Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu việt nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ MINH THẢO HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Đà Nẵng - Năm 2017 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ MINH THẢO HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số: 60.30.02.01 Nƣ ƣ n n o ọ : TS ĐINH BẢO NGỌC Đà Nẵng - Năm 2017 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Cách tiếp cận, phƣơng pháp nghiên cứu .4 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục luận văn .6 Tổng quan tình hình nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 12 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .12 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 12 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại 14 1.1.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng thƣơng mại 15 1.1.4 Phân loại kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại 16 1.2 CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 18 1.2.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 18 1.2.2 Mục tiêu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 20 1.2.3 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 21 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 31 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức .33 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 34 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM .36 2.2.1 Mục tiêu kiểm sốt nội hoạt tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 36 2.2.2 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 37 2.2.3 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 60 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 79 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 79 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 81 KẾT LUẬN CHƢƠNG 86 CHƢƠNG KHUYẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 87 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 87 3.1.1 Định hƣớng hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 87 3.1.2 Định hƣớng mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 88 3.2 KHUYẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 89 3.2.1 Đối với Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 89 3.2.2 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc 99 KẾT LUẬN CHƢƠNG 101 KẾT LUẬN 102 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN VÀ PHẢN BIỆN (Bản sao) BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN (Bản chính) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT C ữ v ết tắt t ến V ệt Nộ un CBTD Cán tín dụng Eximbank Ngân hàng TMCP Cổ phần xuất nhập Việt Nam KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội NHTM Ngân hàng thƣơng mại QHKH Quan hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QLRRHĐ Quản lý rủi ro hoạt động TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thƣơng mại cổ phần DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Một số tiêu chủ yếu Eximbank qua năm 34 2.2 Tóm tắt kết hoạt động tín dụng Eximbank năm 2012-2016 34 2.3 Tình hình nhân phòng QLRRHĐ Eximbank 43 2.4 Số lƣợng KTKSNB hoạt động tín dụng qua năm từ 2012-2016 61 2.5 Số lƣợng dƣ nợ tín dụng kiểm tra từ 2012-2016 62 2.6 Sai sót hồ sơ tín dụng phát qua kiểm tra 63 2.7 Kết đánh giá công tác KSNB hoạt động tín dụng Phòng Quản lý rủi ro hoạt động Hội sở Eximbank 71 2.8 Đánh giá lỗi ghi nhận 73 2.9 Đánh giá nguyên nhân gây lỗi 75 2.10 Đánh giá nội dung kiến nghị 76 3.1 Tỷ lệ phân nhóm nợ 78 3.2 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 79 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 1.1 KSNB theo COSO 12 2.1 Cơ cấu tổ chức Eximbank 33 2.2 Cơ cấu tổ chức kiểm soát hoạt động tín dụng Hội sở 39 2.3 Cơ cấu tổ chức kiểm sốt hoạt động tín dụng Chi nhánh 39 2.4 Cơ cấu tổ chức kiểm soát hoạt động tín dụng Phòng giao dịch 39 2.5 Cơ cấu tổ chức máy KTKSNB phòng QLRRHĐ 41 2.6 Quy trình giám sát từ xa hoạt động tín dụng Eximbank 48 2.7 Quy trình kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng Eximbank 50 MỞ ĐẦU Tín ấp t ết ủ đề tà Trong điều kiện kinh tế trị giới Việt Nam liên tục có nhiều diễn biến phức tạp thời gian qua thị trƣờng tài có diễn biến khó đốn Với khó khăn thị trƣờng tài gần đây, nhiều ngân hàng bộc lộ rõ yếu kiểm sốt rủi ro tín dụng Thực tiễn hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam cho thấy rủi ro tín dụng tồn hệ thống chƣa đƣợc kiểm sốt cách hiệu có xu hƣớng ngày gia tăng Điểm đáng ý tỷ lệ nợ xấu ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam tăng mạnh, năm 2012 nợ xấu ngân hàng mức 985 tỷ đồng, chiếm 1,31% tổng dƣ nợ đến năm 2016 nợ xấu lên tới 2.560 tỷ đồng, chiếm 2,95% tổng dƣ nợ Nợ xấu tăng cao với chi phí trích lập dự phòng rủi ro tín dụng lớn từ mức 239 tỷ đồng năm 2012 lên đến 1.089 tỷ đồng vào năm 2016 khiến kết lợi nhuận Ngân hàng liên tục mức thấp từ 2.139 tỷ đồng năm 2012 xuống 309 tỷ đồng năm 2016 Ngồi ra, số lƣợng vụ gian lận, lừa đảo hoạt động tín dụng ngân hàng có dấu hiệu gia tăng Điều phần cho thấy công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam chƣa thực hiệu quả, chƣa đạt đƣợc mức kỳ vọng Ban lãnh đạo ngân hàng phát sớm rủi ro, gian lận nhằm giảm tổn thất mức tối thiểu cho ngân hàng phận kiểm tra kiểm soát nội khối giám sát hoạt động hội sở đƣợc thiết lập chi nhánh Vì vậy, vấn đề nâng cao khả quản trị rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp nguy tiềm ẩn gây nên rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Những lĩnh vực có xung đột lợi ích phải đƣợc xác định, giảm thiểu đƣợc giám sát cách thận trọng độc lập  Thông tin truyền thông Nguyên tắc 7: Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải có đầy đủ tổng hợp tồn tình hình tài chính, hoạt động ngân hàng tuân thủ quy định pháp lý ngân hàng, nhƣ thơng tin thị trƣờng bên ngồi kiện điều kiện có liên quan đến việc đƣa định Thông tin phải đáng tin cậy, kịp thời, sử dụng đƣợc trình bày quán Nguyên tắc 8: Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải có hệ thống thông tin đáng tin cậy tất hoạt động ngân hàng Hệ thống phải lƣu trữ sử dụng liệu điện tử, đƣợc bảo mật, giám sát cách độc lập phải đƣợc kiểm tra đột xuất Nguyên tắc 9: Hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải có kênh thơng tin hiệu để đảm bảo tất nhân viên hiểu cách đầy đủ tuân theo sách thủ tục có liên quan đến nhiệm vụ trách nhiệm họ; kênh thông tin liên quan khác đạt đƣợc mục tiêu  Giám sát sửa chữa sai sót Nguyên tắc 10: Hiệu tổng thể KSNB ngân hàng cần phải đƣợc theo dõi liên tục Giám sát rủi ro trọng yếu phần hoạt động hàng ngày ngân hàng nhƣ đánh giá định kỳ phận kinh doanh kiểm tốn nội Ngun tắc 11: Cần phải có kiểm tốn nội hiệu tồn diện, đƣợc thực nhân viên có lực, đào tạo thích hợp để làm việc độc lập Chức kiểm toán nội nhƣ phần giám sát hệ thống KSNB: báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị Ban kiểm soát nhà quản lý cấp cao Nguyên tắc 12: Sự yếu hệ thống KSNB, cho dù đƣợc xác định phận kinh doanh, kiểm toán nội hay nhân viên kiểm sốt khác, phải đƣợc báo cáo cách kịp thời cho cấp quản lý thích hợp ghi nhận Sai sót trọng yếu hệ thống KSNB đƣợc báo cáo cho nhà quản lý cấp cao Hội đồng quản trị  Đán ệ thốn KSNB t ôn qu qu n t n tr n ân àn Nguyên tắc 13: Cán tra ngân hàng nên yêu cầu tất ngân hàng, quy mơ nhƣ nào, phải có hệ thống KSNB hiệu phù hợp với tính chất, phức tạp rủi ro vốn có ngân hàng để đáp ứng với thay đổi, điều kiện ngân hàng Trong trƣờng hợp mà ngƣời tra xác định hệ thống KSNB ngân hàng không đầy đủ không hiệu rủi ro ngân hàng gặp phải (chẳng hạn nhƣ khơng đảm bảo nguyên tắc đƣa ra), họ cần phải có hành động xử lý thích hợp./ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2009), Kiểm tốn, NXB Lao động Xã hội, Hà Nội [2] PGS.TS.Phan Thị Cúc (2009), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Giao Thông Vận tải, tr 141 [3] TS.Trƣơng Quốc Cƣờng, TS Đào Minh Phúc, TS Nguyễn Đức Thắng (2010), Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại, NXB Chính trị Quốc gia [4] PGS.TS.Nguyễn Đăng Dờn (2010), trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Quản trị ngân hàng thương mại đại, NXB Phƣơng Đông, tr 173-174 [5] Bùi Thị Thu Hiền (2015), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Nẵng [6] Phạm Thị Thu Hƣơng (2013), Hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Nẵng [7] TS Nguyễn Đăng Huy (2017), “Tăng cƣờng yêu cầu kiểm sốt nội tổ chức tín dụng”, Tạp chí tài chính, (số 5/2017), tr 15-18 [8] Nguyễn Thị Kiều Nhân (2015), Hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Nẵng [9] Ngân hàng Nhà nƣớc (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 v/v Quy định hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước [10] Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam, Báo cáo thường niên năm 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 [11] ThS Vũ Thuý Ngọc (2006), “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đại”, Tạp chí ngân hàng, (số 9/2006), tr 28-32 [12] ThS Nguyễn Minh Phƣơng (2014), “Một số yếu quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM khuyến nghị”, Tạp chí ngân hàng, (số 6/2014), tr 26-30 [13] ThS Ngô Thái Phƣợng ThS Lê Thị Thanh Ngân (2015), “Khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basel”, Tạp chí ngân hàng, (số 5/2015), tr 18-21 [14] TS Đào Minh Phúc ThS Lê Văn Hinh (2016), “Hệ thống kiểm soát nội gắn liền với quản trị rủi ro ngân hàng giai đoạn nay”, Tạp chí ngân hàng, (số 24/2016), tr 16-20 [15] Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013), Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng [16] Phạm Thị Huyền Trang (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng ... hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Nghiên cứu thực tế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam nội dung, kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động. .. Xuất nhập Việt Nam 36 2.2.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 37 2.2.3 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất. ..  Nội dung KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam gì?  Kết cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam nhƣ nào? - Đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt