuẩ n đầu học phần Nội dung yêu cầu Chuẩn đầu học phần Nắm mơ hình tổ chức máy kế tốn Thứ tự tiêu chí đánh giá 1.1 Nội dung yêu cầu tiêu chí đánh giá theo chuẩn đầu học phần Nắm đặc điểm, cách thức tổ chức cơng tác kế tốn mơ hình kế Thứ tự phần áp dụng Chỉ dẫn trang viết tập lớn sinh viên (*) toán pháp nhân TCTD, ưu, nhược điểm điều kiện áp dụng mô hình tổ chức máy kế tốn pháp nhân TCTD pháp nhân TCTD mơ hình tổ chức máy kế toán chi nhánh NH Hiểu rõ mơ tả mơ hình tổ chức máy kế toán NHTM thực tế Phân tích thuận lợi, khó khăn NHTM áp dụng mơ hình 1.2 Nắm mơ hình bố trí máy kế tốn chi nhánh NH, ưu, nhược điểm điều kiện áp dụng mơ hình 2.1 Hiểu mơ tả lại thực tế NHTM mà tìm hiểu áp dụng mơ hình tổ chức máy kế tốn cấp độ hệ thống cấp độ chi nhánh 3.1 Phân tích thuận lợi khó khăn vướng mắc NHTM áp dụng mơ hình tổ chức máy kế tốn cấp độ Liên hệ với NHTM khác Xác nhận/ cam đoan sinh viên viên: Tôi xác nhận tơi tự làm hồn thành tập Bất nguồn tài liệu tham khảo sử dụng tập tham chiếu cách rõ ràng Chữ ký xác nhận học viên (*): năm …… Ngày tháng Ngồi tiêu chí ĐẠT trên, sinh viên tham khảo hướng dẫn sau cho tiêu chí đạt điểm KHÁ, GIỎI XUẤT SẮC Mô tả cấp độ điểm Yêu cầu chung cấp độ Yêu cầu cụ thể cấp độ tập lớn/ tiểu luận Điểm C: Điểm B: Điểm A: - Mơ tả cách thức vận hành máy kế tốn ngân hàng lựa chọn chức năng, vai trò phận kế tốn chi nhánh/PGD lựa chọn chưa rõ ràng, đầy đủ (bao gồm cách thức tổ chức ghi nhận, quản lý, lưu trữ, truy cập thơng tin) - Mơ tả mơ hình giao dịch cách thức tổ chức, xử lý nghiệp vụ giao dịch với khách hàng chi nhánh/PGD lựa chọn chưa rõ ràng, đầy đủ - Đánh giá cách thức tổ chức hoạt động kế toán chung ngân hàng cách thức phòng ngừa/hạn chế tình bất thường chưa rõ ràng, đầy đủ - Thông tin hỗ trợ cho vấn đề đưa khơng thích hợp, khơng đầy đủ - Mơ tả cách thức vận hành máy kế toán ngân hàng lựa chọn chức năng, vai trò phận kế toán chi nhánh lựa chọn chưa rõ ràng, đầy đủ (bao gồm cách thức tổ chức ghi nhận, quản lý, lưu trữ, truy cập thơng tin) - Mơ tả mơ hình giao dịch cách thức tổ chức, xử lý nghiệp vụ giao dịch với khách hàng chi nhánh lựa chọn rõ ràng, chưa đầy đủ - Đánh giá cách thức tổ chức hoạt động kế toán chung ngân hàng cách thức phòng ngừa/hạn chế tình bất thường rõ ràng, chưa đầy đủ - Thông tin hỗ trợ cho vấn đề đưa tốt - Mô tả cách thức vận hành máy kế toán ngân hàng lựa chọn chức năng, vai trò phận kế tốn chi nhánh lựa chọn đầy đủ, tồn diện, rõ ràng (bao gồm cách thức tổ chức ghi nhận, quản lý, lưu trữ, truy cập thông tin) - Mơ tả mơ hình giao dịch cách thức tổ chức, xử lý nghiệp vụ giao dịch với khách hàng chi nhánh lựa chọn đầy đủ, toàn diện, rõ ràng - Đánh giá cách thức tổ chức hoạt động kế toán chung ngân hàng cách thức phòng ngừa/hạn chế tình bất thường đầy đủ, tồn diện, rõ ràng - Thơng tin hỗ trợ cho vấn đề đưa đầy đủ, tồn diện, rõ ràng TĨM TẮT NỘI DUNG U CẦU ĐỐI VỚI BÀI TẬP LỚN: Tiêu đề tập lớn Tìm hiểu thực tế mơ hình tổ chức máy kế toán ngân hàng thương mại Nội dung tình áp dụng cho tập lớn: - Lựa chọn ngân hàng thương mại Tìm hiểu mơ hình tổ chức máy kế tốn ngân hàng lựa chọn mơ hình Mơ tả sơ lược cách thức tổ chức máy kế tốn mà ngân hàng vận hành; chức năng, vai trò phận kế tốn chi nhánh (lựa chọn bất kỳ) máy kế toán ngân hàng (bao gồm cách thức tổ chức ghi nhận, quản lý, lưu trữ, truy cập thông tin, truyền nhận liệu kế toán đơn vị hệ thống) - Tìm hiểu mơ hình giao dịch cách thức tổ chức, xử lý nghiệp vụ giao dịch với khách hàng chi nhánh lựa chọn - Đưa số vấn đề cần lưu ý trình tổ chức giao dịch, xử lý nghiệp vụ với khách hàng ngân hàng cách thức phòng ngừa/hạn chế (các thủ tục kiểm sốt gài đặt) quy trình giao dịch có phù hợp khơng, có tn thủ khơng? Chuẩn đầu tiêu chí đánh giá áp dụng cho phần thứ (Lý thuyết) BÀI TẬP LỚN: Chuẩn đầu tiêu chí đánh giá áp dụng cho phần thứ (Thực trạng, khuyến nghị) BÀI TẬP LỚN: Thứ tự phần BÀI TẬP LỚN BÀI TẬP LỚN Tóm tắt yêu cầu đạt chuẩn đầu học phần tập, gắn với tình áp dụng cho tập lớn - Cơ sở lý thuyết: Hiểu rõ mô hình tổ chức máy kế tốn cấp độ hệ thống cấp độ chi nhánh NHTM, cách thức tổ chức, xử lý nghiệp vụ chi nhánh/PGD NHTM (chuẩn bị khoảng 3-5 slide) - Thực tiễn: Mơ tả mơ hình tổ chức máy kế tốn NHTM cách thức tổ chức, xử lý nghiệp vụ chi nhánh NHTM lựa chọn Cách thức ngân hàng sử dụng để đối phó với số tình bất thường giả định (chuẩn bị khoảng 10-15 slide trả lời câu hỏi giảng viên) - Nộp word không 3000 từ CHỈ DẪN TRÌNH BÀY VỚI BÀI TẬP LỚN/ TIỂU LUẬN: BÀI TẬP LỚN giao nên có trang bìa bao gồm tên tập, số lượng bài, tên khóa học, tên học phần, tên giảng viên/ người hướng dẫn họ tên sinh viên Đảm bảo có chữ ký xác nhận thơng tin bạn khai BÀI TẬP LỚN ghi rõ áp dụng cho sinh viên/ theo nhóm sinh viên BÀI TẬP LỚN cần có mục lực (danh sách đề mục/ tiêu mục tô đậm đánh số trang) BÀI TẬP LỚN đánh máy trình bày chuyên nghiệp, sử dụng font chữ Arial Times New Roman, cỡ chữ 13 14 BÀI TẬP LỚN bạn nên làm word không nên vượt 7000 từ Sử dụng hệ thống tài liệu trích dẫn/ tham khảo theo quy định Học viện Bảng biểu, phụ lục nằm quy định giới hạn từ BÀI TẬP LỚN BÀI TẬP LỚN bao gồm danh sách tài liệu tham khảo sử dụng LƯU Ý ĐỐI VỚI SINH VIÊN KHI NỘP BÀI TẬP LỚN: Kiểm tra cẩn thận ngày nộp hướng dẫn đưa tập lớn Bài tập nộp muộn không chấp nhận Nếu bạn khơng thể hồn thành BÀI TẬP LỚN hạn có lý hợp lệ ốm đau bệnh tật, sinh viên áp dụng (bằng văn bản) để xin gia hạn Không đạt cấp độ “ĐẠT”, sinh viên nhận kết cấp độ “CHƯA ĐẠT” Hãy lưu ý sử dụng tác phẩm hay ý tưởng người khác BÀI TẬP LỚN, sinh viên tự trích dẫn làm phần tài liệu tham khảo Nếu bị bắt lỗi đạo văn, sách quy định chống đạo văn Học viện áp dụng TÓM TẮT KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ SINH VIÊN: Áp dụng cho đào tạo trình độ: Họ tên người đánh giá Tên học phần/ Mã học phần/ Tín Tiêu chí đánh giá chuẩn đầu Họ tên sinh viên/ Nhóm sinh viên Nội dung yêu cầu tiêu chí đánh giá theo chuẩn đầu học phần Đạt/ Không đạt Chuẩn đầu 1.1 1.2… Chuẩn đầu 2.1 2.2… Đạt cấp độ cao (tham khảo mục 2) Mô tả cấp độ Đã đạt (tick) Mô tả cấp độ C: Đã đạt (tick) A: B: PHẢN HỒI BÀI TẬP LỚN CHO SINH VIÊN Phản hồi người đánh giá đến sinh viên (áp dụng cho tập BÀI TẬP LỚN): Kế hoạch hành động đề xuất cho sinh viên: Phản hồi chung: Phản hồi sinh viên đến người đánh giá(*): Chữ ký người đánh giá Ngày Chữ ký sinh viên (*) Ngày (*) PHẦN DÀNH CHO BỘ PHẬN CHUYÊN TRÁCH (KHOA/ BỘ MÔN): ĐÃ XÁC NHẬN YES NO NGÀY:…………………………………………… XÁC NHẬN BỞI : TÊN NGƯỜI XÁC NHẬN : Xác nhận/ cam đoan sinh viên: Tôi xác nhận tơi tự làm hồn thành tập Bất nguồn tài liệu tham khảo sử dụng tập tham chiếu cách rõ ràng Chữ ký xác nhận học viên (*): Ngày tháng năm …… Mục lục Phần 1: Cơ sở lý thuyết I Mô hình tổ chức máy kế tốn pháp nhân tổ chức tín dụng 10 Tổ chức máy kế toán tập trung Tổ chức máy kế tốn phân tán Mơ hình tổ chức vừa tập trung, vừa phân tán Mô hình tổ chức sử dụng cơng nghệ đại II Mô hình tổ chức máy kế tốn chi nhánh Mơ hình giao dịch nhiều cửa Mơ hình giao dịch cửa Phần 2: Thực tiễn I Tổng quan ngân hàng VPBank II Mơ hình tổ chức máy kế tốn ngân hàng VPBank Mơ hình tổ chức máy kế toán ngân hàng VPBank Lập, luân chuyển, kiểm soát lưu trữ chứng từ kế tốn III Mơ hình tổ chức máy kế tốn chi nhánh sở giao dịch Thơng tin chung chi nhánh sở giao dịch Mơ hình tổ chức máy kế tốn chi nhánh sở giao dịch IV Đánh giá 10 Đối với cấp độ hệ thống 10 Đối với cấp độ chi nhánh 10 Liên hệ Ngân hàng……………………… ……………………………………………………11 Tài liệu tham khảo…………………………………………………………………………….11 11 12 Đề tài: Tìm hiểu thực tế mơ hình tổ chức máy kế tốn ngân hàng Phần 1: Cơ sở lý thuyết I Mơ hình tổ chức máy kế tốn pháp nhân tổ chức tín dụng Trong ngành ngân hàng, tồn mơ hình tổ chức máy kế toán: – Tổ chức máy kế toán tập trung – Tổ chức máy kế toán phân tán – Tổ chức máy kế toán vừa tập trung, vừa phân tán Tổ chức máy kế tốn tập trung Theo mơ hình này, tồn đơn vị ngân hàng tổ chức phòng kế tốn trung tâm trụ sở chính, đơn vị phụ thuộc khơng tổ chức máy kế tốn riêng Phòng kế tốn trung tâm thực tồn cơng tác kế toán đơn vị ngân hàng, chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý hệ thống hố tồn thơng tin kế tốn phục vụ cho quản trị kinh doanh ngân hàng báo cáo NHNN, quan quản lý nhà nước khác Ở đơn vị phụ thuộc (đơn vị hạch tốn báo sổ) có bố trí nhân viên kế tốn làm nhiệm vụ thu nhận, kiểm tra chứng từ ban đầu để định kỳ (hàng ngày) chuyển chứng từ phòng kế tốn trung tâm trực tiếp thực số phần hành công việc kế toán cụ thể định kỳ lập báo cáo đơn giản (báo cáo nội bộ) kèm theo chứng từ gốc phòng kế tốn trung tâm Ưu điểm: ● Đảm bảo lãnh đạo tập trung, thống cơng tác kế tốn, kiểm tra, cung cấp, xử lí thơng tin cách kịp thời, tránh tình trạng báo cáo sai lệch tình hình hoạt động chi nhánh Nhược điểm: ● Không phù hợp với đơn vị có địa bàn phân tán làm hạn chế việc kiểm tra, giám sát chỗ kế toán hoạt động chi nhánh ● Khối lượng cơng việc bị dồn phòng kế tốn trung tâm, đơn vị phụ thuộc khơng có thơng tin cho đạo nghiệp vụ đơn vị 13 Điều kiện áp dụng: Áp dụng với doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ, tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý địa bàn tập trung Tổ chức máy kế toán phân tán Với mơ hình này, trụ sở lập phòng kế tốn trung tâm, tất đơn vị trực thuộc có tổ chức phòng kế toán riêng (đơn vị kế toán phụ thuộc) Lựa chọn mơ hình này, thường ngân hàng phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh cho đơn vị trực thuộc mức độ cao, tức phân phối nguồn vốn riêng, xác định lỗ lãi riêng nhằm phát huy tính chủ động sáng tạo đơn vị hoạt động kinh doanh Theo mơ hình này, đơn vị lập phòng kế tốn trung tâm, đơn vị kế tốn phụ thuộc có tổ chức kế tốn riêng Tồn cơng việc kế tốn đơn vị pháp nhân ngân hàng phân cơng, phân nhiệm vụ sau: Phòng kế tốn trung tâm có nhiệm vụ: ● Thực phần cơng việc kế tốn phát sinh trụ sở cơng tác tài ngân hàng ● Hướng dẫn, kiểm tra cơng tác kế tốn đơn vị kế toán phụ thuộc ● Thu nhận, kiểm tra báo cáo kế toán đơn vị trực thuộc gửi lên với báo cáo kế toán trụ sở để lập báo cáo kế tốn tổng hợp toàn đơn vị ngân hàng Ở đơn vị kế tốn phụ thuộc: Thực tồn cơng tác kế tốn phát sinh đơn vị trực thuộc; tổ chức thu nhận, xử lý, hệ thống hoá tồn thơng tin kế tốn đơn vị để lập báo cáo kế toán định kỳ gửi phòng kế tốn trung tâm; gửi NHNN địa bàn Ưu điểm: ● Giúp ban lãnh đạo cấp cao tập trung vào việc lập kế hoạch dài hạn, đảm bảo việc thực mục tiêu chung đề mà khơng cần phải xử lí vấn đề nhỏ xảy ngày ● Đưa định dễ dàng có đề phát sinh Nhược điểm: 14 ● Tạo nên độc lập phận, khiến nhà quản lí thường quan tâm đến hiệu phần mình, làm ảnh hưởng đến mục tiêu chung toàn ngân hàng ● Không thuận tiện việc phân công lao động chun mơn hóa phận kế tốn Điều kiện áp dụng: Chỉ áp dụng với ngân hàng có quy mơ lớn, phạm vi hoạt động rộng rãi, đơn vị thành viên phân cấp quản lý Mơ hình tổ chức vừa tập trung, vừa phân tán Theo mơ hình này, trụ sở lập phòng kế tốn trung tâm, đơn vị trực thuộc tuỳ thuộc vào quy mơ trình độ cán quản lý mà cho tổ chức kế tốn riêng khơng cho tổ chức kế tốn riêng Ở mơ hình này, phòng kế tốn trung tâm có nhiệm vụ: Xây dựng quản lý kế hoạch tài tồn doanh nghiệp Tổ chức thực phần hành công việc kế toán phát sinh đơn vị cấp đơn vị trực thuộc khơng có tổ chức kế toán riêng Thu nhận, kiểm tra báo cáo kế toán đơn vị cở trực thuộc gửi lên; tổng hợp số liệu lập báo cáo tổng hợp cho tồn doanh nghiệp Bộ phận kế tốn đơn vị trực thuộc có nhiệm vụ: ● Những đơn vị hoạt động xa đơn vị tổ chức kế tốn riêng: Thực tồn cơng tác kế toán phát sinh đơn vị kế toán cấp sở ● Những đơn vị hoạt động gần đơn vị khơng có tổ chức kế tốn riêng, bố trí nhân viên kế tốn làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ ban đầu Định kỳ chuyển chứng từ phòng kế tốn trung tâm Ưu điểm: ● Khắc phục nhược điểm mơ hình ● Các cơng tác kế tốn phân cơng cách hợp lí cho đơn vị trực thuộc Nhược điểm: ● Bộ máy kế tốn cồng kềnh 15 Điều kiện áp dụng: thường áp dụng cho doanh nghiêp mà đơn vị trực thc có đăc điểm, điều kiên khác M ôt số đơn vị trực thu ơc có quy mơ lớn hoăc xa trung tâm, đơn vị trực thu ơc khác điều ki ên, đ ăc điểm, quy mô chưa đến mức phải phân cơng cơng tác kế tốn khơng tổ chức hạch tốn riêng Mơ hình tổ chức máy kế toán điều kiện sử dụng công nghệ đại Khi việc ứng dụng tin học cơng tác kế tốn ngân hàng mức độ cao, trụ sở đơn vị trực thuộc nối mạng on-line Một nghiệp vụ phát sinh chi nhánh truyền trung tâm, cập nhật số liệu kế tốn chung tồn đơn vị pháp nhân ngân hàng Do với mơ hình ngân hàng đại, pháp nhân đơn vị ngân hàng có xu hướng chuyển đổi từ mơ hình quản lý liệu phân tán chi nhánh sang mơ hình quản lý liệu tập trung Mơ hình quản lý liệu tập trung cho phép giao dịch thực ngày Chi nhánh hạch toán máy chủ Hội sở (HSC) Mọi liệu toàn chi nhánh pháp nhân NHTM xuất phát từ nguồn khác yêu cầu từ khách hàng, từ mạng điện tử, từ nội chi nhánh… truyền tải HSC, thực xử lý lưu trữ có hệ thống máy chủ HSC Trên sở liệu phát sinh chi nhánh, HSC hạch toán kế toán cho toàn hệ thống, chi nhánh sở nhập liệu đầu vào cho ngân hàng Sau xử lý liệu HSC, thông tin kết gửi lại chi nhánh Các chi nhánh truy cập khai thác chung nguồn liệu thống Mặc dù trình độ cơng nghệ ứng dụng cơng tác kế tốn ngân hàng mức độ cao, phạm vi địa lý hoạt động thường rộng, nhiều chi nhánh, đồng thời để tăng cường tính động, sáng tạo hoạt động pháp nhân ngân hàng thực phân cấp quản lý tài Phù hợp với mức độ phân cấp quản lý tài nên máy kế tốn pháp nhân ngân hàng tổ chức phân cấp tương ứng (thường theo cấp): Đơn vị kế toán cấp (Hội sở chính) đơn vị kế tốn cấp sở (chi nhánh) 16 II Mơ hình tổ chức máy kế tốn chi nhánh Mơ hình giao dịch nhiều cửa Là mơ hình tổ chức truyền thống Ngân hàng mơ hình ác quy định hàng NHNN Theo mơ hình kế toản làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ hạch toán vào số kế toán theo quy định, tất giao dịch liên quan đến tiền mặt khách hàng phải nộp (nhận) từ quỹ ngân hàng Do suất lao động không cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, cửa để hoàn thành giao dịch Mơ hình giao dịch cửa Mơ hình giao dịch cửa mơ hình cho phép khách hàng đến giao dịch với ngân hàng giao dịch với cán ngân hàng giải tồn ộ nhu càu tiền gửi, tốn, mua bán ngoại tệ, tiền vay,… Cán ngân hàng tiếp khách mơ hình giao dịch cửa gọi giao dịch viên vừa làm nhiệm vụ kế toán viên, vừa thủ quỹ thực thu, chi tiền có hạn mức thu, chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho vay, mua bán ngoại tệ,…) phù hợp với trình độ, kinh nghiêm làm việc Đối với giao dịch hạn mức, giao dịch viên kiểm tra chứng từ, thực giao dịch thu/chi tiền khách hàng Đối với giao dịch hạn mức, giao dịch viên cần phải có kiểm sốt viên phòng nghiệp vụ kiểm tra, đối chiếu phê duyệt hệ thống máy tính chứng từ trước thực thu/chi tiền khách hàng Đồng thời với mơ hình giao dịch cửa, tổ chức máy kế toán chi nhánh thay đổi mơ hình thành hai khu vực: Khu vực Front End khu vực Back End Khu vực Front End thực giao dịch trực tiếp với khách hàng, xử lý nghiệp vụ thực phận Bank End Khu vực Back End khu vực hỗ trợ xử lý cho Front End, xử lý nghiệp vụ, phần hành công việc không liên quan trực tiếp đến tài khoản khách hàng, nhận toàn chứng từ liên quan đến nội thực công việc đối chiếu chi tiết tổng hợp 17 Phần 2: Thực tiễn I Tổng quan ngân hàng VPBank Tên giao dịch Tên đầy đủ tiếng Việt: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG Tên viết tắt tiếng Việt: NGÂN HÀNG VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG Tên đầy đủ tiếng Anh: VIETNAM PROSPERITY JOINT STOCK COMMERCIAL BANK Tên viết tắt tiếng Anh: VPBank Giấy phép thành lập hoạt động số 0042/NH-GP Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 12/08/1993 Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Mã số doanh nghiệp: 0100112437 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0100233583 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp ngày 08/08/1993 Đăng ký sửa đổi lần thứ 39 ngày 17/11/2017 Vốn điều lệ: 15.706.230.150.000 đồng Mã cổ phiếu: VPB 18 Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng Tổng số cổ phần: 1.570.623.015 Địa chỉ: 89 Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà Nội Số điện thoại: 024.39288869 Fax: 024.39288867 Website: www.vpbank.com.vn II Mơ hình tổ chức máy kế toán ngân hàng VPBank Mơ hình tổ chức máy kế tốn ngân hàng VPBank Bộ máy kế toán VPBank tổ chức theo mơ hình tập trung Sơ đồ tổ chức máy kế toán ngân hàng VPBank Đơn vị kế toán tổng hợp Đơn vị kế toán phụ thuộc Đơn vị kế toán tổng hợp đơn vị kế toán thuộc hội sở VPBank thực cơng tác kế tốn tổng hợp liên quan đến toàn ngân hàng, hỗ trợ nghiệp vụ liên quan đến kế toán, kiểm soát nghiệp vụ kế toán phạm vi chức nhiệm vụ phân cơng Đơn vị kế tốn phụ thuộc đơn vị thuộc VPBank có phát sinh nghiệp vụ kinh tế cần ghi chép phản ảnh sổ sách kế toán Đơn vị kế toán phụ thuộc có phận kế tốn thuộc đơn vị phận kế tốn thuộc hội sở Mỗi đơn vị kế toán phụ thuộc lập hoăc nhiều sổ kế toán Lập, luân chuyển, kiểm soát lưu trữ chứng từ kế toán 19 Chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh để ghi sổ kế tốn ngân hàng Có loại chứng từ kế toán chứng từ giấy chứng từ điện tử Về việc lập chứng từ kế toán: Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng, tiếp nhận sử dụng nguồn vốn, chi phí, khoản thu, chi, trích lập sử dụng quỹ ngân hàng,… phải lập chứng từ kế toán Về việc luân chuyển chứng từ ngân hàng: chứng từ luân chuyển phận VPBank, VPBank tự tổ chức luyên chuyển tông qua mạng nội ngân hàng Về kiểm soát chứng từ kế toán: Đối với chứng từ giấy cần kiểm tra tính rõ ràng, đầy đủ, trung thực cảu nọi dung ghi chứng từ, kiểm sốt tính hợp lệ nghiệp vụ Đối với chứng từ điện tử cần kiểm sốt kỹ thuật thơng tin kiểm sốt nội dung nghiệp vụ Về lưu trữ chứng từ kế toán: chứng từ kế tốn giấy phòng kế tốn tổng hợp phòng kiểm sốt tài quản lý Chứng từ kế tốn đơn vị khác phòng kiểm soát rủi ro quản lý Chứng từ điện tử bảo quản lưu trữ phương tiện điện tử III Mơ hình tổ chức máy kế tốn chi nhánh sở giao dịch Thông tin chung chi nhánh sở giao dịch Tên giao dịch: VPBank sở giao dịch Giấy phép kinh doanh: 0100233583-051 - ngày cấp: 20/12/2010 Địa chỉ: Tầng tầng 3, tòa nhà số 34, phố Hai Bà Trưng, Phường Tràng Tiền, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Ngày hoạt động: 24/12/2010 Điện thoại: 0439288869 - Fax: 0439288867 Mơ hình tổ chức máy kế toán chi nhánh sở giao dịch VPBank chi nhánh sở giao dịch tổ chức theo mơ hình cửa Bao gồm giao dịch viên, kiểm sốt quỹ Giao dịch viên thực việc thu chi tiền 20 với hạn mức định theo quy định ngân hàng hạch toán nghiệp vụ kế toán phần mềm kế toán riêng ngân hàng Quy trình giao dịch xử lý nghiệp vụ giao dịch với khách hàng ● ● ● ● Giao dịch viên ứng quỹ đầu ngày từ quỹ Khách hàng đến yêu cầu giao dịch Giao dịch viên thực thu/chi tiền mặt khách hàng Đối với giao dịch vượt quyền giao dịch viên chuyển chứng từ cho phận kiểm soát ● Sau kiểm soát kiểm soát viên chuyển chứng từ cho giao dịch viên ● Giao dịch viên trả/thu tiền cho khách ● Cuối ngày giao dịch viên nộp quỹ quỹ Sơ đồ tổ chức máy kế tốn chi nhánh sở giao dịch 21 IV Đánh giá Khách hàng Đối với cấp độ hệ thống Hiện Ngân hàng VPBank sử dụng mơ hình kế tốn tập trung có sử dụng cơng nghệ đại mang lại nhiều lợi ích cho Ngân hàng nhiên số khó khăn: Quỹ Thuận Giao dịch viênlợi Giao dịch viên Giao dịch viên 2 ● Một nghiệp vụ phát sinh chi nhánh truyền trung tâm, cập nhật số liệu kế toán chung toàn đơn vị pháp nhân ngân hàng Giúp tiết kiệm thời gian, chi phí quản lý cho Ngân hàng ● Các giao dịch thực ngày Chi nhánh hạch toán lậpsoát tức 1tại máy chủ sốt Hội sở Kiểm Kiểm Tốc độ hạch toán gần ● Với hệ thống mơ hình tổ chức máy kế tốn sử dụng công nghê, bàn đạp giúp cho Ngân hàng nâng cao chất lượng dịch vụ, tăng lợi nhuận tiết kiệm chi chí Đây điều kiện cần để trở thành Ngân hàng đại Khó khăn ● Ngân hàng cần bỏ nhiều chi phí thời gian để đưa cơng nghệ đại vào hệ thống ● Ngân hàng phải cải tổ lại toàn hoạt động từ tổ chức, đào tạo cán bộ, quy trình làm việc cảu nhân viên Đối với cấp độ chi nhánh Thuận lợi ● Đáp ứng nhu cầu thời gian giao dịch rút ngắn cho nhân viên Ngân hàng Khách hàng ● Với mơ hình giao dịch cửa có sử dụng công nghệ tin học, việc lưu trữ truyền tải liệu đảm bảo Các nghiệp vụ xử lý có nghiệp vụ phát sinh nên chứng từ xác mặt thời gian, giảm trừ nghiệp vụ sai sót kế toán 22 ● Điểm quan trọng giao dịch cửa mang tính phục vụ khách hàng cao, khả hỗ trợ giao dịch viên cao Các giao dịch viên xử lý số lượng khách hàng nhiều so với thơng thường Khó khăn ● Ngân hàng cần có hệ thống thiết bị phần mềm áp dụng giao dịch cửa phải đáp ứng đủ quy định cụ thể để đảm bảo tính an tồn, bảo mật, xác, xử lý đồng khách quan nghiệp vụ liên quan đến giao dịch ● Một quy định bắt buộc ngân hàng phải trang bị phương tiện, thiết bị đảm bảo an toàn máy camera để giám sát hoạt động điểm giao dịch cửa Liên hệ với Ngân hàng khác Trong năm gần đây, hầu hết Ngân hàng thương mại áp dụng mơ hình giao dịch cửa Nhiều khách hàng thừa nhận đến giao dịch ngân hàng bớt phải chờ đợi Tuy nhiên, để có hệ thống giao dịch ngân hàng cửa thực chuyên nghiệp tiện ích, Ngân hàng cần phải có thời gian nguồn vốn đầu tư lớn nhiều Tham khảo: https://123doc.org//document/4595984-danh-gia-mo-hinh-to-chuc-ketoan-tai-ngan-hang-nong-nghiep-ptnt-viet-nam-chi-nhanh-phu-nhuan-va-ngan-hangtmcp-dau-tu-phat-trien-viet-nam-cn-ben-nghe.htm http://www.dankinhte.vn/to-chuc-bo-may-ke-toan-ngan-hang/ 23 ... Mơ hình tổ chức máy kế tốn ngân hàng VPBank Mơ hình tổ chức máy kế toán ngân hàng VPBank Bộ máy kế tốn VPBank tổ chức theo mơ hình tập trung Sơ đồ tổ chức máy kế toán ngân hàng VPBank Đơn vị kế. .. tài: Tìm hiểu thực tế mơ hình tổ chức máy kế tốn ngân hàng Phần 1: Cơ sở lý thuyết I Mơ hình tổ chức máy kế toán pháp nhân tổ chức tín dụng Trong ngành ngân hàng, tồn mơ hình tổ chức máy kế toán: ... tập lớn Tìm hiểu thực tế mơ hình tổ chức máy kế tốn ngân hàng thương mại Nội dung tình áp dụng cho tập lớn: - Lựa chọn ngân hàng thương mại Tìm hiểu mơ hình tổ chức máy kế toán ngân hàng lựa