Phát triển nguồn nhân lực kiểm toán viên tại kiểm toán nhà nước khu vực i trong bối cảnh hội nhập quốc tế

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -*** - TRẦN KHẢI HOÀN PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP QUỐC TẾ LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội, 2018 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -*** - TRẦN KHẢI HOÀN PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP QUỐC TẾ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS CẢNH CHÍ DŨNG Hà Nội, 2018 LỜI CAM ĐOAN Tên tơi là: Trần Khải Hồn Sinh ngày: 27/6/1985 Học viên lớp cao học QTKD2- K24 Mã học viên: 15055249 Tôi xin cam đoan: Luận văn Thạc sĩ “Phát triển nguồn nhân lực kiểm toán viên kiểm toán nhà nước khu vực I bối cảnh hội nhập quốc tế” cơng trình nghiên cứu độc lập, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu trước Các số liệu sử dụng luận văn thông tin khách quan xác thực Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2018 Tác giả luận văn Trần Khải Hoàn LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Chương trình đào tạo thạc sĩ chuyên ngành Quản trị kinh doanh - Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội, Quý Thầy Cô giúp trang bị tri thức, tạo môi trường điều kiện thuận lợi suốt trình học tập thực luận văn Với lòng kính trọng biết ơn, xin bày tỏ lời cảm ơn tới TS Cảnh Chí Dũng khuyến khích, dẫn tận tình cho tơi suốt thời gian thực nghiên cứu Mặc dù thân cố gắng trình nghiên cứu thực Luận văn thời gian kinh nghiệm hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận dẫn, góp ý quý thầy, cô giáo tất bạn bè Cuối cùng, xin cám ơn gia đình, đồng nghiệp bạn bè quan tâm, chia sẻ động viên tơi hồn thành luận văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU ix DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Câu hỏi nghiên cứu Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Cấu trúc luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN NHÀ NƢỚC TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP QUỐC TẾ 1.1 TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1.2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGUỒN NHÂN LỰC VÀ PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC 1.2.1 Nhân lực nguồn nhân lực 1.2.2 Phát triển nguồn nhân lực 10 1.3 LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ TIÊU CHUẨN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN 13 1.3.1 Lý luận tiêu chuẩn nguồn nhân lực KTV 13 1.3.1.1 Phẩm chất trị, phẩm chất đạo đức KTVNN 14 1.3.1.2 Số lượng cấu nguồn nhân lực KTVNN 14 1.3.1.3 Năng lực KTV KTNN 16 1.3.1.4 Khả hoàn thành nhiệm vụ KTVNN 18 1.3.2 Thực tiễn tiêu chuẩn nguồn nhân lực KTV Kiểm toán nhà nước Khu vực I 20 1.3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc xác định tiêu chuẩn KTV 22 1.3.3.1 Yếu tố tuyển dụng 22 1.3.3.2 Yếu tố đào tạo, bồi dưỡng 24 1.3.3.3 Yếu tố sử dụng quản lý, đánh giá 26 1.3.3.4 Yếu tố chế độ, sách, đãi ngộ 28 1.3.3.5 Yếu tố khen thưởng kỷ luật 28 1.4 ĐỀ XUẤT TIÊU CHUẨN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN 30 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 35 2.1 THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 35 2.1.1 Phương pháp nghiên cứu 35 2.1.2 Quy trình nghiên cứu 37 2.2 MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU 37 2.3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 38 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I 41 3.1 THỰC TRẠNG CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA KTNN KHU VỰC I 41 3.1.1 Kiểm toán nhà nước KVI bối cảnh hội nhập quốc tế 41 3.1.1.1 Vị trí Kiểm tốn nhà nước KVI 41 3.1.1.2 Nhiệm vụ Kiểm toán nhà nước KVI 42 3.1.1.3 Đặc điểm yêu cầu Kiểm toán nhà nước KVI điều kiện hội nhập quốc tế 42 3.1.2 Thực trạng cấu tổ chức KTNN khu vực I 44 3.1.3 Thực trạng kết hoạt động KTNN khu vực I 45 3.1.4 Đánh giá thành tựu, hạn chế KTNN khu vực I việc xây dựng cấu tổ chức thực nhiệm vụ kiểm toán 46 3.1.4.1 Thành tựu đạt 46 3.1.4.2 Hạn chế, bất cập 47 3.2 THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG NGUỒN NHÂN LỰC KTV CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I 49 3.2.1 Số lượng, cấu KTV 49 3.2.1.1 Cơ cấu KTV theo ngạch bậc 49 3.2.1.2 Cơ cấu KTV theo độ tuổi 50 3.2.1.3 Cơ cấu nhân lực theo trình độ đào tạo 54 3.2.1.4 Cơ cấu nhân lực theo giới tính 54 3.2.2 Thực trạng kiến thức KTV 56 3.2.3 Thực trạng kỹ KTV 57 3.2.4 Thực trạng đạo đức, trị KTV 61 3.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CHẤT LƢỢNG KIỂM TOÁN VIÊN TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I 63 3.3.1 Yếu tố tuyển dụng 63 3.3.2 Yếu tố đào tạo, bồi dưỡng 64 3.3.3 Yếu tố sử dụng, quản lý, đánh giá 69 3.3.4 Yếu tố chế độ đãi ngộ với KTV 71 3.3.5 Yếu tố khen thưởng kỷ luật KTV 71 3.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CHẤT LƢỢNG KIỂM TOÁN VIÊN TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I 73 3.4.1 Các thành tựu đạt 73 3.4.2 Các mặt hạn chế 73 3.4.3 Nguyên nhân 75 CHƢƠNG ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP QUỐC TẾ 78 4.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC ĐẾN NĂM 2020 78 4.1.1 Phát triển nguồn nhân lực KTVNN phải phù hợp với quan điểm Đảng Nhà nước xây dựng nguồn nhân lực cán bộ, công chức thời kỳ đẩy mạnh công nghiệp hóa, đại hóa đất nước 78 4.1.2 Phát triển nguồn nhân lực KTVNN đáp ứng yêu cầu phát triển quan Kiểm toán nhà nước 78 4.1.3 Phát triển nguồn nhân lực KTVNN nhằm đảm đương nhiệm vụ quan Kiểm tốn nhà nước đấu tranh phòng, chống tham nhũng, lãng phí 79 4.1.4 Phát triển nguồn nhân lực KTVNN nhằm đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế hoạt động kiểm toán nhà nước 81 4.2 CÁC GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I 81 4.2.1 Tăng cường giáo dục trị tư tưởng nâng cao phẩm chất trị, đạo đức KTVNN 82 4.2.2 Đổi công tác tuyển dụng nguồn nhân lực KTVNN 83 4.2.3 Đổi công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao lực chuyên môn nguồn nhân lực KTVNN 84 4.2.4 Đổi tổ chức thực tốt công tác đánh giá, sử dụng, quy hoạch, bổ nhiệm KTVNN 87 4.2.5 Tăng cường công tác quản lý, giám sát nguồn nhân lực KTVNN 90 4.2.6 Thực tốt chế độ sách đãi ngộ KTVNN 90 4.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 91 4.3.1 Tăng cường lãnh đạo Đảng quan Kiểm tốn nhà nước 91 4.3.2 Hồn thiện quy định pháp luật quan Kiểm toán nhà nước KTVNN 93 4.3.3 Kiện toàn nâng cao chất lượng hoạt động quan tham mưu công tác cán quan Kiểm toán nhà nước 95 4.3.4 Phát triển đồng đại sở vật chất, đẩy mạnh nghiên cứu khoa học ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm toán 95 4.3.5 Tăng cường hội nhập hợp tác quốc tế lĩnh vực kiểm toán nhà nước97 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC 1: Khung tiêu chuẩn nguồn nhân lực KTVNN 104 Phụ lục 02: Mẫu Phiếu điều tra thực trạng chất lƣợng KTV Kiểm toán Nhà nƣớc Khu vực I 107 DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Mơ hình nghiên cứu phát triển nguồn nhân lực KTV KTNN khu vực I 38 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức KTNN KVI 44 Bảng 3.1 Cơ cấu KTV theo ngạch bậc KTNN khu vực I giai đoạn 2013 2017 50 Bảng 3.2 Cơ cấu KTV theo độ tuổi KTNN khu vực I giai đoạn 2013 - 201751 Bảng 3.3 Cơ cấu nguồn nhân lực Kiểm toán Nhà nước Khu vực I theo trình độ đào tạo tính đến 31/12/2017 54 Bảng 3.4 Cơ cấu KTV theo giới tính KTNN khu vực I giai đoạn 2013 - 201755 Bảng 3.5 Kết khảo sát thực trạng kiến thức KTVtại KTNN KVI 56 Bảng 3.6: Kỹ thực thi công vụ KTV KTNN KVI giai đoạn 2015 2017 59 Bảng 3.7 Kết khảo sát thực trạng kỹ nghề nghiệp KTVcủa KTNN KVI 60 Bảng 3.8 Kết khảo sát thực trạng trị, đạo đức KTVtại KTNN KVI 62 Bảng 3.9 Cơ cấu nhân lực KTNN khu vực I tuyển dụng theo nguồn hình thành, giai đoạn từ 2013-2017 63 Bảng 3.10: Thực trạng lớp đào tạo công chức KTNN khu vực I giai đoạn 2013-2017 68 Bảng 3.11: Hệ thống tiêu chí đánh giá thi đua KTV KTNN khu vực I 69 4.3.3 Kiện toàn nâng cao chất lƣợng hoạt động quan tham mƣu công tác cán quan Kiểm tốn nhà nƣớc Tập trung kiện tồn nguồn nhân lực công chức Vụ Tổ chức cán người làm công tác tổ chức cán đơn vị trực thuộc quan Kiểm toán nhà nước; lựa chọn cơng chức có phẩm chất đạo đức tốt, có lực kinh nghiệm để làm cơng tác tổ chức cán Ngoài tiêu chuẩn chung người làm cơng tác cán đòi hỏi họ phải có lĩnh trị vững vàng, có quan điểm giai cấp rõ ràng việc dùng người, phải thật trung thực, cơng tâm, sáng, có trình độ kiểm tra, quản lý, quản lý người Muốn vậy, phải trọng đào tạo, bồi dưỡng kiến thức, nâng cao trình độ mặt cho nguồn nhân lực công chức này, đặc biệt kiến thức chuyên ngành phục vụ công tác tổ chức cán kiến thức khoa học tổ chức, tâm lý học, xã hội học, xây dựng đảng người làm công tác quản lý nhân quan Kiểm toán nhà nước, quan đặc thù mang tính chun mơn cao lĩnh vực kiểm tra giám sát ngân sách nhà nước cần hiểu đặc thù ngành đặc điểm KTVNN Xây dựng thực chế độ trách nhiệm lựa chọn sử dụng KTVNN theo nguyên tắc: Ai thẩm tra người phải chịu trách nhiệm; giới thiệu, đề cử người phải chịu trách nhiệm Điều có nghĩa là: Ai thẩm tra, kiểm tra không sâu sát, lựa chọn giới thiệu người phẩm chất lực, phải chịu trách nhiệm trước Tổng KTNN trước pháp luật việc làm 4.3.4 Phát triển đồng đại sở vật chất, đẩy mạnh nghiên cứu khoa học ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm toán Đảm bảo đầy đủ, kịp thời phương tiện, điều kiện kinh phí sở vật chất nhân tố định để bảo đảm tính độc lập, hiệu lực 95 hiệu quan Kiểm toán nhà nước Do vậy, cần quan tâm thực tốt nhiệm vụ sau đây: Thứ nhất, phát triển đồng đại sở vật chất quan Kiểm toán nhà nước Xây dựng, trang bị đầy đủ hệ thống trụ sở, phương tiện làm việc cho quan Kiểm toán nhà nước trung ương địa phương theo tiến độ phát triển quan Kiểm toán nhà nước, trọng việc đầu tư thiết bị phục vụ cơng tác kiểm tốn Phấn đấu đến hết năm 2018 xây dựng xong trang bị đầy đủ, đồng trang thiết bị, phương tiện làm việc tất đơn vị trực thuộc quan Kiểm toán nhà nước theo tiêu chuẩn, định mức Chính phủ quy định Phối hợp với Bộ Tài đơn vị có liên quan nghiên cứu, xây dựng ban hành tiêu chuẩn, định mức sử dụng kinh phí, ngân sách phương tiện phù hợp với tính chất đặc thù hoạt động kiểm toán chức trách, nhiệm vụ KTVNN Đảm bảo đầy đủ kinh phí cho hoạt động kiểm tốn, có chế độ đãi ngộ thích hợp cho KTVNN; đầu tư phát triển hạ tầng công nghệ thông tin phương tiện, máy tính, cơng cụ trợ giúp hoạt động kiểm toán Thứ hai, đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu khoa học ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động kiểm toán Đẩy mạnh hoạt động khoa học với phát triển công nghệ thông tin hoạt động quan Kiểm toán nhà nước nhằm tạo bước phát triển vượt bậc hoạt động quản lý hoạt động chun mơn kiểm tốn dựa ứng dụng công nghệ thông tin Gắn hoạt động nghiên cứu khoa học với đào tạo, bồi dưỡng KTVNN ứng dụng kết nghiên cứu khoa học vào thực tiễn kiểm tốn Nghiên cứu hồn thiện mơ hình, phương pháp quản lý, phương pháp chun mơn nghiệp vụ kiểm toán 96 Để phát triển quan Kiểm toán nhà nước đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế, việc ứng dụng công nghệ thông tin yếu tố quan trọng Phát triển ứng dụng công nghệ thông tin quan Kiểm toán nhà nước bước đáp ứng yêu cầu đại hoá hoạt động quan Kiểm toán nhà nước, gồm: Cơ hồn thiện xây dựng hạ tầng cơng nghệ thơng tin phạm vi tồn ngành, đảm bảo phương tiện thơng tin truyền thông phục vụ quản lý điều hành hoạt động kiểm toán Củng cố nâng cấp hệ thống mạng diện rộng, đảm bảo hoạt động ổn định thông suốt hệ thống mạng an tồn bảo mật hệ thống thơng tin liệu Xây dựng, hồn thiện đưa vào khai thác có hiệu hệ thống sở liệu, thông tin kiểm tốn, phần mềm ứng dụng phục vụ cơng tác quản lý, điều hành hoạt động kiểm toán, hệ thống giao ban trực tuyến toàn ngành Phát triển nguồn nhân lực công nghệ thông tin đồng bộ; bồi dưỡng đào tạo kiến thức tin học cho cán bộ, công chức tiếp cận sử dụng công nghệ công việc thường xuyên, đáp ứng yêu cầu cao chất lượng hiệu Phát triển ứng dụng công nghệ thơng tin quan Kiểm tốn Nhà nươc đồng đại, tạo bước đột phá ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ hoạt động kiểm tốn, đưa ứng dụng cơng nghệ thơng tin ngang tầm với quan Kiểm toán nhà nước giới 4.3.5 Tăng cƣờng hội nhập hợp tác quốc tế lĩnh vực kiểm toán nhà nƣớc Đối với nước ta, hoạt động kiểm tốn nhà nước mẻ; quan Kiểm toán nhà nước thành lập (từ năm 1994), vậy, chưa có nhiều kinh nghiệm tổ chức hoạt động kiểm toán, loại hình kiểm 97 tốn hoạt động; nhiều việc vừa làm, vừa đúc rút kinh nghiệm Trong đó, giới, hoạt động kiểm tốn nhà nước quan Kiểm tốn nhà nước có lịch sử phát triển hàng trăm năm, nhiều quốc gia có hoạt động kiểm toán nhà nước phát triển; vậy, tăng cường hội nhập hợp tác quốc tế kiểm toán nhà nước giải pháp quan trọng để phát triển quan Kiểm toán nhà nước trở thành quan kiểm tra tài cơng có trách nhiệm uy tín, đáp ứng yêu cầu nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đất nước, phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế Để tăng cường hội nhập hợp tác quốc tế kiểm tốn nhà nước, cần trì, củng cố tăng cường phát triển mối quan hệ hợp tác song phương đa phương sẵn có mang tính truyền thống với thành viên Tổ chức Cơ quan Kiểm toán Tối cao Châu Á (ASOSAI) Tổ chức Quốc tế Cơ quan Kiểm tốn Tối cao (INTOSAI); đa dạng hóa loại hình hợp tác với nước khu vực giới, tổ chức quốc tế lĩnh vực kiểm tốn nhà nước; khai thác có hiệu thành tựu từ trợ giúp Chính phủ, tổ chức quốc tế phù hợp với phát triển quan Kiểm toán nhà nước Việt Nam nhằm nâng cao lực tổ chức thực nhiệm vụ, chất lượng hoạt động kiểm tốn trình độ KTVNN Tăng cường phối hợp, tổ chức kiểm toán chung với quan Kiểm toán tối cao khác giới phù hợp với yêu cầu hợp tác hội nhập quốc tế 98 KẾT LUẬN Phát triển nguồn nhân lực KTVNN vấn đề quan trọng cấp thiết quan Kiểm toán nhà nước Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực KTVNN tăng cường số lượng với cấu hợp lý, có lĩnh trị vững vàng, đạo đức nghề nghiệp sáng, tinh thông nghiệp vụ chuyên môn, chuyên nghiệp, tương xứng với yêu cầu nghề nghiệp kiểm toán nhà nước đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế Luận văn “Phát triển nguồn nhân lực KTV KTNN khu vực I bối cảnh hội nhập quốc tế” nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng chất lượng nguồn nhân lực KTV quan Kiểm toán nhà nước khu vực I năm qua, tìm hạn chế, bất cập nguyên nhân; đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực KTV Kiểm toán nhà nước khu vực I Luận văn đạt kết sau đây: Thứ nhất, Thông qua việc nghiên cứu số công trình khoa học ngồi nước vấn đề liên quan tới nội dung đề tài luận văn thạc sỹtác giả khái quát thành số vấn đề có tính chất lý luận - thực tiễn chung tiêu chuẩn chất lượng nguồn nhân lực KTVNN, làm sở cho việc nghiên cứu đánh giá thực trạng chất lượng nguồn nhân lực KTVNN; nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng KTVNN, đề xuất tiêu chuẩn nguồn nhân lực KTV Kiểm toán nhà nước Khu vực I Thứ hai, Đánh giá thực trạng chất lượng nguồn nhân lực KTV KTNN khu vực I; phân tích kết đạt việc phát triển nguồn nhân lực KTVNN KTNN khu vực I Tác giả nguyên nhân chủ quan khách quan thành công hạn chế Thứ ba, đề xuất định hướng phát triển nguồn nhân lực KTV KTNN 99 khu vực I, làm bật vai trò việc xây dựng, phát triển nguồn nhân lực, tập trung chủ yếu vào nguồn nhân lực KTVNN việc triển khai thực chiến lược phát triển quan Kiểm toán nhà nước Tuy nhiên, hạn chế hiểu biết cá nhân khả có hạn nên luận văn tơi nhiều thiếu sót Những giải pháp dừng lại gợi ý chung, để thực chúng cần phải có thời gian nghiên cứu, tìm hiểu kỹ để xây dựng thành chương trình hành động cụ thể phù hợp với KTNN khu vực I Một lần xin chân thành cảm ơn giúp đỡ giáo viên hướng dẫn: TS Cảnh Chí Dũng giúp tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Văn Mai (2010), “Ngành kiểm toán phải đối mặt với tình trạng thiếu hụt nhân lực đạt trình độ quốc tế”,Báo Kinh tế Việt Nam, (8), tr.1113 Chính phủ (2012), Quyết định số 1374/QĐ-TTg ngày 12/8/2011 việc phê duyệt Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng CBCC giai đoạn 2011-2015 Chính phủ (2013), Nghị định số 36/2013/NĐ-CP ngày 22/4/2013 Chính phủ quy định vị trí việc làm cấu ngạch cơng chức Thông tư số 05/2013/TTBNV ngày 25/6/2013 hướng dẫn thực Nghị định số 36/2013/NĐ-CP Chính phủ Chính phủ (2013), Quyết định số 1557/QĐ-TTg ngày 18/10/2012 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án “Đẩy mạnh cải cách chế độ cơng vụ, cơng chức” Đồn Xuân Tiên (2014) Giải pháp nâng cao chất lượng công tác đào tạo, bồi dưỡng công chức, KTV theo định hướng Chiến lược phát triển quan Kiểm toán nhà nước đến năm 2020”, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ, Kiểm toán nhà nước, Hà Nội Đặng Văn Thanh (2014), Giải pháp tăng cường chất lượng công tác kiểm soát đạo đức nghề nghiệp KTVNN, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ, Kiểm toán nhà nước, Hà Nội Hà Thị Mỹ Dung (2015), Chất lượng nguồn nhân lực KTV Kiểm toán Nhà nước”, Luận án tiến sỹ kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh Kiểm tốn Nhà nước, Chuẩn mực kiểm toán nhà nước số 30 quy tắc đạo đức nghề nghiệp, ban hành kèm theo định số 01/2014/QĐ101 KTNN ngày 07/5/2014; website Kiểm toán nhà nước www.kiemtoannn.gov.vn Kiểm toán Nhà nước, Chuẩn mực kiểm toán nhà nước số 100 nguyên tắc hoạt động kiểm toán kiểm toán nhà nước, ban hành kèm theo định số 02/2014/QĐ-KTNN ngày 14/7/2014; website Kiểm toán nhà nước www.kiemtoannn.gov.vn 10 Kiểm toán Nhà nước, chuẩn mực kiểm toán nhà nước số 40 kiểm soát chất lượng kiểm toán, ban hành kèm theo định số 03/2014/QĐKTNN ngày 15/7/2014; website Kiểm toán nhà nướcwww.kiemtoannn.gov.vn 11 Kiểm toán Nhà nước, Chuẩn mực kiểm toán nhà nước số 200 nguyên tắc kiểm tốn tài chính, ban hành kèm theo định số 04/2014/QĐ-KTNN ngày 31/7/2014; website Kiểm toán nhà nước www.kiemtoannn.gov.vn 12 Kiểm toán Nhà nước, Hệ thống chuẩn mực kiểm toán nhà nước ban hành định số 02/2016/QĐ-KTNN ngày 15/7/2016 (gồm 39 Chuẩn mực kiểm toán nhà nước); website Kiểm toán nhà nước www.kiemtoannn.gov.vn 13 Luật Cán bộ, công chức số 22/2008/QH12 ngày 13/11/2008 Quốc Hội khóa 12 14 Nguyễn Đình Hựu (1998), Xây dựng phương thức nội dung, chương trình đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cơng chức Kiểm tốn nhà nước, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ, Kiểm toán nhà nước, Hà Nội 15 Nghị số 30c/NQ-CP Chính phủ ngày tháng 11 năm 2011 Chính phủ Ban hành Chương trình tổng thể cải cách hành nhà nước giai đoạn 2011 -2020 Nghị số 76/NQ-CP ngày 13 tháng năm 2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị số 102 30c/NQ-CP 16 Ngô Thị Thu Hà (2007), Nâng cao chất lượng KTV độc lập tác giả Ngô Thị Thu Hà, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Mã số 60.34.30, Trường Đại học Kinh Tế thành phố Hồ Chí Minh 17 Nghị định số 06/2010/NĐ-CP ngày 25/01/2010 Chính phủ hướng dẫn thi hành Luật cán bộ, công chức 18 Phùng Thị Hằng (2015), Phát triển nguồn nhân lực công nghệ thông tin Kiểm toán nhà nước, Luận văn Thạc sĩ Quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh Tế Quốc dân 19 Quốc hội, Luật Kiểm toán Nhà nước số 37/2005/QH11 ngày 14/6/2005, Luật Kiểm toán Nhà nước số 81/2015/QH13 ngày 24/6/2015 20 Quyết định số 1264/QĐ-KTNN ngày 26/10/2007 Quyết định số 2254/QĐ-KTNN ngày 29/12/2014 Tổng Kiểm toán nhà nước sửa đổi Quyết định số 1264/QĐ-KTNN ngày 26/10/2007 Kiểm toán nhà nước quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn tổ chức Kiểm toán nhà nước khu vực I 21 Quyết định số 1793/QĐ-KTNN ngày 04/11/2016 Ban hành quy định tiêu chí thang điểm đánh giá tiêu chuẩn xếp loại chất lượng thành viên Đồn kiểm tốn, Tổ kiểm tốn Đồn kiểm tốn nhà nước Tổng Kiểm tốn nhà nước Cơng văn số 1588/KTNN-CĐ ngày 28/11/2016 điều chỉnh văn Vụ Trưởng vụ Chế độ Kiểm soát chất lượng kiểm toán 103 PHỤ LỤC 1: Khung tiêu chuẩn nguồn nhân lực KTVNN Năng lực STT Mô tả I Về kiến thức + Kiến thức kế toán, kiểm toán + Nắm vững luật pháp kiến thức quản lý Nhà nước - Hiểu biết quy định pháp luật liên quan đến lĩnh vực kế tốn, kiểm tốn - Có kiến thức kế tốn kiểm toán; kiến thức quản lý nhà nước hoạt động kiểm tốn Hiểu nội dung cơng việc - Nắm vững chức năng, nhiệm vụ của KTVNN KTVNN - Nắm vững quy chế hoạt động kiểm toán KTNN KVI Nắm rõ trình tự, quy - Kiến thức lĩnh vực chun mơn giao trình kiểm toán KTNN - Kiến thức định hoạt động kiểm toán Nhà nước II Về kỹ quản lý Kỹ quản lý chung Kĩ giải vấn - Có khả thiết lập mục tiêu xác định đề công việc cần làm tháng/q/năm theo trình tự logic - Có khả dự tính nguồn lực cần thiết để thực cơng việc - Xây dựng kế hoạch hành động thống với kế hoạch cấp giao - Biết lập kế hoạch ứng phó vói bất định thay đổi 104 Năng lực STT Mô tả Kĩ phân tích thơng - Biết giải cơng việc theo thứ tự ưu tiên - Biết tổ chức, sử dụng nguồn lực có hiệu tin để thực cơng việc - Có khả phân cơng cơng việc phù hợp cho nhân viên, khuyến khích động viên người hồn thành cơng việc - Có khả phối hợp bên bên ngồi q trình thực công việc Kỹ chuẩn bị - Luôn theo dõi kiểm tra tiến trình cơng việc văn báo cáo (bằng - Có khả phân tích tình hình thực văn lời) theocác tiêu chí giám sát đánh giá, báo cáo trạng - Có khả đề xuất biện pháp điều chỉnh sai lệch, vướng mắc trình thực Kỹ quản lý hoạt đông KTVNN Kĩ tranh luận Khả tranh luận với đơn vị kiểm tra Kĩ hùng biện - Kỹ thuyết trình nói trước đám đơng nói trước đám đơng - Khả nói áp lực đám đông Kĩ thuyết phục Khả thuyết phục người khác lý lẽ 10 Kĩ giao tiếp nhân Luôn hướng dẫn, phối hợp nỗ lực vấn thành viên tham gia cơng việc vào việc hồn thành mục tiêu cơng việc Về phẩm chất đạo đức 11 Phẩm chất trị - Biết làm không làm vững vàng: Trung thành theo quy định pháp luật với đường lối Đảng - Luôn coi trọng yếu tố đạo đức 105 Năng lực Mô tả Nhà nước; Tuân thủ định hành động ứng xử với pháp luật người STT 12 Thái độ nghiêm túc, có - Có ý thức hoàn thành tốt nhiệm vụ trách nhiệm với công giao việc - Giành nhiều thời gian, cơng sức, trí tuệ cho cơng việc cơng việc 13 Khơng có biểu vụ lợi, tiêu cực cơng tác 14 Trung thực khách quan công việc Khơng đem lợi ích cá nhân vào cơng việc Bản lĩnh, kiên quyết, - Luôn trung thực hành động vượt khó khăn - Cơng bằng, tơn trọng thành viên Viện, cán cấp dưới, cán cấp nhân dân 15 Ý thức học hỏi, phát triển thân - Luôn học tập nâng cao trình độ kiến thức, kỹ - Ln có ý thức tự hoàn thiện nhân cách 106 Phụ lục 02: Mẫu Phiếu điều tra thực trạng chất lƣợng KTV Kiểm toán Nhà nƣớc Khu vực I (Dành cho KTV tự đánh giá) Trong khuôn khổ đề tài “Phát triển nguồn nhân lực kiểm toán viên KTNN khu vực I bối cảnh hội nhập quốc tế”, để có sở cho đánh giá thực trạng nguồn nhân lực KTV KTNN KVI đưa giải pháp nhằm phát triển nguồn nhân lực KTV KTNN KVI, tác giả mong muốn nhận hợp tác, giúp đỡ từ Anh (Chị) KTV KTNN KVI Rất mong Anh (Chị) vui lòng dựa vào thang điểm đánh giá từ đến 5, đánh dấu (X) (V) vào ô tương ứng mức độ cá nhân q trình thực cơng việc: Rất Kém Tốt Rất tốt Bình thƣờng I VỀ KIẾN THỨC: TT Lựa chọn Tiêu chí Kiến thức kế tốn, kiểm tốn Nắm vững luật pháp kiến thức quản lý Nhà nước Hiểu nội dung công việc KTVNN Nắm rõ trình tự, quy trình kiểm tốn KTNN Có vốn hiểu biết lĩnh vực kinh tế khác 107 II VỀ KỸ NĂNG: TT Lựa chọn Tiêu chí Kĩ giải vấn đề Kĩ phân tích thơng tin Kỹ chuẩn bị văn báo cáo (bằng văn lời) Kĩ tranh luận 10 Kĩ hùng biện nói trước đám đơng 11 Kĩ giao tiếp nhân vấn 12 Kĩ thuyết phục III VỀ ĐẠO ĐỨC, CHÍNH TRỊ: TT 13 Lựa chọn Tiêu chí Phẩm chất trị vững vàng: Trung thành với đường lối Đảng Nhà nước; 14 Tuân thủ pháp luật 15 16 Thái độ nghiêm túc, có trách nhiệm với cơng việc Khơng có biểu vụ lợi, tiêu cực cơng tác 17 Bản lĩnh, kiên quyết, vượt khó khăn 18 Ý thức học hỏi, phát triển thân 108 IV THÔNG TIN CÁ NHÂN: Họ tên người trả lời (Không thiết phải ghi) Tuổi giới tính Anh/chị làm công tác quản lý bao lâu? Văn cao mà Anh/chị đạt ? Trân trọng cảm ơn! 109 ... pháp phát triển nguồn nhân lực KTV KTNN khu vực I b i cảnh h i nhập quốc tế CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN NHÀ NƢỚC TRONG B I CẢNH H I NHẬP QUỐC TẾ...Đ I HỌC QUỐC GIA HÀ N I TRƢỜNG Đ I HỌC KINH TẾ -*** - TRẦN KH I HOÀN PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN T I KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I TRONG B I CẢNH H I NHẬP QUỐC TẾ Chuyên... nhân 75 CHƢƠNG ĐỊNH HƢỚNG VÀ GI I PHÁP PHÁT TRIỂN NGUỒN NHÂN LỰC KIỂM TOÁN VIÊN T I KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC KHU VỰC I TRONG B I CẢNH H I NHẬP QUỐC TẾ 78 4.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN