Luận văn Mộ số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÙI THỊ HIÊN MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN AN LÃO, TP HẢI PHÒNG LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ : 60.34.04.10 Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Thanh Nhàn HẢI PHÒNG - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học riêng tơi, có hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Nhàn Các nội dung kết nghiên cứu Luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức nào, cơng trình nghiên cứu trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn số liệu khác ghi rõ phần tài liệu tham khảo Hải Phòng, ngày 21 tháng 03 năm 2017 Học viên thực Luận văn Bùi Thị Hiên ii LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sỹ “Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện An Lão, thành phố Hải Phòng” nghiên cứu số nội dung thực tiễn phân tích hạn chế tồn cần giải quản lý thuế huyện An Lão, thành phố Hải Phòng Từ kiến nghị số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế huyện An Lão, thành phố Hải Phòng Để hồn thành luận văn này, trước tiên tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy giáo, Cô giáo trực tiếp giảng dạy Thầy giáo, Cô giáo, cán Khoa sau đại học trường Đại học Hải Phòng Đặc biệt, tơi muốn bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới giáo, TS Nguyễn Thị Thanh Nhàn, người ln tận tình bảo, hướng dẫn giúp đỡ thực nghiên cứu tạo điều kiện cho tơi hồn thành Luận văn Tôi chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cán bộ, công chức Chi cục Thuế huyện An Lão tận tình giúp đỡ, tạo điệu kiện thuận lợi cho tơi q trình thu thập liệu thông tin Luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng hồn thiện Luận văn tất nhiệt tình lực mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp quý báu quý Thầy giáo, Cô giáo bạn học viên Cuối cùng, xin gửi tới Thầy giáo, Cô giáo bạn lời cảm ơn chân thành lời chúc tốt đẹp Tác giả Bùi Thị Hiên iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ 1.1 Khái quát chung thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Chức năng, vai trò thuế 1.1.3 Phân loại thuế 1.1.4 Hệ thống quy phạm pháp luật thuế 11 1.2 Tổng quan quản lý thuế 12 1.2.1 Khái niệm 12 1.2.2 Nội dung công tác quản lý thuế 13 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế 14 1.3 Các tiêu đánh giá kết công tác quản lý thuế 16 1.4 Kinh nghiệm quản lý thuế số quận huyện địa bàn …… …20 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý thuế doanh nghiệp Chi cục thuế Quận Hồng Bàng………………………………………………………………… 20 1.4.2 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh Chi cục thuế Huyện Thủy Nguyên……………………………………………………… 21 1.4.3.Một số học quản lý thuế rút cho Chi cục thuế huyện An Lão 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TRÊN 25 ĐỊA BÀN HUYỆN AN LÃO GIAI ĐOẠN 2012 - 2016 25 2.1 Đặc điểm huyện An Lão ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế 25 iv 2.2 Tổng quan Chi cục Thuế huyện An Lão 26 2.3 Thực trạng công tác Quản lý thuế địa bàn huyện An Lão 30 2.3.1 Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 31 2.3.2 Công tác đăng ký thuế, kê khai thuế kế toán thuế 32 2.3.3 Cơng tác quản lý hố đơn, chứng từ 38 2.3.4 Công tác kiểm tra thuế 40 2.3.5 Cơng tác hồn thuế 42 2.3.6 Công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế ………………………… 44 2.3.7 Công tác tiếp dân khiếu nại tố cáo 46 2.3.8 Ý thức chấp hành NNT công tác phối hợp ……………………46 2.4 Đánh giá chung công tác Quản lý thuế địa bàn huyện 48 2.4.1 Kết đạt 48 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 51 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BẠN HUYỆN AN LÃO ĐẾN 2020 56 3.1 Định hướng công tác Quản lý thuế địa bàn huyện An Lão 56 3.2 Mục tiêu quản lý thu thuế đến 2020 Chi cục thuế An Lão 57 3.3 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác Quản lý thuế địa bàn huyện An Lão, TP Hải Phòng 57 3.3.1 Biện pháp thực công tác đạo điều hành 57 3.3.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế 58 3.3.3 Một số kiến nghị 63 KẾT LUẬN 67 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 PHỤ LỤC 71 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CBT Cán thuế CNH Cơng nghiệp hóa CTCP Cơng Ty cổ phần DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân GTGT Giá trị gia tăng HĐH Hiện đại hóa HĐND Hội đồng nhân dân HKD Hộ Kinh doanh HTKK Hỗ trợ kê khai thuế HTX Hợp tác xã NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước QLNN Quản lý nhà nước QLT Quản lý thuế SDĐ Sử dụng đất SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK-TN Tự khai - tự nộp UBND Uỷ ban nhân dân XDCB Xây dựng vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 Nội dung Trình độ học vấn cán Chi cục Thuế huyện An Lão năm 2016 Độ tuổi lao động cán Chi cục Thuế huyện An Lão Trang thiết bị phục vụ cho công tác thu thuế Chi cục Thuế huyện An Lão năm 2016 Tình hình đăng ký mã số thuế (cấp mã số thuế) NNT Tình hình khai thuế, nộp thuế so với đăng ký thuế (cấp mã số thuế) NNT Trang 29 29 30 35 36 2.6 Doanh thu thực giai đoạn 2012-2016 37 2.7 Tình hình kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế 42 2.8 Kết hoàn thuế kiểm tra hoàn thuế GTGT 43 2.9 Kết hồn thuế TNCN 44 2.10 Tình hình nợ đọng thuế 44 2.11 Tỷ lệ nợ đọng thuế qua năm 45 2.12 2.13 Kết thực dự toán thu Ngân sách địa bàn giai đoạn 2012-2016 Kết thực dự toán thu sắc thuế doanh nghiệp giai đoạn 2012-2016 49 50 vii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu hình Nội dung Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức Chi cục Thuế huyện An Lão 27 2.2 Đánh giá kết công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 32 2.3 Đánh giá kết cơng tác Kê khai, kế tốn thuế 33 2.4 Đánh giá kết công tác Thanh tra, kiểm tra 41 2.5 Đánh giá lực, thái độ ứng xử CBT 46 2.6 Đánh giá Công tác phối hợp ngành 47 2.7 Đánh giá kết Ý thức chấp hành NNT 48 MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu NSNN Chính sách thuế sách kinh tế - xã hội quan trọng Đảng Nhà nước ta, công cụ điều tiết kinh tế phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tạo môi trường thuận lợi cho sản xuất kinh doanh phát triển, góp phần giải vấn đề kinh tế xã hội đất nước, đảm bảo công xã hội hội nhập quốc tế Thuế công cụ hiệu để quản lý vĩ mô kinh tế phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tạo môi trường thuận lợi cho sản xuất kinh doanh phát triển, giải nhiều vấn đề kinh tế xã hội, để động viên thêm phần tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân vào Ngân sách Nhà nước nhằm đảm bảo nhu cầu chi tiêu chung Nhà nước xã hội Thực tốt công tác quản lý thuế đảm bảo cho quan quản lý thuế thực tốt trách nhiệm quản lý thuế, người nộp thuế nộp đúng, nộp đủ, bảo đảm quyền lợi hợp pháp người nộp thuế An Lão huyện nông thuộc Thành phố Hải Phòng, có điều kiện kinh tế gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp hoạt động địa bàn huyện An Lão chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp siêu nhỏ Trong thời gian qua công tác quản lý thuế địa bàn huyện An Lão, Thành phố Hải Phòng có nhiều chuyển biến tích cực, góp phần hạn chế thất thu, tăng thu cho NSNN Tuy nhiên ý thức chấp hành pháp luật thuế trình độ hiểu biết sách thuế người nộp thuế hạn chế, tình trạng vi phạm pháp luật thuế xảy với nhiều hình thức mức độ khác như: kê khai doanh thu tính thuế với quan thuế thấp doanh thu thực tế phát sinh từ hoạt động kinh doanh để trốn thuế, không tự giác chấp hành nộp tiền thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách theo quy định, có hoạt động sản xuất kinh doanh không kê khai đăng ký thuế không kê khai nộp thuế với quan thuế, lập hóa đơn bán hàng khơng trung thực với thực tế phát sinh để trốn thuế, xin ngừng nghỉ kinh doanh để miễn, giảm thuế thực tế kinh doanh Nguyên nhân dẫn đến tình trạng cơng tác quản lý thuế nhiều tồn hạn chế, đến chưa khắc phục tình trạng ảnh hưởng đáng kể đến kết thu NSNN Chi cục Thuế huyện An Lão Từ lý vấn đề cấp thiết đặt cho Cơ quan thuế phải tìm nguyên nhân tồn tại, hạn chế để áp dụng biện pháp quản lý thuế địa bàn huyện, đảm bảo khai thác tốt nguồn thu phát sinh, thực thu đúng, thu đủ nộp kịp thời vào NSNN, đảm bảo nguồn thu ổn định, bền vững khơng ngừng tăng trưởng, khuyến khích sản xuất kinh doanh phát triển, nâng cao ý thức tự giác chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế, đảm bảo công xã hội, bảo vệ quyền lợi người nộp thuế Do tầm quan trọng vấn đề nêu trên, tác giả lựa chọn tài “Một số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế địa bàn huyện An Lão, Thành phố Hải Phòng” làm luận văn thạc sĩ chuyên ngành quản lý kinh tế Tổng quan vấn đề nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề công tác quản lý thuế, yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế, thực trạng công tác quản lý thuế, sâu nghiên cứu hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế, nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế địa bàn huyện An Lão Phân tích rõ thực trạng cơng tác quản lý thuế thực Chi cục Thuế huyện An Lão Qua phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế ưu, nhược điểm, tìm ngun nhân tồn hạn chế cần khắc phục Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng đề biện pháp cần thiết để hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục Thuế huyện An Lão Hơn nữa, đóng góp bật đề tài đề xuất biện pháp có tính thực tiễn cao áp dụng vào thực tế 66 Cơ cấu lại cán gắn với thực quy chế luân phiên, luân chuyển, điều động cán theo quy định Bộ Tài + Nâng cao lực cán thuế Chú trọng công tác đào tạo, đào tạo lại nguồn nhân lực, tập trung bồi dưỡng kiến thức chuyên sâu theo chức quản lý cho cán bộ, công chức Thuế; công tác đào tạo, bồi dưỡng phải đảm bảo gắn kết với việc xem xét động viên, khích lệ bổ nhiệm nhằm khuyến khích cán tăng cường học tập tự học tập Xây dựng đội ngũ cán công chức chuyên nghiệp, chuyên sâu, liêm Tăng cường kiểm tra, giám sát việc thực thi công vụ cán bộ, công chức thuế + Thực phân cấp nguồn thu ngân sách Cục thuế đề xuất với UBND thành phố tính toán cân đối thu chi NSNN thực phân cấp điều tiết số khoản thu (GTGT, TNCN hộ kinh doanh) cấp xã, phường, thị trấn nhằm gắn kết quyền lợi cấp với quan thuế + Thực quy chế phối hợp Cần xây dựng quy chế phối hợp quan thuế với quan chức khác Hiện có quy chế phối hợp quan thuế quan cơng an phối hợp phòng chống tội phạm hành vi vi phạm pháp luật thuế Do cần có quy định, quy chế cụ thể phối hợp chặt chẽ quan thuế với quan hữu quan quan cấp giấy phép đăng ký kinh doanh, quan quản lý thị trường… nhằm cung cấp kịp thời thông tin cho để phối hợp quản lý giám sát đồng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 67 KẾT LUẬN Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nước quản lý thuế công cụ đảm bảo thực thi việc thu nộp thuế diễn cahs nghiêm tuc, quy định có hiệu Trong đó, chất lượng cơng tác quản lý thuế cấp chi cục luôn quan tâm coi cầu nối đối tượng nộp thuế với quan quản lý thuế việc thực nghĩa vụ thuế cá nhân, doanh nghiệp Luật Quản lý thuế đời tạo điều kiện cho NNT tự kê khai, tự nộp thuế tự chịu trách nhiệm trước pháp luật tăng quyền kiểm tra cho quan thuế Thuế nguồn thu chủ yếu Nhà nước nên kiến thức pháp luật thuế cần phải phổ cập tới tất công dân Việt Nam để người nắm “Quyền” đóng thuế “Trách nhiệm” phải đóng thuế cơng dân Lúc người nộp thuế tự nguyện đóng góp nguồn thu lớn cho NSNN qua hình thức nộp thuế quy định, phục vụ mục tiêu CNH, HĐH đất nước Thơng qua q trình nghiên cứu quản lý thuế Chi cục Thuế huyện An Lão luận văn sâu phân tích giải số nội dung sau: Chương nêu khái quát nội dung công tác quản lý thuế yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế địa bàn huyện An Lão Chương nêu thực trạng đánh giá kết đạt công tác quản lý thuế địa bàn huyện An Lão Chương nêu lên mục tiêu đề biện pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế, tăng thu NSNN địa bàn huyện An Lão Những vấn đề nêu luận văn vấn đề có cốt lõi việc quản lý thuế Chi cục Thuế huyện An Lão, Chi cục Thuế huyện An Lão cần tiến hành tổ chức thực cách đồng có thống nhất, tâm cao tồn thể cơng chức tồn đơn vị, nhằm mục đích quản lý thu thuế cách hiệu đáp ứng nhu cầu cải cách, đại hóa ngành thuế giai đoạn 2011 - 2020, thực tốt tuyên ngôn ngành 68 thuế Việt Nam: “Minh bạch - Chuyên nghiệp - Liêm - Đổi mới”, góp phần cải thiện mơi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh theo tinh thần Nghị số 19/NQ-CP Với biện pháp kiến nghị đề xuất luận văn tác giả hy vọng góp phần hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục Thuế huyện An Lão, góp phần tăng thu ngân sách nhà nước, đảm bảo công xã hội, tạo hiệu cao công tác quản lý thuế 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài - Tổng cục Thuế (2015), Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch Kiểm tra viên Thuế, NXB Hồng Đức [2] Chính Phủ (2015) Nghị định số 209/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2015, Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế GTGT [3] Chính Phủ (2015) Nghị định số 218/2015/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2015, Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế TNDN [4] Lê Xuân Trường ( 2010), giáo trình quản lý thuế, Nhà xuất tài Hà Nội [5] Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu (2011) Giáo trình thuế, Nhà xuất Tài [6] Đinh Văn Mậu, Phạm Hồng Thái, Nguyễn Hữu Khiển (2013) Tài liệu bồi dưỡng quản lý hành nhà nước - Phần I Nhà nước pháp luật, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật [7] Quốc hội khóa XI kỳ họp thứ 10 (2011), Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 [8] Quốc hội (2012), Luật thuế TNCN số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 [9] Quốc hội (2013), Luật GTGT số 31/2013/QH13 ngày 19/06/2013 [10] Quốc hội (2013), Luật thuế TNDN số 32/2013/QH13 ngày 19/06/2013 [11] Tổng cục Thuế - Tạp chí Thuế Nhà nước (2015), Luật Quản lý Thuế văn hướng dẫn thi hành, NXB Tài [12] Tổng Cục thuế (2010), Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29 tháng năm 2010 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ đội thuế thuộc Chi cục Thuế [13] Tổng Cục thuế (2014), Quyết định số 329/QĐ-TCT ngày 27 tháng năm 2014 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành quy trình đăng ký thuế [14] Tổng Cục thuế (2015), Quyết định số 1401/QĐ-TCT ngày 28 tháng năm 2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành quy trình quản lý nợ thuế 70 [15] Tổng Cục thuế (2015), Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20 tháng năm 2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành quy trình kiểm tra thuế [16] Tổng Cục thuế (2015), Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15 tháng năm 2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế [17] Tổng Cục thuế (2015), Quyết định số 2371/QĐ-TCT ngày 18 tháng 12 năm 2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình quản lý thuế cá nhân kinh doanh [18] http://thptchuyensonla.edu.vn/news/GD-Phap-Luat/Chuc-nang-va-vai-tro-cuathue-358/ Chức vai trò thuế [19] http://vtca.vn/vtca.nsf/0/Kinh-nghiem-quan-ly-thue-quoc-te-va-bai-hockinh- nghiem -cho-Viet-Nam-19.htm Kinh nghiệm quản lý thuế quốc tế học cho Việt Nam [20] http://www.baohaiquan.vn/pages/kinh-nghiem-quoc-te-ve-quan-ly-thuedoi-voi-ho-kinh-doanh-ca-the.aspx Chia sẻ kinh nghiệm quốc tế quản lý thuế hộ kinh doanh [21] Website Bộ Tài chính: http://www.mof.gov.vn [22] Website Tổng cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn [23] Website Cục thuế Hải Phòng:http://www.haiduong.gdt.gov.vn/wps/portal 71 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu khảo sát NNT Kính thưa ơng (bà) Nhằm đánh giá kết cơng tác quản lý thuế Chi cục Thuế huyện An Lão từ năm 2012 đến năm 2016 tham khảo quan điểm NNT địa bàn công tác quản lý thuế cán công chức Chi cục Thuế huyện An Lão, mong ông (bà) bớt chút thời gian trả lời câu hỏi bảng câu hỏi Mỗi ý kiến đóng góp ơng (bà) đóng góp lớn cho thành cơng nghiên cứu Tôi cam đoan tài liệu sử dụng cho mục đích nghiên cứu I Thơng tin: Điền thông tin vào chỗ trống a Họ tên .…………………… (có thể trả lời khơng) b Địa chỉ: ……………….………………………(có thể trả lời khơng) c Ngành nghề sản xuất kinh doanh chính: ……………………………… d Hình thức kinh doanh: ………………………………….(bán buôn, bán lẻ) e Tổng số vốn kinh doanh: ………………………… ………………… II Phần nội dung vấn: Khoanh vào lựa chọn thích hợp điền thơng tin vào chỗ trống Ơng (bà) có thường xun gặp phải vướng mắc sách thuế cần hỏi quan thuế khơng? a Chưa gặp phải vướng mắc b Không thường xuyên c Thường xuyên d Rất thường xun Ơng (bà) có thường xun liên hệ với quan thuế cấp không? a Rất thường xuyên b Thường xun c Khơng thường xun d Rất liên hệ Ông (bà) liên hệ với quan thuế hình thức nào? a Trực tiếp b Điện thoại c Cả hình thức d Khác: Ơng (bà) thường tiếp nhận thơng tin sách thuế từ nguồn nào? 72 (có thể chọn nhiều lựa chọn) a Qua hỗ trợ quan thuế b Qua báo, đài, TV c Quan mạng internet (các trang web ngành thuế, công ty tư vấn…) d Từ tổ chức tư vấn luật Khi có vướng mắc hỏi quan thuế, ơng (bà) cảm thấy giải đáp công chức thuế nào? a Rất rõ ràng, dễ hiểu b Khá rõ ràng, dễ hiểu c Khó hiểu d Rất khó hiểu Ông (bà) đánh giá thái độ phục vụ công chức thuế nào? a Rất tốt b Tốt c Bình thường d Kém Về kê khai thuế hàng năm với quan thuế ông (bà) kê khai nào? a Sát với doanh thu thực tế kinh doanh b Thấp so với doanh thu thực tế kinh doanh c Cao so với doanh thu thực tế kinh doanh d Không thực kê khai thuế Về tham gia vào danh sách công khai thuế hàng năm quan thuế ông (bà) thực (Dành cho cá nhân KD)? a Trực tiếp góp ý với cán thuế b Viết thành văn để gửi c Không biết để tham gia d Biết không tham gia Về chấp hành nộp thuế vào NSNN ông (bà) thực nào? a Nộp thời gian quy định b Nộp chậm so với thời gian quy định c Nộp trước thời gian quy định d Không chấp hành nộp thuế theo thơng báo 10 Về hình thức kê khai, nộp thuế vào NSNN trực tiếp qua Ngân Hàng ông (bà) đánh nào? a Rất thuận lợi cho người nộp thuế 73 b Ít thuận lợi cho người nộp thuế c Không thuận lợi cho người nộp thuế d Gây phiền hà cho người nộp thuế 11 Về hình thức Kê khai, nộp thuế vào NSNN ông (bà) thực nào? a Nộp thuế điện tử b Trực tiếp Ngân Hàng, kho bạc c Cán thu trực tiếp cửa hàng d Hình thức khác: ……………………… 12 Ơng (bà) từ kinh doanh đến có lần vi phạm sách thuế bị phạt chưa? a Chưa vi phạm b Vi phạm chưa bị xử phạt c đến lần d Trên lần 13 Việc nghiên cứu, cập nhật sách, pháp luật thuế có ích lợi với ơng (bà)? (có thể chọn nhiều ý kiến) a Nắm vững sách thuế thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh b Nâng cao hiểu biết điều kiện hội nhập c Tránh vi phạm thuế d Khác: ……………………… 14 Ơng (bà) có thường xun nghiên cứu cập nhật sách thuế khơng? a Rất thường xuyên b Thường xuyên c Không thường xuyên d Khác: 15 Ý kiến ơng (bà) nhằm đóng góp cho cải cách, hoàn thiện quan thuế? (Có thể chọn nhiều ý kiến) a Cán bộ, cơng chức Thuế cần gần gũi, thân thiện b Trình độ chun mơn cần thường xun nâng cao c Cơ quan thuế cần có biện pháp tuyên truyền trực tiếp đến NNT để người dân nắm sách pháp luật Nhà nước để thực Như: Phát tờ rơi để tuyên truyền, Qua phát thanh, truyền hình, trực tiếp tuyên truyền d Khác: ……………………………………………………………………… XIN TRÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ GIÚP ĐỠ CỦA ÔNG/BÀ! ĐẠI DIỆN NGƯỜI NỘP THUẾ 74 Phụ lục 2: Câu hỏi vấn công tác quản lý thuế I Thông tin chung: - Họ tên người vấn: - Tuổi: - Chức vụ: - Bộ phận, đơn vị công tác: - Nhiệm vụ thực hiện: - Thâm niên công tác ngành thuế: II Câu hỏi vấn: Anh (chị) đánh công tác quản lý danh bạ NNT Chi cục Thuế huyện An Lão năm qua? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình Anh (chị) đánh việc quản lý doanh thu mức thuế khoán hộ kinh doanh nay? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình Anh (chị) đánh tình hình kê khai chấp hành nộp thuế NNT? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình Anh (chị) cho biết công tác điều tra doanh thu để xây dựng mức thuế khoán thực nào? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình Anh (chị) đánh giá công tác phối hợp để quản lý thuế quan thuế với quan, ban ngành, đoàn thể địa bàn thực nào? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình Anh (chị) cho biết việc chấp hành kê khai, nộp thuế trực tiếp qua Ngân hàng NNT nào? a Rất tốt 75 b Tốt c Khá d Trung bình Theo anh (chị) Về hỗ trợ Kê khai, nộp thuế vào NSNN trực tiếp qua Ngân hàng nào? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình Anh (chị) cho biết nội dung, hình thức tuyên truyền thực địa bàn huyện An Lão nào? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình Anh (chị) đánh công tác quản lý nợ thuế NNT địa bàn? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình 10 Anh (chị) đánh công tác kiểm tra, giám sát việc chấp hành pháp luật thuế NNT cán thuế? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình 11 Anh (chị) đánh giá trình độ, lực cán thuế làm công tác quản lý thuế nào? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình 12 Anh (chị) đánh giá Chính sách cơng tác quản lý thuế thuế nào? a Rất tốt b Tốt c Khá d Trung bình XIN TRÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ GIÚP ĐỠ CỦA ANH/CHỊ! CÁN BỘ THUẾ 76 Phụ lục 3: Tổng hợp kết khảo sát NNT Lựa chọn NNT a/ Rất tốt b/ Tốt c/ Khá d/ TB Các vướng mắc sách thuế cần hỏi 30 35 80 10 Liên hệ với quan thuế cấp 45 60 30 15 Hình thức liên hệ với quan thuế 35 50 70 Hình thức tiếp nhận thơng tin sách thuế 50 40 70 Sự giải đáp vướng mắc cán thuế 45 75 25 10 Thái độ phục vụ công chức thuế 50 80 25 Kê khai doanh thu hàng năm 85 35 20 Tham gia ý kiến công khai thuế hàng năm 15 35 100 Chấp hành nộp thuế vào Ngân sách 90 35 25 10 Hình thức Kê khai, nộp thuế trực tiếp qua Ngân Hàng 40 85 15 10 11 Hình thức Kê khai, nộp thuế vào Ngân sách mà NNT thực 75 40 25 10 12 Số lần vi phạm nộp chậm thuế 10 25 110 13 Lợi ích từ nghiên cứu sách thuế 30 25 95 14 Nghiên cứu, cập nhật sách thuế 15 37 103 15 Đóng góp NNT với quan thuế 60 45 50 CHỈ TIÊU 77 Phụ lục 4: Tổng hợp kết khảo sát công tác QLT CHỈ TIÊU Lựa chọn CB Quản lý Rất tốt tốt Quản lý Danh bạ NNT 10 15 Quản lý doanh thu, mức thuế 13 Chấp hành Kê khai, nộp thuế NNT Điều tra doanh thu , XD mức thuế khốn 5 Cơng tác phối hợp ban ngành Chấp hành kê khai, nộp thuế NNT qua Ngân hàng Hình thức Kê khai, nộp thuế vào NSNN trực tiếp qua Ngân hàng 15 Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Công tác quản lý nợ thuế 10 Công tác kiểm tra giám sát chấp hành sách thuế NNT 10 Khá 11 Trình độ, lực CB thuế 12 Chính sách thuế TB 78 Phụ lục 5: Một số văn quy phạm pháp luật thuế quan trọng Số 78/2006/QH11 Tên văn Ngày hiệu Loại văn lực Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 01/07/2006 Luật Quốc hội Luật sửa đổi, bổ sung số điều 21/2012/QH13 Luật Quản lý thuế Quốc 01/07/2013 Luật hội, số 21/2012/QH13 Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ 71/2014/QH13 sung số điều Luật 01/01/2015 Luật thuế Quốc hội Nghị định 83/2013/NĐ-CP Chính phủ việc quy định chi tiết thi hành Nghị 83/2013/NĐmột số điều Luật Quản lý thuế 15/09/2013 định CP Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định 129/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định xử phạt vi Nghị 129/2013/NĐphạm hành thuế cưỡng 15/12/2013 định CP chế thi hành định hành thuế Thơng tư 119/2014/TT-BTC Bộ Tài việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013, Thông tư 219/2013/TT119/2014/TT- BTC ngày 31/12/2013, Thông tư 01/09/2014 Thông tư 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, BTC Thông tư 85/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011, Thông tư 39/2014/TTBTC ngày 31/03/2014 Thơng tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 Bộ Tài để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế 79 Thơng tư 156/2013/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế; 156/2013/TTLuật sửa đổi, bổ sung số điều 20/12/2013 Thông tư BTC Luật Quản lý thuế Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 Chính phủ Thơng tư 166/2013/TT-BTC Bộ 166/2013/TTTài quy định chi tiết xử phạt 01/01/2014 Thông tư BTC vi phạm hành thuế Thơng tư 215/2013/TT-BTC Bộ 215/2013/TTTài hướng dẫn cưỡng chế thi 21/02/2014 Thơng tư BTC hành Quyết định hành thuế Thơng tư 180/2010/TT-BTC Bộ 180/2010/TTTài hướng dẫn giao dịch điện 01/01/2011 Thông tư BTC tử lĩnh vực thuế 80/2012/TTBTC Thông tư 80/2012/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn Luật 01/07/2012 Thông tư Quản lý thuế đăng ký thuế Thơng tư 117/2012/TT-BTC Bộ 117/2012/TTTài việc hướng dẫn hành 01/10/2012 Thông tư BTC nghề dịch vụ làm thủ tục thuế 16/2013/TTBTC Thông tư 16/2013/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn thực việc gia hạn, giảm số khoản thu Ngân sách Nhà nước theo Nghị 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 25/03/2013 Thông tư Chính phủ số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải nợ xấu 35/2013/TTBTC Thông tư 35/2013/TT-BTC Bộ Tài việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 01/06/2013 Thông tư 180/2010/TT-BTC ngày 10/11/2010 Bộ Tài hướng dẫn giao 80 dịch điện tử lĩnh vực thuế Thông tư 151/2014/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành 151/2014/TT- Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 15/11/2014 Thông tư 01/10/2014 Chính phủ việc BTC sửa đổi, bổ sung số điều nghị định quy định thuế Quyết định 743/QĐ-TCT Tổng Quyết cục Thuế việc ban hành Quy chế 20/04/2015 743/QĐ-TCT định giải đơn tố cáo quan Thuế cấp Quyết định 749/QĐ-TCT Tổng Quyết 749/QĐ-TCT cục Thuế việc ban hành Quy trình 20/04/2015 định miễn thuế, giảm thuế 4082/QĐBCT 95/2016/TTBTC Quyết định 4082/QĐ-BCT Bộ Quyết Công Thương việc ban hành quy 20/04/2015 định trình thí điểm cấp giấy chứng nhận xuất xứ qua Internet Thông tư 95/2016//TT-BTC Bộ 12/8/2016 Tài hướng dẫn Đăng ký thuế Thông tư ... thuế, thực trạng công tác quản lý thuế, sâu nghiên cứu hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế, nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý thuế biện pháp hồn thiện công tác quản lý thuế địa bàn huyện An... cục thuế An Lão 57 3.3 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác Quản lý thuế địa bàn huyện An Lão, TP Hải Phòng 57 3.3.1 Biện pháp thực công tác đạo điều hành 57 3.3.2 Một số biện pháp. .. thức quản lý thuế thay cho cách thức quản lý thuế cũ theo “chuyên quản trước 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế * Nhân tố khách quan - Hệ thống văn pháp luật thuế quản lý thuế: