Báo cáo tổng hợp kế toán công ty thương mại

LỜI MỞ ĐẦU Giữa lý thuyết thực tế có khoảng cách định, việc trường Đại học Kinh tế quốc dân Viện Kế toán – Kiểm toán tạo điều kiện để sinh viên năm cuối chúng em tiếp xúc với thực tế học vô quý báu với sinh viên Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc, em phần hiểu thực tế cơng tác quản lý nói chung cơng tác Kế tốn nói riêng Cơng ty Được hướng dẫn tận tình anh chị Cơng ty, đặc biệt Phịng Kế tốn tài vụ, thời gian thực tập em đến phòng ban Cơng ty để tìm hiểu hoạt động phịng điều giúp em hiểu phần tình hình hoạt động cơng tác kế tốn, tài vấn đề q trình vận hành Cơng ty Cùng với hướng dẫn tận tình thầy giáo Phạm Quang giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm có phần: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC Tên tiếng Anh: KINH BAC TECHNOLOGY DEVELOPMENT AND TRADING JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: KBG.,JSC Hình thức cơng ty: Cơng ty Cổ phần Địa chỉ: Số 40A, tổ 45B, phường Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội Văn phòng đại diện: P802, B11D, Nam Trung Yên, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội Mã số thuế: 01 02978077 Số điện thoại: (+84-4) 6281 – 7009 Fax: (+84-4) 6281 – 0033 Người đại diện hợp pháp: Ông Nguyễn Hữu Long – Giám đốc Công ty Web: www.KinhBacGroup.vn Email: Kinhbacgrp@gmail.com Vốn điều lệ: 25.000.000.000 chia thành 2.500.000 cổ phần cổ phần trị giá 10.000 VNĐ Trong có 2.500.000 cổ phần phổ thơng khơng có cổ phần ưu đãi 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Công ty Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc thành lập ngày 16/10/2008 theo giấy phép kinh doanh số 0103027347 Sở Kế hoạch Đầu tư TP.Hà Nội Ban đầu Công ty doanh nghiệp nhỏ kinh doanh mua bán, phân phối loại máy tính, máy chiếu cho cá nhân, doanh nghiệp, trường học, tổ, hội Khởi đầu kinh doanh, Công ty đứng trước bộn bề khó khăn, áp lực Đội ngũ cán quản lý điều hành Công ty non trẻ, sở vật chất hạn chế Trong kinh doanh Ban lãnh đạo Công ty trăn trở xác định: Đối với đơn vị hoạt động lĩnh vực thương mại, sản phẩm công nghệ cao, yếu tố hàng đầu để tạo nên sống để phát triển là: Chất lượng uy tín quan hệ với khách hàng Đây giải pháp xuyên suốt Công ty thực tốt kể từ thành lập đến Được tin tưởng khách hàng, việc kinh doanh cơng ty ngày thuận lợi Trong q trình kinh doanh, Công ty kịp thời nắm bắt nhu cầu thị trường, chủ trương, sách Đảng, Nhà nước mạnh dạn mở rộng đầu tư kinh doanh đa dạng mặt hàng, dịch vụ Những lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty cung cấp máy tính, máy chiếu, thiết bị văn phịng ; cung cấp dịch vụ máy tính, tư vấn thiết kế thi công Với đội ngũ lãnh đạo quản lý có trình độ, nhiều kinh nghiệm, nhân viên động, có chun mơn khoa học kỹ thuật có tinh thần trách nhiệm cao, Cơng ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc có bước tăng trưởng phát triển nhanh chóng trở thành Cơng ty vững mạnh Bên cạnh việc nghiên cứu thị trường, Công ty tiến hành nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp hàng hóa, dịch vụ bảo hành để đáp ứng nhu cầu đối tượng khách hàng Hiện nay, sản phẩm dịch vụ Công ty nhiều bạn hàng lĩnh vực thiết bị kỹ thuật, thiết bị văn phòng địa bàn thành phố Hà Nội tỉnh lân cận biết đến sử dụng Vị uy tín Cơng ty ngành ngày cải thiện nâng cao Trên bước đường hội nhập cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, Công ty nhận thức đầy đủ khó khăn, thách thức phía trước ln đặt nhiệm vụ chiến lược, phấn đấu để không ngừng cập nhật tri thức công nghệ, nâng cao lực, nhằm thỏa mãn cách cao yêu cầu khách hàng tất sản phẩm dịch vụ mà Công ty cung cấp Mỗi đơn hàng công ty cung cấp đảm bảo chất lượng sản phẩm chất lượng dịch vụ tốt 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc 1.2.1.1 Chức Từ thành lập đến Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc ổn định vào hoạt động với chức đơn vị mua bán sản phẩm cơng nghệ Ngồi cơng ty tiến hành thực tư vấn việc lập kế hoạch, đấu thầu, lắp đặt trang thiết bị văn phịng Cơng ty đăng ký hoạt động kinh doanh lĩnh vực sau đây: - Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm - Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thơng - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác - Bán buôn vật liệu, thiết bị khác xây dựng - Hoạt động viễn thơng khác - Sửa chữa máy tính thiết bị ngoại vi - Sửa chữa thiết bị liên lạc - Sửa chữa thiết bị nghe nhìn tử gia dụng - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác 1.2.1.2 Nhiệm vụ Với định hướng phát triển bền vững lâu dài, Công ty đặt nhiệm vụ mang tính định hướng chung sau: Thực tốt kế hoạch đặt với phương châm năm sau cao năm trước đồng thời thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước việc nộp đầy đủ khoản thuế cho ngân sách Nhà nước Hoạt động lĩnh vực pháp luật cho phép, thực quy định pháp luật chịu trách nhiệm với hoạt động kinh doanh Thực tốt chế độ lương, thưởng cho cán công nhân viên Đảm bảo tốt công tác quản lý lao động, liên tục bồi dưỡng không ngừng nâng cao tay nghề cho người lao động Công ty, không ngừng cải thiện cấu quản lý việc áp dụng tiến Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với đơn vị khác nhằm đảm bảo chất lượng, tạo mối quan hệ tốt với khách hàng tăng uy tín Cơng ty thị trường Đảm bảo quyền nghĩa vụ đáng cổ đơng việc chia lợi nhuận thời gian quy định, biết thông tin tình hình hoạt động Cơng ty Từ định hướng Công ty xây dựng chiến lược phát triển sau: Đối với hoạt động quan hệ với công chúng: Thực cam kết với khách hàng chất lượng sản phẩm dịch vụ, Công ty lấy việc thoả mãn yêu cầu ngày cao khách hàng làm mục tiêu quan trọng hàng đầu, coi hài lòng tin tưởng khách hàng thành cơng cơng ty Với cổ đông, công ty thực dân chủ, công khai, minh bạch cung cấp thông tin tới cổ đông; đảm bảo quyền lợi phấn đấu nâng cao cổ tức cho cổ đông Với đối tác, tìm kiếm xây dựng mối quan hệ hợp tác, bình đẳng ngun tắc tơn trọng, cạnh tranh lành mạnh lợi ích cộng đồng, khách hàng Công ty Với cộng đồng xã hội, chấp hành luật pháp, tuân thủ chuẩn mực đạo đức hoạt động sản xuất kinh doanh, trọng đến hoạt động mang tính xã hội thiết thực nhân đạo với phương châm chung tay phát triển cộng đồng Đối với nghiên cứu phát triển thị trường: Công ty xây dựng chi tiết kế hoạch nghiên cứu phát triển thị trường, bao gồm: Tham dự buổi hội thảo tổ chức đơn vị nhằm cập nhật thông tin xây dựng mạng lưới liên kết Công ty ngành Trên bước đường hội nhập cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, Cơng ty ln nhận thức đầy đủ khó khăn, thách thức phía trước đặt nhiệm vụ chiến lược phải phấn đấu để không ngừng cập nhật tri thức công nghệ, nâng cao lực, nhằm thỏa mãn cách cao yêu cầu khách hàng tất sản phẩm dịch vụ mà Công ty cung cấp Công ty tăng vốn lưu động cho hoạt động bán hàng, vốn để toán tiền mua sản phẩm cho đơn hàng nhằm đảm bảo hàng hóa cho khách hàng, đồng thời vốn thu hồi khách hàng tiến hành toán Chiến lược khách hàng: Với xu hướng phát triển kinh tế nay, sức cạnh tranh thị phần thị trường ngày khốc liệt, định hướng địa bàn hoạt động Cơng ty cịn vươn xa địa bàn nhiều tỉnh thành nước Chiến lược khách hàng Công ty tập trung vào yếu tố: Tìm kiếm, trì phát triển mạng lưới khách hàng; Tạo dựng niềm tin ủng hộ khách hàng; Tạo dựng mối quan hệ hợp tác bền vững với khách hàng; Mở rộng quan hệ tốt với đối tác nhằm tìm kiếm thêm nhiều dự án, bên cạnh ổn định, lâu dài hiệu hợp tác trước Đẩy mạnh hoạt động chăm sóc khách hàng nhằm trì mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng truyền thống, khai thác nhu cầu tương lai nhằm tiến tới hội kinh doanh, hợp tác đầu tư Công ty đẩy mạnh việc nghiên cứu thị trường, tăng cường đầu tư nhập máy móc thiết bị đại từ nước Đối với nghiên cứu phát triển thị trường, Công ty đề sách: Mở rộng quan hệ với đối tác nhằm tìm kiếm thêm nhiều dự án, bên cạnh tăng cường mối quan hệ hợp tác sẵn có Chủ động tìm kiếm khách hàng địa bàn thành phố tỉnh lân cận 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc 1.2.2.1 Lĩnh vực kinh doanh Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Theo giấy chứng nhận kinh doanh số 0103027347 ngày 16/10/2008, Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hoạt động theo chế độ hạch tốn độc lập, có tài khoản ngân hàng, có dấu riêng phép hành nghề lĩnh vực sau: - Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm - Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thơng - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác - Bán buôn vật liệu, thiết bị khác xây dựng - Hoạt động viễn thông khác - Sửa chữa máy tính thiết bị ngoại vi - Sửa chữa thiết bị liên lạc - Sửa chữa thiết bị nghe nhìn tử gia dụng - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác 1.2.2.2 Thị trường kinh doanh Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Thị trường doang nghiệp từ thành lập đến mở rộng quy mô sản phẩm cung cấp, thị trường tiêu thụ Về quy mô sản phẩm, doanh nghiệp kinh doanh nhiều mặt hàng đa dạng chủng loại có số lượng lớn Về quy mô thị trường, từ việc chủ yếu cung cấp hàng hóa cho địa bàn thành phố Hà Nội, Bắc Ninh, công ty mở rộng nhiều tỉnh thành khác Hải Dương, Hưng Yên, Phú Thọ việc giữ mối hàng cũ, doanh nghiệp tìm thêm nhiều mối hàng đảm bảo cung cấp hàng đầy đủ, kịp thời Năm 2013 khoảng thời gian công ty bắt đầu vào hoạt động ổn định phát triển Tuy nhiên, công ty hoạt động lĩnh vực thương mại, kinh doanh điện tử nên ổn định đồng Đô la thời gian qua gây nhiều khó khăn cho cơng ty nói chung Hiện cơng ty tích cực giải ảnh hưởng biến động đồng Đơ la để đảm bảo hàng hóa Về mảng cung cấp dịch vụ máy tính, tư vấn thiết kế công ty chủ yếu cung cấp dịch vụ cho địa bàn quận, huyện thành phố Hà Nội Công ty nỗ lực mở rộng hoạt động dịch vụ hướng địa bàn tỉnh lân cận Bắc Ninh, Hải Dương, Hưng Yên, Phú Thọ 1.2.2.3 Những sản phẩm, dịch vụ tiêu biểu hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc - Cung cấp máy chiếu, máy tính, thiết bị linh kiện hãng như: HP, Dell, Acer, SamSung, Apple, IBM, Intel - Cung cấp dịch vụ máy tính đồng bộ, tư vấn thiết kế thi công hệ thống điện, hệ thống mạng, mạng LAN, mạng Wan, thiết bị an ninh phần mềm tin học quản lý - Cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế, sửa chữa, nâng cấp, bảo trì hệ thống viễn thông - Cung cấp hệ thống máy móc, kỹ thuật phục vụ tổ chức kiện - Cung cấp giải pháp lượng sạch, tiết kiệm lượng, tự động hóa cho tịa nhà thơng minh - Tư vấn thiết kế, cung cấp lắp đặt hệ thống tổng đại điện thoại, hệ thống camera quan sát 1.2.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh Cơng ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc 1.2.3.1 Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hóa Cơng ty cổ phần thương mại phát triển cơng nghệ Kinh Bắc Hằng năm, phịng Kinh doanh Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc xây dựng kế hoạch kinh doanh trung cho Cơng ty, tình hình thị trường mặt hàng điện tử liên tục biến động nên tùy trường hợp cụ thể, phòng Kinh doanh có thay đổi việc bố trí, phân cơng công việc, xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn hạn mặt hàng Nói chung, q trình hoạt động hàng hóa thực qua bước sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Các bước hoạt động hàng hóa Ký kết hợp đồng mua hàng hóa Kiểm nghiệm hàng hóa, nhập kho - Thương thảo với người bán - Số lượng - Ký hợp đồng - Chất lượng Ký hợp đồng bán hàng hóa Thanh lý hợp đồng mua hàng hóa - Thương thảo với người bán -Thanh toán hợp đồng - Ký hợp đồng Xuất hàng từ kho Thanh lý hợp đồng bán hàng hóa - Kiểm tra số lượng - Bảo hành - Kiểm tra chất lượng - Nhận đủ giá trị hợp đồng Q trình ln chuyển hàng hóa cơng ty bao gồm hai trình quan trọng trình mua hàng hóa q trình bán hàng hóa Q trình mua hàng hóa: Tồn khối lượng hàng hóa cơng ty dùng cho q trình ln chuyển mua Nguồn hàng cung cấp cần đảm bảo tính ổn định số lượng, chất lượng giúp q trình ln chuy diễn liên tục Cơng ty tiến hành mua hàng theo phương thức mua không trực tiếp (mua theo phương thức gửi hàng, mua theo đơn đặt hàng, mua hàng qua điện thoại ) Theo phương thức này, có nhu cầu mua hàng, cơng ty cần liên hệ với nhà cung cấp, hai bên tiến hành ký kết hợp đồng mua hàng hóa - Giai đoạn ký kết hợp đồng mua hàng hóa: Công ty bên bán tiến hành thủ tục lập hợp đồng cung cấp thiết bị, ghi rõ thông tin hai bên, số lượng, chất lượng, quy cách hàng hoá, phương thức giao nhận, toán Sau thỏa thuận thống nhất, hai bên tiến hành ký kết hợp đồng - Giai đoạn kiểm nghiệm hàng hóa, nhập kho: Khi hàng hóa vận chuyển đến kho công ty, công ty cho người làm thủ tục kiểm nghiệm, lập báo cáo kiểm nghiệm, nhận hàng, nhận hóa đơn nhập kho - Giai đoạn lý hợp đồng mua hàng hóa: Cơng ty tiến hành lý hợp đồng mua hàng hóa, tốn cho bên bán Q trình bán hàng hóa: Đối tượng mua hàng công ty gồm cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp có nhu cầu hàng tiến hành liên hệ với công ty để thương thảo hợp đồng - Giai đoạn ký kết hợp đồng bán hàng hóa: Cơng ty bên mua tiến hành thủ tục lập hợp đồng cung cấp thiết bị, ghi rõ thông tin hai bên, số lượng, chất lượng, quy cách hàng hồng, phương thức giao nhận, tốn Sau thỏa thuận thống nhất, hai bên tiến hành ký kết hợp đồng Vì cơng ty khơng có đội vận chuyển nên bên mua tiến hành thuê bên vận chuyển - Giai đoạn xuất hàng hóa từ kho: Cơng ty tiến hành xuất hàng hóa từ kho, kiểm tra kỹ số lượng chất lượng hàng hóa Lập hóa đơn cho khách hàng - Giai đoạn lý hợp đồng bán hàng hóa: Cơng ty nhận khoản toán giá trị hợp đồng, tiến hành hoạt động bảo hành cho khách hàng 1.2.3.1 Đặc điểm quy trình kinh doanh dịch vụ Công ty cổ phần thương mại phát triển cơng nghệ Kinh Bắc Phịng kinh doanh xây dựng lịch trình cụ thể cho phận cung ứng dịch vụ công ty Bộ phận lắp ráp cần phải điều người đến lắp đặt cho khách hàng hàng hóa khách hàng đến nơi Bộ phận bảo hàng, bảo dưỡng sẵn sàng có mặt kịp thời thời sản phẩm bị trục trặc, đồng thời có kế hoạch đến bảo dưỡng máy định kỳ cho khách hàng Bộ phận cung ứng dịch vụ máy tính đồng bộ, tư vấn thiết kế thi công hệ thống điện, hệ thống mạng, mạng LAN, mạng Wan, thiết bị an ninh phần mềm tin học quản lý thường xuyên tìm kiếm khách hàng thị trường, sẵn sàng đáp ứng nhu cầu khách hàng lúc nơi 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC Sơ đồ 1.2: Bộ máy tổ chức Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC Phòng Kinh Doanh Bộ Phận Kinh Doanh Phịng Kế Tốn Tài Chính Phịng Nhân Sự Bộ phận Phát triển dự án Phịng Hành Chính Bộ phận lắp ráp Phòng Kỹ Thuật Bộ phận sửa chữa, bảo hành Bộ phận Kiểm định Bộ máy Công ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến-chức Giữa ban lãnh đạo phận phòng ban Cơng ty có mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn Tổ chức máy Công ty bao gồm: Hội đồng quản trị: Là cổ đơng góp vốn vào Công ty - người quản lý cao Cơng ty có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty Giám sát Giám đốc cán quản lý khác Công ty Với Công ty cổ phần thương mại phát triển cơng nghệ Kinh Bắc Hội đồng quản trị gồm người cổ đông sáng lập Công ty Giám đốc: Là người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày Công ty, chịu giám sát Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Hiện Giám đốc Cơng ty Ơng Nguyễn Hữu Long cổ đơng sáng lập cơng ty Ơng kiêm đồng thời chức vụ Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị Công ty ( Giá chưa bao gồm VAT) Điều II: CHẤT LƯỢNG VÀ QUY CÁCH HÀNG HỐ Bên B đảm bảo cung cấp hàng hố 100%, nguyên đai nguyên kiện Đúng chủng loại, yêu cầu điều I Điều III: PHƯƠNG THỨC GIAO NHẬN Giao hàng: - Thời gian giao hàng: vòng 03 ngày kể từ ngày hai bên ký hợp đồng - Khi giao hàng bên B cung cấp cho bên A giấy tờ kèm theo gồm: + Biên bàn giao hàng hố có chữ ký đại diện hai bên; + Phiếu bảo hành kèm hàng hóa; + Hóa đơn GTGT Vận chuyển: Miễn phí nội thành Hà Nội, địa điểm bên A yêu cầu Điều IV: - BẢO HÀNH THIẾT BỊ Thời gian bảo hành: Thiết bị bảo hành theo chế độ nhà sản xuất, ghi giấy bảo hành hãng kèm theo thiết bị - Địa điểm bảo hành: trung tâm bảo hành nhà sản xuất thiết bị Điều V: PHƯƠNG THỨC VÀ THỜI GIAN THANH TỐN - Thời gian tốn: Ngay sau nhận bàn giao hàng hóa - Hình thức toán: Chuyển khoản qua ngân hàng - Bên thụ hưởng: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HỒNG ĐẠO Số tài khoản: 0571101427002 Mở tại: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Hoàn Kiếm Điều VI: TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN c) Trách nhiệm Bên A: - Thanh toán đầy đủ, thời hạn giá trị Hợp đồng cho bên B; - Tổ chức tiếp nhận kiểm tra nghiệm thu kỹ thuật thiết bị bàn giao; - Phối hợp với Bên B để tháo gỡ vướng mắc trình giao - nhận hàng d) Trách nhiệm Bên B: - Cung cấp thiết bị nội dung điều Hợp đồng; - Hỗ trợ cài đặt sẵn hệ điều hành, phần mềm hỗ trợ khác theo yêu cầu bên A; - Tiến hành chạy thử, hướng dẫn sử dụng bàn giao thiết bị lại cho bên A; - Bên B có trách nhiệm bảo hành thiết bị cho bên A nội dung cam kết Điều VII: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH - Hai bên cam kết thực nghiêm túc điều khoản ký kết hợp đồng - Trong trình thực hiện, có khó khăn hai bên bàn bạc để giải - Trong trường hợp giải bất đồng, tranh chấp đưa Toà án Kinh tế Thành Phố Hà Nội để giải Quyết định Toà án định cuối bắt buộc bên phải thực - Hợp đồng làm thành 04 bản, có giá trị pháp lý nhau, bên giữ 02 - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký tự động lý điều khoản hợp đồng thực đầy đủ ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Biểu 2.10 Hóa đơn GTGT Hóa đơn Mẫu số: 01 GTKT – 3LL Giá trị gia tăng HĐ/2013B Liên 2: Giao cho khách hàng 0002231 Ngày tháng 11 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Đầu tư Hồng Đạo Địa chỉ: Tầng 11 tịa nhà ZODIAC Phố Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại:04 3514 635 MST: 0 7 Họ tên người mua hàng: Công ty Cổ phần Thương mại Phát triển Công nghệ Kinh Bắc Địa : 40ª Tổ 45B, Phường Phương Liên, Quận Đống Đa, TP Hà Nội Số tài khoản: 7 MST: STT Tên vật liệu Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền lượng 11.257.500 3=1 x 45.010.000 A B Máy tính xách tay ASUS K443E tính C Máy tính xách tay Dell 10 12.390.000 123.900.000 Màn chiếu Sony VPL – DX120 14.500.000 43.500.000 Cộng tiền hàng: 212.410.000 Thuế xuất thuế GTGT 10%: 21.241.000 Tổng cộng tiền toán 233.651.000 Số tiền viết chữ: hai trăm ba mươi ba triệu sáu trăm năm mươi mốt nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Hệ thống tài khoản - TK 331 “Phải trả người bán” Bên Nợ: Số tiền trả cho người bán hàng hóa, người cung cấp dịch vụ; số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp; số tiền ngườ bán chấp nhận giảm giá dịch vụ giao theo hợp đồng; chiết khấu toán chiết khấu thương mại người bán chấp thuận cho doanh nghiệp trừ vào nợ phải trả người bán; giá trị vật tư, hàng hóa thiếu hụt, phẩm chất kiểm nhận trả lại người bán Bên Có: Số tiền phải trả cho người bán hàng hóa, người cung cấp dịch vụ Điều chỉnh số chênh lệch giá tạm tính nhỏ giá thực tế số hàng hóa, dịch vụ nhận có thơng báo giá thức Số dư bên Có: Số tiền cịn lại phải trả cho người bán, người cung cấp dịch vụ 2.3.2.2 Quy trình kế tốn Sơ đồ 2.12 : Trình tự tổ chức hạch tốn kế tốn tốn với người bán công ty CP thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Chứng từ, Bảng chứng từ Phần mềm kế toán Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết toán với người bán Sổ Cái TK 331 Bảng tổng hợp chi tiết toán với người bán Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu, kiểm tra Hằng ngày, từ chứng từ gốc( hóa đơn mua hàng, chứng từ mua toán) kế toán ghi vào Nhật kí chung, sau lấy số liệu ghi vào sổ tài khoản 331 Cũng từ chứng từ gốc kế toán đồng thời ghi vào sổ chi tiết toán với người bán Cuối tháng, từ sổ chi tiết toán với người bán kế toán tổng hợp số liệu lập Bảng tổng hợp toán với người bán từ sổ kế toán lập Bảng cân đối tài khoản sau tiến hành đối chiếu Bảng cân đối số phát sinh với Bảng tổng hợp toán với người bán lập Báo cáo tài Biểu 2.11 Trích Sổ Nhật ký chung Cơng ty CP thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Ngày Chứng từ Diễn giải Đã ghi ghi sổ sổ Số hiệu Ngày tháng A B C D E Số trang trước chuyển sang 9/11 002231 9/11 Mua hàng Cty Hoàng Đạo X Thuế GTGT đầu vào 10% X Chưa trả tiền X 9/11 GBN 232/11 9/11 Thanh tốn chuyển khoản X cho cơng ty Hoàng Đạo X 9/11 002232 9/11 Mua hàng Cty Media Mart X X X 9/11 0002233 9/11 Mua hàng Cty Thịnh Sâm X X X 10/11 GBN 233/11 10/11 Thanh tốn chuyển khoản X cho cơng ty Thịnh Sâm X 10/11 GBN 234/11 10/11 Thanh toán chuyển khoản cho cty MediaMart Cộng chuyển trang sau X X Trang:125 STT dòn g F 10 Số hiệu Số phát sinh tài khoản Nợ Có G 156 1331 331_HĐ 331_HĐ 112 156 1331 331_MM 156 1331 331_TS 331_TS 112 212.410.000 21.241.000 233.651.000 200.000.000 200.000.000 1.360.902.000 136.090.200 1.496.992.200 712.046.000 71.204.600 783.250.600 800.000.000 800.000.000 11 331_MM 600.000.000 112 600.000.0000 Biểu 2.12 Trích sổ chi tiết tốn với người bán Công ty CP thương mại PT CN Kinh Bắc Mẫu số S38-DN Phương Liên- Đống Đa- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tài khoản:331_HĐ Đối tượng : Công ty Cổ phần đầu tư Hoàng Đạo Loại tiền : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng A B C 9/11 9/11 0012148 137/7 9/11 9/11 D -Số dư đầu tháng 11 -Mua hàng - Thanh toán chuyển khoản - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ TK đối ứng E 156,1331 112 Thời hạn chiết khấu Số phát sinh Dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có 640.875.913 874.526.913 674.526.913 200.000.000 780.000.000 233.651.000 1.072.373.938 933.249.851 Biểu 2.13 Bảng tổng hợp chi tiết tốn với người bán Cơng ty Cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tháng 11 năm 2013 STT Mã NB HĐ MM TS SA Tên người bán Cơng ty CP đầu tư Hồng Đạo Công ty Media Mart Công ty cổ phần Thịnh Sâm Siêu thị điện máy Sany Cộng Số dư đầu kỳ Nợ Có Phát sinh kỳ Nợ Có 640.875.913 780.000.000 801.980.773 1.500.000.000 117.142.700 800.000.000 790.258.494 500.000.000 2.350.257.880 2.230.000.000 1.072.373.938 1.796.992.200 783.250.600 389.045.876 4.041.662.614 Số dư cuối kỳ Nợ Có 933.249.851 1.098.972.973 100.393.300 679.304.370 4.161.920.494 Biểu 2.14 Trích sổ TK 331 Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu:331 Ngà Chứng từ y, thán Ngày, g Số hiệu Tháng ghi sổ A B C Nhật ký chung Diễn giải D Trang sổ Dòng E G Số tiền Số hiệu TK đối ứng H Nợ Có - Số dư đầu tháng 9/11 002231 9/11 9/11 GBN 232/11 9/11 002232 9/11 9/11 002233 9/11 9/11 - Số phát sinh tháng - Mua hàng cơng ty Hồng Đạo -Thanh tốn cho Hồng Đạo -Mua hàng cơng ty Media Mart - Mua hàng công ty Thịnh Sâm 2.350.257.880 156,13 233.651.000 31 156,13 200.000.000 31 125 125 125 112 1.496.992.200 125 156,13 31 783.250.600 …………………… - Cộng số phát sinh tháng 2.230.000.000 4.041.662.614 - Số dư cuối tháng ……… 4.161.920.494 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC 3.1.1 Ưu điểm Tổ chức máy kế toán Cơng ty nhìn chung tương đối phù hợp với sách Nhà nước đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng tác kế tốn thực nghiêm túc tuân thủ quy định pháp luật quy định Công ty Đội ngũ Kế tốn viên động đáp ứng tốt địi hỏi trình độ bắt kịp với xu hướng phát triển, nhanh chóng nắm bắt có thông tư hướng dẫn thay đổi, chế độ hạch toán kế toán Mỗi thành viên đảm nhiệm nhiệm vụ cụ thể, phân công phù hợp với khả trình độ người tạo điều kiện phát huy lực nâng cao trách nhiệm cơng việc giao nhằm góp phần tích cực vào cơng tác hạch tốn quản lý kinh tế Cơng ty Ngồi ra, phần mềm kế tốn máy sử dụng Cơng ty góp phần không nhỏ vào việc nâng cao hiệu cơng tác hạch tốn Kế tốn; cung cấp thơng tin nhanh chóng, xác…Đồng thời, việc áp dụng kế tốn máy giúp Cơng ty quản lý chi tiết cơng trình, hạng mục cơng trình thi cơng hệ thống mã phù hợp với đặc điểm Cơng ty Các cơng trình theo dõi chi tiết riêng biệt nhiều sổ chi tiết phục vụ đắc lực cho công tác quản lý nội Công ty 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm đạt được, tổ chức máy kế toán Cơng ty cịn tồn số vấn đề: Đội ngũ kế tốn cơng ty có trình độ chun mơn cao số lượng cịn thiếu, chưa chun mơn hố, người phải đảm nhận nhiều phần hành khác nên có phần hành kế toán chưa thể chuẩn hoá Trong đó, quy mơ cơng ty ngày mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều, phịng kế tốn khơng bổ sung người gặp nhiều khó khăn cơng tác kế tốn Mặt khác để phân chia lại phần hành chuyên môn hóa gặp khó khăn với kế tốn tiếp nhận, điều gây hạch tốn nhầm thiếu đồng cơng tác hạch tốn kế tốn Đối với kế tốn tốn, tình hình cơng nợ cơng ty cịn số khoản phải thu khó địi mà cơng ty khơng có phận chuyên trách đảm nhiệm công việc này, điều gây khó khăn cho kế tốn phải kiêm nhiệm thêm phần cơng việc tình trạng tồn đọng nợ diễn ngày nhiều 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KINH BẮC 3.2.1 Ưu điểm Về chứng từ kế toán, chứng từ tổ chức hợp lý, hợp lệ theo chế độ Bộ Tài ban hành Việc quản lý chứng từ tổ chức chặt chẽ giúp cho lãnh đạo Cơng ty quản lý tình hình tài chính, làm rõ trách nhiệm cá nhân khâu luân chuyển chứng từ Việc xếp, chứng từ khoa học giúp cơng việc tìm kiếm nhanh chóng, kịp thời giúp cho cơng tác kế tốn giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán cơng nhân viên phịng tìm thấy nhanh chóng thơng tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản kế tốn, Cơng ty có hệ thống tài khoản tổng hợp phù hợp với quy định Bộ Tài Bên cạnh đó, việc mở chi tiết tài khoản phục vụ hiệu cơng tác hạch tốn loại hàng hóa, khách hàng, nhà cung cấp Hệ thống tài khoản cung cấp thông tin đầy đủ đối tượng liên quan, đáp ứng yêu cầu quản lý sử dụng kế toán máy Về hệ thống sổ sách, Cơng ty hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Đây hình thức sổ phù hợp với việc vận dụng kế toán Cơng ty Với hình thức hệ thống sổ Công ty tổ chức tương đối khoa học, gọn nhẹ, loại sổ áp dụng theo mẫu chung tạo thống sổ sách kế toán Số liệu phản ánh sổ kế toán minh chứng hợp pháp, hợp lệ theo nguyên tắc khách quan Ngoài hệ thống sổ theo quy định sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái, Công ty cịn có sổ phục vụ cho cơng tác quản trị doanh nghiệp quản lý đối tượng kế tốn phức tạp Về báo cáo tài chính, Hệ thống báo cáo Công ty lập thời gian biểu mẫu quy định Các báo cáo gửi theo quan liên quan theo thời hạn, số liệu báo cáo hợp lệ theo nguyên tắc khách quan Về phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho, Công ty thực hạch toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp đảm bảo cung cấp thơng tin thường xun, xác tình hình biến động hàng hoá mặt: tiêu thụ, dự trữ cung ứng tạo quản lý bảo quản tốt hàng hoá mặt số lượng giá trị Về phương pháp tính giá trị hàng tồn kho, cơng ty thực hạch tốn theo phương pháp thực tế đích danh Phương pháp tuân thủ ngun tắc phù hợp kế tốn, chi phí phù hợp với doanh thu thực tế Giá trị hàng xuất kho đem bán phù hợp với doanh thu mà tạo ra, giá trị hàng tồn kho phản ánh theo giá trị thực tế 3.2.2 Nhược điểm Về cơng tác quản lý hạch tốn hàng tồn kho Đối với phương pháp tính giá hàng tồn kho: Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp thực tế đích danh địi hỏi cao việc theo dõi Phương pháp xác khơng cịn phù hợp với doanh nghiệp doanh nghiệp mở rộng mặt hàng kinh doanh Về cơng tác hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: Hiện tất chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp kế tốn hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp Điều chưa phù hợp với quy định định 15 Hơn việc không phân chia chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp gây ảnh hưởng đến việc quản lý chi phí, đưa kế hoạch kinh doanh Về việc luân chuyển chứng từ, đôi lúc công ty gặp phải chậm trễ việc luân chuyển chứng từ, khối lượng công việc bị dồn vào thời điểm cuối kỳ dẫn đến sai sót khơng đáng có cơng tác hạch tốn ghi thiếu, ghi nhầm gây ảnh hưởng đến tính xác, kịp thời việc cung cấp thơng tin, từ ảnh hưởng tới công tác quản lý đơn vị Về báo cáo, hệ thống báo cáo chưa trọng nhiều đến báo cáo chuyên sâu phục vụ công tác quản trị nội doanh nghiệp, đặc biệt báo cáo chi tiết thơng tin chi phí cho nhà quản lý cần xây dựng để công tác đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh thuận lợi Về trích lập dự phịng, Cơng ty chưa trích lập khoản dự phịng đặc biệt dự phịng phải thu khó địi Với đặc thù kinh doanh Cơng ty nên thường xun có khoản phải thu khách hàng cần thiết phải trích lập dự phịng KẾT LUẬN Trên tồn báo cáo tổng hợp em, báo cáo viết dựa số tài liệu cung cấp Công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc với kiến thức mà em quan sát học hỏi sau trình thực tập Cơng ty Bài viết trình bày thành phần với nội dung giới thiệu cơng ty, giới thiệu máy kế tốn Công ty với đánh giá thân em máy kế tốn Cơng ty Bài viết ý kiến chủ quan thân em dựa số tài liệu thu thập với kiến thực tích lũy trình theo học Đại học Kinh tế quốc dân Do kiến thức cịn nhiều thiếu sót thời gian tiếp xúc với hoạt động kế toán thực tế cịn q ngắn nên viết khơng thể tránh khỏi việc cịn nhiều sai sót Em mong nhận nhận xét đóng góp ý kiến để hồn thiện viết kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS.Đặng Thị Loan (2012),Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp, NXB ĐHKTQD, Hà Nội PGS.TS.Nguyễn Năng Phúc(2013), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Bộ tài chính, QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tài liệu công ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc cung cấp ... theo phần hành kế toán sau: Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại phát triển công nghệ Kinh Bắc Kế Toán Trưởng (kiêm kế toán tổng hợp) Kế toán toán Kế toán bán hàng Kế toán tiền lương... Trong báo cáo này, báo cáo niên độ lập hàng quý kế toán tổng hợp thực giao cho kế toán trưởng Kế toán trưởng vào báo cáo để phân tích tình hình tài công ty báo cáo với Giám đốc Mặt khác báo cáo. .. sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy Cuối quý, cuối năm kế toán sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế