Hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn ngân sách nhà nước qua phòng giao dịch kho bạc nhà nước lạng sơn

Xếp theo thứ tự A, B, C của chữ cái đầu viết tắt BQLDA Ban quản lý dự án CĐT Chủ đầu tư ĐTPT Đầu tư phát triển KBNN Kho bạc Nhà nước KSC Kiểm soát chi KSTTVĐT Kiểm soát thanh toán v

cứu và các kết luận trong luận văn là trung thực, không sao chép từ bất kỳ một nguồn nào và dưới bất kỳ hình thức nào.Việc tham khảo các nguồn tài liệu (nếu có) đã được thực hiện trích dẫn và ghi nguồn tài liệu tham khảo đúng quy định

Tác giả luận văn

Hoàng Lê Cường

chỉ bảo, hướng dẫn và giúp đỡ tôi rất tận tình trong suốt thời gian thực hiện và hoàn thành luận văn thạc sỹ của mình

Tôi xin trân trọng cảm ơn Trường Đại học Thủy Lợi, Khoa sau Đại học là cơ sở đào tạo, đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi trong suốt thời gian nghiên cứu và thực hiện luận văn

Xin gửi lời cảm ơn đến Kho bạc Nhà nước tỉnh Lạng Sơn, Phòng Giao dịch Kho bạc Nhà nước Lạng Sơn và các cơ quan, cá nhân đã giúp đỡ tôi về nguồn tư liệu phục vụ cho việc thực hiện đề tài

Cuối cùng xin cảm ơn gia đình, những người thân và bạn bè, đồng nghiệp luôn động viên, ủng hộ, giúp tôi tập trung nghiên cứu và hoàn thành bản luận văn thạc sỹ của mình

Lạng Sơn, tháng 10 năm 2017

Tác giả luận văn

Hoàng Lê Cường

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT viii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 4

1.1 Tổng quan về kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN 4

1.1.1 Khái niệm, nội dung kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN 4

1.1.2 Phân loại vốn NSNN 6

1.1.3 Các hình thức kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN 8

1.1.4 Vai trò của kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN 10

1.2 Nội dung kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN 11

1.2.1 Sự cần thiết phải kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN 11

1.2.2 Yêu cầu đối với hoạt động kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN 13

1.2.3 Nội dung kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN qua KBNN 14 1.2.4 Quy trình kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN 24

1.3 Tiêu chí đánh giá kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN 33

1.4 Những văn bản pháp lý liên quan đến kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN 34 1.5 Kinh nghiệm kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN của một số nước trên thế giới và bài học cho Việt Nam 34

1.5.1 Kinh nghiệm kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN của một số nước trên thế giới 34

1.5.2 Những bài học kinh nghiệm có thể áp dụng cho kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN ở Việt Nam 38

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 39

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐTPT TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA PHÒNG GIAO DỊCH KHO BẠC NHÀ NƯỚC LẠNG SƠN 40

2.1.1 Khái quát đặc điểm kinh tế - xã hội tỉnh Lạng Sơn 40

2.1.2 Mô hình tổ chức của Phòng giao dịch KBNN Lạng Sơn 42

Lãnh đạo Phòng Giao dịch 45

2.2 Thực trạng kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn 46

2.2.1 Tình hình kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn thời gian qua (2013-2016) 46

2.2.2 Thực trạng kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua Phòng Giao dịch KBNN tỉnh Lạng Sơn giai đoạn (2013 – 2016) 47

2.3 Phân tích các tiêu chí đánh giá kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn 53

2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn 54

2.5 Đánh giá thực trạng kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn 55

2.5.1 Những kết quả đạt được 55

2.5.2 Một số tồn tại hạn chế và nguyên nhân 57

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 60

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐTPT TỪ NGUỒN VỐN NSNN QUA PHÒNG GIAO DỊCH KBNN LẠNG SƠN NHỮNG NĂM TỚI 62 3.1 Mục tiêu, định hướng về hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn 62

3.1.1 Mục tiêu 62

3.1.2 Định hướng 63

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn giai đoạn 2013 – 2016 và tầm nhìn đến năm 2020 65

3.2.1 Giai đoạn chuẩn bị dự án 71

3.2.2 Giai đoạn thực hiện dự án 76

3.2.3 Giai đoạn kết thúc dự án 78

3.2.4 Nâng cao nghiệp vụ 79

3.2.5 Giải Pháp khác 82

3.3 Những điều kiện thực hiện giải pháp 84

3.3.3 Về nguồn nhân lực 85

3.3.4 Các điều kiện khác 86

NHẬN XÉT VỀ CÁC GP VÀ BIỆN PHÁP: 87

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 88

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89

1 KẾT LUẬN 89

2 KIẾN NGHỊ 90

Sơ đồ 1.1 Quy trình giao dịch một cửa kiểm soát hợp đồng tạm ứng và hợp đồng thanh toán nhiều lần (trừ lần thanh toán cuối cùng) 27

Sơ đồ 1.2 Quy trình giao dịch một cửa kiểm soát chi ĐTPT đối với công việc, hợp đồng thanh toán 1 lần và lần thanh toán cuối cùng của hợp đồng thanh toán nhiều lần31

Sơ đồ 2.1 Mô hình cơ cấu tổ chức Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn 45

Bảng 2 1 Tình hình kiểm soát chi ĐTPT vốn NSNN qua Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn giai đoạn 2013 - 2016 50 Bảng 2 2 Vốn đầu tư đã kiểm soát thanh toán của NSNN qua Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn giai đoạn 2013 - 2016 51

(Xếp theo thứ tự A, B, C của chữ cái đầu viết tắt)

BQLDA Ban quản lý dự án

CĐT Chủ đầu tư

ĐTPT Đầu tư phát triển

KBNN Kho bạc Nhà nước

KSC Kiểm soát chi

KSTTVĐT Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

NSNN Ngân sách nhà nước

TABMIS Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc

TKTG Tài khoản tiền gửi

UBND Ủy ban nhân dân

XDCB Xây dựng cơ bản

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Với điều kiện kinh tế nước ta hiện nay, khi nguồn thu ngân sách còn nhiều hạn chế, vay nợ nước ngoài ngày càng tăng để đầu tư cơ sở hạ tầng cho phát triển kinh tế - xã

hội của đất nước Chi ĐTPT luôn được xem là nhân tố quyết định đến sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nước Chính vì thế việc kiểm soát chặt chẽ các khoản chi NSNN cho ĐTPT là mối quan tâm hàng đầu của Đảng, Nhà nước và các cấp, các ngành Trước những yêu cầu cấp bách cần phải hoàn thiện cơ sở pháp lý của hoạt động

quản lý NSNN, ngày 25/06/2015, tại kỳ họp thứ 9, khoá XIII, Quốc hội đã thông qua

Luật NSNN (sửa đổi) Đây là một đạo luật quan trọng tạo bước ngoặt mới trong quản

lý NSNN theo hành lang pháp lý mới đầy đủ và đồng bộ hơn, phù hợp với tình hình

thực tế hiện nay, xu hướng hội nhập quốc tế, góp phần quan trọng vào tiến trình cải cách tài chính công theo hướng hiện đại Luật NSNN được xây dựng trên cơ sở kế

thừa và phát huy những ưu điểm, khắc phục những hạn chế của Luật NSNN năm 2002,

với mục tiêu quản lý thống nhất, có hiệu quả ở tất cả các khâu lập, chấp hành, quyết toán, kiểm tra NSNN Ngoài ra, Luật cũng quy định rõ về nhiệm vụ, quyền hạn của cơ

quan nhà nước các cấp trong lĩnh vực quản lý NSNN

Trong bối cảnh chung của đất nước, thực hiện kiểm soát chi NSNN qua KBNN theo

Luật NSNN hiện hành, tỉnh Lạng Sơn đã có nhiều chuyển biến tích cực trong hoạt động quản lý vốn NSNN trên địa bàn Cân đối thu, chi ngân sách tỉnh ngày càng vững

chắc và ổn định, mọi khoản chi NSNN của các đơn vị đều được kiểm tra, kiểm soát và

dần đi vào nề nếp Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đã đạt được thì việc quản lý, sử

dụng các khoản chi NSNN ở tỉnh Lạng Sơn thông qua kiểm soát chi tại KBNN vẫn còn bộc lộ nhiều mặt yếu kém và hạn chế Hiệu quả các khoản chi ngân sách còn thấp;

vẫn diễn ra tình trạng chi đầu tư còn dàn trải, thiếu tập trung, khống khối lượng dẫn đến lãng phí, thất thoát NSNN, v.v Mặt khác, cơ chế quản lý và kiểm soát chi NSNN

hiện hành tuy đã được sửa đổi, bổ sung, nhưng vẫn còn những tồn tại, làm hạn chế

hoạt động của NSNN và tạo ra tình trạng lỏng lẻo, phá vỡ kỷ luật, kỷ cương tài chính

của Nhà nước Xuất phát từ thực trạng đó, đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm soát chi

đầu tư phát triển từ nguồn vốn ngân sách nhà nước qua phòng Giao dịch Kho bạc Nhà nước Lạng Sơn” được nghiên cứu nhằm khắc phục những hạn chế nêu trên

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

Trên cơ sở lý luận về quản lý chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN, kế thừa các

kết quả nghiên cứu đã có, luận văn đi sâu nghiên cứu, tập trung phân tích, đánh giá

thực trạng và những hạn chế của hoạt động kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua hệ thống Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn Từ đó, rút ra những nguyên nhân và

đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện và nâng cao chất lượng hoạt động

kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua hệ thống Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn nói riêng, hệ thống KBNN nói chung trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

a Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là hoạt động kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua hệ thống Phòng Giao dịch KBNN, bao gồm việc quản lý, kiểm soát và thanh toán các khoản chi NSNN tại Lạng Sơn

b Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi nghiên cứu của luận văn chủ yếu là tổ chức thực hiện kiểm soát, thanh toán các khoản chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua hệ thống Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn

4 Phương pháp và nội dung nghiên cứu của đề tài

a Về phương pháp nghiên cứu

Luận văn đã sử dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu như: Thống kê, phân tích kinh tế, so sánh đối chiếu

b Về nội dung

- Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn Ngân sách

Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước

- Chương 2: Thực trạng kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn

- Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn những năm tới

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Đánh giá sát thực trạng công tác kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua hệ

thống Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn Trên cơ sở đó đề xuất quan điểm và giải pháp hoàn thiện cơ chế kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua hệ thống Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn, nhằm nâng cao vai trò, trách nhiệm trong quá trình quản

lý, sử dụng kinh phí của các cấp chính quyền và các đơn vị sử dụng NSNN

Góp phần nâng cao chất lượng, hiệu quả chi NSNN, ngăn chặn sự lãng phí, tham ô, gây tổn hại đến công quỹ của Nhà nước

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua Kho bạc

Nhà nước

Chương 2: Thực trạng Kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao dịch

KBNN Lạng Sơn

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua phòng

Giao dịch KBNN Lạng Sơn những năm tới

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC

1.1 Tổng quan về kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN

1.1.1 Khái niệm, nội dung chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN

a Khái niệm

Chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN là việc sử dụng nguồn vốn được hình thành từ NSNN cho hoạt động đầu tư Đó là một bộ phận trong tổng nguồn vốn ĐTPT toàn xã hội Chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN thường chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu đầu tư hàng năm

và được sử dụng vào các công trình có tính chất trọng điểm quốc gia, các công trình có

khả năng thu hồi vốn thấp, các công trình mang tính chất chiến lược dài hạn

Hiệu quả chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN không chỉ là chỉ tiêu phản ánh lợi ích về mặt kinh tế - xã hội thu được thông qua hoạt động đầu tư, mà còn là chỉ tiêu phản ánh hiệu

quả sử dụng nguồn vốn NSNN trong hoạt động ĐTPT Trong quá trình kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN nổi cộm lên những phức tạp bắt nguồn từ những đặc điểm riêng trong quá trình kiểm soát chi ở lĩnh vực này

Đặc điểm chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN:

Th ứ nhất: Vốn ĐTPT từ NSNN gắn với hoạt động của NSNN nói chung và hoạt động

chi NSNN nói riêng, gắn với quản lý và sử dụng vốn theo phân cấp về chi NSNN cho ĐTPT Do đó việc hình thành, phối hợp và sử dụng, thanh quyết toán nguồn vốn này

cần được thực hiện chặt chẽ theo luật định được Quốc hội phê chuẩn và các cấp chính quyền phê duyệt hàng năm

Th ứ hai: Vốn ĐTPT từ NSNN được sử dụng chủ yếu để đầu tư cho các công trình dự

án không có khả năng thu hồi vốn và công trình hạ tầng theo quy định của Luật NSNN

và các luật khác Do đó, việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn mang tính toàn diện, trên

cơ sở đánh giá tác động cả về kinh tế - xã hội và môi trường

Th ứ ba: Vốn ĐTPT từ NSNN gắn với các quy trình đầu tư và dự án, chương trình đầu

tư rất chặt chẽ từ khâu chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án đến khâu kết thúc đầu tư, nghiệm thu dự án và đưa vào sử dụng Việc sử dụng nguồn vốn này gắn với quá trình

thực hiện và quản lý dự án đầu tư với các khâu liên hoàn từ khâu quy hoạch, khảo sát thiết kế, chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án và kết thúc dự án Các dự án này có thể được hình thành dưới nhiều hình thức khác nhau như:

Các dự án về điều tra, khảo sát để lập quy hoạch như các dự án quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội vùng lãnh thổ, ngành, quy hoạch xây dựng đô thị và nông thôn, quy hoạch ngành được Chính phủ cho phép triển khai

Dự án đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội như đường giao thông, mạng lưới điện, hệ thống cấp nước, hệ thống thủy lợi,

Dự án cho vay của Chính phủ để ĐTPT một số ngành, nghề lĩnh vực,

Dự án hỗ trợ các Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực cần có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của Pháp luật

Th ứ tư: Vốn ĐTPT từ NSNN rất đa dạng, căn cứ tính chất, nội dung, đặc điểm của

từng công trình đầu tư mà người ta phân vốn đầu tư phân thành: Vốn đầu tư xây dựng

mới; vốn dành cho cải tạo, mở rộng các công trình hiện có; vốn dành cho khôi phục các tài sản cố định

Th ứ năm: Nguồn vốn hình thành cho ĐTPT từ NSNN bao gồm cả nguồn trong

nước và vốn nước ngoài Nguồn vốn trong nước chủ yếu là từ thuế và các khoản thu khác của NSNN như bán tài nguyên, cho thuê tài sản Quốc gia, thu từ các hoạt động kinh doanh khác Nguồn vốn nước ngoài chủ yếu từ nguồn vay, hỗ trợ phát triển chính thức ODA và một số nguồn khác

Th ứ sáu: Chủ thể sử dụng nguồn vốn ĐTPT của NSNN rất đa dạng bao gồm tất cả các

cơ quan Nhà nước, các tổ chức kinh tế, các tổ chức xã hội thuộc diện được Nhà nước đầu tư

b Nội dung chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN

Chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN là hoạt động có tính chất liên ngành, do đó Quản lý chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN là yêu cầu khách quan nhằm hạn chế thất thoát, lãng phí, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn NSNN, đáp ứng các mục tiêu phát triển kinh tế -

xã hội trên địa bàn

Quản lý theo nghĩa chung là sự tác động có mục đích của chủ thể vào các đối tượng quản lý nhằm đạt được các mục tiêu quản lý đã đề ra

Quản lý chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN là một trong những nội dung cơ bản của quản

lý NSNN Do đó, quản lý chi ĐTPT từ NSNN tỉnh cũng phải tuân theo trình tự quản lý NSNN theo đúng Luật NSNN Lập, chấp hành và quyết toán NSNN, đồng thời do ĐTPT là một quá trình kéo dài từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư đến kết thúc đầu tư đưa dự án vào sử dụng, vì vậy hiệu quả chi ĐTPT phụ thuộc rất lớn vào chất lượng quá trình đầu tư xây dựng và được chi phối bởi Luật Xây dựng

Quản lý chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN tỉnh là sự tác động liên tục, có tổ chức, định hướng mục tiêu vào quá trình phân bổ, sử dụng và quyết toán vốn đầu tư từ NSNN bằng hệ thống đồng bộ các biện pháp kinh tế, kỹ thuật và các biện pháp khác nhằm đạt được các kết quả, hiệu quả đầu tư và các mục tiêu theo chiến lược phát triển kinh tế -

xã hội của địa phương

1.1.2 Phân loại vốn NSNN

Vốn Ngân sách thường được gọi là vốn ngân sách Nhà nước, vốn ngân sách trung ương, vốn ngân sách cấp Tỉnh, vốn ngân sách cấp huyện, thị xã (Ngân sách Trung ương và ngân sách Địa phương) Vốn ngân sách được hình thành từ vốn tích luỹ của

nền kinh tế và được Nhà nước duy trì trong kế hoạch ngân sách để cấp cho các đơn vị

thực hiện các kế hoạch Nhà nước hàng năm, kế hoạch 5 năm và kế hoạch dài hạn Đối với cấp hành chính là huyện, thị xã thì việc nhận vốn ngân sách cho đầu tư bao

gồm vốn đầu tư của Nhà nước cấp thông qua sở Tài chính, vốn ngân sách của Tỉnh

Là nguồn vốn được huy động chủ yếu từ nguồn thu thuế và các loại phí, lệ phí Đây là nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng mặc dù vốn ngân sách chỉ chiếm khoảng 13% tổng

vốn đầu tư xã hội, song là nguồn vốn Nhà nước chủ động điều hành, đầu tư các lĩnh

vực cần ưu tiên phát triển then chốt của nền kinh tế những khu vực khó có khả năng thu hồi vốn, những lĩnh vực mà tư nhân hoặc doanh nghiệp không muốn hoặc không

thể đầu tư vào các dự án thuộc các lĩnh vực sau:

Đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội; đường giao thông, hạ

tầng đô thị, các công trình cho giáo dục - văn hoá xã hội, quản lý Nhà nước

Đầu tư các dự án sự nghiệp kinh tế như:

+ Sự nghiệp giao thông: duy tu, bảo dưỡng, sữa chữa cầu đường

+ Sự nghiệp nông nghiệp, thuỷ lợi: duy tu, bảo dưỡng các tuyến đê, kênh mương, các công trình lợi

+ Sự nghiệp thị chính: duy tu bảo dưỡng hệ thống đèn chiếu sáng, vỉa hè, hệ thống cấp thoát nước

+ Các dự án điều tra cơ bản

Đầu tư hỗ trợ cho các doanh nghiệp Nhà nước, góp vốn cổ phần, liên doanh vào các doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của Nhà nước theo quy định

của pháp luật

Các địa phương cấp huyện, Thị xã đối với nguồn vốn này là rất quan trọng, nhất là đối

với những địa phương nghèo, nguồn thu cho ngân sách địa phương ít

Ngoài việc đầu tư vào các lĩnh vực như đã nêu trên, vốn ngân sách còn có ý nghĩa rất quan trọng để khơi dậy các nguồn vốn khác còn tiềm tàng đặc biệt là vốn trong dân cư,

ở đây vốn ngân sách có tính chất “vốn mồi”,vốn hỗ trợ một phần như: chi để lập các

dự án, các quy hoạch cần thiết để nhân dân và các tổ chức kinh tế khác đưa vốn vào đầu tư phát triển Hoặc vốn ngân sách hỗ trợ một phần làm đường ngõ xóm, trường

học, nhà trẻ phần còn lại cộng đồng dân cư tự đóng góp và quản lý sử dụng Hình

thức này được sử dụng phổ biến ở các nước đặc biệt trong việc tham gia của nhân dân vào các dự án dịch vụ và hạ tầng đô thị mới với các hình thức tài trợ xen kẽ, hợp vốn công - tư

Nguồn vốn ngân sách nói chung được tập hợp từ các nguồn vốn trên địa bàn như:

+ Vốn ngân sách Trung ương đầu tư qua các Bộ, ngành trên địa bàn

+ Vốn ngân sách Trung ương cân đối hoặc uỷ quyền qua Ngân sách địa phương (Xây

dựng cơ bản tập trung, thiết bị nước ngoài ghi thu ghi chi, vốn chương trình quốc gia )

+ Vốn ngân sách từ các nguồn thu của địa phương được giữ lại ( cấp quyền sử dụng đất, bán nhà thuộc sở hữu Nhà nước, xổ số )

+ Vốn ngân sách sự nghiệp có tính chất XDCB

1.1.3 Các hình thức kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN

Chi đầu tư phát triển là quá trình nhà nước sử dụng một phần thu nhập từ quỹ NSNN

và các quỹ ngoài ngân sách mà chủ yếu là quỹ NSNN để đầu tư xây dựng cơ sở hạ

tầng kinh tế- xã hội, đầu tư phát triển sản xuất và dự trữ hàng hóa có tính chiến lược

nhằm đảm bảo thực hiện các mục tiêu ổn định và tăng trưởng kinh tế

Chi ĐTPT của tài chính công gồm có chi từ ngân sách nhà nước, từ tín dụng nhà nước,

từ một số quỹ ngoài ngân sách Chi ĐTPT là khoản chi lớn, tạo động lực cho tăng trưởng kinh tế Quy mô, kết cấu khoản chi này phụ thuộc vào mục tiêu phát triển kinh

tế – xã hội của quốc gia trong từng thời kỳ Nhìn chung, chi ĐTPT tập trung vào 1 số lĩnh vực chủ yếu sau:

* Chi đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng về kinh tế – xã hội công cộng

Đây là khoản chi lớn trong chi đầu tư phát triển, bao gồm chi đầu tư xây dựng mới, cải

tạo nâng cấp các công trình không có khả năng thu hồi vốn hoặc thu hồi vốn chậm như công trình giao thông, đê điều, bệnh viện, trường học, nhà văn hóa…Việc đầu tư xây

dựng các công trình cơ sở hạ tầng kinh tế công cộng phải tạo điều kiện cho các tổ

chức, cá nhân thuộc các thành phần kinh tế đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng và chuyển dịch cơ cấu kinh tế, có tính chất “mồi” để thu hút các nguồn vốn khác đầu tư cho mục tiêu công cộng

Đầu tư cho cơ sở hạ tầng xã hội thường hướng vào đầu tư phát triển nguồn nhân lực, phát triển cơ sơ vật chất phục vụ các hoạt động giáo dục, đào tạo, y tế, văn hóa, bảo vệ

môi trường Nhìn chung khoản chi đầu tư này có vai trò quyết định trong việc tạo thế cân đối cho nền kinh tế – xã hội, hút vốn của các chủ thể đầu tư khác để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế

* Chi hỗ trợ các doanh nghiệp nhà nước, đầu tư góp vốn cổ phần vào các doanh nghiệp

hoạt động trong lĩnh vực cần thiết cho nền kinh tế

Khoản chi hỗ trợ, góp vốn của nhà nước thường được cân nhắc rất thận trọng Nhà nước chỉ đầu tư với những ngành quan trọng có quy mô lớn để dẫn dắt nền kinh tế theo

mục tiêu phát triển của nhà nước Chẳng hạn, các cơ sở sản xuất ra tư liệu sản xuất chủ

yếu đặc biệt là những mặt hàng còn phụ thuộc nhiều vào nhập khẩu, các sản phẩm liên quan đến quốc phòng, an ninh, các doanh nghiệp công ích

Khoản chi này có xu hướng điều chỉnh giảm khi nền kinh tế hội nhập sâu hơn vào nền kinh tế thế giới Bên cạnh mục tiêu dẫn dắt nền kinh tế khoản chi hỗ trợ các doanh nghiệp còn được sử dụng khi nền kinh tế rơi vào tình trạng suy thoái sâu nhằm hạn chế

đà suy giảm kinh tế Tuy nhiên, khoản chi này chỉ xuất hiện mang tính nhất thời ở một khoảng thời gian nhất định

Chi tiêu công cho ĐTPT thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi tiêu công Số chi ĐTPT trong từng năm tài chính phụ thuộc vào mức tăng thu nhập quốc dân và mục tiêu kinh tế xã hội của nhà nước trong giai đoạn đó Nhìn chung số chi cho ĐTPT của nhà nước chiếm tỷ trọng khá lớn trông tổng số chi cho đầu tư phát triển của toàn xã

hội, nó đóng vai trò “dẫn dắt” hoạt động đầu tư của các chủ thể khác trong nền kinh tế

Chi đầu tư phát triển là khoản chi có tính tích lũy, không để tiêu dùng hiện tại mà có tác dụng tăng trưởng kinh tế, là khoản chi không mang tính phí tổn, có khả năng hoàn

lại vốn Vậy tại sao chi đầu tư phát triển lại có thể có tác dụng tăng trưởng kinh tế? Có

thể xét đơn giản như khi nhà nước đầu tư xây dựng các công trình giao thông, bệnh

viện, trường học, một mặt làm tăng cầu về các hàng hóa vật liệu xây dựng, làm sản lượng của các mặt hàng này tăng lên, tạo công ăn việc làm cho người lao động tham gia vào các công trình xây dựng và những người trong ngành sản xuất vật liêu xây

dựng, và từ đó kéo theo tăng trưởng của các ngành khác Đơn giản như vậy có thể

thấy chi đầu tư phát triển đã góp phần đạt được một số mục tiêu của nền kinh tế

Khoản chi này có thể ở dưới các hình thức như cấp phát không hoàn lại, có thể chi theo dự toán kinh phí hoặc cấp phát theo lệnh chi tiền Chi đầu tư phát triển có mức độ

ưu tiên thấp hơn chi thường xuyên

1.1.4 Vai trò chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN

Đối với nền kinh tế quốc dân, chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN có vai trò rất quan trọng đối với phát triển kinh tế - xã hội góp phần nâng cao năng lực lãnh đạo và sức chiến đấu của Đảng, phát huy sức mạnh toàn dân tộc, đẩy mạnh toàn diện công cuộc đổi mới huy động và sử dụng tốt mọi nguồn lực cho công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, phát triển văn hóa, thực hiện tiến bộ và công bằng xã hội, tăng cường quốc phòng và

an ninh, mở rộng quan hệ đối ngoại, chủ động tích cực hội nhập kinh tế quốc tế, giữ vững ổn định chính trị - xã hội, sớm đưa đất nước ra khỏi tình trạng kém phát triển, tạo nền tảng đến năm 2020 đất nước ta cơ bản trở thành một nước công nghiệp theo hướng hiện đại Thể hiện cụ thể ở các mặt sau:

Một là: ĐTPT từ nguồn vốn NSNN góp phần quan trọng vào việc xây dựng và phát

triển cơ sở vật chất kỹ thuật, hình thành kết cấu hạ tầng cho đất nước như: hệ thống điện, trường học, trạm y tế, giao thông, thủy lợi, thông qua việc duy trì và ĐTPT từ nguồn vốn NSNN góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế quốc dân, tái tạo và nâng cao năng lực sản xuất, tăng thu nhập quốc dân và tổng sản phẩm xã hội

Hai là: Chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN góp phần quan trọng vào việc chuyển dịch cơ

cấu kinh tế, hình thành những ngành mới, tăng cường chuyên môn hóa và phân công lao động xã hội

Ba là: Chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN có vai trò định hướng hoạt động đầu tư trong nền kinh tế Việc nhà nước bỏ vốn đầu tư vào kết cấu hạ tầng và các ngành lĩnh vực có tính chiến lược trong vai trò dẫn dắt hoạt động đầu tư trong nền kinh tế mà còn góp phần định hướng hoạt động của nền kinh tế Thông qua ĐTPT vào lĩnh vực, khu vực quan trọng, vốn đầu tư từ NSNN có tác dụng kích thích các chủ thể kinh tế, các lực lượng trong xã hội ĐTPT và sản xuất kinh doanh, tham gia liên kết và hợp tác trong xây dựng hạ tầng và phát triển kinh tế - xã hội Trên thực tế với việc phát triển của hệ thống giao thông, hệ thống điện kéo theo sự phát triển mạnh mẽ của các khu đô thi, khu công nghiệp, khu dân cư, các khu thương mại,

Bốn là: Chi ĐTPT có vai trò quan trọng trong việc giải quyết các vấn đề xã hội như

xóa đói, giảm nghèo, phát triển vùng sâu, vùng xa Thông qua việc ĐTPT kết cấu hạ tầng, các cơ sở sản xuất kinh doanh, các công trình văn hóa - xã hội, góp phần giải quyết việc làm, tăng thu nhập cho người dân, cải thiện và nâng cao đời sống xã hội của nhân dân ở nông thôn, vùng sâu vùng xa, vùng đồng bảo dân tộc thiểu số

1.2 K iểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN

Kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN là quá trình các cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện thẩm định, kiểm tra, kiểm soát các khoản chi NSNN theo các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn và định mức chi tiêu do Nhà nước quy định dựa trên cơ sở

những nguyên tắc, hình thức và phương pháp quản lý tài chính trong từng thời kỳ

1.2.1 Sự cần thiết phải kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN

Do yêu cầu của công cuộc đổi mới đất nước: Để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế -

xã hội ngày càng cao thì việc đổi mới về cơ chế quản lý tài chính đòi hỏi mọi khoản chi của NSNN phải đảm bảo đúng mục đích, tiết kiệm và hiệu quả Thực hiện tốt công tác kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN có ý nghĩa rất quan trọng trong việc thực

hiện tiết kiệm, tập trung mọi nguồn lực tài chính để phát triển kinh tế, ổn định và lành

mạnh nền tài chính quốc gia, chống hiện tượng tiêu cực, lãng phí, góp phần ổn định

tiền tệ và kiềm chế lạm phát

Do hạn chế và những bất cập trong cơ chế quản lý chi NSNN: Trong quá trình phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, cơ chế quản lý chi nói chung và kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN nói riêng đã thường xuyên được sửa đổi và hoàn thiện để đáp ứng kịp thời quá trình đổi mới, nhưng vẫn chỉ quy định được những vấn đề mang tính chung nhất, chưa chi tiết và bao quát hết các hiện tượng kinh tế phát sinh trong quá trình thực hiện Mặt khác, các nghiệp vụ chi NSNN ngày càng đa dạng và phức

tạp để phục vụ các nội dung chi xuất phát từ thực tiễn khách quan chính vì vậy, cơ

chế quản lý chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN không đáp ứng kịp với biến động của hoạt động chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN Do đó, dẫn đến tình trạng việc lập dự toán và giao dự toán NSNN còn nhiều bất cập, thiếu chính xác gây khó khăn trong quá trình

kiểm soát chi ĐTPT của cơ quan KBNN

Do tính đặc thù của các khoản chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN: Các khoản chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN thường mang tính chất không hoàn trả trực tiếp, nên hiệu quả thường

bị coi nhẹ Mặt khác, việc đánh giá được kết quả của các khoản chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN thường rất khó khăn Do vậy, cần phải có cơ quan nhà nước có chức năng, nhiệm

vụ thực hiện kiểm soát chi các khoản chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN của các đơn vị để đảm bảo việc chi trả của Nhà nước là phù hợp với nhiệm vụ đã giao

Việc chấp hành còn chưa đúng của đơn vị sử dụng NSNN: Các đơn vị sử dụng NSNN luôn có tư tưởng tìm mọi cách để có được nhiều kinh phí và tiêu hết số kinh phí được cấp đó; cụ thể là: khi đơn vị xây dựng dự toán chi chưa thực sự bảo đảm được yêu cầu quản

lý, còn mang tính chủ quan Kết quả kiểm toán Báo cáo hàng năm đều cho thấy, thực hiện chi luôn tăng cao so với dự toán, điều đó chứng tỏ dự toán lập không phản ánh được đầy

đủ các khoản chi Đồng thời, thực hiện chi vượt dự toán còn phản ánh thực trạng công tác tính toán nhiệm vụ chi không chính xác, còn mang tính chủ quan Để có nguồn chi vượt này các cơ quan Hành chính nhà nước luôn có yêu cầu bổ sung ngân sách và đây là sức ép

về ngân sách cho cơ quan điều hành, buộc họ phải cấp ngoài dự toán, vượt dự toán đã giao

1.2.2 Yêu cầu đối với hoạt động kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN

Chính sách và cơ chế kiểm soát chi phải làm cho hoạt động của NSNN đạt hiệu quả cao, tác động tích cực đến sự phát triển của nền kinh tế, tránh tình trạng làm cho quỹ NSNN bị cắt đoạn, phân tán, gây căng thẳng trong quá trình điều hành NSNN của chính quyền các cấp Vì vậy, chính sách và cơ chế kiểm soát chi phải quy định rõ ràng các điều kiện, trình tự và các quy trình cụ thể để cơ quan tài chính thực hiện cấp phát kinh phí trên cơ sở dự toán được cấp có thẩm quyền giao KBNN trực tiếp thực hiện chi, trả các khoản chi NSNN cho các đơn vị thụ hưởng đảm bảo đúng chính sách, chế

độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu của Nhà nước

Công tác kiểm soát chi NSNN là một quy trình phức tạp, bao gồm nhiều khâu, nhiều bước, từ lập dự toán, phân bổ dự toán đến cấp phát, thanh toán, hạch toán và quyết toán NSNN Một quy trình có liên quan đến nhiều ngành nhiều cấp, vì vậy,

kiểm soát chi NSNN phải được tiến hành từng bước chặt chẽ có bổ sung, sửa đổi cho phù hợp với tình hình thực tế, tránh trường hợp đưa đơn vị sử dụng NSNN vào tình trạng không thể thực hiện được, từ đó ảnh hưởng đến hiệu quả của nhiệm vụ chuyên môn mà Nhà nước đã giao cho

Đối với tổ chức bộ máy kiểm soát chi phải theo hướng “một cửa” đơn giản hoá thủ tục hành chính Đồng thời, cũng phân định rõ vai trò, trách nhiệm và quyền hạn của các cơ quan quản lý ngân sách, các cơ quan quản lý nhà nước và các đơn vị sử dụng kinh phí trong quá trình thực hiện chi, để tránh tình trạng chồng chéo, trùng lặp Mặt khác, đảm

bảo sự công khai, minh bạch và thuận lợi trong kiểm tra, giám sát lẫn nhau trong quá trình kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN

Công tác kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN phải được thực hiện đồng bộ và nhất quán, từ khâu lập, chấp hành đến khâu quyết toán ngân sách; đồng thời, có sự thống nhất

với việc thực hiện các chính sách, cơ chế quản lý tài chính khác như chính sách thuế, chính sách tiền tệ, chính sách bình ổn giá cả thị trường, v.v

1.2.3 Nội dung kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN qua KBNN

Tất cả các nội dung kiểm soát các khoản chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN được

Các văn bản hướng dẫn về chế độ kiểm soát chi Đầu tư khác

1.2.3.1 Ki ểm soát thanh toán vốn chuẩn bị đầu tư

Tài li ệu làm căn cứ kiểm soát, thanh toán

Tài liệu gửi 1 lần

Tài liệu do chủ đầu tư gửi đến KBNN (phòng Kiểm soát chi NSNN) và chỉ gửi một lần cho cả quá trình thực hiện dự án trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh

- Tài liệu để mở tài khoản:

+ Đối với những KBNN chưa áp dụng Tabmis, tài liệu mở tài khoản thực hiện theo quy định tại Quyết định số 30/2005/QĐ-BTC ngày 6/5/2005 của Bộ Tài chính về việc ban hành Chế độ mở và sử dụng tài khoản tại KBNN

+ Đối với những KBNN đã áp dụng Tabmis, tài liệu mở tài khoản thực hiện theo Thông tư số 109/2011/TT-BTC ngày 01/8/2011 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn

mở tài khoản tại KBNN trong điều kiện áp dụng TABMIS

- Dự toán chi phí cho công tác chuẩn bị đầu tư được duyệt;

- Văn bản phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu;

- Hợp đồng giữa chủ đầu tư với nhà thầu

Trường hợp chủ đầu tư tự thực hiện công tác chuẩn bị đầu tư: văn bản cho phép tự

thực hiện của cấp có thẩm quyền, dự toán chi phí công tác chuẩn bị đầu tư được duyệt, văn bản giao việc hoặc hợp đồng nội bộ

Tài liệu bổ sung hàng năm

- Kế hoạch vốn đầu tư hàng năm do KBNN thông báo (đối với các dự án do Trung ương quản lý)

- Kế hoạch vốn đầu tư của UBND tỉnh, huyện (đối với các dự án do địa phương quản lý)

Ki ểm tra tài liệu dự án

Cán bộ kiểm soát chi nhận hồ sơ, tài liệu và thực hiện kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp

của hồ sơ, sự lô gích về thời gian các văn bản, tài liệu; số lượng và loại hồ sơ; lập phiếu giao nhận hồ sơ với chủ đầu tư (theo mẫu số 01/KSC) và báo cáo Trưởng phòng

Kiểm soát chi NSNN ký gửi chủ đầu tư

Đối với hồ sơ mở tài khoản, cán bộ kiểm soát chi photo thêm 01 bản để lưu hồ sơ dự

án và chuyển cho Phòng Kế toán để làm thủ tục mở tài khoản cho chủ đầu tư

Thanh toán t ạm ứng

Đối tượng tạm ứng, mức vốn tạm ứng, thu hồi và thời điểm thu hồi tạm ứng thực hiện theo quy định tại Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước; công văn số 16989/BTC-ĐT ngày 13/12/2011

của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thanh toán vốn đầu tư từ kế hoạch năm 2012 và các văn bản sửa đổi, bổ sung (nếu có) Mức vốn tạm ứng được quy định cụ thể như sau:

- Việc tạm ứng theo hợp đồng giữa chủ đầu tư cho nhà thầu được thực hiện theo quy định hiện hành; tổng mức vốn tạm ứng của các hợp đồng thực hiện trong năm tối đa là 30% kế hoạch vốn giao hàng năm cho dự án Chủ đầu tư chịu trách nhiệm xác định

mức tạm ứng cho từng hợp đồng cụ thể, đảm bảo mức tạm ứng của cả dự án theo quy định nêu trên

Trường hợp dự án được bố trí kế hoạch vốn mà mức vốn tạm ứng không đủ theo hợp đồng, sau khi đã thanh toán khối lượng hoàn thành và thu hồi toàn bộ hoặc một phần

số vốn đã tạm ứng lần trước, theo đề nghị của chủ đầu tư, Kho bạc nhà nước các tỉnh

tạm ứng tiếp cho dự án (tổng số vốn đã tạm ứng không vượt mức quy định của hợp đồng) Tổng số dư vốn tạm ứng chưa thu hồi tối đa là 30% kếhoạch vốn giao hàng năm cho dự án

Mức tạm ứng khống chế nêu trên là theo kế hoạch vốn giao hàng năm cho dự án Trường hợp dự án được điều chỉnh kế hoạch thì mức tạm ứng trên cơ sở kế hoạch điều

chỉnh Nếu mức vốn đã tạm ứng chưa thu hồi cao hơn 30% kế hoạch điều chỉnh, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi để đảm bảo tổng số dư vốn tạm ứng tối đa là 30% kế

hoạch vốn điều chỉnh của dự án

- Việc tạm ứng cho công tác đền bù, giải phóng mặt bằng và tạm ứng đối với một số

cấu kiện, bán thành phẩm trong xây dựng có giá trị lớn phải được sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi công và một số loại vật tư phải dự trữ theo mùa thực hiện theo quy định hiện hành và hướng dẫn tại Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước

- Quy định về tạm ứng, thanh toán nêu trên áp dụng với nguồn vốn ngân sách nhà nước, vốn trái phiếu Chính phủ và các nguồn vốn có nguồn gốc ngân sách nhà nước (vốn quảng cáo truyền hình, vốn đầu tư tăng trưởng của Bảo hiểm xã hội,…) và thực

hiện từ kế hoạch năm 2012; vốn đã tạm ứng trước kế hoạch năm 2012 được thực hiện theo quy định hiện hành

- Giấy rút vốn đầu tư;

- Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu trong hợp đồng chủ đầu tư và nhà

thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng); chủ đầu tư gửi KBNN bản sao có đóng dấu sao y bản chính của chủ đầu tư

1.2.3.2 Ki ểm soát thanh toán vốn thực hiện đầu tư

Tài li ệu làm căn cứ kiểm soát thanh toán

Tài liệu do chủ đầu tư gửi đến KBNN và chỉ gửi một lần cho cả quá trình thực hiện dự

án trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh:

- Tài liệu để mở tài khoản

+ Đối với những KBNN chưa áp dụng Tabmis, tài liệu mở tài khoản thực hiện theo quy định tại Quyết định số 30/2005/QĐ-BTC ngày 6/5/2005 của Bộ Tài chính về việc ban hành Chế độ mở và sử dụng tài khoản tại KBNN

+ Đối với những KBNN đã áp dụng Tabmis, tài liệu mở tài khoản thực hiện theo Thông tư số 109/2011/TT-BTC ngày 01/8/2011 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn

mở tài khoản tại KBNN trong điều kiện áp dụng TABMIS

Đối với dự án vốn trong nước:

- Dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với dự án chỉ

lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);

- Văn bản phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, chỉ định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực hiện và lựa

chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt, lựa chọn nhà thầu tư vấn thiết kế kiến trúc công trình xây dựng);

- Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu và các tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định tại Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 của Chính phủ về Hợp đồng trong hoạt động xây dựng (trừ các điều khoản tham chiếu, các bản vẽ thiết kế và các

chỉ dẫn kỹ thuật, hồ sơ dự thầu hoặc hồ sơ đề xuất của bên nhận thầu và các tài liệu

mang tính chất kỹ thuật khác); Đối với hợp đồng liên danh các nhà thầu chủ đầu tư

phải gửi đến KBNN thoả thuận liên danh

- Dự toán và quyết định phê duyệt dự toán của cấp có thẩm quyền đối với từng công

việc, hạng mục công trình, công trình đối với trường hợp chỉ định thầu hoặc tự thực

hiện và các công việc thực hiện không thông qua hợp đồng (đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật chỉ gửi khi điều chỉnh dự toán)

- Ngoài các tài liệu theo quy định trên, đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách trung ương bổ sung có mục tiêu cho địa phương và vốn trái phiếu Chính phủ khởi công mới sau ngày 31/12/2011 còn phải gửi các tài liệu theo quy định tại công văn số 913/BTC-

ĐT ngày 18/01/2012 của Bộ Tài chính:

+ Ý kiến thẩm định vốn của Bộ Kế hoạch và Đầu tư và Bộ Tài chính;

+ Quyết định phê duyệt tổng dự toán

Riêng đối với dự án ODA: ngoài các tài liệu theo quy định nêu trên, chủ đầu tư gửi đến

KBNN các tài liệu sau: Bản dịch bằng tiếng Việt có chữ ký và dấu của chủ đầu tư: Điều ước quốc tế về ODA đã ký giữa Việt Nam và nhà tài trợ và các tài liệu liên quan đến việc thanh toán khác (nếu có) Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu phải là văn

bản bằng tiếng Việt hoặc bản dịch bằng tiếng Việt có chữ ký và dấu của chủ đầu tư (phần quy định về các điều kiện, điều khoản thanh toán và các nội dung liên quan trực

tiếp đến việc thanh toán của hợp đồng) Chủ đầu tư chịu trách nhiệm trước pháp luật

về tính đúng đắn, chính xác về nội dung bản dịch tiếng Việt

Đối với trường hợp tự thực hiện:

- Dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật đối với dự án chỉ

lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);

- Dự toán và quyết định phê duyệt dự toán của cấp có thẩm quyền đối với từng công

việc, hạng mục công trình, công trình (đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật

chỉ gửi khi điều chỉnh dự toán);

- Văn bản của cấp có thẩm quyền cho phép tự thực hiện dự án (trường hợp chưa có trong quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền);

- Văn bản giao việc hoặc hợp đồng nội bộ;

- Ngoài các tài liệu theo quy định trên, đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách trung ương bổ sung có mục tiêu cho địa phương và vốn trái phiếu Chính phủ khởi công mới sau ngày 31/12/2011 còn phải gửi các tài liệu theo quy định tại công văn số 913/BTC-

ĐT ngày 18/01/2012 của Bộ Tài chính:

+ Ý kiến thẩm định vốn của Bộ Kế hoạch và Đầu tư và Bộ Tài chính;

+ Quyết định phê duyệt tổng dự toán

Đối với công tác chuẩn bị đầu tư nhưng bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu tư: thì

tài liệu do chủ đầu tư gửi đến KBNN phải có dự toán chi phí cho các công việc chuẩn

bị đầu tư được duyệt

Đối với công việc chuẩn bị thực hiện dự án nhưng bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu tư: tài liệu do chủ đầu tư gửi đến KBNN gồm:

- Dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật đối với dự án chỉ

lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);

- Dự toán chi phí cho công tác chuẩn bị thực hiện dự án được duyệt; Riêng việc giải phóng mặt bằng phải kèm theo phương án giải phóng mặt bằng được cấp có thẩm quyền phê duyệt;

- Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu;

- Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu và các tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định tại Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 của Chính phủ về Hợp đồng trong hoạt động xây dựng (trừ các điều khoản tham chiếu, các bản vẽ thiết kế và các

chỉ dẫn kỹ thuật, hồ sơ dự thầu hoặc hồ sơ đề xuất của bên nhận thầu và các tài liệu mang tính chất kỹ thuật khác); Đối với hợp đồng liên danh các nhà thầu chủ đầu tư

phải gửi đến KBNN thoả thuận liên danh

- Ngoài các tài liệu theo quy định trên, đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách trung ương bổ sung có mục tiêu cho địa phương và vốn trái phiếu Chính phủ khởi công mới sau ngày 31/12/2011 còn phải gửi các tài liệu theo quy định tại công văn số 913/BTC-

ĐT ngày 18/01/2012 của Bộ Tài chính:

+ Ý kiến thẩm định vốn của Bộ Kế hoạch và Đầu tư và Bộ Tài chính;

+ Quyết định phê duyệt tổng dự toán

Tài liệu bổ sung hàng năm

- Kế hoạch vốn đầu tư hàng năm do KBNN thông báo (đối với các dự án do Trung ương quản lý)

- Kế hoạch vốn đầu tư của UBND tỉnh, huyện (đối với các dự án do địa phương quản lý)

Ki ểm tra tài liệu dự án

Việc kiểm tra tài liệu dự án được thực hiện tương tự như phần kiểm soát thanh toán

vốn chuẩn bị đầu tư

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư;

- Giấy rút vốn đầu tư;

- Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu trong hợp đồng chủ đầu tư và nhà

thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng, kể cả trường hợp dự án vốn trong nước nhưng do nhà thầu nước ngoài thi công)

Trình tự các bước công việc và thời gian kiểm soát tạm ứng vốn được thực hiện tương

tự như quy định tại mục tài liệu tạm ứng vôn phần kiểm soát thanh toán vốn chuẩn bị đầu tư ở trên

Thanh toán kh ối lượng hoàn thành

Tài liệu thanh toán khối lượng hoàn thành

Ngoài tài liệu của dự án theo quy định tại phần Tài liệu căn cứ kiểm soát, thanh toán

của phần kiểm soát thanh toán vốn chuẩn bị đầu tư ở trên, khi thanh toán khối lượng hoàn thành, chủ đầu tư còn gửi đến KBNN các tài liệu sau:

Trường hợp thanh toán khối lượng hoàn thành theo hợp đồng

- Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán có xác nhận của đại diện bên giao thầu và đại diện tư vấn (nếu có) và đại diện bên

nhận thầu;

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư;

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có);

- Giấy rút vốn đầu tư;

Khi có khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng, ngoài các tài liệu trên và dự toán bổ sung, phụ lục bổ sung hợp đồng, chủ đầu tư còn gửi đến KBNN:

Bảng xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng đề nghị thanh toán có xác nhận của đại diện bên giao thầu và đại diện tư vấn (nếu có) và đại diện bên

nhận thầu

Trường hợp thanh toán khối lượng hoàn thành không theo hợp đồng

- Đối với các công việc của dự án được thực hiện không thông qua hợp đồng xây dựng (như: một số công việc quản lý dự án do chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, trường hợp tự làm, ), việc thanh toán trên cơ sở khối lượng công việc hoàn thành và dự toán được duyệt phù hợp với tính chất từng loại công việc Hồ sơ thanh thanh toán bao gồm:

+ Dự toán được duyệt cho từng công việc;

+ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư (trường hợp có nhiều nội dung chi không thể ghi

hết trong Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư thì chủ đầu tư có thể lập bảng kê nội dung chi đề nghị thanh toán kèm theo);

+ Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có);

+ Giấy rút vốn đầu tư;

- Đối với chi phí đền bù, bồi thường hỗ trợ và tái định cư: được hướng dẫn tại mục III,

phần II của quy trình [22]:

Trường hợp thanh toán khối lượng hoàn thành tự thực hiện

Chủ đầu tư gửi đến KBNN các tài liệu như đối với thanh toán khối lượng hoàn thành theo hợp đồng xây dựng

Thanh toán chi phí quản lý dự án

- Mở Tài khoản tiền gửi chi phí QLDA:

Các Ban QLDA được giao quản lý từ 02 dự án trở lên hoặc có kinh phí QLDA được hưởng từ nhiều nguồn khác nhau phải mở TKTG chi phí QLDA tại một KBNN, nơi thuận tiện cho giao dịch của Ban QLDA

Trường hợp chủ đầu tư được hưởng chi phí QLDA và được lập, phê duyệt dự toán chi phí QLDA riêng cho chủ đầu tư thì chủ đầu tư được mở một TKTG (ngoài TKTG của Ban QLDA) tại một KBNN nơi thuận tiện cho giao dịch của chủ đầu tư để tiếp nhận kinh phí QLDA do Ban QLDA trích chuyển đến

Trường hợp chủ đầu tư, Ban QLDA được cấp trên hỗ trợ kinh phí đột xuất thì chủ đầu

tư, Ban QLDA được mở TKTG đơn vị khác để tiếp nhận kinh phí hỗ trợ

- Trường hợp chủ đầu tư được hưởng chi phí tư vấn (được phép tự làm) hoặc hưởng

một phần kinh phí quản lý dự án, nhưng dự toán chi phí QLDA được lập và phê duyệt chung cho cả chủ đầu tư và Ban QLDA thì Ban QLDA có trách nhiệm giao dịch với

KBNN nơi mở tài khoản để làm thủ tục tạm ứng, thanh toán chi phí QLDA cho chủ đầu tư

Trường hợp lập, phê duyệt dự toán chi phí QLDA riêng cho chủ đầu tư thì chủ đầu tư giao dịch với KBNN nơi mở TKTG để được tạm ứng, thanh toán Ban QLDA (là chủ tài khoản thanh toán vốn đầu tư của dự án) có trách nhiệm trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG của chủ đầu tư từ tài khoản thanh toán vốn đầu tư từng dự án hoặc trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG của Ban QLDA sau đó mới chuyển vào TKTG của chủ đầu tư

- Trường hợp chủ đầu tư, Ban QLDA được cấp trên hỗ trợ kinh phí đột xuất cho thu

nhập của cán bộ quản lý hoặc theo mục tiêu, khi nhận được nguồn vốn hỗ trợ này thì chuyển vào tài khoản tiền gửi khác của Ban QLDA để thanh toán theo các nội dung chi phí được hỗ trợ (KBNN không kiểm soát chi vì đã kiểm soát tiền có nguồn gốc NSNN từ tài khoản của cấp trên khi bổ sung có mục tiêu cho chủ đầu tư, Ban QLDA)

Chủ đầu tư, Ban QLDA không phải duyệt bổ sung vào dự toán chi phí QLDA

- Việc trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG được thực hiện khi dự án được giao kế

hoạch vốn đầu tư XDCB năm, hồ sơ làm căn cứ để trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG:

+ Quyết định phê duyệt dự toán chi phí QLDA năm (theo mẫu số 05/DT-QLDA của Thông tư số 10/2011/TT-BTC);

+ Bảng tổng hợp nguồn kinh phí năm kế hoạch 20… (theo mẫu số 02/ DT-QLDA của Thông tư số 10/2011/TT-BTC);

+ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư;

+ Giấy rút vốn đầu tư

- Kiểm soát thanh toán chi phí QLDA (từ tài khoản thanh toán đối với trường hợp chủ đầu tư, Ban QLDA không mở TKTG chi phí QLDA; từ tài khoản tiền gửi đối với trường hợp chủ đầu tư, Ban QLDA mở TKTG chi phí QLDA) được thực hiện theo chế

độ thanh toán vốn đầu tư, chế độ quản lý tài chính hiện hành

Đối với khoản chi như lệ phí cấp đất xây dựng, cấp giấy phép xây dựng, chủ đầu tư còn gửi thêm các tài liệu: Bảng kê có chữ ký phê duyệt và dấu của chủ đầu tư kèm theo Hóa đơn, chứng hợp lệ của cơ quan thu tiền (bản photo có đóng dấu của chủ đầu tư)

1.2.3.3 Ki ểm soát thanh toán vốn kết thúc dự án

- Hết năm kế hoạch, cán bộ kiểm soát chi phải kiểm tra, đối chiếu với chủ đầu tư, báo cáo Trưởng phòng Kiểm soát chi NSNN trình lãnh đạo KBNN xác nhận số vốn thanh toán trong năm, luỹ kế số vốn thanh toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN cho từng

dự án (theo mẫu tại phụ lục số 06 ban hành kèm theo Thông tư số 86/2011/TT-BTC)

- Khi dự án (tiểu dự án, dự án thành phần hoặc hạng mục công trình) hoàn thành được quyết toán theo quy định, cán bộ kiểm soát chi phải kiểm tra, đối chiếu với chủ đầu tư

về số vốn đầu tư đã thanh toán cho dự án đồng thời có nhận xét, đánh giá, kiến nghị

với cơ quan phê duyệt quyết toán vốn đầu tư về quá trình đầu tư của dự án theo mẫu số 08/QTDA ban hành kèm theo Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 của Bộ Tài chính quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước, báo cáo Trưởng phòng Kiểm soát chi NSNN trình lãnh đạo KBNN ký xác nhận theo quy định

- Phối hợp với chủ đầu tư thu hồi số vốn đã thanh toán lớn hơn so với quyết toán vốn đầu tư được duyệt

- Đôn đốc chủ đầu tư thanh toán dứt điểm công nợ khi dự án đã quyết toán và tất toán tài khoản

1.2.4 Quy trình kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua KBNN

Quy trình giao dịch một cửa trong kiểm soát chi ĐTPT được triển khai từ cuối năm

2007 theo Quyết định số 297/QĐ-KBNN ngày 18/5/2007, Quyết định số KBNN ngày 11/12/2007 và Quyết định số 686/QĐ-KBNN ngày 18/8/2009 về Quy trình kiểm soát chi ĐTPT và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ

1539/QĐ-thống KBNN Qua nhiều lần thay đổi, cải tiến, hiện nay quy trình một cửa đang được

áp dụng tại KBNN các tỉnh, Thành phố theo Quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2012 và Quyết định 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 của Tổng Giám đốc

KBNN về việc Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính

chất đầu tư trong nước qua Hệ thống Kho bạc Nhà nước

Các đơn vị đến giao dịch liên hệ với một bộ phận chuyên trách từ khâu hướng dẫn,

tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả cuối cùng, đảm bảo sự tách bạch giữa cán bộ nhận và

trả hồ sở kết quả với cán bộ kiểm soát thanh toán Thực hiện giao dịch một cửa đã mang lại nhiều thuận lợi cho công tác kiểm soát chi đầu tư qua KBNN Quy trình nghiệp vụ được cải tiến từ khâu tiếp nhận, xử lý hồ sơ chứng từ và trả kết quả theo hướng nhanh gọn, thuận tiện Quy trình cải tiến góp phần nâng cao năng lực, trình

độ và trách nhiệm của công chức trong thực thi công vụ Hồ sơ được kiểm tra sơ bộ

và phân loại xử lý ngay từ đầu nên giải quyết công việc nhanh chóng, khách hàng không phải đi lại nhiều lần, đảm bảo tính công khai, minh bạch trong quản lý và sử

dụng NSNN

* Quy trình giao d ịch một cửa kiểm soát hợp đồng tạm cấp và hợp đồng thanh toán nhi ều lần (trừ lần thanh toán cuối cùng)

Quy trình được thực hiện trong thời hạn 4 ngày làm việc kể từ khi cán bộ tiếp nhận hồ

sơ và trả kết quả được đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư Trình tự các bước được thực hiện theo sơ đồ 1.1:

Bước 1: Cán bộ tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả thuộc phòng Kiểm soát chi tiếp nhận

hồ sơ, tài liệu từ chủ đầu tư Thực hiện kiểm tra sơ bộ tính hợp lệ, hợp pháp của hồ

sơ, số lượng và loại hồ sơ, lập phiếu giao nhận hồ sơ với chủ đầu tư Sau đó cán bộ

tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả chuyển hồ sơ của chủ đầu tư cho cán bộ thanh toán trong ngày nhận hồ sơ của chủ đầu tư

Bước 2: Cán bộ thanh toán căn cứ hồ sơ đề nghị tạm ứng của chủ đầu tư thực hiện

kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, tài liệu, sự phù hợp của mã đơn vị sử dụng ngân sách, niên độ kế hoạch vốn, nguồn vốn, việc lựa chọn nhà thầu theo quy định, đối chiếu với các mức vốn đề nghị tạm ứng với các điều kiện thỏa thuận trong hợp đồng, ngoài ra kiểm tra chi tiết đối với từng trường hợp như sau:

- Tạm ứng vốn: Căn cứ kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ thanh toán xác định số vốn chấp nhận tạm ứng, tên, tài khoản đơn vị được hưởng, ghi đầy đủ các chỉ tiêu và ký vào Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, đồng thời lập

tờ trình lãnh đạo, trình Trưởng phòng KSC ký tờ trình, trình lãnh đạo KBNN phụ trách

Trường hợp số chấp nhận tạm ứng có sự chênh lệch so với số đề nghị của chủ đầu tư, cán bộ thanh toán dự thảo văn bản (theo mẫu số 02/TTVĐT) và báo cáo Trưởng phòng Kiểm soát chi trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư thông qua cán bộ tiếp

nhận hồ sơ và trả kết quả về kết quả chấp nhận tạm ứng

- Thanh toán: Căn cứ kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ KSC xác định số

vốn thanh toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi (nếu có); tên, tài khoản đơn vị được hưởng, ghi đầy đủ vào các chỉ tiêu và ký vào giấy đề nghị thanh toán VĐT, giấy rút VĐT, giấy đề nghị thanh toán tám ứng VĐT (nếu có), đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình Trưởng phòng Kiểm soát chi ký tờ trình lãnh đạo KBNN phụ trách ký

(trừ lần thanh toán cuối cùng)

đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư, sau đó chuyển lại hồ sơ cho cán bộ thanh toán

Trường hợp Trưởng phòng KSC chấp nhận tạm ứng số khác so với số cán bộ thanh toán trình, Trưởng phòng KSC ghi lại số chấp nhận tạm ứng trên tờ trình lãnh đạo và yêu cầu cán bộ thanh toán dự thảo văn bản (theo mẫu số 02/TTVĐT) trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đâu tư thông qua cán bộ tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả về bộ phận

một cửa

Bước 4: Cán bộ thanh toán chuyển toàn bộ hồ sơ và chứng từ được Trưởng phòng

KSC ký duyệt cho phòng Kế toán Nhà nước

(Thời gian thực hiện các bước 1, 2, 3, 4 là 02 ngày làm việc)

Bước 5: Kế toán viên thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp của

chứng từ kế toán, hạch toán và ký trên chứng từ giấy, sau đó trình Trưởng phòng Kế toán Nhà nước Trưởng phòng Kế toán Nhà nước kiếm tra và ký chứng từ giấy, sau đó trình lãnh đạp KBNN phụ trách về thanh toàn VĐT xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ

Nếu phát sinh sai sót hoặc chứng từ kế toàn không họp lệ, hợp pháp phòng Kế toán Nhà nước thông báo lý do và chuyển trả hồ sơ về phòng KSC để xử lý

Bước 6: Lãnh đạo KBNN phụ trách thanh toán VĐT xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo

của phòng KSC, các chứng từ gồm: Giấy đề nghị thanh toán VĐT, giấy rút vốn đầu tư, sau đó chuyển trả hồ sơ cho phòng Kế toán Nhà nước

Trường hợp lãnh đạo KBNN phụ trách yêu cầu làm rõ hồ sơ tạm ứng thì phòng KSC

và ký trên chương trình máy, thực hiện các thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng Đối với những khoản thanh toán có giá trị cao theo quy định của quy trình thanh toán điện tử thì phòng Kế toán Nhà nước trình lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán ký duyệt trên máy

Phòng Kế toán Nhà nước lưu 01 liên giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (trường hợp có thanh toán tạm ứng), hồ sơ còn lại chuyển cho phòng KSC để lưu hồ sơ và trả chủ đầu tư thông qua cán bộ tiếp nhận và trả kết quả

Trưởng hợp chủ đầu tư lĩnh tiền mặt thì phòng Kế toán Nhà nước chuyển các liên

giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt sang bộ phận Kho quỹ để chi tiền cho đơn vị

thụ hưởng và thực hiện luận chuyển chứng từ theo quy định của KBNN

* Quy trình giao d ịch một cửa kiểm soát thanh toán VĐT đối với công việc, hợp đồng thanh toán 1 l ần và lần thanh toán cuối cùng của hợp đồng thanh toán nhiều lần

Quy trình được thực hiện trong thời hạn tối đa là 07 ngày làm việc kể từ khi cán bộ

tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả nhận được đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư Trình tự kiểm soát chi ĐTPT được thực hiện như sơ đồ 1.2

Bước 1: Cán bộ tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả thuộc phòng KSC tiếp nhận hồ sơ, tài

liệu từ chủ đầu tư Thực hiện kiểm tra sơ bộ tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ, số lượng

và loại hồ sơ, lập phiếu giao nhận hồ sơ với chủ đầu tư Sau đó cán bộ tiếp nhận hồ sơ

và trả kết quả chuyển hồ sơ của chủ đầu tư cho cán bộ thanh toán trong ngày nhận hồ

sơ của chủ đầu tư

Bước 2: Cán bộ kiểm soát chi căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tư thực

hiện: Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, tài liệu (bao gồm cả việc kiểm tra

mẫu dấu, chữ ký) sự phù hợp mã đơn vị sử dụng ngân sách, kiểm tra nguồn vốn, niên độ kế hoạch vốn và kế hoạch vốn năm của dự án, kiểm tra việc lựa chọn nhà

thầu và kiểm tra các điều kiện khác theo quy định

cần phải thu hồi (nếu có) tên, tài khoản đơn vị được hưởng lập tờ trình Trưởng phòng KSC

Sơ đồ 1.2 Quy trình giao dịch một cửa kiểm soát chi ĐTPT đối với công việc, hợp đồng thanh toán 1 lần

và lần thanh toán cuối cùng của hợp đồng thanh toán nhiều lần

(Bước 10)

(Bước 9)

(Bước 8)

(Bước 4) (Bước 5)

quả chấp nhận thanh toán trước

Bước 4: Lãnh đạo KBNN phụ trách xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo của phòng

KSC, chuyển trả tờ trình và hồ sơ cho phòng KSC

Trường hợp lãnh đạo KBNN phụ trách phê duyệt khác với số đề nghị thanh toán

của chủ đầu tư thì khi lãnh đạo trả lại hồ sơ về, cán bộ thanh toán dự thảo văn bản (theo mẫu 02/TTVĐT) trình lãnh đạo KBNN phụ trách ký gửi chủ đầu tư thông qua

bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả về kết quả chấp nhận thanh toán

(Thời gian thực hiện các bước 1, 2, 3, 4 là 03 ngày làm việc)

Bước 5: Cán bộ thanh toán căn cứ tờ trình lãnh đạo KBNN phụ trách đã được phê

duyệt ghi đầy đủ vào các chỉ tiêu và ký vào Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư,

giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), trình Trưởng phòng KSC

Bước 6: Trưởng phòng KSC kiểm tra, ký giấy đề nghị thanh toán VĐT giấy đề nghị

tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) giấy rút vốn đầu tư và chuyển lại hồ sơ cho cán bộ thanh toán

Bước 7: Cán bộ thanh toán chuyển tờ trình lãnh đạo đã được phê duyệt và giấy đề

nghị thanh toán VĐT, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng VĐT (trường hợp có thanh toán tạm ứng) giấy rút vốn đầu tư đã được Trưởng phòng KSC ký duyệt cho phòng

Kế toán Nhà nước

(Thời gian thực hiện các bước 5, 6, 7 là 02 ngày làm việc)