luận văn kê toán TMU phân tích hiệu quả việc sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần cung ứng sản phẩm và giải pháp phần mềm SSS

TÓM LƯỢC Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn điều kiện, sở vật chất cần thiết giúp cho doanh nghiệp tiến hành kế hoạch đầu tư phương án kinh doanh Hoạt động kinh tế thị trường với xu hội nhập, đối thủ cạnh tranh doanh nghiệp khơng doanh nghiệp nước mà doanh nghiệp nước ngồi Chính mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp trở nên khó thực nhiều Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, nhân tố hiệu sử dụng vốn kinh doanh, lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên đồng nghĩa với khả sinh lợi vốn kinh doanh Vậy doanh nghiệp sử dụng vốn để đạt hiệu tốt nhất, để đảm bảo cho q trình tuần hồn vốn tạo hiệu kinh tế cao vấn đề cần quan tâm Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS doanh nghiệp đứng trước thách thức đó, hạn chế tồn tại cơng ty quy chế tài cơng ty cần trọng để hạn chế lượng vốn kinh doanh bị chiếm dụng, lượng hàng tồn kho tồn đọng nhiều làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động hay công ty chưa sử dụng hết công suất TSCĐ… Vậy phải quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu vấn đề doanh nghiệp cần quan tâm giải Do thực tế phong phú thời gian thực tập nhận thức nhiều hạn chế nên q trình thực đề tài khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy cô giáo anh chị cơng ty đóng góp ý kiến để giúp em thêm nâng cao hiểu biết hồn thiện khóa luận tốt nghiệp cách tốt GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy LỜI CẢM ƠN Trải qua năm học tập mái trường Đại học Thương Mại, chuyên ngành Kế toán tài Doanh nghiệp thương mại, sau thực tập nghiên cứu doanh nghiệp em chọn đề tài: “Phân tích hiệu việc sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS” để làm khóa luận tốt nghiệp cho Cho đến em hồn thành xong khóa luận thu nhiều kinh nghiệm quý báu nghiên cứu thực đề tài Để có khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới Thầy Cô giảng dạy trường Đại học Thương Mại, đặc biệt Cô giáo ThS Lê Thị Trâm Anh trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ em suốt trình triển khai, nghiên cứu hồn thành khóa luận Xin chân thành cảm ơn Thầy Cô giáo trực tiếp giảng dạy truyền đạt kiến thức chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán cho em năm tháng qua Xin gửi tới ban lãnh đạo tập thể cán Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS lời cảm tạ sâu sắc tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hồng Thúy GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy MỤC LỤC GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Sơ đồ Mơ hình phân tích Dupont Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần cung ứng sản phầm giải pháp phần mềm SSS Trang x 14 BẢNG BIỂU ST T 10 Tên bảng Trang Bảng 2.1: Bảng tổng hợp kết phiếu điều tra Bảng 2.2: Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh Bảng 2.3: Phân tích cấu biến động vốn lưu động Bảng 2.4: Phân tích cấu biến động vốn cố định Bảng 2.5: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.6: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 2.7: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Bảng 2.8: Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Bảng 2.9: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROA Bảng 2.10: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROE 18 21 22 23 24 25 27 28 29 30 GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp MKT Marketing VKD Vốn kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định VND Việt nam đồng ĐVT Đơn vị tính 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 VCSH Vốn chủ sở hữu 12 BCTC Báo cáo tài 13 DN Doanh nghiệp 14 CCDV Cung cấp dịch vụ 15 BTC Bộ tài 16 CP Cổ phần 17 MTV Một thành viên 18 QĐ Quyết định GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong xu hội nhập kinh tế giới nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp vấn đề mà nhà quản trị quan tâm Bởi lẽ, doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường hay đối thủ cạnh tranh nước mà có thâm nhập đối thủ quốc tế đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn kinh doanh cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng lên sức cạnh tranh Mặt khác để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tăng cường mở rộng nguồn vốn, cạnh tranh thị trường nguồn vốn ngày trở lên liệt Bất kỳ doanh nghiệp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh điều kiện cần thiết để định sống doanh nghiệp Do việc sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu coi vần đề cấp thiết, mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp Hiểu vận dụng ý nghĩa doanh nghiệp có hướng đắn đưa định mang lại hiệu cao Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm mục đích đánh giá cách đắn, đầy đủ, tồn diện, khách quan tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Thấy phân bổ vốn, khả tài trợ nguồn vốn, khả huy động, phát triển vốn hiệu sử dụng nguồn vốn Đồng thời phân tích vốn kinh doanh nhằm mục đích tìm mâu th̃n nội cơng tác quản lí vốn, phân tích ngun nhân ảnh hưởng đến cơng tác quản lý vốn, qua đề phương hướng, biện pháp cải tiến, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu lực hiệu công tác quản lý vốn doanh nghiệp Trong trình thực tập khảo sát thực tế Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS, em nhận thấy năm gần cơng ty có bước tiến vượt bậc quy mô sản xuất lực cạnh tranh thị trường Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt cơng ty gặp số khó khăn việc sử dụng vốn kinh doanh như: tốc độ thu hồi vốn lưu động chậm, cơng ty chưa sử dụng hết cơng suất TSCĐ, công ty chưa trọng vào việc đầu tư mua sắm nâng cấp TSCĐ… Nếu giải tốt vấn đề này, việc sử dụng vốn cơng ty đạt hiệu cao Xuất phát từ lý luận thực tế trên, kết hợp với kiến thức mà em tích lũy thời gian học tập trường em lựa chọn đề tài: “Phân tích GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS” để làm khóa luận tốt nghiệp mình, với mong muốn đóng góp ý kiến để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu chung đề tài là: Đánh giá thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Mục tiêu cụ thể là: - Thứ nhất; Hệ thống hóa lý luận liên quan đến vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Thứ hai; Đánh giá thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS - Thứ ba; Trên sở kết đạt từ việc phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty, đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian nghiên cứu: Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS + Phạm vi thời gian nghiên cứu: số liệu, tài liệu tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2015 2016 Phương pháp thu thập xử lý liệu 4.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp Nguồn liệu sơ cấp thông tin nghiên cứu thực tế xử lý liệu thu thập cho phù hợp với yêu cầu với nội dung đề tài nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu sơ cấp bao gồm phương pháp phương pháp điều tra trắc nghiệm phương pháp vấn Phương pháp điều tra trắc nghiệm: Là phương pháp thực thông qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để tìm kiếm thơng tin phục vụ cho việc làm khóa luận, em tiến hành phát phiếu điều tra cho nhân viên kế toán, cấp lãnh đạo giám đốc công ty Nội dung câu hỏi xoay quanh vấn đề công tác huy động, sử dụng vốn phân tích hiệu sử dụng vốn công ty GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy - Phương pháp vấn: sử dụng để vấn trực tiếp kế toán trưởng giám đốc công ty số câu hỏi liên quan đến vấn đề nghiên cứu Những câu hỏi cụ thể trọng vào vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng vốn công ty năm 2015 2016 : tình hình huy động vốn, nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn, giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn định hướng công ty thời gian tới 4.2 Phương pháp phân tích số liệu thứ cấp Nguồn liệu thứ cấp tài liệu, liệu sẵn có cơng ty Trong trình thực tập em thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty đặc biệt báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 2016 để làm sở cho việc phân tích Ngồi ra, em thu thập số tài liệu khác liên quan giấy đăng ký kinh doanh, trình hình thành phát triển công ty, tham khảo thêm số tài liệu chuyên ngành, chuyên đề, khóa luận tốt nghiệp khóa trước Các phương pháp phân tích số liệu thứ cấp bao gồm : 4.2.1 Phương pháp so sánh Trong phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần cung ứng sản phầm giải pháp phần mềm SSS phương pháp so sánh em sử dụng hầu hết nội dung phân tích, từ việc tính tốn tỷ lệ, tỷ trọng hệ số năm 2015 2016 nhằm thấy biến động cấu vốn kinh doanh biến động hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm Các hình thức so sánh mà em sử dụng bao gồm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối tiêu như: Tỷ trọng vốn lưu động, tỷ trọng vốn cố định, hệ số doanh thu vốn kinh doanh, hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh… 4.2.2 Phương pháp dùng biểu phân tích Phương pháp biểu mẫu nhằm trình bày cách khái quát phản ánh trực quan số liệu phân tích, em sử dụng biểu phân tích q trình làm Các biểu phân tích chủ yếu sử dụng biểu cột hoặc cột với tiêu liên quan đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 4.2.3 Phương pháp phân tích Dupont kết hợp phương pháp thay liên hồn - Phương pháp phân tích Dupont sử dụng đế xác định khả sinh lợi vốn kinh doanh cho thấy tác động tương hỗ tỷ số tài chính, cụ thể tỷ số hoạt động doanh lợi Đây mối quan hệ hàm số tỷ số: Hệ số quay vòng vốn kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận doanh thu Sơ đồ 1: Mơ hình phân tích Dupont GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy Hệ số sinh lời vốn CSH (ROE) = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân Lợi nhuận sau thuế = Doanh thu Doanh thu x Vốn KD BQ Vốn KD BQ x Vốn chủ sở hữu bình quân - Phương pháp thay liên hồn sử dụng để phân tích nhân tố ảnh hưởng đển hiệu sử dụng vốn kinh doanh theo phương thức mở rộng Các nhân tố để tiến hành phân tích tính chất mức độ ảnh hưởng nhân tố định lượng Bao gồm nhân tố số lượng (phản ánh quy mô vốn kinh doanh) nhóm nhân tố chất lượng (phản ánh hiệu suất hoạt động kinh doanh) Sử dụng phương pháp thay liên hoàn thấy mức độ tính chất ảnh hưởng nhân tố đến đối tượng nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Khóa luận tốt nghiệp gồm chương chính: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử sụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Chương 3: Các kết luận đề xuất nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ SỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế nay, để tiến hành trình sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh, gọi vốn kinh doanh Theo giáo trình kinh tế doanh nghiệp thương mại Trường Đại học Thương mại PGS.TS Phạm Công Đoàn TS Nguyễn Cảnh Lịch đồng chủ biên: “Vốn biểu tiền tài sản doanh nghiệp” Theo giáo trình tài doanh nghiệp thương mại Trường Đại học Thương mại: “Vốn kinh doanh toàn lượng tiền cần thiết định để bắt đầu trì hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Theo giáo trình tài doanh nghiệp trường Học Viện Ngân hàng: “Vốn kinh doanh số tiền doanh nghiệp ứng trước để hình thành nên tài sản huy động sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lời” Như vậy, khái niệm vốn kinh doanh sử dụng phổ biến là: “Vốn kinh doanh biểu tiền toàn tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động kinh doanh” 1.1.1.2 Khái niệm hiệu hiệu sử dụng vốn kinh doanh ➢ Hiệu kinh doanh Theo giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại Trường đại học Thương mại: Hiệu kinh doanh phạm trù kinh tế khách quan phản ánh lợi ích kinh tế - xã hội đạt từ trình hoạt động kinh doanh Hiệu kinh doanh bao gồm hiệu kinh tế hiệu xã hội hiệu kinh tế có vai trò, ý nghĩa định Hiệu kinh doanh = Bất kỳ hoạt động người nói chung kinh doanh nói riêng mong muốn đạt kết định Tuy nhiên kết tạo mức độ nào, với giá vấn đề cần xem xét, phản ánh chất lượng hoạt động tạo kết Vậy nên đánh giá hoạt động kinh doanh tức đánh giá chất lượng hoạt động kinh doanh tạo kết mà đạt ➢ Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Theo giáo trình “ Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại” trường Đại học Thương Mại: “Hiệu sử dụng vốn kinh doanh tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ so sánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh với tiêu vốn kinh doanh mà doanh nghiệp sử dụng kỳ kinh doanh” - Theo Giáo trình Tài Doanh Nghiệp - PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiền – NXB Tài Chính: “Hiệu sử dụng vốn kinh doanh phạm trù GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy khốc liệt, để phát triền thành công ty mạnh, công ty cần tổ chức hoạt động kinh doanh khoa học, giá trị đồng vốn sử dụng cho ngày tối ưu Vì đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS” đặt với nhiều nội dung cần nghiên cứu vấn đề thiết thực mặt lý luận thực tiễn Qua phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn Cơng ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS, em phần thấy thành tựu mà công ty đạt năm qua hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để cơng ty nâng cao hiệu kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập quốc tế hoá giai đoạn Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập công ty hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận đánh giá, góp ý giáo ThS Lê Thị Trâm Anh anh, chị Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS để em hồn thiện viết GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Thế Dũng – Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2013 PGS.TS Phạm Công Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch – Giáo trình “Kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2006 PGS.TS Đinh Văn Sơn – Giáo trinh “Tài doanh nghiệp thương mại” Trường Đại học Thương Mại – Nhà xuất Thống kê, năm 2008 Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành Hệ Thống Kế Toán Việt Nam - Chế Độ Kế Toán Doanh Nghiệp Nhỏ Vừa Nhà xuất Tài - Năm 2011(Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bộ Tài chính) Một số khóa luận tốt nghiệp đề tài anh/chị khóa trước, khoa Kế tốn - Kiểm tốn, trường ĐH Thương Mại năm 2014, 2015 Các website: - Tapchiketoan.com, Ketoanviet.vn, Danketoan.vn - www.123doc.org, www.tailieu.vn PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: Mẫu phiếu điều tra trắc nghiệm Trường Đại học Thương Mại Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoa Kế toán- Kiểm toán Độc lập- Tự do- Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Để hoàn thiện đề tài nghiên cứu: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS” cho luận văn tốt nghiệp Kính mong anh (chị) cho biết thơng tin sau (Khoanh tròn vào câu anh (chị) cho đúng) Câu Công ty sử dụng tiêu để đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh? A LN/ VKD B DT/ VKD Câu Theo anh (chị) khả tự chủ tài thấp ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cúa công ty? A Rất xấu B Không tốt C Không ảnh hưởng Câu Theo anh (chị) nhân tố thuộc môi trường bên ngồi sách pháp luật, tình hình lạm phát, thị trường, lãi suất tín dụng, giá nguyên liệu đầu vào nhân tố ảnh hưởng nhiều đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp? A Chính sách pháp luật B Tình hình lạm phát C Lãi suất tín dụng D Giá nguyên liệu đầu vào Câu Nhân tố bên coi nhân tố có ảnh hưởng lớn đến HQSD vốn kinh doanh doanh nghiệp? A Trình độ, lực quản lý B Quy mô, cấu vốn C Ý thức trách nhiệm người lao động Câu Theo anh (chị) có nên tăng tỷ trọng khoản vốn tiền để đảm bảo khả tốn tốt khơng? A Có B Khơng Câu Theo anh (chị) tỷ trọng khoản phải thu chiếm % lớn tổng vốn lưu động sách thu hồi cơng nợ cơng ty hợp lý chưa? A Hợp lý B Chưa hợp lý Câu Theo anh (chị) hàng tồn kho năm qua có giá trị lớn chiếm tỷ trọng lớn tổng TSNH công ty nguyên nhân nào? A Giá nguyên liệu đầu vào tăng B Công ty mở rộng quy mô sản xuất, kinh doanh Câu Theo anh (chị) công ty nên đưa giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh thời gian tới? A Quản lý tốt tình hình cơng nợ B Nâng cao hình ảnh cơng ty C Phát hành cổ phiếu để tăng vốn kinh doanh tránh tình trạng phải vay vốn ngân hàng để giảm chi lãi vay phải trả Những thông tin vô cần thiết để em hoàn thành đề tài nghiên cứu Em xin cảm ơn anh (chị) bớt chút thời gian để giúp em có thơng tin Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Hồng Thúy PHỤ LỤC Phiếu câu hỏi vấn chun gia Câu hỏi1: Ơng (Bà) cho biết thành công hạn chế việc sử dụng vốn công ty thời gian vừa qua? Trả lời : Câu hỏi 2: Xin ông (bà) cho biết cơng ty tiến hành biện pháp phân tích hiệu sử dụng VKD năm qua ? Trả lời : Câu hỏi 3: Ông (Bà) đánh giá tình hình quản lý sử dụng VKD cơng ty năm 2016? Theo Bà sách nhà nước thời kỳ có ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD cơng ty? Trả lời : Câu hỏi 4: Ơng (Bà) có nhận xét cơng tác phân tích VKD công ty Trả lời: PHỤ LỤC Bảng phân tích tốc độ thu hồi khoản phải thu ĐVT: VND So sánh năm 2016/2015 Giá trị (%) (5)=(4)/ (4)=(3)-(2) (2)*100 Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 (1) (2) (3) 9,228,783,248 9,936,421,21 707,637,963 7.67 745,843,837 829,291,044 83,447,208 1.19 12.37 11.98 (0.39) (3.15) 29.51 30.47 0.96 3.25 1, Giá vốn 2, Các khoản phải thu ngắn hạn 3, Số vòng quay khoản phải thu=(1/2) 4, Số ngày vòng quay KPT= 365/(3) ngày (Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2015 – 2016) PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0106056362 Người nộp thuế: Công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) (3) 10 11 12 13 14 15 16 17 Người lập (Ký, họ tên) Thuyết minh (4) Số năm Số năm trước (5) 11,592,641,260 (6) 10,234,148,131 02 240,056,888 114,251,473 10 11,352,584,372 10,119,896,658 11 9,228,783,248 8,195,656,051 20 2,123,801,124 1,924,240,607 21 22 23 24 1,016,888 526,411,662 61,427,906 452,635,729 277,885,003 368,266,992 952,254,355 244,546,760 351,686,259 936,799,765 39,040,000 103,700 38,936,300 991,190,655 27,209,180 6,897,398 20,311,782 957,111,547 218,061,944 773,128,711 239,277,887 717,833,660 01 IV.08 30 31 32 40 50 IV.09 51 60 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 25 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0106056362 Người nộp thuế: Công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 I I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 III.05 III IV V Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 3,646,194,555 3,377,046,396 998,006,418 911,719,329 130 131 132 705,120,769 564,792,688 138 51,246,943 170,527,273 1,399,903,214 1,575,025,840 491,917,211 154,981,266 121 129 139 140 141 III.02 149 150 151 152 158 B B - TÀI SẢN DÀI (200=210+220+230+240) I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 211 1,419,063,636 1,188,536,364 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (767,357,245) (573,257,236) 372,506,733 172,085,676 4,670,407,679 4,164,411,200 141,051,243 267,182,323 9,215,210 5,293,562 585,520,000 419,922,126 II III IV HẠN Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 200 213 220 221 222 230 239 240 Phải thu dài hạn 241 2 Tài sản dài hạn khác 248 A I Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 249 250 300 310 311 2 Phải trả cho người bán 312 3 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 314 Chi phí phải trả 316 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm III.06 315 II III.05 231 III.03 04 320 321 322 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 4 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 II Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1- Tài sản th ngồi 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3,934,621,226 3,472,013,189 3,000,000,000 3,000,000,000 934,621,226 472,013,189 4,670,407,679 4,164,411,200 0 III.07 416 417 430 440 Ngày 25 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2016 Mã số thuế: 0106056362 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) (3) 10 11 12 13 14 15 16 17 Người lập (Ký, họ tên) Thuyết minh (4) Số năm Số năm trước (5) 12,896,000,000 (6) 11,592,641,260 02 210,362,480 240,056,888 10 12,694,637,520 11,352,584,372 11 9,936,421,211 9,228,783,248 20 2,758,216,309 2,123,801,124 21 22 23 24 5,415,625 705,811,021 1,016,888 526,411,662 835,210,000 1,222,610,913 277,885,003 368,266,992 952,254,355 42,209,190 1,703,200 40,505,990 1,263,116,903 39,040,000 103,700 38,936,300 991,190,655 252,623,380 1,010,493,523 218,061,944 773,128,711 01 IV.08 30 31 32 40 50 IV.09 51 60 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 27 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2016 Mã số thuế: 0106056362 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A I II III IV V A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 100 4,005,119,001 3,646,194,555 `1,164,078,837 998,006,418 131 132 836,425,165 705,120,769 138 65,789,211 51,246,943 1,315,615,210 1,399,903,214 623,210,578 491,917,211 110 III.01 120 III.05 121 129 130 139 140 141 III.02 149 150 151 152 3 Tài sản ngắn hạn khác B B - TÀI SẢN DÀI (200=210+220+230+240) I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 211 1,649,590,908 1,419,063,636 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (961,457,254) (767,357,245) 158 HẠN Chi phí xây dựng dở dang 200 213 III.03 04 II III IV II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 220 221 222 230 231 239 240 1 Phải thu dài hạn 241 2 Tài sản dài hạn khác 248 A I Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 250 3 Người mua trả tiền trước 313 314 316 II II Nợ dài hạn 320 1 Vay nợ dài hạn 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 4 Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 329 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu III.06 321 322 141,051,243 15,326,000 9,215,210 701,215,811 585,520,000 4,222,542,339 3,934,621,226 3,200,000,000 3,000,000,000 319 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm I 180,260,305 318 B 4,670,407,679 315 Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 5,119,344,455 310 311 312 372,506,733 300 Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 426,091,800 249 III.05 400 411 III.07 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 II Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1- Tài sản th ngồi 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại Người lập (Ký, họ tên) 416 417 1,022,542,339 934,621,226 5,119,344,455 4,670,407,679 0 430 440 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 27 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên) ... dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 2.2.1 Kết phân tích liệu sơ cấp hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS. .. nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ SỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP... doanh phân tích hiệu sử sụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Chương 3: Các kết luận