Quản lý và chống thất thu thuế xuất nhập khẩu trong ngành hải quan v2

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - Họ tên tác giả luận án QUẢN LÝ CHỐNG THẤT THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TRONG NGÀNH HẢI QUAN GIAI ĐOẠN 2016-2018 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội- năm 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO NAM TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - Họ tên tác giả QUẢN LÝ VÀ CHỐNG THẤT THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TRONG NGÀNH HẢI QUAN GIAI ĐOẠN 2016-2018 Chuyên ngành: Mã số: LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: Hà Nội- năm 2019 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế nguồn thu ngân sách nhà nước, thuế cơng cụ tài quan trọng Quốc gia Việc quản lý chống thất thu thuế yêu cầu quan trọng việc ổn định ngân sách nhà nước, khâu chủ đạo hệ thống tài chính, điều kiện vật chất quan trọng để thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Do mà cơng tác kiểm sốt thu thuế vấn đề có vai trò đặc biệt quan trọng quản lý vĩ mô, điều giúp trình quản lý, sử dụng cách hiệu nguồn lực tài khan quốc gia phân bổ nguồn ngân sách hợp lý nhằm thúc đẩy phát triển hài hoà kinh tế xã hội Đồng thời kiểm soát chốt thất thu thuế yếu tố định tới việc quản lý chi tiêu công nhà nước, không quản lý thu thuế tốt dẫn tới việc thâm hụt ngân sách Nhà nước gây tình trạng cân đối chi tiêu công Một hệ thống thu thuế quản lý tốt tốt mang lại nhiều lợi ích việc đẩy mạnh tăng trưởng ổn định kinh tế, ngược lại việc hệ thống quản lý thu thuế chống thất thu thiết kế không tốt, giám sát kém, lỏng lẻo hoạt động thu thuế ảnh hưởng đến việc điều tiết kinh tế vĩ mô, ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế, quản lý Nhà nước cung cấp dịch vụ công Tại Việt Nam thuế xuất nhập giữ vai trò đặc biệt quan trọng kinh tế Trong hệ thống thuế Việt Nam thuế xuất nhập mang lại nguồn thu lớn cho Ngân sách nhà nước chiếm tới 25% tổng nguồn thu thuế, đồng thời vừa công cụ quản lý, điều hành vĩ mô kinh tế Nhà nước thông qua điều tiết thuế suất để hạn chế xuất nhập khẩu, bảo hộ sản xuất nước khuyến khích xuất nhập mặt hàng có giá trị gia tăng cao nhằm góp phần thúc đẩy kinh tế đối ngoại Trong thời gian qua, sách thuế xuất nhập Việt Nam liên tục có thay đổi tích cực với việc giảm thủ tục hành chính, giảm thời gian thu thuế, tạo điều kiện thuận tiện cho doanh nghiệp góp phần khuyến khích tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động đầu tư, xuất nhập phát triển mạnh mẽ hướng, tạo bình đẳng cho đối tượng tham gia xuất nhập Bên cạnh kết đạt được, trình tổ chức thực thuế xuất khẩu, nhập tình trạng thất thu thuế Thất thu thuế xuất khẩu, nhập xảy thời gian dài, số thuế thất thu nhỏ, làm ảnh hưởng xấu đến cân đối thu - chi NSNN tạo bất bình đẳng doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ thuế Trong năm vừa qua đặc biệt giai đoạn 2016 – 2018 Hải quan Việt Nam xẩy nhiều trường hợp gian lận thuế, thủ đoạn gian lận như: gian lận C/O, khai thấp giá hàng nhập khẩu, khai sai chủng loại hàng nhập khẩu, khai sai số lượng…Hay thủ đoạn buôn lậu qua biên giới lại tiến hành với hình thức tinh vi Các hình thức gian lận thuế xuất nhập thực từ nước xuất hàng hóa trước đến nước nhập thông qua biện pháp chuyển giá, chuyển khẩu, gian lận chứng từ xuất kho, làm giả hợp đồng mua bán Do vấn đề đặt đối Hải quan Việt Nam phải quản lý thu thuế chống thất thu biện pháp phù hợp với biến đổi không ngừng thời đại chống thất thu thuế xuất khẩu, nhập có hiệu Với ý nghĩa trên, tác giả chọn đề tài “ Quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan giai đoạn 2016 – 2018” để nghiên cứu nhằm đáp ứng nhu cầu đòi hỏi thực tiễn Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Việc nghiên cứu quản lý quản lý thu thuế xuất nhập nước ta năm qua có nhiều cơng trình nghiên cứu nhà khoa học, bao, tạp chí quan trung ương địa phương như: - Luận văn thạc sỹ kinh tế “Đổi chế phân cấp quản lý thu thuế” tác giả Trần Văn Cường(2011), Trong nghiên cứu tác giả đưa phân tích, đánh giá chế phân cấp quản lý thu thuế Việt Nam, từ trung ương đến cấp quyền địa phương Từ đưa giải pháp đổi chế quản lý thu thuế thực hiệu qủa đạt mục tiêu quản lý đề Luận văn có phạm vi nghiên cứu rộng, chế kiểm sốt thu thuế nói chung Tuy nhiên luận văn khơng vào nghiên cứu tình hình kiếm sốt thu thuế xuất nhập chưa đưa giải pháp quản lý thu thuế xuất nhập Hải Quan Việt Nam Bên cạnh giai đoạn nghiên cứu từ năm 2011 nên lạc hậu so với tình hình - Luận văn Thạc sỹ kinh tế “Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt thu thuế xuất nhập Cục Hải Quan Thành phố Lạng Sơn” tác giả Đào Thị Xuân( 2015) Trong luận văn tác giả đưa lý luận chung công tác kiểm soát thu thuế kinh nghiệm quản lý thu thuế xuất nhập số nước giới, tác giả phân tích thực trạng quản lý thu thuế xuất nhập nước ta giai đoạn 2012-2015, từ đề số giải pháp nhằm hồn thiện tăng cường cơng tác kiểm sốt thu chi nhiều cho quyền địa phương nước ta Luận văn nghiên cứu tổng quát công tác quản lý thu thuế xuất nhập cục Hải Quan Lạng Sơn Tuy nhiên địa phương lại có đặc thù riêng nên công tác quản lý thu thuế xuất nhập cho địa phương khác nhau, luận văn chưa đưa giải pháp cụ thể cho địa phương - Luận văn Thạc sỹ kinh tế “Hoàn thiện quản lý thu thuế xuất nhập cụ Hải Quan tỉnh Khánh Hoà” tác giả Nguyễn Minh Anh, năm 2015 Luận văn trình bày lý luận chung quản lý thu thuế xuất nhập đưa số vấn đề lý luận cụ thể quản lý quản lý thu thuế xuất nhập địa bàn tỉnh trực thuộc tỉnh như: nội dung, đặc điểm nhân tố ảnh hưởng Đồng thời luận văn sâu đánh giá thực trạng, phân tích nguyên nhân đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế xuất nhập Hải Quan tỉnh Khánh Hoà Luận văn sâu nghiên cứu công tác quản lý thu thuế xuất nhập Tuy nhiên luận văn nghiên cứu nội dung công tác quản lý thu thuế xuất nhập phạm cấp tỉnh mà chưa nghiên cứu cho toàn ngành Hải Quan Nguyễn Viết Hùng (2016), có viết: ”Kiểm sốt thu thuế xuất nhập thời kỳ khủng hoảng kinh tế” Tác giả trình bày cách khái quát giải pháp kiểm soát thu thuế thời kỳ khủng hoảng kinh tế giới nợ công nhiều nước Tuy nhiên tác giả chưa đề cập nghiên cứu kiểm soát thu thuế địa phương cụ thể Thời báo kinh tế Việt Nam, số 51, tr14 -18 Hoàng Hồng Thắm (2014), có viết “Sự cần thiết tăng cường kiểm soát thu thuế xuất nhập kinh tế thị trường nay”, Thời báo kinh tế Việt Nam, số 24, trang 6-8 Tác giả đưa lập luận cần thiết việc phải tăng cường cơng tác kiểm sốt thu thuế xuất nhập chống gian lận thuế xuất nhập với việc đánh giá, phân tích tổng hợp nguyên nhân dẫn đến việc xuất việc yếu cơng tác kiểm sốt thu thuế số cục Hải Quan cửa Tuy nhiên tác giả chưa đưa giải pháp cụ thể giải pháp chống thất thu thuế xuất nhập cho ngành Hải Quan Các cơng trình nghiên cứu tiếp cận từ nhiều góc độ khác nhau, nhiên, cơng trình nêu chưa có cơng trình sâu nghiên cứu Quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan giai đoạn 2016 – 2018 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận văn đề xuất giải pháp khả thi nhằm hồn thiện cơng tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập Hải Quan Việt Nam 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt mục đích nghiên cứu nêu trên, luận văn cần hoàn thành nhiệm vụ sau: - Hệ thống vấn đề lý luận quản lý thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan giai đoạn 2016 – 2018 - Nghiên cứu đề xuất giải pháp khả thi nhằm hồn thiện cơng tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: quản lý chống thất thu thuế xuất nhập 4.2 Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan - Về thời gian: luận văn nghiên cứu thời gian 2016 - 2018 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp phân tích tổng hợp thống kê mơ tả sử dụng tồn luận văn, đặc biệt phần trình bày sở lý luận thực trạng quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan Phương pháp lơgic sử dụng tồn luận văn để xây dựng sở lý luận phân tích thực trạng đưa giải pháp Phương pháp lôgic kết hợp với phương pháp lịch sử sử dụng chủ yếu chương hai để làm rõ ưu, nhược điểm cơng tác kiểm sốt thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan Những lập luận, kết luận minh họa thực tế quản lý chống thất thu thuế ngành Hải Quan Tác giả sử dụng phương pháp so sánh chéo va so sánh ngang việc sử dụng phần mềm Excel số liệu thu thuế xuất nhập để đánh giá mức độ tăng giảm tốc độ tăng giảm việc quản lý thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan giai đoạn 2016 – 2018 Đóng góp lý luận thực tiễn luận văn - Hệ thống vấn đề lý luận quản lý thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan - Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan giai đoạn 2016 – 2018, ưu, nhược điểm nguyên nhân thất thu thuế xuất nhập - Đề xuất quan điểm, giải pháp nhằm nâng cao quản lý thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan Kết cấu Luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục chữ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu Luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận quản lý thu thuế xuất nhập Chương 2: Thực trạng quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan giai đoạn 2016 – 2018 Chương 3: Giải pháp nâng cao công tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ CHỐNG THẤT THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TRONG NGÀNH HẢI QUAN 1.1 Những vấn đề chung thất thu thuế xuất nhập 1.1.1 Thuế xuất nhập 1.1.1.1 Khái niệm Lịch sử phát triển xã hội loài người cho thấy thuế đời, tồn phát triển gắn liền với đời, tồn phát triển Nhà nước Để có nguồn tài đáp ứng nhu cầu chi tiêu, Nhà nước thường sử dụng bốn hình thức động viên là: bán tài nguyên, quyên góp dân, vay dân dùng quyền lực bắt dân phải đóng góp Trong đó, quyên góp vay thêm dân hình thức khơng mang tính ổn định lâu dài, thường sử dụng giới hạn trường hợp đặc biệt Để đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên, Nhà nước dùng quyền lực trị buộc dân phải đóng thuế Có nhiều định nghĩa thuế như: “Thuế khoản tiền hay vật mà người dân tổ chức kinh doanh, tùy theo tài sản, thu nhập, nghề nghiệp v.v buộc phải nộp cho Nhà nước theo mức quy định” [1, tr.15]; “Thuế hình thức phân phối thu nhập tài Nhà nước để thực chức mình, dựa vào quyền lực trị, tiến hành phân phối sản phẩm thặng dư xã hội cách cưỡng chế bắt buộc khơng hồn lại” [2, tr.25], “Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích cơng cộng” [3, tr.15], “Thuế khoản nộp bắt buộc mà pháp nhân thể nhân có nghĩa vụ phải nộp cho Nhà nước sở văn pháp luật Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội ban hành, khơng mang tính chất đối giá hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp” [10, tr.24] Như vậy, tổng quát lại, thuế hiểu “ Thuế khoản tiền vật mà tổ chức, cá nhân thực nghĩa vụ quyền lợi đóng góp theo luật định cho Nhà nước theo mức độ, thời hạn cụ thể nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước” Một phần thuế trả người dân cách gián tiếp hình thức trợ cấp xã hội, phúc lợi xã hội quỹ tiêu dùng khác Thuế quan loại thuế mà nước đánh vào hàng hóa xuất khẩu, nhập nhằm huy động nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước, bảo hộ sản xuất can thiệp vào trình hoạt động ngoại thương, bn bán trao đổi hàng hóa quốc gia Theo Từ điển Luật học: “Thuế xuất khẩu, thuế nhập loại thuế gián thu đánh vào loại hàng hóa XK, NK qua cửa biên giới” [10, tr 78] Theo từ điển Kinh tế học (Anh - Việt giải thích): “Thuế nhập (Import duty) khoản thuế mà Chính phủ đánh vào sản phẩm nhập Thuế nhập sử dụng để tăng nguồn thu cho Chính phủ bảo vệ ngành sản xuất nước khỏi cạnh tranh nước ngoài” [11] Từ định nghĩa khác thuế nêu trên, ta hiểu thuế xuất khẩu, thuế nhập sau: Thuế xuất khẩu, thuế nhập sắc thuế đánh vào hàng hóa xuất nhập quan hệ thương mại quốc tế Thuế quan cách gọi chung hai loại thuế lĩnh vực thương mại quốc tế thuế xuất thuế nhập Thuế xuất khẩu, thuế nhập loại thuế đánh vào hàng hoá chuyên chở qua biên giới lãnh thổ hải quan Thông thường, nước không đánh thuế xuất để khuyến khích hoạt động xuất ngoại trừ số mặt hàng ngun liệu thơ, tài nguyên, khoáng sản Ngược lại, hầu hết mặt hàng nhập bị đánh thuế nhập ngoại trừ số mặt hàng khuyến khích nhập 1.1.1.2 Phân loại Theo quy định luật số 107/2016/QH13 ban hành ngày 06/04/2016, thuế suất loại thuế thường có mức[8]: TXNK ban hành Danh mục chương trình cơng tác trọng tâm năm 2018 Cục Thuế XNK Tại định này, Cục Thuế XNK xây dựng lộ trình triển khai cụ thể 12 đề án theo Quyết định 160/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2018 xây dựng 06 đề án cấp Cục vào chức nhiệm vụ Đối với đề án, chương trình cơng tác trọng tâm TCHQ phê duyệt Quyết định số 160/QĐ-TCHQ ngày 24/01/2018 (chi tiết phần A phụ lục Quyết định số 11/QĐ-TXNK ngày 30/01/2018): Đã hoàn thành 100% đề án theo tiến độ (bao gồm 01 đề án trình Bộ, 11 đề án trình TCHQ) “Tích cự tăng cương kiểm tra, tra hoạt động thu thuế xuất nhập đơn vị Hải quan cấp cửa như: Móng Cái Quảng Ninh; Tân Thanh - Lạng Sơn; Tà Lùng - Cao Bằng; Lào Cai; Nậm Cắn Nghệ An; Cầu Treo - Hà Tĩnh; Lao Bảo - Quảng Trị; Thường Phước - Đồng Tháp; Tịnh Biên, Vĩnh Xương - An Giang; Mộc Bài - Tây Ninh” Trong năm 2018, Cục Thuế XNK tham mưu cho LĐTC ký ban hành 17 cơng văn; 01 định 01 quy trình đạo về công tác đôn đốc, thu hồi xử lý nợ thuế Thực Kế hoạch kiểm tra nội năm 2018, Cục Thuế XNK ban hành QĐ số 26/QĐ-TXNK ngày 30/3/2018 việc triển khai kế hoạch tra chuyên ngành, kiểm tra nghiệp vụ; kiểm tra nội năm 2018 Cục Thuế XNK theo Quyết định số 156/QĐ-TCHQ ngày 23/1/2018, Quyết định số 1259/QĐTCHQ ngày 20/4/2018 Kế hoạch tra chuyên ngành năm 2018 Quyết định số 4201/QĐ-TCHQ ngày 18/12/2017 TCHQ hoàn thành kế hoạch tra, kiểm tra, cụ thể: • Cơng tác tra chun ngành: Cục Thuế XNK chủ trì thực 01 tra chuyên ngành việc chấp hành pháp luật Hải quan, pháp luật thuế trị giá tính thuế hàng hóa nhập Cơng ty TNHH thực phẩm Ân Nam - MST 0302314179, Địa chỉ: số 322 Điện Biên Phủ, Quận Bình Thành, Thành phố Hồ Chí Minh Sau tiến hành tra, Cục Thuế XNK ban hành kết luận tra số 6360/KL-TCHQ ngày 30/10/2018 Công ty TNHH thực phẩm Ân Nam, theo 75 đó, Cục Thuế XNK kiến nghị truy thu thuế 1.341.483.646 đồng Doanh nghiệp nộp số tiền truy thu nêu vào ngân sách nhà nước • Công tác kiểm tra nội bộ: Cục Thuế XNK chủ trì thực 01 kiểm tra nội Cục Hải quan Bình Dương theo định kiểm tra số 3191/QĐ-TCHQ ngày 24/10/2018, kết ngày 2/1/2019 Tổng cục Hải quan ban hành công văn số 05/TCHQTXNK chấn chỉnh Cục Hải quan Bình Dương thực khắc phục sai sót nêu biên kiểm tra báo cáo kết Tổng cục Hải quan Bên cạnh tham gia 02 kiểm tra: (1) Kiểm tra nội Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh Vụ Thanh tra – Kiểm tra chủ trì theo định kiểm tra số 3114/QĐ-TCHQ ngày 17/10/2018; (2) Kiểm tra đột xuất Cục Hải quan Bắc Ninh Vụ Thanh tra – Kiểm tra chủ trì theo định kiểm tra số 3406/QĐTCHQ ngày 07/11/2018 • Công tác theo dõi đôn đốc Cục Hải quan địa phương công tác tra, kiểm tra Hải quan Việt Nam Đã tổng hợp, đôn đốc Cục Hải quan địa phương thực kết luận công tác tra, kiểm tra năm 2017, theo kết truy thu 1,038 tỷ đồng Công ty TNHH SX Megasun Công ty TNHH vỏ xe Tân Nam Long, Cục Hải quan địa phương thực chấn chỉnh Chi cục tồn cơng tác nghiệp vụ Bên cạnh đó, Cục Thuế XNK giải trình, tiếp thu kết luận Đồn kiểm tốn cơng nghệ thơng tin liên quan đến công tác quản lý thu NS đôn đốc Hải quan địa phương thực kết luận Đoàn kiểm tốn 2.2.2.2 Cơng tác phối hợp quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải quan Hải quan Việt Nam ban hành Công văn số 905/TCHQ-TXNK ngày 17/02/2017, công văn số 6338/TCHQ-TXNK ngày 27/9/2017: Hướng dẫn, chấn chỉnh công tác phối hợp quản lý kiểm tra, tham vấn, xác định trị giá hải quan, 76 kiểm tra sau thơng quan hàng hóa xuất nhập khẩu; quy định cụ thể trách nhiệm đề xuất sửa đổi, bổ sung Danh mục Cục Hải quan địa phương, đơn vị nghiệp vụ trách nhiệm Cục Thuế XNK tổng hợp báo cáo Lãnh đạo Tổng cục ban hành Quyết định sửa đổi, bổ sung Danh mục; Xử lý trường hợp thực đánh dấu nghi vấn tham vấn, KTSTQ, xác định trị giá cập nhật liệu không quy định - Xây dựng ban hành 03 Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập rủi ro trị giá với 70 nhóm hàng tương đương với 7000 mức giá tham chiếu kèm theo nhằm hỗ trợ Cục Hải quan địa phương xác định dấu hiệu nghi vấn ban đầu, thực tham vấn kiểm tra STQ theo quy định (Quyết định số 96/QĐ-TCHQ ngày 31/3/2017; Quyết định số 205/QĐ-TCHQ ngày 30/6/2017; Quyết định số 359/QĐTCHQ ngày 28/9/2017) - Thường xuyên rà soát liệu thông tin Hệ thống GTT02 để phối hợp quản lý tổng cục Hải quan Việt Nam cục hải quan tỉnh, kiểm tra việc thực công tác giá Cục Hải quan địa phương (kiểm tra việc đánh dấu nghi vấn, nhập kết tham vấn, kết KTSTQ địa phương), kịp thời phát hiện, có văn đạo Cục Hải quan địa phương thực công tác giá không quy định - Cục Thuế XNK ban hành 45 công văn chấn chỉnh, đạo công tác giá, đạo hệ thông GTT02 nhằm phối hợp cục Hải Quan ngành Hải quan Việt Nam để xử lý vụ việc trốn thuế liên quan đến mặt hàng ô tô, ô tô tải, rượu, thiết bị vệ sinh, tủ lạnh, mỹ phẩm, đồ điện gia dụng, thiết bị vệ sinh … (khoảng 661 dòng hàng); ban hành 100 công văn hướng dẫn nghiệp vụ Cục Hải quan tỉnh, thành phố trả lời doanh nghiệp, có 10 công văn đạo, tháo gỡ vướng mắc công tác kiểm tra, tham vấn, xác định trị giá hải quan Ngày 30/3/2018, Cục Thuế XNK ban hành Quyết định số 27/QĐ-TXNK kế hoạch cải cách đại hóa Cục nhằm nâng cao phối hợp quản lý cách thống chi cục Hải Quan tỉnh với tổng cục Hải quan Việt Nam Trên 77 sở kế hoạch xây dựng, Cục Thuế XNK đạt kết cụ thể sau: - Về việc xây dựng đề đánh giá lực (ĐGNL): Ngày 22/11/2018 Lãnh đạo Tổng cục phê duyệt ban hành đề đánh giá lực công chức ngành Hải quan lĩnh vực thuế XNK bao gồm 648 câu hỏi thuộc 04 nghiệp vụ: Chính sách thuế, Trị giá Hải quan, Phân loại hàng hóa, Quản lý nợ kế tốn thuế - Về việc xây dựng số đánh giá lực hoạt động lĩnh vực thuế XNK: Đã ban hành Quyết định 3575/QĐ-TCHQ ngày 03/12/2018 Bộ số đánh giá hoạt động lĩnh vực thuế XNK - Về việc xây dựng sổ tay nghiệp vụ (STNV) lĩnh vực thuế XNK: Đã ban hành 02 STNV: (1) STNV quản lý thuế cấp Chi cục HQ kèm theo Quyết định 1925/QĐTCHQ ngày 29/6/2018; (2) STNV thực thủ tục thông quan hàng hóa (phần nghiệp vụ Trị giá Hải quan Phân loại hàng hóa) cấp Chi cục HQ kèm theo Quyết định 1920/QĐ-TCHQ ngày 28/6/2018 - Về việc rà sốt khung lực vị trí việc làm (VTVL), chuẩn hóa danh mục mơ tả VTVL lĩnh vực thuế XNK: Năm 2018 Cục Thuế XNK phối hợp với Ban CCHĐH (đơn vị chủ trì) thực 02 đợt rà soát, đảm bảo chất lượng, tiến độ theo yêu cầu 2.2.2.3 Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao kỹ chuyên môn cho cán công chức ngành Căn vào tiêu chuẩn chức vụ lãnh đạo, quản lý, tiêu chuẩn chức danh nghề nghiệp, tiêu chuẩn chức danh công chức; để nâng cao ý thức tự học việc lựa chọn chương trình bồi dưỡng theo u cầu vị trí việc làm cán bộ, công chức Trên sở kế hoạch đào tạo TCHQ Quyết định số 68/QĐ-TCHQ ngày 09/01/2018, Cục Thuế XNK xây dựng kế hoạch đào tạo hàng năm theo yêu cầu TCHQ rà sốt lập danh sách theo dõi trình độ đào tạo CBCC Đồng thời cử 20 lượt người tham dự lớp học nhằm nâng cao trình độ, trau dồi kiến thức, bồi dưỡng lý luận trị, an ninh quốc phòng, nghiệp vụ Hải quan, đấu 78 thầu đáp ứng yêu cầu kế hoạch đề Quy định tiêu chuẩn lựa chọn đối tượng đào tạo Hải quan Việt Nam: Đối với việc xác định đối tượng đào tạo, Hải quan Việt Nam áp dụng theo quy chế đào tạo quy định điều lệ hoạt động Hải quan Việt Nam Tại mục điều lệ hoạt động Hải quan Việt Nam nêu rõ tiêu chuẩn lựa chọn đối tượng đào tạo Hải quan Việt Nam Tình hình đào tạo, bồi dưỡng nâng cao kỹ chuyên môn cho cán công chức ngành Hải quan Việt Nam sau: Bảng Kế hoạch đào tạo nhân lực Hải quan Việt Nam giai đoạn 20162018 (Đơn vị tính: Người) 2017/2016 STT CHỈ TIÊU Tổng số lượng CBCC đào tạo 2016 2017 2018 2018/2017 Lệch Tỷ lệ (%) Lệch Tỷ lệ (%) 140 160 170 20 14% 10 6% Lao động gián tiếp 40 124 137 84 210% 13 10% Lao động trực tiếp Phương pháp đào tạo Cử học 100 36 33 -64 -64% -3 -8% 15 20 25 33% 25% Hội nghị hội thảo 10 15 20 50% 33% Chỉ dẫn công việc 60 65 70 8% 8% Kèm cặp bảo 55 60 55 9% -5 -8% Địa điểm đào tạo Tại Hải quan Việt Nam Ngoài Hải quan Việt Nam 20 20 25 0% 25% 120 140 145 20 17% 4% (Nguồn: Phòng tổ chức hành nhân lực) Qua bảng 2.4 ta có nhận xét: Có thể thấy cơng tác đào tạo cán công nhân viên chức Hải quan Việt Nam tăng qua năm chủ yếu lao động trực tiếp Năm 2018 nhu cầu đào tạo lao động trực tiếp tăng 13 người tương ứng tăng 79 10% so với năm 2017 Năm 2017 lao động trực tiếp có nhu cầu đào tạo 36 người giảm 64 người, tương ứng giảm 64% so với năm 2016 Ta thấy cơng tác đào tạo tốt, chủ yếu đến từ lao động trực tiếp, trình độ kỹ tác phong làm việc công nghiệp lao động trực tiếp hạn chế cần phải đào tạo để nâng cao trình độ tay nghề để phù hợp với thay đổi liên tục quản lý chống thất thu thuế xuất nhập khẩu, với nhiều hình thức trốn thuế gian lận thuế ngày tinh vi phức tạp Nguyên nhân việc tăng lượng lao động đào tạo năm 2018 Hải quan Việt Nam có tuyển thêm CBCNV cho phận giám sát hỗ trợ kiểm tra kê khai thuế phần CBVC chưa đào tạo năm 2017 chuyển sang Trong phương thức đào tạo nhân lực mà Hải quan Việt Nam thực năm 2016 có phương pháp hội, thảo hội nghị có số người tham gia đào tạo thấp nhât 10 người, năm 2016 hình thức đào tạo Hải quan Việt Nam Hải quan Việt Nam Hải quan Việt Nam áp dụng với 20 người đào tạo Hải quan Việt Nam 120 người đào tạo Hải quan Việt Nam Năm 2017 năm 2018 tất phương pháp đào tạo Hải quan Việt Nam triển khai, địa điểm đào tạo triển khai Hải quan Việt Nam Trong Hải quan Việt Nam áp dụng cho đào tạo an tồn lao động, nâng cao tay nghề cho cơng nhân, hình thức ngồi Hải quan Việt Nam áp dụng cho việc cử học hội thảo, hội nghị Năm 2017 số người đào tạo Hải quan Việt Nam khơng đổi số người đào tạo Hải quan Việt Nam tăng 20 người tương ứng tăng 17% so năm 2016 Sang năm 2018 hình thức đào tạo ngồi Hải quan Việt Nam tiếp tục tăng người tương ứng tăng 4% hình thức đào tạo Hải quan Việt Nam tăng thêm người tương ứng tăng 25% so năm 2017 Trong việc triển khai địa điểm đào tạo nhân lực Hải quan Việt Nam giai đoạn 2016-2018 có thực đào tạo Hải quan Việt Nam Hải quan Việt Nam 80 Trên sở Quyết định 1387/QĐ-BTC quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu Cục Thuế XNK, phòng tiến hành xây dựng phân cơng nhiệm vụ cụ thể từ CBCC đến Lãnh đạo Phòng - Công tác luân chuyển, bổ nhiệm cán thực theo quy trình theo văn hướng dẫn - Củng cố tổ chức đơn vị, bố trí xếp cán bộ, tạo điều kiện cho CBCC tham gia khoá học đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn, ngoại ngữ để xây dựng đội ngũ chuyên gia trị giá mã số hàng hoá; thực luân chuyển cán để đáp ứng nhu cầu công việc - Thực đánh giá, bình xét thi đua cơng tâm, khách quan, đảm bảo khen thưởng đối tượng 2.2.2.4 Công tác tuyên truyền, giáo dục, nâng cao nhận thức cho người nộp thuế pháp luật thuế, pháp luật Hải quan Hàng năm, “Tổng cục Hải quan Việt Nam xây dựng kế hoạch giáo dục pháp luật cho công chức,phổ biến, viên chức hải quan; với việc tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thông tin cho người khai hải quan, người nộp thuế (NKHQ, NNT) Kế hoạch tuyên truyền nhằm mục đích giúp cơng chức, viên chức hải quan nắm bắt, hiểu đầy đủ, xác, thống kịp thời quy định pháp luật hải quan, quy chế, quy trình nghiệp vụ hải quan Đồng thời giúp cá nhân, tổ chức có liên quan, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hóa nắm bắt kịp thời, đầy đủ quy định pháp luật hải quan, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật hải quan Tuyên truyền, vận động NKHQ, NNT phối hợp với quan hải quan thực hoạt động cải cách thủ tục hành cải cách đại hóa hải quan” Kế hoạch nhằm thống công tác đạo, phối hợp Ngành việc thực tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật cho công chức, viên chức Hải quan; tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thơng tin cho NKHQ, NNT • Kết thực năm 2017 81 Ngày 11/01/2017, “Tổng cục Hải quan ban hành Quyết định số 60/QĐTCHQ kế hoạch phổ biến, giáo dục pháp luật cho công chức, viên chức hải quan; tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thông tin cho NKHQ, NNT ngành Hải quan năm 2017 Trên sở đó, đơn vị ngành Hải quan tích cực triển khai tuyên truyền, tập huấn pháp luật cho cán bộ, công chức, viên chức Ngành; tuyên truyền, tập huấn, hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp với nội dung tập trung vào hệ thống văn pháp luật hải quan có liên quan (nhất văn ban hành); thủ tục hành (TTHC) lĩnh vực hải quan; Hệ thống thông quan điện tử tự động VNACCS/VCIS; Cơ chế cửa quốc gia nhiều hình thức phong phú, thích hợp Trong năm 2017, toàn Ngành tiếp nhận giải 12.439 lượt yêu cầu cung cấp thông tin pháp luật hải quan NKHQ, NNT trụ sở quan Hải quan Tiếp nhận giải 37.241 trường hợp đề nghị hướng dẫn, giải đáp văn Tiếp nhận, hướng dẫn, giải đáp trụ sở NKHQ, NNT 604 trường hợp, bảo đảm theo quy trình Ngành Hải quan tổ chức 53 hội nghị, hội thảo tập huấn cho NKHQ, NNT, doanh nghiệp Ngành Hải quan tổ chức 89 đối thoại định kỳ với NKHQ, NNT Một số hội nghị đối thoại điển hình như: Tháng 9/2017, Tổng cục Hải quan phối hợp với Tổng cục Thuế tham mưu cho Bộ tổ chức 02 hội nghị đối thoại với doanh nghiệp Hàn Quốc (tại miền Nam miền Bắc); cuối tháng 11/2017 tổ chức 02 hội nghị đối thoại cấp toàn quốc với doanh nghiệp nước (tại miền Nam miền Bắc) Công tác tuyên truyền kênh điện tử trọng Trong năm 2017, đăng tải trang thông tin điện tử 2.196 lượt văn QPPL; giải đáp 2,6 triệu vướng mắc doanh nghiệp qua chuyên mục Hỏi - Đáp; 8.109 tin, tuyên truyền pháp luật hải quan; chuyển cấp có thẩm quyền giải 91 vướng mắc vượt thẩm quyền” Trong năm 2017, ngành Hải quan chủ động phối hợp thực 16.353 tin, bài; phối hợp thực 574 phóng truyền hình; biên tập, in ấn, phát 82 hành 14.617 tờ rơi, tờ gấp pháp luật hải quan Tổng cục Hải quan trọng tổ chức giao lưu trực tuyến để tiếp thu, ghi nhận ý kiến độc giả • Kế hoạch thực năm 2018 Tuyên truyền pháp luật công chức, viên chức, NKHQ, NNT năm 2018 gồm nội dung: - Tuyên truyền, phổ biến văn quy phạm pháp luật theo Kế hoạch tuyên truyền phổ biến giáo dục pháp luật năm 2018 Bộ Tài (ban hành kèm theo Quyết định số 2489/QĐ-BTC ngày 04/12/2017 Bộ Tài chính); - Tuyên truyền, phổ biến văn quy phạm pháp luật ban hành năm 2017 chưa tổ chức thực tuyên truyền; văn quy phạm pháp luật ban hành năm 2018 điều chỉnh trực tiếp hoạt động quản lý nhà nước hải quan; - Tuyên truyền, phổ biến văn pháp luật thuộc thẩm quyền ban hành Bộ, ngành khác có liên quan đến lĩnh vực hải quan; thủ tục hành lĩnh vực hải quan - Riêng công chức, viên chức, tuyên truyền định ban hành quy trình, quy chế nghiệp vụ Tổng cục Hải quan Năm 2018, ngành Hải quan dự kiến ban hành nhiều văn quy phạm pháp luật, chuyên đề chuyên ngành.Ví dụ: “Nghị định sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 68/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ điều kiện kinh doanh cửa hàng miễn thuế, kho, bãi, địa điểm làm thủ tục hải quan, tập kết, kiểm tra giám sát hải quan Nghị định sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Nghị định hướng dẫn thực Hệ thống cảnh Hải quan ASEAN- TCTS; nhiều Thông tư, Quyết định hướng dẫn, ban hành văn khác Một số chuyên đề chuyên sâu, kỹ nghiệp vụ cho cán công chức hải quan chuyên đề giá, C/O, HS, Kiểm soát hải quan” 83 2.3 Đánh giá chung thực trạng quản lý chống thất thu thuế xuất nhập Hải quan 2.3.1 Những kết đạt Cán công chức Hải quan Việt Nam tập thể thống nhất, đồn kết; lãnh đạo Cục lãnh đạo phòng gương mẫu, hạt nhân để tập hợp toàn thể cán cơng chức khắc phục khó khăn thực nhiệm vụ giao Trong giai đoạn 2016 – 2018 thực đầy đủ qui định đảng nhà nước công tác thu thuế xuất nhập nói chung cơng tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập nói riêng Tồn CBCNV đạo ủng hộ lãnh đạo Bộ Tài chính, lãnh đạo Tổng cục; trọng công tác phối hợp, hỗ trợ với đơn vị ngành Hải quan Việt Nam hoàn thành nhiệm vụ thu thuế xuất nhập thực công tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập đặc biệt việc phòng chống buôn luận gian lận thuế, thu hàng trăm tỷ đồng triền truy thu thuế doanh nghiệp vi phạm sau giai đoạn thông quan hàng hóa Hải quan Việt Nam bám sát tình hình thực tế, trình xây dựng tổ chức thực nhiệm vụ giao, nhiệm vụ, chương trình cơng tác trọng tâm; kịp thời điều chỉnh kế hoạch, tiến độ có biến động Quan tâm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc q trình thực thi nhiệm vụ cán cơng chức, tiếp tục trì kỷ cương, kỷ luật lao động; phân định rõ chức trách, nhiệm vụ trình tổ chức thực cơng việc gắn với đánh giá cán quy hoạch, bổ nhiệm, luân chuyển, tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, giám sát thực thi công việc Hải quan Việt Nam giai đoạn 2016 – 2018 xây dựng kế hoạch cụ thể, để triển khai công tác trọng tâm, gắn với chức trách, nhiệm vụ cụ thể lãnh đạo Cục, lãnh đạo phòng phòng chun mơn Do vậy, đề án, chương trình cơng tác trọng tâm hoàn thành tiến độ.Triển khai công tác thu ngân sách nhà nước liệt từ đầu năm, tập trung vào lĩnh vực 84 quản lý có nhiều rủi ro như: Cơng tác quản lý giá, công tác phân loại áp dụng mức thuế, công tác quản lý nợ thuế Tăng cường công tác kiểm tra giám sát, đạo Cục Hải quan địa phương Do kết thu Ngân sách tăng cao (tăng 9% so với số thực thu năm 2016, vượt tiêu pháp lệnh tiêu phấn đấu Chính phủ, Bộ Tài giao) Hải quan Việt Nam thực công tác cải tách đại hóa vào chiều sâu, thiết thực, tập trung vào việc tạo thuận lợi cho công tác thu, nộp, quản lý thuế, thể qua việc triển khai ứng dụng thành công đề án nộp thuế điện tử qua Ngân hàng phối hợp thu thông quan 24/7, qua rút ngắn thời gian thơng quan hàng hóa, giảm chi phí quản lý Chủ động cơng tác đạo, điều hành lĩnh vực chuyên môn, nghiệp vụ như: Công tác quản lý giá, phân loại hàng hóa áp dụng mức thuế, cơng tác quản lý nợ tăng cường chức kiểm tra, giám sát việc tổ chức thực sách Cục Hải quan tỉnh, thành phố, kịp thời phát sơ hở, sai sót để chấn chỉnh kịp thời kiến nghị sửa đổi sách Cơng tác quản lý nội bước vào nề nếp, kỷ cương, kỷ luật trì, quy chế quản lý nội xây dựng thực tồn Cục Cơng tác quản lý điều hành thực bản, có kế hoạch, mang tính chủ động cao Quá trình tra kiểm tra phát hàng loạt vi phạm, chấp hành chưa nghiêm chỉnh đạo lãnh đạo Tổng cục lĩnh vực phân loại hàng hóa, trị giá hải quan, cơng tác quản lý nợ.v.v kịp thời có kết luận tra kiểm tra nhằm kiến nghị xử lý vấn đề sai phạm, yêu cầu thu hồi số tiền thuế bị thiếu, đồng thời tham mưu lãnh đạo Tổng cục giám sát đôn đốc việc khắc phục hậu quả, thực kết kiến nghị kết luận đoàn tra kiểm tra qua hàng loạt văn như: Công văn số 5254/TCHQ-TXNK ngày 08/8/2017 đạo Cục Hải quan TP Hồ Chí Minh, cơng văn số 6410/TCHQ-TXNK ngày 29/9/2017 đạo Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn.v.v yêu cầu thực nghiêm chỉnh báo cáo kết thực kết luận, kiến nghị đoàn tra kiểm tra 2.3.2 Một số tồn hạn chế 85 Bên cạnh kết đạt đươc Hải quan Việt Nam giai đoạn 2016 – 2018 tồn nhiều hạn chế việc quản lý chống thất thu thuế xuất nhập khẩu, là: Khả kiểm sốt cơng việc cấp lãnh đạo hạn chế, tính tự giác số cán công chức chưa cao, tình trạng để sót cơng việc, qn việc, chất lượng tham mưu chưa đồng Công tác quản lý nội số hạn chế; khả đại hóa ứng dụng cơng nghệ thơng tin quản lý nội Cục chưa cao; kỷ cương, kỷ luật đơn vị chưa thực triệt để - Chưa tổ chức triển khai đồng mảng công việc Cục, số mảng công việc chưa đạt hiệu cao như: Công tác kiểm tra giám sát tình hình thực Cục Hải quan địa phương, công tác đại hóa, cơng tác quản lý nội Cục… Cơng tác tham mưu, xử lý văn có nhiều cố gắng tình trạng tồn đọng hồ sơ xử lý chậm, chưa đáp ứng tiến độ - Công tác phối hợp với đơn vị liên quan trình xử lý nghiệp vụ chưa chặt chẽ, hiệu chưa đạt yêu cầu đề - Cơng tác đạo, điều hành đơi lúc chồng chéo, lúng túng, chưa xác định cụ thể trách nhiệm lãnh đạo cán bộ, phận cán lãnh đạo công chức chưa chủ động triển khai cơng việc, có tình trạng muộn sớm - Khả kiểm sốt cơng việc cấp lãnh đạo hạn chế, tính tự giác số cán cơng chức chưa cao, tình trạng để sót cơng việc, qn việc, chất lượng tham mưu chưa đồng - Cục quan tâm đào tạo bồi dưỡng cán công chức đội ngũ lãnh đạo cấp Phòng Tuy nhiên, chưa xây dựng quan tâm mức đến đào tạo kỹ điều hành, quản lý công tác chuyên môn đội ngũ lãnh đạo phòng Do vậy, chất lượng đội ngũ lãnh đạo phòng chưa đồng đều, chưa đáp ứng nhu cầu công việc đề 86 2.3.3 Nguyên nhân Kết luận chương 87 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHỐNG THẤT THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU NGÀNH HẢI QUAN 3.1 Dự báo bối cảnh kinh tế quốc tế Việt Nam 3.2 Dự báo phát triển ngành Hải quan tình hình cơng tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập thời gian tới 3.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải quan 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện pháp luật 3.3.2.Giải pháp nâng cao lực chống thất thu thuế xuất nhập cho cán bộ, công chức Hải quan 3.3.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động nghiệp vụ nhằm chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải quan 3.3.4 Giải pháp tăng cường công tác phối hợp công tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải quan 3.3.5 Giải pháp tuyên truyền, giáo dục, nâng cao nhận thức cộng đồng thu thuế xuất nhập 3.3.6 Giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải quan Kết luận chương 88 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 ... thất thu thuế xuất nhập ngành Hải Quan CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ CHỐNG THẤT THU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TRONG NGÀNH HẢI QUAN 1.1 Những vấn đề chung thất thu thuế xuất nhập 1.1.1 Thu xuất nhập 1.1.1.1... chung quản lý chống thất thu thuế xuất nhập ngành Hải quan 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm quản lý chống thất thu thuế xuất nhập 1.2.1.1 Khái niệm quản lý thu xuất nhập Theo nghĩa rộng, quản lý thu xuất. .. đố quản lý sổ thu, quản lý ấn chỉ, quản lý nợ thu , quản lý đối tượng nộp thu , sách miễn, giảm, hồn thu , truy thu thuế Tuy nhiên, qua nghiên cứu khái niệm quản lý thu xuất khẩu, thu nhập khẩu,