Tìm hiểu thực tế mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại một ngân hàng thương mại

Tìm hiểu thực tế mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại một ngân hàng thương mại

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

………*****

BÀI TẬP LỚN MÔN: Kế Toán Ngân Hàng I GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS TRỊNH HỒNG HẠNH

YÊU CẦU BÀI TẬP LỚN

1 Thông tin chung:

Áp dụng cho đào tạo trình độ

Áp dụng cho 02 bài kiểm tra

tích luỹ học phần đối với đào

tạo trình độ đại học, cao đẳng

chính quy

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG I Mã: ACT06A Số tín chỉ: 03 tín chỉ.

BÀI TẬP LỚN gồm 1phần tương ứng vớichuẩn đầu ra họcphần

Họ và tên sinh viên/ Nhóm sinh viên/ Mã sinh

viên (có thể ghi danh sách sinh viên nếu áp dụng

Tiêu đề bài tập lớn Tìm hiểu thực tế mô hình tổ chức bộ máy kế toán của

một ngân hàng thương mại

2 Yêu cầu đánh giá: Trong bảng sau, sinh viên chỉ dẫn thông tin cụ thể trong bài tập

lớn của sinh viên theo hướng đánh giá đạt chuẩn đầu ra.

Nội dung yêu cầu

đối với Chuẩn

đầu ra học phần

Thứ tựtiêu chíđánhgiá

Nội dung yêu cầu đối với cáctiêu chí đánh giá theo chuẩnđầu ra học phần

Thứtựphầnápdụng

Chỉ dẫntrang viếttrong bàitập lớn củasinh viên

1

Nắm được các mô hình bốtrí bộ máy kế toán tại các chinhánh NH, ưu, nhược điểm

và điều kiện áp dụng củatừng mô hình

tổ chức bộ máy kế toán nhưthế nào cả ở cấp độ hệthống và cấp độ chi nhánh

Phân tích những thuận lợi

và khó khăn vướng mắc củaNHTM khi áp dụng mô hình

tổ chức bộ máy kế toán ở cả

2 cấp độ Liên hệ với cácNHTM khác

Xác nhận/ cam đoan của sinh viên viên:

Tôi xác nhận rằng tôi đã tự làm và hoàn thành bài tập này Bất cứ nguồn tài liệu tham khảo được sử dụng trong bài tập này đã được tôi tham chiếu một cách rõ ràng

Chữ ký xác nhận của học viên (*): Ngày tháng

năm ……

Ngoài các tiêu chí ĐẠT ở trên, sinh viên có thể tham khảo hướng dẫn sau cho

các tiêu chí đạt điểm KHÁ, GIỎI và XUẤT SẮC.

Mô tả cấp độ

điểm

Yêu cầu chung từng cấp độ Yêu cầu cụ thể

từng cấp độ đối

với bài tập lớn/ tiểu luận

- Mô tả mô hình giao dịch và cách thức tổ chức, xử lýcác nghiệp vụ giao dịch với khách hàng tại chi nhánh/

PGD được lựa chọn chưa rõ ràng, đầy đủ

- Đánh giá cách thức tổ chức hoạt động kế toánchung tại ngân hàng cũng như cách thức phòngngừa/hạn chế những tình huống bất thường chưa rõràng, đầy đủ

- Thông tin hỗ trợ cho những vấn đề được đưa rakhông thích hợp, không đầy đủ

- Mô tả mô hình giao dịch và cách thức tổ chức, xử lýcác nghiệp vụ giao dịch với khách hàng tại chi nhánhđược lựa chọn khá rõ ràng, chưa đầy đủ

- Đánh giá cách thức tổ chức hoạt động kế toánchung tại ngân hàng cũng như cách thức phòngngừa/hạn chế những tình huống bất thường khá rõràng, chưa đầy đủ

- Thông tin hỗ trợ cho những vấn đề được đưa ra khátốt

Điểm A: - Mô tả cách thức vận hành bộ máy kế toán của ngân

hàng được lựa chọn cũng như chức năng, vai trò của

bộ phận kế toán tại chi nhánh được lựa chọn đầy đủ,toàn diện, rõ ràng (bao gồm cách thức tổ chức ghinhận, quản lý, lưu trữ, truy cập thông tin)

- Mô tả mô hình giao dịch và cách thức tổ chức, xử lýcác nghiệp vụ giao dịch với khách hàng tại chi nhánhđược lựa chọn đầy đủ, toàn diện, rõ ràng

- Đánh giá cách thức tổ chức hoạt động kế toánchung tại ngân hàng cũng như cách thức phòngngừa/hạn chế những tình huống bất thường đầy đủ,

toàn diện, rõ ràng.

- Thông tin hỗ trợ cho những vấn đề được đưa ra đầy

đủ, toàn diện, rõ ràng

TÓM TẮT NỘI DUNG YÊU CẦU ĐỐI VỚI BÀI TẬP LỚN:

Tiêu đề bài tập lớn Tìm hiểu thực tế mô hình tổ chức bộ máy kế toán của

một ngân hàng thương mại.

Nội dung tình huống áp dụng cho bài tập lớn:

- Lựa chọn 1 ngân hàng thương mại bất kỳ Tìm hiểu mô hình tổ chức bộ máy kế toáncủa ngân hàng được lựa chọn là mô hình gì Mô tả sơ lược cách thức tổ chức bộ máy

kế toán mà ngân hàng đó đang vận hành; chức năng, vai trò của bộ phận kế toán tại 1chi nhánh (lựa chọn bất kỳ) trong bộ máy kế toán của ngân hàng (bao gồm cách thức

tổ chức ghi nhận, quản lý, lưu trữ, truy cập thông tin, truyền và nhận dữ liệu kế toángiữa các đơn vị trong cùng hệ thống)

- Tìm hiểu mô hình giao dịch và cách thức tổ chức, xử lý các nghiệp vụ giao dịch vớikhách hàng tại chi nhánh được lựa chọn ở trên

- Đưa ra một số vấn đề cần lưu ý trong quá trình tổ chức giao dịch, xử lý nghiệp vụ vớikhách hàng của ngân hàng cũng như cách thức phòng ngừa/hạn chế (các thủ tục kiểmsoát được gài đặt) trong quy trình giao dịch có phù hợp không, có được tuân thủkhông?

Chuẩn đầu ra và tiêu chí đánh giá áp dụng cho phần thứ nhất (Lý thuyết) trong BÀI TẬP LỚN: 1 và 2.

Chuẩn đầu ra và tiêu chí đánh giá áp dụng cho phần thứ 2 (Thực trạng, khuyến nghị) trong BÀI TẬP LỚN: 3.

Thứ tự phần

BÀI TẬP LỚN

Tóm tắt yêu cầu đạt chuẩn đầu ra học phần đối với từng bài tập,

gắn với tình huống áp dụng cho bài tập lớn

BÀI TẬP LỚN - Cơ sở lý thuyết: Hiểu rõ về các mô hình tổ chức bộ máy kế toán

ở cấp độ hệ thống và cấp độ chi nhánh của NHTM, cách thức tổchức, xử lý nghiệp vụ tại 1 chi nhánh/PGD NHTM (chuẩn bị khoảng3-5 slide)

- Thực tiễn: Mô tả mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại 1 NHTMcũng như cách thức tổ chức, xử lý nghiệp vụ tại 1 chi nhánh NHTMđược lựa chọn Cách thức ngân hàng sử dụng để đối phó với một

số tình huống bất thường giả định (chuẩn bị khoảng 10-15 slide và

trả lời câu hỏi của giảng viên).

- Nộp cùng bản word không quá 3000 từ

CHỈ DẪN TRÌNH BÀY VỚI BÀI TẬP LỚN/ TIỂU LUẬN:

1 BÀI TẬP LỚN được giao nên có trang bìa bao gồm tên bài tập, số lượng bài, tên khóahọc, tên học phần, tên giảng viên/ người hướng dẫn và họ tên sinh viên

2 Đảm bảo có chữ ký xác nhận thông tin bạn đã khai là đúng

3 BÀI TẬP LỚN ghi rõ là áp dụng cho từng sinh viên/ hoặc theo nhóm sinh viên

4 BÀI TẬP LỚN cần có mục lực (danh sách đề mục/ tiêu mục được tô đậm và đánh sốtrang)

5 BÀI TẬP LỚN được đánh máy và trình bày chuyên nghiệp, sử dụng font chữ Arialhoặc Times New Roman, cỡ chữ 13 hoặc 14

6 BÀI TẬP LỚN của bạn nên được làm trên word và không nên vượt quá 7000 từ

7 Sử dụng hệ thống tài liệu trích dẫn/ tham khảo theo quy định của Học viện

8 Bảng biểu, phụ lục nằm ngoài quy định giới hạn từ đối với BÀI TẬP LỚN

9 BÀI TẬP LỚN bao gồm danh sách của bất kỳ tài liệu tham khảo nào được sử dụng

LƯU Ý ĐỐI VỚI SINH VIÊN KHI NỘP BÀI TẬP LỚN:

1 Kiểm tra cẩn thận ngày nộp bài và các hướng dẫn được đưa ra đối với bài tập lớn Bàitập nộp muộn sẽ không được chấp nhận

2 Nếu bạn không thể hoàn thành BÀI TẬP LỚN đúng hạn và có những lý do hợp lệ như

ốm đau bệnh tật, sinh viên có thể áp dụng (bằng văn bản) để xin gia hạn

3 Không đạt được cấp độ “ĐẠT”, sinh viên sẽ nhận được kết quả là cấp độ “CHƯAĐẠT”

4 Hãy lưu ý rằng nếu sử dụng tác phẩm hay ý tưởng của người khác trong BÀI TẬPLỚN, sinh viên hãy tự trích dẫn trong bài làm và trong phần tài liệu tham khảo

5 Nếu bị bắt lỗi đạo văn, các chính sách và quy định chống đạo văn của Học viện sẽđược áp dụng

TÓM TẮT KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ SINH VIÊN:

Áp dụng cho đào

tạo trình độ:

Họ tên người đánh giá

Mô tả cấp độ

Đã đạt được (tick)

B:

PHẢN HỒI BÀI TẬP LỚN CHO SINH VIÊN

Phản hồi của người đánh giá đến sinh viên (áp dụng cho từng bài tập trong BÀI TẬP LỚN):

Kế hoạch hành động đề xuất cho sinh viên:

Phản hồi chung:

Phản hồi của sinh viên đến người đánh giá(*):

Xác nhận/ cam đoan của sinh viên:

Tôi xác nhận rằng tôi đã tự làm và hoàn thành bài tập này Bất cứ nguồn tài liệu tham khảo được sử dụng trong bài tập này đã được tôi tham chiếu một cách rõ ràng

Chữ ký xác nhận của học viên (*): Ngày tháng năm ……

Mục lục

I Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của pháp nhân tổ chức tín dụng 1

1 Tổ chức bộ máy kế toán tập trung 1

4 Mô hình tổ chức sử dụng công nghệ hiện đại 3

II Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của ngân hàng VPBank 6

1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của ngân hàng VPBank 7

2 Lập, luân chuyển, kiểm soát và lưu trữ chứng từ kế toán 7

III Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh sở giao dịch 8

2 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh sở giao dịch 8

Đề tài: Tìm hiểu thực tế mô hình tổ chức bộ máy kế toán của một ngân hàng

Phần 1: Cơ sở lý thuyết

I Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của pháp nhân tổ chức tín dụng

Trong ngành ngân hàng, đã và đang tồn tại 3 mô hình tổ chức bộ máy kế toán:

– Tổ chức bộ máy kế toán tập trung

– Tổ chức bộ máy kế toán phân tán

– Tổ chức bộ máy kế toán vừa tập trung, vừa phân tán

1 Tổ chức bộ máy kế toán tập trung

Theo mô hình này, toàn đơn vị ngân hàng chỉ tổ chức một phòng kế toántrung tâm ở trụ sở chính, các đơn vị phụ thuộc đều không tổ chức bộ máy kế toánriêng

Phòng kế toán trung tâm thực hiện toàn bộ công tác kế toán của đơn vị ngânhàng, chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý và hệ thống hoá toàn bộ thông tin kế toánphục vụ cho quản trị kinh doanh ngân hàng và báo cáo NHNN, các cơ quan quản

lý nhà nước khác

Ở các đơn vị phụ thuộc (đơn vị hạch toán báo sổ) có bố trí nhân viên kế toánlàm nhiệm vụ thu nhận, kiểm tra chứng từ ban đầu để định kỳ (hàng ngày)chuyển chứng từ về phòng kế toán trung tâm hoặc trực tiếp thực hiện một sốphần hành công việc kế toán cụ thể và định kỳ lập báo cáo đơn giản (báo cáo nộibộ) kèm theo chứng từ gốc về phòng kế toán trung tâm

Ưu điểm:

● Đảm bảo sự lãnh đạo tập trung, thống nhất đối với công tác kế toán, kiểmtra, cung cấp, xử lí thông tin một cách kịp thời, tránh tình trạng báo cáo sailệch về tình hình hoạt động ở các chi nhánh

Điều kiện áp dụng: Áp dụng với doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, tổ chức

sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý trên địa bàn tập trung

2 Tổ chức bộ máy kế toán phân tán

Với mô hình này, ở trụ sở chính sẽ lập phòng kế toán trung tâm, còn ở tất cảcác đơn vị trực thuộc đều có tổ chức phòng kế toán riêng (đơn vị kế toán phụthuộc) Lựa chọn mô hình này, thường là những ngân hàng đã phân cấp quản lýhoạt động kinh doanh cho các đơn vị trực thuộc ở mức độ cao, tức là đã phânphối nguồn vốn riêng, xác định lỗ lãi riêng nhằm phát huy tính chủ động sáng tạocủa các đơn vị này trong hoạt động kinh doanh

Theo mô hình này, ở đơn vị chính lập phòng kế toán trung tâm, còn ở đơn vị

kế toán phụ thuộc đều có tổ chức kế toán riêng Toàn bộ công việc kế toán củađơn vị pháp nhân ngân hàng được phân công, phân nhiệm vụ như sau:

Phòng kế toán trung tâm có nhiệm vụ:

● Thực hiện các phần công việc kế toán phát sinh tại trụ sở chính và công táctài chính của ngân hàng

● Hướng dẫn, kiểm tra công tác kế toán ở các đơn vị kế toán phụ thuộc

● Thu nhận, kiểm tra báo cáo kế toán của các đơn vị trực thuộc gửi lên cùngvới báo cáo kế toán ở trụ sở chính để lập báo cáo kế toán tổng hợp củatoàn đơn vị ngân hàng

Ở các đơn vị kế toán phụ thuộc: Thực hiện toàn bộ công tác kế toán phát sinh

ở đơn vị trực thuộc; tổ chức thu nhận, xử lý, hệ thống hoá toàn bộ thông tin kếtoán ở đơn vị mình để lập được các báo cáo kế toán định kỳ gửi về phòng kế toántrung tâm; gửi NHNN trên địa bàn

Ưu điểm:

● Giúp ban lãnh đạo cấp cao tập trung hơn vào việc lập các kế hoạch dài hạn,đảm bảo việc thực hiện mục tiêu chung đã đề ra mà không cần phải xử lícác vấn đề nhỏ xảy ra hằng ngày

● Đưa ra quyết định dễ dàng hơn khi có vẫn đề phát sinh

Nhược điểm:

● Tạo nên sự độc lập ở các bộ phận, khiến các nhà quản lí thường chỉ quantâm đến hiệu quả của bộ phần mình, làm ảnh hưởng đến mục tiêu chungcủa toàn ngân hàng.

● Không thuận tiện trong việc phân công lao động và chuyên môn hóa các bộphận kế toán

Điều kiện áp dụng: Chỉ áp dụng được với những ngân hàng có quy mô lớn,

phạm vi hoạt động rộng rãi, các đơn vị thành viên được phân cấp quản lý

3 Mô hình tổ chức vừa tập trung, vừa phân tán

Theo mô hình này, tại trụ sở chính vẫn lập phòng kế toán trung tâm, còn ở cácđơn vị trực thuộc thì tuỳ thuộc vào quy mô và trình độ cán bộ quản lý mà có thểcho tổ chức kế toán riêng và không cho tổ chức kế toán riêng

Ở mô hình này, phòng kế toán trung tâm có nhiệm vụ: Xây dựng và quản lý kếhoạch tài chính của toàn doanh nghiệp Tổ chức thực hiện các phần hành côngviệc kế toán phát sinh ở đơn vị cấp trên và ở các đơn vị trực thuộc không có tổchức kế toán riêng Thu nhận, kiểm tra báo cáo kế toán của các đơn vị cơ cở trựcthuộc gửi lên; tổng hợp số liệu và lập báo cáo tổng hợp cho toàn doanh nghiệp

Bộ phận kế toán các đơn vị trực thuộc có nhiệm vụ:

● Những đơn vị hoạt động ở xa đơn vị chính sẽ được tổ chức kế toán riêng:Thực hiện toàn bộ công tác kế toán phát sinh ở đơn vị kế toán cấp cơ sở

● Những đơn vị hoạt động ở gần đơn vị chính sẽ không có tổ chức kế toánriêng, chỉ bố trí các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toánban đầu, thu nhận và kiểm tra chứng từ ban đầu Định kỳ chuyển chứng từ

về phòng kế toán trung tâm

Ưu điểm:

● Khắc phục được nhược điểm của 2 mô hình trên

● Các công tác kế toán được phân công một cách hợp lí cho các đơn vị trựcthuộc

Nhược điểm:

● Bộ máy kế toán còn cồng kềnh

Điều kiện áp dụng: thường áp dụng cho các doanh nghi p mà đơn vị trựcệp mà đơn vị trựcthu c có những đ c điểm, điều ki n khác nhau M t số đơn vị trực thu c có quyệp mà đơn vị trực

mô lớn ho c ở xa trung tâm, còn các đơn vị trực thu c khác do điều ki n, đ cệp mà đơn vị trựcđiểm, quy mô chưa đến mức phải phân công công tác kế toán thì không tổ chứchạch toán riêng

4 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán trong điều kiện sử dụng công nghệ hiện đại

Khi việc ứng dụng tin học trong công tác kế toán ngân hàng ở mức độ cao, giữatrụ sở chính và các đơn vị trực thuộc đều có thể được nối mạng on-line Mộtnghiệp vụ bất kỳ phát sinh tại chi nhánh có thể được truyền ngay về trung tâm,cập nhật số liệu kế toán chung của toàn đơn vị pháp nhân ngân hàng Do đó với

mô hình ngân hàng hiện đại, các pháp nhân đơn vị ngân hàng đều có xu hướngchuyển đổi từ mô hình quản lý dữ liệu phân tán tại các chi nhánh sang mô hìnhquản lý dữ liệu tập trung Mô hình quản lý dữ liệu tập trung cho phép các giaodịch thực hiện trong ngày của các Chi nhánh đều được hạch toán tại máy chủ tạiHội sở chính (HSC) Mọi dữ liệu của toàn bộ các chi nhánh của pháp nhân NHTMxuất phát từ các nguồn khác nhau như yêu cầu từ khách hàng, từ mạng điện tử,

từ nội bộ chi nhánh… đều được truyền tải về HSC, thực hiện xử lý và lưu trữ có hệthống tại máy chủ của HSC Trên cơ sở dữ liệu phát sinh tại các chi nhánh, HSChạch toán kế toán cho toàn bộ hệ thống, các chi nhánh chỉ là những cơ sở nhập

dữ liệu đầu vào cho ngân hàng Sau khi xử lý dữ liệu tại HSC, thông tin kết quả sẽđược gửi lại chi nhánh Các chi nhánh truy cập và khai thác chung nguồn dữ liệuthống nhất Mặc dù trình độ công nghệ ứng dụng trong công tác kế toán ngânhàng ở mức độ cao, nhưng do phạm vi địa lý hoạt động thường rộng, nhiều chinhánh, đồng thời để tăng cường tính năng động, sáng tạo trong hoạt động thìpháp nhân ngân hàng vẫn thực hiện phân cấp quản lý tài chính Phù hợp với mức

độ phân cấp quản lý tài chính nên bộ máy kế toán pháp nhân ngân hàng cũngđược tổ chức phân cấp tương ứng (thường theo 2 cấp): Đơn vị kế toán cấp trên(Hội sở chính) và đơn vị kế toán cấp cơ sở (chi nhánh)

II Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh

1 Mô hình giao dịch nhiều cửa

Là mô hình tổ chức truyền thống của các Ngân hàng và cũng là mô hình trong

ác quy định hiện hàng của NHNN

Theo mô hình này kế toản chỉ làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ và hạch toánvào số kế toán theo quy định, tất cả các giao dịch liên quan đến tiền mặt kháchhàng phải nộp (nhận) từ quỹ chính của ngân hàng Do vậy năng suất lao động sẽkhông cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, cửa để hoàn thành giao dịch củamình

2 Mô hình giao dịch một cửa

Mô hình giao dịch một cửa là mô hình cho phép khách hàng khi đến giao dịchvới ngân hàng chỉ giao dịch với một cán bộ ngân hàng vẫn có thể giải quyết toàn ộcác nhu càu của mình về tiền gửi, thanh toán, mua bán ngoại tệ, tiền vay,… Cán

bộ ngân hàng tiếp khách trong mô hình giao dịch một cửa gọi là giao dịch viênvừa làm nhiệm vụ kế toán viên, vừa là thủ quỹ thực hiện thu, chi tiền và có hạnmức thu, chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho vay, mua bánngoại tệ,…) phù hợp với trình độ, kinh nghiêm làm việc của mình Đối với giaodịch trong hạn mức, giao dịch viên kiểm tra chứng từ, thực hiện giao dịch thu/chitiền của khách hàng ngay Đối với giao dịch trên hạn mức, giao dịch viên cần phải

có kiểm soát viên phòng nghiệp vụ kiểm tra, đối chiếu và phê duyệt trên hệ thốngmáy tính cũng như trên chứng từ trước khi thực hiện thu/chi tiền của khách hàng.Đồng thời với mô hình giao dịch một cửa, tổ chức bộ máy kế toán tại chinhánh thay đổi mô hình thành hai khu vực: Khu vực Front End và khu vực BackEnd Khu vực Front End thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng, xử lý nghiệp

vụ sẽ được thực hiện tại bộ phận Bank End Khu vực Back End là khu vực hỗ trợ

xử lý cho Front End, xử lý các nghiệp vụ, phần hành công việc không liên quantrực tiếp đến tài khoản khách hàng, nhận toàn bộ các chứng từ liên quan đến nội

bộ và thực hiện công việc đối chiếu chi tiết và tổng hợp