Một số giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính tại công ty cổ phần du lịch quốc tế và truyền thông tràng an

LỜI CẢM ƠN Trong trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài, nhiều hạn chế mặt lý luận chung kinh nghiệm thực tế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Nhóm chúng em mong nhận góp ý thầy giáo, cô giáo để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn tới giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Tuyết Lan thầy giáo, cô giáo khoa Quản trị kinh doanh hướng dẫn, giúp đỡ chúng em q trình hồn thành luận năm học trường Cao đẳng Kinh tế Kỹ thuật Trung ương Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ v MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu báo cáo phần mở đầu phần kết luận gồm có: CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất vai trò tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm .4 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài 1.2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp .5 1.3 Mục tiêu nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Mục tiêu 1.3.2 Nội dung phân tích 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 10 1.4.1 Nhân tố bên doanh nghiệp 10 1.4.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ VÀ TRUYỀN THÔNG TRÀNG AN 12 2.1 Tổng quan công ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thơng Tràng An .12 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 12 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 12 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh 13 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 13 2.1.5 Kết hoạt động công ty Cổ phần du lịch đầu tư Tràng An 16 2.2 Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thông Tràng An 19 ii 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản nguồn vốn .19 2.2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản 22 2.2.3 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn .24 2.2.4 Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản nguồn vốn 28 2.2.4.1 Bố trí cấu tài sản 28 2.2.4.2 Bố trí cấu nguồn vốn .31 2.2.5 Phân tích tình hình tốn khả toán 34 2.2.5.1 Phân tích tình hình tốn 34 2.2.5.2 Phân tích khả toán 37 2.2.6 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản .38 2.2.7 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh .39 2.2.7.1 Phân tích tình hình biến động giá vốn chi phí quản lý doanh nghiệp39 2.2.7.2 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 40 2.2.7.3 Phân tích ảnh hưởng hoạt động tài đến tổng lợi nhuận 41 2.2.8 Phân tích khả sinh lợi 42 2.2.8.1 Chỉ số lợi nhuận hoạt động 42 2.2.8.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ VÀ TRUYỀN THÔNG TRÀNG AN 45 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới .45 3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế công ty 45 3.1.2 Mục tiêu hoạt động công ty năm tới 45 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện khả tài công ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thông Tràng An .46 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .46 3.2.2 Đào tạo nâng cao lực trình độ nguồn nhân lực 48 3.2.3 Nâng cao hiệu thơng tin phân tích tài cơng ty 49 Kết luận 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tràng An .16 Bảng 2.1: Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2011-2013 19 Bảng 2.2: Bảng phân tích vốn tín dụng nguồn vốn chiếm dụng cơng ty qua năm 26 Bảng 2.3: Cấu trúc tài sản công ty qua năm 27 Bảng 2.4: Phân tích tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 29 Bảng 2.5: Phân tích tỷ suất đầu tư 30 Bảng 2.6: Cấu trúc nguồn vôn Công ty qua năm 31 Bảng 2.7: Phân tích tỷ số nợ 32 Bảng 2.8: Phân tích tỷ suất tự tài trợ 33 Bảng 2.9: Phân tích tình hình biến động khoản phải thu .34 Bảng 2.10:Phân tích tỷ số khoản phải thu .35 Bảng 2.11: Phân tích tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản ngắn hạn 35 Bảng 2.12: Phân tích vốn luân chuyển 36 Bảng 2.13: Phân tích tình hình ln chuyển vốn lưu động 37 Bảng 2.14: Phân tích tình hình biến động giá vốn chi phí quản lý doanh nghiệp 38 Bảng 2.15: Phân tích hiệu sử dụng chi phí cơng ty 38 Bảng 2.16: Phân tích ảnh hưởng hoạt động tài đến lợi nhuận .40 Bảng 2.17: Phân tích số lợi nhuận hoạt động 41 Bảng 2.18: Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu 42 iv DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty 13 Biểu đồ 1.1: Biểu đồ thể doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15 Biểu đồ 1.2: Biểu đồ thể lợi nhuận công ty 17 Biểu đồ 2.1: Tài sản công ty qua năm .21 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ thể tài sản ngắn hạn năm công ty 21 Biều đồ 2.3: Tài sản dài hạn công ty .23 Biểu đồ 2.4: Nguồn Vốn công ty .24 Biểu đồ 2.5: Nguồn vốn chủ sở hữu 24 Biểu đồ 2.6: Nợ phải trả 25 Biểu đồ 2.7 Tỷ trọng TS ngắn hạn dài hạn tổng tài sản công ty qua năm 28 Biểu đồ 2.8 Tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả công ty qua năm .31 Biểu đồ 2.9: Biểu đồ thể lợi nhuận từ hoạt động tài tổng lợi nhuận .40 Biểu đồ 2.10: Chỉ số lợi nhuận hoạt động 41 Biểu đồ 2.11: Tỷ suất lợi nhuận z 42 v MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tư, hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi có sẵn nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp , ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục qua nhà quản lý tài xác định ngun nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Qua q trình thực tập cơng ty nhận thấy tình hình tài cơng ty có cố gắng nỗ lực không ngừng bên cạnh thành tựu đạt cơng ty số hạn chế sách quản lý tài gây ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao khả tài cơng ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thông Tràng An” làm đề tài tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nhằm giải mục tiêu sau: - Hệ thống vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Phân tích đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần du lịch quốc tế - truyền thông Tràng An Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao khả tình hình tài cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề liên quan đến tình trạng tài - Cơng ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thông Tràng An  Phạm vi nghiên cứu Về nội dung: Dựa vào báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh - doanh, nghiên cứu phân tích:  Phân tích khái qt tình hình tài  Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn  Phân tích tình hình khả tốn cơng ty  Phân tích hiệu kinh doanh Từ thấy thực trạng cơng ty Về mặt không gian: Công ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thông Tràng - An Về mặt thời gian: 2011- 2013 Kết cấu báo cáo phần mở đầu phần kết luận gồm có: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Chương 2: Thực trạng tài Cơng ty cổ phần Du lịch quốc tế Truyền thông Tràng An Chương 3: giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao khả tài Cơng ty cổ phần Du lịch quốc tế Truyền thông Tràng An CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất vai trò tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích lũy vốn Nội dung quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp bao gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước: mối quan hệ kinh tế thể trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định ngượclại nhà nước có tài trợ mặt tài cho doanh nghiệp để thực sách kinh tế vĩ mơ Quan hệ kinh tế doanh nghiệp thị trường: kinh tế thị trường có đặc trưng mối quan hệ kinh tế thực thi thông qua hệ thống thị trường thị trường hàng hóa tiêu dùng, thị trường hàng hóa tư liệu sản xuất , thị trường tài đó, với tư cách người kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp tách rời hoạt động thị trường, doanh nghiệp vừa người mua yếu tố hoạt động kinh doanh, người bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp gồm: quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất việc tạm ứng, toán Quan hệ kinh tế doanh nghiệp cán cơng nhân viên q trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần… 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp Vai trò huy động, khai thác nguồn tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao nhất: để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh phải tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vấn đề có tính định đến sống doanh nghiệp trình cạnh tranh khắc nghiệt theo chế thị trường Vai trò đòn bẩy kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh: thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp hao mòn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động để mua nguyên vât liệu để tiếp tục chu kì sản xuất mới, thực nghĩa vụ nhà nước phần lạ doanh nghiệp hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn, trả lợi tức cổ phần chức phân phối tài doah nghiệp trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp q trình phân phối ln gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp Vai trò cơng cụ kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra đồng tiền tiến hành thường xuyên, liên tục thông qua phân tích tiêu tài Cụ thể tiêu là: tiêu kết cấu tài chính, tiêu khả toán, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguồn lực tài chính, tiêu đặc trưng khả sinh lời… Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp có quan trọng để đề kịp thời giải pháp tối ưu làm lành mạnh hóa tình hình tài – kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, cơng tác phân tích hoạt động kinh tế giữ vai trò quan trọng có ý nghĩa sau: Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ , xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tang vốn xí nghiệp sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn 1.2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp Với ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tài gồm: - Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như: xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý khơng? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa, thiếu vốn - Đánh giá tình hình tốn, khả tốn cơng ty, tình hình chấp hành chế độ, sách tài chính, tín dụng nhà nước - Đánh giá hiệu việc sử dụng vốn - Phát khả tiềm tang, đề biện pháp động viên, khai thác khả tiềm tang nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.3 Mục tiêu nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Mục tiêu Phân tích tài hiểu q trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ, nhằm mục đích đánh giá, dự tính rủi ro tiềm ẩn tương lai phục vụ cho định tài doanh nghiệp mặt khác phân tích tài doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin nhiều đối tượng quan tâm đến khía cạnh khác tài doanh nghiệp để phục vụ cho mục đích Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: phân tích tình hình tài nhằm mục tiêu: - Tạo thành chu kì đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp - Định hướng định giám đốc định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức, cổ phần… - Là sở cho dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt… - Là cơng cụ để kiểm sốt hoạt động quản lý Bảng 2.10:Phân tích tỷ số khoản phải thu ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Các khoản phải thu Nợ phải trả tS ngắn hạn Khoản phải thu chia 2011 721 2,546 3,263 22.1% tài sản ngắn hạn Khoản phải thu chia 28.32% 2012 2013 687 2,036 2,761 24.88% 215 1,120 991 21.69% Chênh lệch 11-12 -34 -510 -502 2.78% 33.74% 19.19% 5.42% 12-13 -472 -916 -1770 -3.19% -14.55% khoản phải trả Khoản phải thu năm 2012 so với năm 2011 giảm 34 triệu đồng, khoản phải thu năm 2012 so với tài sản lưu động tăng 2.48%, so với khoản phải trả tăng 5.42% Trong năm 2013 tỷ lệ khoản phải thu tài sản lưu động khoản phải trả giảm so với năm 2012, tốc độ giảm khoản phải thu nhanh tốc độ giảm tài sản lưu động khoản phải trả, chủ yếu doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi nợ làm cho khoản phải thu giảm Kết luận: Từ kết phân tích ta thấy năm qua từ năm 2011 đến năm 2013 tỷ lệ khoản phải thu tài sản ngắn hạn tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả có chiều hướng giảm dần, chứng tỏ doanh nghiệp cố gắng thu hồi công nợ nhanh chóng để đưa vốn vào kinh doanh  Phân tích tỷ số khoản phải trả tài sản ngắn hạn Bảng 2.11: phân tích tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản ngắn hạn ĐVT: triệu đồng 2011 2012 2013 Chênh lệch Chỉ tiêu Nợ phải trả 2,546 TS ngắn hạn 3,263 Khoản phải trả 78.03% 2,036 1,120 2,761 991 73.74% 113.02% 11-12 -510 -502 -4.29% 12-13 -916 -1770 39.28% TS ngắn hạn Giai đoạn 2011-2012 tỷ số khoản phải trả so với tài sản lưu động giảm từ 78.03% xuống 73.73%, tức giảm 4.29% Nhưng sang giai đoạn 2012-2013 lại tăng lên nhiều từ 73.74% lên tới 113.02% tức tăng 39.28% so với năm 2012 35 Kết luận: Doanh nghiệp cần phải giảm tỷ sô khoản phải trả so với tổng vốn lưu động xuống thấp Tóm lại qua q trình phân tích khoản phải thu khoản phải trả ta thấy khoản phải thu doanh nghiệp nhiều so với khoản phải trả Do doanh nghiệp cần thận trọng phương án kinh doanh khoản nợ trở thành nợ hạn phương án kinh doanh khơng thành cơng 2.2.5.2 Phân tích khả tốn Tình hình tài doanh nghiệp chịu ảnh hưởng tác động trực tiếp đến khả tốn Để thấy rõ tình hình tài doanh nghiệp tương lai cần phải sâu phân tích nhu cầu khả tốn doanh nghiệp  Phân tích khả tốn ngắn hạn Phân tích khả tốn ngắn hạn để xem xét tài sản doanh nghiệp có đủ trang trải khoản nợ phải trả ngắn hạn khơng Để phân tích chúng sử dụng tiêu sau: - Vốn luân chuyển Vốn luân chuyển cho ta nhìn khái quát khả chi trả Bảng 2.12: Phân tích vốn luân chuyển ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu TS ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn luân chuyển 2011 3,263 1,786 1,477 2012 2,761 1,400 1,361 2013 991 905 86 Chênh lệch 11-12 -502 -386 -116 12-13 -1,170 495 -1275 Trong giai đoạn 2011-2013 vốn luân chuyển có xu hướng giảm dần Như vốn luân chuyển có xu hương giảm nhanh làm cho tài sản ngắn hạn không hỗ trợ từ nguồn vốn lâu dài, hay nói cách khác sức ép toán tài sản ngắn hạn ngày tăng 2.2.6 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản  Khả luân chuyển tài sản ngắn hạn Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tài sản ngắn hạn không ngừng vận động khả luân chuyển vốn lưu động chi phối trực tiếp đến vốn doanh nghiệp khả luân chuyển thể qua tiếu: 36 Số vòng quay vốn lưu động: tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng công tác sản xuất kinh doanh giai đoạn trình sản xuất kinh doanh Số vòng quay vốn lưu động lớn số ngày vòng quay nhỏ góp phần tiết kiệm tương đối vốn cho sản xuất Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = số vòng quay vốn lưu động Bảng 2.13: phân tích tình hình ln chuyển vốn lưu động ĐVT: triệu đồng stt Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 11-12 12-13 Dt Thuần 15,685307 23,317028 31,912056 7,631721 8,595028 Ts ngắn hạn 3,263 2,761 991 -502 -1,770 Ts ngắn hạn 3,012 1,876 -1,136 bình qn Vòng quay ts 7.74 17.01 9.27 ngắn hạn Số ngày: Hệ số đảm 47 0.129 22 0.058 -25 -0.071 nhiệm Giai đoạn 2012-2013 số vòng quay tài sản ngắn hạn năm 2013 17.01 vòng, vòng 22 ngày So với năm 2012 tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng 9.27 vòng giảm 25 ngày vòng Nguyên nhân doanh thu tài sản ngắn hạn bình quân giảm tốc độ giảm tài sản ngắn hạn bình quân nhanh so với tốc độ giảm doanh thu Như chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2013 tốt so với 2012, giúp công ty hạn chế bớt ứ đọng vốn tiết kiệm lượng vốn Kết phân tích hệ số đảm nhiệm ta thấy năm 2012 để tạo đồng doanh thu kỳ cần dùng 0.129 vốn lưu động năm 2013 để tạo đồng doanh thu cần dùng 0.058 đồng vốn lưu động, xét theo chênh lệch năm lượng vốn lưu động cần tạo đồng doanh thu năm 2013 giảm 0.071 đồng so với 2012 Điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2012 không tốt 2013 2.2.7 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 2.2.7.1 Phân tích tình hình biến động giá vốn chi phí quản lý doanh nghiệp 37 Bảng 2.14: Phân tích tình hình biến động giá vốn chi phí quản lý doanh nghiệp ĐVT: 1000 đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Giá vốn hàng 10,325,603 15,983,211 bán Chi phí quản 215,692 21,534,901 Chênh lệch 11-12 12-13 5,612,608 5,551,690 394,635.033 418,095.814 178,943.033 23,460.781 lý DN DT 15,685,307 23,317,028 Giá vốn 65.83% 68.55% 31,912,056 67.48% 7,631,721 2.72% 8,595,028 -1.07% DTT CP 1.31% 0.31% -0.38% QLDN 1.38% 1.69% DTT Trong giai đoạn tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu tăng Năm 2011 giá vốn hàng bán chiếm 65.83% doanh thu năm 2012 giá vốn chiếm 68.55% doanh thu thuần,tức tăng 2.72% so với năm 2011 Nguyên nhân năm 2012 kinh tế suy thoái dẫn đến giá thị trường thường xuyên biến động bất ổn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Giai đoạn 2012 – 2013: tỷ giá vốn tổng doanh thu có xu hướng giảm nhẹ so với năm 2012 Tuy doanh thu 2013 không cao doanh nghiệp điều chỉnh phương án kinh doanh dẫn đến giá vốn hàng bán có xu hướng giảm tích cực Kết luận: năm ta nhận thấy giá vốn tổng doanh thu doanh nghiệp có chiều hướng giảm dần dấu hiệu tốt, chứng tỏ công ty cố gắng việc giảm chi phí Tuy nhiên tỷ trọng giá vốn tổng doanh thu cao, doanh nghiệp cần phấn đấu giảm giá vốn nhằm góp phần gia tăng lợi nhuận 2.2.7.2 Phân tích hiệu sử dụng chi phí Hiệu suất sử dụng chi phí tiêu tương đối thể mối quan hệ doanh thu chi phí, phản ánh hiệu sử dụng chi phí để mang lại doanh thu Chỉ tiêu phản ánh đồng chi phí mang lại đồng doanh thu Tình hình cụ thể doanh nghiệp sau: Bảng 2.15: Phân tích hiệu sử dụng chi phí cơng ty ĐVT: 1000 đồng 38 Chỉ tiêu 2012 2013 DT 15,685,307 Giá vốn 10,325,603 23,317,028 15,983,211 31,912,056 21,534,901 Chênh lệch 11-12 12-13 7,631,721 8,595,028 5,612,608 5,551,690 hàng bán Chi phí 215,692 394,635.033 418,095.814 178,943.033 23,460.781 DN Tổng chi 10,541,295 16,377,846.03 21,952,996.81 5,836,551.03 5,575,15078 phí Hiệu suất 1.49 1.42 1.45 -0.07 0.03 quản 2011 lý sd chi phí Năm 2012 đồng chi phí mang lại 1.42 đồng doanh thu, so với năm 2011 giảm 0.07 đồng Nhưng đến năm 2013 đồng chi phí đem lại 1.45 đồng doanh thu, tức tăng 0.03 đồng so với năm 2012 Từ kết phân tích ta thấy qua năm từ 2011-2013 hiệu suất sử dụng chi phí ngày tăng tăng chưa nhiều Điều cho thấy doanh nghiệp cần sử dụng chi phí hiệu góp phần làm tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh 39 2.2.7.3 Phân tích ảnh hưởng hoạt động tài đến tổng lợi nhuận Ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năng, cơng ty hoạt động tài với chi phí thu nhập có liên quan Việc phân tích hoạt động giúp ta đánh giá ảnh hưởng chúng vào tổng lợi nhuận doanh nghiệp Bảng 2.16 phân tích ảnh hưởng hoạt động tài đến lợi nhuận ĐVT: 1000 đồng tiêu Dt từ hđ tài chi phí tài Ln từ hđ tài tổng ln trc thuế 2011 235,625 185,231 50,394 5,194,406 2012 2013 285,259 148,259 137,000 7,076,182 263,921 168,201.05 95,720 9,790,858.14 chênh lệch 011-012 49,634 -36,972 86,606 1,881,776 012-013 -21,338 19,942 -41,280 2,714,676 Dựa vào bảng số liệu ta thấy hoạt động tài cơng ty có chiều hướng tăng dần dẫn đến tổng lợi nhuận trước thuế tăng Năm 2012 tăng 1,881,776 nghìn đồng so với năm 2011 Năm 2013 tăng 2,714,676 nghìn đồng so với năm 2000 Đây dấu hiệu tốt, chứng tỏ thu nhập hoạt động tài chin bì đắp chi phí tài khơng gây bất lợi đến tổng lợi nhuận doanh nghiệp Nhìn vào biểu đồ thể rõ: Biểu đồ 2.9:biểu đồ thể lợi nhuận từ hoạt động tài tổng lợi nhuận 2.2.8 Phân tích khả sinh lợi 2.2.8.1 Chỉ số lợi nhuận hoạt động 40 Chỉ tiêu thể hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tính dựa vào cơng thức sau: Chỉ số lợi nhuận hoạt động = Lợi nhuận HĐKD: Doanh thu Bảng 2.17: phân tích số lợi nhuận hoạt động ĐVT: 1000 đồng tiêu 2011 2012 LN HĐKD 50,394 137,000 DTT 15,685,307 23,317,028 Tỷ suất lợi nhuận doanh 2013 95,720 31,912,056 chênh lệch 011-012 012-013 86,606 -41,280 7,631,721 8,595,028 0.30% 0.27% thu 0.32% 0.59% -0.29% Biểu đồ 2.10: số lợi nhuận hoạt động Năm 2012 số lợi nhuận 0.59%, điều có nghĩa 100 đồng doanh thu 0.59 đồng lợi nhuận năm 2012, so với năm 2011 tăng 0.27 đồng Vào năm 2013 100 đồng doanh thu đem lại 0.3 đồng lợi nhuận ( giảm 0.29 đồng so với năm 2012 Như qua năm số lợi nhuận hoạt động cơng ty có thay đổi 2.2.8.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = Tổng LN trước thuế : Doanh thu Chỉ tiêu thể mối quan hệ doanh thu lợi nhuận Đây yếu tố liên quan mật thiết, doanh thu vai trò, vị trí doanh nghiệp thương trường 41 lợi nhuận lại thể chất lượng, hiệu cuối doanh nghiệp Như vây, tỷ suất lợi nhuận doanh thu tiêu thể vai trò hiệu doanh nghiệp Ta có bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu sau Bảng 2.18: Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu ĐVT: 1000 đồng tiêu tổng lợi 2011 2012 2013 chênh lệch 011-012 012-013 nhuận trước thuế 5,194,406 7,076,182 DT 15,685,307 23,317,028 số lợi nhuận 9,790,858.14 1,881,776 2,714,676.14 31,912,056 7,631,721 8,595,028.00 hoạt động 30.68% 33.12% 30.35% -2.77% 0.33% Biểu đồ 2.11: tỷ suất lợi nhuận doanh thu Năm 2012, tỷ suất lợi nhuận doanh thu 30.35%, tức 100 đồng doanh thu đem lại 30.35 đồng lợi nhuận So với năm 2011 tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2012 giảm 2.77 đồng Từ sau năm 2012 tỷ suất lợi nhuận doanh thu có xu hướng tăng trở lại, cụ thể năm 2013 100 đồng doanh thu đem lại 30.68 đồng lợi nhuận Như qua năm tỷ suất lợi nhuận có thay đổi lớn 42 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ VÀ TRUYỀN THƠNG TRÀNG AN 3.1 Định hướng phát triển cơng ty thời gian tới 3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế công ty Trước thuận lợi khó khăn để khơng ngừng nâng cao sức cạnh tranh, hòa nhập xu phát triển khu vực giới Ban lãnh đạo Công ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thông Tràng An tập trung xây dựng chiến lược phát triển công ty giai đoạn tới Xác định công tác trọng tâm thu hút khách du lịch đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán có đủ lực quản lý, có trình độ chun mơn, có khả đảm nhiệm, giải nhiều công việc , hiểu biết pháp luật,… với việc trọng tuyển dụng người lao động chuyên ngành tuyển chọn, dành quan tâm thích đnags nhân lực tài cho cơng tác nghiên cứu thị trường, hoạch định sách thị trường phù hợp Phân tích xác định xác thị trường mục tiêu, thị trường tiềm tương lai, quan hệ cung – cầu, khả phát triển vùng, miền từ xây dựng triển khai sản phẩm 3.1.2 Mục tiêu hoạt động công ty năm tới Đất nước ta thực q trình cơng nghiệp hóa đại hóa mở rộng hội nhập với giới, du lịch cầu nối Việt Nam nước Du lịch không ngành kinh tế mang lại hiệu cao mà đòn bẩy thúc đẩy phát triển tất ngành kinh tế quốc dân Phát triển du lịch tạo tiến xã hội, tình hữu nghị, hòa bình hiểu biết lẫn dân tộc Hoạt động du lịch Việt Nam thực phát triển thời gian gần với phát triển kinh tế thị trường sách mở cửa nhà nước.Cùng với xu hướng phát triển đất nước góp phần vào công đổi hội nhập với khu vực, giới Để giữ vững thị phần, nâng cao khả cạnh tranh không ngừng nâng cao lợi nhuận Công ty Tràng An xây dựng số mục tiêu cụ thể sau: - Huy động sử dụng hiệu nguồn vốn nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách du lịch nước nước 43 - Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, mở rộng thị trường, nâng cao doanh số nhằm không ngừng tăng lợi nhuận, tăng sức cạnh tranh Công ty - Liên doanh liên kết với đơn vị nước để thu hút thêm lượng khách - Năm 2015 đón nhiều khách du lịch quốc tế đến với Việt Nam Tổ chức cho nhiều khách du lịch nội địa phấn đấu đạt mức doanh thu 50 tỷVNĐ 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện khả tài công ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thông Tràng An 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Xuất phát từ thực tế tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Tràng An, bên cạnh thuận lợi thành đạt số hạn chế ảnh hưởng đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Do vậy, Công ty cần tăng cường biện pháp quản lý sử dụng vốn lưu động, xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho thời kỳ sản xuất kinh doanh, nhằm tránh tình trạng thừa thiếu vốn lưu động ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Tìm biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn, giảm mức vay vốn lưu động để hạ giá thành tour sản sản phẩm du lịch Công ty thực tốt số biện pháp sau: Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm Công ty phải xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm sở nghiên cứu rõ thị trường, quy mô cấu thị trường, nhu cầu đối tác khách hàng, dự đoán xu hướng biến đổi thị trưởng để có phương án kinh doanh đắn, hiệu Trong thời gian tới việc nghiên cứu thị trường quan trọng với công ty Hệ thống kinh doanh Cơng ty cần hồn thiện theo phương thức bán hàng thơng qua kênh phân phối để kích cầu tiêu dùng Công ty cần nghiên cứu tour du lịch đa dạng để thu hút quan tâm khách hàng Tăng cường công tác thu đòi khoản phải thu Cơng ty cần quản lý chặt chẽ đơn đốc tốn khoản phải thu, phải trả, trả nợ vốn vay đầu tư theo khế ước, đảm bảo tình hình tài Cơng ty ổn định, có uy tín với ngân hàng tổ chức tín dụng khác Huy động kịp thời nguồn vốn để phục vụ hoạt động kinh dianh, tập trung thu hồi công nợ, giải dứt điểm khoản nợ dây dưa, khó đòi 44 Các khoản phải thu công ty nhiều, làm ảnh hưởng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Vì cần đẩy mạnh cơng tác thu đòi cơng nợ để tránh thất thoát, hạn chế rủi ro, nhanh chóng thu hồi theo số hướng sau: - Cơng ty cần xây dựng sách tín dụng cụ thể trình ban Giám đốc định theo thời điểm Chính sách phải xác định rõ điều kiện vốn, tình trạng kinh doanh, tình trạng lợi nhuận trách nhiệm trả nợ khách hàng Mục tiêu việc xây dựng tiêu chuẩn tín dụng nhằm giảm khối lượng khoản phải thu Tuy nhiên phải xây dựng phù hợp với đối tượng khách hàng Chính sách tín dụng cơng ty phải mềm mỏng, linh hoạt, khơng vơ tình loại bỏ số khách hàng tiềm - Công ty cần đa dạng hóa sản phẩm sách khuyến mại giảm giá vào mùa du lịch, công ty nên khen thưởng kịp thời cho đội ngũ cán nhân viên thu đòi nợ, mức thưởng tính số tiền thu đòi - Cần có ràng buộc cụ thể, chặt chẽ ký hợp đồng Hiện thị trường khách công ty khách hàng quen nên việc ký hợp đồng chưa chặt chẽ Điều nguy hiểm gây rủi ro cho đối tác khách hàng ảnh hưởng tới công ty - Công ty cần xây dựng sách tốn hợp lý sở tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu - Công ty theo dõi chặt chẽ khoản nợ đến hạn thu, nhằm xác định khoản nợ có khả thu hồi khoản nợ khó đòi, để từ có biện pháp tính tốn trích lập dự phòng tổn thất xảy tránh đột biến kết hoạt động kinh doanh Công ty Tăng lợi nhuận Các phòng ban cơng ty cần có phận quản lý riêng biệt theo lĩnh vực hoạt động để thuận tiện việc quản lý, dễ dàng phát sai sót có giải pháp thích hợp hoạch định chiến lược cụ thể hơn, giúp doanh nghiệp kinh doanh hiệu Hiện doanh thu công ty có giảm giá vốn cao nên lợi nhuận giảm, để đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận công ty cần phải quản lý tốt chi phí giá thành cách nâng cao trình độ quản lý lãnh đạo phòng ban, ngồi công ty cần xếp lại nhân 3.2.2 Đào tạo nâng cao lực trình độ nguồn nhân lực 45 Đội ngũ nhà quản trị người lao động trực tiếp đào tạo, bồi dưỡng tăng thêm hiểu biết, cải tiến phương pháp, rèn luyện kỹ năng, nâng cao tay nghề thái độ làm việc, từ tăng hiệu thực cơng việc Việc đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán quản lý, nhân viên bồi dưỡng tay nghề cho công nhân việc mà doanh nghiệp cần quan tâm nhiều hơn, doanh nghiệp người ln nguồn lực có giá trị yếu tố quan trọng có tác động trực tiếp đến thành bại doanh nghiệp Ngoài Ban giám đốc cơng ty nên đưa sách cụ thể để khích lệ nhiệt tình, khả sang tạo công việc, công ty cần quan tâm đến công tác tuyển chọn nhân nhằm tuyển chọn người có lực, phát triển họ để người lao động đáp ứng đòi hỏi trình độ vào cơng việc Trình độ cán phân tích đóng vai trò định đến hiệu phân tích tài Các cán thực việc phân tích tài cơng ty nhân viên phòng Tài – kế tốn Các nhân viên đào tạo quy lĩnh vực kế toán chưa đào tạo mặt quản lý tài Do nhiều họ bị nhầm lẫn nghiệp vụ kế toán với nghiệp vụ tài Đây hạn chế phổ biến doanh nghiệp Để phân tích tài tốt nhân viên phải đào tạo thêm nghiệp vụ tài phân tích tài Việc đà tạo phải tiến hành cách bản, tức cơng ty cần có kế hoạch hàng năm để bố trí cán đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn để đáp ứng yêu cầu cơng tác quản lý giai đoạn nay, có sách tuyển cán đào tạo hệ quy có nghiệp vụ tài Trên sở cán vững nghiệp vụ tài cơng ty xây dựng quy trình phân tích tài khoa học chặt chẽ Cơng ty chưa có khóa đào tạo ngắn hạn dài hạn nhằm bổ sung kiến thức chuyên môn cho cán nghiệp vụ chuyên môn, việc phân tích tài cơng ty mang tính chất hình thức Do vậy, định hướng nhằm đưa phân tích tài trở thành cơng cụ hữu hiệu cho quản lý tài quản lý cơng ty sau này, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo cán nghiệp vụ hàng năm để nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ 3.2.3 Nâng cao hiệu thơng tin phân tích tài cơng ty 46 Hiệu thơng tin phân tích tài nhân tố định tới hiệu phân tích tài Thơng tin phân tích phải có hiệu tức phải đầy đủ ( thơng tin chung, thông tin nội đặc biệt thơng tin kế tốn…) xác cập nhật thường xun, kịp thời Để có thơng tin đầy đủ, xác cập nhật, phòng tài cính phải có kế hoạch thu thập, lưu trữ xử lý thơng tin cách có hệ thống Thơng tin chung thị trường, đối thủ cạnh tranh, ngành kinh doanh cơng ty thu thập từ nguồn báo chí, báo cáo thường kỳ ngành có liên quan, phủ để từ xác định nhân tố ảnh hưởng tới chiến lược phát triển công ty Do công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực dịch vụ ngân quỹ đóng vai trò quan trọng hoạt động tài cơng ty Tiền loại tài sản ngắn hạn mặt khác tài sản khác công ty trao đổi thông qua tiền, để đảm bảo khả toán cơng ty việc quản lý tiền cần thiết Để quản lý tốt tiền hay ngân quỹ cơng ty việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ quan trọng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy dịch chuyển cách dùng tiền doanh nghiệp, từ giúp cơng ty nâng cao khả toán, quản lý tối ưu ngân quỹ công ty 47 Kết luận Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố , vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài chính, chuẩn đốn cách đắn tình hình tài doanh nghiệp, từ dự đốn hệ từ hoạt động công ty mang lại Mặt khác nhà đầu tư chủ nợ doanh nghiệp nguồn thơng tin có giá trị, ảnh hưởng trực tiếp đến định đầu tư họ Trong năm qua công ty đạt nhiều thành tích sản phẩm mới, đáp ứng yêu cầu thị trường, doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận có xu hướng tăng Tuy nhiên bên cạnh thành công đạt được, cơng ty nhiều hạn chế hiệu sử dụng vốn chưa tương xứng với lượng vốn bỏ ra, ứ đọng vốn khoản tốn tất điều làm cho tốc độ phát triển cơng ty bị hạn chế Theo ý chủ quan mình, em nêu số giải pháp nhằm tăng cường lực tài công ty Tuy nhiên thời gian thực tập chưa bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em có thiết sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để viết em hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho công ty phát triển vững mạnh 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tổng kết tài Cơng ty cổ phần Du lịch Quốc tế Truyền thông Tràng An năm 2011, 2012, 2013 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần Du lịch Quốc tế Truyền thông Tràng An năm 2011, 2012, 2013 TS Vũ Duy Hào (2008), Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội PTS.Ngơ Thế Chi, PTS.Đồn Xn Tiến, PTS.Vương Đình Huệ ( 1995), Kế tốn – Kiểm tốn Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Giáo trình Quản lý Tài cơng – NXB tài năm 2009 PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển, Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB tài – Hà Nội – 2008 49 ... Cơng ty cổ phần Du lịch quốc tế Truyền thông Tràng An Chương 3: giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao khả tài Cơng ty cổ phần Du lịch quốc tế Truyền thông Tràng An CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH... QUỐC TẾ VÀ TRUYỀN THÔNG TRÀNG AN 2.1 Tổng quan công ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thông Tràng An 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Tên cơng ty viết tiếng Việt: CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH... doanh nghiệp 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH QUỐC TẾ VÀ TRUYỀN THÔNG TRÀNG AN 12 2.1 Tổng quan công ty cổ phần du lịch quốc tế truyền thơng Tràng