Pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại ở việt nam

Thực tiễn thi hành Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, đặc biệt các quy định pháp lý về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM còn tồn tại những hạn chế nhất định, nhất

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Luật Kinh tế

Mã ngành: 60380107

PHÁP LUẬT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở

VIỆT NAM

HỌC VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN VĂN TIẾN

HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS DƯƠNG QUỲNH HOA

Hà Nội, tháng 11/2018

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học

do chính tôi thực hiện dưới sự hướng dẫn của TS Dương Quỳnh Hoa Kết quả nghiên cứu của luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Nguyễn Văn Tiến

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU vii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài 1

2 Tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 2

3 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 5

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 6

5 Phương pháp nghiên cứu 6

5.1 Phương pháp luận nghiên cứu 6

5.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể 7

6 Ý nghĩa lý luận và thực tiễn của luận văn 8

6.1 Ý nghĩa lý luận 8

6.2 Ý nghĩa thực tiễn 8

7 Cơ cấu của luận văn 9

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA PHÁP LUẬT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10

1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10

1.1.1 Khái niệm cho vay 10

1.1.2 Đặc điểm hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 11

1.1.3 Nguyên tắc cho vay của ngân hàng thương mại 12

1.2 KHÁI QUÁT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.2.1 Khái niệm rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Khái niệm quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 15 1.2.3 Vai trò của quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 15 1.2.4 Nội dung quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 17 1.3 KHÁI QUÁT VỀ PHÁP LUẬT QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 20 1.3.1 Khái niệm pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 20 1.3.2 Vai trò của pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 21 1.3.3 Nội dung chủ yếu của pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 23 Tiểu kết chương 1 33 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 34 2.1 PHÁP LUẬT VỀ NHÂN DIỆN RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 34 2.1.1 Quy định pháp luật về nhận diện rủi ro 34 2.1.2 Những hạn chế và bất cập phát sinh trong quá trình thực thi pháp luật nhận diện rủi ro 39

2.2 PHÁP LUẬT VỀ ĐO LƯỜNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 43 2.2.1 Quy định pháp luật về đo lường rủi ro 43 2.2.2 Những hạn chế và bất cập phát sinh trong quá trình thực thi pháp luật đo lường rủi ro 44 2.3 PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 46 2.3.1 Quy định pháp luật về kiểm soát rủi ro 46 2.3.2 Những hạn chế và bất cập phát sinh trong quá trình thực thi pháp luật về kiểm soát rủi ro 57 2.4 PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 62 2.4.1 Quy định pháp luật về xử lý rủi ro 62 2.4.2 Những hạn chế và bất cập phát sinh trong quá trình thực thi pháp luật về xử lý rủi ro 68 Tiểu kết chương 2 72 CHƯƠNG 3 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 73 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN TRỊ RỦI

RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 73 3.1.1 Hoàn thiện pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại phải phù hợp với chủ trương của Đảng và chính sách, pháp luật của Nhà nước về phát triển kinh tế xã hội 73 3.1.2 Hoàn thiện pháp luật quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại phải khắc phục được những tồn tại, hạn chế của

pháp luật điều chỉnh quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân

hàng thương mại 75

3.1.3 Hoàn thiện pháp luật quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại phải bảo đảm tính toàn diện, tính đồng bộ, tính thống nhất, tính phù hợp, tính khả thi của hệ thống pháp luật 76

3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 77

3.2.1 Hoàn thiện pháp luật về nhận diện rủi ro 78

3.2.2 Hoàn thiện pháp luật về đo lường rủi ro 80

3.2.3 Hoàn thiện pháp luật về kiểm soát rủi ro 81

3.2.4 Hoàn thiện pháp luật về xử lý rủi ro 84

3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 87

3.3.1 Đối với Nhà nước 87

3.3.2 Đối với ngân hàng nhà nước 88

3.3.3 Đối với các ngân hàng thương mại 89

Tiểu kết chương 3 91

KẾT LUẬN 92

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài

Ở các NHTM hiện nay, thu nhập từ hoạt động cho vay luôn chiếm một

tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động cho vay của NHTM cũng đang đứng trước những yêu cầu mới về nâng cao an toàn, chất lượng, hiệu quả và phát triển bền vững Vì vậy, quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM luôn là vấn đề quan tâm hàng đầu của Nhà nước và của hệ thống ngân hàng nhằm tạo sự tăng trưởng một cách ổn định, bền vững góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước

Hoạt động ngân hàng là một trong lĩnh vực hoạt động luôn tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao Vì vậy, việc quy định các biện pháp phòng ngừa và xử lý rủi ro là rất cần thiết, đặc biệt là rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM Ở Việt Nam hiện nay, hành lang pháp lý đã được xây dựng tương đối đầy đủ đảm bảo cho sự phát triển hoạt động cho vay của NHTM Ngày 16/06/2010, Quốc hội đã thông qua Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 thay thế Luật các tổ chức tín dụng số 07/1997/QH10 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 Thực tiễn thi hành Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, đặc biệt các quy định pháp lý về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM còn tồn tại những hạn chế nhất định, nhất là các văn bản dưới luật và các văn bản pháp luật có liên quan Nhiều vấn đề pháp luật điều chỉnh vẫn còn bất cập, vướng mắc trong thực tiễn trước sự thay đổi, phát sinh linh hoạt, liên tục của thị trường tài chính ngân hàng ở Việt Nam trong thời gian qua Điều này dẫn tới là tình trạng nợ xấu của các NHTM hiện nay có xu hướng tăng cao, các biện pháp xử lý nợ xấu kém hiệu quả, nhiều ngân hàng không đảm bảo quy định về bảo đảm an toàn trong hoạt động cho vay

Từ thực trạng các quy định pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM còn bộc lộ nhiều tồn tại, hạn chế nên cần có thêm nghiên cứu chuyên sâu để đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện các quy định pháp luật hiện hành và nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam

Từ những phân tích trên cho thấy nghiên cứu và hoàn thiện pháp luật

về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là một đề tài mang tính

thời sự và có ý nghĩa lý luận, thực tiễn sâu sắc Vì vậy, tôi đã lựa chọn đề tài

“Pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại ở Việt Nam” là luận văn thạc sĩ của mình

2 Tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài

Pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là vấn

đề rộng và phức tạp, hiện nay đã có một số công trình nghiên cứu khác nhau

về vấn đề này Sau đây, tôi xin được phân tích một số công trình nghiên cứu tiêu biểu mà tôi có kế thừa, so sánh và phát triển

Nghiên cứu của Ngô Quốc Kỳ (2003) trong luận án tiến sĩ Luật học

“Hoàn thiện pháp luật điều chỉnh hoạt động của NHTM trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam”, đã phân tích ba nhân

tố cơ bản ảnh hưởng đến pháp luật điều chỉnh hoạt động của NHTM là: tính đặc thù về hoạt động của NHTM, cơ chế quản lý kinh tế và trình độ phát triển kinh tế xã hội Đó cũng chính là những nhân tố tác động đến sự điều chỉnh của pháp luật về bảo đảm an toàn trong hoạt động cấp tín dụng của NHTM Trong nghiên cứu này, bên cạnh việc phân tích những nội dung cơ bản của pháp luật điều chỉnh hoạt động của NHTM như cấp tín dụng, huy động vốn và thanh toán, nghiên cứu còn đánh giá thực trạng bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng, thông qua đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện bảo đảm an toàn trong hoạt động của NHTM, bao gồm những nội dung

cơ bản như dự trữ bắt buộc, dự phòng rủi ro, bảo hiểm tiền gửi, thanh tra, kiểm tra, giám sát ngân hàng [6]

Nghiên cứu của Trương Thị Anh Tú (2010) trong luận văn thạc sĩ

“Pháp luật về quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng” Nghiên cứu đã làm rõ được một số vấn đề lý luận về quản lý rủi ro

trong hoạt động cho vay, phân tích thực trạng quy định và thực tiễn áp dụng pháp luật về quản lý rủi ro, chỉ ra những hạn chế, bất cập của hệ thống pháp luật này, trên cơ sở nghiên cứu thông lệ quốc tế và kinh nghiệm của một số nước trên thế giới, đề tài đã đề ra phương hướng và giải pháp hoàn thiện pháp

luật quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay ở Việt Nam Tuy nhiên đề tài cho

rằng “rủi ro trong hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng” bao gồm “rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối” là chưa chuẩn xác bởi “rủi ro trong hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng” là một dạng của “rủi ro tín dụng”, còn “rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối” thuộc loại “rủi ro thị trường” [34]

Nghiên cứu của Phạm Thị Giang Thu và Nguyễn Ngọc Lương (2011)

về “Hoàn thiện pháp luật về phòng ngừa rủi ro tín dụng của các tổ chức tín dụng” Nghiên cứu đã phân tích hình thức pháp lý của các quy định về phòng

ngừa rủi ro tín dụng và nguyên tắc xây dựng các quy định phòng ngừa và xử

lý rủi ro; tiêu chí tài chính để xác lập mức dự phòng rủi ro và xử lý rủi ro; tiêu chí nhận diện khách hàng để thiết lập dự phòng và xử lý rủi ro; phương pháp phân loại nợ; giới hạn tín dụng Nghiên cứu đã chỉ ra rằng pháp luật cần đưa

ra những quy định cụ thể nhằm nâng cao năng lực quản trị rủi ro của tổ chức tín dụng dựa trên việc yêu cầu xây dựng hệ thống lưu trữ, cập nhật và báo cáo thông tin [31]

Nghiên cứu của Lê Thị Thu Thủy và cộng sự (2016) về “Pháp luật về các biện pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng ở Việt Nam và một số nước trên thế giới” Công trình này đã giải quyết ba vấn đề

quan trọng: (i) Làm sáng tỏ những vấn đề lý luận về rủi ro và các biện pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng; (ii) Nghiên cứu pháp luật về các biện pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng ở một số nước trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam; (iii) Phân tích thực trạng và đưa ra các giải pháp hoàn thiện pháp luật về các biện pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay ở Việt Nam hiện nay [33]

Nghiên cứu của Nguyễn Ngọc Lương (2017) trong luận án tiến sĩ Luật

học “Pháp luật điều chỉnh hoạt động cấp tín dụng của các NHTM ở Việt Nam”, luận án đã làm sáng tỏ những vấn đề chung về cấp tín dụng và pháp

luật về hoạt động cấp tín dụng của NHTM; thực trạng pháp luật về hoạt động cấp tín dụng của NHTM ở Việt Nam; từ đó đưa ra các giải pháp và kiến nghị hoàn thiện pháp luật và nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật điều chỉnh hoạt động cấp tín dụng của các NHTM ở Việt Nam Nghiên cứu đã làm rõ một số vấn đề làm cơ sở lý luận cho việc nghiên cứu bảo đảm an toàn trong hoạt động cấp tín dụng của các NHTM như: khái niệm, đặc điểm, bản chất và nguyên tắc của hoạt động cấp tín dụng của các NHTM; vai trò của hoạt động cấp tín dụng của các NHTM trong nền kinh tế thị trường; những yếu tố ảnh hưởng đến pháp luật điều chỉnh hoạt động cấp tín dụng của NHTM [7]

* Đánh giá chung về các công trình đã công bố và hướng nghiên cứu của luận văn:

Như vậy, các nghiên cứu đã công bố chủ yếu tập trung đi sâu nghiên cứu pháp luật điều chỉnh hoạt động của NHTM nói chung, nhất là các vấn đề mang tính lý luận đã được quan tâm giải quyết tương đối đầy đủ và hoàn chỉnh Nhiều công trình nghiên cứu đã tiếp cận, phân tích chuyên sâu cụ thể đối với một hình thức cấp tín dụng hoặc một nội dung, vấn đề cụ thể có liên quan trực tiếp đến hoạt động cấp tín dụng của NHTM Các công trình nghiên cứu này đã phân tích, đánh giá về các đặc trưng cơ bản của từng hình thức cấp

tín dụng cụ thể của NHTM, qua đó đã đề xuất được các giải pháp để hoàn thiện các quy định pháp luật điều chỉnh đối với hình thức cấp tín dụng này Tuy nhiên, mục đích nghiên cứu của các công trình này không tập trung phân tích, nghiên cứu chuyên sâu về pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM, do đó chưa đi sâu nghiên cứu nội dung đề cập đến vấn đề pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM Nội dung pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM của các công trình nghiên cứu đã công bố phần lớn chưa bảo đảm được tính cập nhật, phù hợp với các quy định pháp luật hiện hành, cũng như một số nội dung không còn phù hợp với thực tiễn hoạt động của các NHTM trong điều kiện hiện nay Từ đó, các giải pháp, kiến nghị hoàn thiện pháp luật vì vậy cũng không còn tính thời sự, chưa có tính kết nối và khái quát một cách tổng thể

Luận văn “Pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam” của tác giả sẽ đề xuất các giải pháp nhằm góp phần hoàn

thiện pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam trước yêu cầu của xu thế phát triển, hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, từ

đó hạn chế hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay của các NHTM ở Việt Nam Kết quả nghiên cứu của đề tài không trùng lặp với các công trình đã công bố trước đây

3 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu

Mục đích nghiên cứu của đề tài là tổng hợp và làm sáng tỏ những vấn

đề lý luận và thực tiễn của pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM, từ đó đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam hiện nay

Để đạt được mục đích trên, nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn là:

- Làm sáng tỏ một số vấn đề lý luận về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM và pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM

- Đánh giá thực trạng các quy định pháp luật và thực tiễn thực hiện pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam; chỉ ra những ưu điểm và hạn chế của từng nội dung pháp luật hiện hành về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam

- Xác định phương hướng và đưa ra các giải pháp hoàn thiện các quy định pháp luật hiện hành và nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu của đề tài là những vấn đề lý luận và thực tiễn của pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM

- Phạm vi về nội dung: Tác giả tổng hợp, phân tích các vấn đề lý luận

và thực tiễn của pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM theo 4 nội dung của quản trị rủi ro: Nhận diện rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm soát rủi ro và xử lý rủi ro

- Phạm vi về không gian: Tác giả nghiên cứu pháp luật về quản trị rủi

ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam

- Phạm vi về thời gian: Tác giả chủ yếu nghiên cứu các quy định của pháp luật đang có hiệu lực về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam trên cơ sở Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, sửa đổi năm 2017 và các văn bản hướng dẫn thi hành có liên quan

5 Phương pháp nghiên cứu

5.1 Phương pháp luận nghiên cứu

Đề tài được thực hiện trên cơ sở vận dụng phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử làm phương pháp luận chung Đồng thời, đề tài

còn dựa trên cơ sở các quan điểm của Đảng Cộng sản Việt Nam về xây dựng

và hoàn thiện hệ thống pháp luật nói chung và về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM nói riêng

5.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể

Trong quá trình nghiên cứu, tác giả sử dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học cụ thể như phương pháp phân tích và tổng hợp, phương pháp thống kê, phương pháp so sánh Cụ thể như sau:

5.2.1 Phương pháp phân tích và tổng hợp

Phương pháp phân tích và tổng hợp nhằm xác định, đánh giá và làm sáng tỏ những vấn đề lý luận về pháp luật quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM Bên cạnh đó, phương pháp này còn đánh giá và làm sáng tỏ thực trạng pháp luật Việt Nam về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM Trên cơ sở đó, các phương pháp này cũng được sử dụng trong việc đề xuất định hướng, giải pháp và kiến nghị hoàn thiện pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM

5.2.2 Phương pháp thống kê

Phương pháp này được sử dụng để mô tả, đánh giá những công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Phương pháp này cũng được sử dụng để nhằm thống kê hệ thống các văn bản pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam Việc sử dụng phương pháp này sẽ đảm bảo cho việc phân tích, đánh giá của tác giả được toàn diện hơn

5.2.3 Phương pháp so sánh

Phương pháp này được sử dụng nhằm thể hiện mối tương quan, đối chiếu và đánh giá những quy định pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam ở những thời kỳ khác nhau cũng như giữa pháp luật Việt Nam với pháp luật một số quốc gia trên thế giới về quản trị rủi

ro trong hoạt động cho vay của NHTM Sử dụng phương pháp này cho thấy

những thay đổi theo hướng tích cực của pháp luật Việt Nam về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam trong thời gian vừa qua Các phương pháp phân tích và tổng hợp, phương pháp thống kê và phương pháp so sánh được sử dụng kết hợp và bổ trợ cho nhau trong từng nội

dung nhằm đạt được mục đích nghiên cứu

6 Ý nghĩa lý luận và thực tiễn của luận văn

6.1 Ý nghĩa lý luận

Luận văn góp phần bổ sung, phát triển và hoàn thiện những vấn đề lý luận của pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM Đồng thời, luận văn đánh giá toàn diện, rõ nét về thực trạng pháp luật quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM hiện hành tại Việt Nam Kết quả nghiên cứu của đề tài đóng góp luận cứ khoa học cho việc tiếp tục hoàn thiện pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM tại Việt Nam

6.2 Ý nghĩa thực tiễn

- Kết quả nghiên cứu của đề tài góp phần tăng cường kiến thức pháp lý

để các cơ quan quản lý nhà nước, NHTM, các chủ thể tham gia vào quan hệ vay vốn áp dụng các quy định pháp luật một cách hiệu quả

- Kết quả nghiên cứu của luận văn có thể trở thành tài liệu tham khảo cho các cơ quan quản lý nhà nước, các nhà lập pháp trong việc nghiên cứu, xây dựng, hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM cũng như quá trình thực thi pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM

- Luận văn cũng là nguồn tài liệu tham khảo cho các nhà nghiên cứu, sinh viên quan tâm đến vấn đề pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM

7 Cơ cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung

Chương 3: Định hướng và một số giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật

về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM ở Việt Nam

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA PHÁP LUẬT VỀ

QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Khái niệm cho vay

Theo điều 4, Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 thì “Ngân hàng được hiểu là một loại hình tổ chức tín dụng có thể thực hiện tất cả các hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản” [21] Các hình thức cấp tín dụng chủ yếu của NHTM bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh ngân hàng Trong đó, cho vay là một khoản mục chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng tài sản có của NHTM, là hoạt động đem lại lợi nhuận chủ yếu nhưng đồng thời cũng chứa đựng nhiều rủi ro nhất đối với NHTM

Cho vay là một mặt của hoạt động tín dụng ngân hàng, thông qua hoạt động cho vay ngân hàng thực hiện điều hòa vốn trong nền kinh tế dưới hình thức phân phối nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi huy động được từ trong xã hội để đáp ứng nhu cầu về vốn phục vụ sản xuất kinh doanh và đời sống NHTM với

tư cách là người cho vay yêu cầu khách hàng của mình – người đi vay – muốn vay được vốn phải tuân thủ những điều kiện nhất định, những điều kiện này là

cơ sở ràng buộc về mặt pháp lý đảm bảo cho NHTM có thể thu hồi được vốn (gốc và lãi) sau một thời gian nhất định Để thu hồi được vốn các NHTM có quyền yêu cầu người đi vay đáp ứng những điều kiện vay cụ thể dựa trên mức

độ tin tưởng, tín nhiệm lẫn nhau giữa ngân hàng và khách hàng

Cho vay là sự chuyển nhượng tạm thời một khoản tiền từ người sở hữu (NHTM) sang người sử dụng (người đi vay) Cho vay là quan hệ giao dịch giữa một bên là NHTM với một bên là người đi vay Trong đó, NHTM chuyển giao một khoản tiền cho người đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định, đồng thời bên nhận tiền (người đi vay) cam kết hoàn trả vốn (gốc

và lãi) cho NHTM vô điều kiện theo thời hạn đã thỏa thuận

Như vậy, cho vay là một hình thức cấp tín dụng của NHTM, theo đó NHTM giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi

1.1.2 Đặc điểm hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Hoạt động cho vay của NHTM có những đặc điểm sau:

Một là, trong hoạt động cho vay luôn xuất hiện hai chủ thể đó là bên

vay (khách hàng) và bên cho vay (NHTM) Trong quan hệ cho vay thì chủ thể cho vay chính là các NHTM được phép cho vay theo quy định của pháp luật

và chủ thể đi vay là các khách hàng có nhu cầu vay vốn tại các NHTM, các nhu cầu vay vốn này phải hợp pháp Hoạt động cho vay của NHTM là hoạt động kinh doanh có điều kiện Khi vay vốn tại NHTM, khách hàng phải thỏa mãn các điều kiện vay vốn theo quy định của pháp luật như năng lực chủ thể, mục đích sử dụng vốn vay phải hợp pháp, có khả năng tài chính để trả nợ, có phương án sản xuất kinh doanh khả thi, có các biện pháp đảm bảo tiền vay và các điều kiện khác do NHTM và khách hàng thỏa thuận

Hai là, hình thức pháp lý của quan hệ cho vay chính là hợp đồng vay

vốn ghi nhận sự thỏa thuận giữa các NHTM với khách hàng có nhu cầu vay vốn tại ngân hàng

Ba là, vì tính chất rủi ro trong hoạt động cho vay là rất lớn và mang

tính chất dây chuyền, có thể ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế - xã hội nên

ngoài việc phải tuân thủ những quy định chung của pháp luật về hợp đồng trong Bộ luật dân sự, hoạt động cho vay của NHTM còn phải tuân theo sự điều chỉnh chặt chẽ của pháp luật ngân hàng để đảm bảo an toàn cho bên cho vay là các NHTM

1.1.3 Nguyên tắc cho vay của ngân hàng thương mại

Việc vay vốn là nhu cầu tự nguyện của khách hàng và là cơ hội để NHTM mở rộng cho vay và thu lợi nhuận Tuy nhiên, việc cho vay của NHTM liên quan đến việc sử dụng nguồn vốn huy động của khách hàng nên phải tuân theo những nguyên tắc nhất định Khi vay vốn ngân hàng, khách hàng phải tuân thủ hai nguyên tắc cơ bản sau:

Một là, sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng vay vốn

Khách hàng muốn vay vốn phải trình bày mục đích vay và mục đích này bao giờ cũng được ghi trong hợp đồng vay vốn Nguyên tắc này là nguyên tắc cơ bản vì chỉ có sử dụng vốn vay đúng mục đích thì khách hàng mới thực hiện được dự án, phương án kinh doanh theo lợi ích dự kiến, NHTM mới kiểm soát được quá trình sử dụng vốn của khách hàng, do vậy khách hàng mới có thể thu hồi vốn để hoàn trả nợ cho ngân hàng Nguyên tắc này nhằm hạn chế rủi ro đạo đức và hạn chế khả năng khách hàng dùng vốn vay

họ yêu cầu Nếu các khoản cho vay không được hoàn trả đúng hạn thì nhất định sẽ ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả của ngân hàng

1.2 KHÁI QUÁT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Để có thể nhận biết được những rủi ro trong hoạt động kinh doanh, các NHTM cần quan sát các hoạt động đang thực hiện và phân tích những rủi ro trong quá trình hoạt động đó Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng được hiểu là những sự kiện xảy ra ngoài ý muốn và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của NHTM

Trong hoạt động kinh doanh, NHTM thường gặp phải các loại rủi ro sau:

(i) Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất do khách hàng không

thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết;

(ii) Rủi ro thanh khoản là tình trạng ngân hàng không đáp ứng được

nhu cầu sử dụng vốn khả dụng (nhu cầu thanh khoản hay nhu cầu rút tiền của khách hàng), tình trạng này nhẹ thì gây thua lỗ, hoạt động kinh doanh bị đình trệ, nặng thì làm mất khả năng thanh toán dẫn đến ngân hàng phá sản;

(iii) Rủi ro thị trường là khả năng xảy ra mất mát đối với ngân hàng do

sự thay đổi của các yếu tố thị trường Đó là rủi ro mà giá trị của các trạng thái nội hoặc ngoại bảng cân đối kế toán chịu ảnh hưởng bất lợi bởi những biến động trong thị trường chứng khoán, lãi suất, tỷ giá hối đoái hay giá cả hàng hóa, hay là rủi ro đối với thu nhập và vốn của ngân hàng do sự thay đổi trên thị trường lãi suất về giá chứng khoán, tỷ giá, giá cả hàng hóa Rủi ro thị trường bao gồm hai loại rủi ro chính là rủi ro lãi suất và rủi ro hối đoái;

(iv) Rủi ro tác nghiệp là nguy cơ xảy ra tổn thất trực tiếp hay gián tiếp

cho ngân hàng do các quy trình, con người và hệ thống nội bộ của ngân hàng không đạt yêu cầu hoặc thất bại hay do các sự kiện bên ngoài gây ra Rủi ro tác

nghiệp bao gồm: gian lận của nhân viên, các vụ trộm, lỗi hệ thống, mất điện, lũ lụt, hoặc các lý do khác dẫn đến các sai sót ở một ngân hàng mà không thể phân loại vào các rủi ro khác Rủi ro tác nghiệp cũng bao gồm cả rủi ro tuân thủ, rủi ro tuân thủ là rủi ro tiềm ẩn ảnh hưởng đến thu nhập và vốn phát sinh

do việc không tuân thủ pháp luật, quy định, quy chế, thông lệ, chính sách và quy trình nội bộ của ngân hàng hoặc các chuẩn mực đạo đức khác

Cho vay là một trong những hình thức cấp tín dụng của NHTM, do đó rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là một dạng của rủi ro tín dụng Rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là một yếu tố khách quan, khó loại trừ Rủi ro này thường xuất phát từ phía khách hàng, hoặc có thể xuất phát từ phía cán bộ ngân hàng, do chiến lược phát triển của ngân hàng, chính sách pháp luật hay môi trường kinh tế vĩ mô Biểu hiện của rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là khoản cho vay không thu hồi được, có thể là trở thành nợ quá hạn, nợ xấu Rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là loại rủi ro chiếm tỷ trọng cao nhất trong các loại rủi ro của NHTM, hậu quả của rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là rất lớn, làm giảm lợi nhuận ngân hàng, có thể ảnh hưởng tới khả năng thanh toán và chi trả tiền gửi của NHTM, là một trong những nguyên nhân dẫn đến phá sản ngân hàng và mất

an toàn của hệ thống ngân hàng Rủi ro này dẫn đến việc hoàn trả tiền gửi của NHTM gặp nhiều khó khăn do ngân hàng phải trả lãi tiền gửi và tiền gốc huy động vốn trong khi hoạt động cho vay bị thất thoát vốn Chính điều này làm hạn chế khả năng thanh toán của ngân hàng Hơn nữa, rủi ro này làm giảm uy tín của ngân hàng và làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của NHTM, làm mất lòng tin của khách hàng vào hệ thống ngân hàng

Từ những phân tích trên, cho thấy rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM được hiểu là những tổn thất có khả năng xảy ra đối với những khoản

cho vay của NHTM do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết

1.2.2 Khái niệm quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Quản trị rủi ro là một quá trình liên tục cần được thực hiện ở mọi cấp

độ của một NHTM và yêu cầu bắt buộc để các NHTM có thể đạt được các mục tiêu đề ra và duy trì khả năng tồn tại và sự minh bạch về tài chính Nói cách khác, quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận diện, kiểm soát và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro, đồng thời tìm cách biến rủi ro thành những cơ hội thành công, mang lại giá trị gia tăng cho NHTM

Quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là tổng hòa các biện pháp, các chính sách của NHTM thực hiện để nắm bắt được sự phát sinh

và lượng hóa được những tổn thất tiềm ẩn từ hoạt động cho vay từ đó tìm cách giảm thiểu hoặc loại bỏ những tổn thất này

1.2.3 Vai trò của quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM có vai trò to lớn đối với bản thân các NHTM trong việc giảm thiểu rủi ro và đối với hệ thống ngân hàng cũng như toàn bộ nền kinh tế

1.2.3.1 Vai trò đối với ngân hàng thương mại

Một là, quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM giúp các

ngân hàng có thể đảm bảo an toàn đồng vốn cho vay, từ đó đảm bảo khả năng thanh toán đối với các khoản huy động vốn của ngân hàng, bảo về quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng gửi tiền Đồng thời, giúp các NHTM nhận diện và xác định được mức độ rủi ro trong cho vay, từ đó giúp NHTM có các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay cho phù hợp

Việc áp dụng các biện pháp hạn chế rủi ro nhằm kiểm soát được rủi ro, từ đó xác định được các điều kiện mở rộng cho vay phù hợp

cao vai trò, trách nhiệm của NHTM trong hoạt động kinh doanh Một tất yếu khách quan đòi hỏi các NHTM phải nắm bắt được thách thức đối với hoạt động ngân hàng, nhận diện rủi ro và áp dụng các biện pháp, công cụ hợp lý, kịp thời để kiểm soát rủi ro, khống chế, quản lý rủi ro nhằm hạn chế tới mức thấp nhất những tác động tiêu cực của rủi ro cho vay Quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM có vai trò quan trọng trong cảnh báo sớm rủi ro trong cho vay của NHTM, từ đó NHTM chủ động xây dựng các phương án để quản trị rủi ro hiệu quả

Ba là, đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững của các NHTM

NHTM phải tuân thủ các biện pháp hạn chế rủi ro bắt buộc trong hoạt động cho vay như các tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, giới hạn cho vay đối với một khách hàng, các trường hợp cấm, hạn chế cho vay, tỷ lệ nợ xấu tối đa, thực hiện các quy định về kiểm toán, kiểm soát nội bộ cũng như trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng,… Điều này nhằm mục đích đảm bảo hiệu quả cho hoạt động cho vay của NHTM nó riêng và hoạt động kinh doanh của ngân hàng nói chung, từ đó giúp các NHTM đảm bảo được khả năng thanh toán, giữ vững được uy tín và thương hiệu trên thị trường Nếu NHTM không thực hiện quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay thì NHTM khó có thể tồn tại

và cạnh tranh với các NHTM khác trong quá trình hội nhập và tự do hóa tài chính hiện nay

1.2.3.2 Vai trò đối với hệ thống ngân hàng

Quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM có vai trò quyết định đối với việc bảo đảm hệ thống ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả Các quy định pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM

không chỉ áp dụng riêng cho từng NHTM mà còn có tính hệ thống, áp dụng đối với tất cả các tổ chức tín dụng trong hệ thống ngân hàng Tình trạng yếu kém của một ngân hàng có thể dẫn đến rủi ro của toàn bộ hệ thống ngân hàng,

do đó quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM không chỉ có vai trò đối với đảm bảo sự ổn định và phát triển của một NHTM mà còn đảm bảo sự phát triển của cả hệ thống ngân hàng

1.2.3.3 Vai trò đối với nền kinh tế

Quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM góp phần giúp các

tổ chức và cá nhân tiếp cận vốn vay ngân hàng hiệu quả, duy trì niềm tin của công chúng vào hệ thống ngân hàng, góp phần phát triển hệ thống ngân hàng

và nền kinh tế Quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM nhằm hạn chế nợ xấu, là cơ sở để các chủ thể vay vốn yên tâm thực hiện sản xuất kinh doanh, là tiền đề vững chắc để ổn định các quan hệ vay vốn ngân hàng, góp phần đấu tranh phòng chống có hiệu quả những hiện tượng tiêu cực nảy sinh trong quá trình xây dựng và phát triển nền kinh tế thị trường

1.2.4 Nội dung quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM bao gồm 4 nội dung: (i) nhận diện rủi ro, (ii) đo lường rủi ro, (iii) kiểm soát rủi ro, (iv) xử lý rủi ro Mặc dù có sự phân đoạn trong quy trình quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM, song một nguyên tắc có tính xuyên suốt là các khâu được phân ra trong quy trình phải luôn có sự liên hệ gắn bó với nhau, tạo thành một chu trình liên tục, có vậy mới bảo đảm kiểm soát rủi ro theo mục tiêu đã định

1.2.4.1 Nhận diện rủi ro

Điều kiện tiên quyết để quản trị rủi ro là phải nhận diện được rủi ro Nhận diện rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là việc xác định các loại

rủi ro mà NHTM có thể gặp phải như: Người vay hoàn toàn không thể trả được nợ, người vay trả nợ không đầy đủ hoặc người vay trả nợ không đúng kỳ hạn, Đây là quá trình xác định liên tục và có hệ thống các hoạt động kinh doanh của NHTM, bao gồm: Việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và toàn bộ hoạt động của NHTM nhằm thống kê được tất cả các loại rủi ro, kể cả dự báo những loại rủi ro mới có thể xuất hiện trong tương lai, để từ đó có biện pháp kiểm soát, tài trợ cho từng rủi ro phù hợp

Hiệu quả của công tác quản trị rủi ro phụ thuộc rất nhiều vào việc nhận diện rủi ro bởi lẽ việc xác định chính xác các loại rủi ro là cơ sở để xây dựng chương trình quản trị rủi ro phù hợp và hiệu quả cho từng loại rủi ro

1.2.4.2 Đo lường rủi ro

Công việc này đòi hỏi phải thu thập số liệu, lập ma trận đo lường rủi ro

và phân tích Để đánh giá mức độ quan trọng của rủi ro đối với ngân hàng, người ta sử dụng hai tiêu chí: tần suất xuất hiện của rủi ro và biên độ của rủi

ro (mức độ thiệt hại do rủi ro gây ra), đây là tiêu chí có vai trò quyết định

Đo lường rủi ro là bước tiến theo sau khi phát hiện được có nguy cơ rủi

ro Đo lường rủi ro là việc xác định mức rủi ro mà NHTM có thể chấp nhận được trong sự nỗ lực để có được lợi nhuận trên cơ sở khả năng tài chính và sự sẵn sàng chịu đựng rủi ro của NHTM Đo lường rủi ro còn là việc tính toán mức độ nguy hiểm của mỗi loại rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM để

từ đó xác định được thứ tự ưu tiên trong việc theo dõi và kiểm soát đối với từng loại rủi ro

Phương pháp sử dụng để đo lường và đánh giá rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM có thể là phương pháp định tính hoặc phương pháp định lượng hoặc kết hợp cả định tính và định lượng

1.2.4.3 Kiểm soát rủi ro

Đây là công việc trọng tâm của quản trị rủi ro, là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, phòng tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra đối với ngân hàng Các biện pháp phòng tránh có thể là: phòng tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, chuyển giao rủi ro, đa dạng rủi ro, quản trị thông tin,…

Kiểm soát rủi ro là việc áp dụng các hệ thống, các thủ tục kiểm soát, thông qua đó NHTM có thể nắm bắt được diễn biến của các loại rủi ro và đưa

ra các biện pháp nhằm điều tiết và duy trì rủi ro ở một mức độ mà NHTM có thể chấp nhận được Việc kiểm soát rủi ro phải được tiến hành trong suốt quá trình cho vay nhằm giúp NHTM ứng phó kịp thời với rủi ro phát sinh

Kiểm soát rủi ro bao gồm kiểm soát trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay

- Kiểm soát trước khi cho vay bao gồm: kiểm soát quá trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, kiểm tra tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ tín dụng; kiểm tra

tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan để tìm hiểu quan điểm của các cán bộ tín dụng, ý kiến của phụ trách bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán quyết

- Kiểm soát trong khi cho vay: kiểm soát lại hợp đồng tín dụng; kiểm tra quá trình giải ngân bao gồm đối chiếu, xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó phát hiện các trường hợp vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai khống tài sản đảm bảo, cán bộ tín dụng thu nợ, lãi không nộp ngân hàng, khách hàng sử dụng vốn vay có đúng mục đích được vay không, khoản vay có được giám sát thường xuyên hay không

- Kiểm soát sau khi cho vay: kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng

1.2.4.4 Xử lý rủi ro

Mặc dù đã thực hiện các biện pháp phòng ngừa, nhưng rủi ro vẫn có thể xảy ra Khi đó, trước hết cần theo dõi, xác định chính xác những tổn thất về tài sản, nguồn nhân lực hoặc về giá trị pháp lý Sau đó, cần thiết lập các biện pháp xử lý rủi ro phù hợp

Nhìn chung, NHTM thường sử dụng 3 nhóm biện pháp sau:

- Phòng ngừa rủi ro từ xa bằng cách tìm thêm thông tin để có thể ra quyết định cho vay đúng đắn nhằm giảm thiểu rủi ro NHTM có thể phòng ngừa bằng cách trích lập dự phòng rủi ro hoặc yêu cầu người vay thực hiện bảo đảm tiền vay ở mức cao

- Chuyển và san sẻ gánh nặng rủi ro cho các chủ thể khác có khả năng chịu đựng thông qua việc mua bảo hiểm tín dụng, cho vay đồng tài trợ, bảo lãnh của bên thứ ba hoặc bán lại các khoản nợ có rủi ro cho một trung gian tài chính khác,

- Phân tán rủi ro thông qua việc đa dạng hóa hoạt động cho vay theo những hướng khác nhau nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM do tập trung quá nhiều vốn vào một hoặc một số khách hàng, ngành nghề, địa bàn,

1.3 KHÁI QUÁT VỀ PHÁP LUẬT QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.3.1 Khái niệm pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Để quản lý xã hội, nhà nước sử dụng nhiều biện pháp và công cụ khác nhau, trong đó, pháp luật là công cụ hữu hiệu và quan trọng nhất Thông qua pháp luật, nhà nước sẽ thực hiện vai trò điều tiết nền kinh tế, duy trì trật tự xã

hội và đảm bảo an toàn về pháp lý cho các chủ thể trong nền kinh tế nói chung và các NHTM nói riêng

Hoạt động cho vay của NHTM đang ngày càng phát triển sôi động trên nhiều lĩnh vực, mang lại nhiều kết quả tích cực cho nền kinh tế Tuy nhiên, tác động mặt trái của hoạt động cho vay gây hậu quả xấu cho hoạt động kinh doanh ngân hàng nói riêng và nền kinh tế nói chung Do vậy, cần sự điều chỉnh của pháp luật để phát huy tối đa mặt tích cực đồng thời hạn chế, ngăn chặn và phòng ngừa các tiêu cực Một mặt, pháp luật tạo hành lang pháp lý cần thiết, định hướng cho các quan hệ ngân hàng phát triển ổn định Mặt khác, pháp luật có tác dụng thúc đẩy và điều tiết các quan hệ tiền tệ - ngân hàng phát triển

Trong hoạt động kinh doanh của mình, hệ thống ngân hàng có được an toàn, lành mạnh hay không, rủi ro trong hoạt động cho vay có được kiểm soát hay không là do tác động của nhiều nhân tố khác nhau, trong đó vai trò của pháp luật là hết sức quan trọng, nó thể hiện vai trò và trách nhiệm của nhà nước trong việc quản lý, điều tiết hệ thống ngân hàng, bảo đảm kỷ cương pháp luật trong hoạt động ngân hàng

Pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM được hiểu là hệ thống các quy phạm pháp luật do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành nhằm điều chỉnh các quan hệ xã hội phát sinh giữa các bên trong quá trình quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM

1.3.2 Vai trò của pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Một là, tạo lập cơ sở pháp lý cho các NHTM thực hiện hoạt động cho vay an toàn, hiệu quả

Pháp luật điều chỉnh để hạn chế rủi ro, bảo đảm an toàn, lành mạnh cho hoạt động cho vay của NHTM nhằm bảo về quyền lợi của các bên khi tham

gia vào hoạt động cho vay đồng thời bảo đảm thị trường tiền tệ - ngân hàng vận hành an toàn, lành mạnh và hiệu quả Pháp luật quy định cụ thể các hành

vi vi phạm, chế tài áp dụng, các biện pháp giải quyết tranh chấp, cơ chế thanh tra, giám sát, các yêu cầu, biện pháp để chủ thể tham gia thị trường thực hiện đầy đủ các quyền và nghĩa vụ của mình,…

Thông qua các quy định của pháp luật, các NHTM biết rõ những hoạt động cho vay nào không được thực hiện, những hoạt động cho vay nào bị hạn chế thực hiện, những hoạt động cho vay nào được khuyến khích thực hiện nhằm bảo đảm an toàn Như vậy, pháp luật đã tạo lập một “khung” hướng dẫn các NHTM trong hoạt động cho vay

Hai là, pháp luật tạo lập căn cứ pháp lý quan trọng nhằm phát huy vai trò và trách nhiệm của các NHTM

Mặc dù đã có những bước phát triển vượt bậc về quy mô, loại hình và hiệu quả hoạt động nhưng hệ thống NHTM Việt Nam vẫn còn phải đối mặt với nhiều rủi ro Các NHTM Việt Nam có năng lực tài chính còn hạn chế, trình độ kinh doanh còn yếu, công tác quản trị rủi ro còn lỏng lẻo, chưa thực

sự được chú trọng và mang tính chuyên nghiệp Vì vậy, một yêu cầu mang tính khách quan là các NHTM cần nắm bắt kịp thời những thách thức, rủi ro

để tìm ra những giải pháp, công cụ thích hợp nhằm bảo đảm an toàn trong hoạt động cho vay Thế nhưng, thực tế không phải tất cả các NHTM đều có

sự quan tâm đến vấn đề này Chính vì vậy, pháp luật có vai trò rất quan trọng trong việc nâng cao vai trò và trách nhiệm của các NHTM trong hoạt động cho vay

Ba là, pháp luật tiếp thu những kinh nghiệm quốc tế về quản trị rủi ro

trong hoạt động cho vay của NHTM

Trong thời gian vừa qua, pháp luật ngân hàng ở nước ta đã có một số quy định phù hợp với thông lệ chung của quốc tế về quản trị rủi ro trong hoạt

động cho vay của NHTM như quy định của Ủy ban Basel về tỷ lệ an toàn vốn

tối thiểu của NHTM; phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, kiểm soát và kiểm toán nội bộ; tiếp thu những kinh nghiệm của Tổ chức Hợp tác và Phát triển kinh tế (OECD) về quản trị ngân hàng hiệu quả Việc tiếp thu những kinh nghiệm như vậy là việc làm thiết thực và có ý nghĩa rất lớn trong việc tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật Việt Nam nói chung và pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM nói riêng

Bốn là, pháp luật là công cụ để Nhà nước thực hiện kiểm tra, giám sát

an toàn đối với các NHTM

Những quy định của pháp luật là cơ sở để các NHTM tuân thủ trong quá trình thực hiện các hoạt động cho vay của mình Thông qua những quy định đó, Nhà nước còn thực hiện việc kiểm tra, giám sát đối với các NHTM Bên cạnh đó, pháp luật còn tạo cơ sở để phát huy trách nhiệm của NHNN đối với NHTM thông qua chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và chức năng ngân hàng trung ương

1.3.3 Nội dung chủ yếu của pháp luật về quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

1.3.3.1 Pháp luật về nhận diện rủi ro

Để có thể giúp NHTM nhận diện được những đối tượng vay vốn, trường hợp vay vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro, pháp luật quy định các trường hợp không được cho vay, các trường hợp hạn chế cho vay và điều kiện vay vốn,… Các trường hợp không được cho vay là quy định mang tính chất “cấm đoán”, hạn chế cho vay là những quy định hạn chế về phạm vi và quyền trong hoạt động cho vay của NHTM, bao gồm không được cho vay không có bảo đảm, không được cho vay ưu đãi cho một số đối tượng được quy định,… Đồng thời khi cho vay đối với những đối tượng này thì cần có sự đồng ý của cơ quan quản lý NHTM và công khai tại NHTM

Quy định về những trường hợp không được cho vay, hạn chế cho vay

và điều kiện cho vay nhằm phòng tránh những rủi ro phát sinh từ giao dịch nội bộ của NHTM Khi giao dịch nội bộ giữa NHTM với những người quản

lý, điều hành và kiểm soát của ngân hàng đó được tiến hành thì sẽ gây ra những rủi ro như việc kiểm tra, giám sát sau khi cho vay sẽ gặp khó khăn, giao dịch có thể dễ dàng bị lợi dụng để mưu lợi cá nhân (hoặc nhóm lợi ích riêng), những nguyên tắc cơ bản của giao kết và thực hiện hợp đồng như nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, trung thực và ngay thẳng có thể bị ảnh hưởng,

1.3.3.2 Pháp luật về đo lường rủi ro

Để đo lường rủi ro, các NHTM dùng nhiều phương pháp khác nhau để xác định rủi ro có thể xẩy ra đối với khách hàng vay vốn hoặc mức rủi ro có thể chấp nhận được của NHTM Thẩm định cho vay là phương pháp phổ biến

để NHTM đo lường rủi ro trong hoạt động cho vay Thẩm định cho vay là một hệ thống các công việc của ngân hàng từ khâu tiếp nhận hồ sơ vay vốn đến khi quyết định cho vay, nhằm xác định các điều kiện vay vốn của khách hàng, trên cơ sở đó quyết định có cho vay hay không

Quy định về thẩm định cho vay ràng buộc đối với các NHTM trong quá trình từ khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn cho đến khi quyết định cho vay (phê duyệt tín dụng và ký kết hợp đồng) Về nguyên tắc chung, thẩm định cho vay cần tách bạch giữa khâu tiếp nhận hồ sơ vay vốn, thẩm định với khâu quyết định cho vay Chính vì vậy, pháp luật và các quy định nội bộ của NHTM cần điều chỉnh cụ thể nội dung này

1.3.3.3 Pháp luật về kiểm soát rủi ro

a Pháp luật về kiểm tra, sử dụng vốn vay

Quy định về kiểm tra sử dụng vốn vay là những quy định nhằm phòng ngừa rủi ro sau khi giải ngân Kiểm tra sử dụng vốn làm cơ sở cho NHTM

thực hiện quyền và nghĩa vụ xem xét, đánh giá quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng sao cho thực hiện đúng mục đích và những nội dung trong hợp đồng vay vốn đã ký kết

Ở giai đoạn này, nếu phát hiện khách hàng vi phạm hợp đồng, sử dụng vốn sai mục đích, NHTM có những quyền hạn nhất định nhằm bảo đảm an toàn trong hoạt động của mình Đây là giai đoạn có vai trò quan trọng nhằm bảo đảm an toàn cho khoản vay và cần thực hiện thường xuyên vì các NHTM thường có thói quen tập trung nhiều công sức cho việc thẩm định trước khi cho vay mà nơi lỏng quá trình kiểm tra, giám sát đồng vốn sau khi cho vay

b Pháp luật về bảo đảm tiền vay

Hiện nay, hoạt động cho vay của các NHTM được thực hiện thông qua nhiều phương thức khác nhau như cho vay từng lần, cho vay theo hạn mức, cho vay đồng tài trợ, ; cho vay nhiều chủ thể khác nhau như doanh nghiệp,

cá nhân, ; cho vay cho nhiều ngành nghề và lĩnh vực khác nhau như nông nghiệp, công nghiệp, dịch vụ, xây dựng, nên rủi ro trong hoặc động cho vay của NHTM là rất đa dạng Trên thực tế, các quy định về các trường hợp không được cho vay, hạn chế cho vay, các giới hạn cho vay, thẩm định cho vay và kiểm tra sử dụng vốn vay vẫn chưa thể phòng ngừa hết các rủi ro, do vậy biện pháp bảo đảm tiền vay được coi là “biện pháp dự phòng” khi khách hàng gây ra những rủi ro và hậu quả rủi ro cho NHTM

Bảo đảm tiền vay là sự thỏa thuận của NHTM và khách hàng vay vốn dựa trên các quy định của Nhà nước nhằm thiết lập các biện pháp mang tính chất dự phòng để đảm bảo việc trả nợ vốn vay, ngăn ngừa khác hàng vi phạm

và tạo khả năng khắc phục những hậu quả do khách hàng vi phạm nghĩa vụ trả nợ gây ra Các biện pháp đảm bảo tiền vay cơ bản bao gồm: Cầm cố tài sản, thế chấp tài sản của khách hàng hoặc bên thứ ba, bảo lãnh và tín chấp

c Pháp luật về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Phân loại nợ là việc các ngân hàng căn cứ theo những tiêu chí nhất định

để sắp xếp các khoản nợ vào các nhóm tương ứng với mức rủi ro của từng khách hàng trên cơ sở kết quả phân tích đánh giá về khách hàng Các tiêu chí

để ngân hàng sử dụng để phân loại nợ có thể theo phương pháp định lượng hoặc phương pháp định tính Phương pháp định lượng sẽ căn cứ vào số ngày

nợ quá hạn hoặc số lần nợ được cơ cấu lại để phân loại nợ Phương pháp đính tính sẽ căn cứ vào khả năng tài chính, khả năng trả nợ của khách hàng để phân loại nợ

Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng bằng cách trích lập một khoản tiền để dự phòng những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của ngân hàng không thực hiện nghĩa vụ đã cam kết trong hợp đồng vay vốn

Pháp luật về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được hiểu là tổng thể các quy phạm pháp luật do Nhà nước ban hành hoặc thừa nhận và đảm bảo thực hiện nhằm điều chỉnh các quan hệ phát sinh trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của ngân hàng

Nội dung quy định của pháp luật về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng bao gồm: (i) quy định về nợ được phân loại; (ii) quy định về thời điểm thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro; (iii) quy định về phương pháp và nguyên tắc phân loại nợ; (iv) quy định về trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng

Theo thông lệ quốc tế, các khoản nợ của ngân hàng được phân loại vào

5 nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ

có khả năng mất vốn Các khoản nợ được phân loại vào nhóm Nợ đủ tiêu chuẩn thì không phải là đối tượng phải trích lập dự phòng cụ thể Các khoản

nợ thuộc nhóm Nợ cần chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghi ngờ và Nợ có khả năng mất vốn phải được trích lập dự phòng cụ thể

d Pháp luật về kiểm soát thông qua các tỷ lệ đảm bảo an toàn

Tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay của NHTM được pháp luật quy định và các NHTM bắt buộc phải thực hiện trong quá trình cho vay Các tỷ lệ này không được xác lập trên cơ sở tự nguyện, mà thể hiện sự “áp đặt” từ phía Nhà nước, vì vậy nếu NHTM không thực hiện sẽ bị coi là hành vi

vi phạm pháp luật và sẽ bị áp dụng các chế tài tương ứng Từ đó cho thấy, các quy phạm pháp luật quy định về tỷ lệ bảo đảm an toàn trong cho vay mang tính mệnh lệnh, phụ tùng, thể hiện sự can thiệp của Nhà nước vào lĩnh vực tài chính ngân hàng

Các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay của NHTM bao gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ khả năng chi trả, tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn, tỷ lệ dư nợ cho vay

so với tổng tiền gửi,… Các tỷ lệ này liên quan đến mức vốn của NHTM để đảm bảo khả năng thanh toán, khả năng chi trả các khoản nợ, khoản tiền gửi, giảm thiểu tối đa rủi ro xảy ra trong hoạt động cho vay của NHTM Đây là các quy định về hạn chế rủi ro có ý nghĩa rất quan trọng không những bảo đảm an toàn trong hoạt động của từng NHTM, mà góp phần bảo đảm an toàn

hệ thống ngân hàng, nâng cao khả năng cạnh tranh của các NHTM trong nước, góp phần phát triển kinh tế xã hội đất nước

e Pháp luật về hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ

Quy định của pháp luật về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội

bộ là nhằm phòng ngừa rủi ro nói chung trong hoạt động kinh doanh của NHTM, đặc biệt là phòng ngừa rủi ro tác nghiệp và rủi ro tín dụng của các NHTM Quy định này yêu cầu các NHTM cần xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ thông qua việc quy định đầy đủ các quy trình, quy định nội bộ và cơ cấu tổ chức phù hợp nhằm bảo đảm an toàn hệ thống Kiểm toán nội bộ là cơ

quan độc lập trong việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm sửa đổi, bổ sung, duy trì và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ

1.3.3.4 Pháp luật về xử lý rủi ro

a Pháp luật về cơ cấu lại thời gian trả nợ

Cơ cấu lại thời gian trả nợ là một trong những biện pháp xử lý rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM Để giảm tỷ lệ nợ quá hạn xuống dưới mức tiêu chuẩn, làm lành mạnh hóa tài chính của NHTM, cần thông qua cơ cấu lại nợ, xử lý tài sản bảo đảm, dùng quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp

Cơ cấu lại thời hạn trả nợ bao gồm điều chỉnh lại kỳ hạn trả nợ và gia hạn nợ Cơ cấu lại thời hạn trả nợ được áp dụng đối với khách hàng có mức

độ rủi ro thấp, có thể kéo dài thời gian trả nợ cho NHTM Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ là việc NHTM chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay đã thoả thuận trước đó trong hợp đồng vay vốn, mà kỳ hạn trả nợ cuối cùng không thay đổi Gia hạn nợ vay là việc NHTM chấp thuận kéo dài thêm một khoảng thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay, vượt quá thời hạn cho vay đã thoả thuận trước đó trong hợp đồng vay vốn Như vậy, bản chất của điều chỉnh kỳ hạn trả nợ không kéo dài thời hạn vay như gia hạn nợ, nhưng cả hai biện pháp đó đều có thể giúp bên vay

đủ khả năng trả nợ phù hợp với những thay đổi của hoạt động sử dụng vốn vay, qua đó NHTM có thể thu hồi vốn an toàn

Biện pháp điều chỉnh kỳ hạn trả nợ được áp dụng đối với khách hàng không có khả năng trả nợ đúng kỳ hạn nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay trong phạm

vi thời hạn cho vay đã thoả thuận trong hợp đồng vay vốn và NHTM đánh giá

là khách hàng có khả năng trả nợ trong các kỳ hạn tiếp theo, thì NHTM xem xét điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay

Biện pháp gia hạn nợ được áp dụng đối với khách hàng không có khả năng trả hết nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay đúng thời hạn cho vay đã thoả thuận

trong hợp đồng vay vốn và được NHTM đánh giá là có khả năng trả nợ trong một khoảng thời gian nhất định sau thời hạn cho vay, thì NHTM xem xét cho gia hạn nợ với thời hạn phù hợp với nguồn trả nợ của khách hàng

b Pháp luật về khoanh nợ, miễn giảm lãi suất, xóa nợ

Xét ở góc độ kinh tế, khoanh nợ là việc NHTM tạm thời chưa thu nợ của khách hàng và không tính lãi tiền vay phát sinh trong thời gian được khoanh nợ; còn xoá nợ là việc NHTM không thu một phần hoặc toàn bộ nợ gốc, lãi của khách hàng đang còn dư nợ tại NHTM

Xét về bản chất pháp lý, khoanh nợ là việc NHTM thoả thuận cho khách hàng hoãn thực hiện nghĩa vụ dân sự; còn xoá nợ là việc NHTM miễn thực hiện nghĩa vụ dân sự cho khách hàng

Đối với miễn giảm lãi suất vừa thể hiện bản chất của khoanh nợ, vừa thể hiện bản chất của xoá nợ, bởi lẽ khoanh nợ chính là việc NHTM giảm lãi suất về mức 0% trong thời gian khoanh nợ; còn miễn lãi suất chính là việc NHTM xoá nợ lãi cho khách hàng

Khi khoanh nợ, miễn giảm lãi suất và xoá nợ, NHTM tạm thời chưa thu hồi hoặc không thu hồi được vốn gốc và lãi, nên khi áp dụng biện pháp này cần hết sức thận trọng, bỡi lẽ nếu lạm dụng hoặc áp dụng không khoa học biện pháp này thì nguy cơ thiệt hại cho NHTM là rất lớn Đồng thời biện pháp này chỉ được áp dụng khi khách hàng có khó khăn, rủi ro khách quan và NHTM đã áp dụng mọi biện pháp mà vẫn không xử lý được

c Pháp luật về chấm dứt cho vay, xử lý nợ

Hoạt động cho vay của NHTM được thực hiện thông qua hình thức pháp lý là hợp đồng vay vốn Về nguyên lý chung, rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM phần lớn là rủi ro phát sinh trong quá trình ký kết và thực hiện hợp đồng vay vốn Chính vì vậy, pháp luật về hợp đồng cần phải có những quy định nhằm xử lý những rủi ro này Trên thực tế, rủi ro trong hoạt

động cho vay của NHTM xuất phát chủ yếu do khách hàng thực hiện không đúng nghĩa vụ hoặc chậm thực hiện nghĩa vụ (chậm thanh toán tiền gốc và lãi vay) hay vi phạm các nội dung khác của hợp đồng vay vốn Pháp luật cũng dự liệu hướng xử lý cho những vi phạm này như: buộc tiếp tục thực hiện đúng hợp đồng, yêu cầu bên vi phạm bồi thường thiệt hại, yêu cầu trả lãi chậm thanh toán, đơn phương chấm dứt, huỷ bỏ hợp đồng Bên cạnh đó, các bên có thể thoả thuận các biện pháp xử lý như phạt vi phạm hợp đồng, lãi chậm trả theo thoả thuận

Trong hoạt động cho vay, NHTM có thể áp dụng những giải pháp xử lý khi khách hàng vi phạm hợp đồng như đã nêu ở trên Xét về bản chất, chấm dứt cho vay là việc NHTM đơn phương chấm dứt thực hiện hợp đồng Trong trường hợp này, NHTM phải thông báo cho khách hàng biết về việc chấm dứt hợp đồng Hợp đồng chấm dứt kể từ khi khách hàng nhận được thông báo chấm dứt hợp đồng vay vốn của NHTM NHTM có quyền yêu cầu khách hàng thanh toán tiền gốc và lãi theo thoả thuận Nếu khách hàng thực hiện không đúng việc thanh toán thì NHTM có quyền xử lý nợ, trong đó phổ biến

là xử lý tài sản bảo đảm Biện pháp xử lý rủi ro này được áp dụng đối với những trường hợp rủi ro cao, có thể gây ra những hậu quả nghiệm trọng đối với NHTM

d Pháp luật về mua bán nợ

Mua bán nợ là việc NHTM (bên bán nợ) thoả thuận với bên mua nợ, theo đó NHTM chuyển giao quyền sở hữu khoản nợ cho bên mua nợ Bên mua nợ phải thanh toán cho NHTM và tiến hành xử lý khoản nợ đã mua Như vậy, khi bên bán nợ (NHTM) bán khoản nợ phải thu của mình cho bên mua

nợ, họ sẽ chuyển giao toàn bộ các giấy tờ tài liệu có liên quan đến khoản nợ sang cho bên mua nợ và điều này cũng có nghĩa là các rủi ro từ khoản nợ đó cũng được chuyển giao cho bên mua nợ

Về bản chất, mua bán nợ là việc bên bán nợ (NHTM) chuyển quyền sở hữu đối với quyền đòi nợ cho bên mua nợ để nhận tiền, còn bên mua nợ thanh toán cho bên bán nợ để nhận quyền sở hữu đối với quyền đòi nợ theo thỏa thuận Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, khi mua bán nợ thì NHTM chuyển giao quyền yêu cầu trả nợ cho bên mua nợ Như vậy, bên mua nợ gọi là người thế quyền theo thoả thuận với NHTM NHTM phải báo cho khách hàng (bên

nợ, bên có nghĩa vụ) biết việc chuyển giao quyền yêu cầu Việc chuyển giao quyền yêu cầu này không cần phải có sự đồng ý của bên có nghĩa vụ, trừ trường hợp các bên có thoả thuận khác hoặc pháp luật có quy định khác Việc mua bán nợ có ưu điểm là NHTM “làm sạch” được bảng cân đối

kế toán của mình, không mất quá nhiều thời gian theo đuổi các khoản nợ của khách hàng Mặt khác, các công ty xử lý tài sản có chuyên môn và nghiệp vụ

về mua bán và xử lý nợ nên việc chuyển giao này có khả năng tạo hiệu quả cao đối với hoạt động xử lý rủi ro của các NHTM, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Nhìn chung, mua bán nợ được áp dụng đối với các khoản nợ khó thu hồi và khách hàng có rủi ro cao

e Pháp luật về sử dụng dự phòng rủi ro

Sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro là việc ngân hàng hạch toán chuyển nợ được xử lý rủi ro ra hạch toán ngoại bảng và tiếp tục theo dõi, có biện pháp thu hồi nợ đầy đủ theo hợp đồng cho vay đã ký và cam kết đã thỏa thuận với khách hàng vay vốn

Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là hoạt động của ngân hàng trong việc chuyển vốn hay khoản thu nhập có được nhằm dự phòng nguồn bù đắp cho những rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động cho vay của ngân hàng Khoản

dự phòng này được coi là một khoản chi phí của ngân hàng Rủi ro càng cao thì dự phòng càng cao và ngược lại, đồng thời dự phòng càng cao thì thu nhập của ngân hàng càng giảm

Dự phòng rủi ro tín dụng là một quy định của pháp luật nhằm xác lập nghĩa vụ pháp lý của ngân hàng cho việc phòng ngừa rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng Trong trường hợp có rủi ro thì ngân hàng cần xem xét

sử dụng khoản dự phòng này để xử lý rủi ro Quy định của pháp luật về sử dụng dự phòng rủi ro tác động đến thu nhập và phân phối thu nhập của các ngân hàng Bởi lẽ nếu không dự phòng rủi ro thì thu nhập của ngân hàng sẽ được dùng để thực hiện các nghĩa vụ tài chính theo quy định và phân phối thu nhập cho chính ngân hàng đó Thực hiện quy định của pháp luật về sử dụng

dự phòng rủi ro sẽ làm cho ngân hàng phải tính toán kỹ hơn về doanh thu và chi phí, từ đó tác động đến các hành vi kinh doanh của ngân hàng