Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại công ty TNHH kiểm toán và tư vấn đầu tư tài chính Châu Á

i MỤC LỤC ii iii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy Cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán rút gọn cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh rút gọn cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT Ý NGHĨA TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sở hữu ĐVT Đơn vị tính PHẦN GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn đầu tư Tài Châu Á -Tên cơng ty: Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn đầu tư Tài Châu Á - Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn -Tên giao dịch: FADACO.,LTD -Trụ sở: Phòng 516 - nhà CT1A - ĐN1 - đường Hàm Nghi - Khu Đô thị Mỹ Đình - Nam Từ Liêm - Hà Nội -Điện thoại - Website : (84-4) 787 1195 : www.fadaco.vn - Đơi nét q trình hình thành phát triển: Được thành lập năm 2006, Cơng ty TNHH Kiểm tốn & Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á doanh nghiệp lớn Việt Nam hoạt động lĩnh vực kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư, kiểm tốn Báo cáo tài chính, tư vấn tài chính, tư vấn thuế Với đội ngũ kiểm tốn viên cấp quốc gia chun nghiệp, có nhiều kinh nghiệm, cơng ty thực hồn thành hàng loạt dịch vụ chuyên ngành Kiểm toán, Tài chính, Thuế, Kế tốn cho nhiều tổ chức đơn vị khắp nước Về dịch vụ kiểm tốn Báo cáo tài chính, khách hàng cơng ty gồm nhiều doanh nghiệp Tổng Công ty lớn Tổng Công ty xăng dầu, Tổng Công ty lắp máy điện nước (Coma), Tổng Công ty Vinaconex, công ty Intimex Đặc biệt phần không nhỏ số khách hàng truyền thống công ty doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi thuộc nhiều ngành nghề khác công ty TNHH ACE (dệt may), công ty TNHH Chung Am Vina (xây dựng), công ty TNHH hóa chất Sepangar Oshika (hóa chất) Dịch vụ FADACO khách hàng đặc biệt tin tưởng chọn làm kiểm toán viên nhiều năm liền FADACO Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam tặng khen thành tích hoạt động năm 2014 Công ty hướng đến trở thành cơng ty kiểm tốn hàng đầu Việt Nam 2 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH kiểm tốn đầu tư tài Châu Á 1.2.1.Chức 1.2.1.1.Chức xác minh Chức nhằm khẳng định mức độ trung thực tài liệu, tính pháp lý việc thực nghiệp vụ hay việc lập báo cáo tài Đối với báo cáo tài chính, việc thực chức xác minh trước tiên thực xác nhận người kiểm tra độc lập bên Việc xác minh báo cáo tài cần có hai mặt: - Tính trung thực số liệu - Tính hợp thức biểu mẫu phản ánh tình hình tài Trong chức này, vấn đề đặt phát gian lận vi phạm tài 1.2.1.2.Chức bày tỏ ý kiến Chức hiểu rộng với ý nghĩa kết luận chất lượng thông tin pháp lý, tư vấn qua xác minh Nếu kết luận chất lượng thơng tin có q trình phát triển lâu dài từ chỗ có từ xác nhận đến hình thành báo cáo kiểm tốn theo chuẩn mực chung kết luận pháp lý tư vấn có trình phát triển lâu dài 1.2.2 Nhiệm vụ Khơng đáp ứng nhu cầu Kiểm tốn từ phía khách hàng, Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á giúp cho Doanh nghiệp hồn thiện cơng tác kế tốn, quản lý tìm hướng đắn, hợp lý cho phát triển lâu dài 1.3 Mơ hình tổ chức Giám đốc FADACO người đại diện pháp lý Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên định điều hành hoạt động dịch vụ lĩnh vực Kiểm tốn Báo cáo tài đơn vị sản xuất kinh doanh 3 Phó Giám đốc người giúp việc Giám đốc, phó giám đốc Giám đốc ủy quyền chịu trách nhiệm trước giám đốc lĩnh vực , lĩnh vực Giám đốc ủy nhiệm, phó giám đốc chủ động đạo yêu cầu trưởng phòng, Kiểm toán viên trưởng, Thẩm định viên trưởng xây dựng kế hoạch cơng tác lĩnh vực phụ trách theo nội dung cụ thể, kế hoạch công , có khó khăn, vướng mắc người thực phải báo cáo trực tiếp với phó giám đốc, phó giám đốc tổng hợp tình hình báo cáo Giám đốc để có biện pháp khắc phục Trưởng phòng nhà quản lý chun mơn có trách nhiệm đạo trực tiếp kiểm toán viên trưởng, thẩm định viên trưởng lập kế hoạch công tác cụ thể cho nhóm tổng hợp thành kế hoạch cơng tác phòng Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy Cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á CHỦ TỊCH HĐTV KIÊM TGĐ Phó Giám Đốc Kiểm tốn XDCB Phó Giám Đốc Kiểm tốn BCTC Kế Tốn Trưởng Phòng nghiệp vụ Kiểm tốn XDCB Phòng nghiệp vụ Kiểm tốn BCTC I Phòng nghiệp vụ Kiểm tốn BCTC II Phòng hành tổng hợp Phòng Kế tốn Tài Các thẩm định viên Kỹ sư xây dựng Các KTV trợ lý Kiểm toán Các KTV trợ lý Kiểm toán Nhân viên hành chính, Marketing Nhân viên Kế tốn, thủ quỹ (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài chính) PHẦN 2.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG 2.1.Tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn đầu tư Tài Châu Á hoạt động chủ yếu lĩnh vực kiểm tốn Với kinh nghiệm uy tín mình, FADACO nhiều khách hàng doanh nghiệp lớn nhiều nơi tin tưởng chọn làm Kiểm toán viên nhiều năm Kiểm tốn báo cáo tài cho doanh nghiệp Nhà nước Công ty khí Ngơ Gia Tự (Hà Nội), Cơng ty Đầu tư Phát triển Làng văn hoá Du lịch dân tộc Việt Nam (Hà Nội), Công ty Xổ Số Kiến thiết Vĩnh Phúc (Vĩnh Phúc), Công ty Vật tư Nông nghiệp tỉnh Lai Châu (Lai Châu), Kiểm toán báo cáo tài chính, tư vấn tài chính, thuế cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi cụ thể như: Công ty xây dựng Việt Nam-Thuỵ Điển (Hà Nội), Công ty Phát triển phần mềm Việt Nam (Hà Nội), Công ty TNHH Ngọc Trai Phương Đông (Quảng Ninh), Công ty TNHH Cơng nghiệp hố chất Sepangar Oshika (Hải Phòng), Kiểm tốn báo cáo tài chính, tư vấn tài chính, thuế cho cơng ty TNHH cơng ty cổ phần hoạt động theo luật doanh nghiệp Việt Nam điển Cơng ty TNHH Điện Tử Sài gòn (TP.Hồ Chí Minh), Cơng ty TNHH xây dựng Dịch vụ Sơng Đà (Hòa Bình), Cơng ty CP lương thực Hà Tuyên Thái (Thái Nguyên), Công ty CP Xây lắp Giao thơng Cơng (Hà Nội),… Kiểm tốn báo cáo toán vốn đầu tư, toán giá trị cơng trình xây dựng hồn thành Xây dựng trụ sở làm việc Quỹ tình thương huyện Hưng Nguyên, Nghệ An (Nghệ An), Đầu tư xây dựng bảo tồn, tơn tạo di tích lịch sử văn hóa xã Tiên Lục (Bắc Giang), Xây dựng trụ sở Ban tơn giáo Chính Phủ (Hà Nội),… 2.2.Tình hình tài doanh nghiệp 2.2.1 Bảng cân đối kế toán Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán rút gọn cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu TÀI SẢN TS NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn Năm 2014 Năm 2015 Chênh Năm 2016 lệch Chênh Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % 2015/2014 Số tiền 7.928.328.981 49,01 6.218.414.368 41,71 7.320.918.861 46,14 -1.709.914.613 -21,57 1.102.504.493 17,73 - 2.854.104.690 17,64 2.116.354.581 14,20 1.482.078.496 9,34 -737.750.109 -25,85 -634.276.085 29,97 hạn Các khoản phải thu 20,00 - ngắn hạn Hàng tồn kho 3.235.895.526 1.832.680.963 11,33 Tài sản ngắn hạn khác 5.647.802 TS DÀI HẠN 8.248.195.735 Các khoản phải thu dài 0,03 50,99 49,08 - TL % 2016/2015 Số tiền lệch - TL % - 1.969.332.569 2.118.142.325 13,21 14,21 2.469.452.340 3.333.463.505 15,56 21,01 -1.266.562.957 285.461.362 -39,14 15,58 500.119.771 1.215.321.180 25,40 57,38 146,3 14.584.893 8.690.594.606 0,10 58,29 35.924.520 8.547.504.633 0,23 53,86 8.937.091 442.398.871 158,24 5,36 21.339.627 -143.089.973 -1,65 hạn 7.939.839.581 7.921.979.581 53,14 7.841.979.581 49,42 -17.860.000 -0,22 -80.000.000 -1,01 - Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Tài sản dở dang dài hạn Đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác 308.356.154 594.250.568 174.364.457 3,99 488.606.022 216.919.030 3,08 594.250.568 -133.991.697 - -105.644.546 42.554.573 17,78 1,91 1,17 1,37 -43,45 24,41 100,0 TỔNG TÀI SẢN 10.513.773.73 14.909.008.974 15.868.423.494 -1.267.515.742 -7,84 959.414.520 6,44 NỢ PHẢI TRẢ 10.513.773.73 64,99 9.171.556.601 61,52 10.092.712.086 63,60 -1.342.217.130 -12,77 921.155.485 10,04 Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn VỐN CSH Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ 5.662.750.985 5.662.750.985 64,99 9.171.556.601 5.737.452.373 5.737.452.373 61,52 10.092.712.086 5.775.711.408 5.775.711.408 63,60 -1.342.217.130 74.701.388 74.701.388 -12,77 921.155.485 38.259.035 38.259.035 10,04 khác 16.176.524.71 100,0 TỔNG NGUỒN VỐN 35,01 35,01 100,0 16.176.524.71 38,48 38,48 - 100,0 100,0 14.909.008.974 36,40 36,40 1,32 1,32 - 0,67 0,67 - 100,0 15.868.423.494 -1.267.515.742 -7,84 959.414.520 6,44 Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH kiểm toán tư vấn đầu tư tài Châu Á Qua bảng phân tích ta thấy tổng tài sản nguồn vốn công ty từ năm 2014-2015 giảm, nhiên bước sang năm 2016, tình hình tài cơng ty có phần khơi sắc dần lấy lại phong độ Điều thể quy mô kinh doanh công ty ngày mở rộng, đà phát triển Về tài sản: với đặc thù công ty cung cấp dịch vụ, công ty sử dụng song song tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn có xu hướng giảm từ năm 2014-2016, cao năm 2014 chiếm 49,01%, năm 2015 giảm 21,57% so với năm 2014 chiếm tới 41,71% tổng tài sản, năm 2016 tài sản ngắn hạn chiếm 46,14% tổng tài sản, tăng 17,73% so với năm 2015 nhiên giảm so với năm 2014 Dựa vào bảng ta thấy tài sản ngắn hạn tỷ lệ tiền khoản tương đương tiền giảm dần qua năm, năm 2015 giảm 25,85% giảm đáng kể so với nắm 2014, năm 2016 giảm đến 29,97% so với năm 2015 Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tăng từ năm 2014-2016, cao năm 2016 chiếm 21,01% tổng tài sản, tăng 57,38% so với năm 2015 Tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng cao nhiên từ năm 2014-2016 tăng lên không đáng kể Năm 2014, 2015, 2016 50,99%, 58,29% 53,86% Về nguồn vốn: Công ty sử dụng chủ yếu khoản nợ phải trả Cụ thể : năm 2014 Nợ phải trả chiếm đến 64,99% Tổng nguồn vốn, năm 2015 giảm 12,77% so với 2014, nhiên đến năm 2016 nợ phải trả tăng lên so với năm 2015 10,04% Việc sư dụng nợ phải trả tạo thuận lợi việc mở rộng quy mô kinh doanh tận dụng công cụ đòn bẩy tài tức phát huy ưu điểm việc sử dụng nợ VCSH chiếm tỉ trọng khơng cao tổng nguồn vốn Và có xu hướng tăng dần theo năm Cụ thể năm 2014 chiếm 35,01% tổng nguồn vốn, năm 2015 tăng 1,32% so với năm 2014 năm 2016 tăng 0,67% so với năm 2015 Việc sử dụng VCSH giúp công ty gánh chịu rủi ro chi phí lãi vay, khơng gặp khó khăn việc tốn nợ 8 2.2.2.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh rút gọn công ty TNHH kiểm toán tư vấn đầu tư tài Châu Á ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chênh lệch 2015/2014 Số tiền TL % Chênh lệch 2016/2015 Số tiền TL % Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Số tiền Số tiền Số tiền 5.493.123.185 6.080.126.554 6.921.935.291 587.003.369 - - - - 5.493.123.185 6.080.126.554 6.921.935.291 587.003.369 10,69 841.808.737 13,85 2.999.404.273 3.902.451.409 3.353.208.520 903.047.136 30,11 -549.242.889 -14,07 2.493.718.912 2.177.675.145 3.568.726.771 -316.043.767 -12,67 -549.242.889 -25,22 9.126.857 10.273.100 8.774.556 1.146.243 12,56 -1.498.544 -14,59 - - - - - - - - - - - - - - - 2.441.257.872 2.126.352.353 3.546.086.939 -314.905.519 -12,90 1.419.734.586 66,77 61.587.897 61.595.892 31.414.388 7.995 0,01 -30.181.504 -49,00 5.594.256 49.084.526 16.772.729 43.490.270 777,41 -32.311.797 -65,83 10,69 841.808.737 13,85 - Chi phí khác 1.363.530 14.251.021 12.887.491 945,16 -13.960.362 -97,96 34.833.505 290.659 16.482.070 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu Lãi suy giảm cổ phiếu 4.230.726 30.602.779 723,35 -18.351.435 -52,68 65.818.623 96.429.397 47.896.458 30.610.774 46,51 -48.532.939 -50,33 13.436.431 21.728.009 9.637.423 8.291.578 61,71 -12.090.586 -55,65 - - - - 52.382.192 74.701.388 38.259.035 22.319.196 - - - - - - - - - - (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á) 42,61 -36.442.353 -48,78 10 Về thu nhập: doanh thu có xu hướng tăng từ năm 2014-2016 Năm 2014 doanh thu thần công ty đạt 5493,12 triệu đồng nhiên giá vốn bán hàng năm 2014 cao, 2999,4 triệu đồng khiến lợi nhuận công ty giảm đáng kể, năm 2015 tăng 10,69% so với năm 2014 đạt gần 6080,13 triệu đồng, năm 2016 doanh thu đạt gần 6921,94 triệu đồng tăng 13,85% so với năm 2015 Doanh thu công ty tăng chậm ngun nhân cơng ty chưa có sách bán hàng hiệu quả, chưa có sách thu hút khách hàng Về chi phí: chi phí chủ yếu cơng ty chi phí quản lý, năm 2014 lgần 2441,26 triệu, năm 2015 giảm 2126,35 triệu đồng, giảm 12,9% so với năm 2014; năm 2016 chi phí quản lý cao nhất, lên đến 3546,09 triệu đồng tăng 66,77% so với năm 2015 Về lợi nhuận: từ 2014-2016, lợi nhuận cơng ty có xu hướng tăng giảm Năm 2014 lợi nhuận công ty 52,38 triệu đồng; năm 2015 đạt 74,7 triệu đồng tăng 42,61% so với năm 2014, năm 2016 lợi nhuận công ty giảm xuống 38,26 triệu đồng tăng 48,78% so với năm 2015 Trong 10 năm hoạt động, Công ty không ngừng phát triển quy mô, chất lượng dịch vụ khẳng định vị thị trường Điều thể rõ tăng trưởng quy mô lẫn chất lượng dịch vụ công ty, số lượng khách hàng công ty ngày gia tăng Doanh thu hàng năm công ty đạt số ấn tượng , điều phản ánh nỗ lực không ngừng tập thể lãnh đạo nhân viên FADACO việc mở rộng tìm kiếm khách hàng cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt Để đạt mục tiêu cố gắng, nỗ lực phấn đấu lớn ban lãnh đạo tồn thể nhân viên cơng ty cơng tác quản lý, giảm chi phí, nâng cao lợi nhuận Công ty dần khẳng định tên tuổi thị trường 11 PHẦN 3.VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MƠ TẢ CƠNG VIỆC 3.1.Hoạt động phòng kế tốn tài 3.1.1.Chức Tham mưu giúp Tổng Giám đốc việc thực chức quản lý Nhà nước tài kế tốn, hạch tốn kế tốn, thơng tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế, kiểm sốt tài kế tốn cơng ty Thực chức kiểm sốt viên nhà nước cơng ty Quản lý sử dụng vốn ngân sách nguồn vốn công ty huy động 3.1.2.Nhiệm vụ - Quản lý, kiểm sốt cơng tác Tài - Báo cáo tháng: tổng hợp báo cáo quản trị hàng tháng đơn vị theo quy định tài cơng ty, phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo đơn vị - Báo cáo quý: hợp báo cáo tài hàng quý theo quy định chế độ kế toán Việt Nam - Hướng dẫn việc triển khai xây dựng Kế hoach ngân sách hàng năm cho đơn vị công ty - Thực việc kiểm tra định kỳ/ đột xuất tình hình tài đơn vị theo yêu cầu Giám đốc tài - Lập hồ sơ,chứng từ vay - Liên hệ với ngân hàng nhà cung cấp để thực khoản vay toán cho đối tác - Quản lý hồ sơ chứng từ liên quan đến tài sản chấp - Giao nhận chứng từ sổ sách với ngân hàng - Mở chuyển tiền vào tài khoản có kì hạn - Đọc hiểu số liệu báo cáo tài để giải trình với Phó Giám đốc tài đối tác Phân tích liệu tài phi tài - Cảnh báo vấn đề liên quan đến điều hành khai thác công ty - Thực công việc khác theo phân công Giám đốc Tài 12 3.1.3 Mơ hình tổ chức phòng tài – kế tốn - Kế tốn trưởng: + Tổ chức cơng tác , thống kê , ghi chép tính tốn đầy đủ tồn tài sản phân tích kết kinh doanh công ty + Xét duyệt báo cáo kế toán , thống kê báo cáo tài cơng ty + Kiểm tra, giám sát việc thực quy trình thu chi, nhập xuất, lưu trữ chứng từ quy chế có liên quan + Xây dựng phận kế toán cần tham gia khâu nghiệm thu, bàn giao giá toán - Kế toán tổng hợp +Tiếp nhận, tìm hiểu, lưu trữ hợp đồng, văn kế toán trưởng chuyển giao để tổ chức theo dõi việc thực +Định kỳ, tổ chức tốt khâu giao nhận chứng từ từ phần hành kế tốn có liên quan, phân loại chứng từ đề nghị với kế toán trưởng phần định khoản chứng từ gốc + Căn chứng từ gốc, mở sổ sách tổng hợp chi tiết theo quy trình kế tốn thống với kế toán trưởng sử dụng cơng ty +Hàng tháng lập báo biểu kế tốn trình kế tốn trưởng đóng chứng từ chi tiết theo tháng - Kế toán thuế : +Tổ chức tốt khâu giao nhận chứng từ kế toán hợp lý, hợp lệ, văn liên quan từ kế toán tổng hợp +Tìm hiểu tình hình hợp đồng, phân loại chứng từ đề xuất với kế toán trưởng định khoản +Đề xuất với kế toán trưởng biện pháp bổ sung chứng từ hợp pháp, hợp lệ (thay cho chứng từ chưa hợp lệ) để có sở kê khai thuế đầy đủ, tình hình kinh doanh + Mở sổ sách tổng hợp chi tiết theo quy trình kế tốn nhà nước - Kế tốn toán : 13 +Tổ chức, hướng dẫn việc lập kiểm tra chứng từ lập để toán +Phối hợp với kế toán vật tư- tiền lương, thủ quỹ, quản lý nhà hàng, chi theo quy trình thống công ty + Phối hợp với thủ quỹ nhằm đảm bảo tính xác quỹ tiền mặt, bao gồm: phát sinh tồn quỹ Thường xuyên kiểm tra tồn quỹ thủ quỹ 3.2.Công việc nhiệm vụ vị trí thực tập 3.2.1.Mơ tả cơng việc Kế tốn tài - Hỗ trợ cán hậu kiểm việc thực công tác hậu kiểm - Quản lý lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế tốn phòng Tài Kế tốn - Đề xuất tham mưu cho lãnh đạo phòng giải pháp nâng cao chất lượng công tác lưu trữ hồ sơ tài liệu kế tốn phòng Tài Kế tốn - Kiểm tra, đối chiếu số liệu đơn vị nội bộ, chi tiết tổng hợp cho thống nhất, xác - Kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp - Kiểm tra khớp số dư cuối kỳ với báo cáo chi tiết - Xử lý hạch toán nghiệp vụ kế toán - Tổng hợp số liệu hạch toán,thu chi ngân hàng - Ghi chéo chứng từ, sổ thu chi, số liệu hóa đơn hàng tháng - Giao dịch ngân hàng - Thống kê, tổng hợp số liệu có yêu cầu cấp - In sổ chi tiết tổng hợp theo khối văn phòng 3.2.2.Mơ tả cơng việc vị trí thực tập: - Tuần thứ nhất: Học nội quy, quy chế cơng ty, tìm hiểu cơng ty: lịch sử hình thành phát triển, hoạt động chủ yếu công ty, đối tác đối thủ cạnh tranh công ty Làm quen với cách làm việc chuyên nghiệp, văn hóa cơng ty -Tuần thứ hai Photo, csan tài liệu 14 Được hướng dẫn đọc báo cáo tài năm gần đây, nghiên cứu kết hoạt động kinh doanh công ty -Tuần thứ ba thứ tư Phân tích báo cáo tài Hỗ trợ kế tốn tổng hợp lên cơng nợ phải thu, phải trả, lập kế hoạch thu nợ, giãn nợ kỹ đòi nợ, giãn nợ Hỗ trợ kế tốn tốn lập đề nghị, tạm ứng, hồn ứng toán, vào chứng từ mở sổ theo dõi khoản tạm ứng tốn đối chiếu cơng nợ Hỗ trợ phân loại chứng từ, phân tích chứng từ, cập nhật thông tin theo ngày lên báo cáo, lập báo cáo, phân tích số liệu cho ý kiến với ban quản lý tài kế tốn trưởng Kết đạt sau tuần thực tập: Được tiếp cân với thực tế công việc, phong cách làm việc chuyên nghiệp doanh nghệp, vận dụng kiến thức học vào nghiệp vụ Tiếp cận với chứng từ, báo cáo tài học cách phân tích số liệu 4.Đề xuất hướng đề tài khóa luận vấn đề đặt cần giải 4.1.Những vấn đề đặt cần giải Vấn đề 1: Hiệu sử dụng vốn cơng ty thấp Để tiến hành sản xuất kinh doanh trước tiên doanh nghiệp cần có vốn, vốn đầu tư ban đầu vốn để bổ sung để mở rộng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do việc quản lý sử dụng vốn cho có hiệu mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Nó đóng vai trò định việc cho đời, hoạt động phát triển doanh nghiệp Nợ vốn chủ sở hữu nguồn vốn để tài trợ vốn cho hoạt động DN Hai nguồn vốn có đặc tính riêng biệt mối quan hệ chúng sử dụng rộng rãi để đánh giá tình hình tài cơng ty Đối với doanh nghiệp kinh doanh tỷ suất sinh lời vốn CSH tài sản quan trọng cho thấy hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp Dựa vào bảng 2.1 ta thấy nguồn vốn công ty từ năm 2014-2015 giảm lại tăng lên không đáng kể vào năm 2016 Cụ thể năm 2015 giảm 7,84% so với 15 2014, năm 2016 tăng 6,44% so với năm 2015 Chứng tỏ nguồn vốn công ty không ổn định, nguồn vốn công ty chủ yếu nợ phải trả, từ năm 2014-2016 chiếm 60% tổng nguồn vốn Nợ phải trả lớn vốn CSH nên hệ số nợ vốn CSH lớn Điều cho ta thấy tài sản DN tài trợ chủ yếu khoản nợ, khả gặp khó khăn việc trả nợ Vấn đề 2: Cơng ty chưa có chiến lược phân tích tài phù hợp Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Chính vậy, phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng thân chủ doanh nghiệp đối tượng bên ngồi có liên quan đến tài doanh nghiệp Nhìn vào bảng 2.1, 2.2 ta thấy cân đối việc sử dụng tài sản nguồn vốn công ty kéo dài đến năm 2016 với chi phí quản lý doanh nghiệp tăng từ 2014-2016 làm tỷ suất doanh lợi doanh thu, tỷ suất doanh lợi VCSH chưa cao Từ năm 2014-2016 công ty sử dụng chu yếu nợ phải trả làm vốn kinh doanh, việc sử dụng nợ phai trả làm công ty phải gánh chịu rủi ro chi phí lãi vay, gặp khó khăn việc tốn nợ nhiên giúp cơng ty gặp khó khăn việc mở rộng quy mô kinh doanh tận dụng công cụ đòn bẩy tài tức phát huy ưu điểm việc sử dụng nợ Qua thấy hoạt động phân tích tài cơng ty chưa thực đầy đủ chưa nhận quan tâm thích đáng doa cơng tác phân tích tài chưa đạt hiệu cao Đề xuất hướng khóa luận Hướng 1: Quản trị vốn lưu động cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn đầu tư Tài Châu Á Hướng 2: Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài phục vụ cho hoạt động quản trị cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn đầu tư Tài Châu Á  ... chức máy Cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.1: Bảng cân đối kế tốn rút gọn cơng ty TNHH kiểm toán tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.2: Báo cáo kết... thành phát triển: Được thành lập năm 2006, Cơng ty TNHH Kiểm tốn & Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á doanh nghiệp lớn Việt Nam hoạt động lĩnh vực kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư, kiểm tốn Báo cáo tài chính, ... 1.1.Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn đầu tư Tài Châu Á -Tên cơng ty: Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn đầu tư Tài Châu Á - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn -Tên