BCTT tổng hợp tại công ty

Từ khi mới thành lập, điều kiện vật chất ban đầu của công ty còn rất nghèo nàn, lạc hậu chỉ có vài thiết bị, máy móc cũ và hơn chục công nhân có trình độ tay nghề thấp, sản phẩm chủ yếu là sản xuất các mặt hàng về bộ phận trang trí nội thất: các loại cửa sổ, cửa ra vào… quy mô sản xuất của xưởng còn nhỏ, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh không cao, đời sống công nhân còn nhiều khó khăn. Thời kỳ sau gần 10 năm đổi mới với sự đầu tư đúng hướng từng bước chắc chắn, nhờ đó công ty đã có được vị trí của mình trên thị trường Việt Nam mà thời điểm này có nhiều công trình lớn, nhiều hợp đồng đã ký kết với công ty. Năm 2015 được coi là mốc khá quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Công ty đã mạnh dạn xin vay vốn ngân hàng đầu tư máy móc kỹ thuật hiện đại, mở rộng quy mô sản xuất nhận thêm nhiều công nhân mới hầu hết đều có trình độ từ trung cấp trở lên. Năm 2016 2017, công ty đã mạnh dạn đầu tư theo chiều sâu đưa trọn vẹn dây truyền thiết bị công nghệ hiện đại vào sản xuất chế tạo các sản phẩm: cửa sổ, cửa ra vào, vách ngăn bằng vật liệu tốt… với công suất lớn và ưu việt hơn nhiều so với phương pháp làm thủ công truyền thống nên thịtrường rất ưa chuộng. Trong cơ chế thị trường, tìm đầu ra cho sản phẩm là vấn đề hết sức khó khăn và nan giải đối với không ít các doanh nghiệp. Thế nhưng đối với những sản phẩm được sản xuất tại Công ty thì sản xuất ra đến đâu được tiêu thụ hết đến đó không có sản phẩm ứ đọng, thậm chí có khi sản xuất không đủ để cung ứng trên thị trường, công nhân phải làm thêm ca để hoàn thành các đơn đặt hàng, phục vụ các công trình đúng thời hạn, đời sống của tập thể công nhân ngày càng được nâng lên. Trải qua gần 10 năm kể từ ngày thành lập đến nay công ty đã từng bước phát triển lớn mạnh cả về đội ngũ cán bộ công nhân viên và quy mô sản xuất. Công ty đã tạo được niềm tin và uy tín tốt với khách hàng và các đối tác kinh doanh trong và ngoài giữ vững và phát huy vị thế của mình trên thị trường đầy biến động. Để có được một công ty như hiện nay, vững vàng trong cơ chế thị trường, sẵn sàng hội nhập khu vực và quốc tế là cả một chặng đường vất vả vươn lên của một tập thể đoàn kết, nhất trí với một ban lãnh đạo công ty đầy nhiệt huyết, có tài, có tâm và có quan điểm đúng đắn. Mặt khác, công ty rất chú trọng đến công tác đào tạo lại CBCN để đáp ứng nhu cầu và nhiệm vụ của công cuộc đổi mới. Công ty luôn ra sức cải tiến trang thiết bị máy móc, hạ thấp giá thành sản phẩm tăng cường công tác quản lý chất lượng, đẩy mạnh tiếp thị và mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm trên phạm vi cả nước như Phú Thọ, Hà Nội, Hà Tây, Hưng Yên, Hà Nam… Đây chính là động lực quyết định sự tăng trưởng của công ty trong nhiều năm qua.

CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI HƯƠNG THỌ 1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên đầy đủ : Công Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Hương Thọ Địa chỉ: Khu Thống Nhất, Xã Đồng Thịnh, Huyện Yên Lập, Phú Thọ Tên giao dịch: HƯƠNG THỌ., LTD Giấy phép kinh doanh: 2600709088 - ngày cấp: 20/12/2010 Ngày hoạt động: 20/12/2010 Điện thoại: 02103621701 - Fax: (hide) Giám đốc: HÀ ĐỨC THỌ / HÀ ĐỨC THỌ Điện thoại: 02103621701/01688541218 Từ thành lập, điều kiện vật chất ban đầu công ty nghèo nàn, lạc hậu có vài thiết bị, máy móc cũ chục cơng nhân có trình độ tay nghề thấp, sản phẩm chủ yếu sản xuất mặt hàng phận trang trí nội thất: loại cửa sổ, cửa vào… quy mơ sản xuất xưởng nhỏ, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh không cao, đời sống cơng nhân nhiều khó khăn Thời kỳ sau gần 10 năm đổi với đầu tư hướng bước chắn, nhờ cơng ty có vị trí thị trường Việt Nam mà thời điểm có nhiều cơng trình lớn, nhiều hợp đồng ký kết với công ty Năm 2015 coi mốc quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty mạnh dạn xin vay vốn ngân hàng đầu tư máy móc kỹ thuật đại, mở rộng quy mơ sản xuất nhận thêm nhiều công nhân hầu hết có trình độ từ trung cấp trở lên Năm 2016- 2017, công ty mạnh dạn đầu tư theo chiều sâu đưa trọn vẹn dây truyền thiết bị công nghệ đại vào sản xuất chế tạo sản phẩm: cửa sổ, cửa vào, vách ngăn vật liệu tốt… với công suất lớn ưu việt nhiều so với phương pháp làm thủ công truyền thống nên thịtrường ưa chuộng Trong chế thị trường, tìm đầu cho sản phẩm vấn đề khó khăn nan giải khơng doanh nghiệp Thế sản phẩm sản xuất Cơng ty sản xuất đến đâu tiêu thụ hết đến khơng có sản phẩm ứ đọng, chí có sản xuất không đủ để cung ứng thị trường, công nhân phải làm thêm ca để hoàn thành đơn đặt hàng, phục vụ cơng trình thời hạn, đời sống tập thể công nhân ngày nâng lên Trải qua gần 10 năm kể từ ngày thành lập đến công ty bước phát triển lớn mạnh đội ngũ cán công nhân viên quy mô sản xuất Công ty tạo niềm tin uy tín tốt với khách hàng đối tác kinh doanh giữ vững phát huy vị thị trường đầy biến động Để có cơng ty nay, vững vàng chế thị trường, sẵn sàng hội nhập khu vực quốc tế chặng đường vất vả vươn lên tập thể đồn kết, trí với ban lãnh đạo cơng ty đầy nhiệt huyết, có tài, có tâm có quan điểm đắn Mặt khác, cơng ty trọng đến công tác đào tạo lại CBCN để đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ công đổi Công ty sức cải tiến trang thiết bị máy móc, hạ thấp giá thành sản phẩm tăng cường công tác quản lý chất lượng, đẩy mạnh tiếp thị mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm phạm vi nước Phú Thọ, Hà Nội, Hà Tây, Hưng Yên, Hà Nam… Đây động lực định tăng trưởng công ty nhiều năm qua 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức Công Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Hương Thọ với chức chủ yếu sản xuất mặt hàng vật liệu xâydựng phục vụ thị trường cơng trình xây dựng, thiết kế thi cơng cơng trình xây dựng… phương châm kinh doanh công ty giá phải chăng, chất lượng đảm bảo uy tín cơng ty ngày nâng lên Các lĩnh vực kinh doanh công ty : Ngành nghề kinh doanh Mã STT Tên ngành ngành Vận tải hàng hóa đường 4933 Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm thuỷ sản Bán lẻ thuốc, dụng cụ y tế, mỹ phẩm vật phẩm vệ sinh cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh 4620 10800 4772 4752 Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 5610 Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu 4669 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng 4663 Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác 4659 10 Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy nông nghiệp 46530 11 Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm 46510 12 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 4649 13 Xây dựng nhà loại 41000 14 15 Bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác 4543 4530 16 Hồn thiện cơng trình xây dựng 43300 17 Lắp đặt hệ thống xây dựng khác 43290 18 Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lò sưởi điều hồ khơng khí 4322 19 Lắp đặt hệ thống điện 43210 20 Chuẩn bị mặt 43120 21 Phá dỡ 43110 22 Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác 42900 23 Xây dựng cơng trình cơng ích 42200 24 Xây dựng cơng trình đường sắt đường 4210 1.2.2 Nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh sở chức nhiệm vụ giao, lực có đơn vị nhu cầu thị trường Tổ chức tiếp thị, ký kết thực hợp đồng kinh tế thuộc chức nhiệm vụ giao cơng ty Thực nghiêm chỉnh quy trình quy phạm kỹ thuật chuyên ngành, đảm bảo chất lượng sản phẩm an tồn lao động, vệ sinh mơi trường Thực nghiêm chỉnh chế độ, sách nhà nước sản xuất kinh doanh, quan hệ tốt với quan chức hữu quan địa phương Thực đầy đủ nghĩa vụ sách người lao động chăm lo bồi dưỡng, nâng cao trình độ CN CBCNV, đảm bảo điều kiện làm việc cho người lao động 1.3 Công nghệ sản xuất số hàng hóa, dịch vụ chủ yếu 1.3.1 Giới thiệu quy trình cơng nghệ sản xuất (hoặc quy trình cơng việc dịch vụ) Q trình tạo sản phẩm xây dựng công ty khái quát qua sơ đồ sau : Theo sơ đồ hiểu cách đơn giản sản phẩm xây dựng công ty tạo thành sau: Người lao động sử dụng phương tiện, công cụ tác động vào vật liệu xây dựng, sử dụng vật liệu xây dựng thông qua ảnh hưởng công nghệ sản xuất cuối tạo sản phẩm Công Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Hương Thọ tổ chức sản xuất kinh doanh hoạt động lĩnh vực xây dựng Do vậy, bản, điều kiện tổ chức hoạt động sản xuất sản phẩm Cơng ty có khác biệt lớn so với ngành sản xuất vật chất khác Sự khác biệt quy định đặc điểm tổ chức sản xuất Cơng ty Sản phẩm Cơng ty có tính đơn nơi thi công nơi nghiệm thu sản phẩm, sản phẩm làm theo thiết kế kỹ thuật, yêu cầu kỹ thuật, giá riêng biệt Thanh tốn bên giao thầu cho Cơng ty tốn theo giai đoạn, điểm dừng tạm ứng… Thanh tốn tồn có biên nghiệm thu, bàn giao tốn cơng trình trừ chi phí bảo hành tuỳ theo dự án Những đặc điểm đòi hỏi phải có quy trình riêng phù hợp theo trình tự sau: - Nhận thầu thơng qua hình thức đấu thầu định thầu - Hợp đồng giao nhận thầu xây dựng với chủ đầu tư cơng trình - Trên sở hồ sơ thiết kế hợp đồng xây dựng ký kết, Công ty tổ chức trình sản xuất để tạo sản phẩm - Cơng trình hồn thành với giám sát chủ đầu tư cơng trình kỹ thuật tiến độ thi cơng Bàn giao cơng trình hồn thành toán hợp đồng xây dựng 1.3.2 Nội dung bước cơng việc quy trình cơng nghệ công ty : Kiểm tra chọn lọc sản phẩm tiêu chuẩn chất lượng nhà sản xuất nước Nhập hàng, đưa hàng nguyên liệu kho thực quy trình bảo quản sản phẩm theo tiêu chuẩn nhà sản xuất Căn vào vẽ thiết kế phê duyệt, hàng nguyên liệu chuyển sang nhà máy phận sản xuất sử dụng máy móc sơ chế vật liệu theo vẽ thiết kế Bộ phận giám sát kiểm tra kích thướt chất lượng trước chuyển sang phận hồn thiện bề mặt đóng gói sản phẩm Sản phẩm đóng gói bảo quản kỹ trước đưa lên phương tiện vận tải chuyển đến công trình Tại cơng trình, trước thi cơng lắp dựng Bộ phận phụ trách kỹ thuật công ty kết hợp với phận giám sát cơng trình tiến hành kiểm tra chất lượng, chủng loại toàn sản phẩm sơ chế đóng gói sau có kết luận tiêu chuẩn chất lượng, chủng loại số lượng phận giám sát cơng trình phận phụ trách kỹ thuật công ty đội thi công tiến hành thi công lắp dựng với hỗ trợ thiết bị thi công đại theo tiêu chuẩn quốc tế nhập từ Hoa Kỳ Sau đội thi công lắp dựng xong, phận kiểm tra chất lượng độc lập công ty tiến hành kiểm tra kết cấu, chất lượng lần cuối trước đề nghị chủ đầu tư, nhà thầu giám sát chất lượng cơng trình tiến hành nghiệm thu bàn giao sản phẩm Sản phẩm sau bàn giao đưa vào sử dụng bảo hành toàn 12 tháng Sau thời gian bảo hành, phận bảo trì cơng ty tiến hành bảo trì sản phẩm 06 tháng/lần vòng 24 tháng 1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty - Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty Ban Giám đốc Phòng kế tốn Phòng kinh doanh Đội ngũ nhân viên Phòng kỹ thuật – tư vấn - Chức nhiệm vụ phận quản lý + Ban giám đốc : Giám đốc người quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Công ty Ban giám đốc cơng ty có chức xây dựng chiến lược, cung cấp tầm nhìn, sứ mệnh, nhiệm vụ, mục tiêu phát triển tổ chức Ban giám đốc có trách nhiệm xây dựng hệ thống quản trị cho doanh nghiệp Điều tạo nên khuôn khổ dựa hàng loạt sách Điều đề cập đến vấn đề xác định tạo quy tắc cách thức hoạt động nhóm + Phòng kế tốn : Là phận giúp việc Giám đốc tổ chức máy Tài -Kế tốn- Tín dụng tồn Cơng ty Giúp Giám đốc kiểm tra, kiểm soát đồng tiền hoạt động kinh tế, tài Cơng ty theo quy định quản lý tài Nhà nước Cơng ty Xây dựng kế hoạch huy động vốn trung, dài hạn, huy động kịp thời nguồn vốn sẵn có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch tạo lập sử dụng nguồn tài có hiệu quả, đảm bảo tăng cường tiết kiệm chi phí hạ giá thành, tăng nhanh tích lũy nội cơng ty + Phòng kinh doanh : - Phối hợp với đơn vị cấp làm việc với ngành liên quan, chủ đầu tư quan liên quan xây dựng định mức, đơn giá, tổng dự tốn, dự tốn cơng trình, giá máy loại thiết bị - Cùng đơn vị thi công giải phát sinh, điều chỉnh giá trình thực hợp đồng với chủ đầu tư - Phối hợp với đơn vị cấp giải vướng mắc định mức, đơn giá, chế toán chế độ - Tham gia phân tích đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị trực thuộc Công ty - Đôn đốc đơn vị thực công tác thu hồi vốn, hỗ trợ đơn vị giải vướng mắc với đơn vị có liên quan thu hồi vốn - Phối hợp với Phòng Tài Kế tốn theo dõi cơng tác tốn, thu vốn đơn vị Kiểm tra phiếu giá toán hợp đồng Cơng ty ký chuyển Phòng Tài Kế tốn - Phối hợp với phòng ban liên quan lập hồ sơ dự thầu, lập giá đấu thầu cơng trình - Chủ trì soạn thảo tham gia đàm phán để lãnh đạo Công ty ký kết hợp đồng kinh tế bao gồm: hợp đồng giao nhận thầu xây lắp, hợp đồng liên doanh, hợp đồng hợp tác đầu tư - Kiểm tra giám sát tình hình thực hợp đồng kinh tế theo quy chế quản lý hợp đồng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty quy định Nhà nước - Theo dõi việc thực lý hợp đồng ký kết Theo dõi, kiểm tra, giám sát tình hình ký kết triển khai hợp đồng kinh tế đơn vị + Phòng kỹ thuật – tư vấn : - Chủ trì lập biện pháp đấu thầu thi cơng cơng trình có ý kiến đạo Giám đốc - Chỉ đạo, kiểm tra đôn đốc, hướng dẫn, theo dõi đơn vị trực thuộc công tác nghiệp vụ theo chức giao để tổng hợp báo cáo kết kiểm tra xử lý trình Giám đốc - Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu chất lượng sản phẩm - Tư vấn thiết kế, giám sát cơng trình theo ngành nghề kinh doanh Công ty - Chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật việc phối hợp với phòng nghiệp vụ, đơn vị trực thuộc tổ chức sản xuất phục vụ kinh doanh - Quản lý thiết bị, theo dõi, trình duyệt phương án sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng thiết bị theo định kỳ bị hư hỏng - Quản lý lưu trữ, bảo quản hồ sơ cung cấp tư liệu để phục vụ cho hoạt động chung toàn công ty - Chịu trách nhiệm quản lý bảo vệ tài sản nhà nước giao theo quy định pháp luật đơn vị - Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra, giám sát kỹ thuật chất lượng, tiến độ thi cơng cơng trình nhận thầu Tham gia xử lý vấn đề kỹ thuật, khối lượng phát sinh thi công kiến nghị xử lý vi phạm theo quy định pháp luật 1.5 Tổ chức cơng tác tài cơng ty 1.5.1 Tổ chức máy tài cơng ty - Chức năng: Tham mưu cho lãnh đạo Công ty lĩnh vực quản lý hoạt động tài kế toán, đánh giá sử dụng tài sản, nguồn vốn theo chế độ quản lý tài Nhà nước 10 Tổ chức xây dựng kế hoạch tài dựa kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty tổ chức theo dõi, đôn đốc việc thưc kế hoạch tài xây dựng Tổ chức quản lý kế toán: đề xuất tổ chức máy kế toán hướng dẫn áp dụng việc hạch toán kế toán Tổ chức kiểm tra việc hạch toán kế toán theo Chế độ kế toán Nhà nước ban hành Tham mưu đề xuất việc khai thác, huy động sử dụng nguồn vốn phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh theo quy định Nhà nước Phối hợp phòng ban chức Công ty nhằm phục vụ tốt công tác sản xuất kinh doanh Công ty - Nhiệm vụ: Thu thập, phản ánh, xử lý tổng hợp thơng tin tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng nguồn vốn Cơng ty Đề xuất phương hướng, biện pháp cải tiến quản lý tài hàng năm Đề xuất thay đổi, bổ sung, hoàn thiện chế độ tiêu chuẩn, định mức thu, chi Đề xuất dự toán ngân sách hàng năm sở nhiệm vụ, kế hoạch đề Thực Chế độ, hướng dẫn Nhà nước Quản lý tài chính, nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước Thực đầy đủ cơng tác kế tốn tài theo quy định Nhà nước; Phát hành, luân chuyển, lưu trữ chứng từ, sổ sách, tài liệu kế toán theo quy định Nhà nước Lập nộp thời hạn báo cáo tài cho quan quản lý tài chính, quan quản lý cấp thẩm quyền theo quy định phục vụ cho việc quản lý, điều hành Công ty 1.5.2 Nhận xét 11 + Ưu điểm - Tổ chức quản lý gọn nhẹ, phòng ban chức hoạt động có hiệu quả, nhịp nhàng, cung cấp kịp thời, xác thơng tin cho ban lãnh đạo cơng ty - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung, phù hợp với phân cấp quản lý đặc điểm kinh doanh công ty - Chấp hành nghiêm chỉnh luật kế toán, vận dụng tốt chế độ kế toán doanh nghiệp hành - Phòng kế tốn tài hoàn thành tốt nhiệm vụ thuộc lĩnh vực tài kế tốn + Nhược điểm Cơng ty có máy quản lý không lớn, doanh số lại lớn nên việc tải hệ thống thường xuyên xảy đặc biệt có hợp đồng nhập số lượng lớn, dịp giáp Tết Thêm vào đó, phận kế tốn kế tốn viên phải kiêm nhiệm nhiều phần việc khác nhau, làm ảnh hưởng tới hiệu suất làm việc Tổ chức máy kế toán chưa thật hợp lý, chưa có phân nhiệm rõ ràng nhân viên kế toán thủ quỹ CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 12 2.1 Phân tích tình hình tài Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Hương Thọ 2.1.1 Phân tích khái quát báo cáo tài cơng ty - Phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 + Phân tích tình hình biến động cấu tài sản Tổng số tài sản năm 2016 công ty khoảng 14,5 tỷ đồng Sang năm 2017, tổng số tài sản công ty 16 tỷ, tăng khoảng 1,5 tỷ, với tốc độ tăng 10% so với năm 2016 Ta thấy, tổng tài sản tăng mạnh năm 2017 tài sản lưu động tăng, điều cho ta thấy công ty mở rộng quy mô kinh doanh theo chiều rộng Đến năm 2018, tổng số tài sản giảm xuống khoảng 15,2 tỷ, tốc độ giảm so với năm 2017 4,43% Để thấy rõ nguyên nhân biến động này, sâu nghiên cứu mối quan hệ gữa tiêu bảng tài sản Bảng 2.1 Tình hình tài sản cơng ty giai đoạn 2016 -2018 Chỉ số Đơn vị 2016 2017 2018 TỔNG TÀI SẢN Triệu đồng 14.523 16.000 15.291 Tài sản ngắn hạn Triệu đồng 9.546 11.303 10.874 Tài sản dài hạn Triệu đồng 4.977 4.697 4.417 Tỷ suất đầu tư chung % 34,27 29,36 28,89 Tỷ suất đầu tư TSCĐ % 34,27 29,36 28,89 Tỷ suất đầu tư tài dài hạn % 0 (Nguồn Các số liệu tính tốn Bảng cân đối kế toán) Trong giai đoạn 2016 – 2018, ta thấy quy mơ tài sản cơng ty có biến động đáng kể Năm 2016, tỷ trọng tài sản ngắn hạn tổng tài sản 65,73% đến năm 2017 tăng lên đạt 70,64% Năm 2018, giá trị TSNH có giảm xuống 10.874 triệu nhiên tỷ trọng TSNH tổng tài sản tiếp tục gia tăng đạt 71,11% Có thể thấy rằng, tỷ trọng TSNH chiếm 65% 13 chiếm phần lớn cấu tài sản Điều hoàn toàn phù hợp với đặc thù kinh doanh công ty Công ty thuộc lĩnh vực sản xuất kinh doanh nên tài sản cần tập trung vào đầu tư nguyên vật liệu, bên cạnh bán thành phẩm sản phẩm lưu kho chiếm lượng lớn tài sản Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2016 - 2018 2018 2017 71.11 28.89 70.64 29.36 65.73 2016 0% 10% 20% 30% 40% 34.27 50% Tài sản ngắn hạn 60% 70% 80% 90% 100% Tài sản dài hạn Trong ba năm 2016 - 2018, công ty khơng phát sinh khoản đầu tư tài dài hạn chi phí XDCB tỷ suất đầu tư chung cơng ty tỷ suất đầu tư TSCĐ Tỷ suất đầu tư TSCĐ cho biết đồng tài sản có phần trăm TSCĐ Năm 2016, tỷ suất đầu tư TSCĐ 0,39%, năm 11 giảm xuống 0,35% đến năm 2018 0,37% Sở dĩ có biến động thay đổi tổng tài sản qua năm giá trị TSCĐ có khơng thay đổi Điều phản ánh rõ tình hình trang bị sở, vật chất công ty, công ty cần xem xét cân nhắc định có nên đầu tư thêm TSCĐ khoản đầu tư tài dài hạn để có thêm hội hay khơng 14 Tài sản ngắn hạn: Trong giai đoạn 2016 – 2018, tài sản ngắn hạn có biến động tăng giảm mặt giá trị nhiên tỷ trọng lại có gia tăng, Năm 2016, tài sản ngắn hạn đạt 9.546 triệu Năm 2017, tài sản ngắn hạn đạt 11.303 triệu tăng 1.757 triệu tương ứng với tăng 18,41% Năm 2018, tài sản ngắn hạn giảm xuống 10.874 triệu giảm 429 triệu so với năm 2017 Sở dĩ có dự biến động năm 2017, cơng ty dự đốn gia tăng giá thành nguyên vật liệu đầu vào năm nên mua tích trữ hàng làm tăng lượng hàng tồn kho lên đáng kể Đến năm 2018, giá thành nguyên vật liệu có gia tăng nhiên lượng hàng tích trữ từ năm ngối nên cơng ty giảm lượng tài sản ngắn hạn so với năm 2017 Ngoài thay đổi kết cấu tài sản lưu động ảnh hưởng nhân tố sau: Bảng 2.2 Tình hình tài sản cơng ty giai đoạn 2016 -2018 Đơn vị: triệu đồng Số tiền 2017 Số tiền 2018 2017 - 2016 2018 - 2017 Chỉ tiêu Số tiền 2016 Tuyệt đối % Tuyệt đối % A.Tài sản ngắn hạn 9.546 11.303 10.874 1.757 18,41 (429) (3,80) Tiền khoản tương đương tiền 352 302 388 (50) (14,20) 86 28,48 Các khoản phải thu 1.227 587 523 (640) (52,16) (64) (10,9 0) Hàng tồn kho 7.967 10.414 9.963 2.447 30,71 (451) (4,33) TSLĐ khác 0 0 0 B.Tài sản dài hạn 4.977 4.697 4.417 (280) (5,63) (280) (5,96) Tài sản cố định 4.977 4.697 4.417 (280) (5,63) (280) (5,96) TSCĐ khác 0 0 0 15 TỔNG TÀI SẢN 14.523 16.000 15.291 1.477 10,17 (709) (4,43) (Nguồn: Bảng cân đối kế toán) - Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Sự tồn phát triển công ty gắn liền với kết hoạt động kinh doanh Thông qua phân tích kết hoạt động kinh doanh, nắm hiệu sử dụng vốn, trình độ quản lý khả tồn phát triển cơng ty Tình hình doanh thu : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Năm 2017, với sách nâng giá bán đầu sản phẩm thắt chặt sách thu tiền bán hàng cách: đưa điều kiện chặt chẽ khoản trả nợ hợp đồng thời hạn trả nợ cụ thể, lãi suất kéo dài thành nợ hạn, thường xuyên phân cơng nhân viên kiểm tra rà sốt khoản nợ để truy thu trước trở thành nợ hạn nên doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 36.385 triệu đồng giảm 2.299 triệu tương đương với mức giảm 5,94% Bên cạnh đó, tình hình kinh tế khó khăn chung, số lạm phát năm 2017 18,58% gây ảnh hưởng đáng kể tới hoạt động bán hàng cơng ty Năm 2018, tình hình kinh tế cải thiện hơn, lạm phát tăng 6,81 %, công ty nỗ lực việc đẩy mạnh hoạt động bán hàng, chủ động tìm kiếm đối tác Ngồi cơng ty áp dụng sách thu tiền mềm dẻo hơn, thay u cầu tốn sớm cơng ty đẩy mạnh sách chiết khấu tốn nên tình hình doanh thu cải thiện Các khoản giảm trừ doanh thu: Có thể nói năm 2017 năm ảnh hưởng nặng nề tới uy tín cơng ty, mà khoản giảm trừ doanh thu tăng đột biến 730,2% so với 2016 Mức giá trị 797 triệu đồng khí năm 2016 96 triệu đồng Khoản giảm trừ doanh thu tính chủ yếu mức hàng bán bị trả lại Nguyên nhân khiến chất lượng hàng hóa giảm năm 2017, công ty tuyển thêm số công nhân chưa có kinh nghiệm 16 nên làm hỏng hàng hóa Bên cạnh đó, thay đổi nhân ban KCS khiến trình kiểm tra đảm bảo Điều ảnh hưởng nghiêm trọng tới uy tín cơng ty chi phí bồi thường sửa chữa Năm 2018, giá trị khoản mục giảm xuống 112 triệu đồng tương đương với mức giảm 85,94% Điều cho thấy công ty khắc phụ tình hình năm 2017 trọng tới cơng tác kiểm tra sản phẩm trước giao hàng cho đối tác cần nâng cao tay nghề công nhân sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm Bảng 2.4 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2016 -2018 Chỉ tiêu Số tiền 2016 Số tiền 2017 Số So sánh 2016 tiề 2017 n Tương Tuyệt 201 đối đối So sánh 2017 2018 Tương đối (%) Doanh thu 38.58 35.5 88 37.78 (3.000) (7,77 ) 2.198 Giá vốn hàng bán 35.27 31.9 07 33.80 (2.628) (7,45 ) 3.899 Lợi nhuận gộp 3.30 3.681 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.56 2.862 Chi phí tài Lợi nhuận từ HĐKD Doanh thu khác Chi phí khác Tổng lợi nhuận trước thuế 10 Thuế TNDN 3.980 372 Tuyệt đối (%) 6,18 12,22 299 8,12 116 4,05 11,24 300 11,71 2.978 663 713 786 50 7,54 73 10,24 84 106 216 22 26,19 110 103, 77 124 69 20 (55) (44,3 5) (49) (71,0 1) - - - - - - 208 175 236 (33) (15,8 7) 61 34,86 58 49 66 (9) (15,8 17 34,86 17 - 7) 11 Lợi nhuận 150 126 170 (24) sau thuế 2.1.2 Phân tích hiệu rủi ro tài (15,8 7) 44 34,86 Sự tồn phát triển doanh nghiệp đánh giá việc sử dụng nguồn vốn để đạt kết cao Bảng 2.5 Các tiêu đánh giá hàng tồn kho Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Đơn vị Số vòng quay HTK Vòng 4,84 3,42 3,79 Thời gian quay vòng HTK Ngày 75 106 96 Số vòng quay khoản phải thu Vòng 31,45 60,63 72,25 Thời gian thu tiền bình quân Ngày 11,61 6,02 5,05 Thời gian toán khoản phải trả Ngày 24,92 36,39 33,51 Chu kì kinh doanh Ngày 86,61 112,02 101,05 Vòng quay tiền Vòng 61,69 75,63 67,54 (Nguồn: Các số liệu tính tốn từ BCTC) - Mơ hình phân tích sử dụng phương trình Dupont Bảng 2.6 Các yếu tố sử dụng trọng phương trình Dupont Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch (1) - (2) Chênh lệch (1) – (2) (1) (2) (3) Tuyệt đối Tuyệt đối 0,39 0,35 0,45 (0,04) (10,26) 0,1 28,57 Số vòng quay tài 9,21 sản (Vòng) 7,49 8,44 (1,72) (18,68) 0,95 12,68 Tỷ lệ tài sản VCSH (Lần) 0,30 0,29 0,02 7,14 (0,01) (3,33) ROS (%) 0,28 18 Tương đối (%) Tương đối (%) ROA (%) 3,59 2,62 3,80 (0,097) (27,02) 1,18 45,04 ROE (%) 1,03 0,79 1,11 (0,04) (23,30) 0,32 40,51 (Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC) Sơ đồ DUPONT trình bày mối quan hệ lợi nhuận vốn đầu tư, luân chuyển tài sản có, mức lợi nhuận doanh thu mức nợ Ta thấy tỷ lệ ROE chịu tác động yếu tố ROA tỷ lệ tài sản vốn CSH muốn nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh hay tăng ROE công ty cần kết hợp đồng nâng cao nhân tố Như tính tốn, ROA cơng ty có biến động liên tục năm trở lại đây, nhìn vào phương trình Dupont, việc ROA tăng hay giảm thay đổi lên ROS lẫn số vòng quay tài sản Vì trước hết sâu vào thay đổi ROS vòng quay tài sản ảnh hưởng tới ROA Bảng 2.10 Đánh giá mức độ ảnh hưởng yếu tố tới ROA điều kiện nhân tố lại giả định khơng thay đổi Đơn vị tính : lần Các yếu tố ảnh hưởng tới ROA 2017 - 2016 2018 - 2017 ROS (0,6708) 0,3325 Số vòng quay tài sản (0,2996) 0,844 Tổng (0,9704) 1,1765 ( Nguồn: Các số liệu tính tốn từ BCTC áp dụng cơng thức phương trình Dupon) Trong hai năm 2016 – 2017, ta thấy ROS giảm 0,04% ROA giảm 0,6708 lần vòng quay tổng tài sản giảm 1,72 vòng ROA giảm 0,2996 lần Như tổng hợp lại hai năm này, hai nhân tố làm giảm ROA 0,9704 lần Giai đoạn 2017 – 2018, giá trị số ROS vòng quay tổng tài sản tăng kéo theo số ROA tăng Ta thấy, ROS tăng 0,1% ROA tăng 0,3325 lần vòng quay tổng tài sản tăng 0,95 vòng ROA 19 tăng 0,844 lần Có thể thấy nguồn gốc làm tăng hay giảm ROA chủ yếu vòng quay tổng tài sản muốn tăng tỷ suất lợi nhuận toàn nguồn vốn cần phải tăng trị số lên tức phải tăng lượng doanh thu tài sản Một doanh nghiệp xem hoạt động có hiệu số vòng quay vốn ngày tăng lên chứng tỏ đồng vốn doanh nghiệp sử dụng có hiệu cao, muốn số vòng quay vốn gia tăng phụ thuộc vào hai yếu tố doanh thu vốn Về doanh thu, ta thấy doanh thu giảm mạnh năm 2017 phân tích phần doanh thu nguyên nhân tình hình kinh doanh ngày khó khăn buộc cơng ty phải nâng giá bán hàng hố đầu ra, bên cạnh sách thu tiền bán hàng phần ảnh hưởng đến tình hình doanh thu Về vốn cố định, tình hình tài sản cố định cơng ty tốt nên vài năm tới chưa cần thiết đầu tư thêm Về vốn lưu động, ta thấy khoản mục vốn tiền không biến động lớn ba năm qua, nhiên tỷ số tốn nhanh cơng ty theo phân tích phần trước thấp có xu hướng giảm, công ty nên ý nâng dần khoản mục vốn tiền nhằm hạn chế rủi ro toán Bảng 2.11 Đánh giá mức độ ảnh hưởng yếu tố tới ROE điều kiện nhân tố lại giả định khơng thay đổi Đơn vị tính : lần Các yếu tố ảnh hưởng tới ROE 2017 - 2016 2018 - 2017 ROS (0.1032) 0,2247 Số vòng quay tài sản (0,2018) 0,1239 ROA (0,2716) 0,354 Tỷ lệ tài sản VCSH 0,05243 (0,0379) Tổng (0,2192) 0,3162 20 (Nguồn: Các số liệu tính tốn từ BCTC áp dụng cơng thức phương trình Dupon) Để tìm hiểu nguyên nhân dẫn tới tăng hay giảm tỷ suất lợi nhuận VCSH ta xem xét mức độ ảnh hưởng yếu tố cấu thành nên ROE theo phương trình Dupon giả định yếu tố khác không đổi Ta thấy, hai năm 2016 – 2017, ROA giảm 0,04% làm giảm ROE 0,0,2716 lần Bên cạnh hai năm tỷ lệ tổng tài sản VCSH lại tăng 0,1% kéo theo ROE tăng 0,05243 lần Như vậy, tổng hợp lại, tỷ lệ ROE giai đoạn giảm 0,2192 làm thay đổi ROA giảm xuống 0,2716 tăng lên hệ số nhân tài sản 0,05243 lần Năm 2017 – 2018, cơng ty có chiến lược quản lý hiệu hơn, cơng ty thay đổi sách bán hàng hợp lý tăng doanh thu cát giảm chi phí để đẩy tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế lớn doanh thu khiến cho ROA tăng Như ROE tăng lên 0,3162 lần ROA tăng lên 0,354 lần tỷ trọng tài sản VCSH giảm xuống 0,0379 lần - Đòn bẩy tài Là cơng ty chuyên kinh doanh sản xuất đặc thù kinh doanh công ty không phát hành cổ phiếu ưu đãi đòn bẩy tài cơng ty hình thành từ việc sử dụng khoản nợ ngắn hạn dài hạn Bảng 2.14 Mức độ sử dụng đòn bẩy tài cơng ty qua năm Chỉ tiêu Đơn vị 2016 2017 2018 Nợ phải trả Triệu đồng 10.346 11.696 10.817 Tổng nguồn vốn Triệu đồng 14.523 16.000 15.291 EBIT Triệu đồng 208 175 236 Chi phí lãi vay Triệu đồng 88 135 129 0,71 0,73 0,71 Mức độ sử dụng đòn bẩy tài Lần 21 DFL Lần 1,73 4,38 2,21 (Nguồn: Các số liệu tính tốn từ BCTT bảng tổng hợp chi phí) Giai đoạn 2016 – 2018, mức độ sử dụng đòn bẩy tài cơng ty khơng có nhiều biến động, giao động khoảng 0,71 – 0,73 Nguyên nhân giai đoạn biến động nợ phải trả tổng nguồn vốn đồng với Năm 2017, công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nên khoản mục nợ phải trả tăng cao đẩy mức đổ sử dụng đòn bẩy tài tăng lên cao đạt 0,73 Năm 2018, mức độ sử dụng đoàn bẩy tài trở mức 0,71 Ta thấy nét tương đồng biến động mức độ sử dụng đòn bẩy hoạt động tài tương đương Giá trị DFL cho ta biết EBIT thay đổi 1% thu nhập vốn CSH thay đổi DFL% Có thể nói Hương Thọ sử dụng đòn bẩy tài cách có hiệu Năm 2016, DFL 1,73 tới năm 2017 tăng mạnh đạt 4,38 Đến năm 2018, DFL công ty giảm xuống 2,21 cơng ty giảm khoản mục đầu tư ý đến sách siết chặt tốn hơ, nhiên tỷ số cao cho thấy hiệu dụng đòn bẩy tài cơng ty Việc sử dụng đòn bẩy tài giúp cơng ty có thêm hội đầu tư có hội gia tăng thu nhập cho nhà đầu tư nhiên hạn chế dẫn tới nhiều rủi ro cho hoạt động kinh doanh cơng ty 2.1.3 Đánh giá, nhận xét tình hình tài cơng ty - Ưu điểm Chính sách thu tiền tắt chặt giúp cơng ty tránh khỏi việc xử lý khoản nợ khó đòi Bên cạnh sách chiết khấu tốn cho khách hàng tạo mối quan hệ thân thiết với khách hàng đồng thời giảm thiểu chi phí thu hồi nợ khó đòi chi phí quản lý khoản phải thu 22 Việc tích trữ nguyên vật liệu đầu vào thể qau tỷ trọng hàng tồn tăng, điều giúp cho công ty sẵn sàng ứng phó với biến động giá thị trường ảnh hưởng tới nguyên vật liệu thiết yếu Tổng chi phí so với doanh thu giảm qua năm làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng qua ba năm, cho thấy chất lượng hoạt động kinh doanh công ty ngày tốt, nguyên nhân chủ yếu tỷ lệ chi phí giá vốn hàng bán giảm qua năm, tỷ lệ chi phí tài vá chi phí quản lý tăng so với doanh thu, tốc độ tăng không tốc độ giảm giá vốn hàng bán nên tỷ lệ tổng chi phí giảm so với doanh thu Lợi nhuận mang dấu dương ba năm chứng tỏ công ty làm ăn có lãi có khả phát triển giai đoạn tới Thời gian toán khoản phải trả lớn nhiều thời gian thu tiền bình qn điều cho thấy cơng ty chiếm dụng vốn khách hàng Điều đem lại cho cơng ty hội đầu tư có lượng tiền dư thừa hợp lý - Tồn Khoản phải thu giảm mạnh hai năm 2017 2018, có xu hướng tiếp tục giảm, kỳ thu tiền bình quân ngắn 5-6 ngày, điều giúp cho lượng vốn không bị khách hàng chiếm dụng biện pháp thu tiền chặt làm giảm doanh thu, cơng ty cần có sách thu tiền nới lỏng linh hoạt Trong năm 2017 2018, hàng tôn kho tăng chứng tỏ công tymở rộng quy mô kinh doanh cách đầu tư vào hàng tồn kho, năm 2017 mở rộng quy mô hàng tồn kho khơng lúc làm cho chi phí tồn kho chi phí lãi vay tăng doanh thu lại giảm, dẫn đến loạt bất ổn tình hình tài Năm 2018 khả quan hơn, hàng tồn kho có giảm đồng thời tình hình kinh doanh thuận lợi, nhiên lượng hàng tồn kho cao so với tình hình tiêu thụ năm tới cơng ty nên tính tốn giảm lượng hàng tồn kho cho phù hợp tiết kiệm chi phí 23 Nợ phải trả cơng ty tương đối cao chiếm 70% tổng nguồn vốn, cho thấy khả tự chủ tài cơng ty thấp Vốn hoạt động công ty phụ thuộc nhiều vào tài trợ bên ngoài, cụ thể: Vay ngân hàng: Chiếm tỷ lệ cao nợ phải trả, lẽ dĩ nhiên nguồn vốn phải chịu chi phí tài khơng nhỏ Trong năm 2017 vay ngân hàng tăng cao để mở rộng quy mô hàng tồn kho, kinh doanh không hiệu nên nợ ngân hàng tăng so với đầu năm Vốn chiếm dụng nhà cung cấp: Tăng cao hai năm 2017 2018 lượng hàng mua dự trữ tăng cao Đây nguồn vốn khơng chịu chi phí, cơng ty phải ý tốn tiền hàng hạn để tạo uy tín với nhà cung cấp, nhằm xây dựng mối quan hệ làm ăn lâu dài sau 2.1.4 Đánh giá công tác phân tích tài cơng ty Trong thời gian tới, công ty mở rộng hoạt động SXKD, mở thêm nhiều đại lý khắp tỉnh thành nước Tiến đến làm chủ công nghệ với dây truyền sản xuất đại bậc nhằm đưa công ty trở thành doanh nghiệp dẫn đầu ngành Chiến lược tài chính, cơng ty trì cấu tài lành mạnh phù hợp yếu tố quan trọng để giảm rủi ro tài đảm bảo đủ vốn cho hoạt động SXKD Bên cạnh đó, vốn ln yếu tố quan trọng doanh nghiệp Công ty dần tiếp cận tìm cách thức huy động vốn hiệu quả, tiết kiệm huy động vốn từ cán công nhân viên, vay ngân hàng… Tuỳ vào tình hình tài cơng ty phân tích tình hình thị trường mà công ty lựa chọn phương án huy động vốn hiệu 24 ... doanh theo quy định Nhà nước Phối hợp phòng ban chức Công ty nhằm phục vụ tốt công tác sản xuất kinh doanh Công ty - Nhiệm vụ: Thu thập, phản ánh, xử lý tổng hợp thơng tin tình hình sản xuất kinh... ký kết hợp đồng kinh tế bao gồm: hợp đồng giao nhận thầu xây lắp, hợp đồng liên doanh, hợp đồng hợp tác đầu tư - Kiểm tra giám sát tình hình thực hợp đồng kinh tế theo quy chế quản lý hợp đồng... thuật công ty đội thi công tiến hành thi công lắp dựng với hỗ trợ thiết bị thi công đại theo tiêu chuẩn quốc tế nhập từ Hoa Kỳ Sau đội thi công lắp dựng xong, phận kiểm tra chất lượng độc lập công