Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán quản trị tại công ty Cổ phần Xây dựng và Sản xuất Vật liệu xây dựng Biên Hòa: luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** NGƠ NGỌC GIÀU HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU XÂY DỰNG BIÊN HỊA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Đồng Nai, Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** NGƠ NGỌC GIÀU HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU XÂY DỰNG BIÊN HỊA Chun ngành: Kế Tốn Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS Huỳnh Đức Lộng Đồng Nai, Năm 2017 LỜI CẢM ƠN Lời tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu tồn thể Q Thầy Cơ trường Đại Học Lạc Hồng tổ chức khóa học truyền đạt kiến thức quý báu cho tác giả suốt thời gian học tập trường Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Huỳnh Đức Lộng, Thầy nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn cho tác giả suốt trình nghiên cứu hoàn thành luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn Khoa Sau đại học Trường Đại Học Lạc Hồng tổ chức đào tạo tạo điều kiện thuận lợi cho chúng tơi q trình học tập trường Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, anh chị Cán bộ, Nhân viên Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng Biên Hòa tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp thông tin cần thiết cho tác giả suốt thời gian nghiên cứu, thực luận văn Công ty Tác giả xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp tất người giúp đỡ, chia sẻ, động viên tác giả suốt trình thực luận văn Với điều kiện thời gian kiến thức kinh nghiệm nghiên cứu khoa học hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận góp ý q báu Q Thầy Cơ bạn đọc giả Trân trọng ! Đồng Nai, ngày 09 tháng 10 năm 2017 Tác giả luận văn Ngô Ngọc Giàu LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất vât liệu xây dựng Biên Hòa” cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi, thực sở nghiên cứu lý thuyết khảo sát thực tế với hướng dẫn khoa học PGS.TS Huỳnh Đức Lộng Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực tơi nghiên cứu tổng hợp chưa công bố cơng trình nghiên cứu Tác giả luận văn Ngơ Ngọc Giàu TĨM TẮT LUẬN VĂN Kế toán quản trị phận kế toán doanh nghiệp, trình thu nhận, xử lý cung cấp thông tin cho nhà quản lý doanh nghiệp nhằm giúp cho việc đưa định để điều hành, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh vạch kế hoạch cho tương lai phù hợp với chiến lược kinh doanh Hệ thống kế tốn muốn đáp ứng tốt nhu cầu cung cấp thông tin cần có kết hợp kế tốn tài kế tốn quản trị, việc triển khai thực cơng tác kế tốn quản trị tốt giúp cho doanh nghiệp tiếp cận phương pháp quản lý mới, tăng cường khả cạnh tranh doanh nghiệp tình Để góp phần nghiên cứu, hồn thiện vận dụng tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng Biên Hòa, luận văn trình bày nội dung tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Theo mục tiêu đặt ra, luận văn giải vấn đề sau: - Hệ thống hóa sở lý luận kế tốn quản trị doanh nghiệp - Tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng Biên Hòa, đồng thời nêu lên ưu nhược điểm nguyên nhân tồn tổ chức công tác kế tốn quản trị Cơng ty - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện nội dung cơng tác kế tốn quản trị cần thiết Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng Biên Hòa Mặc dù, đề xuất đưa luận văn từ lý luận thực tiễn, với phát triển không ngừng kinh tế, chắn nhiều vấn đề việc tổ chức cơng tác kế tốn quản trị phát sinh cần tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị vấn đề đa dạng, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm, nghiên cứu vận dụng Tác giả luận văn hy vọng đóng góp sức vào việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng Biên Hòa MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình Danh mục sơ đồ Danh mục biểu đồ Phần mở đầu 1 Lý thực đề tài Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết đạt Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển KTQT 1.1.1 Trên giới 1.1.2 Tại Việt Nam 1.2 Khái niệm kế toán quản trị 1.3 Vai trò kế tốn quản trị 1.4 So sánh kế tốn tài kế tốn quản trị 1.4.1 Những điểm giống kế tốn tài kế toán quản trị 1.4.2 Những điểm khác kế tốn tài kế tốn quản trị 1.5 Nội dung kế toán quản trị 11 1.5.1 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 11 1.5.1.1 Đối tượng tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 11 1.5.1.2 Kỳ tính giá thành 11 1.5.1.3 Kế tốn chi phí sản xuất 11 1.5.1.4 Đánh giá sản phẩm dở dang 14 1.5.1.5 Tính giá thành sản phẩm 14 1.5.2 Dự toán ngân sách 14 1.5.2.1 Khái niệm dự toán ngân sách 14 1.5.2.2 Vai trò dự tốn ngân sách 14 1.5.2.3 Phân loại dự toán ngân sách 15 1.5.2.4 Quy trình lập dự toán ngân sách 16 1.5.2.5 Trình tự lập dự tốn ngân sách 16 1.5.2.6 Nội dung dự toán ngân sách 17 1.5.2.7 Các mơ hình lập dự toán 18 1.5.3 Kế toán trách nhiệm 19 1.5.3.1 Khái niệm kế toán trách nhiệm 19 1.5.3.2 Vai trò kế tốn trách nhiệm 19 1.5.3.3 Nội dung kế toán trách nhiệm 20 1.5.4 Thông tin kế toán quản trị cho việc định 21 1.5.4.1 Thơng tin kế tốn quản trị cho trình định ngắn hạn 22 1.5.4.2 Thơng tin kế tốn quản trị cho q trình định dài hạn 25 1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị doanh nghiệp 25 1.6.1 Tổ chức báo cáo kế toán quản trị 25 1.6.1.1 Yêu cầu báo cáo kế toán quản trị 25 1.6.1.2 Nguyên tắc thiết lập báo cáo kế toán quản trị 26 1.6.2 Tổ chức máy kế toán 26 1.6.2.1 Mơ hình kết hợp 26 1.6.2.2 Mơ hình tách biệt 27 1.6.2.3 Mô hình hỗn hợp 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT VLXD BIÊN HÒA (BBCC) 29 2.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tổ chức cơng tác kế tốn BBCC 29 2.1.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh BBCC 29 2.1.1.1 Giới thiệu khái quát BBCC 29 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 30 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ 31 2.1.1.4 Quy mô sản xuất kinh doanh 32 2.1.1.5 Tổ chức máy quản lý 33 2.1.1.6 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh 39 2.1.1.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 41 2.1.2 Tình hình tổ chức cơng tác kế toán BBCC 42 2.1.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng 42 2.1.2.2 Tổ chức máy kế toán 43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn quản trị BBCC 45 2.2.1 Giới thiệu trình khảo sát thu thập liệu 45 2.2.1.1 Mục tiêu việc khảo sát thu thập liệu 45 2.2.1.2 Đối tượng khảo sát 45 2.2.1.3 Nội dung khảo sát 45 2.2.1.4 Kết khảo sát thu thập liệu 46 2.2.2 Thực trạng công tác kế toán quản trị BBCC 46 2.2.2.1 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 46 2.2.2.2 Thực trạng cơng tác định mức lập dự tốn ngân sách 48 2.2.2.3 Thực trạng công tác đánh giá trách nhiệm 51 2.2.2.4 Thực trạng thiết lập thông tin KTQT cho việc định 52 2.2.2.5 Đánh giá ưu điểm nhược điểm tổ chức công tác KTQT BBCC 53 2.2.2.6 Những nguyên nhân dẫn đến hạn chế việc tổ chức công tác kế toán quản trị BBCC 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 57 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT VLXD BIÊN HÒA (BBCC) 58 3.1 Những quan điểm hồn thiện tổ chức cơng tác KTQT BBCC 58 3.2 Hồn thiện cơng tác KTQT BBCC 59 3.2.1 Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 59 3.2.1.1 Hồn thiện tổ chức phân loại chi phí 59 3.2.1.2 Hoàn thiện đánh giá sản phẩm dỡ dang 61 3.2.1.3 Hoàn thiện đối tượng, phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 62 3.2.2 Hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách 64 3.2.2.1 Xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách 64 3.2.2.2 Xây dựng quy trình lập dự toán ngân sách 65 3.2.2.3 Xây dựng định mức chi phí sản xuất 67 3.2.2.4 Hoàn thiện dự toán ngân sách 69 3.2.3 Hồn thiện kế tốn trách nhiệm 74 3.2.3.1 Xác định trung tâm trách nhiệm 74 3.2.3.2 Phương pháp xác định thành trung tâm trách nhiệm 75 3.2.3.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo trung tâm trách nhiệm 80 3.2.4 Hoàn thiện thiết lập thơng tin kế tốn quản trị cho việc định 83 3.2.5 Hoàn thiện việc tổ chức cơng tác kế tốn quản trị 88 3.2.5.1 Hoàn thiện hệ thống chứng từ kế toán 88 3.2.5.2 Hồn thiện hệ thống tài khoản kế tốn 90 3.2.5.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế toán quản trị 91 3.3 Những giải pháp khác để hồn thiện cơng tác KTQT BBCC 94 3.3.1 Nguồn nhân lực phục vụ cho công tác KTQT 94 3.3.2 Tổ chức máy kế toán 95 3.3.3 Ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ cơng tác kế tốn quản trị 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN 99 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BBCC Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất VLXD Biên Hòa BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm Y tế CB-CNV Cán bộ- Công nhân viên CCDC Cơng cụ dụng cụ CP Chi phí DN Doanh nghiệp DTNS Dự tốn ngân sách KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTQT Kế tốn quản trị KTTC Kế tốn tài KTTN Kế toán trách nhiệm LN Lợi nhuận NCTT Nhân công trực tiếp NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp SPDD Sản phẩm dỡ dang SXC Sản xuất chung TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định VLXD Vật liệu xây dựng XN Xí nghiệp Phụ lục 8: Bảng định mức chi phí nhân cơng trực tiếp Sản phẩm Stt Nội dung Sản lượng sản xuất Đơn giá tiền lương (đồng/1 m3) Tổng quỹ lương (3=1x2) Tiền lương BHXH, BHYT, BHTN (5=4 x 21,5%) Kinh phí cơng đồn (6=4 x 2%) Cộng khoản trích theo lương (7= 5+6) Chi phí nhân cơng (8= 3+7) Định mức chi phí nhân cơng (đồng/1 m3) Đá 1x2 Đá 2x4 2.117.750 Đá 4x6 31.070 Đá 0x4 545.153 Đá mi 1.893.924 1.195.669 12.030 10.250 8.960 8.520 5.280 25.476.532.500 318.467.500 4.884.570.880 16.136.232.480 6.313.132.320 10.202.647.439 127.533.093 1.955.507.426 6.461.676.712 2.529.406.344 2.193.569.199 27.419.615 420.434.097 1.389.260.493 543.822.364 204.052.949 2.550.662 39.110.149 129.233.534 50.588.127 2.397.622.148 29.970.277 459.544.245 1.518.494.027 594.410.491 27.874.154.648 348.437.777 5.344.115.125 17.654.726.507 6.907.542.811 13.162 11.215 9.803 9.322 5.777 Phụ lục 9: Bảng định mức chi phí sản xuất chung Khoản mục Đá 1x2 62.061 7.140 4,20 1.700 37.000 12.620 5.301 19.286 8.730 33 7.072 3.451 81.347 Biến phí sản xuất chung (đồng/m ) - Điện sử dụng Định mức (Kw/m3) Đơn giá (đồng/kw) - Thuê gia sản xuất - Thuế tài ngun - Phí bảo vệ mơi trường Định phí sản xuất chung (đồng/m3) - Khấu hao - Tiền thuế đất phi nông nghiệp - Tiền cấp quyền khai thác khống sản - Chi phí khác tiền Tổng cộng Đá 2x4 52.219 5.950 3,50 1.700 31.000 10.753 4.516 16.434 7.438 29 6.026 2.941 68.653 Sản phẩm Đá 4x6 45.614 5.270 3,10 1.700 27.000 9.397 3.947 14.361 6.500 25 5.266 2.570 59.975 Đá 0x4 43.622 4.930 2,90 1.700 26.000 8.938 3.754 13.659 6.182 24 5.009 2.444 57.281 Đá mi 26.930 3.060 1,80 1.700 16.000 5.542 2.328 8.469 3.833 15 3.106 1.515 35.399 Phụ lục 10: Bảng tổng hợp định mức chi phí sản xuất Sản phẩm Khoản mục chi phí Đá 1x2 Lượng CP NVLTT 3,5807 Tiền (đồng) 39.151 Đá 2x4 Lượng 3,0924 Tiền (đồng) 34.142 Đá 4x6 Lượng 2,6584 Đá 0x4 Tiền (đồng) 28.999 Lượng 2,5357 Đá mi Tiền (đồng) 27.768 Lượng 1,5704 Tiền (đồng) 17.163 CP NCTT 13.162 11.215 9.803 9.322 5.777 CP SXC 81.347 68.653 59.975 57.281 35.399 133.660 114.010 98.777 94.371 58.339 Tổng cộng Phụ lục 11: Dự toán tiêu thụ sản phẩm DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM NĂM 2017 Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm tiêu thụ (m3) Các quý Năm 2017 1.142.400 1.999.200 1.428.000 1.142.400 5.712.000 Đá 1x2 413.052 722.841 516.315 413.052 2.065.260 Đá 2x4 6.162 10.783 7.703 6.162 30.810 Đá 4x6 106.020 185.535 132.525 106.020 530.100 Đá 0x4 375.560 657.230 469.450 375.560 1.877.800 Đá mi 241.606 422.811 302.007 241.606 1.208.030 Đá 1x2 167.000 Đá 2x4 173.980 Đá 4x6 122.790 Đá 0x4 112.950 Đá mi 74.960 Đơn giá bán (đồng/m3) Tổng doanh thu (đồng) 143.600.233.000 251.300.358.000 179.500.341.000 143.600.233.000 718.001.165.000 Đá 1x2 68.979.684.000 120.714.447.000 86.224.605.000 68.979.684.000 344.898.420.000 Đá 2x4 1.072.065.000 1.876.026.000 1.340.168.000 1.072.065.000 5.360.324.000 Đá 4x6 13.018.196.000 22.781.843.000 16.272.745.000 13.018.196.000 65.090.980.000 Đá 0x4 42.419.502.000 74.234.129.000 53.024.378.000 42.419.502.000 212.097.511.000 Đá mi 18.110.786.000 31.693.913.000 22.638.445.000 18.110.786.000 90.553.930.000 SỐ TIỀN DỰ KIẾN THU ĐƯỢC QUA CÁC QUÝ Chỉ tiêu Phải thu năm trước chuyển sang Tiền thu từ doanh thu quý Tiền thu từ doanh thu quý Tiền thu từ doanh thu quý Tiền thu từ doanh thu quý Cộng Các quý 18.386.755.986 129.240.209.700 18.386.755.986 14.360.023.300 143.600.233.000 226.170.322.200 25.130.035.800 161.550.306.900 147.626.965.686 Năm 2017 240.530.345.500 186.680.342.700 251.300.358.000 17.950.034.100 179.500.341.000 129.240.209.700 129.240.209.700 147.190.243.800 722.027.897.686 * Ghi chú: Tổng sản lượng tiêu thụ dự kiến: 5.712.000m đá thành phẩm loại Trong đó: - Dự kiến tiêu thụ theo quý 20% 35% 25% 20% 100% - Tiền bán hàng thu quý phát sinh doanh thu 90%, số lại thu hết tháng sau - Nợ phải thu khách hàng quý năm trước thể bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2016 là: 18.386.755.986 đ Phụ lục 12: Dự toán sản xuất DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM 2017 Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ dự toán Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Khối lượng tồn kho cuối kỳ Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Tổng khối lượng nhu cầu Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Khối lượng tồn kho đầu kỳ Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Khối lượng cần sản xuất Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Các quý Đvt: m3 Năm 2017 1.142.400 1.999.200 1.428.000 1.142.400 5.712.000 413.052 722.841 516.315 413.052 2.065.260 6.162 10.783 7.703 6.162 30.810 106.020 185.535 132.525 106.020 530.100 375.560 657.230 469.450 375.560 1.877.800 241.606 422.811 302.007 241.606 1.208.030 299.880 214.200 171.360 171.360 171.360 108.426 77.447 61.958 61.958 61.958 1.617 1.155 924 924 924 27.830 19.879 15.903 15.903 15.903 98.585 70.418 56.334 56.334 56.334 63.422 45.301 36.241 36.241 36.241 1.442.280 2.213.400 1.599.360 1.313.760 5.883.360 521.478 800.288 578.273 475.010 2.127.218 7.779 11.938 8.627 7.086 31.734 133.850 205.414 148.428 121.923 546.003 474.145 727.648 525.784 431.894 1.934.134 305.028 468.112 338.248 277.847 1.244.271 99.794 299.880 214.200 171.360 99.794 9.468 108.426 77.447 61.958 9.468 664 1.617 1.155 924 664 850 27.830 19.879 15.903 850 40.210 98.585 70.418 56.334 40.210 48.602 63.422 45.301 36.241 48.602 1.342.486 1.913.520 1.385.160 1.142.400 5.783.566 512.010 691.862 500.826 413.052 2.117.750 7.115 10.321 7.472 6.162 31.070 133.000 177.584 128.549 106.020 545.153 433.935 629.064 455.366 375.560 1.893.924 256.426 404.690 292.947 241.606 1.195.669 * Ghi chú: - Dự kiến sản phẩm tồn kho cuối kỳ 15% nhu cầu tiêu thụ quý sau, quý 15% nhu cầu tiêu thụ quý - Số lượng sản phẩm tồn kho đầu năm số lượng sản phẩm tồn kho thực tế cuối năm 2016 Phụ lục 13: Dự toán chi phí ngun vật liệu DỰ TỐN CHI PHÍ NGUN VẬT LIỆU NĂM 2017 Stt I Các tiêu Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho 1m3 Tổng nguyên liệu tiêu hao Dự trữ cuối kỳ Tổng nhu cầu Nguyên liệu tồn kho đầu kỳ 10 Quý Quý Quý Năm 2017 Dự toán nguyên liệu sản xuất đá 1x2 Quý Nguyên liệu cần mua kỳ Định mức giá nguyên liệu (đồng) Tổng chi phí mua ngun liệu (đồng) Dự tốn chi phí nguyên liệu (đồng) 512.010 691.862 500.826 413.052 2.117.750 3,5807 3,5807 3,5807 3,5807 3,5807 1.833.333 2.477.321 1.793.287 1.478.998 7.582.939 123.866 89.664 73.950 91.667 91.667 1.957.199 2.566.985 1.867.237 1.570.665 7.674.606 97.860 123.866 89.664 73.950 97.860 1.983.205 2.532.783 1.851.523 1.588.382 7.668.413 10.934 10.934 10.934 10.934 10.934 17.347.494.146 22.154.758.275 16.195.639.938 13.893.895.605 67.077.142.907 20.045.667.234 27.087.026.335 19.607.797.498 16.171.364.850 82.911.855.917 7.115 10.321 7.472 6.162 31.070 3,092438709 3,092438709 3,092438709 3,092438709 3,092438709 22.004 31.916 23.107 19.056 96.082 II Dự toán nguyên liệu sản xuất đá 2x4 Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho 1m3 Tổng nguyên liệu tiêu hao Dự trữ cuối kỳ 1.596 1.155 953 1.100 1.100 Tổng nhu cầu 23.600 33.071 24.060 20.156 97.182 Nguyên liệu tồn kho đầu kỳ 1.180 1.596 1.155 953 1.180 24.016 32.630 23.858 20.303 97.102 11.040 11.040 11.040 11.040 11.040 212.110.133 288.185.231 210.711.224 179.312.628 857.605.488 242.925.187 352.348.978 255.097.990 210.373.905 1.060.746.060 133.000 177.584 128.549 106.020 545.153 2,658426299 2,658426299 2,658426299 2,658426299 2,658426299 353.571 472.093 341.738 281.846 1.449.249 10 III Nguyên liệu cần mua kỳ Định mức giá nguyên liệu (đồng) Tổng chi phí mua nguyên liệu (đồng) Dự tốn chi phí ngun liệu (đồng) Dự toán nguyên liệu sản xuất đá 4x6 Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho 1m3 Tổng nguyên liệu tiêu hao Dự trữ cuối kỳ 23.605 17.087 14.092 17.679 17.679 Tổng nhu cầu 377.176 489.180 355.830 299.525 1.466.928 Nguyên liệu tồn kho đầu kỳ 18.859 23.605 17.087 14.092 18.859 Nguyên liệu cần mua kỳ 381.922 482.662 352.835 303.112 1.465.748 10.908 10.908 10.908 10.908 10.908 3.332.807.303 4.211.904.393 3.078.979.713 2.645.079.665 12.790.703.976 Định mức giá nguyên liệu (đồng) Tổng chi phí mua nguyên liệu (đồng) 10 Dự tốn chi phí ngun liệu (đồng) IV Dự tốn ngun liệu sản xuất đá 0x4 Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho 1m3 Tổng nguyên liệu tiêu hao Dự trữ cuối kỳ Tổng nhu cầu Nguyên liệu tồn kho đầu kỳ Nguyên liệu cần mua kỳ 10 V Định mức giá nguyên liệu (đồng) Tổng chi phí mua ngun liệu (đồng) Dự tốn chi phí nguyên liệu (đồng) 3.856.756.420 5.149.593.839 3.727.678.565 3.074.380.053 15.808.408.878 433.935 629.064 455.366 375.560 1.893.924 2,53567558 2,53567558 2,53567558 2,53567558 2,53567558 1.100.317 1.595.101 1.154.660 952.298 4.802.377 79.755 57.733 47.615 55.016 55.016 1.180.072 1.652.834 1.202.275 1.007.314 4.857.393 59.004 79.755 57.733 47.615 59.004 1.200.823 1.630.812 1.192.157 1.014.715 4.853.405 10.951 10.951 10.951 10.951 10.951 10.520.171.147 14.287.217.379 10.444.252.955 8.889.717.984 42.519.709.102 12.049.572.727 17.467.950.562 12.644.686.547 10.428.618.912 52.590.828.749 256.426 404.690 292.947 241.606 1.195.669 1,570378907 1,570378907 1,570378907 1,570378907 1,570378907 402.685 635.517 460.038 379.413 1.877.653 Dự toán nguyên liệu sản xuất đá mi Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho 1m3 Tổng nguyên liệu tiêu hao Dự trữ cuối kỳ 31.776 23.002 18.971 20.134 20.134 Tổng nhu cầu 434.461 658.519 479.009 399.547 1.897.787 Nguyên liệu tồn kho đầu kỳ 21.723 31.776 23.002 18.971 21.723 444.514 649.745 474.978 400.710 1.896.198 10.929 10.929 10.929 10.929 10.929 3.886.478.582 5.680.852.141 4.152.825.811 3.503.487.377 16.578.841.654 4.400.949.086 6.945.567.364 5.027.753.004 4.146.604.308 20.520.873.762 Cộng chi phí mua nguyên vật liệu 35.299.061.310 46.622.917.418 34.082.409.641 29.111.493.258 139.824.003.127 Cộng dự toán CP nguyên vật liệu 40.595.870.655 57.002.487.080 41.263.013.605 34.031.342.028 172.892.713.367 10 Nguyên liệu cần mua kỳ Định mức giá nguyên liệu (đồng) Tổng chi phí mua ngun liệu (đồng) Dự tốn chi phí ngun liệu (đồng) DỰ TỐN THANH TỐN CHI PHÍ MUA NGUN VẬT LIỆU NĂM 2017 Các tiêu Chi phí mua nguyên vật liệu Thanh toán 80% Trả nợ kỳ trước 20% Tổng chi Các tiêu Chi phí mua nguyên vật liệu Thanh toán 80% Trả nợ kỳ trước 20% Quý Quý Quý Quý 35.299.061.310 46.622.917.418 34.082.409.641 29.111.493.258 28.239.249.048 37.298.333.934 27.265.927.713 23.289.194.606 7.091.371.741 7.059.812.262 9.324.583.484 6.816.481.928 35.330.620.789 44.358.146.197 36.590.511.197 30.105.676.534 * Ghi chú: - Chi phí mua nguyên vật liệu: Số liệu lấy từ dự toán mua nguyên vật liệu - Nợ kỳ trước quý thể báo cáo tài ngày 31/12/2016 là: 7.09.371.741 đồng - Ước nguyên liệu tồn đầu quý = 5% tổng nguyên liệu tiêu hao quý - Nguyên liệu dự tữ cuối kỳ = 5% nguyên liệu tiêu hao quý sau, quý = 5% nguyên liệu tiêu hao quý Phụ lục 14: Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp DỰ TỐN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP NĂM 2017 Stt I II III IV V Các tiêu Quý Quý Quý Quý Năm 2017 Dự tốn chi phí nhân cơng sản xuất đá 1x2 Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức nhân cơng cho 1m3 Chi phí nhân cơng (đồng) (3=1x2) 512.010 691.862 500.826 413.052 2.117.750 13.162 13.162 13.162 13.162 13.162 6.739.077.594 9.106.285.670 6.591.871.812 5.436.590.424 27.873.825.500 Dự tốn chi phí nhân công sản xuất đá 2x4 Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức nhân cơng cho 1m3 Chi phí nhân công (đồng) (3=1x2) 7.115 10.321 7.472 6.162 31.070 11.215 11.215 11.215 11.215 11.215 79.799.772 115.744.968 83.798.480 69.106.830 348.450.050 Dự tốn chi phí nhân cơng sản xuất đá 4x6 Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức nhân công cho 1m3 Chi phí nhân cơng (đồng) (3=1x2) 133.000 177.584 128.549 106.020 545.153 9.803 9.803 9.803 9.803 9.803 1.303.801.451 1.740.853.501 1.260.165.847 1.039.314.060 5.344.134.859 Dự tốn chi phí nhân cơng sản xuất đá 0x4 Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức nhân cơng cho 1m3 Chi phí nhân cơng (đồng) (3=1x2) 433.935 629.064 455.366 375.560 1.893.924 9.322 9.322 9.322 9.322 9.322 4.045.137.409 5.864.129.947 4.244.921.852 3.500.970.320 17.655.159.528 Dự tốn chi phí nhân công sản xuất đá mi Khối lượng cần sản xuất m3 Định mức nhân cơng cho 1m3 Chi phí nhân cơng (đồng) (3=1x2) Cộng chi phí nhân cơng 256.426 404.690 292.947 241.606 1.195.669 5.777 5.777 5.777 5.777 5.777 1.481.370.980 2.337.896.152 1.692.354.819 1.395.757.862 6.907.379.813 13.649.187.206 19.164.910.238 13.873.112.810 11.441.739.496 58.128.949.750 * Ghi chú: - Khối lượng cần sản xuất: Lấy từ dự tốn sản xuất - Định mức chi phí nhân cơng: Lấy từ bảng định mức nhân công Phụ lục 15: Dự tốn chi phí sản xuất chung DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG NĂM 2017 Stt Các tiêu Q Q I Dự tốn chi phí sản xuất chung sản xuất đá 1x2 Khối lượng cần SX m3 Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung Biến phí sản xuất chung (đồng) (3=1x2) Định phí SXC II Dự tốn chi phí sản xuất chung sản xuất đá 2x4 Khối lượng cần SX m3 Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung Biến phí sản xuất chung (đồng) (3=1x2) Định phí SXC Tổng CP SXC dự toán (-) Khấu hao TSCĐ Tiền chi cho CP SXC 2 III Quý Quý Năm 2017 512.010 691.862 500.826 413.052 2.117.750 62.061 62.061 62.061 62.061 62.061 31.775.861.919 9.874.627.753 42.937.638.273 13.343.247.639 31.081.762.386 9.658.930.236 25.634.420.172 7.966.120.872 131.429.682.750 40.842.926.500 Tổng CP SXC dự toán 41.650.489.672 56.280.885.912 40.740.692.622 33.600.541.044 172.272.609.250 (-) Khấu hao TSCĐ Tiền chi cho CP SXC 4.621.854.138 37.028.635.534 4.621.854.138 51.659.031.774 4.621.854.138 36.118.838.484 4.621.854.138 28.978.686.906 18.487.416.552 153.785.192.698 7.115 10.321 7.472 6.162 31.070 52.219 52.219 52.219 52.219 52.219 371.561.684 116.935.305 488.496.989 538.928.800 169.607.919 708.536.719 390.180.368 122.794.848 512.975.216 321.773.478 101.266.308 423.039.786 1.622.444.330 510.604.380 2.133.048.710 57.773.177 57.773.177 57.773.177 57.773.177 231.092.708 430.723.812 650.763.542 455.202.039 365.266.609 1.901.956.002 128.549 106.020 545.153 45.614 45.614 45.614 Dự tốn chi phí sản xuất chung sản xuất đá 4x6 Khối lượng cần SX m3 133.000 177.584 Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung 45.614 45.614 Biến phí sản xuất chung (đồng) (3=1x2) 6.066.673.404 8.100.305.173 5.863.634.086 4.835.996.280 24.866.608.942 Định phí SXC Tổng CP SXC dự toán 1.846.092.189 7.709.726.275 1.522.553.220 6.358.549.500 7.828.942.233 32.695.551.175 (-) Khấu hao TSCĐ Tiền chi cho CP SXC IV Dự toán chi phí sản xuất chung sản xuất đá 0x4 Khối lượng cần SX m3 433.935 629.064 Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung 43.622 43.622 Biến phí sản xuất chung (đồng) (3=1x2) 18.929.090.759 27.441.007.997 Định phí SXC 5.927.111.336 8.592.378.347 Tổng CP SXC dự toán 24.856.202.095 36.033.386.344 (-) Khấu hao TSCĐ 2.927.174.287 2.927.174.287 2 1.910.016.590 7.976.689.994 2.550.280.234 10.650.585.407 885.855.377 885.855.377 885.855.377 885.855.377 3.543.421.508 7.090.834.617 9.764.730.030 6.823.870.898 5.472.694.123 29.152.129.667 455.366 375.560 1.893.924 43.622 43.622 43.622 19.863.975.652 6.219.844.194 26.083.819.846 2.927.174.287 16.382.678.320 5.129.774.040 21.512.452.360 2.927.174.287 82.616.752.728 25.869.107.916 108.485.860.644 11.708.697.148 23.156.645.559 18.585.278.073 96.777.163.496 Tiền chi cho CP SXC V Dự toán chi phí sản xuất chung sản xuất đá mi Khối lượng cần SX m3 Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung Biến phí sản xuất chung (đồng) (3=1x2) 21.929.027.808 33.106.212.057 256.426 404.690 292.947 241.606 1.195.669 26.930 26.930 26.930 26.930 26.930 6.905.542.755 10.898.311.126 7.889.062.710 6.506.449.580 32.199.366.170 Định phí SXC Tổng CP SXC dự toán (-) Khấu hao TSCĐ Tiền chi cho CP SXC Tổng CP SXC dự toán 2.171.668.830 9.077.211.585 1.145.834.672 7.931.376.913 84.049.090.334 3.427.322.574 14.325.633.700 1.145.834.672 13.179.799.028 117.999.028.081 2.480.968.143 10.370.030.853 1.145.834.672 9.224.196.181 85.417.244.812 2.046.161.214 8.552.610.794 1.145.834.672 7.406.776.122 70.447.193.484 10.126.120.761 42.325.486.931 4.583.338.688 37.742.148.243 357.912.556.710 Tiền chi cho CP SXC 74.410.598.683 108.360.536.430 75.778.753.161 60.808.701.833 319.358.590.106 Phụ lục 16: Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ DỰ TOÁN THÀNH PHẨM TỒN KHO CUỐI KỲ NĂM 2017 Quý Quý Quý Quý Sản lượng tồn kho cuối kỳ Chi phí định mức Thành tiền Sản lượng tồn kho cuối kỳ Chi phí định mức Thành tiền Sản lượng tồn kho cuối kỳ Chi phí định mức Thành tiền Sản lượng tồn kho cuối kỳ Chi phí định mức Thành tiền [4=2*3] [7=5*6] [10=8*9] 11 12 [13=11*12] Đá 1x2 108.426 133.660 14.492.254.389 77.447 133.660 10.351.576.863 61.958 133.660 8.281.314.954 61.958 133.660 8.281.314.954 Đá 2x4 1.617 114.010 184.404.698 1.155 114.010 131.680.996 924 114.010 105.344.796 924 114.010 105.344.796 Đá 4x6 27.830 98.777 2.748.975.802 19.879 98.777 1.963.578.839 15.903 98.777 1.570.843.316 15.903 98.777 1.570.843.316 Đá 0x4 98.585 94.371 9.303.515.878 70.418 94.371 6.645.415.670 56.334 94.371 5.316.294.787 56.334 94.371 5.316.294.787 Đá mi 63.422 58.339 3.699.940.418 45.301 58.339 2.642.804.167 36.241 58.339 2.114.255.001 36.241 58.339 2.114.255.001 Cộng 299.880 30.429.091.185 214.200 21.735.056.535 171.360 17.388.052.854 171.360 Sản phẩm 17.388.052.854 Phụ lục 17: Dự tốn chi phí bán hàng DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG NĂM 2017 Stt Chỉ tiêu I Sản phẩm đá 1x2 Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) Đơn giá phân bổ biến phí bán hàng Tổng chi phí bán hàng dự kiến II Sản phẩm đá 2x4 Sản lượng tiêu thụ Quý Quý Quý Năm 2017 Quý 413.052 722.841 516.315 413.052 2.065.260 1.228 1.228 1.228 1.228 1.228 Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 507.227.856 887.648.748 634.034.820 507.227.856 2.536.139.280 Định phí bán hàng dự tốn 761.600.000 761.600.000 761.600.000 761.600.000 3.046.400.000 1.268.827.856 1.649.248.748 1.395.634.820 1.268.827.856 5.582.539.280 Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) 6.162 10.783 7.703 6.162 30.810 Đơn giá phân bổ biến phí bán hàng 1.038 1.038 1.038 1.038 1.038 Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 6.396.156 11.192.754 7.995.714 6.396.156 31.980.780 Định phí bán hàng dự tốn 9.600.000 9.600.000 9.600.000 9.600.000 38.400.000 Tổng chi phí bán hàng dự kiến 15.996.156 20.792.754 17.595.714 15.996.156 70.380.780 106.020 185.535 132.525 106.020 530.100 905 905 905 905 905 III Sản phẩm đá 4x6 Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) Đơn giá phân bổ biến phí bán hàng Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 95.948.100 167.909.175 119.935.125 95.948.100 479.740.500 Định phí bán hàng dự toán 144.000.000 144.000.000 144.000.000 144.000.000 576.000.000 Tổng chi phí bán hàng dự kiến 239.948.100 311.909.175 263.935.125 239.948.100 1.055.740.500 375.560 657.230 469.450 375.560 1.877.800 869 869 869 869 869 IV Sản phẩm đá 0x4 Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) Đơn giá phân bổ biến phí bán hàng Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 326.361.640 571.132.870 407.952.050 326.361.640 1.631.808.200 Định phí bán hàng dự toán 489.600.000 489.600.000 489.600.000 489.600.000 1.958.400.000 815.961.640 1.060.732.870 897.552.050 815.961.640 3.590.208.200 241.606 422.811 302.007 241.606 1.208.030 538 538 538 538 538 Tổng chi phí bán hàng dự kiến V Sản phẩm đá mi Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) Đơn giá phân bổ biến phí bán hàng Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 129.984.028 227.472.318 162.479.766 129.984.028 649.920.140 Định phí bán hàng dự toán 195.200.000 195.200.000 195.200.000 195.200.000 780.800.000 Tổng chi phí bán hàng dự kiến 325.184.028 422.672.318 357.679.766 325.184.028 1.430.720.140 2.665.917.780 3.465.355.865 2.932.397.475 2.665.917.780 11.729.588.900 Tổng chi phí bán hàng dự tốn Tổng biến phí bán hàng 1.065.917.780 1.865.355.865 1.332.397.475 1.065.917.780 5.329.588.900 Tổng định phi bán hàng 1.600.000.000 1.600.000.000 1.600.000.000 1.600.000.000 6.400.000.000 Tổng chi phí bán hàng 2.665.917.780 3.465.355.865 2.932.397.475 2.665.917.780 11.729.588.900 Phụ lục 18: Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM 2017 Stt Chỉ tiêu I Sản phẩm đá 1x2 Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) Đơn giá phân bổ biến phí quản lý Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) Sản lượng tiêu thụ Quý Quý Quý Quý Năm 2017 413.052 722.841 516.315 413.052 2.065.260 1.277 1.277 1.277 1.277 1.277 527.467.404 923.067.957 659.334.255 527.467.404 2.637.337.020 Định phí quản lý dự tốn 2.136.050.000 2.136.050.000 2.136.050.000 2.136.050.000 8.544.200.000 Tổng chi phí quản lý dự kiến 2.663.517.404 3.059.117.957 2.795.384.255 2.663.517.404 11.181.537.020 II Sản phẩm đá 2x4 Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) 6.162 10.783 7.703 6.162 30.810 Đơn giá phân bổ biến phí quản lý 1.079 1.079 1.079 1.079 1.079 Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 6.648.798 11.634.857 8.311.537 6.648.798 33.243.990 Định phí quản lý dự tốn 26.925.000 26.925.000 26.925.000 26.925.000 107.700.000 Tổng chi phí quản lý dự kiến 33.573.798 38.559.857 35.236.537 33.573.798 140.943.990 106.020 185.535 132.525 106.020 530.100 941 941 941 941 941 III Sản phẩm đá 4x6 Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) Đơn giá phân bổ biến phí quản lý Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 99.764.820 174.588.435 124.706.025 99.764.820 498.824.100 Định phí quản lý dự tốn 403.875.000 403.875.000 403.875.000 403.875.000 1.615.500.000 Tổng chi phí quản lý dự kiến 503.639.820 578.463.435 528.581.025 503.639.820 2.114.324.100 375.560 657.230 469.450 375.560 1.877.800 903 903 903 903 903 IV Sản phẩm đá 0x4 Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) Đơn giá phân bổ biến phí quản lý Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 339.130.680 593.478.690 423.913.350 339.130.680 1.695.653.400 Định phí quản lý dự tốn 1.373.175.000 1.373.175.000 1.373.175.000 1.373.175.000 5.492.700.000 1.712.305.680 1.966.653.690 1.797.088.350 1.712.305.680 7.188.353.400 241.606 422.811 302.007 241.606 1.208.030 559 559 559 559 559 Tổng chi phí quản lý dự kiến V Sản phẩm đá mi Số lượng tiêu thụ dự kiến (m3) Đơn giá phân bổ biến phí quản lý Tổng biến phí dự kiến (3=1*2) 135.057.754 236.351.349 168.821.913 135.057.754 675.288.770 Định phí quản lý dự tốn 547.475.000 547.475.000 547.475.000 547.475.000 2.189.900.000 Tổng chi phí quản lý dự kiến 682.532.754 783.826.349 716.296.913 682.532.754 2.865.188.770 5.595.569.456 6.426.621.288 5.872.587.080 5.595.569.456 23.490.347.280 Tổng chi phí quản lý dự tốn Tổng biến phí quản lý 1.108.069.456 1.939.121.288 1.385.087.080 1.108.069.456 5.540.347.280 Tổng định phi quản lý 4.487.500.000 4.487.500.000 4.487.500.000 4.487.500.000 17.950.000.000 Tổng chi phí quản lý 5.595.569.456 6.426.621.288 5.872.587.080 5.595.569.456 23.490.347.280 Phụ lục 19: Dự tốn tiền DỰ TỐN TIỀN NĂM 2017 Chỉ tiêu I Tiền tồn đầu kỳ II Tiền thu kỳ - Thu từ bán hàng Cộng khả tiền III Tiền chi kỳ - Chi mua nguyên vật liệu - Chi phí nhân cơng trực tiếp - Chi phí sản xuất chung - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Mua tài sản cố định - Trả lãi cổ phần IV Cân đối thu chi V Vay - Vay ngắn hạn - Trả nợ vay - Trả lãi vay VI Tiền tồn cuối kỳ Số liệu lấy từ phụ lục BCTC 2016 Phụ lục 18 Phụ lục 20 Phụ lục 21 Phụ lục 22 Phụ lục 24 Phụ lục 25 Phụ lục 28 Quý 40.042.275.096 147.626.965.686 147.626.965.686 187.669.240.782 148.643.566.343 35.299.061.310 13.649.187.206 74.410.598.683 2.665.917.780 5.595.569.456 4.348.231.908 12.675.000.000 39.025.674.439 39.025.674.439 240.530.345.500 240.530.345.500 279.556.019.939 204.424.925.399 46.622.917.418 19.164.910.238 108.360.536.430 3.465.355.865 6.426.621.288 7.709.584.160 12.675.000.000 73.931.094.539 186.680.342.700 186.680.342.700 260.611.437.239 240.373.256.475 34.082.409.641 13.873.112.810 75.778.753.161 2.932.397.475 5.872.587.080 5.158.996.308 12.675.000.000 90.000.000.000 75.131.094.539 20.238.180.764 -1.200.000.000 -1.200.000.000 39.025.674.439 73.931.094.539 * Ghi chú: - Tiền tồn đầu quý 1: Lấy từ bảng cân đối kế toán năm trước - Chi mua tài sản: vào kế hoạch đầu tư tài sản năm - Dự kiến trả lãi cổ phần quý là: 90.000.000.000 đồng 20.238.180.764 20.238.180.764 147.190.243.800 147.190.243.800 167.428.424.564 126.182.115.974 29.111.493.258 11.441.739.496 60.808.701.833 2.665.917.780 5.595.569.456 3.883.694.151 12.675.000.000 Năm 2017 40.042.275.096 722.027.897.686 722.027.897.686 762.070.172.782 719.623.864.191 145.115.881.627 58.128.949.750 319.358.590.107 11.729.588.900 23.490.347.280 21.100.506.527 50.700.000.000 90.000.000.000 41.246.308.591 42.446.308.591 -1.200.000.000 -1.200.000.000 41.246.308.591 41.246.308.591 Phụ lục 20: Dự toán giá vốn hàng bán DỰ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN Quý năm 2017 Sản phẩm Tồn đầu kỳ ĐVT Số lượng Dự toán chi phí sản xuất Đơn giá Thành tiền Số lượng CP NVL TT CP NC TT Tồn kho cuối kỳ CP SXC Cộng Đơn giá Số lượng Đơn giá Thành tiền Đá 1x2 m3 9.468 140.667 1.331.835.156 512.010 20.045.667.234 6.739.077.594 41.650.489.672 68.435.234.501 133.660 108.426 133.660 14.492.254.389 Đá 2x4 m3 664 146.641 97.369.624 7.115 242.925.187 79.799.772 488.496.989 811.221.947 114.010 1.617 114.010 184.404.698 Đá 4x6 m 850 100.984 85.836.400 133.000 3.856.756.420 1.303.801.451 7.976.689.994 13.137.247.865 98.777 27.830 98.777 2.748.975.802 Đá 0x4 m3 40.210 94.146 3.785.610.660 433.935 12.049.572.727 4.045.137.409 24.856.202.095 40.950.912.231 94.371 98.585 94.371 9.303.515.878 Đá mi m3 48.602 8.886 431.877.372 256.426 4.400.949.086 1.481.370.980 9.077.211.585 14.959.531.651 58.339 63.422 58.339 3.699.940.418 5.732.529.212 1.342.486 40.595.870.655 13.649.187.206 84.049.090.334 138.294.148.195 Cộng 99.794 299.880 30.429.091.185 Quý năm 2017 Đá 1x2 m3 108.426 133.660 14.492.254.389 691.862 27.087.026.335 9.106.285.670 56.280.885.912 92.474.197.917 133.660 77.447 133.660 10.351.576.863 Đá 2x4 m 1.617 114.010 184.404.698 10.321 352.348.978 115.744.968 708.536.719 1.176.630.666 114.010 1.155 114.010 131.680.996 Đá 4x6 m3 27.830 98.777 2.748.975.802 177.584 5.149.593.839 1.740.853.501 10.650.585.407 17.541.032.747 98.777 19.879 98.777 1.963.578.839 Đá 0x4 m 98.585 94.371 9.303.515.878 629.064 17.467.950.562 5.864.129.947 36.033.386.344 59.365.466.853 94.371 70.418 94.371 6.645.415.670 Đá mi m3 63.422 58.339 58.339 45.301 58.339 Cộng 299.880 3.699.940.418 404.690 6.945.567.364 2.337.896.152 14.325.633.700 23.609.097.216 30.429.091.185 1.913.520 57.002.487.080 19.164.910.238 117.999.028.081 194.166.425.399 214.200 2.642.804.167 21.735.056.535 Quý năm 2017 Đá 1x2 m3 77.447 133.660 10.351.576.863 500.826 19.607.797.498 6.591.871.812 40.740.692.622 66.940.361.932 133.660 61.958 133.660 8.281.314.954 Đá 2x4 m3 1.155 114.010 131.680.996 7.472 255.097.990 83.798.480 512.975.216 851.871.686 114.010 924 114.010 105.344.796 Đá 4x6 m3 19.879 98.777 1.963.578.839 128.549 3.727.678.565 1.260.165.847 7.709.726.275 12.697.570.687 98.777 15.903 98.777 1.570.843.316 Đá 0x4 m3 70.418 94.371 6.645.415.670 455.366 12.644.686.547 4.244.921.852 26.083.819.846 42.973.428.245 94.371 56.334 94.371 5.316.294.787 Đá mi m3 Cộng 45.301 58.339 214.200 2.642.804.167 292.947 5.027.753.004 1.692.354.819 10.370.030.853 17.090.138.676 21.735.056.533 1.385.160 41.263.013.605 13.873.112.810 85.417.244.812 140.553.371.227 58.339 36.241 58.339 171.360 2.114.255.001 17.388.052.854 Quý năm 2017 Đá 1x2 m3 61.958 133.660 8.281.314.954 413.052 16.171.364.850 5.436.590.424 33.600.541.044 55.208.496.318 133.660 61.958 133.660 8.281.314.954 Đá 2x4 m3 924 114.010 105.344.796 6.162 210.373.905 69.106.830 423.039.786 702.520.521 114.010 924 114.010 105.344.796 Đá 4x6 m 15.903 98.777 1.570.843.316 106.020 3.074.380.053 1.039.314.060 6.358.549.500 10.472.243.613 98.777 15.903 98.777 1.570.843.316 Đá 0x4 m3 56.334 94.371 5.316.294.787 375.560 10.428.618.912 3.500.970.320 21.512.452.360 35.442.041.592 94.371 56.334 94.371 5.316.294.787 36.241 58.339 58.339 36.241 58.339 Đá mi m Cộng 171.360 2.114.255.001 241.606 4.146.604.308 1.395.757.862 8.552.610.794 14.094.972.964 17.388.052.855 1.142.400 34.031.342.028 11.441.739.496 70.447.193.484 115.920.275.008 171.360 2.114.255.001 17.388.052.854 Năm 2017 Đá 1x2 m3 9.468 140.667 1.331.835.156 2.117.750 82.911.855.917 27.873.825.500 172.272.609.250 283.058.290.667 133.660 61.958 133.660 8.281.314.954 Đá 2x4 m3 664 146.641 97.369.624 31.070 1.060.746.060 348.450.050 2.133.048.710 3.542.244.820 114.010 924 114.010 105.344.796 Đá 4x6 m 850 100.984 85.836.400 545.153 15.808.408.878 5.344.134.859 32.695.551.175 53.848.094.912 98.777 15.903 98.777 1.570.843.316 Đá 0x4 m3 40.210 94.146 3.785.610.660 1.893.924 52.590.828.749 17.655.159.528 108.485.860.644 178.731.848.921 94.371 56.334 94.371 5.316.294.787 Đá mi m3 48.602 8.886 431.877.372 1.195.669 20.520.873.762 6.907.379.813 42.325.486.931 69.753.740.506 58.339 36.241 58.339 2.114.255.001 5.732.529.212 5.783.566 172.892.713.367 58.128.949.750 357.912.556.710 588.934.219.827 Cộng 99.794 * Ghi chú: - Sản lượng đơn giá tồn kho đầu kỳ lấy số liệu thực tế tồn kho kỳ trước - Đơn giá tồn kho cuối kỳ đơn giá kỳ dựa vào định mức chi phí - Sản lượng sản xuất kỳ sản lượng tồn kho cuối kỳ lấy từ dự toán sản xuất 171.360 17.388.052.854 Phụ lục 21: Dự tốn kết kinh doanh DỰ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2017 Quý năm 2017 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (bán hàng) Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Cộng Doanh thu bán hàng 68.979.684.000 1.072.065.000 13.018.196.000 42.419.502.000 18.110.786.000 143.600.233.000 55.274.815.268 724.186.873 10.474.108.463 35.433.007.013 11.691.468.605 113.597.586.222 4= 2-3 13.704.868.732 347.878.127 2.544.087.537 6.986.494.987 6.419.317.395 30.002.646.778 Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Cộng 120.714.447.000 1.876.026.000 22.781.843.000 74.234.129.000 31.693.913.000 251.300.358.000 96.614.875.443 1.229.354.368 18.326.429.710 62.023.567.061 24.666.233.467 202.860.460.049 24.099.571.557 646.671.632 4.455.413.290 12.210.561.939 7.027.679.533 48.439.897.951 Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Cộng 86.224.605.000 1.340.168.000 16.272.745.000 53.024.378.000 22.638.445.000 179.500.341.000 69.010.623.841 878.207.886 13.090.306.210 44.302.549.128 17.618.687.841 144.900.374.906 17.213.981.159 461.960.114 3.182.438.790 8.721.828.872 5.019.757.159 34.599.966.094 Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Cộng 68.979.684.000 1.072.065.000 13.018.196.000 42.419.502.000 18.110.786.000 143.600.233.000 55.208.496.318 702.520.521 10.472.243.613 35.442.041.593 14.094.972.964 115.920.275.009 13.771.187.682 369.544.479 2.545.952.387 6.977.460.407 4.015.813.036 27.679.957.991 Đá 1x2 Đá 2x4 Đá 4x6 Đá 0x4 Đá mi Cộng 344.898.420.000 5.360.324.000 65.090.980.000 212.097.511.000 90.553.930.000 718.001.165.000 276.108.810.869 3.534.269.648 52.363.087.996 177.201.164.794 68.071.362.877 577.278.696.185 68.789.609.131 1.826.054.352 12.727.892.004 34.896.346.206 22.482.567.123 140.722.468.815 Sản phẩm Chi phí bán hàng 1.268.827.856 15.996.156 239.948.100 815.961.640 325.184.028 2.665.917.780 Quý năm 2017 1.649.248.748 20.792.754 311.909.175 1.060.732.870 422.672.318 3.465.355.865 Quý năm 2017 1.395.634.820 17.595.714 263.935.125 897.552.050 357.679.766 2.932.397.475 Quý năm 2017 1.268.827.856 15.996.156 239.948.100 815.961.640 325.184.028 2.665.917.780 NĂM 2017 5.582.539.280 70.380.780 1.055.740.500 3.590.208.200 1.430.720.140 11.729.588.900 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập DN Lợi nhuận sau thuế 2.663.517.404 33.573.798 503.639.820 1.712.305.680 682.532.754 5.595.569.456 7=4-5-6 9.772.523.472 298.308.173 1.800.499.617 4.458.227.667 5.411.600.613 21.741.159.542 8=7*20% 1.954.504.694 59.661.635 360.099.923 891.645.533 1.082.320.123 4.348.231.908 9=7-8 7.818.018.778 238.646.538 1.440.399.694 3.566.582.133 4.329.280.491 17.392.927.634 3.059.117.957 38.559.857 578.463.435 1.966.653.690 783.826.349 6.426.621.288 19.391.204.852 587.319.021 3.565.040.680 9.183.175.379 5.821.180.866 38.547.920.798 3.878.240.970 117.463.804 713.008.136 1.836.635.076 1.164.236.173 7.709.584.160 15.512.963.882 469.855.217 2.852.032.544 7.346.540.303 4.656.944.693 30.838.336.638 2.795.384.255 35.236.537 528.581.025 1.797.088.350 716.296.913 5.872.587.080 13.022.962.084 409.127.863 2.389.922.640 6.027.188.472 3.945.780.480 25.794.981.539 2.604.592.417 81.825.573 477.984.528 1.205.437.694 789.156.096 5.158.996.308 10.418.369.667 327.302.290 1.911.938.112 4.821.750.778 3.156.624.384 20.635.985.231 2.663.517.404 33.573.798 503.639.820 1.712.305.680 682.532.754 5.595.569.456 9.838.842.422 319.974.525 1.802.364.467 4.449.193.087 3.008.096.254 19.418.470.755 1.967.768.484 63.994.905 360.472.893 889.838.617 601.619.251 3.883.694.151 7.871.073.938 255.979.620 1.441.891.574 3.559.354.470 2.406.477.003 15.534.776.604 11.181.537.020 140.943.990 2.114.324.100 7.188.353.400 2.865.188.770 23.490.347.280 52.025.532.831 1.614.729.582 9.557.827.404 24.117.784.606 18.186.658.213 105.502.532.635 10.405.106.566 322.945.916 1.911.565.481 4.823.556.921 3.637.331.643 21.100.506.527 41.620.426.265 1.291.783.665 7.646.261.923 19.294.227.685 14.549.326.570 84.402.026.108 Phụ lục 22: Bảng cân đối kế tốn (Dự tốn) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (DỰ TOÁN) NĂM 2017 CHỈ TIÊU SỐ CUỐI NĂM Đơn vị tính:VNĐ SỐ ĐẦU NĂM A TÀI SẢN I TÀI SẢN NGẮN HẠN 431.156.150.868 339.605.374.298 Tiền khoản tương đương tiền 316.251.015.427 240.042.275.096 41.246.308.591 40.042.275.096 275.004.706.836 200.000.000.000 Phải thu khách hàng 14.360.023.300 18.700.336.215 Hàng tồn kho 19.417.851.066 79.162.865.039 Nguyên vật liệu 2.029.798.212 48.733.773.854 Thành phẩm 17.388.052.854 30.429.091.185 Tài sản ngắn hạn khác 81.127.261.075 1.699.897.948 378.748.234.896 411.387.683.362 24.739.564.530 22.753.284.525 Tài sản cố định 192.376.073.902 180.230.040.506 Nguyên giá tài sản cố định 550.261.131.001 499.561.131.001 (357.885.057.099) (319.331.090.495) 161.632.596.464 809.904.385.764 208.404.358.331 750.993.057.660 I NỢ PHẢI TRẢ 227.443.493.989 162.934.191.993 Phải trả người bán 5.822.298.652 7.091.371.741 Các khoản phải trả khác 221.621.195.338 155.842.820.252 II VỐN CHỦ SỞ HỮU 582.460.891.775 588.058.865.667 Nguồn vốn kinh doanh 483.883.117.947 483.883.117.947 Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 98.577.773.828 809.904.385.764 104.175.747.720 750.993.057.660 Tiền tồn quỹ Các khoản tương đương tiền II TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Giá trị hao mòn lỹ kế TSCĐ Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN B NGUỒN VỐN ... cơng tác kế tốn kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng Biên Hòa Chương 3: Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu. .. tốn quản trị Cơng ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dưng Biên Hòa để trả lời câu hỏi sau: - Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dưng Biên Hòa có cần thiết tổ chức cơng tác kế. .. góp phần nghiên cứu, hồn thiện vận dụng tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng Biên Hòa, luận văn trình bày nội dung tổ chức cơng tác kế tốn quản trị