Một số giải pháp góp phần hoàn thiện kế toán huy động vốn tại saconbank chi nhánh bà rịa vũng tàu (khoá luận tốt nghiệp)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀU VIỆN QUẢN LÝ – KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK CHI NHÁNH BÀ RỊA VŨNG TÀU Trình độ đào tạo : Đại học Chun ngành : Kế tốn tài Khố học : 2015 Đơn vị thực tập : Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín - Sacombank GVHD : Th.S Đỗ Thị Bích Hồng Sinh viên thực : Ngô Thị Thúy Hiền MSSV : 15032223 Bà Rịa-Vũng Tàu, tháng 05 năm 2019 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Vũng Tàu, ngày tháng năm 2019 Xác nhận đơn vị (Ký tên, đóng dấu) ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thái độ tác phong tham gia thực tập: Kiến thức chuyên môn: Nhận thức thực tế: Đánh giá khác: Đánh giá kết thực tập: Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp “Thực trạng cơng tác kế toán huy động vốn Sacombank Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu”, em nhận giúp đỡ giáo viên hướng dẫn Sacombank Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu suốt q trình thực Khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo ThS Đỗ Thị Bích Hồng Giáo viên hướng dẫn Viện Quản lý – Kinh doanh Trường Đại học Bà Rịa Vũng Tàu quan tâm giúp đỡ đóng góp ý kiến chân thành cho em suốt trình thực Khóa luận Em xin chân thành cảm ơn thầy cô Viên Quản lý – Kinh doanh nhiệt tình truyền đạt kiến thức cho chúng em suốt năm học vừa qua Em chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, Phòng Kế tốn – quỹ, Phòng kinh doanh, Phòng Kiểm sốt rủi ro ngân hàng Thương mại Cổ phần sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Bà Ria Vũng Tàu nhiệt tình hướng dẫn, góp ý, cung cấp cho em tài liệu, số liệu cần thiết, tạo điều kiện cho em hồn thành Khóa luận thời hạn Sau cùng, em xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè động viên, giúp đỡ em vượt qua khó khăn suốt q trình thực Khóa luận Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong thầy bỏ qua cho em mong nhận ý kiến đóng góp q báu từ phía thầy để khóa luận em hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy cô, anh chị Sacombank chúc người dồi sức khỏe thành công công việc MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN SACOMBANK CHI NHÁNH BÀ RỊA VŨNG TÀU 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.2 Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Sacombank Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu 1.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Sacombank Chi nhánh Bà RịaVũng Tàu 12 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15 2.1 Vốn tầm quan trọng vốn huy động hoạt động kinh doanh Ngân hàng 15 2.1.1 Vốn Ngân hàng thương mại 15 2.1.2 Vai trò nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh Ngân hàng 16 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác huy động vốn 16 2.2.1 Nhóm nhân tố khách quan 16 2.2.2 Nhóm nhân tố chủ quan 17 2.3 Các hình thức huy động vốn 18 2.3.1 Huy động vốn từ tiền gửi 18 2.3.2 Huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm 19 2.3.3 Huy động từ phát hành giấy tờ có giá 20 2.3.4 Huy động từ nguồn vốn vay 20 2.3.5 Huy động từ nguồn khác 20 2.4 Tổng quan kế toán huy động vốn Ngân hàng thương mại 21 2.4.1 Khái niệm, vai trò kế tốn huy động vốn 21 2.4.2 Nghiệp vụ kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 21 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK CHI NHÁNH BÀ RỊA VŨNG TÀU 32 3.1 Thực trạng kế toán huy động vốn Sacombank Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu 32 3.1.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 32 3.1.2 Quy trình kế tốn nghiệp vụ huy động tiền gửi 34 3.1.3 Quy trình kế tốn tiền gửi có kỳ hạn 40 3.1.4 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 43 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK CHI NHÁNH BÀ RỊA VŨNG TÀU 48 4.1 Nhận xét 48 4.1.1 Ưu điểm 48 4.1.2 Nhược điểm 49 4.2 Một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank Chi nhánh BRVT 49 4.2.1 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn 49 4.2.2 Áp dụng sách lãi suất linh hoạt 50 4.2.3 Gắn liền việc tăng cường huy động vốn với sử dụng vốn có hiệu 51 4.2.4 Thực tốt sách khách hàng chiến lược marketing 51 4.2.5 Đào tạo nguồn nhân lực 52 4.2.6 Đổi công nghệ Ngân hàng 52 4.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu huy động vốn Saconbank CN BRVT 54 4.3.1 Kiến nghị với ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín sacombank 54 4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước VN 55 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ATM Automated Teller Machine (Máy rút tiền tự động) CV Chuyên viên CKH Có kỳ hạn GDV Giao dịch viên KH Khách hàng KKH Không kỳ hạn NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước Sacombank Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài gòn Thương Tín TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần UNC Uỷ nhiệm chi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ máy quản lý sacombank CN BRVT 10 Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy kế toán 12 Sơ đồ Quy trình luân chuyển chứng từ nghiêp vụ tiền gửi 33 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đất nước ta thời kỳ đổi mạnh mẽ kinh tế, đẩy mạnh cơng nghiệp hóa-hiện đại hóa, cải tiến nâng cao sống nhân dân Đồng thời trình hội nhập kinh tế khu vực quốc tế ngày mở rộng, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt Điều đòi hỏi kinh tế nói chung ngành Ngân hàng nói riêng cần phải có chiến lược,chính sách phát triển đắn, phù hợp đòi hỏi nhu cầu nguồn vốn ngày tăng Ngân hàng thương mại trung gian tài có vai trò quan trọng việc cung ứng vốn cho kinh tế, nơi tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế phân phối chúng cho nhu cầu đầu tư, sản xuất kinh doanh nhu cầu khác doanh nghiệp, cá nhân tổ chức Hoạt động Ngân hàng là: “đi vay vay” Từ thấy vai trò quan trọng nguồn vốn hoạt động Ngân hàng Vốn Ngân hàng thương mại giá trị tiền tệ thân Ngân hàng thương mại tự tạo lập huy động vay, đầu tư thực dịch vụ kinh doanh khác Vốn huy động nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn Ngân hàng, Ngân hàng phát huy tốt công tác huy động vốn mở rộng công tác cho vay, tăng cường vốn cho kinh tế mà mang lại nhiều lợi nhuận Việc thu hút nguồn vốn với chi phí cao, ổn định thấp không phù hợp với sử dụng vốn quy mơ, kết cấu làm hạn chế khả sinh lời đồng thời đặt Ngân hàng trước trước rủi ro lãi suất, rủi ro khoản Do yêu cầu tăng cường huy động vốn với chi phí thấp có ổn định cao đặt cấp thiết với Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) nói riêng Kế tốn huy động vốn thơng qua số liệu thu thập đóng vai trò quan trọng q trình vận động vốn, thể tình hình huy động hiệu huy động vốn Đồng thời kế tốn huy động vốn đưa thơng tin, số liệu kế toán giúp đưa giải pháp, chiến lược cho nhà quản trị định kinh tế, tài Ngân hàng Trong thời gian thực tập Sacombank Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu, nhận thấy rõ tầm quan trọng cơng tác kế tốn huy động vốn nên em định lựa chọn đề tài “Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Sacombank Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm đạt mục tiêu: - Hệ thống hóa sở lý luận kế tốn huy động vốn Ngân hàng thương mại - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank Chi nhánh BRVT - Tiến hành đánh giá công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng, rút ưu nhược điểm tồn từ đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện kế toán huy động vốn Sacombank Chi nhánh BRVT Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank Chi nhánh BRVT Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: nghiên cứu thực Sacombank Chi nhánh BRVT, phận Kế toán- quỹ Phạm vi thời gian: Thời gian thu thập, nghiên cứu từ ngày 17/12/2019 đến ngày 23/3/2019 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: tìm đọc, tham khảo, nghiên cứu tài liệu liên quan đến đề tài, chủ yếu thu thập từ sách vở, trang web kinh tế kế toán - Phương pháp vấn trực tiếp: hỏi trực tiếp đối tượng liên quan nhằm tìm hiểu thơng tin cần thiết cho đề tài nghiên cứu - Phương pháp hạch toán kế toán: sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách hạch toán, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng - Phương pháp phân tích: dựa thông tin liên quan thu thập được, tiến hành phân tích, rút nhận xét đặc điểm kế toán huy động vốn Kết cầu đề tài Kết cấu đề tài gồm chương: Hiện với việc áp dụng công nghệ đại Ngân hàng, hàng ngày máy tính tự động tính tốn lãi phải trả cho khách hàng Khi tiến hành chi trả lãi GDV in số tiền lãi thẻ tiết kiệm đồng thời in giấy lĩnh tiền mặt bảng kê chi tiền cho khách hàng theo mẫu giống tài khoản tiền gửi toán Đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: lãi tính tương tự lãi tiền gửi tốn nhập vốn vào ngày cuối tháng theo phương pháp tích số: Số tiền lãi = Tổng tích số tính * Lãi suất tháng/ lãi suất năm/ lãi tháng 30 ngày 365 ngày Trong đó: Tổng tích số tính lãi tháng = ∑ [Số dư Có TK * Số ngày dư Có thực tế ] toán tháng Hạch toán: Nợ TK 8010: số lãi phải trả Có TK 4231: số lãi phải trả • Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Lãi tính hạch tốn tương tự tài khoản tiền gửi có kỳ hạn Khi trả lãi GDV in giấy lĩnh tiền bảng kê loại tiền theo mẫu giống nghiệp vụ rút tiền Ngân hàng trả lãi cho khách hàng theo định kỳ gốc đáo hạn Việc tính lãi theo sử dụng phương pháp hạch toán cộng dồn Tiền lãi = Số tiền gửi vào * Thời gian gửi * Lãi suất tiền gửi - Trường hợp tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn lãi trả trước: tiến hành chi lãi cho khách hàng gửi tiền Nợ TK 388: số lãi trả trước Có TK thích hợp: số lãi trả trước Hàng tháng phân bổ lãi: Nợ TK 8010: lãi phân bổ hàng tháng Có TK 388: lãi phân bổ hàng tháng - Trường hợp tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn lãi trả hàng tháng: + Trích lãi tiết kiệm dự trả hàng tháng Nợ TK 8010: số lãi dự trả Có TK 4913: số lãi dự trả + Trả lãi tiết kiệm cho khách hàng: Nợ TK 4913: số tiền lãi Có TK thích hợp: số tiền lãi 45 - Trường hợp tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn lãi trả cuối kỳ: Hàng ngày Ngân hàng tính lãi dự trả cho khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn hạch tốn: Nợ TK 8010: chi phí trả lãi tiền gửi Có TK 4913: Số lãi dự trả + Trả lãi tiền gửi tiết kiệm tất tốn trước hạn: Khi khách hàng có nhu cầu tất tốn trước hạn, Ngân hàng tính lãi cho khách hàng theo mức lãi suất không kỳ hạn cho thời gian gửi thực tế: Nợ TK 4913: số lãi phải trả Có TK VND100012835: số lãi phải trả Đồng thời hạch toán thoái chi lãi: Nợ TK 4913: chênh lệch lãi phải trả < lãi dự chi Có TK 8010: chênh lệch lãi phải trả < lãi dự chi + Trả lãi tiền gửi tiết kiệm đáo hạn: Nợ TK 4913: số lãi phải trả Có TK VND10012835: số lãi phải trả + Nếu đến kỳ hạn mà khách hàng khơng đến lĩnh lãi kế toán tự động nhập lãi vào gốc coi khách hàng gửi kỳ hạn hạch tốn: Nợ TK 4913: số lãi phải trả Có TK KH: số lãi phải trả Nếu chưa hết kỳ hạn khách hàng đến tất tốn , Ngân hàng tính lãi suất không kỳ hạn cho số tiền gửi thời gian hạn: Nợ TK 4913: số lãi hạn phải trả Có TK VND100012835: số lãi hạn phải trả • Khi Chi nhánh tổ chức chương trình khuyến mãi, bốc thăm trúng thưởng nhận tiền mặt hệ thống tự động hạch tốn: Nợ TK 8010: số tiền phải trả Có TK VND100012835: số tiền phải trả Ngày 01/02/2019, bà Phạm Thị Nga đến Ngân hàng tất toán thẻ tiết kiệm, lãi suất tiền gửi kỳ hạn tháng 5,5%/năm, lãi suất không kỳ hạn 0,3%/năm Đến ngày 01/02/2019 tổng số tiền lãi hệ thống dự trả: Nợ TK 8010: 467.123 Có TK 4913: 467.123 (50.000.000 * 55%/365 * 62) Hệ thống tiến hành hạch toán trả lãi: 46 Nợ TK 4913: 25.479 Có TK VND100012835: 25.479 (50.000.000 * 0,3%/365 *62) Đồng thời hạch toán thoái chi lãi: Nợ TK 4913: 467.123 Có TK 8010: 467.123 Cuối ngày, giao dịch liệt kê vào Nhật ký quỹ (Phụ lục 06) Bảng kê chứng từ thu chi (Phụ lục 07) +) Giả sử ngày01/03/2019, bà Nga đến Ngân hàng tất toán sổ tiết kiệm Hệ thống hạch toán trả lãi Nợ TK 4913: 678.082 Có TK VND100012835: 678.082 (50.000.000 * 5,5%/365 * 90 ) +) Giả sử ngày 04/04/2019, bà Nga đến Ngân hàng tất toán thẻ tiết kiệm Vào ngày 01/03/2019, tiền lãi thẻ tiết kiệm bà Nga nhập gốc ngân hàng mở kỳ hạn tháng cho thẻ tiết kiệm bà Nga Vào ngày 01/03/2019, hệ thống hạch toán nhập lãi vào gốc sau: Nợ TK 4913: 678.082 Có TK 050033685422: 678.082 Ngày 04/04/2019, hệ thống hạch toán trả lãi sau: Nợ TK 4913: 14.162 Có TK VND100012835: 14.162 [(678.082 + 50.000.000 )* 0,3%/365 * 34)] 47 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK CHI NHÁNH BÀ RỊA VŨNG TÀU 4.1 Nhận xét 4.1.1 Ưu điểm Với vai trò vị với cố gắng nỗ lực công tác thực hiện, Sacombank Chi nhánh BRVT đạt thành tựu định năm qua, đặc biệt công tác kế toán huy động vốn: - Cơ cấu tổ chức máy kế tốn chặt chẽ, nội có kiểm soát, đan xen lẫn Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kiểm tra, giám sát phản ánh xác, đầy đủ, trung thực khách quan - Những quy trình kế tốn xây dựng rõ ràng việc đối chiếu số liệu kế tốn thường xun làm hạn chế bút tốn khơng xác, tiết kiệm thời gian, đồng thời cung cấp số liệu đáng tin cậy - Ngân hàng áp dụng hình thức giao dịch cửa Cách thức giảm thiểu tối đa thủ tục phức tạp cho khách hàng đến với Ngân hàng, tạo thuận tiện nhanh chóng - Đối với nghiệp vụ khách hàng nộp tiền mặt chi tiền mặt từ TK tiền gửi có quy định hạn mức giao dịch viên, điều góp phần quản lý tốt hoạt động thu chi tiền mặt khách hàng - Về chứng từ sử dụng: Ngân hàng áp dụng chương trình đại hóa cơng tác kế tốn nên chứng từ giảm bớt tạo thuận tiện cao giao dịch với khách hàng - Áp dụng hệ thống T24 hỗ trợ cho việc triển khai sản phẩm dịch vụ Ngân hàng đại, cho phép phát triển sản phẩm mới, kịp thời cải tiến quy trình có đáp ứng nhu cầu thị trường Dựa T24, việc quản lý liệu khách hàng, xây dựng sản phẩm mới,…nhanh chóng có hệ thống - Các nghiệp vụ ban đầu xử lý hầu hết máy tính, nghiệp vụ phát sinh trình giao dịch với KH máy tính thực cách tự động, đảm bảo xác nghiệp vụ 48 - Các giao dịch thực phải có kiểm tra phê duyệt kiểm soát viên Điều đảm bảo tính hiệu quản lý, tránh sai sót gian lận - Trình độ cán kế tốn khơng ngừng củng cố: thời gian vừa qua NH cử nhiều cán tập huấn thực tế nghiệp vụ kế toán - Đội ngũ nhân viên Chi nhánh trẻ, động, nhiệt tình, có khả chịu áp lực công việc tốt, cố gắng nỗ lực thu hút, khai thác khách hàng tiềm sản phẩm tiền gửi khách hàng đến giao dịch Ngân hàng, đồng thời giữ chân khách hàng cũ 4.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm nghiệp vụ kế tốn huy động vốn Ngân hàng có nhược điểm sau: - Đôi việc xử lý chứng từ cho khách hàng chậm trễ hệ thống máy tính khởi động lúc dẫn đến cố máy tính bị đứng - Thơng tin dịch vụ truyền đến cán nhân viên chậm trễ, khách hàng cập nhật nhanh nhân viên - Các chương trình tri ân khách hàng ln kết thúc trước thời gian thông báo - Do hệ thống bảo mật Ngân hàng chưa quan tâm mức nên nguy gặp phải cố lớn, gây thiệt hại cho khách hàng thân Ngân hàng Hơn việc khắc phục lại khó khăn, tốn kém, phức tạp - Các định khoản sai phần mềm cập nhật chậm - Đội ngũ cán kế tốn Chi nhánh có trình độ chun mơn trình độ cơng nghệ thơng tin hạn chế Khi gặp cố phải nhờ đến nhân viên công nghệ thông tin khiến cho công việc bị gián đoạn, thời gian Ngân hàng khách hàng - Phong cách giao dịch có lúc xảy tượng phục vụ chưa tốt, để khách hàng phải góp ý kiến - Do đội ngũ giao dịch viên Ngân hàng trẻ gặp phải hạn chế thường thiếu độ nhạy bén gặp tình khó xử lý, thiếu nhanh nhạy có biến động thị trường 4.2 Một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế toán huy động vốn Sacombank Chi nhánh BRVT 4.2.1 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn 49 - Đa dạng hố hình thức gửi tiền dân cư bao gồm tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi sử dụng thẻ, trái phiếu, kỳ phiếu Đồng thời, ngân hàng cần đa dạng hoá loại kỳ hạn, ví dụ kì hạn tuần, tuần, tuần để đáp ứng nhu cầu khách hàng - Đa dạng hóa tài khoản tiền gửi cá nhân Để tăng số lượng tài khoản lên, đồng nghĩa với việc tăng doanh số toán qua tài khoản, chi nhánh cần ý đến hình thức: * áp dụng mức lãi suất phù hợp hơn, hấp dẫn khách hàng mở tài khoản, kết hợp với dịch vụ toán, chi trả hộ khách hàng Hướng dẫn cho khách hàng thấy tiện ích sử dụng tài khoản để họ hiểu ưu điểm tài khoản sử dụng * Ngân hàng áp dụng việc theo dõi tài khoản song song khách hàng tức tài khoản tiền gửi tốn khách hàng có số dư cao, Ngân hàng chuyển bớt sang tài khoản tiền gửi có kỳ hạn để giúp khách hàng khơng bị thiệt Ngược lại, khách hàng có nhu cầu toán cao, Ngân hàng tự động chuyển tiền gửi có kỳ hạn thành tiền gửi tốn để đáp ứng nhu cầu khách hàng Ngân hàng làm tạo nhanh chóng, tiện lợi cho khách hàng Đồng thời giúp Ngân hàng giảm giai đoạn rút tiền nhiều lần, tốn thời gian chi phí * Ngân hàng liên kết với doanh nghiệp để làm dịch vụ mở tài khoản chi trả lương cho khách hàng cán công nhân viên làm việc doanh nghiệp có thu nhập ổn định * Liên hệ với trường Đại học, Cao đẳng địa bàn để nhà trường mở tài khoản cho sinh viên trường Làm điều có lợi cho Ngân hàng, nhà trường sinh viên Đối với Ngân hàng, nguồn huy động dồi số lượng sinh viên trường Đại học, Cao đẳng lớn Về phía nhà trường sinh viên, dễ dàng việc thu học phí chi phí, lệ phí khác 4.2.2 Áp dụng sách lãi suất linh hoạt Lãi suất yếu tố tác động mạnh mẽ đến việc thu hút vốn, biện pháp tăng lãi suất để thu hút nguồn vốn huy động có tác động mạnh nhanh Hiện ngân hàng cạnh tranh lãi suất khốc liệt tăng lãi suất đồng nghĩa với việc tăng chi phí đầu vào, ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh Đồng thời có liên quan trực tiếp đến lãi suất cho vay tác động đến toàn hoạt 50 động tín dụng Vì vấn đề đặt ngân hàng cần phải ấn định mức lãi suất phù hợp hấp dẫn khách hàng phải đảm bảo lợi nhuận ngân hàng Đồng thời áp dụng lãi suất ưu đãi với khách hàng lớn, áp dụng chương trình khuyến mãi, rút thăm trúng thưởng để hấp dẫn khách hàng 4.2.3 Gắn liền việc tăng cường huy động vốn với sử dụng vốn có hiệu Gắn liền việc tăng cường huy động vốn với sử dụng vốn có hiệu quả: hoạt động Ngân hàng, nguồn vốn sử dụng vốn có quan hệ thường xuyên, tác động hỗ trợ lẫn nhau, chi phối lẫn Nguồn vốn sở, tiền đề để Ngân hàng thực công tác sử dụng vốn Và sử dụng vốn quan trọng để Ngân hàng xác định nguồn vốn cần huy động Hai yếu tố tác động qua lại lẫn nhánh cần đưa giải pháp thích hợp để việc huy động vốn sử dụng vốn có hiệu cao 4.2.4 Thực tốt sách khách hàng chiến lược marketing Thực tốt sách khách hàng chiến lược marketing hiệu quả: thu hút nhiều khách hàng, trì, mở rộng khách hàng truyền thống, đảm bảo lợi ích cho ngân hàng khách hàng Vì lợi ích khách hàng, ngân hàng cần có phòng Marketing riêng chun thu thập thơng tin, nắm bắt nhu cầu khách hàng, phân loại thị trường, phân loại khách hàng để từ có cách đối xử cho phù hợp Thêm vào đó, Sacombank cần có hình thức tuyên truyền, quảng cáo, giới thiệu để đưa thông tin đến với khách hàng để họ biết tới hoạt động ngân hàng Đồng thời họ thấy lợi ích giao dịch với ngân hàng, lãi suất, sách ưu đãi hình thức huy động vốn ngân hàng ▪ Đối với khách hàng có quan hệ lâu năm với ngân hàng: - Giữ mối quan hệ tốt với khách hàng thông qua hoạt động tín dụng, tạo mối quan hệ hai chiều thân thiết ngân hàng với tổ chức kinh tế Ngân hàng cho tổ chức kinh tế vay vốn kinh doanh thu kết ngồi việc tốn nợ cho ngân hàng họ sử dụng thêm dịch vụ ngân hàng tốn quốc tế, chi trả lương cho cơng nhân, mua bán ngoại tệ… - Trong dịp lễ, tết, kỉ niệm Ngân hàng cần tặng quà, hoa để chúc mừng nhằm củng cố mối quan hệ ngày bền chặt Đây cử thể quan tâm, hiếu khách ngân hàng khách hàng 51 ▪ Đối với khách hàng lần đến giao dịch với khách hàng việc tạo ấn tượng khởi đầu tốt với khách hàng cần thiết Những nhân viên thường xuyên tiếp xúc với khách hàng đòi hỏi phải đào tạo cách chuyên nghiệp, nhiệt tình vui vẻ, tận tâm khách hàng 4.2.5 Đào tạo nguồn nhân lực Đây không giải pháp trước mắt mà lâu dài nhằm phát triển vững hoạt động kinh doanh Sacombank Vì vậy, Sacombank cần đào tạo đội ngũ nhân lực cách: -Bố trí đội ngũ cán nhiệt tình, ngồi khả chun mơn vững vàng phải có tính quần chúng để làm việc phận trực tiếp giao dịch với khách hàng -Thường xuyên mở lớp đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cán làm công tác huy động vốn để họ nắm vững khía cạnh cách sâu sắc để lý giải cho khách hàng vấn đề mà họ chưa hiểu Sự hướng dẫn nhiệt tình nhân viên Ngân hàng giúp cho khách hàng cảm thấy quan tâm, khiến họ đỡ e ngại cảm thấy tự nhiên, cởi mở -Ngân hàng cần có sách khuyến khích toàn cán nhân viên tham gia vào việc tìm kiếm khách hàng cho Ngân hàng, cần tạo động lực thúc đẩy nhân viên nhiệt tình cơng tác huy động vốn sách động viên nhân viên khen thưởng, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho nhân viên Đây khơng giải pháp trước mắt mà lâu dài nhằm phát triển vững hoạt động kinh doanh Sacombank Vì vậy, Sacombank cần đào tạo lại để nâng cao trình độ nghiệp vụ, có đủ lực để hoàn thành nhiệm vụ Hơn nữa, cán ngân hàng đại không cần thành thạo nghiệp vụ mà phải hiểu biết nhiều lĩnh vực, chuyên gia tư vấn, marketing 4.2.6 Đổi công nghệ Ngân hàng Một biện pháp quan trọng góp phần nâng cao hiệu cơng tác huy động vốn đổi công nghệ ngân hàng, tiếp cận nhanh với công nghệ đại Công nghệ ngân hàng khơng bao gồm máy móc đơn thẻ toán, máy rút tiền tự động mà chế tốn nội ngân hàng hay sử dụng tin học để quản lý mặt nghiệp vụ có quản lý kế toán toán Là ngân hàng thương mại cổ phần, phải hoàn toàn tự chủ hoạt động kinh doanh, lượng vốn đầu tư để đổi công nghệ hạn hẹp Vì vậy, ngân hàng cần phải tự nghiên cứu đổi 52 công nghệ, đồng thời lựa chọn giải pháp công nghệ phù hợp với điều kiện, khả ngân hàng Trước mắt nay, cơng nghệ ưu tiên cơng nghệ tốn khơng dùng tiền mặt nhằm làm tăng vòng quay vốn, tiết kiệm tiền mặt lưu thông Đối với Ngân hàng, nguồn vốn huy động giữ vai trò đặc biệt quan trọng, mang tính định đến hoạt động kinh doanh thân Ngân hàng, sở để NH phục vụ nhu cầu vốn cho xã hội Do đó, khả huy động vốn NH có ảnh hưởng lớn đến sức khỏe kinh tế, hệ thống hoạt động tốt, sẵn sàng cung cấp vốn tiền đề cho tăng trưởng phát triển kinh tế đất nước Để tăng cường công tác huy động vốn mảng kế tốn huy động vốn cần phải hoàn thiện Sau số biện pháp nhằm góp phần hồn thiện kế tốn huy động vốn Sacombank Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu: - Hoạt động Chi nhánh ngày mở rộng, khối lượng giao dịch ngày nhiều, yêu cầu khách hàng ngày đa dạng Do điều cần thiết nên tuyển thêm nhân vào phận kế toán – giao dịch cho Chi nhánh nhằm đáp ứng tốt yêu cầu công việc Tuy nhiên cần xem xét tương quan lợi ích chi phí bỏ - Cần nâng cấp, tu sửa hệ thống máy tính thường xuyên đảm bảo cho hệ thống vận hành thơng suốt, tránh tình trạng máy tính bị đứng xử lý giao dịch - Cần quan tâm mức hệ thống bảo mật Ngân hàng, nhân viên chuyên trách phận nên sử dụng máy tính hay tài liệu phận đó, tránh tình trạng chồng chéo cơng việc xảy cố gây ảnh hưởng đến hoạt động toàn hệ thống Ngân hàng - Cần truyền đạt thông tin tới nhân viên cách nhanh nhất, thời gian kết thúc chương trình tri ân khách hàng nên với thơng báo - Cần có biện pháp sử dụng nguồn nhân lực cách hiệu nhất, NH nên ý từ khâu tuyển dụng Tổ chức tuyển dụng công khai, rộng rãi với hình thức hợp lý, tìm kiếm ứng viên có khả phù hợp với công việc Bên cạnh cần tăng cường tổ chức lớp đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ công nghệ thông tin cho nhân viên - Cần tổ chức khóa đào tạo chuyên biệt nâng cao nghiệp vụ cho phận chăm sóc khách hàng, giúp giải tốt nhu cầu đa dạng khách hàng, tạo cho khách hàng cảm giác tôn trọng đến với NH Bộ phận có chức hướng dẫn khách hàng lần đầu giao dịch khai báo thông tin; trả lời thắc mắc khách hàng, 53 tư vấn giới thiệu sản phẩm dịch vụ NH, xây dựng văn hóa giao dịch NH - Tài khoản tiền gửi toán tính ổn định thấp tài khoản Ngân hàng huy động với mức chi phí thấp nhất, cần để ý trọng thu hút khách hàng dùng tài khoản Để khai thác nhu cầu sử dụng tài khoản tiền gửi toán khách hàng địa bàn, Chi nhánh sử dụng biện pháp sau: + Tăng cường tổ chức chương trình khuyến phát hành thẻ + Tăng cường hợp tác với tổ chức, doanh nghiệp có khoản toán dịch vụ thường xuyên, ổn định số lượng khách hàng,…Ví dụ hợp tác với trường Đại học, cao đẳng địa bàn tiến hành thu học phí, chi trả khoản phí qua thẻ Hiện có nhiều doanh nghiệp tiến hành tốn lương thơng qua tài khoản toán Ngân hàng Chi nhánh nên nỗ lực để huy động thêm nguồn tiền thơng qua hình thức - Bổ sung thêm máy ATM, POS địa điểm khác để tăng thêm tiện ích cho khách hàng sử dụng dịch vụ toán Ngân hàng 4.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu huy động vốn Saconbank CN BRVT 4.3.1 Kiến nghị với ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín sacombank - Cần tạo điều kiện để chi nhánh chủ động hoạt động kinh doanh theo hướng nâng cao quyền tự chủ, phân rõ trách nhiệm, phù hợp với quy mơ đặc điểm chi nhánh, có chế tổ chức, chế điều hành vốn hỗ trợ vốn cho dự án đầu tư lớn… nhằm phát huy vai trò sở - Xây dựng sách lãi suất hợp lý – lãi suất ln nhân tố tác động mạnh đến công tác huy động vốn Ngân hàng Do đó, cần xử lý theo hướng: theo chế cạnh tranh linh hoạt Trên sở Trung ương quy định lãi suất điều hoà vốn, cho chi nhánh quyền quy định lãi suất địa bàn Chi nhánh áp dụng mức lãi suất đảm bảo tính cạnh tranh với Ngân hàng bạn, để cho hấp dẫn người gửi khơng tính sinh lời mà tính đa dạng phương thức trả lãi Ngồi việc vào mối quan hệ cung – cầu vốn, phải xem xét đến lãi suất sử dụng vốn, để quy định lãi suất huy động vốn đảm bảo kinh doanh có lãi Hơn nữa, phải trì mức lãi suất hợp lí nguồn vốn ngắn hạn nguồn 54 vốn trung – dài hạn, mục đích bảo đảm lợi ích người gửi tiền khuyến khích người gửi tiền với kỳ hạn dài hơn, không đơn giản tăng lãi suất doanh nghiệp không chấp nhận Mặt khác, lãi suất tiền gửi cao họ không đầu tư vào phương án kinh doanh mà chuyển sang gửi tiền vào Ngân hàng lấy lãi Vì vậy, phải tính tốn cân đối, hợp lý lãi suất ngắn hạn lãi suất trung – dài hạn - Đa dạng hố hình thức huy động vốn: Các NHTM cần luôn đổi đa dạng hố hình thức huy động vốn, tạo nhiều sản phẩm thích hợp với đối tượng khách hàng Sớm thực hình thức gửi tiền tiết kiệm nơi lấy nhiều nơi, tiết kiệm hưởng lãi bậc thang, kỳ phiếu có thưởng… thêm kỳ hạn tuần, tuần, tuần… Nghĩa xen thêm vào kỳ hạn tiết kiệm truyền thống nay, để thu hút khách hàng với sản phẩm đa dạng tiện ích Mở đợt vận động để tổ chức kinh tế dân cư mở tài khoản cá nhân Ngân hàng, phát hành séc toán thẻ toán, tạo thói quen mới, tiến bộ, hạn chế sử dụng tiền mặt - Có chiến lược dài hạn đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cán nhân viên, cán lãnh đạo huyện, phòng giao dịch cụm động dân cư cho tương xứng với nhiệm vụ giao, để sớm hội nhập với ngân hàng khu vực giới Bởi thực tiễn chứng minh hiệu sức cạnh tranh ngân hàng chất tiềm tàng cán nhân viên ngân hàng đó, nên đơi với việc xếp, bố trí lao động hợp lý, cần mạnh dạn giao việc cho cán trẻ, có lực trình độ, có phẩm chất tốt để rèn luyện thử thách Trên sở đề bạt vào cương vị nặng nề Vì vậy, Ngân hàng cần phải quan tâm đến vấn đề cán chiến lược kinh doanh 4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước VN - NHNN cần xây dựng điều hành sách tiền tệ ổn định hợp lý Chính sách phải theo sát với tín hiệu thị trường Các can thiệp NHNN phải thông qua thị trường hệ thống công cụ tiền tệ gián tiếp (dự trữ bắt buộc, tái chiết khấu, thị trường mở ) Bởi quản lý chặt chẽ vượt cần thiết vào hoạt động ngân hàng tạo khó khăn cho ngân hàng q trình hoạt động kinh doanh - NHNN cần phát huy vai trò quản lý Nhà nước NHTM, tăng cường hoạt động kiểm tra, tra NHNN NHTM để nâng cao hiệu cho vay 55 sử dụng vốn huy động Chẳng hạn, hàng năm tháng lần tra NHNN nên có đánh giá công khai hoạt động ngân hàng để có định hướng cho người gửi tiền Cơng khai hoạt động ngân hàng sách tiếp thị hữu hiệu - Phát triển hoàn thiện mơi trường pháp lý, hồ nhập với thơng lệ quốc tế làm sở thúc đẩy đại hố cơng nghệ ngân hàng, hồn thiện kỹ thuật cơng nghệ chế quản lý trung tâm thị trường bù trừ NHNN Khi triển khai dự án đại hoá, phần lớn giao dịch thực thơng qua phần mềm máy vi tính Những liệu, chữ ký phần lớn lưu trữ máy vi tính NHNN cần sớm nghiên cứu ban hành khung pháp lý chữ ký điện tử cụ thể nhằm giúp NHTM có sở pháp lý, xây dựng qui trình nghiệp vụ lưu trữ chứng từ giao dịch đảm bảo pháp luật, phù hợp với cấu trúc chương trình đại hố triển khai - Trong tình hình nay, Ngân hàng Trung ương cần kịp thời điều chỉnh lãi suất cho phù hợp với biến động số giá tiêu dùng số lạm phát, đồng thời đưa sách điều chỉnh để người dân nhận lãi suất thực dương 56 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu, tìm hiểu cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank Chi nhánh BRVT cho thấy tầm quan trọng hoạt động phát triển Ngân hàng, đồi hỏi phải thường xuyên quan tâm, điều chỉnh Việc nghiên cứu vấn đề thiết nghĩ khơng thể thiếu cơng cụ đắc lực cho công tác huy động vốn – hoạt động coi chủ yếu quan trọng NHTM Với đề tài nghiên cứu “Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Sacombank chi nhánh BRVT” thời gian thực tập tháng, em nhận thấy giải vấn đề đặt từ đầu phần mục tiêu nghiên cứu, cụ thể sau: - Làm rõ khái niệm số vấn đề lý luận kế tốn huy động vốn NHTM nói chung, kế tốn huy động tiền gửi nói riêng - Khẳng định vai trò vốn kế tốn huy động vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng - Tiến hành phân tích tình hình huy động vốn Chi nhánh dựa theo tiêu phân tích: loại tiền, kỳ hạn, theo đối tượng Nguồn vốn huy động CN liên tục tăng qua năm, nhiên có tăng trưởng không đồng nguồn vốn huy động - Tìm hiểu thực trạng nghiệp vụ kế tốn huy động tiền gửi Sacombank Chi nhánh BRVT, thủ tục mở tài khoản, quy trình xử lý nghiệp vụ, cách hạch tốn nghiệp vụ phát sinh, quy trình luân chuyển chứng từ Từ đó, nhận thấy ưu điểm nhược điểm tồn cần khắc phục công tác quản lý chứng từ , quy trình giao dịch thiếu sót,…Từ đòi hỏi Chi nhánh cần có biện pháp hồn thiện , nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán huy động tiền gửi từ nâng cao cơng tác huy động Ngân hàng - Đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn huy động vốn Ngân hàng Tuy nhiên trình thực chủ yếu hạn chế mặt thời gian vốn kiến thức hạn hẹp nên khóa luận có hạn chế định, cụ thể là: - Do tính chất cơng việc bận rộn cung cấp thơng tin hạn chế từ phía Ngân hàng - Các số liệu, quy trình nghiệp vụ kế tốn huy động vốn xử lý, phân tích dừng lại nghiệp vụ huy động từ tiền gửi, chưa mở rộng sâu sang 57 nguồn khác Do chưa có so sánh, phân tích sâu, cụ thể tình hình huy động hình thức khác Ngân hàng - Do khơng đủ thời gian điều kiện để thu thập số liệu tình hình lãi suất Chi nhánh ,từ phân tích biến động lãi suất ảnh hưởng hoạt động huy động vốn Chi nhánh 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Báo cáo thường niên Sacombank 2.Luật Ngân hàng Tổ chức tín dụng 3.Giáo trình Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê 4.Nguyễn Thị Mùi, (2006), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê TS Nguyễn Thị Thanh Hương, Giáo trình kế tốn Ngân hàng, học viện Ngân hàng: www.webketoan.vn, ) 6.Website: www.sacombank.com.vn 59 ... luận kế toán huy động vốn ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Sacombank Chi nhánh Bà Rịa Vũng Tàu Chương 4: Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế toán huy động. .. Nghiệp vụ kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 21 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK CHI NHÁNH BÀ RỊA VŨNG TÀU 32 3.1 Thực trạng kế toán huy động vốn Sacombank... 40 3.1.4 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 43 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI SACOMBANK CHI NHÁNH BÀ RỊA VŨNG TÀU