luận văn thạc sĩ tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần BOT cầu việt trì

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - ĐỒN THỊ LAN ANH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU VIỆT TRÌ LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - ĐỒN THỊ LAN ANH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU VIỆT TRÌ Chun ngành : Kế tốn Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS: ĐẶNG VĂN LƯƠNG HÀ NỘI – 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn tự thân thực không chép cơng trình nghiên cứu người khác để làm sản phẩm riêng Các thơng tin sử dụng luận văn có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm tính xác thực nguyên luận văn Hà Nội, ngày 29 tháng năm 2017 Tác giả Đoàn Thị Lan Anh LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu làm đề tài tơi nhận quan tâm, hướng dẫn giúp đỡ nhiều tập thể ngồi trường Trước hết tơi xin chân thành cảm ơn Thầy Cô giáo Trường Đại học Thương Mại, xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám đốc, Ban Tài - Kế tốn, anh (chị) Công ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi hồn thành đề tài cách tốt Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo TS Đặng Văn Lương Người trực tiếp hướng dẫn tơi hồn thành luận văn giúp đỡ tơi tận tình suốt thời gian nghiên cứu đề tài Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn anh (chị), bạn bè tạo điều kiện khích lệ tơi hồn thành luận văn MỤC L LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỜ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích nghiên cứu .4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài .4 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: Kết cấu đề tài CHƯƠNG : NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trò tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp .7 1.1.1 Khái niệm tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò kế tốn tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp 1.2 Yêu cầu, nhiệm vụ nguyên tắc tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 10 1.2.1.u cầu tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp .10 1.2.2 Nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 11 1.2.3 Nguyên tắc tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 11 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 13 1.3.1 Tổ chức máy kế toán 13 1.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 21 1.3.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 26 1.3.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 30 1.3.5 Tổ chức lập phân tích báo cáo 39 1.3.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 42 1.3.7 Tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn .44 KẾT LUẬN CHƯƠNG 47 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI 48 CƠNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU VIỆT TRÌ 48 2.1 Những đặc điểm công ty cổ phần ảnh hưởng tới tổ chức cơng tác kế tốn 48 2.1.1 Khái niệm Công ty cổ phần đặc điểm cơng ty cổ phần .48 2.1.2 Vai trò công ty cổ phần kinh tế 48 2.1.3 Đặc điểm công ty cổ phần ảnh hưởng tới tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 49 2.2 Tổng quan Cơng ty cổ phần BOT Cầu Việt Trì .50 2.2.1 Sơ lược trình hình thành phát triển cơng ty .50 2.2.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 51 2.2.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 52 2.3 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì 54 2.3.1 Thực trạng Tổ chức máy kế toán 55 2.3.2 Thực trạng tổ chức chứng từ kế toán 57 2.3.3 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 60 2.3.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán 62 2.3.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 64 2.3.6 Thực trạng tổ chức công tác phân tích thơng tin kế tốn tư vấn quản trị 68 2.3.7 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 70 2.3.8 Thực trạng tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán .73 2.4 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì 75 2.4.1 Ưu điểm 75 2.4.2 Những tồn cần lưu ý 77 2.4.3 Nguyên nhân tồn 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 CHƯƠNG : HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI 87 CƠNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU VIỆT TRÌ 87 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì .87 3.1.1 Sự cần thiết hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP BOT Cầu Việt Trì 87 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì 88 3.2 Nguyên tắc hồn thiện tổ chức kế tốn .91 3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì 93 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 93 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 95 3.3.3 Hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn .97 3.3.4 Hồn thiện tổ chức hình thức kế tốn sổ kế tốn 99 3.3.5 Hoàn thiện tổ chức cơng tác phân tích thơng tin kế tốn, tư vấn quản trị, lập phân tích báo cáo tài .101 3.3.6 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế tốn 103 3.3.7 Hoàn thiện tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế tốn 107 3.4 Điều kiện để thực hồn thiện việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì 107 3.4.1 Về phía nhà nước quan quản lý 108 3.4.2 Về phía cơng ty .109 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 KẾT LUẬN 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Y DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỜ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán kết hợp KTQT KTTC 14 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán tách riêng KTQT KTTC 15 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp có phận KTQT theo mơ hình hỗn hợp 16 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung 17 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo hình thức phân tán 19 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán 20 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì 52 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Cơng ty CP BOT Cầu Việt Trì 55 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì 59 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp BC Báo cáo BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp TK Tài khoản TCKT Tài kế tốn KTQT Kế tốn quản trị SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định Hóa đơn GTGT Hóa đơn Giá trị gia tăng 41 42 43 44 45 46 341 343 3388 Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài 3411 Các khoản vay 34111 Vay ngắn hạn 34112 Vay dài hạn 3412 Nợ thuê tài Trái phiếu phát hành 3431 Trái phiếu thường 34311 Mệnh giá trái phiếu 34312 Chiết khấu trái phiếu 34313 Phụ trội trái phiếu 3432 Trái phiếu chuyển đổi Nhận ký quỹ, ký cược Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phòng phải trả 3521 Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa 3522 Dự phòng bảo hành cơng trình xây dựng 3523 Dự phòng tái cấu doanh nghiệp 3524 4111 Dự phòng phải trả khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ Quỹ bình ổn giá LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 41111 Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 41111 Yên Khánh 41112 Cienco 344 347 352 353 3531 3532 3533 3534 47 356 3561 3562 48 357 49 411 50 51 41113 Thái Sơn Bộ Q.P 41112 4112 4113 4118 Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có 412 413 4131 5111 5112 5113 gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn trước hoạt động Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ 51131 Doanh thu vé lượt 51132 Doanh thu vé tháng 51133 Doanh thu vé quý 5114 5117 5118 Doanh thu trợ cấp, trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại 4132 52 53 54 55 56 414 417 418 419 421 4211 4212 57 58 441 461 4611 4612 59 466 60 511 61 62 515 521 5211 5212 5213 63 611 6111 6112 64 65 66 621 622 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 67 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 68 69 70 71 631 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 72 642 6421 6422 6423 6424 6425 Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Mua hàng Mua nguyên liệu, vật liệu Mua hàng hóa Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí ngun, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí nguyên, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí ngun vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí 6426 6427 6428 73 711 74 75 811 821 8211 8212 76 911 Chi phí dự phòng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh Phụ lục 5: Báo cáo kế hoạch thu chi Công ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì Địa chỉ: Tổ 2, Phố Phong Châu, Phường Bạch Hạc, Thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ BÁO CÁO KẾ HOẠCH THU CHI Tháng 12/2016 Biểu mẫu: 001/KHTC STT Khoản mục thu, Khách chi hàng Số đầu kỳ VNĐ USD Số phát sinh thu, chi Tổng thu, chi dự kiến kỳ kỳ sau VNĐ USD VNĐ I Mục thu 94.322.799.385 6.700.000.000 6.700.000.000 Phí đường 91.313.720.000 6.500.000.000 6.500.000.000 Lãi cho vay 3.009.079.385 200.000.000 200.000.000 II Mục chi 223.676.922.112 16.525.000.000 16.525.000.000 Xăng dầu 275.086.865 10.000.000 10.000.000 Lương, BH, Vp 9.532.561.644 500.000.000 5.000.000.000 Lãi vay 118.956.725.818 9.300.000.000 9.300.000.000 Thuê xe 202.500.000 15.000.000 15.000.000 In vé 387.248.400 III Chên lệch thu, chi 129.354.122.727 9.825.000.000 9.825.000.000 TSơn BIDV TĐô Ghi USD Phụ lục 6: Báo cáo tình hình khoản vay ngân hàng Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì Địa chỉ: Tổ 2, Phố Phong Châu, Phường Bạch Hạc, Thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ BÁO CÁO TÌNH HÌNH CÁC KHOẢN VAY NGÂN HÀNG Tháng 11/2016 Biểu mẫu: 002/THKVNH STT Cộng Ngân hàng BIDV Tđô Nợ gốc 1.057.293.233.842 1.057.293.233.842 Lãi suất 10,4 Ngày giải ngân Ngày Số phát sinh phải trả lãi Lũy kế trả đáo hạn Lãi suất Nợ gốc 9.468.648.295 9.468.648.295 Lãi suất Nợ cuối kỳ Nợ 17.583.128.077 17.583.128.077 phải trả gốc 1.057.293.233.842 1.057.293.233.842 Phụ lục 7: Báo cáo tình hình khoản phải thu Công ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì Địa chỉ: Tổ 2, Phố Phong Châu, Phường Bạch Hạc, Thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ BÁO CÁO TÌNH HÌNH CÁC KHOẢN PHẢI THU Tháng 11/2016 Biểu mẫu: 003/THKPT Số đầu kỳ STT Đối tượng BOT khách vãng lai 371.465.000 Thái Sơn 1.250.000.000 Cộng Nợ 1.621.465.000 Phát sinh kỳ Có Nợ 380.130.000 Có 371.465.00 Tồn cuối kỳ Nợ 380.130.000 1.250.000.00 380.130.000 371.465.00 1.630.130.000 Có Phụ lục 8: Báo cáo tình hình khoản phải trả Công ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì Địa chỉ: Tổ 2, Phố Phong Châu, Phường Bạch Hạc, Thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ BÁO CÁO TÌNH HÌNH CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ Tháng 11/2016 Biểu mẫu: 004/THKPTR Số đầu kỳ STT Phát sinh kỳ Tồn cuối kỳ Đối tượng Nợ Có Nợ Có Nợ Có 97.880.736.000 95.174.644.386 38.967.152 34.517.152 97.880.736.000 95.170.194.386 Nhà thầu Khách vãng lai 40.250.000 CB CNV 336.713.374 49.923.309 45.000.500 95.551.607.760 88.890.461 79.517.652 40.250.000 331.790.565 … Cộng 97.880.736.000 97.880.736.000 95.542.234.951 Phụ lục 9: Báo cáo tổng hợp quỹ tiền mặt ngân hàng hàng ngày Công ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì Địa chỉ: Tổ 2, Phố Phong Châu, Phường Bạch Hạc, Thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ BÁO CÁO TỔNG HỢP QUỸ TIỀN MẶT VÀ NGÂN HÀNG HÀNG NGÀY Ngày 01 tháng 12 năm 2016 Biểu mẫu: 005/BCQN Số đầu kỳ STT Phát sinh kỳ Tồn cuối kỳ Nội dung Nợ Có Nợ Có Nợ I Tiền mặt 179.016.207 238.035.000 293.815.000 123.236.207 01 Tiền Việt Nam 179.016.207 238.035.000 293.815.000 123.236.207 02 Ngoại tệ II Tiền gửi ngân hàng 1.331.419.059 293.815.000 5.295.809 1.619.938.250 01 Tiền Việt Nam đồng 1.331.419.059 293.815.000 5.295.809 1.619.938.250 - Ngân Hàng BIDV CN Thành Đô 1.039.693.247 5.295.809 1.034.397.438 - Ngân Hàng BIDV CN Phú Thọ 101.000.000 - Ngân Hàng SHB 190.725.812 02 Ngoại tệ - 293.815.000 394.815.000 190.725.812 Có Phụ lục 10: Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01b - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2016 Người nộp thuế: Công ty CP BOT Cầu Việt Trì Mã số thuế: 0 Địa trụ sở: Tổ 2, Phố Phong Châu, Phường Bạch Hạc, TP Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ Điện thoại: 0211 3822686 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số A – TÀI SẢN NGẮN HẠN Thuyết Số cuối năm Số đầu năm 100 206.119.628.125 201.918.271.257 I Tiền khoản tương đương tiền 110 54.517.866.287 45.679.889.072 1.Tiền 111 2.151.484.545 7.247.440.842 Các khoản tương đương tiền 112 52.366.381.742 38.432.448.230 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 151.554.780.253 120.782.193.861 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 96.292.671.000 114.144.734.959 Phải thu nội ngắn hạn 133 55.252.109.253 6.637.458.902 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng minh V.01 V.02 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V.03 V.04 V Tài sản ngắn hạn khác 150 56.981.585 35.456.188.324 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 56.981.585 206.355.364 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 1.203.176.550.131 1.203.176.550.131 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (20.095.442.114) (1.982.855.131) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 35.249.832.960 V.05 1.183.081.108.017 1.183.081.108.017 V.08 V.09 V.10 V.13 1.183.081.108.017 1.201.193.695.00 1.201.193.695.00 1.201.193.695.00 (*) V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 1.389.200.736.142 A – NỢ PHẢI TRẢ 300 1.257.358.924.494 I Nợ ngắn hạn 310 200.065.690.652 282.419.531.420 Vay nợ ngắn hạn 311 93.837.419.387 86.977.517.889 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 557.829.116 37.993.743 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 596.228.889 252.841.936 Phải trả người lao động 315 101.832.083.106 188.393.142.709 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 3.242.130.154 6.758.035.143 1.057.293.233.842 968.954.710.049 1.057.293.233.842 968.954.710.049 131.841.811.648 151.737.724.788 131.841.811.648 151.737.724.788 212.737.400.000 169.737.400.000 1.403.111.966.257 NGUỒN VỐN Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng V.15 V.16 1.251.374.241.46 V.17 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn Công ty TNHH 412 V.19 V.22 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 (80.895.588.352) (17.999.675.212) 1.389.200.736.142 1.403.111.966.257 V.23 Phụ lục 11: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 Người nộp thuế: Công ty CP BOT Cầu Việt Trì Mã số thuế: 0 Địa trụ sở: Tổ 2, Phố Phong Châu, Phường Bạch Hạc, TP Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ Điện thoại: 0211 3822686 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Mã Thuyết số minh 01 VI.25 Năm Năm trước 81.757.490.908 8.057.722.727 02 95.256.000 176.481.818 10 81.662.234.908 7.881.240.909 18.001.655.140 1.773.646.861 63.660.579.768 6.107.594.048 11 VI.27 20 21 VI.26 3.287.216.866 205.171.829 Chi phí tài 22 VI.28 108.995.270.010 21.262.745.706 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 108.995.270.010 21.262.745.706 Chi phí bán hàng 24 2.463.957.273 442.341.964 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động 25 13.164.179.462 30 (57.675.610.1110 2.345.132.226 (17.737.454.019 31 3.160.000 ) 188.327.708 12 Chi phí khác 32 5.223.463.029 450.548.901 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 40 (5.220.303.029) 50 (62.895.913.140) (262.221.193) (17.999.675.212 kinh doanh 11 Thu nhập khác thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 ) 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu 52 60 70 VI.30 (62.895.913.140) (17.999.675.212 ) ... TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI 48 CƠNG TY CỔ PHẦN BOT CẦU VIỆT TRÌ 48 2.1 Những đặc điểm công ty cổ phần ảnh hưởng tới tổ chức công tác kế toán 48 2.1.1 Khái niệm Công ty cổ. .. Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì, tơi định chọn đề tài Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì với mong muốn giúp nhà quản lý doanh nghiệp, có Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì. .. quản lý Công ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì 52 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP BOT Cầu Việt Trì 55 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ Cơng ty Cổ phần BOT Cầu Việt Trì