BÀI TIỂU LUẬN VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI NGÂN LONG KHOA KẾ TOÁN

CHƯƠNG ITỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN LONG I.. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại dịch vụ Ngân Long Côn

CHƯƠNG I

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU

TƯ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN LONG

I Tổng quan về doanh nghiệp

1 Giới thiệu chung về Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại dịch vụ Ngân Long

Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại dịch vụ Ngân Long là một

doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính

Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN LONG

Địa chỉ :Phù Liễn - Bắc Hồng - Đông Anh - Hà Nội

Tài khoản số: 11255431091 Tại : Ngân hàng Vietcombank

Đại diện pháp nhân doanh nghiệp: Ông Trần Huy Đức– Giám Đốc

Công ty được cấp giấy phép hành nghề số 110 do Bộ Xây Dựng cấp ngày 02 tháng 08 năm 2008, và giấy đăng ký kinh doanh số 25003383808 do sở kế hoạch

và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 05 tháng 09 năm 2008

2 Đặc điểm về ngành nghề kinh doanh của công ty

Công ty chủ yếu chuyên về sản xuất sản bàn ghế và các loại đồ dùng nội thất Ngoài ra, công ty còn kinh doanh các loại mặt hàng và các ngành nghề sau:

+ Sản xuất, truyền tải và phân phối điện năng

+ Kinh doanh điện năng

+ Lắp đặt hệ thống điện

+ Hoạt động vui chơi giải trí khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: dịch vụ khu vui chơi giải trí, du lịch sinh thái (không bao gồm kinh doanh quán bar, vũ trường, phòng hát karaoke)

+ Sản xuất máy khai thác mỏ và xây dựng

+ Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khai thác khoáng, xây dựng+ Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác

+ Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh

+ Đại lý mua bán, ký, gửi hàng hóa

+ Lắp đặt hệ thống cấp thoát nước

+ Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

+ Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành (trừ vận tải bằng xe bus)

Chi tiết: vận chuyển hành khách bằng ô tô theo hợp đồ

II Tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp

1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty

Phòng tài

chính kế

toán

Phòng tổ chức hành chính

Phòng kế hoạch - kỹ thuật

Phòng vật

tư thiết bị

Các phân xưởng – tổ sản xuất kinh doanh

 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ).

 Phương pháp kế toán tài sản cố định:

- Kế toán hạch toán và theo dõi TSCĐ theo nguyên giá và hao mòn luỹ kế của TSCĐ trong quá trình sử dụng Đối với một số TSCĐ hữu hình như các thiết bị khoan khảo sát thiết bị thí nghiệm cơ đất, kế toán TSCĐ cón theo dõi hạch toán chi phí sửa chữa TSCĐ

- Khấu hao tài sản cố định: áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo quy định số 203/2009/QĐ ngày20/09/2009

- Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Nguyên tắc đánh giá: nguyên tắc giá gốc

- Phương pháp xác định trị giá vốn hàng xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ

+ Công ty hạch toán hàng tồn kho theo theo phương pháp kê khai thường xuyên

* Hình thức kế toán Công ty áp dụng ghi sổ: là hình thức Nhật ký chung được mô

tả qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.5 Trình tự kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty cổ phần

đầu tư sản xuất thương mại dịch vụ Ngân Long

Ghi chú:

- Ghi hàng ngày:

- Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:

- Quan hệ đối chiếu kiểm tra:

3 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Kế toán trưởng

(Kiêm trưởng phòng TC-KT)

Phó phòng TC-KT

Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành

Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Kế toán vốn bằng tiền; công

nợ phải thu-phải trả

Kế toán tiền lương

Kế toán TSCĐ, kế toán thuế, kế toán vốn chủ sở hữu

Nhân viên ,CÔNNHÂ

Kế toán trưởng: có chức năng giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công

tác kế toán, thống kê, hạch toán kinh tế tại Công ty Kế toán trưởng có trách nhiệm, quyền hạn như một phó giám đốc, đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, theo dõi tổng hợp mọi hoạt động tài chính của Công ty thông qua các kế toán viên

Phó phòng TC-KT: thay mặt kế toán trưởng theo dõi việc ghi chép, phản ánh

tổng hợp số liệu, đôn đốc các xí nghiệp nộp báo cáo kế toán và các báo cáo quản trịtheo đúng thời hạn

Kế toán tổng hợp:có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu ở các bộ phận,

phân tích kiểm tra và báo cáo với kế toán trưởng

Kế toán NVL, CCDC: nhiệm vụ là theo dõi tình hình nhập xuất vật tư thong

qua việc cập nhật, kiểm tra các hóa đơn chứng từ kèm theo

Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: có nhiệm vụ tập hợp các khoản

chi phí : 621, 622, 627 và tính giá thành sản phẩm

Kế toán vốn bằng tiền: theo dõi các khoản thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân

hàng phát sinh hằng ngày tại công ty

Kế toán công nợ phải thu – phải trả: theo dõi từng đối tượng công nợ của

công ty

Kế toán tài sản cố định, thuế và kế toán vốn chủ sở hữu: theo dõi tình hình

tăng, giảm tài sản cố định, tình hình trích nộp khấu hao tài sản cố định, thuế GTGTđầu ra, đầu vào, các khoản thuế phải nộp Ngân sách Nhà nước; theo dõi tình hình tăng giảm vốn chủ sở hữu

Thủ quỹ: quản lý việc thu, chi tiền tại Công ty theo các phiếu thu, phiếu chi Nhân viên : có nhiệm vụ theo dõi ghi chép sổ sách thu thập các chứng từ tại

các xưởng sản xuất và các cửa hàng bán sản phẩm Định kỳ gửi số liệu về phòng

kế toán công ty

Kế toán tiền lương: có nhiệm vụ tính toán tiền lương thời gian, lương sản

phẩm theo từng công trình, công đoạn sản xuất, theo dõi các khoản thanh toán tạm ứng, công nợ của công ty

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐẦU TƯ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN LONG

A Số dư đầu kỳ các tài khoản

I Số dư đầu kỳ của một số tài khoản trong tháng 8 năm 2017

154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 657,246,351

418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 3,500,000,000

421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 311,000,000

II Số dư chi tiết một số tài khoản còn một số tài khoản khác có số dư hơp lý.

1.Tài khoản131 “Phải thu của khách hàng”

1 Công ty TNHH Nam Thanh

Địa chỉ : 23 Khương Đình – Thanh Xuân – Hà Nội

Mã số thuế : 0101011532

Số TK 12123456789 ngân hàng Công thương Hà Nội

KH001 225.000.000

2 Công ty TNHH Thảo Anh

Địa chỉ : 45 Láng Trung – Đống Đa – Hà Nội

Mã số thuế : 0101222724

Số TK301124563875 ngân hàng VIBank

KH002 16.000.000

3 Trường THPT Nguyễn Huệ

Địa chỉ : 43 Tây Hồ - Thụy Khê – Hà Nội

Mã số thuế : 0101456278

Số TK 1212786452 ngân hàng Công thương Hà Nội

KH003 52.000.000

4 Công ty TNHH Hoàng Việt

Địa chỉ : 431 Minh Khai – Hoàng Mai – Hà Nội

Mã số thuế : 0101 985643

KH004 1.936.000

Số TK 12387690987 ngân hàng Công thương Hà Nội

Tổng cộng 10,000,000

4.Chi tiết TK 154 – Chi phái SXKD dở dang

Thời gian SD (tháng)

Giá trị xuất

dùng

Giá trị đã phân bổ

T Tên nhà cung cấp

Mã nhà

1 Công ty TNHH Thanh Thủy

- Địa chỉ: 345 Phố Huế – Hà Nội

1 Ngân hàng Công Thương

- Hợp đồng tín dụng số: HĐ035602

- Thời gian vay: Từ 15/10/N-1 đến 15/04/N

- Lãi suất vay: 1% / tháng

- Lãi suất trả định kỳ theo tháng

1,397,000,000

9.Số dư chi tiết một số tài khoản khác

+ Quỹ phúc lợi (TK 3532) 948,896,000

2 TK 421: + Lợi nhuận năm trước (TK 4211) 100,000,000 +Lợi nhuận năm nay (TK 4212) 211,000,000

10.Số dư chi tiết TSCĐ

Thời gian SD

Số lượng Nguyên giá

10 năm 6 chiếc 1,200,000,000 120,000,000 1,080,000,000

2 Máy xẻ

gỗ

Sản xuất

10 năm 1 chiếc 720,000,000 72,000,000 648,000,000

4 Nhà

xưởng

Sản xuất

20 năm 1 căn 600,000,000 30,000,000 570,000,000

5 Xe ô tô

tải

Bán hàng

1,800,000,000 54,000,000 1,746,000,000

Nhà

kho

Sản xuất

1,800,000,000 54,000,000 1,746,000,000

Tổng

cộng

8,850,000,000 519,000,000 8,331,000,000

B CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG KỲ

I Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 08 năm 2017 (ĐVT: VNĐ)

1 PNK 01 ngày 01/08 , nhập mua 50 m³ gỗ lim của Công ty Thanh Thủy , giámua chưa có thuế VAT 10% là 9,000,000 đồng / m³ Công ty đã thanh toán bằng

TM ( PC số 01 )

T

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

2 Ngày 02/8 , Công ty TNHH Nam Thanh thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước

bằng chuyển khoản số tiền là 225,00,000 đồng ( PT số 01 )

3 PNK 02 ngày 02/8 , nhập mua 100 Kg đinh của Công ty Thuỳ Linh , đơn giá chưa

có thuế VAT 10% là 10.000 / Kg , Công ty trả ngay bằng TM ( PC số 02)

5 Ngày 04/8 , Công ty thanh toán tiền cho Công ty Mạnh Hưng số tiền còn nợ kỳ trước bằng CK ( UNC số 01 )

6 PNK số 03 ngày 05/8 , nhập mua 100 m³ gỗ lim của Công ty Lệ Phương , giá

mua chưa có thuế VAT 10% là 9,200.000 đồng / m³ , Công ty đã thanh toán bằng

chuyển khoản

T

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

7 Ngày 05/8 , Công ty TNHH Nhật Minh thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ

trước bằng TGNH ( PT số 03 )

8 PNK số 04 ngày 06/8 , nhập mua 250 m³ ván gỗ của Công ty Mỹ Hà, giá chưa cóthuế VAT 10% là 95 000 đồng / m³ , Công ty đã thanh toán 15.000.000 bằng

chuyển khoản , số còn lại bằng tiền mặt ( PC số 05 )

T

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

9 Ngày 06/08 Thanh toán nợ kỳ trước cho người lao động bằng chuyển khoản

10 Ngày 06/8 , Công ty TNHH Hoàng Việt thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước

bằng tiền mặt số tiền là 1,936,000 ( PC số 05 )

11 Ngày 07/8 , thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước cho Công ty Thanh Thủy

bằng tiền mặt số tiền là 19,000,000 đồng ( PC số 06 )

12 Ngày 09/8 , nhập mua 60 hộp vecni của Công ty Biếc Lan (PNK số 05)

Đơn giá chưa thuế VAT 10% là 50.000 đồng / hộp, thanh toán bằng tiền tạm ứng

của anh Long

T

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

13 Ngày 10/8 , trường THPT Nguyễn Huệ thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước

Đơn giá Thành tiền

15 Ngày 11/8 , Công ty TNHH Thảo Anh thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước

bằng tiền mặt

16 Ngày 12/8 , Công ty thanh toán tiền cho Công ty Lệ Phương số tiền

168,103,000 đồng nợ kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng ( PT số 09 )

17 PNK số 06 , ngày 13/8 , Công ty mua 50 m³ gỗ sồi của công ty Thái Thịnh , đơngiá chưa thuế VAT 10% là 8,690,000 đồng / m³ Công ty chưa thanh toán

18 Ngày 14/8 , thanh toán tiền nợ kỳ này cho Công ty Lệ Phương bằng tiền gửi

( PC số 11 )

19 Ngày 15/8 Tạm ứng lương kỳ I cho người lao động số tiền là 60,000,000 đồng

20 Xuất 30 m³ gỗ lim và 20 m3 gỗ sồiđể sản xuất tủ tường ( PXK số 01 – 16/8 )

Mã vật tư Tên vật tư Bộ phận sản xuất ĐVT Số lượng

22 Xuất 60 kg đinh để sản xuất tủ tường, bàn ( PXK số 03 – 17/8 )

Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Bộ phận sản xuất Số lượng

25, Ngày 19/08 Xuất bán 1000 chiếc bàn cho trường THPT Nguyễn Huệ ( PNK số

07 ) Giá bán chưa có thuế là 300.000 đồng / chiếc ( VAT 10% ) , đã thu 1/2 = TM ,

số còn lại nhà trường ghi nợ

26 ngày 20/08 mua 100 chiếc giường nằm của công ty nội thất Phú Cường voi giá chưa

thuế VAT 10% là 7,200,000 đồng công ty ký nợ 15 ngày Nếu thanh toán sớm công ty đượchưởng chiết khấu thanh toán 1% trên tổng giá thanh toán

27 Ngày 20/08 mua thêm 1 ô tô tải cho bộ phận bán hàng, giá mua chưa bao

gồm thuế 10% là 500,000,000 của công ty TNHH Trường Hải (Địa chỉ: 234 Nguyễn Văn Cừ - Q Long Biên – HN, MST: 0101987778) theo hóa đơn GTGT số 0000125,

ký hiệu HĐ TH/15P, chưa thanh toán tiền mua ô tô cho người bán Thuế trước bạ 10% và phí làm biển đăng ký xe mới là 20,000,000 đã nộp bằng chuyển khoản

theo UNC số 100 và đã nhận được GBN số 211 của ngân hàng Techcombank

Doanh nghiệp đã nộp phí sử dụng đường bộ 2 năm là 3,600,000 bằng tiền mặt

theo PC số 09/002 Xe ô tô được đưa vào sử dụng ngay và dự kiến sử dụng trong

10 năm.TSCĐ này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển

28 Ngày 23/08 : Bán cho khách lẻ 10 chiếc giường nằm với giá chưa thuế là

8,000,000 đồng/chiếc thuế VAT 10% do khách hàng trả ngay bằng tiền mặt nên được hưởng chiết khấu 2% trên tổng giá thanh toán

29.ngày 24/08: Xuất bán cho công ty đồ gỗ nội thất Minh Khôi 30 chiếc tủ tường voi giá chưa thuế VAT 10% là 15,000,000 đồng/ chiếc Công ty đã thu trước

100,000,000 đồng bằng tiền gửi ,số còn lại ký nợ trong 30 ngày

Tiền thuế GTGT 10% 45,000,000

30.Ngày 24/08: Xuất bán 1000 chiếc bàn cho trường THPT Nguyễn Khuyến

((PNK số 07 ) Giá bán chưa có thuế là 320.000 đồng / chiếc ( VAT 10% ) Doanh

nghiệp chưa thu tiền hàng

31 Ngày 25/08 : Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm sử dụng ở bộ phận quản lý

doanh nghiệp cho công ty Hưng Thịnh (Địa chỉ: 251 Minh Khai – Quận hai Bà

Trưng – Hà Nội; MST: 0302649167) theo hóa đơn GTGT số 1597632, ký hiệu HĐHT/12P, giá chưa thuế GTGT 10% là 2,000,000 bằng tiền tạm ứng của anh Hùng

Số tiền còn thiếu công ty đã trả đủ băng tiền mặt

32 Ngày 26/08 : Trường THPT Nguyễn Khuyến phát hiện thấy có 10 chiếc bàn

không đúng quy cách phẩm chất Công ty kiểm tra và nhập lại kho số hàng đó

33.Ngày 28/08 :Công ty thanh toán tiền thuê cửa hàng ở chi nhánh Hoàng Mai

trong tháng 3 năm 2014 vói số tiền là 20,000,000 đồng

34 Ngày 31/08:Tính và phân bổ KH – TSCĐ cho các bộ phận trong kỳ

Bộ phận Tiền lương Tiền thưởng Tiền phụ cấp

Sản xuất 51,258,000 15,000,000 11,600,000

Quản lý DN 30,000,000 25,000,000 10,000,000

36.Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định

37.Tính ra tiền vay phải trả trong kỳ

38 Thanh toán tiền điện cho từng bộ phận trong kỳ với giá chưa thuế VAT 10%

39 Thanh toán nước sạch cho từng bộ phận trong kỳ với giá chưa thuế VAT 5%

bằng tiền mặt ,bộ phận sản xuất 50 m3,bộ phận quản lý 30 m3, bộ phận bán hàng

40 Thanh toán tiền điện thoại cố định cho công ty cổ phần bưu điện thành phố

Hà Nội với giá chưa thuế VAT 10% là 1,000,000 đồng

Nơi sử dụng Giá chưa thuế Thuế GTGT

44 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong kỳ

45 Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.Biết thuế suất thuế TNDN là

Phụ lục: CHẾ ĐỘ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN LONG

1 Cơ chế lương và các quy định về quyền lợi người lao động của công ty Ngân Long.

 Bảng quy định về lương cơ bản

Chú thích:

- Trình độ từ đại học trở lên tính theo hệ số mã hiệu A1.

- Trình độ cao đẳng tính hệ số theo mã hiệu A0.

- Trình độ trung cấp tính hệ số theo mã hiệu B.

- Công nhân lành nghề tính hệ số lương theo mã hiệu C1.

 Quy định về lương chức vụ

 Giám đốc: 100% mức lương tối thiểu;

 Phó giám đốc: 80% mức lương tối thiểu;

 Trưởng phòng và quản đốc: 50% mức lương tối thiểu.

 Lương tối thiểu: 1.150.000 áp dụng theo quy định hiện hành của luật lao

động.

 Các khoản bảo hiểm (tính trên lương chính bao gồm: lương cơ bản và

lương chức vụ) áp dụng theo quy định hiện hành của luật lao động:

 Kinh phí công đoàn 2% lương chính tính vào chi phí của doanh

 Quy định thời gian làm thêm giờ

 Làm ngoài giờ nhân viên được hưởng: 150% lương chính

 Làm việc vào ngày lễ, tết được hưởng: 200% lương chính

 Quy định về phụ cấp (các khoản lương khác)

2 Phụ cấp xăng xe đi lại Bộ phận bán hàng 600,000

3 Phụ cấp điện thoại Ban giám đốc, trưởng phòng, 300,000

quản đốc, bảo vệ, lái xe

 Quy định thời gian làm việc

 Thời gian làm việc trong ngày: Sáng từ 8h đến 12h; Chiều từ 13h30 đến 17h30

 Ngày làm việc trong tuần: Từ thứ 2 đến thứ 6

 Mức lương tối thiểu theo quy định của luật lao động

 Tạm ứng lương kỳ 1 số tiền 1.500.000 / lao động trước ngày 15 hàng tháng, thanh toán lương kỳ 2 trước ngày 5 tháng tiếp theo

2 Danh sách người lao động tại thời điểm 31/08/2017 của tổng công ty Ngân Long.

 Bộ phận bán hàng

 Bộ phận quản lý doanh nghiệp

I Ban Giám Đốc

3 Lưu Phương Thúy Phó giám đốc A1.6

II Phòng hành chính quản trị

III Phòng kỹ thuật và thu mua vật tư

IV Phòng kế toán

 Bộ phận sản xuất

I Cán bộ quản lý phân xưởng

II Công nhân sản xuất tủ tường

III Công nhân sản xuất bàn học