Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tài chính trách nhiệm hữu hạn một thành viên mirae asset việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM TRẦN LÊ THẾ NHÂN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỢI BỢ TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN MIRAE ASSET VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM TRẦN LÊ THẾ NHÂN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỢI BỢ TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỢT THÀNH VIÊN MIRAE ASSET VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS: PHẠM VĂN DƯỢC Tp HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng tơi với hướng dẫn, hỗ trợ người hướng dẫn khoa học Các số liệu, kết nêu luận văn thạc sỹ kế toán trung thực chưa trình bày hay cơng bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực hoàn thiện luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tác giả luận văn Trần Lê Thế Nhân MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG PHẦN TÓM TẮT PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan 1.2.1 Các nghiên cứu nước 1.2.2 Các nghiên cứu nước 1.2.3 Nhận xét khe hổng nghiên cứu 1.3 Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 1.5 Phương pháp nghiên cứu: 1.6 Đóng góp đề tài 1.7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Định nghĩa 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 11 1.1.3 Kiểm soát nội Việt Nam 20 1.2 KSNB theo COSO 21 1.2.1 Cấu trúc báo cáo COSO (1992) 21 1.2.2 Các phận cấu thành HTKSNB 22 1.3 KSNB tổ chức tín dụng 28 1.3.1 Khái quát tổ chức tín dụng 28 1.3.2 KSNB tổ chức tín dụng 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HTKSNB TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV MIRAE ASSET 44 2.1 Tổng quan Cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam 44 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 44 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh nguyên nhân gây rủi ro cho MAFC 45 2.2 Khảo sát hệ thống kiểm soát nội MAFC 52 2.2.1 Mục tiêu khảo sát 52 2.2.2 Phương pháp khảo sát 52 2.2.3 Đối tượng khảo sát 53 2.2.4 Nội dung khảo sát 53 2.2.5 Kết khảo sát 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV MIRAE ASSET VIỆT NAM 88 3.1 Nguyên tắc đưa giải pháp 88 3.2 Các giải pháp hoàn thiện 89 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 89 3.2.2 Hồn thiện quy trình ghi nhận đánh giá rủi ro 93 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 94 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 95 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN CHUNG 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT Basel : Ủy ban Basel giám sát ngân hàng CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng COSO : Ủy ban Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận báo cáo tài CNTT Công nghệ thông tin EMI : Viện tiền tệ Châu Âu HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội KSNB : Kiểm soát nội NHNN : Ngân hàng nhà nước MAFC : Cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam TCTD : Tổ chức tín dụng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Các nguyên tắc khuôn mẫu COSO 2013 18 Bảng 1.2 Các phận cấu thành HTKSNB 23 Bảng 2.1 Thang đo nghiên cứu 54 Bảng 2.2 Tổng hợp kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức 61 Bảng 2.3 Tổng hợp kết khảo sát trách nhiệm giám sát thiết kế vận hành HTKSNB 65 Bảng 2.4 Tổng hợp kết khảo sát thiết lập cấu tổ chức, phân quyền định quyền hạn trách nhiệm 64 Bảng 2.5 Tổng hợp kết khảo sát Công ty cần thiết cam kết đảm bảo sách nhân lực nhân viên 68 Bảng 2.6 Tổng hợp kết khảo sát đảm bảo trách nhiệm giải trình 69 Bảng 2.7 Tổng hợp kết khảo sát thiết lập mục tiêu phù hợp 71 Bảng 2.8 Tổng hợp kết khảo sát nhận diện phân tích rủi ro 72 Bảng 2.9 Tổng hợp kết khảo sát đánh giá rủi ro 72 Bảng 2.10 Tổng hợp kết khảo sát nhận diện đánh giá thay đổi môi trường 73 Bảng 2.11 Tổng hợp kết khảo sát lựa chọn thiết lập hoạt động kiểm soát 74 Bảng 2.12 Tổng hợp kết khảo sát lựa chọn thiết lập hoạt động kiểm soát chung công nghệ thông tin 75 Bảng 2.13 Tổng hợp kết khảo sát triển khai hoạt động kiểm sốt thơng qua sách thủ tục 78 Bảng 2.14 Tổng hợp kết khảo sát thu thập sử dụng thông tin phù hợp 80 Bảng 2.15 Tổng hợp kết khảo sát truyền thông nội 81 Bảng 2.16 Tổng hợp kết khảo sát truyền thông bên 82 Bảng 2.17 Tổng hợp kết khảo sát đánh giá liên tục định kỳ 83 Bảng 2.18 Tổng hợp kết khảo sát thông báo khuyết điểm 85 PHẦN TĨM TẮT Hiện nay, thị trường tín dụng tiêu dùng cá nhân phát triển mạnh mẽ địi hỏi cơng ty tài phải đảm bảo HTKSNB hiệu để ngăn chặn rủi ro cho công ty Các đề tài nghiên cứu HTKSNB nhiều tác giả thực thời gian qua Tuy nhiên, chưa có tác giả thực nghiên cứu HTKSNB cơng ty tài Vì vậy, tác giả thực nghiên cứu nhằm đánh giá ưu điểm nhược điểm HTKSNB công ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam Từ đó, tác giả đưa giải pháp kiến nghị góp phần hồn thiện HTKSNB cơng ty Tác giả thực phương pháp nghiên cứu định lượng tổng hợp lý thuyết liên quan đến HTKSNB để xác định thành phần HTKSNB MAFC Sau đó, tác giả tiến hành khảo sát thực tế, sử dụng phương pháp định tính, thống kê mơ tả để đánh giá ưu điểm nhược điểm thành phần cấu thành HTKSNB MAFC Kết nghiên cứu cho thấy, HTKSNB MAFC hình thành đạt hiệu cao Tuy nhiên, HTKSNB MAFC tồn nhiều nhược điểm phong cách lãnh đạo ban điều hành, quy trình đánh giá rủi ro công ty, hệ thống phần mềm công ty Tác giả đưa giải pháp, kiến nghị để khắc phục nhược điểm dựa sở đảm bảo tính thực được, tính hiệu tính có sở khoa học Nghiên cứu mang ý nghĩa thực tế công ty MAFC việc thực biện pháp để hồn thiện HTKSNB Hơn nữa, tác giả hy vọng đóng góp phần vào sở lý thuyết cho nghiên cứu HTKSNB cơng ty tài Từ khóa: HTKSNB, phương pháp định tính, phong cách lãnh đạo, quy trình đánh giá rủi ro ABSTRACT Currently, the consumer credit market is developing rapidly and there are many requirements that Credit institutions make ensure about effectiveness of their internal control system in order to prevent risks The research topics on internal control systems have been implemented by many authors in the past time However, there is not author researchs the internal control systems of Credit institutions Therefore, I did this research to evaluate the advantages and disadvantages of the Internal Control System at Mirae Asset Vietnam Limited financial company Since then, I offers solutions and recommendations to improve the company's internal control system I implemented quantitative research methods to synthesize the theory related to internal control systems to identify components of the internal control system at MAFC After that, the author conducted a practical survey, using qualitative methods, descriptive statistics to assess the advantages and disadvantages of components constituting the internal control system at MAFC Research results show that MAFC's control system has been formed and achieved quite high efficiency However, the internal control system of MAFC still has many shortcomings about the leadership style of directors board, the risk assessment process, the software system at the company I has proposed solutions and recommendations to overcome the disadvantages and these solutions are possibility, effectiveness and in a scientific way The research has practical implications for MAFC in implementing measures to improve its internal control system Moreover, the author also hopes to contribute part of the theoretical basis for research on internal control systems at Credit institutions Key words: Internal control system, Qualitative method, Leadership style, Risk assessment process PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong thời gian gần đây, hoạt động tín dụng phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng ngày gia tăng Các ngân hàng hầu hết mở rộng hoạt động kinh doanh sang hướng – sản phẩm cho vay tín chấp – việc thành lập cơng ty tài riêng Tuy nhiên, đánh giá loại sản phẩm tín dụng phức tạp có độ rủi ro cao Do đó, muốn tồn phát triển, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng cần phải thiết kế hệ thống KSNB chặt chẽ, hiệu tổ chức tín dụng Từ trước đến nay, tổ chức tín dụng địa bàn thành phố Hồ Chí Minh chưa trọng vào việc thiết lập hệ thống KSNB vững mạnh để phòng ngừa rủi ro Chính khiếm khuyết tạo kẻ hở cho sai phạm nghiệp vụ đạo đức nhân viên tín dụng gây thất lớn cho tổ chức tín dụng dẫn tới tỷ lệ nợ xấu ngày tăng cao Vấn đề cấp thiết tổ chức tín dụng hạn chế tỷ lệ nợ xấu HTKSNB vững mạnh yếu tố tiên để giảm thiểu vấn đề Hiện nay, cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset cịn nhiều tồn mơi trường kiểm soát, thủ tục kiểm soát để hạn chế rủi ro cho cơng ty cịn nhiều yếu Hơn nữa, hoạt động giám sát hệ thống thơng tin truyền thơng cơng ty cịn nhiều bất cập gây ảnh hưởng đến mục tiêu kinh doanh công ty Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty tài TNHH MTV Mirae Aset tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam” 1.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan Các nghiên cứu HTKSNB đa dạng phong phú nhiều lĩnh vực, ngành nghề Các nghiên cứu thực tác giả nước nước Tác giả hệ thống lại vài nghiên cứu có liên quan đến đề tài thời gian gần Phụ lục 2: Danh sách nhân viên tham gia khảo sát STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 Tên Nguyễn Thị Kim Thi Lê Thị Thân Mến Nguyễn Thị Quế Nguyễn Thị Nữ Nguyễn Thành Thưởng Đặng Hoàng Anh Trương Thị Kim Xuân Nguyễn Thị Ngọc Hằng Lê Thị Khánh Trinh Lê Việt Trinh Huỳnh Ngọc Bảo Trang Trần Anh Thư Trần Thị Kiều Linh Nguyễn Thị Như Hiền Điểu Thị Hải Yến Ông Anh Uyên Hiệp Nguyễn Thị Hà Huỳnh Thị Mộng Trinh Phan Văn Trường Nguyễn Thị Thu Hiền Nguyễn Ngọc Thanh Lài Huỳnh Đỗ Hải Yến Trần Nguyên Vũ Lê Thị Hường Lương Thị Thu Vân Tô Mai Chi Hồ Thị Thành Thương Lê Phương Yến Nhi Trần Minh Cường Trần Thị Trân Châu Trần Thành Lợi Phùng Chí Trung Phạm Lê Trâm Anh Hà Ngọc Nam Hoàng Văn Giới Nguyễn Cơng Bảy Chức vụ Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân Viên Thẩm Định Tín Dụng Nhân viên kiểm tốn nội Nhân viên kiểm toán nội Nhân viên kiểm toán nội Nhân viên kiểm toán nội Trưởng phịng kiểm tốn nội Trưởng nhóm Phịng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 Trần Đình Lợi Hồ Viết Dũng Huỳnh Văn Tự Trần Hồng Nhử Huỳnh Thái Hội Phạm Ngọc Minh Nguyễn Minh Triết Đặng Xuân Định Nguyễn Công Đoan Bùi Hồng Thu Phan Trường Thành Nguyễn Đặng Tấn Khoa Nguyễn Văn Ngân Lê Thị Lý Lê Thị Minh Anh Đặng Hưng An Nguyễn Thị Ngọc Trinh Đỗ Thị Trà Mi Đỗ Thị Huệ Nguyễn Thái Bình Trần Quốc Huy Nguyễn Dư Long Lương Bình Dân Nguyễn Thành Đạt Nguyễn Thanh Khang Vũ Văn Hùng Nguyễn Thị Ngọc Mai Phạm Thị Huyền Thanh Trịnh Thị Oanh Nguyễn Văn Năm Vũ Ngọc Tuyết Vũ Mạnh Cơng Xa Thị Hồi Thu Lê Trung Thắng Phạm Quỳnh Trang Hà Thị Hồng Lê Thị Huệ Đoàn Trần Bảo Anh Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Chuyên viên Phòng chống gian lận Trưởng phòng Quản lý rủi ro Chuyên viên phân tích rủi ro Chuyên viên phân tích rủi ro Chuyên viên phân tích rủi ro Chuyên viên phân tích rủi ro Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên kinh doanh kênh trả góp Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Nhân viên hỗ trợ kinh doanh 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 Nguyễn Thị Trần Liễu Bùi Kim Lan Vương Nguyễn Thị Thanh Tuyền Diệp Thị Diễm My Nguyễn Phương Vy Sầm Việt Trinh Nguyễn Thị Kim Lan Huỳnh Quốc Cường Phan Huy Lộc Nguyễn Huy Tân Lý Tường Sanh Nguyễn Văn Hoan Nguyễn Thanh Trọng Nguyễn Hữu Tấn Trần Văn Bảo Phạm Quốc Thắng Nguyễn Đức Trường Nguyễn Đức Bình Đặng Quốc Huy Nguyễn Ngọc Phú Bùi Thị Kim Ngọc Nguyễn Minh Thành Phan Nhật Trường Nguyễn Quang Hưng Đỗ Quốc Thanh Trần Nhật Trường Nhân viên hỗ trợ kinh doanh Trưởng phòng Pháp chế Phó phịng Pháp chế Nhân viên pháp chế Nhân viên pháp chế Nhân viên pháp chế Nhân viên pháp chế Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Nhân viên thu hồi nợ Phụ lục 3: Quy trình cho vay tóm tắt Bước 1: Nhân viên kinh doanh nhận hồ sơ khách hàng Bước 2: Nhân viên hỗ trợ kinh doanh thông tin hồ sơ vào hệ thống Bước 3: Nhân viên thẩm định tiến hành thẩm định hồ sơ Bước 4: Nhân viên hỗ trợ kinh doanh thông báo cho khách hàng lên ký hợp đồng Bước 5: Nhân viên hỗ trợ kinh doanh hoàn thiện hồ sơ gửi lên hệ thống Bước 6: Nhân viên giải ngân xem xét lại toàn hồ sơ khách hàng vê thông tin (Họ tên, địa chỉ, số chứng minh nhân dân, chữ ký khách hàng) Bước 7: Nhân viên giải ngân gửi danh sách giải ngân sang phận kế toán Bước 8: Kế toán giải ngân tập trung cho khách hàng Lưu đồ quy trình cho vay MAFC Bộ phận kinh doanh Hỗ trợ kinh doanh Bộ phận thẩm Nhóm giải định ngân Nhận hồ sơ Nhập Thẩm khách hàng Liệu Định Kế toán Cho khách hàng ký hợp đồng Kiểm tra Tải hồ sơ hoàn thiện lên hệ thống Danh sách giải ngân Giải ngân Phụ lục 4: Phân quyền phê duyệt khoản vay MAFC STT Số tiền vay (LA) LA ≤ 30.000.000 đồng (khách hàng thường) LA ≤ 40.000.000 đồng (đối tác) 30.000.000 < LA ≤ 60.000.000 đồng (khách hàng thường) 40.000.000 < LA ≤ 60.000.000 đồng (đối tác) 60.000.000 < LA ≤ 80.000.000 đồng 80.000.000 < LA ≤ 90.000.000 đồng 90.000.000 < LA ≤ 100.000.000 đồng Người xem xét Người phê duyệt Nhân viên thẩm định Nhân viên thẩm định Trưởng nhóm thẩm định 1: Nhân viên thẩm định 2: Trưởng nhóm thẩm định 1: Trưởng nhóm thẩm định 2: Giám sát thẩm định/Phó phịng thẩm định 1: Trưởng nhóm thẩm định 2: Giám sát thẩm định/Phó phịng thẩm định 3: Trưởng phịng thẩm định Giám sát thẩm định/Phó phịng thẩm định Trưởng phịng thẩm định Ban giám đốc Phụ lục 5: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo theo hệ số Cronbach’s Alpha Nguyên tắc 1: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,887 Scale Mean if Item Deleted 15,21 15,18 15,28 15,26 16,95 A0101 A0102 A0103 A0104 A0105 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Variance Total Cronbach's Alpha if Item Deleted Correlation if Item Deleted 6,390 ,854 ,837 6,674 ,811 ,849 6,547 ,713 ,866 6,538 ,639 ,884 5,987 ,682 ,879 Nguyên tắc 2: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,696 A0206 A0207 A0208 A0209 Scale Mean if Item Deleted 13,15 13,19 12,92 13,00 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Variance Total Cronbach's Alpha if Item Deleted Correlation if Item Deleted 2,492 ,442 ,655 2,256 ,463 ,647 2,499 ,427 ,664 2,323 ,607 ,558 Nguyên tắc 3: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,890 A0310 A0311 A0312 A0313 A0314 Scale Mean if Item Deleted 16,94 15,14 15,24 15,24 15,20 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Variance Total Cronbach's Alpha if Item Deleted Correlation if Item Deleted 6,057 ,695 ,881 7,011 ,789 ,858 6,811 ,711 ,870 6,629 ,665 ,882 6,465 ,866 ,838 Nguyên tắc 4: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,887 A0415 A0416 A0417 A0418 A0419 A0420 Scale Mean if Item Deleted 19,46 19,53 19,56 21,26 19,51 19,58 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Variance Total Cronbach's Alpha if Item Deleted Correlation if Item Deleted 8,857 ,826 ,853 9,141 ,676 ,872 8,592 ,747 ,860 8,154 ,632 ,886 8,454 ,824 ,849 8,670 ,603 ,885 Nguyên tắc 5: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,753 A0521 A0522 A0523 A0524 Scale Mean if Item Deleted 9,28 10,98 11,02 9,37 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Variance Total Cronbach's Alpha if Item Deleted Correlation if Item Deleted 3,800 ,552 ,702 3,535 ,467 ,740 2,909 ,655 ,630 3,306 ,545 ,697 Nguyên tắc 6: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,725 B0125 B0126 B0127 B0128 Scale Mean if Item Deleted 13,09 13,14 12,87 12,95 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Variance Total Cronbach's Alpha if Item Deleted Correlation if Item Deleted 2,810 ,460 ,694 2,505 ,498 ,676 2,720 ,472 ,688 2,553 ,641 ,593 Nguyên tắc 7: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,749 B0229 B0230 B0231 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Mean if Scale Variance Total Cronbach's Alpha Item Deleted if Item Deleted Correlation if Item Deleted 8,30 1,727 ,592 ,658 8,50 1,525 ,603 ,633 8,38 1,450 ,549 ,707 Nguyên tắc 8: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,685 B0332 B0333 B0334 B0335 Scale Mean if Item Deleted 13,16 13,25 12,96 13,01 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Variance Total Cronbach's Alpha if Item Deleted Correlation if Item Deleted 2,520 ,369 ,680 2,088 ,470 ,624 2,362 ,459 ,625 2,293 ,603 ,545 Nguyên tắc 9: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,662 B0436 B0437 B0438 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Mean if Scale Variance Total Cronbach's Alpha Item Deleted if Item Deleted Correlation if Item Deleted 8,38 1,592 ,472 ,578 8,56 1,360 ,490 ,542 8,44 1,259 ,471 ,577 Nguyên tắc 10: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,777 C0139 C0140 C0141 C0142 Scale Mean if Item Deleted 11,09 11,18 11,16 12,80 Item-Total Statistics Corrected ItemScale Variance Total if Item Deleted Correlation 3,275 ,642 3,139 ,574 2,903 ,603 2,848 ,537 Cronbach's Alpha if Item Deleted ,703 ,726 ,711 ,754 Nguyên tắc 11: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,822 C0243 C0244 C0245 C0246 Scale Mean if Item Deleted 10,97 11,07 11,05 12,69 Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Total Correlation 3,949 ,698 3,763 ,643 3,503 ,672 3,408 ,602 Cronbach's Alpha if Item Deleted ,761 ,776 ,762 ,804 Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Total Correlation 9,074 ,781 9,604 ,664 8,633 ,767 8,672 ,677 8,774 ,857 8,230 ,657 Cronbach's Alpha if Item Deleted ,870 ,886 ,870 ,885 ,859 ,894 Nuyên tắc 12: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,896 C0347 C0348 C0349 C0350 C0351 C0352 Scale Mean if Item Deleted 19,42 19,46 19,56 19,57 19,44 21,25 Nguyên tắc 13: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,685 D0153 D0154 D0155 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Corrected ItemItem Deleted Item Deleted Total Correlation 8,50 1,424 ,485 6,77 1,734 ,589 6,85 1,543 ,459 Cronbach's Alpha if Item Deleted ,622 ,518 ,648 Nguyên tắc 14: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,741 D0256 D0257 D0258 D0259 Scale Mean if Item Deleted 13,17 13,06 12,90 12,92 Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Total Correlation 2,365 ,527 2,905 ,447 2,576 ,543 2,640 ,649 Cronbach's Alpha if Item Deleted ,694 ,728 ,677 ,627 Nguyên tắc 15: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,702 D0360 D0361 D0362 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Corrected ItemItem Deleted Item Deleted Total Correlation 8,36 1,546 ,557 8,54 1,362 ,539 8,32 1,452 ,471 Cronbach's Alpha if Item Deleted ,574 ,586 ,675 Nguyên tắc 16: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,784 E0163 E0164 E0165 E0166 Scale Mean if Item Deleted 11,06 11,16 11,14 12,78 Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Total Correlation 3,411 ,656 3,227 ,594 3,031 ,602 2,941 ,548 Cronbach's Alpha if Item Deleted ,712 ,730 ,726 ,762 Nguyên tắc 17: Reliability Statistics Cronbach's N of Alpha Items ,741 E0267 E0268 E0269 E0270 Scale Mean if Item Deleted 13,06 13,17 12,90 12,92 Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Total Correlation 2,905 ,447 2,345 ,538 2,596 ,532 2,640 ,649 Cronbach's Alpha if Item Deleted ,728 ,687 ,684 ,627 ... hồn thiện HTKSNB cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam Kết luận chung CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội Định nghĩa kiểm soát nội. .. CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV MIRAE ASSET VIỆT NAM 88 3.1 Nguyên tắc đưa giải pháp 88 3.2 Các giải pháp hoàn thiện ... ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM TRẦN LÊ THẾ NHÂN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỢI BỢ TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN MIRAE ASSET VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301